第一篇：2015年《经济法基础》考试真题及解析文字版(5.17)
2015年《经济法基础》考试真题及解析文字版（5.17）
一、单项选择题
1.根据支付结算法律制度的规定，基本存款账户自()可以办理付款业务。
A.正式开立之日起
B.正式开立之日起3个工作日后
C.正式开立之日起5个工作日后
D.正式开立之日起7个工作日后
【参考答案】B
【东奥解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务;但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。(P99)
【知识点】银行结算账户的开立、变更和撤销
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第18讲涉及该知识点;(2)郭守杰冲刺串讲班第2讲涉及该知识点;(3)郭守杰考前5天提示班第1讲涉及 该知识点;(4)黄洁洵基础班第18讲涉及该知识点;(5)黄洁洵习题班第8讲涉及该知识点;(6)黄洁洵面授串讲班第2讲涉及该知识点;(7)陆中宝基 础班第17讲涉及该知识点;(8)轻一第104页涉及该知识点;(9)轻二第48页涉及该知识点。
2.2014年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，月工资15000元，2014年7月1日，吴某得知公司未依法给他缴纳基本养老保险，随后通知甲公司解除劳动合同，并要求支付补偿。已知甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元。则下列正确的是()。
A.甲公司向吴某支付补偿6000元
B.甲公司无需补偿
C.甲公司向吴某补偿7500元
D.甲公司向吴某补偿2000元
【参考答案】A
【东奥解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工 月平均工资3倍的数额支付。而2008年1月1日后，不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。在本题中，甲公司应向吴某支付的经济补偿 金=4000×3×0.5=6000(元)。(P55)
【知识点】劳动合同的解除和终止
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第11讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第1讲涉及该知识点;(3)郭守杰冲刺串讲班第1讲涉及该知识 点;(4)郭守杰模考班第1讲涉及该知识点;(5)郭守杰考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(6)黄洁洵基础班第14讲涉及该知识点;(7)黄洁洵习题 班第5讲涉及该知识点;(8)黄洁洵面授串讲班第1讲涉及该知识点;(9)黄洁洵模考班第1讲涉及该知识点;(10)陆中宝基础班第12讲涉及该知识点;(11)答疑解惑班第2讲涉及该知识点;(12)轻一第63页涉及该知识点;(13)轻二第33页涉及该知识点;(14)第二章课后作业、随堂练习及机考 题库及模拟测试题有类似题目。
3.累计缴费12年，领取失业保险金的最长期限是()。
A.24个月
B.18个月
C.12个月
D.10个月
【参考答案】A
【东奥解析】累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。(P85)
【知识点】失业保险
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第15讲涉及该知识点;(2)郭守杰冲刺串讲班第2讲涉及该知识点;(3)郭守杰模考班第1讲涉及该知识 点;(4)郭守杰考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第17讲涉及该知识点;(6)黄洁洵面授串讲班第1讲涉及该知识点;(7)陆中宝 基础班第16讲涉及该知识点;(8)轻一第76页涉及该知识点;(9)轻二第45页涉及该知识点;(10)第二章课后作业、随堂练习及机考题库及模拟测试 题有类似题目。
4.下列选项签章无效而导致票据无效的是()。
A.出票人的签章
B.背书人的签章
C.承兑人的签章
D.保证人的签章
【参考答案】A
【东奥解析】(1)选项A：出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效;(2)选项B：背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效(而非 票据无效)，但不影响“其前手”符合规定签章的效力;(3)选项CD：承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效(而非票据无效)，但不影响 “其他”符合规定签章的效力。(P130)
【知识点】票据行为
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第25讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第3讲涉及该知识点;(3)黄洁洵基础班第22讲涉及该知识点;(4)黄洁洵习题班第8讲涉及该知识点;(5)黄洁洵面授串讲班第2讲涉及该知识点;(6)陆中宝基础班第23讲涉及该知识点;(7)答疑解惑班第3讲涉 及该知识点;(8)轻一第126页涉及该知识点;(9)轻二第54页涉及该知识点。
5.甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决纠纷，乙公司可采取的法律途径是()。
A.提起行政诉讼
B.申请行政复议
C.提起民事诉讼
D.提请仲裁
【参考答案】C
【东奥解析】仲裁与民事诉讼均适用于平等主体之间的经济纠纷，但二者不可并用。平等主体之间出现经济纠纷时，采取“或裁或审”的原则，当事人发 生争议时只能在仲裁或者民事诉讼中选择一种解决方式。本题中，甲公司与乙公司之间并无仲裁协议，故乙公司可采取的法律途径是提起民事诉讼。(P13)
【知识点】经济纠纷的概念与解决途径
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第4讲涉及该知识点;(2)郭守杰冲刺串讲班第1讲涉及该知识点;(3)郭守杰考前5天提示班第1讲涉及该 知识点;(4)黄洁洵基础班第5讲涉及该知识点;(5)黄洁洵习题班第3讲涉及该知识点;(6)黄洁洵面授串讲班第1讲涉及该知识点;(7)黄洁洵模考班 第3讲涉及该知识点;(8)陆中宝基础班第5讲涉及该知识点;(9)答疑解惑班第1讲涉及该知识点;(10)轻一第22页涉及该知识点;(11)轻二第 12页涉及该知识点;(12)第一章课后作业、随堂练习及机考题库及模拟测试题有类似题目。
6.刘某于2014年4月1日到某公司任职高职人员，月薪为15000元，当地月平均工资为4000元，至2014年7月1日刘某发现公司没帮自已购买社保。刘某提出离职并要求公司()补偿。
A.公司对刘某支付7500元补偿金
B.公司不用支付赔偿金
C.支付2000元补偿金
D.支付6000元补偿金
【参考答案】D
【东奥解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工 月平均工资3倍的数额支付。而2008年1月1日后，不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。在本题中，甲公司应向刘某支付的经济补偿 金=4000×3×0.5=6000(元)。(P55)
【知识点】劳动合同的解除和终止
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第11讲涉及该知识点;(2)郭守杰冲刺串讲班第1讲涉及该知识点;(3)郭守杰模考班第1讲涉及该知识 点;(4)郭守杰考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第14讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第5讲涉及该知识点;(7)黄洁洵面授 串讲班第1讲涉及该知识点;(8)黄洁洵模考班第1讲涉及该知识点;;(9)陆中宝基础班第12讲涉及该知识点;(10)答疑解惑班第2讲涉及该知识点;(11)轻一第63页涉及该知识点;(12)轻二第33页涉及该知识点;(13)第二章课后作业、随堂练习及机考题库及模拟测试题有类似题目。
7.下列各项中，属于纳税人义务的是()。
A.纳税宣传
B.定期办理纳税申报
C.保密义务
D.进行回避义务
【参考答案】B
【东奥解析】纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。纳税申报是确定纳税人是否履行纳税义务，界定法律责任的主要依据。
【知识点】纳税申报(P375)
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第62讲涉及该知识点;(2)郭守杰串讲班第4讲涉及该知识点;(3)郭守杰考前5天提示班第4讲涉及该知 识点;(4)黄洁洵基础班第64讲涉及该知识点;(5)黄洁洵习题班第3讲涉及该知识点;(6)黄洁洵串讲班第3讲涉及该知识点;(7)陆中宝基础班第 58讲涉及该知识点;(8)轻一第336页涉及该知识点;(9)轻二第139页涉及该知识点;(10)轻三第293页涉及该知识点;(11)轻四第22页 涉及该知识点;(12)轻五161页涉及该知识点;(13)第七章课后作业、随堂练习和机考题库有类似题目。
8.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照 “稿酬收入”征收个人所得税的是()。
A.作品出版或发表
B.审稿收入
C.任职公司董事
D.讲课收入
【参考答案】A
【东奥解析】选项B：按照“劳务报酬所得”征收个人所得税;选项C：按照“工资、薪金所得”征收个人所得税;选项D：按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。
【知识点】个人所得税税目(P262)
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第50讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第9讲涉及该知识点;(3)郭守杰串讲班第4讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第3讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第51讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第15讲涉及该知识点;(7)黄洁洵串讲班 第3讲涉及该知识点;(8)答疑解惑班第10讲涉及该知识点;(9)陆中宝基础班第45讲涉及该知识点;(10)陆中宝习题班第13讲涉及该知识点;(11)轻一第249页涉及该知识点;(12)轻二第111页涉及该知识点;(13)轻三第219页涉及该知识点;(14)轻四第27页涉及该知识点;(15)轻五第117页涉及该知识点;(16)第五章课后作业、随堂练习及机考题库和模拟测试题有类似题目。
9.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起()内，按照国家有关规定设置账簿。
A.15日
B.10日
C.7日
D.30日
【参考答案】A
【东奥解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
【知识点】账簿的设置管理(P371)
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第62讲涉及该知识点;(2)郭守杰串讲班第4讲涉及该知识点;(3)郭守杰考前5天提示班第4讲涉及该知 识点;(4)黄洁洵基础班第64讲涉及该知识点;(5)黄洁洵习题班第19讲涉及该知识点;(6)陆中宝基础班第59讲涉及该知识点;(7)陆中宝习题班 第16讲涉及该知识点;(8)轻一第339页涉及该知识点;(9)轻二第141页涉及该知识点;(10)轻三第296页涉及该知识点;(11)轻五第 158页涉及该知识点;(12)第七章课后作业和机考题库有类似题目。
10.根据消费税法律制度的有关规定，以下不征消费税的是()。
A.体育上发令用的炮纸
B.烟花
C.礼花炮弹
D.炮竹
【参考答案】A
【东奥解析】(1)选项A：体育上用的发令纸，不征收消费税;(2)选项BCD：属于消费税“鞭炮、焰火”税目的征税范围，应征收消费税。
【知识点】消费税税目(P186)
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第37讲涉及该知识点;(2)郭守杰串讲班第3讲涉及该知识点;(3)郭守杰考前5天提示班第2讲涉及该知 识点;(4)黄洁洵基础班第36讲涉及该知识点;(5)黄洁洵串讲班第2讲涉及该知识点;(6)陆中宝基础班第33讲涉及该知识点;(7)陆中宝习题班第 9讲涉及该知识点;(8)轻一第182页涉及该知识点;(9)轻二第79页涉及该知识点;(10)轻三第159页涉及该知识点;(11)轻五第84页涉及 该知识点;(12)第四章课后作业、随堂练习及机考题库和模拟测试题有类似题目。
11根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。
A.出租房屋
B.代建房屋
C.企业之间交换房屋
D.评估房屋
【参考答案】C
【东奥解析】(1)选项A：出租房屋，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项B：代建 房屋，其收入属于劳务性质收入，不属于土地增值税征税范围;(3)选项C：企业之间交换房屋，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围;(4)选项D：评估房屋，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。
【知识点】土地增值税征税范围(P306)
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第60讲涉及该知识点;(2)郭守杰串讲班第4讲涉及该知识点;(3)郭守杰模考班第2讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第3讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第62讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第18讲涉及该知识点;(7)黄洁洵串讲班 第3讲涉及该知识点;(8)陆中宝基础班第51讲涉及该知识点;(9)陆中宝习题班第14讲涉及该知识点;(10)轻一第315页涉及该知识点;(11)轻二第132页涉及该知识点;(12)轻三第249页涉及该知识点;(13)轻四第14页涉及该知识点;(14)轻五第141页涉及该知识点;(15)第 六章课后作业、随堂练习及机考题库和模拟测试题有类似题目。
二、多项选择题
1.下列各项中，单位不能和劳动者约定违约金的有()。
A.竞业服务期
B.工作时间
C.休息休假
D.试用期
【参考答案】BCD
【东奥解析】《劳动合同法》禁止用人单位对劳动合同中“服务期和竞业禁止”以外的其他事项约定劳动者承担违约金责任。(P46)
【知识点】劳动合同的主要内容
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第10讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第1讲涉及该知识点;(3)郭守杰冲刺串讲班第1讲涉及该知识 点;(4)郭守杰考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第12讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第4讲涉及该知识点;(7)黄洁洵面授 串讲班第1讲涉及该知识点;(8)陆中宝基础班第11讲涉及该知识点;(9)陆中宝习题班第3讲涉及该知识点;(10)轻一第56页涉及该知识点;(11)轻二第29页涉及该知识点;(12)轻二第292页第10题涉及该知识点;(13)第二章课后作业、随堂练习及机考题库及模拟测试题有类似题目。
2.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中可以支取现金的有()。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.单位人民币卡
【参考答案】AC
【东奥解析】(1)选项A：基本存款账户可以支取现金;(2)选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取;(3)选项C：临时 存款账户可以支取现金，但应当按国家现金管理的规定办理;(4)选项D：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。(P100、P112)
【知识点】各类具体银行结算账户的开立和使用、银行卡账户和交易
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第18、19讲涉及该知识点;(2)郭守杰冲刺串讲班第2讲涉及该知识点;(3)郭守杰考前5天提示班第1 讲涉及该知识点;(4)黄洁洵基础班第18讲涉及该知识点;(5)陆中宝基础班第18讲涉及该知识点;(6)陆中宝习题班第6讲涉及该知识点;(7)答疑 解惑班第3讲涉及该知识点;(8)轻一第105、106、108、114页涉及该知识点;(9)轻二第48页涉及该知识点;(10)轻二第182页第13 题涉及该知识点;(11)第三章课后作业、随堂练习及机考题库及模拟测试题有类似题目。
3.(和16日考题重复)因侵权引起的诉讼，应由下列()地方的法院管辖。
A.侵权行为实施地
B.被告住所地
C.侵权结果发生地
D.原告住所地
【参考答案】ABC
【东奥解析】因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地的人民法院管辖。(P19)
【知识点】民事诉讼
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第5讲涉及该知识点;(2)郭守杰冲刺串讲班第1讲涉及该知识点;(3)郭守杰考前5天提示班第1讲涉及该 知识点;(4)黄洁洵基础班第6讲涉及该知识点;(5)陆中宝基础班第5讲涉及该知识点;(6)陆中宝习题班第1讲涉及该知识点;(7)轻一第25页涉及 该知识点;(8)轻二第15页涉及该知识点;(9)第一章随堂练习及机考题库及模拟测试题有类似题目。
4.根据房产税法律制度的有关规定，下列应计入房产原值计征房产税的有()。
A.中央空调
B.电梯
C.暖气管道
D.给排水
【参考答案】ABCD
【东奥解析】(1)房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气、卫生、通风、照明、煤气等设 备;各种管线，如蒸汽、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线;电梯、升降机、过道、阳台等。(2)凡以房屋为载体，不可随意移动的附属 设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
【知识点】房产税计税依据(P298)
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5.下列各项中，属于税务登记范围的有()。
A.设立登记
B.变更登记
C.注销登记
D.外出经营报验登记
【参考答案】ABCD
【东奥解析】上述选项均属于税务登记的范围。
【知识点】税务登记的范围(P364)
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6.根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于营改增范围的有()。
A.住宿服务
B.旅客运输服务
C.咨询服务
D.餐饮服务(不确定)
【参考答案】AD
【东奥解析】选项A：按照“服务业——旅店业”缴纳营业税;选项B：属于营改增范围中的“交通运输业”服务;选项C：属于营改增范围中的“部分现代服务业——鉴证咨询服务”
;选项D：本题为多项选择题，学员回忆的3个选项中，只有选项A不属于营改增范围，所以选项D应为不属于营改增范围的服务。故，答案应为选项AD。
【知识点】营改增征税范围(P174-175)
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三、判断题
1.银行是办理支付结算业务的中介机构。()
【参考答案】√
【东奥解析】银行是办理支付结算业务的中介机构。(P95)
【知识点】办理支付结算的原则
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2.法律关系的内容，是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。()
【参考答案】×
【东奥解析】法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。(P5)
【知识点】法律关系
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3.没收违法所得、没收非法财物，是行政处罚的种类之一。()
【参考答案】√
【东奥解析】行政处罚包括：警告;罚款;没收违法所得、没收非法财物等。
【知识点】行政处罚的种类(P389)
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4.纳税人转让土地使用权的，应向土地所在地主管税务机关申报缴纳营业税。()
【参考答案】√
【东奥解析】纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
【知识点】营业税纳税地点(P220)
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5.进口物品应征关税，按进口国税目征收。()
【参考答案】√
【东奥解析】关税的课税对象是进出境的货物、物品，凡准许进出口的货物，除国家另有规定外，均应由海关征收进口关税或出口关税。进出口税则中的商品分类目录为关税税目，按照税则归类总规则及其归类方法，每一种商品都能找到一个最适合的对应税目。所以，本题说法正确。
【知识点】关税课税对象和税目(P290)
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四、不定项选择题
【资料1】
(题目不全，求补充)2013年7月18日，孙某到甲公司应聘，双方口头约定合同期限2年，试用期1个月。8月1日孙某到甲公司上班，8月20 日领取当月工资。2014年11月孙某因工受伤后，得知公司未为其缴纳工伤保险，甲公司对孙某工伤没有异议，但以双方未订立书面劳动合同为由拒绝支付。双 方遂发生争议。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.孙某与甲公司劳动关系建立的时间为()。
A.2013年9月1日
B.2013年7月18日
C.2013年8月1日
D.2013年8月20日
【参考答案】C
【东奥解析】劳动关系自用工之日起(2013年8月1日)建立。(P36)
【知识点】劳动合同的订立
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第8讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第1讲涉及该知识点;(3)郭守杰冲刺串讲班第1讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第10讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第5讲涉及该知识点;(7)黄洁洵面授串讲 班第1讲涉及该知识点;(8)陆中宝基础班第9讲涉及该知识点;(9)陆中宝习题班第3讲涉及该知识点;(10)轻一第46页涉及该知识点;(11)轻一 第46页第1、2、3、4、5题涉及该知识点;(12)轻二第24页涉及该知识点;(13)轻二第164页第1、2、3题涉及该知识点;(14)第二章课 后作业、随堂练习及机考题库及模拟测试题有类似题目。
【资料2】
王某就职于境内甲公司。2014年7月有关收入情况如下：
(1)取得工资收入5000元，第二季度奖金6000元。
(2)为乙公司提供技术服务，取得服务费3900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通讯费50元。
(3)体育彩票中奖10000元，在某杂志发表论文取得稿酬800元。
(4)取得国家金融债券利息1000元，在二级市场买卖股票取得转让所得70000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月;劳务报酬所得个人所得税税率为20%;每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数全年应纳税所得额税款(%)速算扣除数
含税级距
1不超过1500元的30
2超过1500元至4500元的部分10105
3超过4500元至9000元的部分20555
……………………
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
1.王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。
A.(5000-3500)×3%+(6000×20%-555)=690(元)
B.(5000+6000-3500)×20%-555=945(元)
C.(5000+6000÷3-3500)×10%-105=245(元)
D.(5000-3500)×3%+(6000÷3×10%-105)=140(元)
【参考答案】B
【东奥解析】纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖等，应将全部奖金与当月工资、薪金合并，按税法规定缴纳个人所得税。王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税=(5000+6000-3500)×20%-555=945(元)。
【知识点】工资、薪金所得应纳税额的计算(P275)
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第49讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第9讲涉及该知识点;(3)郭守杰串讲班第4讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第3讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第49讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第15讲涉及该知识点;(7)黄洁洵串讲班 第3讲涉及该知识点;(8)答疑解惑班第10讲涉及该知识点;(9)陆中宝基础班第44讲涉及该知识点;(10)陆中宝习题班第13讲涉及该知识点;(11)轻一第246页涉及该知识点;(12)轻二第106页涉及该知识点;(13)轻三第216页涉及该知识点;(14)轻四第26页涉及该知识点;(15)轻五第114页涉及该知识点;(16)第五章课后作业、随堂练习及机考题库和模拟测试题有类似题目。
2.王某当月提供技术服务取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是()。
A.通讯费50元
B.餐费200元
C.资料费100元
D.交通费300元
【参考答案】ABCD
【东奥解析】个人兼职取得的所得，应该以取得收入的全额作为“劳务报酬所得”，按规定计算缴纳个人所得税。
【知识点】劳务报酬所得
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第50讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第9讲涉及该知识点;(3)郭守杰串讲班第4讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第3讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第51讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第15讲涉及该知识点;(7)黄洁洵串讲班 第3讲涉及该知识点;(8)答疑解惑班第10讲涉及该知识点;(9)陆中宝基础班第45讲涉及该知识点;(10)陆中宝习题班第13讲涉及该知识点;(11)轻一第249页涉及该知识点;(12)轻二第110页涉及该知识点;(13)轻三第218页涉及该知识点;(14)轻四第27页涉及该知识点;(15)轻五第117页涉及该知识点;(16)第五章课后作业、随堂练习及机考题库和模拟测试题有类似题目。
3.王某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。
A.(3900+300+200+50)×(1-20%)×20%=712(元)
B.(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)
C.(3900+50-800)×20%=630(元)
D.(3900+100-800)×20%=640(元)
【参考答案】B
【东奥解析】个人兼职取得的所得，应该以取得收入的全额作为“劳务报酬所得”，按规定计算缴纳个人所得税。应纳个税=(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)。
【知识点】劳务报酬所得应纳税额的计算(P276)
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第50讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第9讲涉及该知识点;(3)郭守杰串讲班第4讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第3讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第51讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第15讲涉及该知识点;(7)黄洁洵串讲班 第3讲涉及该知识点;(8)陆中宝基础班第45讲涉及该知识点;(9)陆中宝习题班第13讲涉及该知识点;(10)轻一第249页涉及该知识点;(11)轻二第110页涉及该知识点;(12)轻三第223页涉及该知识点;(13)轻四第27页涉及该知识点;(14)轻五第114页涉及该知识点;(15)第 五章课后作业、随堂练习及机考题库和模拟测试题有类似题目。
4.王某的下列行为中，免征个人所得税的是()。
A.体育彩票中奖10000元
B.在某杂志发表论文取得稿酬800元
C.取得国家金融债券利息1000元
D.在二级市场买卖股票取得转让所得70000元
【参考答案】ABCD
【东奥解析】选项ACD：免征个人所得税。选项B：稿酬所得800元，扣除费用800元后，应纳税所得额为0，可视同免征个人所得税。
【知识点】个人所得税的优惠政策(P282)
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第52讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第9讲涉及该知识点;(3)郭守杰串讲班第4讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第3讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第53讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第15讲涉及该知识点;(7)黄洁洵串讲班 第3讲涉及该知识点;(8)陆中宝基础班第47讲涉及该知识点;(9)陆中宝习题班第13讲涉及该知识点;(10)轻一第257页涉及该知识点;(11)轻二第114页涉及该知识点;(12)轻三第230页涉及该知识点;(13)轻四第12页涉及该知识点;(14)轻五第115页涉及该知识点;(15)第 五章课后作业、随堂练习及机考题库和模拟测试题有类似题目。
【资料3】
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下：
(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元。
(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。
已知：交通运输业服务增值税税率为11%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。
A.购进柴油的进项税额51000元
B.购进装修材料的进项税额85000元
C.上期留抵的增值税额6800元
D.购进小轿车的进项税额25500元
【参考答案】ACD
【东奥解析】购进材料用于装修办公室，属于将购进货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税额。
【知识点】准予抵扣的进项税额(P162)
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第34讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第6讲涉及该知识点;(3)郭守杰串讲班第3讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第2讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第34讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第9讲涉及该知识点;(7)黄洁洵串讲班第 2讲涉及该知识点;(8)陆中宝基础班第31讲涉及该知识点;(9)陆中宝习题班第8讲涉及该知识点;(10)轻一第173页涉及该知识点;(11)轻二 第74页涉及该知识点;(12)轻三第144页涉及该知识点;(13)轻四第17页涉及该知识点;(14)轻五第93页涉及该知识点;(15)第四章课后 作业、随堂练习及机考题库和模拟测试题有类似题目。
2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
A.(1110000+2220)×11%=122344.2(元)
B.1110000×11%=122100(元)
C.(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)
D.1110000×(1+11%)×11%=135531(元)
【参考答案】C
【东奥解析】销售额是指纳税人提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，即为(1110000+2220)。增值税实行价外税，计算销项 税额时，销售额应不含增值税税款，即为(1110000+2220)÷(1+11%)。因此，甲企业当月提供货物运输服务增值税销项税额=(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)。
【知识点】销项税额的计算(P159)
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第33讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第5讲涉及该知识点;(3)郭守杰串讲班第3讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第2讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第32讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第10讲涉及该知识点;(7)黄洁洵串讲班 第2讲涉及该知识点;(8)陆中宝基础班第30讲涉及该知识点;(9)陆中宝习题班第8讲涉及该知识点;(10)轻一第171页涉及该知识点;(11)轻 二第72页涉及该知识点;(12)轻三第140页涉及该知识点;(13)轻四第17页涉及该知识点;(14)轻五第93页涉及该知识点;(15)第四章课 后作业、随堂练习及机考题库和模拟测试题有类似题目。
3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
A.(31800-5300)×6%=1590(元)
B.31800×6%=1908(元)
C.31800÷(1+6%)×6%=1800(元)
D.(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500(元)
【参考答案】C
【东奥解析】销售额是指纳税人提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，即为31800元。增值税实行价外税，计算销项税额时，销售额应 不含增值税税款，即为31800÷(1+6%)。因此，甲企业当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额=31800÷(1+6%)×6%=1800(元)。
【知识点】销项税额的计算(P162)
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第33讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第5讲涉及该知识点;(3)郭守杰串讲班第3讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第2讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第32讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第10讲涉及该知识点;(7)黄洁洵串讲班 第2讲涉及该知识点;(8)陆中宝基础班第30讲涉及该知识点;(9)陆中宝习题班第8讲涉及该知识点;(10)轻一第171页涉及该知识点;(11)轻 二第72页涉及该知识点;(12)轻三第140页涉及该知识点;(13)轻四第17页涉及该知识点;(14)轻五第93页涉及该知识点;(15)第四章课 后作业、随堂练习及机考题库和模拟测试题有类似题目。
4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
A.116600×(1+6%)×6%=7415.76(元)
B.116600×6%=6996(元)
C.(116600+21200)×6%=8268(元)
D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)
【参考答案】D
【东奥解析】销售额是指纳税人提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，即为(116600+21200)元。增值税实行价外税，计算销 项税额时，销售额应不含增值税税款，即为(116600+21200)÷(1+6%)。因此，甲企业当月提供货物仓储服务增值税销项税额=(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)。
【知识点】销项税额的计算(P162)
【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第33讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第5讲涉及该知识点;(3)郭守杰串讲班第3讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第2讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第32讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第10讲涉及该知识点;(7)黄洁洵串讲班 第2讲涉及该知识点;(8)陆中宝基础班第30讲涉及该知识点;(9)陆中宝习题班第8讲涉及该知识点;(10)轻一第171页涉及该知识点;(11)轻 二第72页涉及该知识点;(12)轻三第140页涉及该知识点;(13)轻四第17页涉及该知识点;(14)轻五第93页涉及该知识点;(15)第四章课 后作业、随堂练习及机考题库和模拟测试题有类似题目。
第二篇：2015年《初级经济法基础》考试真题及答案解析
2015年会计职称《初级经济法基础》考试真题及答
案解析
一、单项选择题
1.根据民事法律制度的规定，过了诉讼时效期限。丧失()。A.上诉权 B.申诉权 C.胜诉权 D.实体权 【答案】C 2.公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失10000元，已知甲每月工资收入2500元，当地月最低工资1800元，根据劳动合同法律制度的规定，该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为()元。
A.500 B.700 C.800 D.1000 【答案】A 3.预算单位应向()申请开立零余额账户。A.中国人民银行 B.财政部门 C.上级主管部门 D.社保部门 【答案】B 4.根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过()。A.6个月 B.1年 C.2年 D.3年 【答案】C 5.企业拿一张未到期的汇票道银行去进行贴现，体现了票据的()功能。A.支付功能 B.汇兑功能 C.融资功能 D.结算功能 【答案】C 6.根据关税法律制度的规定，下列各种中，关于出口货物关税完税价格计算正确的是()。
A.关税完税价格=离岸价格/(1-税率)B.关税完税价格=离岸价格/(1+税率)C.关税完税价格=离岸价格×(1-税率)D.关税完税价格=离岸价格×(1+税率)【答案】B 7.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不计征资源税的是()。A.井矿盐 B.金刚石原矿 C.黄金原矿石 D.柴油 【答案】D 8.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起()日内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.15日 B.10日 C.30日 D.60日 【答案】B 9.商业银行与营利机构、非盈利机构合作发行的银行卡附属产品是()。A.借记卡 B.贷记卡 C.准贷记卡 D.联名卡 【答案】D 10.下列违反结算纪律的行为中，应由单位和个人承担法律责任的是()。A.受理无理拒付，不扣可扣滞纳金
B.签发空头银行汇票，银行本票和办理空头汇款
C.签发、取得和转让无真实交易和债券债务的票据，套取银行和他人资金 D.压票、任意退票、截留挪用客户资金 【答案】C 11.2014牛甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。申盐场当年应缴纳城碩土地使用税税额的下列计算中，正确的是()。
A.(35000+250000)×0.8=228000元 B.300000×0.8=240000元 C.(35000+15000)×0.8=40000元 D.(15000+250000)×0.8=212000元 【答案】C 12.2014年甲公司房产原值1000000元，已提取折旧350000元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。
A.(1000000-350000)×1.2%=7800元
B.(1000000-350000)×(1-30%)×1.2%=5460元 C.1000000×(1-30%)×1.2%=8400元 D.1000000×1.2%=12000元 【答案】C 13.根据劳动合同法律制度的规定，以下关于非全日制用工说法不正确的是()。A.不得约定试用期
B.劳务报酬的支付周期为30日 C.可以不签订劳动含同
D.劳动关系终止，用工单位不用支付经济补偿 【答案】B 14.根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户的表述，正确的是()。A.须经中国人民银行核准 B.可以支取现金
C.可以办理借款转存和借款归还
D.可以在基本存款账户的同一银行办理开户 【答案】C 15.根据企业所得税法律制度规定，以下属于非居民企业的是()。A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司 B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司
C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的 D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的 【答案】C 16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列不需要办理注销税务登记的是()。A.破产 B.解散 C.停业
D.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的 【答案】C 17.乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是()。
A.乙公司可向张某收取劳务中介费 B.甲公司可将张某再次派遣到其他用人单位 C.甲公司与张某之间存在劳动合同关系 D.乙公司应向张某按月支付劳动报酬 【答案】D 18.根据支付结算法律制度的规定，基本存款账户自()可以办理付款业务。A.正式开立之日起
B.正式开立之日起3个工作日后 C.正式开立之日起5个工作日后 D.正式开立之日起7个工作日后 【答案】B 19.2014年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，月工资15000元，2014年7月1日，吴某得知公司未依法给他缴纳基本养老保险，随后通知甲公司解除劳动合同，并要求支付补偿。已知甲公司所在地上职工月平均工资为4000元。则下列正确的是()。
A.甲公司向吴某支付补偿6000元 B.甲公司无需补偿
C.甲公司向吴某补偿7500元 D.甲公司向吴某补偿2000元 【答案】A 20.累计缴费12年，领取失业保险金的最长期限是()。A.24个月 B.18个月 C.12个月 D.10个月 【答案】A 21.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬收入”征收个人所得税的是()。
A.作品出版或发表 B.审稿收入 C.任职公司董事 D.讲课收入 【答案】A 22.李某在甲公司工作了12年，因劳动合同到期而劳动关系终止，符合领取失业保险待遇，李某最长可以领取失业保险的期限是()。
A.24 B.12 C.18 D.6 【答案】A 23.行政复议管辖不正确的是()。
A.对计划单位市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务局申请行政复议 B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
【答案】A 24.下列选项签章无效而导致票据无效的是()。A.出票人的签章 B.背书人的签章 C.承兑人的签章 D.保证人的签章 【答案】A
二、多项选择题
25.下列选项中，可以提现的有()。A.一般存款账户 B.收入汇缴账户 C.个人存款账户 D.临时存款账户 【答案】CD 26.酒厂生产销售白酒，收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有()。A.品牌使用费 B.优质费 C.包装费租金 D.储备费 【答案】ABCD 27.根据关税法律制度的规定，下列属于法定减免关税的有()。A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 B.外国政府无偿赠送的物资 C.无商业价值的广告品 D.无商业价值的货样 【答案】ABCD 28.下列各项中，属于法律关系要素的有()。A.主体 B.内容 C.客体 D.法律事件 【答案】ABC 29.根据支付结算法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以有出票人授权补记的有()。A.出票人名称 B.确定金额 C.收款人名称 D.出票日期 【答案】BC 30.根据营改增法法律制度的规定，下列各项中，属于营改增项目的有()。A.餐饮住宿 B.鉴证服务 C.咨询服务 D.广播影视制作 【答案】BCD 31.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有(A.薪炭林 B.经济林 C.役畜 D.产畜 【答案】ABCD 32.下列费用准予在超过扣除标准后，在以后结转扣除的有()。A.工会经费)。B.职工教育经费 C.广告费和业务宣传费 D.职工福利费 【答案】BD 33.根据税收征收管理法律制度的规定，税务人员检查时应出示()。A.税务检查证 B.税务检查通知书 C.税务人员身份证 D.公安部门签发的搜查证 【答案】AB 34.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述正确的有()。A.仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力
B.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力 C.没有仲裁协议，一方申请沖裁，仲裁委员会不予受理 D.仲裁协议应以书面形式订立 【答案】ABCD 35.根据民事诉讼法律制度规定，有关诉讼中止和中断正确的有()。A.当事人提起诉讼是中断原因之一
B.引起中断的原因发生，已过的诉讼时效全部归于无效 C.当事人一方同意履行，是中止原因之一 D.引起中止原因消除，诉讼时效继续计算 【答案】ABD 36.下列选项关于试用期的表述中，正确的有()。
A.丙公司与白某订立无固定期限劳动合同，约定试用期4个月
B.甲公司与陆某订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同，试用期为1个月 C.丁公司约定李某从事非全日制用工，试用期为半个月 D.乙公司与赵某订立1年期劳动含同，约定试用期为2个月 【答案】AD 37.根据社会保险法律制度的规定，关于基本养老保险制度的表述中，正确的有(A.职工基本养老保险实行社会统筹和个人账户相结合
B.城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上在岗职工平均工资 C.职工基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成 D.个人缴纳的基本养老保险应计入个人所得税的应税收入 【答案】ABC 38.根据基本养老保险法律制度的规定，下列表述不正确的有()。A.非全日制劳动者缴纳养老保险金的全部划入个人账户 B.企业职工与单位缴纳养老保险金的全部划入个人账户 C.养老保险账户中的存款利息免征利息税)。D.养老保险不得提前领取 【答案】AB 39.根据社会保险法律制度的规定，下列行为视同工伤的有()。A.在工作时间突发疾病死亡的
B.因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的 C.在上班途中，由于非本人责任受到的交通事故伤害 D.在抢险救灾等维护国家利益活动中受伤的 【答案】AD
三、判断题
40.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。A.正确 B.错误 【答案】A 41.医疗期是指企业职工因工负伤停止工作，治疗休息的期限。A.正确 B.错误 【答案】B 42.退休人员再任职取得的收入不需要缴纳个人所得税。A.正确 B.错误 【答案】B 43.根据社会保险法律制度的规定，单位需要按季度通知员工已缴纳的社保明细。A.正确 B.错误 【答案】B 44.没收违法所得、没收非法财物属于行政责任。A.正确 B.错误 【答案】A 45.根据消费税法律制度的规定，宝石坯应按规定征收消费税。A.正确 B.错误 【答案】A 46.从境外原产于我国的商品，按规定征收进口关税。A.正确 B.错误 【答案】A 47.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品采取强制执行措施。
A.正确 B.错误 【答案】B 48.某企业开展商品营销活动，对于营销业绩较好的雇员，通过免收旅游费的形式进行奖励，应根据所发生的费用全额计入个人的“劳务报酬所得”。
A.正确 B.错误 【答案】B 49.银行是办理支付结算业务的中介机构。A.正确 B.错误 【答案】A
四、不定项选择题(一)2012年4月王某与甲公司签订劳动含同，合同期限5年，合同约定了试用期、社会保险、工作休息时间等，并约定合同未到期不得离职，如违约王某应支付10000元的违约金，2014年7月，王某想辞职自己创业，并提交了辞职申请，甲公司未予答复，10日后王某自行离职，给甲公司造成了8000元的损失，双方发生纠纷。要求：
根据上述资料，分别回答下列小题。
1.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同的必备条款有哪些()。A.劳动报酬 B.试用期 C.合同期限 D.社会保险 【答案】ACD 2.甲公司和王某可以采职的纠纷解决方法是()。A.调解 B.协商解决 C.问人民法院起诉 D.劳动仲裁 【答案】ABCD 3.根据劳动合同法律制度的规定，关于王某自行离职的下列表述中，正确的是(A.不用向用人单位支付违约金，但给用人单位造成的损失，应当承担赔偿贵任 B.应当向用人单位支付违约金，但给用人单位造成的损失，不承担赔偿责任 C.应当向用人单位支付连约金，给用人单位造成的损失，应当承担赔偿贵任)。D.不用向用人单位支付违约金，也不用对用人单位的损失承担赔偿责任 【答案】A 4.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除或终止的，用人单位应()。A.出具解除或者终止劳动合同的证明 B.为劳动者办理档案转移手续
C.为劳动者办理社会保险关系转移手续 D.劳动合同文本至少保存2年 【答案】ABCD(二)甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。
(2)按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备折旧费50万元、运输设备折旧费40万元、厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元，公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，担最高不得超过当年销售(营业)收入的5%;公益性捐赠支出不超过利润总额的12%。
要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。
2.甲公司下列折旧费用中，在计算2014企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。
A.运输设备折旧费40万元
B.未投入使用的机械设备折旧费10万元 C.机器设备折旧费50万元 D.厂房折旧费80万元 【答案】ACD 3.甲公司在计算2014企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是()。
A.21.5万元 B.18万元 C.23.5万元 D.30万元 【答案】B 4.甲公司在计算2014企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是()。
A.50万元 B.66万元 C.78万元 D.72万元 【答案】A(三)个人在银行办理了一张贷记卡，一张准贷记卡，透支额度均为20000元，到期还款日都为次月的25日，5月15日，在商场用贷记卡购入钻石戒指价值10000元，6月15日用准贷记卡购入物品价值12000元，其中2000元属于备用金，10000元为透支，7月15日到银行还准贷记卡的款项。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
1.个人在银行办理信用卡应向发卡银行提交()。A.应提供本人完税证明 B.本人信用报告 C.申请表
D.本人有效身份证件 【答案】CD 2.贷记卡透支10000元钻石戒指的免息还款期为()。A.24天 B.41天 C.60天 D.17天 【答案】C 3.钻石戒指10000元商店应支付的手续费为()元。A.78 B.125 C.80 D.38 【答案】B 4.7月15日还准贷记卡的金额为(A.12000 B.10000 C.12150 D.10150 【答案】D)。
第三篇：经济法基础考试真题和答案
人生终有许多选择。每一步都要慎重。但是一次选择不能决定一切。不要犹豫，作出选择就不要后悔。只要我们能不屈不挠地奋斗，胜利就在前方。既然选择考试，那么我们一定要好好复习。下面是小编为大家整理的关于经济法基础考试真题和答案，希望对你有所帮助，如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!
经济法基础考试真题
1.(单选)下列法律事实中,属于法律事件的是()
A.赠与房屋
B.书立遗嘱
C.火山喷发
D.登记结婚
2.(单选)2019年12月甲公司进口一批红酒,海关审定关税完税价格540000元。已知消费税税率为10%.关税税率为5%,计算甲公的当月该笔业业务应缴纳消费税 下列算式中，正确的是()
A.540 000(1-5%)x(1+10%)×10%=56430元
B.5400 000(1+5%)×(1+10%)×10%=62370元
C.540000×(1+5%)/(1-10%)×10%=63000元
D.540000(1-5%)/(1-10%)×10%=57000元
3.(单选)根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是()。
A.如需要开具增值税专用发票必须请税务机关代开
B.应税服务年销售额为600万元的其他个人为增值税小规模纳税人
C.符合一般纳税人条件的非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税
D.除另有规定外,纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人
4.根据消费税法律制度规定，下列哪项采用从量计征?
A啤酒
B红酒
C白酒
D药酒
5.(单选)下列哪项不属于票据的是()
A、本票
B、支票
C、汇票
D、股票
6.三年劳动合同，试用期最长不得超过几个月()
A 六个月
B 一个月
C 两个月
D 三个月
7.(单选)根据印花税法律制度的规定,下列各项中,“按件贴花”的是()
A.权利、许可证照
B.承揽合同
C.产权转移书据
D.记载资金的账簿
8.(单选)根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不正确的是()
A.开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税
B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可以直接免税
C.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%
D.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%
9.某外贸进出口公司本月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为()万元。
A.76
B.87
C.123
D.160
10.根据社会保险法律制度的规定，下列行为视同工伤的有()
A.在工作时间突发疾病死亡的B.因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的C.在上班途中，由于非本人责任受到的交通事故伤害
D.在抢险救灾等维护国家利益活动中受伤的11.(多选题)出票人是银行的票据有()
A.银行汇票
B.本票
C.商业汇票
D.支票
12.(判断题)房屋赠与直系亲属，不征收土地增值税()
13.(判断)合伙企业具有法人资格。()
14.(四)2020年1月8日,甲公司成立,张某为法定代表人,李某为财务人员,1月10日李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户1月15日甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专户,1月20日甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇照付乙公司,乙公司因急需资金,于5月6日向M行申请办理了汇票贴现。要求根据上述资料,不考虑其他因素
(1)乙公司到M银行办理贴现必须记载的事项是()。
A.贴出人乙公司签章
B.贴现利率
C.实付金额
D.贴入人M银行名称
15.2020年1月8日,甲公司成立,张某为法定代表人,李某为财务人员,1月10日李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户1月15日甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专户,1月20日甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇照付乙公司,乙公司因急需资金,于5月6日向M行申请办理了汇票贴现。
要求根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列小题。
(1)关于 甲公司在P银行开立银行账户的下列表述中，正确的是()
A 该账户2020年1月10日不能办理对外付款业务
B 甲公司应填制开户银行结算账户申请书
C P银行应报当地经当地中国人民银行分支机构核准
D 甲公司与P银行应签银行结算账户管理协议
16.用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动条件和 劳动报酬等标准不得低于集体合同规定的标准.()
17.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同无效或部分无效的有()。
A.一方当事人以胁迫的手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的B.劳动合同条款违反法律，行政法规强制性规定的C.劳动合同签订后，用人单位发生分立的D.劳动合同欠缺必备条款的18.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务:2019 年 10 月有关 经营情况如下:
(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额 39 万元:进口检测仪器取得海 关进口增值税专用缴款书注明税额 26 万元。
(2)报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额 0.09 万元:取得 住宿费增值税普通发票注明税额 0.6万元:取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金 额合计 10.9 万元;取得注明销售人员身份信息的公路客票，慕面金额合计 5.15 万元。
(3)采取分期收款方式销售 w 型大型机械设备一台，含增值税价款 226 万元，合网约定当月 收取 50%价款，次年 4 月再收取50%价款:采取预收货款方式销售 Y 型大型机械设备一台，设备生产工期 18 个月，合网约定本月应预收含增值税价款 960 万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。
(4)支付境外乙公司专利技术使用费，合可约定含增值税价款 9964 万元，乙公司在境内未 设有经营机构且无代理人。己知，销售货物增值税税率为13%:销售无形资产增值税税牢为 6%:铁路旅客运输服务按照 9%计算进项税额:公路旅客运输服务按照 3%计算进项税 额:取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1)甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()
A.检测仪器的进项税额 26 万元
B.原材料的进项税额 39 万元
C.住宿费的进项税额 0.6 万元
D.网约车费的进项税额 0.09 万元
(2)计算甲公司当月铁路车票和公路客票准子抵扣进项税额的下列算式中，正确的是()A.10.9X9%+515/(1+3%)x3%=1.131万元
B.109/(1+9%)x9%+5.15X3%=1.0545 万元
C.10.9X9%+5.15X3%=1.1355 万元
D.10.9/(1+9%)x9%+5.15x(1+3%)×3%=1.05 万元
(3)算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是()A.226/(1+13%)X139-26 万元
B.960.5X13%-124.865 万元
C.(226x50%+960.5)/(1+13%)×13%=123.5 万元-
D.(226+960.50)/(1+13%)×13%=136.5 万元
19.下列各项中属于视同销售行为的有()。
A、将自产的产品用于建造办公楼
B、将外购的材料用于建造厂房
C、将自产的产品分配给股东
D、将自产的产品用于集体福利
20.根据关税法律制度,进出口货物完税后,如因收发货人违反规定而造成少征或漏征税款。海关在一.定期限内可以追缴。该期限为()
A.3年
B.6年
C.4年
D.5年
21.某企业罗某的月工资为6000元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴纳医疗费划入个人医疗账户的比例为30%。则下列罗某个人医疗保险账户每月的储存额计算中，正确的是()。
A.6000X2%=-120(元)
B.6000X 6%X 30%= 108(元)
C.6000X2%+6000X 6%X 30%=228(元)
D.6000X 2%+ 6000X 6%=480
22.甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰，根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税()元。
A.40
B.80
C.160
D.800.23.根据《税收征收管理法》的规定,税务机关可以采取的税款征收措施不包括()。
A、责令缴纳
B、责令提供纳税担保
C、取消税收优惠
D、采取税收保全措施
24.房产经济公司所交的土地增值税计入税金及附加。
25.张某以120万元的价格出售普通住宅一套,该住宅是3年前以40万元的价格购买,交易过程中支付相关税费等共计8万元(发票为证)，则张某应缴纳的个人所得税为()万元
A.0
B.14.4
C.16
D.24
26.(单选)根据税收法律制度的规定,下列各项中,属于超率累进税率的是()
A.印花稅
B车船使用税
C.个人所得稅
D土地增值税
27.下列法律事实中,属于法律事件的是()
A.赠与房屋.B.书立遗嘱
C.火山喷发
D.登记结婚
28.2019年12月甲公司进口一批红酒,海关审定关税完税价格540000元。已知消费税税率为10%关税税率为5%,计算甲公的当月该笔业业务应缴纳下列算式中，正确的是()
A.540 000(1-5%)x(1+ 10%)x10%= 56430元
B.5400 000(1 + 5%)x(1 + 10%)x10%=62370元
C.540000x(1 +5%)/(1-10%)x10%=63000元
D.540000(1-5%)/(1-10%)x10%=57000元
29.根据个人所得税法律制度的规定,下列在境内无住所的外籍个人中,属于中国居民纳税是()。
A.怀特2019年3月1日入境
B.汤姆2019年10月1日入境
C.杰克2019年9月1日入境
D.麦克2019年1月1日入境
30.下列关于法的本质与特征的表述中,不正确的是()
A法是由国家制定或认可的规范
B法是全社会成员共同意志的体现
C法由统治阶级的物质生活条件所决定
D法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力
31.不属于借记卡的功能不属于借记卡的功能()
A消费
B转账
C透支
D网上支付
32.郑某2019年3月购买福利彩票获得奖金9000元领奖时发生交通费150元,食宿费20元(均由郑某承担)。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%,郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为()
A.0元
B.9000.20%-1800元
C.(9000-50).20%-1790元
D.(9000-50-20).20%-1786元
33.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据行为的有()
A涂改出票金额
B假冒他人在票据上签章
C原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明
D剪接票据非法改变票据记载事项
34.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工形式的表述中，不正确的是()
A可以订立口头协议
B停止用工不需要支付经济补偿
C劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日
D未在用人单位参加基本养老保险的非全日制人员缴纳的基本养老保险，全部计入个人账户
35.根据新的支付结算办法规定，以下关于开户人开立个人银行账户说法不正确的是()
A 他人代理开立个人账户的，必须出具证明代理关系的公证书
B 单位开立的个人银行账户在本人办理确认激活手续前，只收不付
C 行动不便无法前往银行办理挂失业务的，银行可提供上门服务
D 配偶、成年子女也可以在合法的条件下代为办理挂失、销户业务
36.关于房产税的免税规定，不列各项中，表述不正确的是()
A对高校学生公寓免征房产税
B对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税
C个人所有非营利用房产免征房产税
D应税房产因大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税
37.关于减免税，正确的说法有().A税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况
B依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税，属于减免税
C纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。
D制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策，发挥税收调节经济的作用
经济法基础考试真题答案解析
1.【答案】C【解析】法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。
2.【答案】C【解析】关税是价外税，消费税是价内税
3.【答案】A【解析】小规模纳税人一般不能自行开具增值税专用发票，不是必须请税务机关代开增值税专用发票。可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。
4.【答案】A【解析】啤酒采用从量计征。
5.【答案】D【解析】我国《票据法》中规定的“票据”，包括汇票、银行本票和支票，是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。
6.【答案】A【解析】根据《劳动合同法》的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。这里的1年以上包括1年，3年以上包括3年，7.【答案】A【解析】权利、许可证照实行按件贴花缴纳印花税
8.【答案】B【解析】1.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。2.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。3.我国油气田稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%;三次采油资源税减征30%;低丰度油气田资源税暂减征20%;深水油气田减征30%;油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油天然气免征资源税。纳税人开采的原油、天然气同时符合上述两项及两项以上减税规定的，只能选择其中一项执行，不能叠加适用。4.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。充填开采是指随着回采工作面的推进，向采空区或离层带等空间充填废石、尾矿、废渣、建筑废料以及专用充填合格材料等采出矿产品的开采方法。5.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。麻烦你点一下一同发布的另篇与考试无关的文章增加一下文章阅读量即可，支持本号会继续更新真题资料，谢谢合作，好好备考，加油。
9.【答案】D【解析】应缴纳的消费税=(关税完税价格+关税+消费税)×消费税税率=100×(14.3+4.1)/(1-8%)×8%=160(万元)
10.【答案】AD【解析】职工有下列情形之一的，视同工伤：①在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的;②在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的;③原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。
11.【答案】AB【解析】银行汇票的出票人为银行;商业汇票的出票人为银行以外的企业和其他组织;银行本票的出票人为出票银行;支票的出票人，为在银行开立支票存款账户的企业、其他组织和个人。
12.【答案】对【解析】不征土地增值税的房地产赠与行为包括以下两种情况：(1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为。(2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。
13.【答案】错【解析】合伙企业不具有法人资格。
14.【答案】ABCD【解析】电子商业汇票贴现必须记载：贴出人名称;贴入人名称;贴现日期;贴现类型;贴现利率;实付金额;贴出人签章。
15.【答案】ABD【解析】选项C：2019年2月2日，中国人民银行发布《企业银行结算账户管理办法》，自2019年年底前，完成取消企业银行账户许可，企业(在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户，下同)开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证;选项A：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。选项B：存款人申请开立银行结算账户时，应填制开立银行结算账户申请书。选项D：开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。
16.【答案】对【解析】用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。
17.【答案】AB【解析】劳动合同无效或者部分无效：
(1)以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的;
(2)用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的;
(3)违反法律、行政法规强制性规定的。
18.(1)【答案】AB【解析】增值税普通发票不能抵扣进项税额。购进的居民日常服务，不得抵扣进项税额。
(2)【答案】D【解析】铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
(3)【答案】C【解析】赊销和分期收款方式，纳税时间为书面合同约定的收款日期当天。预收货款方式，纳税时间为货物发出的当天。销项税额=226/1.13.50%.13%+960.5/1.13.13%=123.5万元
19.【答案】CD【解析】AB不属于视同销售行为。
20.【答案】A【解析】进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关有权在1年内予以补征:如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关在3年内可以追缴。
21.【答案】C【解析】个人缴费部分(6000×2%);用人单位缴费的划入部分(6000×6%×30%)
22.【答案】C【解析】租期内全部租金=2x2x2=8(万元)，租赁合同应当以凭证所载租金作为计税依据，又由于签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，因此，该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共计应缴印花税=8X10000X 1%oX2=160(元)
23.【答案】C【解析】税款征收措施的种类有：(1)责令缴纳(选项A);(2)责令提供纳税担保(选项B;(3)采取税收保全措施(选项D);(4)采取强制执行措施;(5)阻止出境。
24.【答案】对【解析】对于专门从事房地产经营的企业，土地增值税应当直接计入税金及附加科目。
25.【答案】B【解析】(120-40-8)×20%=14.4万元
26.【答案】D【解析】土地增值税采用超率累进税率制。
27.【答案】C【解析】法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的,能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。
28.【答案】C【解析】关税是价外税，消费税是价内税。
29.【答案】AD【解析】居民纳税人的判断标准：(1)在中国境内有住所的个人;(2)在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的个人。
30.【答案】B【解析】法只能是统治阶级意志的体现，由统治阶级的物质生活条件决定，是社会客观需要的反映。
31.【答案】C【解析】可以透支的银行卡是信用卡;借记卡不可透支。
32.【答案】A【解析】对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。
33.【答案】AD【解析】选项B，属于票据的伪造;选项C，属于票据的更改。
34.【答案】D【解析】非全日制人员参加基本养老保险的，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。
35.【答案】A【解析】 他人代理开立个人账户的，代理人应出具代理人、被代理人的有效身份证件以及合法的委托书等。
36.【答案】D【解析】纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
37.【答案】ABCD【解析】四个选项均正确。
经济法基础考试真题和答案
第四篇：2018初级会计考试《经济法基础》真题
2018年初级会计考试《经济法基础》真题
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5月12日上午经济法
一、单选
1、根据车船税法律制度的规定，下列车船税中，应缴纳车船税的是（）。A.商用客车 B.捕捞渔船 C.警用车辆 D.养殖渔船 【答案】A。
【解析】考点：车船税纳税范围。B、C、D 属于免征车船税项目。
2、王某于某年 12 月因业绩优秀，获得第四季度奖金 3000 元，当月工资收入 4000 元，则王 某 12 月应纳个人所得税（）元。A.（4000-3500）×3%+3000×10%-105=210 B.（4000-3500）×3%+3000×3%=105 C.（4000+3000-3500）×10%-105=245 D.（4000-3500）×3%=15 【答案】 C.【解析】考点：工资薪金个税计算。除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被列入工资、薪金税目。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收人的是（）A.财政拨款 B.国债利息收入 C.接受捐赠收入 D.转让股权收入 【答案】A。
【解析】考点：企业所得税不征税收入。不征税收入包括：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
B.选项属于免税收入，C、D 选项属于应纳税收入，计入收入总额。4.甲公司为增值税一般纳税人，2015 年 10 月采取折扣方式销售货物一批，该货物不含税 销售额 90000 元，折扣额 9000 元，销售额货物折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，已 知增值税税率为 17%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A.（90000-9000）÷（1+17%）×17%=11769.23（元）B.23（元）
C.90000÷（1+17%）×17%=13076.92（元）D.（90000-9000）×17%=13770（元）【答案】D。
【解析】考点：增值税特殊业务的销售额。当折扣销售时，销售额和折扣额在同一张发票上 的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
5、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务” 税目计缴增值税的是（）A.文化创意服务 B.车辆停放服务 C.广播影视服务 D.旅游娱乐服务 【答案】D。
【解析】选项 A、B、C.属于现代服务，D 选项属于生活服务。6.甲便利店为增值税小规模纳税人，2016 年第四季度零售商品取得收入 103000 元，将一批 外购商品无偿送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格 721 元。已知增值税征收率 为 3%，计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）A（103000+721÷（1+3%））x3%=3111 元 B（103000+721）x3%=3111.63 元
C（103000÷（1+3%）+721）x3%=3021.63 元 D（103000+721）÷（1+3%）x3%=3021 元 【答案】D。
【解析】零售价通常包含增值税，外购货物用于无偿赠送给其它单位和个人视同销售。
7.根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过（）元。A.1000 B.2000 C.5000 D.10000 【答案】C。
【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过 5000 元，单张不记名预付卡资金限额不得超过 1000 元。8.根据相关规定，中国人民银行当地分支行应于规定时间内对开户银行报送的核准类账户的 开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。该规定时间为（）A.10 个工作日 B.2 个工作日 C.5 个工作日 D.1 个工作日 【答案】B。
【解析】中国人民银行当地分支行应于 2 个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资 料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。不符合 开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行，由报送银 行转送存款人。
9.我国车船税的纳税形式是（）A.地区差别比例纳税 B.有幅度的比例纳税 C.有幅度的定额纳税 D.全国统一的定额纳税 【答案】C。
【解析】我国车船税的纳税形式是有幅度的定额纳税。
10、根据关税法律制定的规定，下列应纳税额计算方法中，税率税着进口商品价格的变动而 反方向变动的是（）。A、滑准税计算方法 B、复合税计算方法 C、从量税计算方法 D、从价税计算方法 【答案】A。【解析】税率税着进口商品价格的变动而反方向变动的是滑准税计算方法。
11.2017 年 5 月，某国有企业转让 2009 年 5 月在市区购置的一栋办公楼，取得收入 10000 万元，签订产权转移书据，相关税费 115 万元，2009 年购买时支付价款 8000 万元，办公楼 经税务机关认定的重置成本价为 12000 万元，成新率 70%，该企业在缴纳土地增值税时计算 的增值额为（）万元 A.400 B.1485 C.1490 D.200 【答案】B。【解析】考点：土地增值税。评估价格＝12000×70%＝8400（万元）；增值额＝10000－8400 －115＝1485（万元）。12.2016 年 7 月 10 日，刘某上班，9 月 10 日发现公司拖欠工资，2017 年 1 月 10 日中止劳 动关系，下列关于仲裁时效说法正确的是（）
A.16 年 7 月 10 日期 3 年内有效 B.17 年 1 月 10 日起 1 年内有效 C.16 年 9 月 10 日起 1 年内有效 D.16 年 9 月 10 日起 3 年内有效 【答案】B。
【解析】考点：劳动仲裁时效。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请 仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。
二、多选 ： 根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（）。
A.职工应当缴纳的社会保险费，由用人单位代扣代缴
B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或补足
C.未在用人单位缴纳社会保险的非全日制的从业人员可直接向社会保险费征收机构缴纳 社会保险费
D.用人单位应当自用工之日起 30 日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登 记 【答案】ABCD。【解析】表述正确。
三、综合题：
（一）、甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2017 年 8 月有关经营情况如下：
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入 1431 万元；
(2)出租设备理得含增值税收入 29.25 万元,出租房屋取得含增值税收入 5.55 万元；
(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入 11.1 万元；(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计 10 万元；
(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额 1.2 万元；(6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额 1.7 万；(7)从农业合作社购进菜,取得农产品销售友票住明买价 100 万元； 已知:有形开动产租摄服务增值税税率为 17%不动产租赁服务增值税税率 11%, 生活活服务、现代服务(除有形力产租赁服务和不动产租服务外)增值税税率 6%，交通运输服务业增值税税率为 11%:农产品扣除率为 11%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。1.甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计征增值税的是（BC）
A.餐饮服务
B.房屋租赁服务
C.餐饮设备租赁服务 D 住宿服务
【解析】考点：增值税一般征税范围，其中 AD 属于生活服务，B C.现代服务中的租赁服务。
2.下列关于甲公司增值税进项税额表述中，正确的是（ACD）A.支付技术咨询服务费的进项税额准予扣除 B.火车票、飞机票的进项税额准予扣除 C.购进蔬菜的进项税准予扣除
D.购进卫生用具的进项税额准予扣除
【解析】考点：增值税进项税额抵扣。可以抵扣的进项税额的扣税凭证包括：增值税专用发 票、机动车销售统一发票、农产品收购（销售）发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭 证。
3.计算甲公司当月增值税额销项税额的下列算式中，正确的是（ABCD）
A.车辆停放收入的销项税额=11.1/(1+11%)*11%=1.1 万元 B.房屋出租收入的销项税额=5.55/（1+11%）*11%=0.55 万元
C.餐饮设备出租收入的销项税额=29.25/（1+17%）*17%=4.25 万元 D 餐饮、住宿收入销项税额=1431/（1+6%）*6%=81 万元
【解析】考点：增值税税率划分。车辆停放服务和房屋出租属于不动产经营租赁服务，税率 11%，餐饮设备出租属于有形动产租赁，税率 17%，餐饮住宿收入属于生活服务，税率 6%。
计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（B）
A.1.2+1.7=2.9 万元
B.1.2+1.7+100*11%=13.9 万元 C.10*11%+1.2=2.3 万元
D.10*11%+1.7+100*11%=13.8 万元
【解析】考点：增值税进项税计算。由题 2 得本案例中可以凭票抵扣抵扣的项目，其中农产 品的扣除率为 11%，则 1.2+1.7+100x11%=13.9 万元。
（二）、2018 年 4 月，某市财政部门对甲大型国有企业（以下简称“甲企业”）进行监督检 查，发现如下问题：（1）王某为甲企业总会计师，王某取得会计师任职资格后，主管甲企业财务会计工作已 满四年。（2）因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案的保管。（3）甲企业 2017 亏损 20 万元，甲企业厂长邓某授意会计人员李某采取伪造会计凭 证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利 50 万元，李某拒绝执行。厂长 邓某遂将李某调离会计岗位。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。1.针对事项（1），下列说法中正确的是（AD）。A.甲企业必须设置总会计师 B.甲企业可以不设置总会计师 C.总会计师是会计机构负责人 D.总会计师是单位行政领导成员
【解析】考点：会计法律制度会计人员。全民(国有)所有制大、中型企业必须设置总会计 师；事业单位和业务主管部门根据需要，经批准可以设置总会计师。总会计师是单位的行政 领导成员，主要负责协助单位行政领导人工作。会计机构负责人是财政部门的财务经理，负责会计财务部门的日常运作。
2.针对事项（2），下列说法中正确的是（ACD）。A.张某不能同时负责会计档案的保管工作 B.张某可以负责会计档案的保管工作
C.张某可以兼管固定资产明细账的登记工作
D.张某同时负责会计档案保管工作，不能达到内部控制制度的要求 【解析】考点：会计人员。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。但是，并非所有的账目工作都不能登记，除现金和银行存款日记 账必须由出纳人员登记外，出纳人员还可以登记财产物资的明细账和固定资产卡片账。3.针对事项（3），下列说法中正确的是（ACD）。A.厂长邓某的行为构成了对李某的打击报复
B.厂长邓某的行为构成犯罪的，依法追究刑事责任 C.厂长邓某的行为尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分
D.对李某应当恢复其名誉和原有职务、级别
【解析】考点：会计法律责任。授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计 凭证、会计帐簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以 处五千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位 依法给予降级、撤职、开除的行政处分。受到打击报复的会计人员应当恢复其原有的职务、级别。
4.下列人员中，应当在甲企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的是（ACD）。A.单位负责人
B.单位内部审计负责人 C.总会计师
D.会计机构负责人
【解析】考点：会计法律制度。财务报表由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机 构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
（三）、某市财政部门在对辖区内的一个生产企业进行会计执法检查中发现下列问题：（1）该企业销售货物时将应向购买方收取款项的 8%金额作为发票金额开具发票，其他款项 记入私密账本。（2）该企业规定对经理级以上人员交来的发票，一律不必审核，直接作为记账凭证的依据。（3）该企业对外提供的财务报告上只有会计机构负责人的签名。（4）该企业从设立以来坚持每年销毁一次会计档案，销毁时要求企业负责人、会计机构负 责人及会计人员均应在场。要求：根据上述材料，回答第 1-4 题。
1.下列有关事项（2）的说法中，正确的有(ABC)。A.该企业的这一规定不符合会计法律制度的规定
B.会计机构会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责 C.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制
D.会计机构会计人员对领导交来的原始凭证，只能无条件地接受 【解析】考点：记账凭证。记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项 的内容加以分类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。为了正确登记账簿和监督 经 济业务，除了编制记账凭证的人员应当认真负责、正确填制、加强自审以外，同时还应建立 专人审核制度。
2.下列有关财务报表的签章，表述错误的有(AC)。A.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名或盖章
B.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章
C.设置总会计师的单位，还须由总会计师签名或盖章 D.设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章
【解析】考点：会计法律制度。《会计法》第 21 条规定，财务会计报告应当由单位负责人 和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的单 位，还须由总会计师签名并盖章。
3.根据事项（1）的内容，下列说法中正确的有(ABCD)。A.该企业的行为属于私设会计账簿
B.县级以上人民政府财政部门应当责令其限期改正 C.可以对该企业处 3000 元以上 5 万元以下的罚款
D.可以对该企业直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 2000 元以上 2 万元以下的 罚款
【解析】考点：法律责任。该做法属于私设会计账簿，由县级以上人民政府财政部门责令限 期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接 负责人员，可以处二千元以上二万元以下罚款；属于国家工作人员的还当由其所在单位或有 关单位依法给予行政处分。
4.下列针对事项（4）的说法中，不正确的有(B)。A.会计档案应当根据法定期限妥善保管，不得随意销毁 B.会计档案的保管年限均一样
C.会计档案的销毁应当由单位档案管理机构提出销毁意见，会同会计机构共同鉴定，严格审 查，编造销毁清册，报单位负责人批准后，由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销
D.对故意销毁的会计人员，5 年内不得从事会计工作
【解析】考点：会计档案。会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱 丢失，选项A正确。会计档案的保管期限分为永久、定期(一般分为 10 年和 30 年)两类;会 计档案的保管期限，从会计终了后的第一天算起，选项B错误。会计档案的销毁时会计 档案保管期限满,需要销毁时,应由本单位档案部门提出销毁意见,会同会计部门共同鉴定、严格审查,编造会计档案销毁清册,经本公司负责人审查批准后销毁。但其中未了结的债权债务的原始凭证,应单独抽出,另行立卷,由档案部门保管到结清债权债务时为止，选项C正确。有下列行为之一，情节严重的，五年内不得从事会计工作：
1、不依法设置会计账簿的；
2、私设会计账簿的；
3、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；
4、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的；
5、随意变 更会计处理方法的；
6、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；
7、未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的；
8、未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；
9、未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供 有关会计资料及有关情况的；
10、任用会计人员不符合本法规定的。
（四）中国公民王某为境内甲公司技术人员。2017年6月有关收支情况如下：
（1）取得基本工资6000元，全勤奖200元，季度效益奖3600，加班补贴500元。
（2）提供维修服务，取得劳务报酬所得1500元，购买修理用工具支出200元。
（3）发表专业文章，取得稿酬所得5000元，将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。
（4）取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。
已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元，减除费用800元，稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用；利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、王某当月取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是（ABCD）
A、基本工资6000元 B、加班补贴500元 C、全勤奖200元 D、季度效益奖3600元
2、计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（B）
A、（1500-200）*20%=260元 B、（1500-800）*20%=140元 C、（1500-800-200）*20%=100元 D、1500*20%=300
3、计算王某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确 的是（D）
A、（5000-2000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=336元 B、（5000-2000）*20%*（1-30%）=420元
C、【5000*（1-20%）-2000】*20%*（1-30%）=280元 D、5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560元 年初级经济法 5 月 12 日下午
一、单项选择题 1、2017 年 7 月 1 日，李某到甲公司工作，按月领取工资 3000 元。同年 9 月 1 日，甲公司 与李某签订书面劳动合同。已知：当地月最低工资标准为 1800 元，当地上职工月平均 工资为 3500 元。因未及时与李某签订书面劳动合同，甲公司应向其补偿的工资数额为（）。A、7000 元 B、1800 元 C、3500 元 D、3000 元 【答案】D 【解析】用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同，应当 向劳动者每月支付 2 倍的工资。起算时间为用工之日起满 1 个月的次日，截止时间为补订 书面劳动合同的前 1 日。
2、根据劳动合同法律制度的规定，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或 者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，但竞业限制不得超过一定年限。该期限为（）。A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、5 年 【答案】B 【解析】从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2 年。
3、甲贸易公司位于市区，实际占地面积为 5000平方米，其中办公区占地 4000平方米，生 活区占地 1000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为 1500平方 米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为 5 元，计算甲贸易公司全年应缴纳城镇 土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A、5000×5=25000 元 B、（5000+1500）×5=32500 元 C、（4000+1500）×5=27500 元 D、4000×5=20000 元 【答案】A 【解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单 位和个人，以其实际占用的土地面积（生产、办公及生活区）为计税依据，按照规定的税 额计算征收的一种税。征税范围不包括农村。
4、根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是（）。A、储值卡 B、信用卡 C、储蓄卡 D、预付卡 【答案】B 【解析】信用卡可以透支。5、2017 年 12 月甲啤酒厂生成 150 吨啤酒，销售 100 吨，取得不含增值税销售额 30 万元、增值税税额 5.1 万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（）。A、35.1 万元 B、30 万元 C、100 吨 D、150 吨 【答案】C 【解析】啤酒按照从量定额征收消费税。6.2017 年 10 月甲公司向税务机关应缴纳增值税 15 万元，实际缴纳 12 万元；应缴纳消费 税 14 万元，实际缴纳 13 万元。已知城市维护建设税使用率为 5%。计算甲公司当月应缴纳 城市维护建设税税额的下列算式中，正确的事（）A.14x5%=0.7 万元 B.（12+13）x5%=1.25 万元 C.（15+14）x5%=1.45 万元 D.12x5%=0.6 万元 【答案】B 【解析】城市维护建设税，按照实际缴纳的“增值税、消费税”为计税依据。7.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）A.财务情况说明书 B.审计报告 C.会计报表附注 D.会计报表 【答案】B 【解析】审计报告不属于财务报告的组成部分。
8.根据会计法律制度的规定，记账凭证的保管时间应达到法定最低期限，该期限为（）A.20 年 B.5 年 C.30 年 D.10 年 【答案】C 【解析】记账凭证的保管期限是 30 年。9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）A.合伙企业中的自然人合伙人 B.一人有限责任公司 C.个体工商户 D.个人独资企业的投资者个人 【答案】B 【解析】一人有限公司不是个人所得税的纳税人。合伙企业、个人独资企业、个体工商户 是个人所得税的纳税人。
10.2017 年 8 月 18 日，甲公司向乙公司签发一张金额为 10 万元，用途为服务费的转账支 票，发现填写有误。该支票记载的下列事项中，可以更改的是（）A.收款人名称 B.用途 C.出票日期 D.出票金额 【答案】B 【解析】票据的出票金额、收款人名称、出票日期是绝对不得更改事项，更改后的票据无 效。
11.刘某在甲公司工作 3 年。已知刘某累计工作 18 年且符合享受年休假条件。刘某可享受 的当年年休假天数为（）A.10 天 B.15 天 C.20 天 D.5 天 【答案】A 【解析】职工累计工作已满 10 年不满 20 年的，年休假 10 天。
12.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存 放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为（）A.10 年 B.15 年 C.20 年 D.5 年 【答案】D 【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年。
13.下列各项中，不属于涉税专业服务机构提供的涉税业务的是（）A.税收策划 B.公证服务 C.涉税鉴证 D.纳税申报代理 【答案】B 【解析】涉税业务包括：纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务询问、税收策划、涉税 鉴证、纳税情况审查、代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。
14.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.游艇 B.摩托车 C.挂车 D.拖拉机 【答案】D 【解析】拖拉机属于车船税免税项目。15.2017 年 10 月李某受邀讲学取得收入 5000 元。已知劳动报酬所得个人所得税税率为 20%； 每次收入 4000 元以上的，减除 20%的费用，计算李某当月讲学收入应缴纳个人所得税税额 的下列算式中，正确的是（）。A.5000×(1+20%)×20%=1200 元 B.5000×20%=1 000 元 C.5000÷(1-20%)×20%=1250 元 D.5000×(1-20%)×20%=800 元 【答案】D 【解析】劳务报酬所得个税计算，当每次收入超过 4000 元，应纳税额=每次收入*（1-20%）*20%.16.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（）A.农村的房屋 B.建制镇的房屋 C.城市的房屋 D.县城的房屋 【答案】A 【解析】房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位 和个人。
17.2018 年 3 月李某出版一部小说，取得稿酬 10000 元，已知稿酬所得个人所得税税率为 20%；每次收入 4000 元以上的，减除 20%费用，计算李某当月稿酬所得应缴纳个人所得税 税额的下列算式中，正确的是（）A.10000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1120 元 B.10000*20%=2000 元 C.10000*（1-20%）*20%=1600 元 D.10000*20%*(1-30%)=1400 【答案】A 【解析】稿酬所得个税计算，当每次收入超过 4000 元，应纳税额=每次收入*（1-20%）*20%*（1-30%）.18.根据消费税法制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是 A.调味料酒 B.葡萄酒 C.药酒 D.果木酒 【答案】A 【解析】按照国家标准调味料酒属于调味品，不属于配置酒和泡制酒，对调味料酒不再征 收消费税。
19.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（）A.自产自用应税资源品目的，为移送使用应税产品的当天 B.销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，为收讫销售款的当天 C.销售应税资源品目采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天 D.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天 【答案】B 【解析】纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应 税产品的当天。20.下列各项中，属于法律行为的是（）A.火山爆发 B.台风登陆 C.签发支票 D.流星陨落 【答案】C 【解析】签发票据是法律行为，其他属于法律事件。
21．甲酒店为增值税小规模纳税人，2017 年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额 103 万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额 1.7 万元，已知增值税征收率为 3%，计 算甲酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）A.103+（1+3%）*3%=3 万元 B.103*3%-1.7=1.39 C.103*3%=3.09 万元 D.103+（1+3%）*3%-1.7=1.3 【答案】A 【解析】考查小规模纳税人的应纳税额的计算，小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率。销售额=含税销售额/（1+征收率）。小规模纳税人的进项税额不得抵扣。
22．根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的 是（）A.出租住房取得的租金 B.军人的转业费 C.国债利息 D.国家发行的金融债券利息 【答案】A 【解析】个人出租住房，不区分用途，减按 4%的税率征收。
23．根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动争议终局裁决效力的表述中，正确的是（）A.一方当事人逾期不履行终局裁决的，另一方当事人可以向劳动仲裁委员会申请强制执行 B.用人单位对终局裁决不服的，应向基层人民法院申请撤销 C.终局裁决被人民法院裁定撤销的，当事人可以自收到裁定书之日起 15 日起 15 日内向人 民法院提起诉讼 D.劳动者对终局裁决不服的，不得向人民法院提起诉讼 【答案】C 【解析】A 选项当事人逾期不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行。B 选项用人 单位对终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起 30 日内向劳动争议仲裁委员会所在 地的中级人民法院申请撤销。D 选项劳动者对终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之 日起 15 日内向人民法院提起诉讼。
24．根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃 免税以后，在一定期限内不得再申请免税。A.48 个月 B.36 个月 C.54 个月 D.42 个月 【答案】B 【解析】放弃免税权后，36 个月内不得申请免税。
二、多项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有（）A.将外购货物用于广告 B.将外购货物用于赞助 C.将外购货物用于赔偿 D.将外购货物用于捐赠 【答案】ABCD 【解析】企业所得税视同销售行为。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳 务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售货 物、转让财产和提供劳务，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外
2．根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有（）A.签发银行承兑汇票必须记载付款人名称 B.商业承兑汇票可以由收款人签发 C.商业承兑汇票可以有付款人签发 D.银行承兑汇票应当由承兑银行签发 【答案】ABC 【解析】商业汇票。付款人名称是必须记载事项。出票人是交易中的收款人，即卖方，或 者交易中的付款人，即买方。银行承兑汇票由承兑申请人签发，承兑银行进行承兑。
3．根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有（）A.销售采矿权，应当向矿业所在地主管税务机关申报纳税 B.销售广告服务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 C.销售设计服务，应当向设计服务发生地主管税务机关申报纳税 D.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地主管税务机关申报纳税 【答案】CD 【解析】增值税纳税地点。固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
4.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（）A.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴 B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补 足 C.未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社 会保险费 D.用人单位应当自用工之日起 30 日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记 【答案】ABCD 【解析】社会保险制度。均正确选项。
5.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）A.资本、基金的增减 B.款项和有价证券的收付 C.债权债务的发生和结算 D.财务成果的计算和处理 【答案】ABCD 【解析】会计核算内容。下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：
（一）款项和有价证券的收付；
（二）财物的收发、增减和使用；
（三）债权债务的发生和结算；
（四）资金、基金的增减；
（五）收入、支出、费用、成本的计算；
（六）财务成果的计 算和处理；
（七）需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。
6.根据劳动合同法律制度的规定，下列解除或者终止劳动合同的情形中，用人单位不向劳 动者支付经济补偿的有（）。A.用人单位通知非全日制用工劳动者终止用工的 B.用人单位因劳动者在试用期间被证明不符合录用条件而解除劳动合同的 C.自用工之日起 1 个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人订立劳动合同，用人 单位书面通知劳动者终止劳动关系的 D.劳动者达到法定退休年龄而终止劳动合同的 【答案】ABCD 【解析】劳动合同法。双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，单 位不向劳动者支付经济补偿。试用期不合格的无需支付经济补偿。以及劳动者单方解除劳 动合同的无需支付经济补偿。劳动者到达法定退休年龄解除劳动合同无需支付经济补偿。
7.根据会计法律制度的规定，下列关于总会计师地位的表述中，正确的有 A.是单位内部审计机构负责人 B.是单位会计机构负责人 C.是单位行政领导成员 D.是单位会计工作的主要负责人 【答案】CD 【解析】总会计师职责。总会计师是单位的行政领导成员，主要负责协助单位行政领导人 工作。会计机构负责人是财政部门的财务经理，负责会计财务部门的日常运作。
8.下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有()。A.印花税 B.个人所得税 C.关税 D.房产税 【答案】ABD 【解析】税收征收管理。关税由海关征收。
9.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税 所得额时，不得扣除的有（）A.个人所得税税款 B.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失 C.业主的工资薪金支出 D.税收滞纳金 【答案】AC 【解析】个人所得税。计算个体工商户个人所得税时，个人所得税款和业主的工资不可以 扣除。
10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花稅缴納方法的有（）A.代扣代缴 B.汇贴汇缴 C.自行贴花 D.委托代征 【答案】BCD 【解析】印花税。印花税的纳税方式有三种，自行贴花、委托代征、汇贴汇缴。
11.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可作为非全日制用工劳动者劳动报酬支付 周期结算单位的有（）A.月 B.日 C.周 D.小时 【答案】BCD 【解析】非全日制用工。非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五日。
12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（）。A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入 B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入 C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入 D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入 【答案】ABD 【解析】企业所得税。选项 C 属于中国境外所得。
13.根据消费税法律制度的规定，下列选项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销告价 格作为计税依据的有（）A.将自产应税消费品用于投资入股 B.将自产应税消费品用于对外捐赠 C.将自产应税消费品用于换取消费资料 D.将自产应税消费品用于换取生产资料 【答案】ACD 【解析】消费税。纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应 税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.向当事各方询问与发票有关的问题和情况 B.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况 C.调出发票查验 D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 【答案】ABCD 【解析】税收管理。税务机关在发票管理中有权进行检查：（1）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对与案件有关 的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
15.下列法律责任形式中，属于民事责任形式的有（）。A.罚款 B.支付违约金 C.罚金 D.恢复原状 【答案】BD 【解析】法律责任。A 属于行政责任，C 属于刑事责任
三、判断题
1.税务代理职业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。（）正确 错误 【答案】错 【解析】税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代 理业务由涉税专业服务机构委派。
2.国务院制定和发布的规范性文件都是法律（）正确 错误 【答案】错 【解析】国务院制定的规范性文件属于行政法规。
3.县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作（）正确 错误 【答案】对 【解析】表述正确
4.国家机关承受房屋用于办公，免征契税（）正确 错误 【答案】对 【解析】表述正确
5.大型国有控股公司应当设置总会计师（）正确 错误 【答案】对 【解析】国有企业和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。
6.一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户（）正确 错误 【答案】错 【解析】一个单位只能有一个基本存款账户。
7.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被被背书人栏内记载自 己的名称与背书人记载具有同等法律效力（）正确 错误 【答案】对 【解析】表述正确
9.除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人（）正确 错误 【答案】对 【解析】个体工商户以外的其他个人，只能是小规模纳税人。
10.在中国境内设立机构，场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构，场所 有实际（）题目不全 正确 错误
四．不定项选择
（一）甲公司法定代表人为赵某，在 P 银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公章加会计 机构负责人刘某的个人名章。2017 年 1 月 11 日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发 一张转账支票交给李某，但支票上未填写金额和手快人名称。李某和乙公司签订合同后，将支票交付给乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额 10 万元，并在收款人栏填 写乙公司。1 月 12 日张某持支票到本公司的开户银行 Q 银行，拟通过委托收款方式向 P 银 行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.刘某填写支票时，出票日期 2017 年 1 月 11 日正确的填写形式是（）。A.贰零壹柒年壹月零拾壹日 B.贰零壹柒年零壹月零拾壹日 C.零壹柒年壹月壹拾壹日 D.贰零壹柒年零壹月壹拾壹日 【答案】D 【解析】支票。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾 的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
2.刘某签发支票时，下列拟在支票上的签章中，正确的是（）。A 甲公司单位公章加赵某的个人名章 B 甲公司财务专用章加赵某的个人名章 C 甲公司单位公章加刘某的个人名章 D 甲公司财务专用章加刘某的个人名章 【答案】C 【解析】支票。银行预留公章和会计机构负责人刘某个人签章。
3.下列关于该支票出票及补记行为的描述中，正确的是（）A 张某可以补记支票金额 10 万元 B 张某可以补记收款人为乙公司 C 刘某未填写支票金额，支票无效 D 刘某未填写收款人名称，支票无效 【答案】AB 【解析】支票。支票可以授权补记收款人和金额。
4.张某委托 Q 银行收取支票款项，应当办理的手续是（）A 在支票背书人签章栏记在“委托收款”字样 B 在支票被背书人栏记载 Q 银行 C 在支票上记载背书日期 D 填制进账单 【答案】ABCD 【解析】支票。委托收款背书是支票的背书的一种。为了区别转让背书，委托收款背书时，要在支票的背书人栏内注明“委托收款”字样。被背书人应该填写甲公司的开户行 P 银行, 应该填写进账单和背书日期。
（二）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下，(1)销售电冰箱收入 8 000 万元;出租闲置设备收入 500 万元;国债利息收入 50 万元;理财产品收益 30 万元。(2)符合条件的广告费支出 1500 万元。(3)向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元;非广告性赞助支出 80 万元;向客户支 付违约金 3 万元;计提坏账准备金 8 万元。(4)全年利润总额为 900 万元。
己知: 广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除。要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入 2017 企业所得税收的是()。A.国债利息收入 50 万元 B.出租闲置设备收入 500 万元 C.销售电冰箱收入 8000 万元 D.理财产品收益 30 万元 【答案】BCD 【解析】企业所得税。国债利息收入属于免税范围。
2.甲公司在计算 2017 企业所得税应纳税所得额时,扣除的广告费支出是()。A.1275 万元 B.1200 万元 C.1287 万元 D.1500 万元 【答案】A 【解析】广告费和业务宣传费计算基数即主营业务收入、其他业务收入、视同销售（营业）收入额的 15%以内可以税前扣除。（8000+500）x15%=1275
（三）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2017年9月有关经营情况如下：
（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴 纳关税4.25万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明的税额17万元，支付其 运输费，取得增值税专用发票注明税额0.44万元。因管理不善该批化妆包全 部丢失。
（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。
（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款702万元，另收取包装物押金 3.51万元。
已知：增值税税率17%，高档化妆品消费税税率15%。取得的扣税凭证均已通过税务
机关认证。要求:
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是（C）A.80÷（1-15%）×17%=17万元 B.85×17%=14.45万元
C.(85+4.25)÷(1-15%)×17%=17.85万元 D.（85+4.25）×17%=15.1725万元 2.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(ACD)A.支付运输费的进项税额0.44万元 B.购进生产用化妆包的进项税额17万元 C.购进生产用酒精的进项税额13.6万元 D.支付加工费的进项税额68万元
3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（AD）A.进口高档护肤类化妆品 B.购进生产用酒精 C.购进生产用化妆包 D.委托加工高档美容类化妆品
4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是（D）A.702×15%=105.3万元
B.(702+3.51)÷(1+17%)×15%=90.45万元 C.[702÷（1+17%）+3.51]×15%=90.5265万元 D.702÷（1+17%）×15%=90万元 5月13日上午经济法 1、2015年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费3000万元；住宅开发成本2800万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；销售过程中缴纳城市维护建设税和教育费附加495万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比例为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额是，准予扣除的项目金额合计为（C）万元。A、6595B、7914C、8035D、8335 多选
2、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税额时，不得扣除的有（ABC）A税收滞纳金B个人所得税税款
C业主的工资薪金支出D在生产经营活动中因自然灾害造成的损失
3、根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的是（ABCD）
A 职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴
B 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足
C 未在用人单位参加社会保险的非日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费
D 用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记
4、根据消费税法律的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（ABD）A.将自产应税消费品用于换取生产资料B.将自产应税消费品用于换取消费资料 C.将自产应税消费品用于对外捐赠D.将自产应税消费品用于投资入股
5、下列各项中，应通过应交税费核算的是（CD）A、交纳的印花税B、缴纳的耕地占用税 C、为企业员工代购代缴的个人所得税
D、增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额 答案：CD
（一）甲公司法定代表人为赵某，公司在P银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2017年1月11日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发一张转账支票交给李某，但支票上未填写金额和收款人名称。李某与乙公司签订合同后，将支票交付乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额10万元，并在收款人栏填写乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行。拟通过委托收款方式向P银行提示付款。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、刘某填写支票时，出票日期2017年1月11日正确的填写形式是（D）A、贰零壹柒年壹月壹拾壹日B、贰零壹柒年壹月零拾壹日 C、贰零壹柒年零壹月零拾壹日D、贰零壹柒年零壹月壹拾壹日
2、刘某签发支票时，下列拟在支票上的签章中，正确的是（A）A、甲公司单位公章加刘某的个人名章 B、甲公司财务专用章加刘某的个人名章 C、甲公司财务专用章加赵某的个人名章 D、甲公司单位公章加赵某的个人名章
3.下列关于该支票出票及补记行为的表述中，正确的是（AC）A.张某可以补记支票金额10万元B.刘某未填写收款人名称，支票无效 C.张某可以补记收款人为乙公司D.刘某未填写支票金额，支票无效 4.张某委托Q银行收取支票款项，应当办理的手续是（ABCD）A.在支票上记载背书日期B.在支票背书人签章栏记载“委托收款”字样 C.在支票被背书人栏记载Q银行D.填制进账单，（二）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：
（1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。
（2）符合条件的广告费支出1500万元。
（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元；非广告性赞助支出80万元；向客户支付违约金3万元；计提坏账准备金8万元。（4）全年利润总额为900万元。
已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲公司下列收入中，应计入2017企业所得税收入总额的是（ABCD）。A、出租闲置设备收入500万元 B、国债利息收入50万元 C、销售电冰箱收入8000万元 D、理财产品收益30万元
2、甲公司在计算2017企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（D）
A、1275万元B、1500万元C、1287万元D、1200万元
3、甲公司在计算2017企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（CD）
A、向银行借入流动资金支付利息支出55万元B、向客户支付违约金3万元 C、计提坏账准备金8万元D、非广告性赞助支出80万元
4、计算甲公司2017企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（B）A、900+（1500-1287）+80+3+8=1204万元 B、900-50+（1500-1275）+80+8=1163万元 C、900-500+55+8=463万元
D、900-30+（1500-1200）=1170万元
5月14日下午经济法
【单选题】甲企业位于A市。本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。
该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）A、（7000+5000）*7% B、（6000+4000）*7% C、（7000+5000）*5% D、（6000+4000）*5% 答案：B 【单选题】对触犯刑律被追究刑事责任的会计人员。（）不得从事会计工作。A、终身 B、5年内 C、10年内
D、15年内 答案：A 【单选题】下列公司哪个可以作为电子银行承兑汇票承兑人（）。A.运输公司 B.商贸公司 C.财务公司 D.建筑公司 答案：C 【多选题】一般纳税人可以开具下列哪种发票？（）A、电子普通发票 B、增值税专用发票 C、增值税普通发票 D、机动车销售发票 答案：ABCD 【经济法-不定项】中国公民李某为国内某大学教授，2017年6月收支情况如下：
（1）取得基本工资6 000元，岗位补贴1 950元，托儿补助费40元，职务津贴1 800元
（2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3 000元
（3）在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60 000元
（4）取得某项专利权经济赔偿收入2 000元（5）领取原提存住房公积金15 000元
（6）领取W上市公司非限售股票1 600元，随后将该股票转让取得收入30 000元，该股票于2017年1月购入。
已知：稿酬所得、特许权使用费每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税税率为20%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、李某的下列各项收入中，应按照“工资、薪金所得”税费计提个人所得税的是（）A、托儿补助费40元 B、职务津贴1 800元 C、岗位补贴1 950元 D、基本工资6 000元 答案：BCD
2、计算李某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）A、（3 000-800）*20%=440元 B、3 000*20%=600元
C、（3 000-800）*20%*（1-30%）=308元 D、3 000*20%*（1-30%）=420元 答案：C
3、计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算是中，正确的是（）A、60 000*20%*（1-30%）=8 400元
B、60 000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6 720元 C、60 000*20%=12 000元
D、60 000*（1-20%）*20%=9 600元 答案：D
4、李某当月的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（）A、专利权经济赔偿收入2 000元
B、W上市公司非限售股股票股息1 600元 C、W上市公司非限售股股票转让收入30 000元 D、领取原提存住房公积金15 000元 答案：D 【判断题】票据金额应以中文大写和阿拉伯小写数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的，以中文大写金额数字为准。A、对 B、错 答案：B 【不定项】甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2017年有关经营情况如下：
（1）销售商品收入2000万元，销售原材料收入35万元，转让股权收入1000 万元，转让使用过的设备收入15万元。（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。（3）向乙小学直接捐赠支出2万元，非广告性赞助支出5万元，向股东支付股息60万元。（4）预缴企业所得税税款28万元。（5）全年利润总额为160万元。
已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入2017企业所得税收入总额的是（）。
A.销售商品收入2 000万元 B.转让股权收入1000万元 C.转让使用过的设备收入15万元 D.销售原材料收入35万元答案：ABCD 2.甲公司在计算2017企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。A.100万元 B.10.175万元 C.10万元 D.60万元答案：B 3.甲公司下列支出中，在计算2017企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.预缴企业所得税税款28万元 B.非广告性赞助支出5万元 C.向股东支付股息60万元 D.向乙小学直接捐赠支出2万元答案：ABCD 4.计算甲公司2017企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。
A.160-35+（100-60）+60=225万元
B.160+（100-10.175）+60+2+5=318.825万元 C.160+（100-60）+60+5=265万元 D.160+（100-10.175）+2+5=258.825万元答案：B 【不定项】2016年8月7日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6万元。购卡后，王某在生活中广泛使用。2017年5月王某因被派驻国外工作，将剩余不记名预付卡交由妻子刘某使用，同时委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲支付机构向王某出售预付卡时，下列信息中，应当登记的是（）
A、王某的身份证名称和号码 B、王某的联系方式 C、购卡总金额 D、预付卡卡号 答案：ABCD
2、王某本次购买预付卡，下列拟使用的资金结算方式中，正确的是（）
A、借记卡刷POS机6万元 B、现金支付6万元 C、手机银行转账6万元 D、信用卡刷POS机6万元 答案：AC
3、刘某为王某代理赎回预付卡时，下列各项中，必须出示的是（）
A、王某的记名预付卡 B、刘某与王某的结婚证件 C、刘某的有效身份证件 D、王某的有效身份证件 答案：ACD 【不定项】甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转入等相关金融服务。2017年第三季度有关经营情况如下：
（1）取得含增值税贷款利息收入6 360万元，支付存款利息1 590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。
（2）本季度销售一批债券，卖出价805.6元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。
（3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。
已知：金融服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲商业银行W分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）A、货币兑换 B、基金管理 C、贷款 D、资金结算 答案：ABD
2、计算甲商业银行 W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）
A、（6 360-1590+530-477）/（1+6%）*6%=273万元 B、（6360+530-477）/（1+6%）*6%=363万元 C、（6 360-1590+530）/（1+6%）*6%=300万元 D、（6 360+530）/（1+6%）*6%=390万元 答案：D
3、计算甲商业银行W分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列 算式中，正确的是（）
A、（805.6+795）/（1+6%）*6%=90.6万元 B、805.6/（1+6%）*6%=45.6万元
C、（805.6-795）/（1+6%）*6%=0.6万元
D、805.6*6%=48.336万元 答案：C
第五篇：初级经济法基础真题集锦 题
初级经济法基础真题集锦题
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初级经济法基础真题集锦题
一、单选题
1，下列不属于诉讼时效中断的是（）。
A，法定代理人死亡
B，当事人一方提起诉讼
C，当事人一方提出要求
D，当事人一方同意履行义务
2，甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额为90 000元，折扣额为9 000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列示中，正确的是（）。
A，（90 000-9 000）×（1＋17%）×17%=161 109（元）
B，90 000×17%=15 300（元）
C，90 000×（1＋17%）×17%=17 901（元）
D，（90 000-9 000）×17%=13 770（元）
3，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。
A，30 B，15 C，60 D，10
4，根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是（）。
A，对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税
B，对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税
C，海关的对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税
D，对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税
5，下列征收消费税的是（）。
A，高档西服
B，进口音响
C，平板电脑
D，中轻型商务客车
6，根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。初级经济法基础真题集锦题
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A，企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B，企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税结转扣除
C，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D，企业参加的财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
7，根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（）。
A，税收立法权
B，要求保密权
C，纳税申报方式选择权
D，知情权
8，甲企业为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61 800元，购入商品取得普通发票注明金额10 000元，已知增值税税率为17%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列示中，正确的是（）。
A，61 800÷（1+3%）×3%－10 000×3%=1 500（元）
B，61 800×3%=1 854（元）
C，61 800×3%-10 000×3%=1 554（元）
D，61 800÷（1＋3%）×3%=1 800（元）
9，纳税人销售货物，适用免税规定的，纳税人放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。
A，12 B，18 C，24 D，36
10，张某与甲公司在2014年3月签订了为期3年的劳动合同，并约定了试用期。劳动合同约定转正后的工资是每月2400元，公司所在地的最低工资标准为1950元。下列是公司试用期的工资方案，不符合规定的是（）。
A，张某的试用期工资为2000元
B，张某的试用期工资为1940元
C，张某的试用期工资为2160元
D，张某的试用期工资为1950元
二、多选题
1，2014年4月1日，甲企业与乙银行签订一份借款合同，期限1年。如甲企业在2015年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有（）。
A，2015年6月1日乙银行对甲企业提起诉讼
B，2015年5月10日乙银行向甲企业提出偿还借款的要求
C，2015年5月16日甲企业同意偿还借款
D，2015年6月5日发生强烈地震 初级经济法基础真题集锦题
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2，增值税按照13%税率征收的有（）。
A，暖气
B，图书
C，粮食
D，电力
3，根据支付结算法律制度的规定，下列行为中，属于票据的变造的有（）。
A，擅自涂改票据背书人名称
B，冒用出票人的签章
C，涂改出票日期的D，原记载人对到期日进行更正
4，根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有（）。
A，企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的B，依照《企业破产法》规定进行重整的C，企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的D，生产经营发生严重困难的
5，根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有（）。
A，商用客车以辆数为计税依据
B，机动船舶以整备质量吨位数为计税依据
C，游艇以艇身长度为计税依据
D，商用货车以净吨位数为计税依据
6，甲公司法定代表人为李某，其授权的代理人为张某。下列关于甲公司到开户银行办理银行业务的表述中，正确的有（）。
A，申请临时存款账户展期，张某不能办理
B，变更银行结算账户事项，可由张某办理
C，申请补发开户许可证，可由张某办理
D，撤销单位银行结算账户，张某不能办理
7，下列属于税法规定的偷税手段的有（）。
A，伪造变造账薄、记账凭证
B，以暴力拒不缴纳税款
C，隐藏、擅自销毁账薄和记账凭证
D，转移或隐藏财产
8，下列需要企业和员工共同缴纳的社会保险有（）。
A，生育保险
B，工伤保险
C，养老保险 初级经济法基础真题集锦题
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D，失业保险
9，根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。
A，税务机关
B，纳税人
C，海关
D，扣缴义务人
10，居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。
A，王某从英国取得所得
B，林某从出版社取得稿酬所得1万元
C，李某从境内两家公司取得工资、薪金所得
D，张某2015取得所得15万元
三、判断题
1，信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。（）
2，职工参加工伤保险，由用人单位和职工本人共同缴纳工伤保险费。（）
3，个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税。（）
4，在进口货物成交的过程中，卖方付给进口人的正常回扣，在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。（）
5，高档手表从量征收消费税。（）
6，甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。（）
7，纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰，应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）
8，委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务说明，审查无误后应于当时将款项主动支付给收款人。（）
9，行政复议的举证责任，由申请人承担。（）
10，房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。（）初级经济法基础真题集锦题
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四、综合题
【案例分析题一】中国公民张某境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：
（1）取得基本工资8 000元，职务津贴6 000元，全年一次性奖金18万元。（2）出租住房取得租金收入5 000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。
（3）取得境内A上市公司非限售股股息2 000元，该股票于当月转让所得20 000元，该股票持有期限为10个月。
（4）取得国债利息6 000元，保险赔款7 000元。
已知：工资、薪金所得，每月减除费用3 500元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。工资薪金所得的税率表见下表：
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：
不定项选择题
（1）张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A，（8 000+6 000-3 500）×25%-1 005 = 1 620（元）
B，（8 000-3 500）×10%-105+6 000×20%-555 =990（元）
C，（8 000-3 500-105）×10%+（6 000-3 500-105）×10% =679（元）
D，（8 000-3 500）×10%-105+（6000-3500）×10%-105 =490（元）
（2）张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A，180 000×25%-1 005 =3 495（元）
B，（180 000-3 500）×25%-1 005=2 620（元）
C，180 000 ×25% = 4 500（元）
D，180 000×3% =540（元）
（3）张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A，（5 000-200）×（1-20%）×10%=384（元）
B，5 000×10%=500（元）
C，（5 000-200）×20%=480（元）
D，5 000×（1-20%）×10%=400（元）初级经济法基础真题集锦题
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【案例分析题二】2015年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元、出售后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司；5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样；5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样后将该票据背书转让给戊公司。6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：
不定项选择题
（1）关于该票据当事人的下列表述中，正确的是（）。
A，甲公司为出票人
B，乙公司为收款人
C，戊公司为最后一手转让背书的被背书人
D，P银行为付款人
（2）下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是（）。
A，丁公司
B，甲公司
C，P银行
D，戊公司
（3）关于丁公司条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是（）。
A，所附条件无效，该票据无效
B，所附条件有效，该背书有效
C，所附条件无效，该背书有效
D，所附条件有效，该票据有效
（4）关于该汇票付款的下列表述中，正确的是（）。
A，P银行应于6月12日足额付款
B，P银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照日万分之五计收利息
C，P银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款
D，甲公司应于6月10日前将票款足额交存P银行
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