建筑劳务分包缴纳税费会计分录

第一篇：建筑劳务分包缴纳税费会计分录

建筑劳务分包缴纳税费会计分录

1、公司所在地缴纳营业税。营业税实行属地管辖，在哪里施工，就向哪里缴纳税金。在施工地缴纳营业税之后，不用向公司所在地重复缴纳。

2、总包企业负责给你们代扣代缴营业税，并给你们完税证明，你们不需要自行操作税金方面的事项。

建筑施工总包企业分包劳务工程代扣代缴营业税及附加各方应如何账务处理 借：预付工程款—××（拔款全额）贷：应缴税金—代扣代缴营业税

（按规定税率计算应纳营业税。拨款全额）（适用税率）

贷：应缴税金—代扣代缴城建税（应纳营业税×7％）

贷：应缴税金—代扣代缴个人所得税

[按工程结算收入×（1％－2.5％适用税率）]

贷：应缴税金—代扣代缴企业所得税

（拨款全额×1％。假设对建安企业实行附征所得税办法。）

贷：其他应交款—代扣代缴教育费附加。（应纳营业税×3％）

贷：其他应交款—代扣代缴交建费附加。（应纳营业税×4％）

贷：银行存款[（拨款全额—（营业税、城建税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、交建费附加之和）]

缴纳税款及附加时会计分录：

借：应缴税金（各项代扣代缴税金）

借：其他应交款（教育费相交建费附加）

贷：银行存款（各项代扣化缴税金和附加之和

第二篇：建筑劳务分包合同

建筑劳务分包合同(木工工程)

发包方：（以下简称甲方）承包方：（以下简称乙方）

为保证双方合法权益，依照《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》及其他有关法律、行政法规，遵循平等、自愿、公平和诚实守信的原则，双方就本工程施工事项协调一致，订立本合同。

一、施工内容：

1、工程名称：

2、工程内容：模板工程

二、承包方式：

1、承包人工费按平米包干，每平方米建筑面积元。

2、乙方自备工具、材料有：电锯、电刨子、铅丝、铁钉、水平尺、安全帽

等各种小材料。

3、承包内容：

乙方所承担图纸范围内的所有木工工程，待工程完工时，负责把钉子起完，木材放整齐。

4、管理内容：

1）遵守公司的各项规章制度，服从领导、听从指挥。

2）无论任何班组如有工人偷、盗工地材料，罚款及后果由承包人承担。

3）承包队所承包工程实行全过程管理，即从进入工地开始施工到竣工验收合格后的全方位管理承包。

三、合同工期：

自年月日开工

至年月日竣工

四、质量标准：合格

1）、严格按设计要求施工，必须满足规范规定。

2）、对工程质量超出允许偏差，甲方对乙方严格处罚。

3）、造成严重后果的，发生的一切经济损失由乙方负责。

五、安全标准：安全无事故施工

1、严格执行安全操作规程，不违章作业。班长做好班前安全交底，做到“三

不伤害”，杜绝一切事故发生。因违反操作规程施工，发生伤亡乙方自负。

2、严格执行公司安全生产有关各项条例。

六、材料管理：

1、执行材料消耗定额。

2、限额领料，乙方必须指派专人领料。

3、超出限额消耗材料，用料不合理，材料丢失浪费造成的经济损失由乙方

承担，甲方按原价从乙方承包费中扣取。

七、现场管理：

1、施工现场做到工完料净场地清。乙方不清理甲方另行安排所发生的费用，加倍从乙方承包费中扣取。

2、甲方负责乙方所有的材料运到现场，乙方负责卸车并入库，堆放整齐，文明施工。

八、付款方式：

施工期间按每层完成进度付款。每层验收达到质量标准，其材料消耗、工期、安全各项均达到要求标准后，付每层造价的80%，主体完成后付总造价的90%，余下 10 %在工程竣工后一次性结清。

九、违约责任：

1、对中途不干造成的一切损失由乙方承担。已发生的人工费甲方概不负责。

2、竣工验收后，如乙方达不到验收标准，扣罚承包费用的10%。

3、对不按工地要求和违反工序施工造成其它工种窝工损失，由造成者（乙方）负责。乙方擅自停工、造成间接损失均按实际计算费用，全部由乙方负责。

4、乙方未按合同工期完成者，每延误一天扣罚承包费2%。

5、若由甲方原因或不可抗力的因素造成窝工、停工，工期相应顺沿。

十、本合同未尽事宜由双方商定后予以补充。

十一、本合同一式两份份，甲方乙方双方各壹份，自双方签字盖章后生效。

合同终止条件：

1、乙方按甲方要求完成各项指标，甲方付清承包费后合同自然终止。

2、甲方中途辞退乙方或乙方中途不干，本合同随之终止。

甲 方：乙 方：

负责人：负责人：

年月日

第三篇：建筑劳务分包

建筑劳务分包

建筑工程劳务分包，指施工总承包单位将其工程的劳务作业分包给具有相应劳务分包资质的劳务承包企业完成的工作。分为：劳务总包、单项分包、清包或大包。

早期，我国建筑劳务的主流群体是“包工头”，即零散用工，以“包工头”牵头组成的劳务队伍，施工企业与他们之间，一般不签订劳动合同，不办理社保关系，由“包工头”出面，签订“内部”承包协议，分包劳务工作，凭完成的劳务工作量结算劳工工资，这一用工制度在为建筑业快速发展做出突出贡献的同时，也暴露了一些深层次的的矛盾和问题，非法用工现象较为严重，拖欠民工工资，损害农民工合法权益事件时有发生，大量农民工未经安全和职业技能培训就进入建筑工地，给工程质量和安全带来隐患，建筑劳务分包是为了规范建筑市场秩序，提高建筑企业整体素质，确保工程质量和安全管理，建立预防建筑领域拖欠农民工工资的长效机制而从建筑业中分离出来的新兴行业，《中华人民共和国建筑法》和建设部《关于建立和完善劳务分包制度和发展建筑劳务企业的意见》（建市[2005]131号）以法律法规的形式硬性要求建筑企业必须建立和完善劳务分包制度，使用有劳务分包或施工总承包资质的劳务企业提供劳务，绝大多数建筑劳务企业在此大背景下应运而生。建设主管部门要求，特级建筑企业2006年6月底前必须全部使用劳务企业分包建筑劳务，2008年6月底前所有建筑企业必须使用劳务企业进行劳务分包。届时，建筑劳务将完全从建筑业中分离出来，成为一个新兴的独立行业。

建筑劳务企业不同于一般的劳务企业，它必须取得建筑企业资质证书、安全生产许可证等特种行业的相关资质，才能从事建筑劳务的分包。建筑劳务企业也不同于施工企业，虽然具有建筑企业的资质证书，却只能从建筑施工企业那里进行劳务分包作业，不能像施工企业一样进行建筑工程的承包作业。根据《建筑法》及建设部的相关规定，对拥有砌筑、抹灰、钢筋工、木工等相关专业资质的建筑劳务企业，可以根据各地的实际情况，在核定其工程范围时，允许承担一定规模以下的乡、镇村民用住宅、农房的建筑施工。广州粤匠建筑劳务分包。

浅议建筑劳务分包

第四篇：应交税费有关会计分录总结

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应交税费有关会计分录总结

一、应交税费的二级科目

(一)计入税金及附加

借：税金及附加

贷： 应交税费——应交消费税

应交税费——应交资源税

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交土地增值税

应交税费——应交房产税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交城镇土地使用税

以上为与收入有关的应交税费明细科目，注意：如果处置作为固定资产管理的房产，土地增值税对应的借方科目为“固定资产清理”，如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为“固定资产清理”;如果处置作为无形资产管理的土地使用权，土地增值税对应的借方科目为“营业外支出”，如果在处置无形资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为“营业外支出”。

(二)计入管理费用

借：管理费用

贷：应交税费——应交矿产资源补偿费

应交税费——应交保险保障基金

(三)计入其他科目

1、企业所得税

(1)预缴时： 普金网 http://www.xiexiebang.com/

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

(2)汇算清缴时

借：以前损益调整

贷：应交税费——应交所得税

或相反分录

2、个人所得税

(1)计算时

借：应付职工薪酬/应付利润

贷：应交税费—应交个人所得税

(2)上交时

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

(四)增值税有关的二级科目

1、应交税费——应交增值税(详见后)

2、应交税费——未交增值税

(1)月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税 普金网 http://www.xiexiebang.com/

(2)月份终了，将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

(3)当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

(4)一般纳税人选择简易计税，按征收率计算的增值税记入“应交税费——未交增值税”，不通过“应交税费——应交增值税(销项税额)”核算。

3、应交税费——增值税检查调整

(1)凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目;

(2)凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目;

(3)全部调帐事项入帐后，若本科目余额在借方

借：应交税金-应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——增值税检查调整

(4)全部调帐事项入帐后，若本科目余额在贷方

a.借记本科目，贷记“应交税金-未交增值税”科目。

b.若“应交税金-应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-应交增值税”科目。

c.若本账户余额在贷方，“应交税金-应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金-未交增值税”科目。

4、应交税费——增值税留抵税额

(1)转出留抵时： 普金网 http://www.xiexiebang.com/

借：应交税费——增值税留抵税额

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

(2)以后允许抵扣时

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——增值税留抵税额

5、应交税费——预交增值税

新纳入试点纳税人转让不动产、不动产经营租赁、建筑服务、销售自行开发房地产(以下简称四大行业)预缴增值税，同时需要预缴城建税等附加税费时：

借：应交税费—预交增值税

—应交城建税

—应交教育费附加

—应交地方教育费附加

贷：银行存款等

6、应交税费——待抵扣进项税额

经典例题：2016年6月，纳税人购进办公楼办公用，金额10000万元，进项税额1100万元，分10年计提折旧，无残值。6月所属期抵扣1100*60%=660万元，另440万待2017年6月抵。

(1)6月购进办公楼时：

借：固定资产—办公楼 10000

应交税费—应交增值税(进项税额)660

应交税费—待抵扣进项税额 440

贷：银行存款 11100

(2)7月起计提折旧，每月折旧金额 10000÷20÷12=41.67

借：管理费用 普金网 http://www.xiexiebang.com/

贷：累计折旧—办公楼 41.67

(3)若未改变用途，2017年6月，剩余40%部分达到允许抵扣条件。

借： 应交税费—应交增值税(进项税额)440

贷：应交税费—待抵扣进项税额 440

(4)若中途改变用途，假设2016年10月，将办公楼改造成员工食堂，用于集体福利了。

首先计算不动产净值率：

不动产净值率=〔 10000 万元-10000 万元÷(10×12)×4〕 ÷10000 万元=96.67%

计算不得抵扣的进项税额=1100 万元×96.67%=1063.33 万元

比较：1063.33 万元>660 万元，660 万元应于 2016 年 11 月申报期申报 10 月属期增值税时做进项税转出;该 660 万元应计入改变用途当期“ 应交税金—应交增值税(进项税额转出)” 科目核算。剩余不得抵扣的进项税额差额处理差额=不得抵扣的进项税额-已抵扣进项税额=1063.33 万元-660 万元=403.33 万元，该 403.33 万元应于转变用途当期从待抵扣进项税额中扣减。

①借：固定资产—办公楼 660

贷： 应交税费—应交增值税(进项税额转出)660

②借：固定资产—办公楼 403.33

贷：应交税费—待抵扣进项税额 403.33

③2017年6月，剩余部分达到允许抵扣条件：

借：应交税费—应交增值税(进项税额)36.67

贷：应交税费—待抵扣进项税额 36.67

7、应交税费——待认证进项税额

一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等：

(1)取得专用发票时： 普金网 http://www.xiexiebang.com/

借：相关成本费用或资产

应交税费——待认证进项税额

贷：银行存款/应付账款等

(2)认证时：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——待认证进项税额

(3)领用时：

借：相关成本费用或资产

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

8、应交税费——待转销项税额

假设某企业提供建筑服务办理工程价款结算的时点早于增值税纳税义务发生的时点的：

借：应收帐款等

贷：工程结算

应交税费——待转销项税额

增值税纳税义务发生时：

借：应交税费——待转销项税额

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

9、应交税费——简易计税

(1)差额征税时：

①借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——简易计税 普金网 http://www.xiexiebang.com/

②借：应交税费——简易计税

主营业务成本

贷：银行存款

(2)处置固定资产时

①借：银行存款

贷：固定资产清理

应交税费——简易计税

②借：应交税费——简易计税

贷：银行存款

③借：应交税费——简易计税

贷：营业外收入

(3)“四大行业”选择简易计税预缴税款时：

借：应交税费——简易计税

贷：银行存款

10、应交税费——转让金融商品应交增值税(小规模纳税人也适用)

金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计。

(1)产生转让收益时：

借：投资收益

贷：应交税费—转让金融商品应交增值税

(2)产生转让损失时：

借：应交税费—转让金融商品应交增值税 普金网 http://www.xiexiebang.com/

贷：投资收益

(3)交纳增值税时：

借：应交税费—转让金融商品应交增值税

贷：银行存款

(4)年末，本科目如有借方余额：

借：投资收益

贷：应交税费—转让金融商品应交增值税

11、应交税费——代扣代交增值税(小规模纳税人也适用)

借：相关成本费用或资产

应交税费——进项税额(小规模纳税人无)

贷：应付账款

应交税费——代扣代交增值税

实际缴纳代扣代缴增值税时：

借：应交税费——代扣代交增值税

贷：银行存款

二、不在应交税费核算

1、印花税

借：税金及附加

贷：银行存款

2、耕地占用税

借：在建工程(或无形资产)

贷：银行存款 普金网 http://www.xiexiebang.com/

3、车辆购置税的核算

借：固定资产

贷：银行存款

4、契税的核算

借：固定资产(或无形资产)

贷：银行存款

以上不需要预计缴纳的税金不在应交税费核算。

三、应交税费——应交增值税

小规模纳税人的应纳增值税额，也通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算，但不设置若干专栏。

(一)借方专栏

1、进项税额

退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。如：借：银行存款 应交税费——应交增值税(进项税额)红字金额 贷：原材料

2、已交税金

已交税金核算本月缴纳本月的增值税款。当月上交上月应交未交的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”。

3、减免税款

核算企业按规定直接减免的增值税额，借：应交税费——应交增值税(减免税款)，贷：营业外收入。企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。

4、出口抵减内销产品应纳税额

借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)普金网 http://www.xiexiebang.com/

5、营改增抵减的销项税额

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税(销项税额抵减)

贷：银行存款(或应付账款)

6、转出未交增值税

月末“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

(二)贷方专栏

1、销项税额

退回销售货物应冲减的销项税额，只能在贷方用红字登记销项税额科目。

2、出口退税

借：应收出口退税款

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

3、进项税额转出

记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

4、转出多交增值税

核算一般纳税人月终转出多缴的增值税。由于多预缴税款形成的“应交税费——应交增值税”的借方余额才需要做这笔分录，借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税);对于因应交税费——应交增值税(进项税额)大于应交税费——应交增值税(销项税额)而形成的借方余额，月末不进行账务处理。

第五篇：建筑劳务分包合同(木工)

建筑劳务分包合同

甲方：

乙方：

甲方应工程施工需要，现将土建工程中的模板分项工程分包给乙方施工，按照《中华人民共和国合同法，劳动法》和《建筑安装工程合同条例》的规定，结合本工程的具体情况，为明确双方责任，经甲乙双方友好协商达成共识，特制订立如下协议，以便共同遵守执行。一：工程名称：

二：工程地址：

三：工程内容：完成设计施工图及设计变更的全部工作内容，包括：

1． 本工程全部模板分项工程，从放线挖土，回土后压实到甲方和业主签定大合同中所有的模板及支架工程量，如果图纸变更工作量正负不超过总价5%不作调价，变更超过总价5%按现行定额工资结算所增减的工程量。

2． 所有工人宿舍，临设，道路、硬化散水坡，围墙，场地硬化等木工工作量均包括在施工费中，不计任何点工。

3． 到场的材料必须堆放整齐，机械用具必须保持清洁干净，要注意防火。

4． 施工工程中必须节约额材料，做到落手清，每天完工后必须做到现场整洁，机械干净。保证现场达到文明标化工地的标准，如果现场任何达不到标化标准，由甲方派人清理，其清理所发生的费用均从乙方工程款中扣除。

5． 施工期间分派2名技工配合施工放线。

6． 甲方指令的其他工作。

四：承包形式：按图纸模板接触面积每平方米计算。一次性包干价为人民币（元）

包干费均包含以下内容：

1． 施工中的全部施工用具，人工费（施工中不存在任何点工）等。

2． 所有的木工的施工机械（机械性能必须良好）及电动工具、小型用具等木工用的所有器具，包括铁丝、铁钉等。

3． 班组内部的工程质量，施工，技术和安全管理费。

4． 施工期间职工的劳保福利费用和乙方人员的自行投保费用。

5． 施工期间的安全文明施工和加班赶进度的补贴所发生的额外费用，其中安全费和文明费5%。

6． 职工生活费，借居费及往返的车旅费。

7． 必须做好本职的人身意外保险费（每人60元---------150元）。

五：甲方责任和义务：

1． 提供建筑设计施工图，对工程质量，施工，技术，进度和安全的全过程控制管理，组织施工班组长熟悉施工图纸并进行现场的施工技术和安全事项的技术交底。

2． 提供垂直运输机械塔吊，二级电箱供到底层房角（其它所有用具均由乙方自理）。

3． 提交乙方施工场所。

4． 提供乙方食宿场所。

六：乙方责任和义务：

1．服从业主，监理，甲方人员的现场管理和施工统配及协调工作。

2：认真执行施工规范和业主，建立指令及本公司的所有规章制度。

3：根据设计要求进行精心施工，确保木工的模板分项验收100%合格。

4：木工的主材用料计划必须提前二天以书面形式上报进料计划，确保施工顺利。5：服从业主，监理，甲方的工期要求。

6：做好与钢筋工，瓦工班组的沟通和配合，从模板下料、制作到安装，都必须达到规

范要求。

7：负责自身班组所有职工的劳动分配。

8：负责自身班组的生活费，预付款，食堂炊事费用，统一食堂。

七、施工质量要求：

按设计要求和甲方技术交底要求施工，执行《现行建筑施工规范》和《建筑施工质量验收规范》保证主体结构达到优质结构，确保竣工验收一次性合格。

每套工序必须做好检查验收方可进行下道工序施工。

施工过程中如发生不符合规范要求的或不合格的，必须立即返工重做，所发生的返工费用均由造成人承担。

八、工期要求：

本协议生效后，立即根据甲方要求，组织人员进场，布置施工场地。

全部模板分项工程必须达到总工程进度计划要求并与瓦工、钢筋工紧密衔接不得脱节。如达不到工期控制要求，除按建设单位和监理单位处罚外，甲方另按1000元/日历天罚款。

九、工程付款：

一层结构完成预付生活费10000元，春节前预付已做工程量人工费的70%，总结算款在土建工程竣工验收合格后二个月内全部付清。

十、安全和文明施工：

所有进场人员必须服从业主、总承包方及监理人员的统一指挥；

进入施工现场正确佩戴安全帽，2米以上高空作业必须按规范要求系好安全带，施工期间班组内发生的一切安全费用均由乙方支出，甲方不承担任何费用。

施工区域，严禁吵架闹事现象发生，发生一次打架斗殴处罚每人次200元。

住宿区禁止明火和自搞小食堂；宿舍不乱丢烟头，每天要有专人清扫，注意整洁、卫生。

十一、其他：

1、施工人员进出场费用均由乙方自负，甲方不支付任何费用；所有施工人员进出工地必须

经甲方登记。

2、如因乙方班组（或职工）不服从业主、甲方人员现场管理或工程质量达不到设计要求或

施工进度满足不了合同和业主要求，甲方有权随时终止本合同，清退乙方出场，已施工的工作内容均按70%结算。

3、如乙方未按要求达到安全和文明施工要求，甲方有权扣除安全和文明费5%。

4、爱护公物，未经同意，非本工种的工具、电具和其他用品不得随意拿用或带出现场，已

经发现以原值的10倍罚款。

5、甲方现场代表为：同志，乙方现场代表：同志

6、签订合同前，乙方必须向甲方交付履约保证金（履约保证金包括：质保金、进度保证金、安全保证金）拾万元整。如乙方在施工过程中有违章作业或未达到业主、监理及甲方要求的所罚款项将从履约保证金中扣除，待工程竣工验收交付后一个月内，甲方无息返还乙方剩余的履约保证金。

本合同必须共同严肃履行，未尽事宜双方协商解决，本合同一式两份，双方各执一份，有效期至工程结清为止。

甲方代表：联系电话：

乙方代表：联系电话：