第一篇：银行会计业务考试题库 第一部分 会计经理部分
会计业务考试题库
第一部分 会计经理部分
一、单选题
1、从综合外币兑换交易要素关系来看，“现汇兑现汇”业务对应的收款账户类别可以是（C）A、现金、客户账 B、现金、内部账 C、客户账、内部账 D、现金、客户账、内部账
出处：零售柜面业务操作手册——综合外币兑换 考点： 综合外币兑换交易要素关系 难易度：难
2、借记卡卡片消磁、折损致使无法正常使用的，客户可以持本人有效身份证件和借记卡，到（A）办理换卡。
A、分行辖内任一网点
B、原开户网点
C、全国任一网点 D、分行营业部和原开户网点
出处：零售柜面业务操作手册——综合换卡折单 考点： 换卡通存通兑规则 难易度：易
3、同种币种外币钞户、汇户之间的兑换，其会计分录为：（C）A、借：个人银行结算存款等
外币
贷：非贸易结售汇等
外币
借：非贸易结售汇等
人民币 贷：个人银行结算存款等
人民币 B、借：个人银行结算存款等
人民币
贷：非贸易结售汇等
人民币 借：非贸易结售汇等
外币 贷：个人银行结算存款等
外币 C、借：个人银行结算存款等
外币
贷：外币兑换
外币 借：外币兑换
人民币 贷：外币兑换
人民币 借：外币兑换
外币 贷：个人银行结算存款等
外币 D、借：个人银行结算存款等
人民币
贷：外币兑换
人民币 借：外币兑换
外币 贷：外币兑换
外币 借：外币兑换
人民币 贷：个人银行结算存款等
人民币 出处：零售柜面业务操作手册——综合外币兑换 考点： 外币兑换会计分录 难易度：难
4、存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过（B）办理。
A、结算账户
B、基本账户 C、专用账户
D、临时账户 出处：人民币银行结算账户管理办法 考点：代发工资业务操作流程 难易度：易
5、挂失申请书专夹保管，定期装订，保管年限是（A）A、永久保存
B、25年
C、15年
D、5年 出处：中信银行会计档案管理办法（修订）考点：会计档案保管时限规定 难易度：中
6、提前结清个人存款证明后，可使用交易码（A）对储蓄国债账号进行解冻。
A、1536 国债解押/解冻
B、1787 综合解挂/解冻
C、0087 账户解冻、解禁
D、3288 一本通解挂/解禁/解冻 出处：零售柜面系统操作手册-个人存款证明 考点：储蓄国债解冻交易 难易度：易
7、客户需修改借记卡电话银行查询密码时，可持本人有效身份证件和借记卡至（A）办理。
A、全国任一网点
B、分行辖内任一网点
C、分行营业部和原开户网点
D、原开户网点
出处：零售柜面业务操作手册 考点：初始密码管理要求 难易度：中
8、代发工资业务中，完成批量代发借记卡、存折、存单后，客户的初始密码均为（C）。A、证件号码中的出生年月日 B、证件号码前六位
C、证件号码后六位（如为字母则默认为0）D、证件号码后六位（如为字母则默认为1）出处：代发工资业务操作手册 考点：代发工资业务操作流程 难易度：易
9、AB平台“1780综合换卡折单”交易中，“批量换发存折、存单”仅支持一次不超过（C）个账户的凭证换发。
A、15
B、20
C、25
D、50 出处：代发工资业务操作手册 考点：代发工资业务操作流程 难易度：易
10、根据财政部规定及我行资金批处理的需求，储蓄国债开立存款证明的工作时间为（A）。
A、8：30-16：30
B、9：00-17：00
C、8：30-16：00
D、9：30-16：30 出处：零售柜面系统操作手册-个人存款证明 考点：个人存款证明业务操作流程 难易度：中
11、（C）账户开立的存款证明需要手工冻结、解冻。A、定期
B、活期
C、储蓄国债
D、凭证式国债 出处：零售柜面系统操作手册-个人存款证明 考点：个人存款证明业务操作流程 难易度：中
12、单笔核查支持一次最多5笔查询，如属于代办，则在（B）信息栏录入代理人相关信息。
A、第一条
B、第二条
C、第三条
D、第五条 出处：零售柜面业务操作手册——联网核查 考点：代理人信息录入栏 难易度：中
13、下列说法错误的是（D）
A、办理借记卡密码挂失手续的客户，在挂失期满后，提交本人的身份证件、借记卡和原挂失申请表到原挂失网点办理密码重置业务。B、挂失新开业务必须本人办理。
C、当场可以确认持卡人本人身份的借记卡密码挂失，经办柜员可当天为其办理密码重置。D、密码挂失允许他人代办。
出处：零售柜面业务操作手册、《中国银监会关于进一步加强银行卡服务和管理有关问题的通知》（银监发[2009]17号）考点：密码挂失业务相关规定 难易度：难
14、挂失后可以当场进行挂失新开，而无需七天定制周期的卡种是（A）
A、银联借记卡
B、双币种白金卡
C、双币种金卡
D、钻石卡 出处：零售柜面业务操作手册——特种业务 考点：挂失新开时间控制 难易度：易
15、对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理。年度总额分别为每人每年等值（A）美元。
A、5万
B、1万
C、10万
D、3万 出处：零售柜面业务操作手册——综合外币兑换 考点：个人外汇管理办法实施细则 难易度：易
16、活期存折新开户或当日已经发生存取业务、定期存单新开户或部分提前支取的，（A）不能办理挂失新开业务。
A、当日
B、七日内
C、三日内
D、五日内 出处：零售柜面业务操作手册 考点：挂失、解挂业务注意事项 难易度：难
二、多选题
1、银行办理（ABCD）业务无需纳入个人结售汇系统管理。A、通过外币代兑点发生的结售汇
B、通过银行柜台尾零结汇、转利息结汇等小于等值100美元（含100美元）的结汇
C、境外卡通过自助银行设备提取人民币现钞 D、境内卡境外使用购汇还款
出处：零售柜面业务操作手册——综合外币兑换 考点：结售汇申报相关规定 难易度：难
2、取款方式只能设定为凭密码支取，系统不允许变更其取款方式的有（ABC）。
A、借记卡
B、卡配折
C、一本通
D、存折 出处：零售柜面业务操作手册 考点：账户取款方式的规定 难易度：难
3、代发工资客户制作代发文件时不得修改代发EXCEL模板的格式，尤其不能修改（BD）等字段的格式（格式必须为“常规”），否则将导致校验码计算错误。
A、姓名
B、金额
C、证件种类
D、证件号码 出处：中信银行代发工资客户端软件使用说明
考点：代发工资业务操作流程 难易度：易
4、个人存款证明分为（AB）
A、个人时期存款证明
B、个人时点存款证明 C、个人定期存款证明
D、个人理财存款证明 出处：零售柜面系统操作手册-个人存款证明 考点：个人存款证明的分类 难易度：中
5、关于借记卡配存折的挂失业务，以下哪些说法是正确的？（AC）A、如只办理卡挂失，在卡挂失期间，存折可正常使用 B、如只办理卡挂失，在卡挂失期间，存折不可正常使用 C、如只办理存折挂失，在存折挂失期间，卡无法正常使用 D、如只办理存折挂失，在存折挂失期间，卡可以正常使用 出处：零售柜面业务操作手册 考点：卡配折挂失业务相关规则 难易度：易
6、账户状态为（BCD）的存款不得开立存款证明。A、A
B、S
C、O
D、C 出处：零售柜面系统操作手册-个人存款证明 考点：个人存款证明业务操作流程 难易度：中
7、对于年度总额内的结汇和购汇，应检查客户有效身份证件，由直
系亲属代为办理的，还需检查代理人的（ABC）A、有效身份证件
B、授权书 C、直系亲属关系证明
D、户口本 出处：零售柜面业务操作手册——综合外币兑换 考点：年度总额内结售汇规定 难易度：难
8、办理挂失、解挂等业务中以下哪些业务不允许他人代办（BCD）A、书面挂失
B、密码重置
C、解挂、挂失新开
D、变更取款方式 出处：零售柜面业务操作手册 考点：挂失、解挂业务的基本要求 难易度：中
9、我行个人存款证明的基本规定，下列表述正确的是（ABCD）A、已办理质押贷款的存单不能开立资信证明。
B、客户持借记卡在我行开立立资信证明时，只可输入卡内子账号（包括定、活期账号），根据客户需求可在备注栏内注明卡号。C、存款证明书只能根据客户实际存款的币种开立。
D、一份定期存单只能就存单全部金额或小于全部金额的相同部分金额一次性开立资信证明。
出处：零售柜面系统操作手册-个人存款证明 考点：个人存款证明业务操作流程 难易度：难
三、判断题
1、“4080综合外币兑换”交易需冲账的，只能由原操作柜员使用“0065”交易录入原交易流水号，经主管授权进行冲账。
（错）出处：零售柜面业务操作手册——综合外币兑换 考点： 外币兑换冲账交易 难易度：易
正解：应在AB平台使用“8011任务明细查询”交易联动冲账。
2、境外个人原兑换未用完的人民币兑回外汇，凭本人有效身份证件和原兑换水单办理，原兑换水单的兑回有效期为自兑换日起24个月。
（对）
出处：零售柜面业务操作手册——综合外币兑换 考点：结售汇相关规定 难易度： 难
3、换发白金卡可根据客户需要选择是否更换卡号，换发金卡和普卡无法保留原卡号。
（错）出处：零售柜面业务操作手册——综合换卡折单 考点：换发借记卡是否可进行卡号的更换 难易度：易
正解：换发双币种金卡、双币种白金卡可根据客户需要选择是否更换卡号，换发普卡无法保留原卡号。
4、原则上已开具时期证明的存款在证明有效期内不得部分提前支取
或结清，确需部分支取或结清的，必须到原开立网点办理解冻手续，同时网点收回存款证明客户联。
（对）出处：零售柜面业务操作手册——个人存款证明 考点：未到期存款证明是否可办理提前支取或结清 难易度：中
5、代发工资业务中，个人客户收到批量代发的存折、存单后，需前往柜台进行密码重置，柜员分别提交“3082 修改初始密码”、“1771 修改交易密码”交易办理存折、存单密码重置。
（对）出处：代发工资业务操作手册 考点：代发工资业务操作流程 难易度：中
6、对于已办理密码挂失的客户在办理借记卡换卡、补卡业务时，如果“是否已办理密码挂失”字段选择“是”，则系统不校验客户原交易密码。
（对）出处：零售柜面业务操作手册 考点：密码管理相关规定 难易度：中
7、晒卡和贷记卡配发的借记卡在开卡时不设置初始交易密码，需客户持本人有效身份证件至分行辖内任一网点设置交易密码。
（错）出处：零售柜面业务操作手册 考点：密码管理相关规定 难易度：易
正解：全国任一网点
8、批量核查交易适用于代发工资开户等需要批量核查客户身份证信息的业务，支持一次最多100笔客户信息的查询。
（错）出处：零售柜面业务操作手册——联网核查 考点： 批量核查一次最多支持笔数 难易度：难 正解：200笔
第二篇：内蒙古自治区农村信用社会计业务考试题库
内蒙古自治区农村信用社会计业务考试题库
一、选择题（单选）
1、我国从（B）开始实行个人存款账户实名制。
A、1999、4．1 B、2000、4、1 C、1999、11、1 D、2000、3、1 《个人存款账户实名制规定》（中国人民银行2000年发）
2、储户办理账户挂失业务时，信用社必须要求出具的证件是（B）。A、存单存拆复印件 B、身份证说明 C、取款凭条 D、均不需要
3、个人银行结算账户短期内累计100万元以上（含）人民币现金收付属于可疑支付交易。这里的“短期”是指（C）
A、10天内 B、7个营业日内 C、10个营业日内 D、15个营业内
4、业务印章的销毁应严格执行（A）的原则
A、谁刻制，谁销毁 B、旗县联社刻制，信用社销毁 C、谁使用、谁销毁 D、业务印章全部由旗县联社销毁
5、营业机构业务主管（C）对重要空白凭证的使用、保管情进行检查。
A、每月 B、每周 C、每日 D、每年
6、现行银行结算账户管理办法中规定，银行为存款人开立银行结算账户时，应与存款人签订（D）。
A、契约 B、合同 C、证明 D、银行结算账户管理协议
7、有价单证、重要空白凭证必须纳入（D）核算。
A、负责类 B、资产类 C、委托代理业务类 D、表外科目
8、会计的基本职能(C)。
A、预测和决策 B、控制和考核 C、反映和监督 D、分析和判断
9、开户银行应对一年（按对月对日计算）未发生资金收付活动（计息入账除外）且未欠开户行债务的单位银行结算账户，定期进行清理，并通知单位客户办理销户手续。自通知发出之日起（C）内未办理销户手续的，开户行可视为该单位客户自愿销户。
A、10天 B、20天 C、30天 D、60天
10、不经常发生变动的库存实物发生变动后，应立即结库核对。长时间不发生变动（固定不变一个月以上）的库存实物，每（B）至少结库一次。
A、周 B、月 C、季 D、半年
11、根据票据交换业务管理的基本要求，票据交换员必须实行（B）轮换一次。
A、每半年 B、每年 C、每两年 D、每三年
12、某客户2003年6月5日办理定活两便储蓄存款业务一笔，2004年6月1日支取，按（D）打6折计息。
A、存入日挂牌公告的整存整取1年期定期储蓄存款利率 B、支取日挂牌公告的整存整取1年期定期储蓄存款利率 C、存入日挂牌公告的整存整取半年期定期储蓄存款利率 D、支取日挂牌公告的整存整取半年期定期储蓄存款利率
13、个人结算户开户的申请书数据应作为会计档案进行管理，保管期限为该个人结算账户撤销后（D）。
A、3年 B、5年 C、7年 D、10年
14、农村信用社会计档案的保管期限为（D）年
A、1、3、5、15 B、1、5、15、永久 C、3、5、10、永久 D、3、5、15、永久
15、有权扣划单位存款的执行机关有（D）。
A、人民法院、人民检察院、税务机关 B、人民法院、税务机关、公安机关 C、公安机关、海关、人民检察院 D、人民法院、税务机关、海关
16、需要使用粘单背书转让票据时，由（B）应当在票据和粘单的粘接处签章。
A、票据上最后的背书人 B、粘单上的第一记载人 C、持票人 D、出票人 17客户挂失申请书的保管期限为（D）
A、3年 B、5年 C、15年 D、永久
18、存单、存折的挂失收程序（C）A、受理挂失—申请挂失—补发单、折 B、申请挂失—补发单、折—受理挂失 C、申请挂失—受理挂失—补发单、折 D、以上均不是
19、会计档案移交时严格办理手续，同时必需而由（B）签署意见。
A、移交方 B、档案所在机构主管主任 C、接收方主管主任 D、监交方 20、存款人在银行开立（C）时，必须经中国人民银行核准后颁发开户许可证才可办理开户。
A、基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户 B、基本存款账户、预算单位专用账户、一般存款账户 C、基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用账户 D、一般存款账户、临时存款账户、预算单位专用账户
21、下列不属于有价单证的凭证是（E）
A、定额存单、B、金融债券、C、定额汇票 D、定额支票、E、银行汇票
22、可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的单位银行结算账户是（D）
A、基本存款账户 B、专用存款账户C、临时存款账户； D、一般存款账户
23、司法机构查询个人存款，调阅储蓄业务档案时，储蓄机构（B）A、专人负责，可以外借 B、专人负责，且只能提供复印件 C、将账户资料交给查阅人 D、可以提供原始帐册，抽出原件
24、下列会计核算单位属于独立核算单位的是（D）
A、统一法人信用社 B、信用分社 C、储蓄所 D、农村合作银行
26、根据实际业务需要有权增设会计科目的是（D）
A、农村合作银行 B、统一法人信用联社 C、农村信用社 D、自治区信用联社
27、会计核算的基础是（A）
A、会计科目 B、会计凭证 C、会计账户 D、会计档案
28、农村信用社办理各项业务和记账的根据是（C）
A、基本凭证
B、特定凭证 C、会计凭证
D、会计科目
29、办理各项业务、明确经济责任的书面证明是（B）
A、特定凭证
B、原始凭证C、记账凭证
D、基本凭证 30、按其（D）将农村信用社记账凭证分为基本凭证和特定凭证。
A、使用范围
B、核算的业务内容不同 C、业务种类
D、格式和用途
31、对基本凭证和特定凭证表述不正确的是（A）A、基本凭证和特定凭证可以混用、代用
B、特定凭证根据某项业务的特殊无原则要而制定的具有专门用途的凭证 C、贷款借据属于特定凭证
D、基本凭证是根据有关原始单证或业务事项自行编制凭以记账的凭证
32、下列属于基本凭证的是（C）
A、贷款借据
B、活期储蓄存款凭条 C、表外科目借方凭证
D、进账单
33、下列凭证是特定凭证的是（B）
A、现金收入凭证 B、手续费、结算费等收费凭证 C、表外科目借方凭证 D、特种账借方凭证
34、现金支票和转账支票可以用（C）方式填写
A、圆珠笔填写
B、蓝色钢笔 C、碳素墨水笔或支票打印机
D、以上均可以
35、会计凭证的装订顺序正确的是（B）
A、先表外科目，后表内科目 B、先表内科目，后表外科目 C、没有先后顺序 D、以业务发生的金额大小为顺序
36、终了科目分户账可以在最后一笔余额下划一通栏红线，以区分继续使用的（C）A、银行存款 B、调出调剂资金 C、股本金、储蓄账 D、利息收入
37、信用社至少（B）应对重要空凭证的领用、使用、结存数量进一次全面盘点核对。
A、每周 B、每天 C、每年 D、每月
38、业务用章用蓝色印油（泥）签章的是（A）
A、现金付讫 B、现金收讫 C、结算专用章 D、转讫章
39、各种单证除按规定加盖业务印章外，存单、存折、收据、现金和转账账凭证等，还应加盖的印章是（B）
A、单位公章 B、记账、复核人员名章 C、社名业务章 D、信用社、储蓄所主任名章 40、计算机处理业务的机构，系统管理员可以操作和处理的业务范围（C）A、可以录入业务数据 B、进行账务查询
C、检查各业务柜组或柜员操作终端 D、可以安装其它应用程序
41、存、贷款的利息计算天数定期计算利息的，计算利息时应包括（A）
A、结息日 B、结息的前一工作日 C、无限制 D、结息的后一工作日
42、会计的对象就是会计所要核算和监督的内容，即(C)A、企业的经营活动； B、企业的收入、支出情况； C、企业的资金、资金活动过程、结果及其所反映的经济关系；D、企业的组织管理行为。
43、根据企业会计准则的规定，信用社会计核算的对象划分为几项（D）A、3项 B、2项 C、5项 D、6项
44、属于信用社资产的是（A）
A、小额农户贷款 B、手续费收入C、储蓄存款 D、职工工资
45、会计核算一般原则(D)A、客观性原则； B、及时性原则；
C、历史成本原则； D、会计信息质量原则、要素确认与计量原则；
46、信用社会计人员的职责（C）
A、有权处臵不良贷款 B、在计收利息时，有权上浮利率
C、准确及时地做好分析、反映工作，积极提出建议，为金融宏观决算提供数据 D、无权要求开户单位执行国家有关方针、政策和金融法规
47、除按规定加盖相关印章以外的还需要加盖内勤主任印章的（B）
A、存单 B、其他应收款 C、现金和转账凭证 D、支款通知
48、已用账簿和传票装订后，除由有关人员在账首、账簿及传票封面上加盖名章外，还要由装订人员和（B）加封处盖章。
A、财务会计科长 B、内勤坐班主任（或会计主管人员）C、记账员 D、信用社主任
49、信用社应实行独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险，其财务管理应当以为（D）中心。
A、扩大经营范围 B、提高管理能力C、增加会计人员素质 D、提高经济效益 50、信用社的财务工作实行（B）负责制，同时接受广大社员的民主管理和监督。A、会计主管 B、主任 C、委派会计 D、财务科长
51、信用社应每日营业终了，日均业务在（C）笔以上的，每日轧账。A、10 B、20 C、30 D、50
52、手工记账时账簿上所写文字及金额，一般应占全格的（B）A、三分之一 B、二分之一 C、三之二 D、一部分
53、手工记账余额结清时，应在元位划（C）表示结平。A、“#” B、“@” C、“-0-” D、“-”
54、会计凭证处理完毕后，应按照分类和（A）保管，不得散乱丢去。A、编号顺序 B、凭证种类 C、业务发生日期 D、业务种类
55、传票过少的可将若干日的传票合并装订，但最长不得超过（B）A、10日 B、5日 C、15日 D、30日
56、明细核算是按（A）进行核算的。
A、账户 B、科目 C、余额表 D、日结单
57、（C）是明细核算的主要形式，是各科目的明细记录。A、甲种账 B、贷款类分户 C、分户账 D、储蓄类分户账
58、甲种账设有借、贷方发生额和余额三栏，适用于（D）
A、借贷双方反映余额的账户B、逐笔记账、逐笔销账的一次性账务 C、在账页上计算利息积数的账户D、信用社内部科目的账户
59、适用于借贷双方反映余额的账户（C）A、甲种账 B、乙种账 C、丙种账 D、丁种账 60、活期储蓄存款按（A）设立分户账。
A、储户 B、金额 C、科目 D、存入时间 61、按委托单位及贷款户设立分户账的是(A)A、委托及代理资产业务； B、短期投资 C、无形资产 D、待处理财产损溢 62、存折户应在户名右边注明（），以便鉴别存折的真伪。
A、储蓄姓名 B、储蓄所在单位 C、存折号码 D、储蓄存储日期 实收资本（股本）应按（）设臵二级科目。
A、个人股 B、资格股 C、投资股 D、法人股 答案：C（《内蒙古自治区农村信用社会计工作基本制度（试行）》第二十六条）
63、损益类各账户具体记载发生收支的事由，采用（A）记账，费用开支要填明主要用途及原始凭证张数或号码；
A、汇总传票 B、汇总报表 C、合并报表 D、合并账务
64、分户账更换新账页时，应将前页的最后余额，计息累计天数和积数，过入新账页第一格相应栏内，并在摘要栏填写（B）字样。
A、接上页 B、承前页 C、承上 D、无需写任何字
65、登记簿是用以登记有价单证、重要空白凭证和实物的重要账簿，也是（C）的辅助账簿。
A、统计表 B、日记账 C、统计卡片账 D、总账
66、现金日记簿是记载和控制现金收、付数字的逐笔、序时账簿，也是（C）的明细记录。
A、现金收、付 B、信用社收入 C、信用社支出 D、营业费用 67、适用于抄制各科目及户名的余额表是（B）
A、特殊余额表 B、一般余额表 C、计息余额表 D、任意余额表均可 68、适用于计息科目的余额表是（C）
A、特殊余额表 B、一般余额表 C、计息余额表 D、任意余额表均可 69、适用于信用社每日结账的总账是（A）
A、甲式总账 B、科目日结单 C、乙式总账 D、以上均可以 70、下列信用社账务需要定期核对的是（D）
A、使用计算机处理业务，自动生成分户账、科目日结单、总账、日计表的借贷方发生额和余额，应由手工核打凭证与科目日结单借货方发生额核对相符
B、总账各科目发生额、余额与日计表各科目的发生额、余额进行核对。
C、储蓄、贷款账户较多，实行“分本管理卡”控制各账户余额的办法与总账的核对。D、各种卡片账与各该科目总账或有关登记簿核对。71、下列对手工记账规则表述正确的是（D）
A、记账可以有任何笔书写。B、记账时发现凭证内容或有错误时，记账人更正后记账。C、单位提交的凭证金额、日期、收款单位（人）更改时无需退回重制。D、记账时发现凭证内容不全，应交由制票人补充后，再行记账。
72、记账时因漏记而使账页发生空格时，应用红字在空格摘要栏注明（C）。A、“-0-” B、空行 C、空格 D、划“/” 73、对使用电子计算机记账规则表述错误的是（D）
A、由电子计算机自动生成的凭证（利息凭证），其转账数据必须指定人员复核，并核对份数、金额及平衡关系是否正确。
B、数据输入必须依据合法有效凭证；
C、操作员不得自制非法凭证上机处理，更不准无凭证进行数据输入。D、调整账户信息计算机操作员，根据调整的内容进行。74、结账方法顺序正确的是（A）
A、编制科目日结单—汇总科目日结单平衡当日（期）借贷方发生额—登记总账—编制日计表。B、编制日计表—汇总科目日结单平衡当日（期）借贷方发生额—登记总账—编制科目日结单。C、编制科目日结单—登记总账—汇总科目日结单平衡当日（期）借贷方发生额—编制日计表。D、没有顺序 75、错账处理当日期和金额写错时，应以一道红线把全行数字划销，将正确数字写在划销错误数字的（B）。
A、下边 B、上边 C、左边 D、右边
76、错账处理时如划错红线，可在红线两端用红色墨水划（A）销去，并由记账员在右端盖章证明。
A、“×” B、“/” C、“” D、“*”
77、信用社在错账处理时如果文字写错，只须将错字用一道红线划销，将正确的文字写在划销文字的上边，并由（C）盖章证明。
A、复核员 B、主管会计 C、记账员 D、主任 78、下列属于对外报送会计报表是（B）
A、信贷统计报表 B、资产负债月（季、年）报表；C、决算报表 D、其它附表 79、信用社报表装订时应加封面、封底，在绳结处用纸条加封，由装订人和（C）在加封处盖章。
A、保管人 B、制表人 C、会计主管人员 D、主任
80、定期结息的存贷款账户，除复核计息积数外，结息时还要逐户审查（B）的使用。A、利息计算 B、利率 C、结息方式 D、计息日期 81、对未经复核员复核的业务表述正确的是（D）A、未经复核员签章的付款业务，出纳员可以准付款； B、利息收支业务，利息收支可以入账； C、未经复核员签章的报表资料可以上报；
D、未经复核员签章的账表凭证，会计员不准对外签发单证，不准结账；
82、信用社决算时对（B）等过渡性资金，要全面、逐笔进行清理，根据情况能收回的尽量收回，防止历年挂账。
A、长期投资 B、代理业务 C、应收、应付款项 D、短期投资 83、年终决算时对委托及代理业务，应按照（D）进行清理。
A、核算要求 B、代理收入情况 C、银行监管部门的规定 D、规定或协议 84、农村信用社对当年已竣工并验收交付使用的基建项目,按规定及时办理固定资产账务处理，并建立相应的（A）进行管理。
A、登记薄、卡 B、管理制度 C、监督办法 D、专职人员
85、信用社在决算日营业终了，要按照账务核对的有关规定，彻底进行一次总分账务的核对，保证(B)完全相符。
A、账、卡 B、总、分账 C、目记账、报表 D、登记薄、卡
86、年终决算时在损益账务处理完毕，账务核对相符后，应将各损益科目账户余额转入本年利润科目，同时按税法规定计算本年应纳所得税额，转入本年利润科目，结出的本年净利润或亏损转入利润分配科目，结转后（C）科目应无余额。
A、本月利润 B、上月利润 C、本年利润 D、上年利润 87、采用计算机处理业务的信用社对一般操作人员权限表述正确的是（A）A、在规定业务范围内负责录入账务数据及进行账务查询； B、有权对系统运行进行控制并操作； C、负责本柜组的账务核对；
D、有权检查各业务柜组或柜员操作终端机的情况及终端机的状况； 88、柜台操作人员使用的个人密码，要严格保密并（B），防止失密。
A、不需更换 B、定期更换 C、每年更换一次 D、由联社负责更换 89、使用计算机办理业务的营业网点，每月需要打印输出数据信息文件是（C）A、科目日结单 B、损益表 C、分户账 D、流水账
90、使用计算机办理业务的营业网点，每季需要打印输出数据信息文件是（A）
A、储蓄（对公）结息报告表 B、日计表 C、月计表 D、调整积数清单 91、定期储蓄存款到期日为假日时，可在假日（A）支取，按到期支取计息，但应扣除相应提前天数的利息。
A、前一天 B、后一天 C、前一周 D、后一周 92、有权停止对客户存款的正常支付是（C）A、银行监管部门 B、信用社主任 C、国家法律授权的机构 D、旗县级人民银行 93、办理结算业务时必须严格执行的规定是(C)A、如业务量比较大时可以压票;B、信用社有权拒绝受理客户和他行、社的正常结算业务;C、不准违反规定开立和使用账户;D、可以签发未收款项的银行汇票、本票;94、信用社结算业务通过(B)接入现代化支付系统办理。
A、旗县信用联社 B、内蒙古自治区农村信用社 C、银行监管部门 D、人民银行 95、客户办理结算，由于客户填写凭证有误，影响资金使用，以及票据和印章丢失等造成资金损失的，由(B)负责。
A、人民银行 B、客户自行 C、旗县联社 D、信用社 96、并账制信用网点的现金业务应通过（B）科目反映，现金业务的登记核算。
A、现金 B、业务周转金 C、社内往来 D、存放联社款项 97、并表制信用网点与管辖机构之间的资金往来，使用（A）科目核算。
A、社内往来 B、联行来账 C、拨付营运资金 D、业务周转金 98、农村信用社财务检查的主要内容是（A）
A、财务管理制度执行情况和财务收支计划完成情况； B、现金业务能否达到账账、账款相符；
C、各项代理业务是否按照有关政策法规、制度办理；
D、凭证、账、表及其会计核算是否严格按照财务会计制度； 99、信用社的财务工作实行主任负责制，有关重大财务事项须经民主管理组织研究决定，并定期向（D）报告其财务状况。
A、主任办公会 B、监事会 C、党委会 D、社员代表大会 100、信用社收入、成本、费用的确认，应遵循（C）原则。
A、收付实现制 B、借贷制 C、权责发生制 D、现收现付 101、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益(不含未分配利润)比例最高不得超过（B）
A、30% B、50％ C、8% D、25% 102、法定盈余公积按规定转增资本金后，留存的法定盈余公积不得少于实收资本的（B）A、20% B、30％ C、4% D、25% 103、投资者投入信用社的资本，应按实际投入（C）计价。A、日期 B、方式 C、数额 D、形式 104、1年期(含1年)以下的各项负债为（A）
A、流动负债 B、短期负债C、长期负债 D、各项存款
二、多项选择题（每只少有一个或以上正确答案）
1、储蓄账户开户时，出具的实名有效证件包括（ABC）
A、居民身份证 B、军官退休证 C、军事院校学员证 D、驾驶证
2、哪些有权机关可以对单位、个人存款执行查询、冻结。（ABD）
A、检察院 B、法院 C、公证机关 D、税务机关
3、银行负债类科目用于核算（ACD）。
A、各项存款 B、各项贷款 C、各项应付款 D、各项借款 E、应收账款
4、业务公章应与下列哪些空白重要凭证分管分用。（ABD）
A、资信证明书 B、存款证明书 C、银行汇票 D、单位定期（通 知）存款证实书
5、下列哪些档案属于永久保管的档案。（ABCDE）
A、有权机关查询、冻结及扣划书 B、账销案存记录
C、客户挂失申请书、挂失登记簿及补发凭单收据 D会计档案保管登记簿 E、久悬未取转收益清单及转收益的客户预留印鉴
6、柜员受理转账支票时应审查的内容包括：（ABCDE）
A、支票是否真实，是否超过提示付款期限，是否为远期支票； B、支票上记载的收款人名称与进账单上的名称是否一致；
C、出票人的签章是否符合规定，与预留银行的印鉴是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；
D、支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符； E、支票必须记载的事项是否齐全，填写是否符合规范，7、单位在银行开立的结算账户按用途分为（ABCD）
A、基本存款账户 B、一般存款户 C、临时存款户 D、专用存款户
8、下列（ABC）凭证属于空白重要凭证。
A、存折 B、电汇 C、银行汇票 D、特种转账凭证
9、处理会计核算业务和审批重要会计事项应规定的权限范围内进行，必须遵循（ABC）原则。
A、逐级授权 B、逐级上报 C、逐级审批 D、逐级处理
10、银企对账的账户包括（ABC）
A、单位存款账户 B、单位贷款账户 C、表内表外欠息账户 D、银行内部账户
11、下列不得转让的票据是（ABC）
A、填明“现金”字样的银行汇票 B、现金支票 C、填明“现金”字样的银行本票 D、转账支票
12、有下列(ABC)情况的,单位客户可申请开立临时存款账户。
A、设立临时机构 B、异地临时经营活动 C、注册验资 D、各单位的工会机构
13、下列哪些资金交易属可疑支付交易(ABCD)A.短期内资金分散转入、集中转出或者集中转入、分散转出，与客户身份、财务状况、经营业务明显不符。
B.短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准。
C.法人、其他组织和个体工商户短期内频繁收取与其经营业务明显无关的汇款，或者自然人客户短期内频繁收取法人、其他组织的汇款
D.长期闲臵的账户原因不明地突然启用或者平常资金流量小的账户突然有异常资金流入，且短期内出现大量资金收付。
14、下列哪些单证属于有价单证（ABD）
A、金融债券
B、定额存单
C、银行汇票 D、定额汇票
15、反洗钱工作原则是指（ABC）
A、合法审慎原则 B、保密原则 C、与司法机关、行政执法机关全面合作原则 D、监管原则
16、银企对账中重点账户的确定标准有（ABCD）
A、月均存款余额在4０万元（含）以上的存款账户 B、提供上门收款服务或上门结算服务的账户 C、使用网上银行的自助服务系统的账户 D、贷款户（含表内、表外欠息）
17、银行协助执行有权机构账户查询、冻结、解冻和扣划工作时，应坚持原则包括（ABCD）A、依法合规原则 B、不介入纠纷原则
C、维护银行自身合法权益原则 D、不损害客户合法权益原则。
18、金融机构反洗钱主要制度有（ABCD）
A、了解客户制 B、大额交易报告制度 C、可疑交易报告制度 D、保存记录制度。
19、下列档案中保管期在15年的会计档案有（ACD）
A、会计凭证及附件 B、有权机关查询、冻结及扣划书
C、总账及账、簿、卡等明细核算资料 D、重要单证和重要印章的领发、保管和缴销记录；
20、存款人更换印鉴，应提交（ABCD）
A、正式公函证明 B、更换印鉴申请书
C、新印鉴启用日期 D、加盖与原预留印鉴有明显区别的新印鉴
21、协助有权机关查询账户时，按规定应审核有权机关执法人员的（ABD），无误后方可办理。A、执行公务证 B、县级以上（含）相关的法律文书 C、身份证 D、工作证
22、会计岗位设臵必须坚持业务分离原则（ABCD）A、业务操作人员与市场营销人员分离 B、重要业务岗位分离
C、操作与授权分离 D、必须严格按照事权划分原则办理业务
23、会计人员不得越权代理客户办理的业务包括（ABCD）
A、代理客户购买、传递、保管各类空白重要凭证 B、代理客户办理错账更正 C、代理客户进行对账结果确认 D、代理客户补盖票据或凭证上的签章
24、下列农村信用社凭证、单据、账折的各种代用符号正确的是（ABCD）
A、“第号”为“#” B、“每个”为“@”
C、年月日简写顺序应自左而右“年/月/日” D、年利润率简写为“年%”
25、农村信用社会计工作的主要任务（ABC）
A、组织会计核算 B、做好服务监督 C、参与经营管理 D、促进业务经营
26、属于附属会计核算单位的（BCD）
A、农村合作银行 B、统一法人信用社 C、信用分社 D、储蓄所
27、会计核算的一般原则（ABC）
A、衡量会计信息的一般原则 B、确认和计量的一般原则 C、起修正作用的一般原则 D、谨慎性原则
28、会计核算起修正作用的一般原则包括（ABD）
A、谨慎性原则 B、实质重于形式原则 C、配比原则 D、重要性原则
29、会计科目是农村信用社（ABC）
A、会计核算的基础
B、综合考核和分析业务的重工具 C、分析财务活动的重要工具 D、领导决策的依据 30、对农村信用社会计科目划分表述正确的为（ABD）
A、表内科目包括资产类、所有者权益类 B、表外科目包括或有资产负债类
C、会计科目分为表内科目和表外科目 D、有价单证、重要空白凭证在表外科目中核算
31、农村信用社会计基本凭证包括（ABC）
A、表外科目借方凭证
B、特种转账借方凭证 C、现金付出凭证
D、贷款借据
32、会计凭证必须具备的基本要素有（ABCE）
A、收、付款单位（人）的户名和账号 B、人民币符号和大小写金额 C、会计分录和凭证编号 D、收、付款人地址、联系方式 E、款来源、用途、摘要和附件张数
33、关于年终会计决算日说法正确的是（BD）
A、决算日遇例假日顺延
B、当年的12月31日为法定决算日 C、次年1月1日
D、决算日遇例假日不顺延
34、会计核算的“五无”包括（ABC）
A、结算无事故 B、记账无串户 C、计息无差错 D、凭证无积压
35、信用社财务报表主要包括（ACD）
A、业务状表 B、现金流量表 C、资产负债表 D、损益表
36、已装订成册的凭证，封面应该注明（ABD）
A、单位名称 B、起讫日期 C、保管人名称 D、起讫号码
37、各种销讫卡片账，按销账日期排例，（）整理装订。
A、按月 B、按天 C、按年 D、每半年 答案：C（《内蒙古自治区农村信用社会计工作基本制度（试行）》第二十九条）答案：AC（《内蒙古自治区农村信用社会计工作基本制度（试行）》第二十三条）
38、固定资产是指同时具有（BD）等特征的有形资产。
A.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 B.使用年限在一年以上 C.单位价值较高 D.单位价值在2000元以上
39、在中间更换旧账页或清户账，应按（AB）顺序排列，按账户编号妥善保管，待年终了全部账页更换完毕，再按整理装订。
A、科目 B、账号 C、日期 D、编号 40、综合核算是由（BCD）组成。A、登记簿(卡)B、科目日结单 C、总账 D、日计表
41、分户账的设臵包括（ABD）
A、存款类分户账 B、其他资产负债类分户账设臵 C、丁种账 D、所有者权益类分户账的设臵
42、按往来单位设臵分户账的是（ABC）
A、存放其他同业款项 B、调出/调入调剂资金 C、同业存放款项 D、业务周转金
43、实收资本（股本）应按（BC）设臵二级科目。
A、个人股 B、资格股 C、投资股 D、法人股
44、采用逐笔填传票的，收付利息要写明（CD）、起止息日期、利率、积数或本金。
A、号码 B、储蓄姓名 C、科目 D、账号
45、运用电子计算机记账的，不论论账是否记满在（BC），均要打印交给客户对账
A、日终 B、月末 C、年末 D、旬末
46、信用社余额表分为（AD）。
A、计息余额表 B、汇总余额表 C、特殊余额表 D、一般余额表
47、总账按科目设臵，格式分为（BC）
A、总账 B、甲式总账 C、乙式总账 D、分户账
48、信用社账务每日必须核对的是（ABC）
A、表外科目总账余额应与表外各科目分户账（登记簿）余额合计核对。B、总账各科目发生额、余额与日计表各科目的发生额、余额进行核对。
C、总账各科目发生额、余额与该科目下各分户账发生额、余额合计数核对。D、对外账务核对。
49、必需逐笔复核的业务时是（ABCD）
A、所附单证 B、报表 C、账簿（卡）D、传票 50、对账簿的复核除按记账要求和记账规则进行核对外，着重复核的还有（ABC）
A、账号 B、户名 C、金额 D、日期
51、对信用社各项支出和费用的提取和使用，应按照规定的（BD）严格审查，复核无误后才能处理账务。
A、支出金额 B、列支范围 C、列支途径 D、列支标准
52、信用社对信用网点及外勤流动服务人员所办的各项业务交账时，必须坚持（ACD）。
A、人到账到 B、钱账两清 C、人到款到 D、人到重要空白凭证到
53、信用社会计决算前的准备工作包括（ABCD）
A、核实损益 B、核对账务 C、清理资金 D、盘点财产
54、使用计算机办理业务的营业网点，每日需要打印输出数据信息文件是（ACD）A、科目日结单 B、资产负债表 C、日计表 D、分户账余额表
55、各种存贷款的结息除应按照有关规定和双方的协定办理外，一般有（ABC）
A、定期结息 B、随时结息 C、约期结息 D、没有特殊要求
56、农村信用社办理结算业务时必须遵循原则是（BCD）
A、资金收付双方发生的经济纠纷，由联社负责处理； B、谁的钱进谁的账，由谁支配；
C、信用社不垫款； D、恪守信用，履约付款；
57、在信用社开户的资金收付双方发生的经济纠纷时应如何处理（ABD）
A、开户两方自行处理； B、银行监管部门负责处理； C、由仲裁机关申请调解； D、人民法院申请裁决；
58、农村商业银行、农村合作银行、统一法人社、旗县联社的会计部门主管人员交接，应由（AC）负责监交。
A、本联社主任； B、本联社理事长； C、自治区联社指派代表； D、本联社监事长；
59、农村信用社账务检查的主要内容和目的是（ACD）
A、凭证账表能否达到账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符； B、存贷业务是否按照有关政策法规执行；
C、凭证、账、表及其会计核算是否严格按照财务会计制度；
D、凭证、账、表及其会计核算能否做到合法、真实、准确、及时、完整； 60、会计检查方式按检查范围分为（CD）
A、定期检查 B、现场检查 C、全面检查 D、专题检查 61、信用社的实收资本按投资主体分为（ABC）
A、法人资本金 B、信用社集体资本金 C、个人资本金 D、企业资本金 62、法定盈余公积可用于弥补亏损和转增资本金法定盈余公积按规定转增资本金后，留存的法定盈余公积不得少于实收资本的（D）
A、20% B、30％ C、4% D、25% 63、所有者权益是投资人对信用社净资产的所有权，包括（ABCD）
A、资本公积 B、实收资本 C、盈余公积 D、未分配利润 64、信用社的资本公积包括（ACD）
A、接受捐赠的资产； B、抵债资产变现收入； C、投资者实际缴付的出资额超出其认缴出资额的差额； D、资产评估的增值部分； 65、信用社的负债包括（ABC）
A、金融机构存放资金； B、吸收的各项存款； C、各种应付和预收款项； D、认购的债券和其他投资； 66、负债按承担经济义务的期限长短分为（BD）
A、短期负债 B、长期负债 C、长期借款 D、流动负债
三、填空题（200道）
1、会计档案的保管期限分为永久保管和定期保管两种。２、农村信用社会计凭证分为原始凭证和记账凭证两类。３、有价单证是指具有面值的特殊凭证。
4、会计核算一般原则可分为衡量会计信息质量的一般原则、确认和计量的一般原则和起修正作用的一般原则。
6、利息计算的三要素是存款或贷款的金额、期限、利率。
7、按货币收付的不同方式，结算分为现金结算和转账结算。
8、信用社会计核算单位分为独立核算单位和附属核算单位；
9、附属核算单位的业务和财务收支由管辖社采用并表或并账的方式汇总反映。
10、衡量会计信息质量的一般原则主要包括客观性原则、可比性原则、一贯性原则、相关性原则、及时性原则。
11、农村信用社会计的重要任务是组织会计核算、做好服务监督和参与经营管理。
12、会计基本核算方法包括会计科目、会计凭证、账簿及账务组织、记账方法、账务核对、会计报表等。
13、会计科目分为表内科目和表外科目。
14、表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、或有资产负债类、损益类。
15、记账凭证采用单式凭证，按其格式和用途分为基本凭证和特定凭证。
16、特定凭证主要有以下几种：公存款业务类、储蓄业务类、贷款业务类、计息业务类、结算业务类、有价单证及重要空白凭证类和收费业务类。
17、填凭证时应严格遵循：要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚、反映真实、字迹规范、符合规定。
18、凭证的传递必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓。
19、活期存款类分户账按存款单位（户）及存款种类设臵明细账。20、贴现、承兑汇票垫款应按贷款类别和借款单位设臵分户账；
21、其他应收款、其他应付款按款项类别和应收应付单位（个人）设臵分户账；
22、记账前，必须认真核对户名、账号、印鉴（支付密码）、凭证号码（存折户核对存折号码）、余额等，防止存款透支，记账串户、盗窃冒领、伪造诈骗等事故的发生。
23、损益类账户费用开支要填明主要用途及原始凭证张数或号码。
24、农村信用社账务核对分为每日核对和定期核对。
25、信用社甲式总账设有借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏。
26、信用社必需每日对现金收入、付出登记簿上的合计数与现金科目日结单、“现金”科目总账借方和贷方发生额核对确保相符。
27、单位存贷款账户，应按月或按季填发“余额对账单”与单位对账，记满页对账单即时发给开户单位对账，在半月内由开户单位核对相符。
28、账簿上的一切记载，不许涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀等。
29、账簿上所写文字及金额，一般应占全格的二分之一。
30、信用社必须按时编报会计报表，认真复核，做到内容完整、数字真实、计算正确、字迹清晰、签章齐全、报送及时。
31、凡实行专柜形式的，必须当时复核；三人柜组应配专职复核员，两人柜组相互交叉 复核。
32、对凭证的复核除按规定审查凭证的格式合法合规外，还应注意凭证印章的真伪。
33、计息复核时，对逐笔计息的账户，必须认真复核天数、利息金额和利率执行是否正确。
34、对结算业务的复核，凡对外开出的各种结算凭证和其它一切业务单证、联行报单等，要注意审查社名、社号、户名、账号、金额、印章、密押等是否正确，经复核无误后再对外签发。
35、年终决算时对营业费用凡属当年应开支的款项，应在当年报销，不得转移下 报销或挤占各项支出，也不得将不属于本的开支列入本。
36、年终决算前应对各项营业税、其它税及附加，要进行逐项复查，做到计税基数准确、税率准确、税额准确。
37、应用电子计算机办理业务的信用社，计算机操作人员分为系统管理人员、一般操作人员、复核人员。
38、计算办理业务的信用社操作员与复核员必须交叉，不得越权处理会计业务。
39、贷款展期后，应从贷款展期之日起，按新的期限档次利率计息。
40、零存整取定期储蓄存款的计息，根据存入方式的不同，分别适用于按平均存期计息和用月积数计息的两种计息方法。
41、信用分社、储蓄所是信用社附属会计核算单位,其核算管理采取并表、并账、交账。
42、农村信用社会计检查内容主要包括账务检查、业务检查和财务检查等。
43、信用社的财务部门应认真履行财务管理职责，努力做好各项财务收支的计划、控制、考核和分析工作。
44、信用社的盈余公积包括信用社从税后利润中提取的法定盈余公积 和公益金。
四、名词解释（50道）
1、重要空白凭证：
是指由信用社或单位填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证，如支票、汇票、存单、存折、贷款收回凭证、报单等，是信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。
2、信用社会计电算化：
答案：是指信用社应用电子计算机替代手工进行会计核算业务，含对公业务、中间业务、电子汇兑、储蓄业务及联网通存通兑等。
3、账务处理
答案：是指从受理凭证或编制凭证开始，经过审查凭证、编制分录，账务记载和账务核对，直到轧平账务，编制日计表为止的全部核算过程。（《内蒙古自治区农村信用社会计工作基本制度（试行）》第二十五条）
4、科目日结单
答案：每日或结账期营业终了，根据同一科目的传票，分别现金、转账、借方、贷方，各自相加填入有关栏，并填列传票和附件张数，作为登记该科目总账的依据。（《内蒙古自治区农村信用社会计工作基本制度（试行）》第二十七条）
5、信用社决算
答案：就是应用会计核算资料，通过报表数字、书面说明对一年来的各项业务活动、财务收支和经营成果进行的总结、分析和考核。（《内蒙古自治区农村信用社会计工作基本制度（试行）》第三十五条）
6、个人资本金：
答案：指社会自然人等以其合法的货币资产投入信用社形成的资本金。（《农村信用合作社财务管理实施办法》第十条）
7、法人资本金：
答案：指各类具有法人资格的经济组织，以其依法可支配的货币资产投入信用社形成的资本金。（《农村信用合作社财务管理实施办法》第十条）
8、信用社集体资本金：
答案：指信用社历年积累按规定转作实收资本形成的资本金。（《农村信用合作社财务管理实施办法》第十条）
五、简答题
1、某储户3月20日以现金存入信用社定期储蓄存款100000元，定期一年，月利率2‰。该储户于次年4月10日来办理支取定期储蓄存款，支取日活期储蓄存款月利率为1.2‰。（1）计算实际应支付给储蓄户的利息；（2）该笔存款存入时的会计分录。
2、东山信用社于3月5日对王某发放短期农户贷款10000元，期限三个月，月利率为2‰。到期日以现金归还贷款本息。（1）计算贷款到期利息；（2）贷款时的会计分录。
第三篇：会计结算业务题库
一、会计法律法规类
1、商业银行可以经营的业务有哪些？
商业银行可以经营下列部分或者全部业务：（1）吸收公众存款（2）发放短期、中期和长期贷款（3）办理国内外结算（4）办理票据承兑与贴现（5）发行金融债券（6）代理发行、代理兑付、承销政府债券（7）买卖政府债券、金融债券（8）从事同业拆借（9）买卖、代理买卖外汇（10）从事银行卡业务（11）提供信用证服务及担保（12）代理收付款项及代理保险业务（13）提供保管箱服务（14）经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。经营范围由商业银行章程规定，报国务院银行业监督管理机构批准，商业银行经人民银行批准，可以经营结汇、售汇业务。
2、商业银行的经营原则是什么？
商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。
3、设立商业银行应具备的条件？
设立商业银行，应当具备下列条件：
（1）有符合本法和《中华人民共和国公司法》规定的章程；
（2）有符合本法规定的注册资本最低限额；
（3）有具备任职专业知识和业务工作经验的董事、高级管理人员；
（4）有健全的组织机构和管理制度；
（5）有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他措施。设立商业银行，还应当符合其他审慎条件。
4、商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依
法开展业务，其民事责任由谁承担？
总行。
5、商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循什么原则？ 商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存
款有息、为存款人保密的原则。、6、商业银行的会计是指什么？
商业银行的会计自公历1月1日起至12月31日止。
7、谁对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负
责？
单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
8、哪些经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算？ 下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：（1）款项和有价证券的首付（2）财物的发放、增减和使用（3）债权债务的发生和结算（4）资本、基金的增减（5）收入、支出、费用、成本的计算（6）财务成果的计算和处理（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
9、会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应如何
处理？
会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或则隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的改正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。
10、单位内部会计监督制度应当符合哪些要求？
单位内部会计监督制度应当符合下列要求：（1）记账人员与经济业务事项和会计实行的审判人员、经办人员、财务保管人员的职
责权限应当明确，并相互分离、相互制约；
（2）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；
（3）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；
（4）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
11、哪些人员不得取得或者从新取得会计从业资格证书？
因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财物会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新获得会计从业资格证书。
除前款规定的人员外，因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自吊销会计从业资格证书之日起五年内，不得重新取得会计从业资格证书。
12、会计人员办理交接手续由谁监交？
一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人必要时主管单位可以派人会同监交。
13、《中华人民共和国会计法》实施时间？
自2000年7月1日起实施。
14、票据权利在哪些期限内不行使而消灭？
票据权利在下列期限内不行使而消灭：（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起二年。见票即付的汇票、本
票，字出票日起二年；
（2）持票人对支票出票人的权利，自出票日起六个月；
（3）持票人对前手的追索权，子被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起六个月；
（4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起三个月。
票据的出票日、到期日由票据当事人依法确定。
15、什么是背书？
背书是指在票据的背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。
16、背书连续是指什么?
背书连续，是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的背书人在汇票上的签章依次前后衔接。
17、背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手在背书转
让的，原背书人对后手的背书人是否承担保证责任？
否。
18、支票必须记载的事项有哪些？
支票必须记载下列事项：
（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。
19、票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，是
否可以使用？
不得使用。
20、“八必查”包括什么？
21、
第四篇：银行会计业务试题
1、下列属我行开办的中间业务有（ABCDE）
A、财税库银横向联网 B、财政直补
C、电力直通车 D、交通罚款E、代缴电话费
2、小额通存通兑业务受理的个人存款账户包括：（AB）
A、个人银行结算账户活期存折 B、个人银行结算账户借记卡 C、个人活期储蓄账户 D、个人定期账户
3、营业机构向支行领取重要空白凭证的数量不得超过该机构（30）天实际使用的数量。柜员向库管领取重要空白凭证时，柜员（5）天实际使用的数量。
A、50天、7天B、60天 10天C、30天 5天 D、30天 7天
4、重庆银行长江卡客户到我行网点的柜面办理存款业务，我行柜员应该用以下哪个交易：（A）A、0561 B、0562 C、0563 D、0564
5、本行客户风险等级划分为（ACD）三个等级。
A、低风险B、无风险C、中风险D、高风险
6、下列对重要空白凭证描述正确的是（AC）。
A．重要空白凭证一律纳入表外科目核算
B．重要空白凭证管理要贯彻“印证分管，证押分管”的原则 C．柜面使用时应当逐份销号 D．单位销户时必须将剩余的重要空白凭证交回注销，不得短缺。
7、对于身份证件号码不存在、身份证件号码存在但与姓名不匹配或反馈照片不相符的，可采取以下方式对相关居民身份证的真实性进一步核实（ABC）
A、要求客户出示居民户口簿、护照、机动车驾驶证等其他有效证件。
B、对于第二代居民身份证，营业机构也可使用第二代居民身份证阅读机具进行鉴别。
C、为客户出具联网核查结果证明，由客户持该证明自行到被核查人户籍所在地公安机关申请核实并由核实机关填写回执，客户持身份证和回执到营业机构申请办理业务。D、将身份证退还给客户，并且拒绝办理所有业务。
8、客户持存折、银行卡（或存折账号、银行卡卡号）在柜台办理通存业务（含现金通存和转账通存）应填写（ABC）业务凭证。A、储蓄存款凭证 B、个人（跨行）通存通兑业务凭证 C、储蓄转账凭证
9、有价单证是指待发行的印有固定面额的特定凭证，包括（BCD）。
A.存折 B.定额存单 C.定额汇票 D.定额本票
10、苏州农信社客户到我行柜面取款120000元，我行应该收取多少手续费：（A）A、50元 B、20元 C、10元 D、0元
11、办理柜面通业务时，客户现金取款单笔或一天内累计最高限额不得超过（C）万元；
A、5 B、10 C、20 D、50
12、重要空白凭证视同现金管理，分发采取（B）方式。
A.自下而上 B.自上而下 C.平级调配 D.柜员间相互调配
13、按客户风险等级划分，应划入中风险等级的是（ABCD）。
A、来自于反洗钱、反恐怖融资监管薄弱国家（地区）的客户。B、组织机构代码未按年年审的单位客户。
C、短期内同一账户资金收付波动较大，明显与其经营性质或从事职业不相符的客户。
D、长期闲臵的账户原因不明地突然启用且短期内出现大量资金收付的客户。
14、反洗钱中称的“合理期限”系指客户提供的有效身份证件到期日次日起（）。
A.90天 B.30天 C.360天 D.60天
15、办理“柜面通”现金存款、取款、转账、冲销、补正业务时，如出现交易失败或提交后，系统返回错误信息，或未打印凭条等异常情况，经办柜员必须当时用（D）交易，查询本方记账是否成功；再用（B）交易，查询他行记账是否成功交易，根据查实的情况作出相应处理。
A、0562 B、0564 C、0563 D、0001
16、农信银通存通兑不得办理的业务包括：（ABCDE）
A、更换卡折、重写磁条信息；
B、修改客户的支付条件（包括密码的修改）； C、有权机关的冻结、解冻、查询、扣划； D、账户挂失； E、对账单及存折打印。
17、重要空白凭证根据实际情况按份数出售，每个账户原则上最多可出售（）本。出售时开户行应在每张支票上加盖本行行名章、行号和存款人账号，清分转账支票的还应打印磁码。
A、3 B、1 C、5 D、10
18、按客户风险等级划分，应划入高风险等级的是（ABD）？
A、个人结算账户非本人使用，长期存在代理存取款业务的客户。B、知晓其身份资料被银行调查后而中止交易行为的客户。C、与反洗钱、反恐怖融资监管薄弱国家（地区）的客户有资金往来业务的客户。
D、开立单位结算账户 20 个以上的单位客户，包括基本存款、一般存款、专用存款、临时存款账户。开立个人结算账户 30 个以上的个人客户。
19、下面对重要空白凭证描述正确的有（BC）。
A、柜员凭证尾箱中的重要空白凭证可以由客户选择后跳号使用 B、不准在重要空白凭证上预先盖好印章备用
C、柜员每日下班前必须核对重要空白凭证的使用及库存情况，严格执行交叉复点签章入库保管
D、单位客户购买重要空白凭证时可以用现金购买 20、农信银通存通兑业务处理范围：（ABCD）
A、异地卡折存现业务 B、异地卡折取现业务 C、异地卡折转账业务； D、异地卡折余额查询业务。
21、金融机构按照客户的特点或者账户的属性划分风险等级后，对风险等级最高的客户或者账户，至少每（B）进行一次审核。A、3个月 B、6个月 C、9个月 D、12个月
22、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》明确规定：个人与个人、个人与单位账户之间（A）以上款项划转系大额交易。
A、单笔人民币50万元 B、当日累计人民币200万元 C、单笔外币等值10万美元 D、当日累计外币等值20万美元
23、自然人客户的“身份基本信息”包括客户的（ABD）。
A、姓名 B、国籍 C、职务 D、身份证件有效期限
24、一次性发现假人民币（C）张（枚，含）以上属于利用新的造假手段制造假币的，有制造贩卖假币线索的，持有人不配合金融机构收缴行为的。收缴机构应当立即报告当地公安机关。A.50 B.100 C.20 D.10
25、个人定期储蓄存款包括（ABCD）
A、整存整取定期储蓄存款、B零存整取储蓄存款、C存本取息储蓄存款、D整存零取储蓄存款、26、反洗钱中所指的“短期”是指个（D）工作日以内（含）。
A、3日 B、5日 C、7日 D、10日
27、客户一次性提取现金（C）元（含）以上的，要求取款人必须至少提前一天。
A、5万 B、10万 C、20万 D、50万
28、储户因特殊原因不能亲自前来办理挂失而委托他人办理的，需提供的证件有（AB）
A、本人有效身份证件及清晰的身份证件复印件。B、代理人有效身份证件及清晰的身份证件复印件。C、填写好的《挂失申请书》。D、书面委托书。
29、客户身份资料，自业务关系结束当年或者一次性交易记账当年计起至少保存（D）年；
A、3 B、5 C、10 D、15 30、按照“了解你的客户”的原则，不但要了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人，并关注客户及其日常经营活动、金融交易情况，了解其（ABCE)准确划分客户风险等级。A、资金用途 B、经济状况 C、经营状况 D、婚姻状况 E、资金来源
31、营业机构除核对有效身份证件或者其他身份证明文件外，可以采取以下（ABCD）措施，识别或者重新识别。
A、要求客户补充其他身份资料或者身份证明文件 B、回访客户C、实地查访 D、向公安、工商行政管理等部门核实
32、营业机构在办理下述（ABCDE）人民币银行业务时，按规定需要核对相关个人出示的居民身份证，则应进行联网核查： A、开立、变更个人储蓄账户、个人银行结算账户（含银行卡）、单位银行结算账户业务等。
B、票据结算业务、银行卡结算业务、汇兑等业务。C、个人贷款审批、单位贷款审批。D、监控大额资金交易、识别可疑资金交易。
E、因国家法规制度规定或本行内部管理需要需核查公民身份信息的其他银行业务。
33、农信银通存通兑受理行办理异地现金通存业务时，必须采取（A）方式收取客户手续费； A、现金 B、转账 C、以上都可以
34、目前我行开通的柜面通业务包括(AB)A、重庆银行、B、成都市农信社C、农民工务工卡D、农信银通存通兑
35、为不在本机构开立账户的客户提供现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务且交易金额（A）的，应当识别、核对、登记客户身份相关信息，并留存有效身份证件或者其他身份证明文件的复印件或者影印件。
A、单笔人民币1万元以上或者外币等值1000美元以上 B、单笔人民币1万元以上或者外币等值1500美元以上 C、单笔人民币2万元以上或者外币等值1500美元以上 D、单笔人民币2万元以上或者外币等值2000美元以上
36、持有人对被收缴货币的真伪有异议，可以自收缴之日起
（A）个工作日内，持 《 假币收缴凭证 》 直接或通过收缴单位向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构提出书面鉴定申请；
A、3 B、5 C、7 D、10
37、《重庆农村商业银行大额交易和可疑交易报告操作规程》(试行)明确：可疑交易是指交易的（ABCD）等有异常情形的人民币、外币交易。
A、金额 B、频率 C、流向 D、用途
38、个人整存整取储蓄存款起存金额（A）元，存期分为三个月、半年、一年、二年、三年、五年。A、50 B、10 C、1000 D、100
39、挂失应向客户收取手续费，柜员用（A）银行业务收费交易进行收费。
A、0812 B、0813 C、0814 40、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》明确规定：单位账户之间（B）以上款项划转系大额交易。
A、单笔人民币200万元 B、当日累计人民币200万元 C、单笔外币等值20万美元 D、当日累计外币等值20万美元
41、下列关于个人活期存款结息规定正确的是（AD）
A、每季末月20日按挂牌活期利率计息、B、个人活期存款结息的起点是“角”、C、个人活期存款如遇利率调整均不分段计息、D、未到结息日销户者，按销户日挂牌活期利率计算至销户前一天止、42、金融机构应当保存的交易记录包括（ABC）。
A、交易业务凭证 B、交易总分户账 C、交易数据信息 D、交易收取费用
43、付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书后，查明挂失票据确未付款的，应立即暂停支付。付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起（A）内没有收到人民法院的止付通知书的，自第（B）起，挂失止付通知书失效；
A、12 B、13 C、14 D、15
44、通知存款是指存款人不确定存期，存入时由存款人自由选择通知存款品种,支取时须按存款品种提前通知开户机构，约定支取日期和金额。分为（A）（B）种。
A一天通知存款 B、七天通知存款C、三天通知存款 D、五天通知存款
45、大额资金汇划，是指单位结算账户的资金汇划超过临柜柜员事权划分权限额度的转账结算。包括（ABC A、本机构开户单位之间资金汇划B、系统内跨机构资金汇划 C、跨行资金汇划 D、交换及影像系统提入借方票据付款
46、现金清点达到“五好”钱捆标准是（ABCDE A、点准 B、挑净 C、墩齐 D、捆紧 E、印章清晰
47、金融机构应当保存的客户身份资料包括ABCD。
A、记载的客户身份信息 B、记载的客户身份资料 C、金融机构开展客户身份识别工作情况记录 D、金融机构开展客户身份识别工作情况资料
48、客户交易记录，自交易记账当年计起至少保存（D 年。
A、3 B、5 C、10 D、15
49、大额资金汇划及核查实行（ABCD。
A、划定额度起点 B、确定额度等级 C、分级审查 D、双热线查证控制
50、营业机构负责在反洗钱系统对（ABCD的进行补录。A、缺少交易方式 B、交易去向 C、资金用途 D、对手信息E、客户法人身份信息
51、需进行双热线核查的包括（ABCD A、资金汇划50（含）万元 B、现金支取 50(含)万元以上的C、新开户单位的资金汇划和现金支取 D、资金变化较大或现金支付与其经营性质不相符的。
52、资金汇划超过 100 万元以上的，由（C审批。
A、临柜柜员 B、分理处主任 C、支行会计财务部 D、总行
53、更换预留印鉴的，原旧印鉴在电脑中从印鉴更换之日起保留（D天，之后电脑将自动取消旧印鉴资料。A、3 B、5 C、7 D、10
54、营业网点对经过审核的印鉴卡上交管辖支行，于（A报送管辖支行会计财务部。
A、当日 B、次日 C、二个工作日 D、三个工作日
55、单位银行结算账户按用途分为：（ABCD A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户D、临时存款账户。
56、支行会计管理部门对开户资料进行复核，自开户之日起（B个工作日内将核准类账户通过账户管理系统报人行核准，并向人行报送纸质开户资料一套，在（D个工作日内将备案类账户信息通过账户管理系统中进行备案。
A、2 B、3 C、4 D、5
57、电子验印系统由(B集中建库。
A.总行会计业务管理部门 B.各支行会计业务管理部门 C.一级分理处 D.二级分理处
58、冻结单位或个人存款的期限最长为（C，期满后可以续冻。
A、一个月 B、三个月 C、六个月 D、十二个月
59、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起(B)个工作日后，方可办理付款业务。A、2 B、3 C、5 60、可冻结的账户包括（ABC A、单位活期存款 B、单位定期存款 C、个人储蓄存款D、银行承兑汇票保证金存款
61、居住在中国境内16 岁以上的中国公民开立个人结算账户，应出具（AD A.户口簿 B.学生证 C.居民身份证或临时身份证 D.由监护人代理开户 62、对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算户，应通知单位自发出通知之日起（B内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。A.15日 B.30日 C.一年 D.10日 63、下列（ABCDE以申请开立基本存款账户。
A．企业法人 B．单位设立的独立核算的附属机构 C．居民委员会、村民委员会、社区委员会 D．外地常设机构 E．个体工商户 64、开户单位提现帐户，可以使用现金的情况有(ABC A、工资、奖金、津贴、福利费、住房补贴及其他社会保障支出； B、个人劳务报酬；
C、出差人员随身携带的差旅费；
D、向个人收购农副产品和其他物资的价款；
65、存款人要求开立基本存款帐户，出具的营业执照、证书、批文等必须是(B。
A、复印件 B、正本 C、副本
66、存款人申请开立“粮、棉、油收购资金”专用存款账户，应向银行出具（ABC。
A．开立基本存款账户规定的证明文件 B．基本存款账户开户许可证 C．主管部门批文 D．财政部门证明
E．临时经营地工商行政管理部门的批文 67、冻结种类分为：（ABCDE A、不进不出B、只进不出C、部分冻结D、委存冻结、E分期冻结
68、存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行（B）制度。
A.报备 B.核准 C.报备或核准 D.不报备
69、因单位名称变更等原因需变更公章、财务专用章的，客户应向开户社（行）提交（AE A.人民币单位银行结算账户预留印鉴变更申请书 B.开户许可证
C.工商部门出具的变更名称的相关证明文件 D.印鉴卡客户留存联
E.更名后的营业执照和组织机构代码证
F.事业单位应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书
70、有效身份证件主要有（ABC A、居民身份证或临时身份证； B、军人、武装警察身份证件； C、护照； D、港澳居民往来内地通行证 71、注册验资的临时存款账户在验资期间（A）。
A.只收不付 B.只付不收 C.可收可付 D.不收不付 72、若原验资账户开户时款项是转账存入，销户时可以（D）。
A.现金方式退给出资人 B.现金或转账方式退给出资人 C.按出资人提供账户转回 D.以原路方式转回
73、通存业务、通兑业务和账户信息查询业务均可可委托他人办理。（X）
74、客户持存折或卡申请开通或终止小额跨行通存通兑业务须由本人持有效证件在其开户机构进行办理。（X）
75、柜员在办理通存业务时，如在应答时间内未接收到应答信息，应将现金退还给客户。（）
76、办理“柜面通”业务，必须刷卡进入客户账户，不得手工录入卡号；严禁无卡无折办理现金取款和转账借记业务；（V 77、对公客户购买重要空白凭证时填写的“票据和结算凭证领用单”可以不加盖其预留印鉴章。（X 78、柜员签发重要空白凭证时，须按凭证号码顺序使用签发，但特殊情况下可以跳号使用。（X 79、有价单证是指具有面值的持殊凭证，如国库券、金融债券、定额存单等，应视同现金管理。（V 80、本行开户单位可以用现金购买支票和电汇凭证。（X 81、重要空白凭证是指由我行所辖网点或单位填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证。（V 82、当客户对联网核查结果或核实结果存在异议时，可以叫客户直接向公安部信息中心申请核实。（X）
83、同一营业网点在办理规定业务时，如先前在为相关个人办理银行业务时已对其进行联网核查且其公民身份信息尚未发生变化，可不再对其进行联网核查。（V）
84、平常资金流量小的账户突然有异常资金流入，并且10个(含)营业日内出现大量资金收付，就认定该账户交易可疑。（V）85、没有正常原因进行多头开户、销户，且销户前发生大量资金收付，就认定该账户交易可疑。（V）
86、某账户10个(含)营业日内出现资金集中转入、分散转出与该客户身份、财务状况、经营业务明显不符，就认定该账户交易可疑。（V）
87、外商投资企业以外币现金方式进行投资，在10个(含)营业日内将资金迅速转到境外，与其生产经营支付需求不符，就认定该客户交易可疑。（V）
88、客户提前偿还贷款，与其财务状况明显不符，可认定该客户交易可疑。（V）
89、营业机构负责在大额交易发生后三-五个工作日内上报管辖支行反洗钱部门。（X）
90、大额交易和可疑交易信息由反洗钱信息监测系统自动在综合业务系统中进行采集，若采集不全，生成交易补录，由交易机构补录，处理日期为业务发生的下一个工作日。(V)91、对复核人员识别一致确认为假币时，对假人民币纸币，在其正面加盖蓝色“假币”字样的戳记。（X）
92、为了让持有人了解假币特征，应将收缴的假币交予持有人进行对照辨别。（X）
93、营业网点办理储蓄业务，应当遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的原则。（V）94、定活两便存款一年以上（含一年），无论存期多长，整个存期一律按支取日整存整取定期一年期存款利率打七折计息。（X）95、存款人死亡后，营业网点也可凭人民法院的判决书、裁定书或调解书办理过户或支付手续。（V）
96、年利率可以用“‰”表示；月利率可以用“% ”表示。（X）97、双热线核查采用电话或短信方式向开户单位财务主管或负责人进行事项的查证和确认。（V）
98、有权机关在查询单位存款情况时，只提供被查询单位名称而未提供账号的，不得办理查询。（X）
99、办理查询、冻结、扣划业务时，应审查不少于2名执法人员工作证件和相关法律文书。（对）
100、两个以上有权机关同时要求我行协助同一单位采取冻结或扣划措施时，我行应协助最先送达协助冻结、扣划存款通知的有权机关办理冻结、扣划手续。（X）
101、财政部门只有查询被调查、检查单位存款情况的权利，没有冻结和扣划的权利。（V 102、对查询资料，我行应当如实提供，有权机关根据需要可以抄录、复制、照相，还可以借走原件。（X）
103、开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的行政许可证件，是核准类银行结算账户合法性的 文件。（）
104、不出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上姓名的，营业机构不得为其开立个人存款账户。(V)
第五篇：银行会计业务题
业务题
3.1.根据以下业务编制会计分录。(1)银行收到开户单位提交的现金支票，1万元，查无误后转账同时支付现金。(2)银行收到开户单位提交的单位定期存款缴款凭证、现金350000元，点收无误后转账。(3)10万元定期存款到期，收到开户单位提交的加盖预留印鉴的定期存单，存款利息已预提，利率1‰，存期为3年。
3.1.答：(1)借：活期存款10000。贷：现金10000。(2)借：现金350000。贷：定期存款350000。(3)应付利息=100000X1‰×12X3=3600(元)。借：定期存款100000。应付利息3609。贷：活期存款103600。
5.1.根据以下业务做出会计分录。(1)2003年7月1日M公司向银行申请1年期贷款2000000元，年利率5％，经审查同意发放。(2)2003年7月3日，N公司贷款4000000元已经到期，但仍未归还。(3)7日因D公司宣告破产，所贷3000000元的呆账贷款予以核销，所计利息20000元作为坏账损失。(4)10日B公司申请抵押贷款500000元，并要求办理结算，经审查无误后，办理转账。(5)11日A公司的抵押贷款600000元到期，仍未归还，银行将抵押品拍卖，以所得收入800000元抵补抵押贷款及利息(抵押贷款利息为10000元)。
5.1.答：(1)借：××贷款——M公司贷款户2000000。贷：××存款——M公司存款户2000000。(2)借：逾期贷款——N公司逾期贷款户4000000。贷：××贷款——N公司贷款户4000000。(3)借：贷款呆账准备3000000。贷：逾期贷款——D公司催收贷款户3000000。借：坏账准备20000。贷：应收利息——应收D公司贷款利息户20000。(4)借：抵押贷款——B公司户500000。贷：××存款——B公司存款户500000。(5)借：现金800000。贷：逾期贷款——A公司户600000。应收利息——应收A公司抵押贷款利息户10000。利息收入——抵押贷款利息收入户190000。
7.1算处理中，求：(1)出贷方票据清单”规定的退票时间已过，7.2．同城票据交换的退票处理中，求：(1)(2)退回贷方票据的会计处理。(3)(原提出行)对退回的7.3
(1)借：活期存款——各付款人户。据款项。(2)借：其他应付款——提出交换专户。贷：活期存款——各收款人户。
7.2．答：(1)借：待清算票据款项。贷：其他应收款——退票专户。(2)借：其他应付款——退票专户。贷：待清算票据款项。(3)借：其他应付款——退票专户。贷：待清算票据款项。
7.3．答：借：清算资金往来——××清算中心(组)户。贷：活期存款——收款人户。或。贷：应解汇款——XX户。
8.1.根据以下业务计算并编制分录。假定某日某商业银行柜面有客户拿来3件金首饰。原重量140克，经鉴定成色为96％，本日收兑牌价黄金为130元，计算并列出会计分录。8.1.答：金价款=140×96％×130=17472(元)。借：贵金属——收兑金银户17472。贷：现金17472。
9.1．A合资企业在接到国外同业开出的汇票5000万美元后，存人银行，银行认为这是可以自由兑换的外汇，即作为甲种外汇存款。做出会计分录。
9.2．B合资企业以4000美元存人银行，当日银行买入价：1美元=8.08人民币，买出价：1美元=8.28人民币。做出会计分录。
9.3．c企业以3000美元汇往美国分公司，银行收取汇费100美元。做出会计分录。9.4．D企业申请外汇贷款5000美元，经银行审批同意开立外汇贷款账户。做出会计分录。9.5．E企业向美国F公司汇出1000美元，当H汇率1美元=8.08元。做出会计分录。9.6．G企业收到美国H公司汇人2000美元，当日汇买价808.00。做出会计分录。
9.7．I公司向香港英达公司进口设备一套，计24000美元。做出会计分录。
9.8．银行确认I公司付款，对国外发出付款通知，对1公司办理结汇转账手续，当日卖出价(100：828)。做出会计分录。
9.1．答：借：存放国外同业——XX万美元(或$5000万)—A合资企业户$5000万。9.2．答：借：现金$4000。贷：$4000。借：外汇买卖(买入价￥32320.O0。贷：外汇买卖￥借：外汇买卖(卖出价$1903.38。
9.3$3100。贷：汇出国外汇款。营业收入——汇费$100。9.4．答：D企业户$5000。$5000。
8161.40。贷：外汇买卖。营业收入——汇费收入￥80.80。外汇买卖$1000。贷：汇出国外汇款$1000。9.6．答：借：存放国外同业$2000。贷：国外汇入汇款$2000。解付汇款时，借：国外汇入汇款$2000。贷：外汇买卖$2000。借：外汇买卖￥16160。贷：活期外汇存款￥16160。9.7．答：借：应收进口保证款项$24000。贷：应付进口保证款项$24000。
9.8．答：借：企业活期存款——I公司￥198720.O0。贷：外汇买卖(外币卖出价)￥198720.O0。借：外汇买卖$24000.00。贷：存放国外同业——××银行$24000.O0。借：应付进口保证款项$24000.O0。贷：应收进口保证款项$24000.O0。
10.1.根据发生业务编制会计分录。某银行一设备原价200000元，已提折旧50000元，由于意外事故报废。收到过失人赔偿款70000元，残料变卖收入8000元。10.1.答：(1)报废时转入清理的会计分录。借：固定资产清理150000。累计折旧50000。贷：固定资产200000。(2)收到赔偿款和残料变卖收入的分录。借：银行存款78000。贷：固定资产清理78000。(3)结转固定资产净损益。借：营业外支出——非常损失72000。贷：固定资产清理72000。11.1．某银行在筹建期内，支付筹建人员工资、印刷费、广告费等开办费共计156800元。筹
建完毕开始营业，经批准开办费分5年摊销。
作出会计分录。11.2．某银行接受投资取得非专利技术账面价80000元，评估价70000元，编会计分录。11.1．答：(1)支付开办费时。借：递延资产——开办费156800。贷：存放中央银行款项(或其他科目)156800。(2)摊销开办费。年摊销额=156800／5=31360(元)。月摊销额为2613.33元。借：营业费用2613.33。贷：递延资产——开办费2613.33。11.2．答：借：无形资产——非专利技术。贷：实收资本70000无形资产，计价入账。
12.11台，原价9000070000元，12.250万元，做出12.3．90000元，估计七成新，累计27000，收到计算机设备时作分录。．答：借：固定资产——××设备90000。贷：实收资本——个人投资70000。累计折旧20000。
12.2．答：借：无形资产——土地使用权500000。贷：实收资本——××单位投资500000。
12.3．答：借：固定资产——×X户90000。贷：资本公积——接受捐赠63000。累计折旧27000。
13.1.做银行发生汇兑收益、有关金融企业往来支出、季度末预提营业税金及利息收入、手续费收入、汇兑损失、投资收益期末结转利润的分录。
13.1.答：(1)发生汇兑收益时，借：外汇买卖——XX外币户。贷：汇兑收益——XX外币汇兑收益户。(2)发生有关金融企业往来支出时，借：金融企业往来支出——XX往来支出户。贷：存放中央银行款项——存款户。或。贷：XX科目——XX户。(3)银行在季度末预提营业税金时，借：营业税金及附加。贷：应交税金。(4)年末结转“利息收入”、“手续费收入”、“汇兑损失”及“投资收益”时，借：利息收入。手续费收入。投资收益。贷：本年利润。借：本年利润。贷：汇兑损失。
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