2010注会考试《经济法》真题及答案

第一篇：2010注会考试《经济法》真题及答案

一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分，每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）

1.下列关于诉讼时效起算的说法中，错误的是（）

A.定有履行期限的债务的请求权，当事人约定债务分期履行的诉讼时效应当分期分别起算

B.未定有履行期限的债务的请求权，债权人第一次要求债务人履行义务时就被债务人明确拒绝的，诉讼时效从债务人明确拒绝之日起算

C.人身伤害损害赔偿的诉讼时效期间，伤害明显且侵害人明确的，从受伤之日起算 D.请求他人不作为的债权的请求权。诉讼时效从义务人违反不作为义务时起算 【参考答案】A 2.甲以个人财产出资设立个人独资企业，该企业因经营不善被解散，其财产不足以清偿所负债务。对于尚未清偿的债务，下列表述中，符合个人独资企业法律制度规定的是（）

A.甲不再清偿

B.甲应以个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，则不再清偿 C.甲应以家庭共有财产予以清偿，仍不足清偿的，则不再清偿

D.甲应以个人的其他财产予以清偿，但债权人在该企业解散后5年内未提出偿债清求的，则不再清偿 【参考答案】D 3.外国投资者甲、乙、丙、丁分别拟对我国A股上市公司进行战略投资。其中：甲境外实有资产总额为8000万美元，乙管理的增外实有资产总额为3亿美元，丙的母公司境外实有资产总额为2亿美 元，丁的母公司管理的境外实有资产总额为4亿美元。根据外国投资者对上市公司战略投资管理的规定，符合我国对外国投资者进行战略投资的资产总额要求的投资者是（）

A.甲 B.乙 C.丙 D.丁 【参考答案】C 4.甲、乙、丙、丁均为外商投资企业。其中：甲、乙为有限责任公司；丙为上市的股份有限公司；丁为非上市的股份有限公司。下列有关上述企业相到之间合并后企业组织形式的表述中，不符合外商投资企业法律制度规定的是（）

A.甲与乙合并后只能为有限责任公司 B.丙与丁合并后只能为股份有限公司 C.甲与丙合并后只能为股份有限公司 D.乙与丁合并后只能为有限责任公司 【参考答案】D 5.甲公司拟吸收合并乙公司。下列关于乙公司解散的表述中，符合公司法律制度规定的是（）A.乙公司不必进行清算，但必须办理注销登记 B.乙公司必须进行清算，但不必办理注销登记 C.乙公司必须进行清算，也必须办理注销登记 D.乙公司不必进行清算，也不必办理注销登记 【参考答案】A 6.甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度规定的是（）A.甲应有自己的营业执照，以自己的名义进行营业活动，并独立承担民事责任 B.甲应有独立的法人资格，以自己的名义进行营业活动，并独立承担民事责任 C.甲应有自己的营业执照，可以没有独立的财产，但独立承担民事责任

D.甲应有自己的营业执业，并以自己的名义进行营业活动，但不独立承担民事责任 【参考答案】D 7.上市公司董事、监事和高级管理人员在信息披露工作中应当履行相应的职责。下列表述中，符合证券法律制度规定的是（）

A.上市公司董事应对公司年度报告签署书面审核意见 B.上市公司监事应对公司年度报告签署书面审核意见

C.上市公司高级管理人员应对公司年度报告签署书面审核意见 D.上市公司监事应对公司年报告签署书面审核意见 【参考答案】D 8.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中正确的是（）A.所有上市公司开发行可转称公司债券均应由第三方提供担保 B.上市商业银行可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人 C.证券公司可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的但保人

D.证券投资基金的基金财产可以为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人 【参考答案】B 9.根据企业破产法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）A.国有企业破产属政策性破产，不适用《企业破产法》

B.金融机构实施破产的，由国务院根据《商业银行法》等法律另行制度破产实施办法，不适用《企业破产法》

C.民办学校的破产清算可以参照适用《企业破产法》规定的程序

D.依照《企业破产法》开始的破产程序，对债务人在中华人民共和国领域外的财产不发生效力 【参考答案】C 10.根据企业破产法律制度的规定，下列关于商业银行破产分配顺序的表述中，正确的是（）。A.破产财产优先支付个人储蓄存款利息

B.破产财产在支付清算费用后，优先支付个人储蓄存款本息。

C.破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，优先支付个人储蓄存款本息 D.破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用、所欠税款后，优先支付个人储蓄存款本息

【参考答案】C 11.甲国有资本控股公司拟将所持有的部分国有产权转让乙公司、根据企业国有产权转让管理法律制度的规定，下列有关该国所有产权转让价款的表述中，正确的是（）。

A.转让价款以依法评估并经甲认可的价格为准

B.该国有产权转让中涉及社会保险费用，不得从转让价款中进行抵扣 C.该国有产权转让中涉及的职工安置费用，可以从转让价款中进行抵扣

D.如果乙公司承诺以先进支付方式一次付清转让价款，转让价款可以按产权交易市场中公开形成的转让价格的95%计算

【参考答案】B 12.甲将一台电脑无偿借给乙使用，期限为3个月。在借用期内，甲和丙订立了买卖该电脑的合同，但未对电脑的交付问题进行约定。下列有关该电脑交付的表述中，正确的是（）。

A.丙有权请求甲立即交付电脑

B.丙有权随时请求甲交付电脑，但应当给甲必要的准备时间 C.丙有权请求乙立即交付电脑

D.丙有权随时请求乙交付电脑，但应当给乙必要的准备时间 【参考答案】D 13.甲曾经搭救过乙的性命，乙遂将一枚祖传宝珠装在一个精美木匣子中，前往甲家相赠，以示感谢。甲同意留下木匣，但请乙将宝珠带回。甲后来有些后悔，又向乙表示愿意接受宝珠。下列表述中，正确的是（）。

A.甲已经取得宝珠的所有权，有权请求乙反环宝珠

B.甲尚未取得宝珠的所有权，但有权请求乙转移宝珠的所有权 C.甲、乙之间的赠与合同成立，但乙有权撤销该合同并拒绝交付 D.甲无权请求乙转移宝珠的所有权 【参考答案】D 14.2010年3月8日，甲向乙借用电脑一台。3月15日，乙向甲借用名牌手表一块。5月10日，甲要求乙返还手表，乙以甲尚未归还电脑为由，拒绝返还手表。根据合同法律制度的物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.乙是在行使同时履行抗辩权，可以暂不返还手表 B.乙是在行使不安抗辩权，可以暂不返还手表 C.乙是在形式留置权，可以暂不返还手表 D.乙应当返还手表 【参考答案】D 15.甲公司向乙公司订购一台生产设备，乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题。下列关于甲公司权力的表述中，正确的是（）。

A.甲公司有权请求乙公司承担违约责任 B.甲公司有权请求丙公司承担违约责任

C.甲公司有权请求乙、丙公司连带承担违约责任

D.甲公司有权请求乙、丙公司按照责任大小按份承担违约责任 【参考答案】A 16.某宾馆办理银行卡转账结算业务，交易金额为10万元。根据银行卡业务管理的有关规定，商业银行办理该笔银行卡收单业务应当向宾馆收取的结算手续费为（）。

A.不得低于1 000元 B.不得低于2 000元 C.不得低于3 000元 D.不得低于5 000元 【参考答案】B 17.甲公司是一张3个月以后到期的银行承兑汇票所记载的收款人。甲公司和乙公司合并为丙公司，丙公司于上述镖局到期时向承兑人提示付款。下列表述中，正确的是（）。

A.丙公司不能取得票据权利 B.丙公司取得票据权利

C.甲公司背书后，丙公司才能取得票据权利

D.甲公司和乙公司共同背书后，丙公司才能取得票据权利 【参考答案】B 18.甲公司对乙公司负有债务。为了担保期债务的履行，甲公司同意将一张以本公司为收款人的汇票质押给乙公司，为此，双方订立了书面的质押合同，并交付了票据。甲公司未按时履行债务，乙公司遂于该票据到期时持票据向承兑人提示付款。下列表述中，正确的是（）。

A.承兑人应当向乙公司付款

B.如果乙公司同时提供了书面质押合同证明自己的权利，承兑人应当付款 C.如果甲公司书面证明票据质押的事实，承兑人应当付款 D.承兑人可以拒绝付款 【参考答案】D 19.甲商场在“五一”期间开展“优惠万万家”促销活动。有关部门发现甲商场销售的拉杆箱存在侵犯乙公司专利权的情形，但甲商场能够证明该产品的合法来源，且不知该产品是侵犯专利权的产品。下列表述中，正确的是（）。

A.甲商场可以继续销售该产品

B.甲商场应停止销售该产品，但应承担赔偿责任 C.甲商场不必停止销售该产品，但应承担赔偿责任 D.甲商场应停止销售该产品并承担赔偿责任 【参考答案】B 20.根据反垄断法行制度的有关规定，行政机关滥用行政权力，实施限制竞争行为的，除法律、行政法规另有规定的，反垄断法机构可以采取的处理措施是（）。

A.责令行为人改正违法行为

B.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分 C.对行为人处以罚款

D.向有关上级机关提出依法处理的建议 【参考答案】B

二、多项选择题（本题型共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得1.5分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。）

1.根据代理法律制度的规定，下列情形中，构成无权代理的有（）。A.甲公司法定代表人超越权限以本公司名义为其他公司提供担保 B.乙冒用同学名义领取了同学的薪水并据为己有 C.丙以其朋友名义给朋友暗恋的女孩写情书

D.某推销员谎称丁的邻居订购了一套健身设备，要求丁代收，丁信以为真，代邻居收下了该套设备并付款

【参考答案】BD 2.甲、乙、丙、丁共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。下列有关合伙人以财产份额出质的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。A.经乙、丙、丁同意，甲可以其在合伙企业中的财产份额出质

B.如果合伙协议没有约定，即使甲、乙均不同意，丁也可以其在合伙企业中的财产份额出质 C.合伙协议可以约定，经2个以上合伙人同意，乙可以其在合伙企业中的财产份额出质 D.合伙协议可以约定，未经2个以上合伙人同意，丙不得以其在合伙企业中的财产份额出质 【参考答案】ABD 3.外国公司甲与中国公司乙共同投资设立外商投资个业丙。丙企业成立后，乙公司按合同规定缴清了出资，但甲公司未能按合同规定缴清出资。乙公司遂向甲公司发出催告函，要求甲公司在1个月后甲公司仍未缴清出资。下列表述中，符合外商投资企业法律制度规定的有（）。

A.甲公司的行为视同放弃在合同中的一切权利，自动退出丙企业

B.乙公司应当在1个月内向原审批机关申请批准解散丙企业或者申请批准另找外国投资者承担甲公司在合同的权利和义务

C.乙公司应当在1个月内向原审批机关申请批准解散丙企业或者申请批准另找外国的投资者，审批机关有权吊销对丙企业的批准确性证书

D.乙公司可以依法要求甲公司赔偿因其未缴清出资造成的经济损失 【参考答案】ABCD 4.下列有关中外合资经营企业利润分配的表述中，符合中外合资经营企业法律制度规定的有（）。A.合营企业的税后利润中可向出资人分配的利润，按照合营企业合同的规定进行分配 B.合营企业的税后利润中可向出资人分配的利润，按照合营企业各方出资比例进行分配 C.合营个业以前年度尚未分配的利润，可并入本年度的可分配利润中进行分配 D.合营企业以前年度的亏损未弥补前不得进行利润分配 【参考答案】BCD 5.2009年，甲公司决定分立出乙公司单独经营。甲公司原有5 000万元，债权人主要包括丙银行、供货商丁公司和其他一些小债权人。在分立协议中，甲、乙公司约定：原甲公司债务中，对丁公司的债务由分立出的乙公司承担，其余债务由甲公司承担，该债务分担安排经过了丁公司的认可，但未通知丙银行和其他小债权人（）。

A.丁公司有权要求甲、乙连带清偿其债务 B.丙银行有权要求甲、乙连带清偿其债务 C.小债权人有权要求甲、乙连带清偿其债务 D.甲、乙公司不得对债务分担作出约定 【参考答案】BC 6.甲、乙、丙三人共同出资500万元设立了一个有限责任公司，其中甲和乙各出资40%，丙出资20%.该公司章程的下列条款中，符合公司法律制度规定的有（）。

A.股东会表决时，甲、乙、丙按照出资比例行使表决权

B.股东会表决选举公司董事和总经理时，须经甲、乙、丙一致同意，决议方为通过

C.公司分配利润时，丙有优先分配权；公司当年利润不足10万元的，仅分配给丙，超过10万元的部分，甲、乙、丙按出资比例分配

D.公司解散清算后，如有剩余财产，甲、乙、丙按照出资比例分配 【参考答案】ACD 7.甲上市公司正在与乙公司谈合并事项。下列关于甲公司信息披露的表述中，正确的有（）A.一旦甲公司与乙公司开始谈判，甲公司就应当公告披露合并事项

B.当市场出现甲公司与乙公司合并的传闻，并导致甲公司股价出现异常波动时，甲公司应当公告披露合并事项

C.当甲公司与乙公司签订合并协议时，甲公司应当公告披露合并事项中 华会计网校 D.当甲公司派人对乙公司进行尽职调查以确定合并价格时，甲公司应当公告披露合并事项 【参考答案】BC 8.甲公司是一家上市公司。下无股票交易行为中，为证券法律制度所禁止的有（）

A.持有甲公司3%股权的股东李某已将其所持全部股权转让于他人，甲公司董事张某在获悉该消息后，告知其朋友王某，王某在该消息为公众所知悉前将其持有的甲公司股票全部卖出

B.乙公司经研究认为甲公司去年盈利状况超出市场预期，在甲公司公布年报前购入甲公司4%的股权

C.甲公司董事张某在董事会审议年度报告时，知悉了甲公司去年盈利超出市场预期的消息，在年报公布前买入了本公司股票10万股

D.甲公司的收发室工作人员刘某看到了中国证监会寄来的公司因涉嫌证券为被立案调查的通各，在该消息公告前卖出了其持有的本公司股票 【参考答案】CD 9.根据企业破产法律制度的规定，人民法院受理破产申请后，下列债权中，需在人民法院确定的期限内进行申报的有（）

A.税收债权 B.社会保障债权 C.职工劳动债权

D.对债务人的特定财产享有担保权的债权 【参考答案】ABD 10.某国有独资公司的董事王某因违反规定赞成公司国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定，下列有关王某任职的表述中，错误的有（）

A.王某自免职之日起3年内不得担任国有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员 B.王某自免职之日起5年内不得的时候我国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员 C.王某自免职之日起10年内不得的时候我国有独资公司的董事、监事、高级管理人员 D.王某终身不得的时候我国家出资企业的董事、监理、高级管理人员 【参考答案】ACD 11.根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，需经外汇管理部门审核的有（）

A.中外合资经营企业的外方投资者将其向第三方转让自己所持合营企业股权所得的价款汇出境外 B.中外合资经营企业的外方投资者将其从合营企业所得的利润在纳税后汇出境外

C.境内企业为实施其符合国家境外投资产业政策并已获得并已获得商务主管部门批准的境外直接投资项目而将外汇汇出境外

D.境内企业将其境外直接投资项目清算后所得资金汇回境内 【参考答案】AD 12.根据外汇管理法律制度的规定，下无发生在中国境内的经济往来中，可以外币结算的有（）A.经济技术开发区内的外商投资企业之间的货物贸易 B.保税监管区内与境内保税监管区域外之间的货物贸易 C.保税监管区内的机构之间的交易

D.保险标的在境内，但通过国际租赁形式实现的南产保险合同的结算 【参考答案】BCD 13.甲公司与乙公司订立运输合同。该运输合同约定的下列条款中，有效的有（）A.乙公司有轻失而导致货物毁损灭失的，由甲公司承受其损失 B.乙公司运载货物毁损灭无过错的，由甲公司随其损失 C.因不可抗力而导致货物毁损灭失的，由甲公司承受其损失 D.因收货人的过错而导致货物毁损灭失的，由甲公司承受其损失 【参考答案】BC 14.甲房地产开发公司在预售某住宅小区的广告中，宣称其“容积率不高于1.2”“绿地面积超过50%”，收起购房者的热烈关注，所预售的商品房一售而空，价格也比周边小区高出20%.但是，该小区商品房的预售合同中未对容积和公共绿地面积问题作约定。甲公司交房时，购房者乙却发现小区的容积率超过2.0，绿地面积只有20%，并且在调查后得知，甲公司报经批准的规划就是如此。下列关于甲公司和乙之间的房屋预售合同的表述中，正确的有（）

A.合同无效

B.乙有权请求人民法院或仲裁机构撤销合同并请求甲公司赔偿损失 C.乙有权请求甲公司承担违约责任

D.乙有权请求甲公司支付不超过已付房款一倍的惩罚性赔偿金 【参考答案】BC 15.根据物权法律制度的规定，下列关于建筑物区分所有权的表述中，错误的有（）A.业主对于专有部分的占有、使用、收益和处分，不得损害其他业主的合未予权益 B.业主对于共有部分的使用，应征得其他业主的同意

C.业主对于共有部分的使用权，应当按照业主专有部分建筑面积的比例来决定 D.业主大会选聘和解聘物业服务机构，应征求房地产开发商的意见 【参考答案】BCD 16．甲公司向乙银行借款，同意以自己现有以及将有的全部生产设备、原材料、产品、半成品进行抵押。根据担保法律制度的规定，下列关于该抵押的表述中，正确的有（）。

A.甲公司与乙银行协商一致时，抵押权设立

B.甲公司与乙银行协商一致，并达成书面协议时，抵押权设立 C.该抵押权非经登记不得对抗善意第三人

D.如第三人乙向甲公司支付了合理价款并取得抵押财产的，则抵押权不得对抗该第三人 【参考答案】BCD 17．根据账户管理的有关规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（）。A.纳税退还 B.奖金收入

C.证券交易结算资金 D.债券投资的本金和收益 【参考答案】ABCD 18.根据专利法律制度的规定，下列各项中，不能授予专利权的有（）。A.医疗器械

B.主要起标识作用的平面设计 C.动植物新品种的培育方法 D.智力活动的规则 【参考答案】BD 19．2005年5月，甲公司开发出一种新的儿童玩具，并将其命名为“开心球”，使用注册商标“欢庆”。但甲公司在包装广告宣传中，均突出宣传“开心球”，故消费者熟知“开心球”，却不熟悉“欢庆”商标。2007年3月，当地的乙公司向商标局提出“开心球”商标的注册申请，用于儿童玩具，并于2009年12月被核准注册。下列表述中，正确的有（）。

A.乙公司的行为属于合法竞争

B.甲公司可向商标评审委员会申请撤销乙公司的注册商标 C.乙公司没有侵犯甲公司的商标专用权 D.甲公司就“开心球”用于儿童玩具的商标申请享有优先权 【参考答案】BC 20．下列行为中，属于《反垄断法》所禁止的垄断行为的有（）。

A.某药品生产企业因拥有一项治疗心血管疾病的药品专利，占据了相关市场95%的份额

B.年销售额在1亿元以上的药品零售企业之间达成联盟协议，共同要求药品生产企业按统一的优惠价格向联盟内的企业供应药品，联盟内的企业按统一的零售价向消费者销售药品

C.某市政府在与某国有医药企业签订的战略合作协议中承诺，该国有医药企业在本市医疗机构药品招标中享有优先中标机会

D.某省政府招标办公室发布文件称：凡不在本省纳税的企业，一律不得参与本省的招投标活动 【参考答案】BCD

三、案例分析题（本题型共4小题，其中第1小题、第2小题每小题7分。第3小题可以选用中文或选用英文解答，如使用中文解答，最高得分为18分；如使用英文解答，须全部使用英文，最高得分为23分。第4小题18分。本题型最高得分为55分。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）

1.甲公司向自然人乙借款，丙公司为一般保证人。后人民法院受理了丙公司破产案，但此时甲公司所欠乙的借款尚未到期。乙就其担保债权向管理人进行了申报。在第一次债权人会议对已申请债权进行核查时，债权人丁提出：丙公司作为一般保证人对乙享有先诉抗辩权；借款到期后，如果甲公司向乙偿还了全部借款，则丙公司不承担清偿责任；如果甲公司在借款到期后未向乙清偿债务，乙应先通过诉讼或仲裁向甲公司求偿，当就甲公司的财产依法强制执行后仍不能清偿乙的债权时，乙方可就未能获得清偿部分进行债权申报。

根据上述内容，分别回答下列问题：

（1）债权人丁提出的丙公司对乙享有先诉抗辩权的主张是否成立？并说明理由。

（2）若在借款到期前，乙先从丙公司破产案中通过破产分配获得部分清偿，对乙获得的该部分清偿应如何处理？

（3）若乙先从丙公司破产案中获得部分清偿，在借款到期后，乙应以债权全额还是应以债权未获清偿部分向甲公司主张权利？并说明理由。

（4）若甲公司主动全额清偿了乙的债权，且乙此前乙从丙公司破产案中获得了部分清偿，则对乙已从丙公司破产案中获得的该部分清偿应如何处理？

【参考答案】

（1）债权人丁的主张不成立。一般保证人破产，应当取消保证人的先诉抗辩权。因为保证人破产案件被法院受理后，如果继续维持一般保证人的先诉抗辩权，则债权人必须待债务到期后先向债务人求偿，然后才能向一般保证人求偿；但此时保证人的破产财产可能已经分配完毕，相当于免除了其保证责任。所以此时一般保证人不享有先诉抗辩权，债权人可以向一般保证人申报债权。

（2）在一般保证人破产分配过程中，债权人先从保证人处获得的清偿，应当先行提存。

（3）乙应以债权全额向甲公司主张权利。因为一般保证人承担的是补充保证责任，即在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。虽然此时一般保证人不能行使先诉抗辩权，但是在承担责任时，还是补充保证责任，仅对债务人实际不能清偿的部分承担责任；所以债权人向债务人求偿时，是以全部债权额求偿，再以“未从债务人处获得清偿的部分”计算应从保证人处获得的清偿。

（4）乙从丙公司破产案中获得的清偿额已经提存，待债权人在债务到期从债务人处获偿后，再按照保证人实际应承担补充责任的范围向债权人支付，余款由法院收回，分配给保证人的其他债权人。

2.甲公司向乙公司购买镀锌板。为了支付价款，甲公司签发了一张以乙公司为收款人、金额为100万元的银行承兑汇票，A银行作为承兑人在票面上签章。为了购买原材料，乙公司将该汇票背书转让给丙公司。但是，丙公司在签约过程中提供的公司文件、库存证明等都是虚假的，且未打算履行合同。丙公司在取得该汇票后，即将其背书转让给丁公司用于购买天然钻石，后便无杳无踪迹。

乙公司发现受骗后，向公安机关举报丙公司涉嫌诈骗。同时，乙公司就背书让的汇票向人民法院申请公示催告。人民法院受理后，向A银行发出了止付通知。并发出公告。丁公司在票据到期时持票向A银行提示付款，遭到拒绝。

根据上述内容，分别回答下列问题：

（1）A银行是否有权对丁公司拒绝付款？并说明理由。

（2）当丁公司持票据向人民申报权利时，人民法院应如何处理？

（3）当乙公司另行对丁公司起诉，请求确认自己为票据权利人时，其请求能否得到人民法院的支持？并说明理由。

【参考答案】

（1）A银行有权对丁公司拒绝付款。根据规定，付款人或者代理付款人收到人民法院发出的止付通知，应当立即停止支付，直至公示催告程序终结。

（2）法院应当裁定终结公示催告程序。根据规定，人民法院收到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序。法院在收到利害关系人提出的票据权利主张后，应通知公示催告申请人在指定的期间查看票据。如果公示催告的票据与利害关系人出示的票据不一致的，法院应裁定驳回利害关系人的申报。

（3）乙公司的请求不能得到法院的支持。因为丁公司是善意的、支付对价的持票人，享有票据权利。根据规定，善意的、已付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互抗辩的影响。

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第二篇：注会税法2018真题答案

税法 单选题

一、单选题（24小题，每小题1分，共24分）

1.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是()。

A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的 B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的 C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的 D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的 【答案】B

【解析】以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。

【知识点】增值税纳税义务人和扣缴义务人(P51)

2.下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是()。

A.高档手表

B.高档化妆品

C.卷烟

D.超豪华小汽车

【答案】C

【解析】自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道消费税。

【知识点】卷烟批发环节应纳消费税的计算(P185)

3.下列车船中，免征车船税的是()。

A.辅助动力帆艇

B.武警专用车船

C.半挂牵引车

D.客货两用汽车

【答案】B

【解析】选项B：军队、武装警察部队专用的车船，免征车船税。

【知识点】车船税法定减免(P419)

4.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是()。

A.经营家庭旅馆取得的所得

B.将房产以年租的方式取得的租金所得

C.转让房产取得的所得

D.转让持有期满一年的股票取得的所得

【答案】A

【解析】选项A：按年计征。选项BCD：按次计征。

【知识点】个人所得税应纳税所得额的规定(P268)

5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是()。

A.在境外开办教育培训取得的所得

B.拥有的专利在境外使用而取得的所得

C.从境外上市公司取得的股息所得

D.将境内房产转让给外国人取得的所得

【答案】D

【解析】下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：(1)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；(3)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得(选项D)；(4)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；(5)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。

【知识点】个人所得税所得来源地的确定(P265)

6.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为()。

A.50%

B.75%

C.25%

D.100%

【答案】B

【解析】科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

【知识点】企业所得税加计扣除优惠(P237)

7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是()。

A.耕地占用税

B.个人所得税

C.车辆购置税

D.企业所得税

【答案】C

【解析】中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。

【知识点】税收收入划分(P24)

8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是()。

A.应诉权

B.反诉权

C.起诉权

D.撤诉权

【答案】A

【解析】在行政诉讼案件中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即只能当作被告。【知识点】税务行政诉讼的起诉和受理(P580)

9.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的是()。

A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础

B.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应的应纳税所得额

C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间

D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得【答案】D

【解析】选项A：以房产的公允价值作为被投资方的计税基础。选项B：以房产投资对外确认的转让所得不超过5年期限内，分期均匀计入相应的应纳税所得额。选项C：应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。

【知识点】非货币性资产投资企业所得税的处理(P220)

10.税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是()。

A.作为申请人的公民死亡且没有近亲属

B.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释

C.作为申请人的公民下落不明

D.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人

【答案】A

【解析】行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：

(1)申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的。

(2)作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的。

(3)作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。(4)申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的。

(5)行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。

【知识点】税务行政复议的终止(P574)

11.境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是()。

A.向境外单位转让的完全在境外使用的技术

B.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

C.在境外提供的广播影视节目播映服务

D.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务

【答案】A

【解析】选项BCD：适用增值税免税政策。

【知识点】增值税零税率、免税(P56、P106)

12.境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是()。

A.境内机构在境外发生的商品展销费用

B.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

C.境内机构在境外承包工程的工程款

D.我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金

【答案】D

【解析】选项ABC：属于对外付汇无须进行税务备案的情形。选项D：我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金，无须进行税务备案，我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金须进行税务备案。

【知识点】中国境内机构和个人对外付汇的税收管理(P456)

13.下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是()。

A.商业银行提供贷款服务

B.企业逾期未收回包装物不再退还押金

C.转让金融商品

D.直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者

【答案】C

【解析】转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

【知识点】按差额确定销售额(P64)

14.下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，正确的是()。

A.对依法通过充填开采方式采出的矿产资源减征40%

B.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源减征30%

C.铁矿石减按60%征收

D.对纳税人开采销售的未与主矿产品销售额分别核算的共伴生矿减征50%

【答案】B

【解析】选项A：对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%；选项C：铁矿石资源税减按40%征收；选项D：为促进共伴生矿的综合利用，纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税；没有分开核算的，共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税。财政部、国家税务总局另有规定的，从其规定。

【知识点】资源税减税、免税项目(P356)

15.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是()。

A.纳税人改变生产经营方式的

B.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的 C.纳税人改变名称的

D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的 【答案】B

【解析】注销税务登记的适用范围：(1)纳税人因经营期限届满而自动解散；(2)企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；(3)企业资不抵债而破产；(4)纳税人住所、经营

地址迁移而涉及改变原主管税务机关；(5)纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照；(6)纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。

【知识点】税务登记管理(P518)

16.下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是()。

A.幼儿园

B.养老院

C.港口

D.省政府批准成立的技工学校

【答案】C

【解析】铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

【知识点】耕地占用税税收优惠和征收管理(P380)

17.下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是()。

A.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的 B.事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的 C.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的【答案】D

【解析】依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，免征环保税。超过国家和地方标准的，应当征税。【知识点】环境保护税税收减免(P370)

18.下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是()。

A.房产税

B.地方教育附加

C.关税

D.海关代征消费税

【答案】A

【解析】《税收征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。由海关征收的关税及代征的增值税、消费税，不属于《征管法》的适用范围。

【知识点】税收征收管理法的适用范围(P513)

19.下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是()。

A.养殖渔船

B.非机动驳船

C.拖船

D.吨税执照期满后24小时内上下客货的船舶

【答案】A

【解析】选项A：免征船舶吨税。选项BC：非机动驳船和拖船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。选项D：吨税执照期满后24小时内“不上下”客货的船舶免征船舶吨税。【知识点】船舶吨税税收优惠(P344)

20.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是()。

A.取得销售许可证满1年仍未销售完毕的 B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的 C.直接转让土地使用权的

D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积达到50%的 【答案】C

【解析】纳税人应进行土地增值税清算的情况：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(3)直接转让土地使用权的。

【知识点】房地产开发企业土地增值税清算(P401)

21.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是()。

A.应税车辆的捐赠者

B.应税车辆的获奖者

C.应税车辆的出口者

D.应税车辆的销售者

【答案】B

【解析】车辆购置税的纳税人是指在我国境内“购置”应税车辆的单位和个人。车辆购置税的应税行为包括：购买使用行为；进口使用行为；受赠使用行为；自产自用行为；获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为。

【知识点】车辆购置税纳税义务人与征税范围(P408)

22.下列行为中，应当缴纳契税的是()。

A.个人以自有房产投入本人独资经营的企业

B.企业将自有房产与另一企业的房产等价交换

C.公租房经营企业购买住房作为公租房

D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

【答案】D

【解析】选项A：以自有房产作股投入本人独资经营的企业，因未发生权属变化，不需办理房产变更手续，故不缴纳契税。选项B：等价交换房屋、土地权属的，免征契税。选项C：公租房经营单位购买住房作为公租房的，免征契税。选项D：应当缴纳契税。

【知识点】契税纳税人和征税范围、税收优惠(P388、390)

23.非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是()。

A.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得

B.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得

C.外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得

D.外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得

【答案】D

【解析】非居民企业取得的下列所得免征企业所得税：(1)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；(2)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；(3)经国务院批准的其他所得。

【知识点】非居民企业优惠(P240)

24.关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为()。

A.15个月

B.18个月

C.12个月

D.24个月

【答案】C

【解析】主体文档应当在企业集团最终控股企业会计终了之日起12个月内准备完毕。

【知识点】同期资料管理(P493)多选题

二、多项选择题（14小题，每小题1.5分，共21分）

1.金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有()。

A.以货币资金投资收取的保底利润

B.融资性售后回租业务取得的利息收入

C.买入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期间取得的非保本收益

【答案】ABC

【解析】选项A：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。选项BC：各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。选项D：金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。【知识点】征税范围(P39)

2.下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有()。

A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

B.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品

D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品

【答案】AD

【解析】选项AD：适用免税并退税政策。选项BC：适用免税但不退税政策。

【知识点】消费税出口退税的计算(P186)

3.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

A.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

B.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

C.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税

D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税

【答案】BCD

【解析】选项A：纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。【知识点】房产税纳税义务发生时间(P385)

4.个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有()。

A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料

B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料

C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由

D.未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报

【答案】ABD

【解析】符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：(1)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；(2)未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(3)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；(4)其他应核定股权转让收入的情形。

【知识点】个人转让股权应纳税额的计算(P283)

5.下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有()。

A.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

B.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用

C.货物出口关税

D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用

【答案】AB

【解析】出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。但其中包含的出口关税税额，应当扣除。

【知识点】出口货物的完税价格(P336)

6.下列商品中，目前属于消费税征税范围的有()。

A.变压器油

B.高尔夫车

C.铅蓄电池

D.翡翠首饰

【答案】CD

【解析】选项A：变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税。选项B：电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于小汽车税目征税范围，不征消费税。

【知识点】消费税征税范围(P169-171)

7.下列各项中，属于税法适用原则的有()。

A.实体法从旧，程序法从新

B.层次高的法律优于层次低的法律

C.国内法优于国际法

D.同一层次的法律中，特别法优于普通法

【答案】ABD

【解析】税法适用原则包括：(1)法律优位原则(选项B)；(2)法律不溯及既往原则；(3)新法优于旧法原则；(4)特别法优于普通法原则(选项D)；(5)实体从旧，程序从新原则(选项A)；(6)程序优于实体原则。

【知识点】税法适用原则(P7)

8.对下列事项进行行政复议时，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议前可以达成和解的有()。

A.行政赔偿

B.行政奖励

C.行政处罚

D.核定税额

【答案】ABCD

【解析】对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：

(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚(选项C)、核定税额(选项D)、确定应税所得率等。

(2)行政赔偿(选项A)。

(3)行政奖励(选项B)。

(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。

【知识点】税务行政复议和解与调解(P575)

9.下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有()。

A.建筑噪声

B.二氧化硫

C.煤矸石

D.氮氧化物

【答案】ABCD

【解析】环保税的税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。选项ABCD均属于应征收环保税的污染物。

【知识点】环境保护税的征税范围(P363)

10.根据《税收征收管理法》规定，下列情形中的企业不得作为纳税保证人的有()。

A.与纳税人存在担保关联关系的 B.纳税信用等级被评为C级以下的

C.有欠税行为的

D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的 【答案】ABCD

【解析】有以下情形之一的，不得作为纳税保证人：

(1)有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的。

(2)因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的(选项D)。

(3)纳税信誉等级被评为C级以下的(选项B)。

(4)在主管税务机关所在地的市(地、州)没有住所的自然人或税务登记不在本市(地、州)的企业。

(5)无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人。

(6)与纳税人存在担保关联关系的(选项A)。

(7)有欠税行为的(选项C)。

【知识点】纳税保证(P549)

11.某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件，申请学费收入免征企业所得税。下列各项中，属于非营利组织免税收入认定条件的有()。

A.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内

B.投入人对投入该学校的财产不保留或者享有任何财产权利

C.依法履行非营利组织登记手续

D.财产及孳生息可以在合理范围内根据确定的标准用于分配

【答案】ABC

【解析】符合条件的非营利组织的收入属于企业所得税中的免税收入。其中符合条件的非营利组织是指：

(1)依法履行非营利组织登记手续(选项C)。

(2)从事公益性或者非营利性活动。

(3)取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业。

(4)财产及其孳生息不用于分配。

(5)按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告。

(6)投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利(选项B)。

(7)工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产(选项A)。(8)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

【知识点】符合条件的非营利组织(P201-P202)

12.OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中，属于该产出成果的有()。

A.《防止税收协定优惠的不当授予》

B.《金融账户涉税信息自动交换标准》

C.《消除混合错配安排的影响》

D.《确保转让定价结果与价值创造相匹配》

【答案】ACD

【解析】税基侵蚀和利润转移项目成果有以下15项：

(1)《关于数字经济面临的税收挑战的报告》

(2)《消除混合错配安排的影响》(选项C)

(3)《制定有效受控外国公司规则》

(4)《对利用利息扣除和其他款项支付实现的税基侵蚀予以限制》

(5)《考虑透明度和实质性因素有效打击有害税收实践》

(6)《防止税收协定优惠的不当授予》(选项A)

(7)《防止人为规避构成常设机构》

(8)-(10)《确保转让定价结果与价值创造相匹配》(选项D)

(11)《衡量和监控BEPS》

(12)《强制披露规则》

(13)《转让定价文档与国别报告》

(14)《使争议解决机制更有效》

(15)《开发用于修订双边税收协定的多边工具》

【知识点】税基侵蚀和利润转移项目成果(P474)

13.下列土地中，属于法定免缴城镇土地使用税的有()。

A.个人所有的居住房屋用地

B.免税单位无偿使用纳税单位的土地

C.名胜古迹自用土地

D.国家财政部门拨付事业经费的学校用地

【答案】BCD

【解析】选项A：属于省、自治区、直辖市地方税务局确定的土地使用税减免优惠，不是“法定减免”。

【知识点】城镇土地使用税的税收优惠(P375-P376)

14.下列合同中，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有()。

A.商品房销售合同

B.专利实施许可合同

C.股权转让合同

D.专利申请权转让合同

【答案】ABC

【解析】选项A：商品房销售合同按照“产权转移书据”缴纳印花税，不是按照“购销合同”；选项BC：按照“产权转移书据”缴纳印花税；选项D：按照“技术合同”缴纳印花税。

【知识点】印花税税目(P423)

三、计算问答题

1.BB酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售,2018年6月发生下列业务：(1)以自产的10吨A类白酒换入企业小北的蒸汽酿酒设备，取得企业小北开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。

(2)移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨。

(3)受企业小协委托加工20吨粮食白酒，双方约定由企业小协提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。BB酒厂同类产品售价为2.75万元/吨。

(其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。

(2)计算业务(1)应缴纳的消费税税额。

(3)计算业务(2)应缴纳的消费税税额。

(4)说明业务(3)的消费税纳税义务人和计税依据。

(5)计算业务(3)应缴纳的消费税税额。

【答案和解析】

(1)①白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格；②自2015年6月1日起，纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的，也应核定消费税最低计税价格。

【知识点】消费税计税依据的特殊规定(P176)

(2)业务(1)应缴纳的消费税=10×2.5×20%+10×2000×0.5/10000=6(万元)。

纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照同类应税消费品的最高销售价格计算消费税。

【知识点】消费税计税依据的特殊规定(P176)

(3)业务(2)应缴纳的消费税=3×50×20%+50×2000×0.5/10000=35(万元)。

纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

【知识点】消费税计税依据的特殊规定(P176)

(4)①业务(3)的消费税纳税义务人是企业小协。

符合委托加工条件的应税消费品的加工，消费税的纳税人是委托方。

②从价部分的计税依据=2.75×20=55(万元)。

从量部分的计税依据为20吨。

委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

【知识点】委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算(P181)

(5)业务(3)应缴纳的消费税=2.75×20×20%+20×2000×0.5/10000=13(万元)。

【知识点】委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算(P181)

3.北北公司2018年7月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2010年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)回答北北公司办理土地增值税纳税申报的期限。

(2)计算土地增值税时北北公司办公楼的评估价格。

(3)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数

(4)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

【答案和解析】

(1)纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料。

(2)北北公司办公楼的评估价格=重置成本价×成新度折扣率=16000×60%=9600(万元)。

(3)转让存量房的扣除项目包括：①取得土地使用权所支付的金额；②房屋及建筑物的评估价格；③转让环节缴纳的税金。

计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=6000+9600+1356=16956(万元)。

(4)增值额=24000-16956=7044(万元)

增值率=7044÷16956×100%=41.54%<50%，税率为30%

转让办公楼应缴纳的土地增值税=7044×30%=2113.2(万元)。

【知识点】土地增值税应纳税额的计算(P399)

4.北北为某企业员工，2017年发生了如下经济行为：

(1)单位依照国家标准为北北办理了企业年金并缴费800元。

(2)年初取得该企业年金计划分配的上年投资收益2000元，北北将该部分收益存入年金个人账户。

(3)购买福利彩票中奖100万元，在领取奖金时当场向民政部门捐款10万元。

(4)取得持有期满两年的某A股股票分红6000元，另取得持股期6个月的另一A股股票分红8000元。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)回答单位为北北缴纳的企业年金是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。

(2)回答北北取得上年企业年金投资收益时是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。

(3)判断北北向民政部门的捐款是否允许税前全额扣除并说明理由。

(4)计算北北取得的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。

(5)计算北北取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税。

【答案和解析】

(1)单位为北北缴纳的企业年金不需要在当期缴纳个人所得税。

企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

【知识点】企业年金个人所得税征收管理的规定(P292)

(2)北北取得上年企业年金投资收益时不需要在当期缴纳个人所得税。

年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

【知识点】企业年金个人所得税征收管理的规定(P292)

(3)北北向民政部门的捐款可以在税前全额扣除。

个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。本题应纳税所得额的30%=100×30%=30(万元)，大于捐款支出10万元，所以北北向民政部门的捐款可以在税前全额扣除。

【知识点】应纳税所得额的其他规定(P270)

(4)北北取得的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税=100×20%=20(万元)。

偶然所得以每次收入额为应纳税所得额。

【知识点】应纳税所得额的确定(P270)

(5)北北取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税=8000×50%×20%=800(元)。

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

【知识点】个人所得税税收优惠(P308)

四、综合题

2.北北制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业。其2017的生产经营情况如下：

(1)当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。

(2)12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

(3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。

(4)当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。

(5)当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

(6)当年发生财务费用200万元。

(7)取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元)，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

(9)当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

(10)当年税金及附加科目共列支200万元。

(其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)判断12月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。

(2)计算当年的会计利润。

(3)计算业务(3)中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。

(4)计算业务(4)中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。

(5)计算业务(5)中广告费应纳税所得额调整金额。

(6)计算业务(7)涉及的应纳税所得额调整金额。

(7)计算业务(8)中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。(8)计算业务(9)涉及的应纳税所得额调整金额。

(9)计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。

(10)计算当年该企业应缴纳的企业所得税。

【答案和解析】

(1)12月份购进新设备的成本不能一次性税前列支。

因为根据税法相关规定，对所有行业2014年1月1日后新购进、专门用于研发的仪器和设备、单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分计算折旧。

【知识点】加速折旧优惠(P238)

(2)当年的会计利润=8000-5100+700-100-800-1800-200+150+180-130-200=700(万元)(3)转让非独占许可使用权应调减应纳税所得额=500+(700-100-500)×50%=550(万元)符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税，是指一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

技术转让的范围包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种、5年以上(含5年)非独占许可使用权以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。

【知识点】符合条件的技术转让所得(P230)

(4)研究开发费用应调减应纳税所得额=400×50%=200(万元)

业务招待费限额1=(8000+700)×0.5%=43.5(万元)

业务招待费限额2=80×60%=48(万元)

业务招待费应调增应纳税所得额=80-43.5=36.5(万元)

【知识点】扣除项目及其标准(P208)

(5)广告费扣除限额=(8000+700)×15%=1305(万元)

广告费应调增应纳税所得额=1500-1305=195(万元)

【知识点】扣除项目及其标准(P208)

(6)业务(7)应调减应纳税所得额150万元

【知识点】免税收入(P200)

(7)残疾职工工资应调减应纳税所得额50万元

工会经费扣除限额=400×2%=8(万元)，应调增应纳税所得额=18-8=10(万元)

职工福利费扣除限额=400×14%=56(万元)，应调增应纳税所得额=120-56=64(万元)

职工教育经费扣除限额=400×8%=32(万元)，应调增应纳税所得额=33-32=1(万元)

合计应调增应纳税所得额=-50+10+6+1=25(万元)

①高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税结转扣除。

②企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资在税前据实扣除的基础上，按照支付给残疾人员工资的100%加计扣除。

【知识点】扣除项目及其标准(P205、P206)

(8)业务(9)应调增应纳税所得额=7+15=22(万元)

【知识点】不得扣除项目(P214)

(9)企业所得税的应纳税所得额=700-550-200+36.5+195-150+25+22=78.5(万元)

(10)应缴纳的企业所得税=78.5×15%=11.78(万元)。

【知识点】应纳税额的计算(P243)

第三篇：经济法基础考试真题和答案

人生终有许多选择。每一步都要慎重。但是一次选择不能决定一切。不要犹豫，作出选择就不要后悔。只要我们能不屈不挠地奋斗，胜利就在前方。既然选择考试，那么我们一定要好好复习。下面是小编为大家整理的关于经济法基础考试真题和答案，希望对你有所帮助，如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!

经济法基础考试真题

1.(单选)下列法律事实中,属于法律事件的是()

A.赠与房屋

B.书立遗嘱

C.火山喷发

D.登记结婚

2.(单选)2019年12月甲公司进口一批红酒,海关审定关税完税价格540000元。已知消费税税率为10%.关税税率为5%,计算甲公的当月该笔业业务应缴纳消费税 下列算式中，正确的是()

A.540 000(1-5%)x(1+10%)×10%=56430元

B.5400 000(1+5%)×(1+10%)×10%=62370元

C.540000×(1+5%)/(1-10%)×10%=63000元

D.540000(1-5%)/(1-10%)×10%=57000元

3.(单选)根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是()。

A.如需要开具增值税专用发票必须请税务机关代开

B.应税服务年销售额为600万元的其他个人为增值税小规模纳税人

C.符合一般纳税人条件的非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

D.除另有规定外,纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人

4.根据消费税法律制度规定，下列哪项采用从量计征?

A啤酒

B红酒

C白酒

D药酒

5.(单选)下列哪项不属于票据的是()

A、本票

B、支票

C、汇票

D、股票

6.三年劳动合同，试用期最长不得超过几个月()

A 六个月

B 一个月

C 两个月

D 三个月

7.(单选)根据印花税法律制度的规定,下列各项中,“按件贴花”的是()

A.权利、许可证照

B.承揽合同

C.产权转移书据

D.记载资金的账簿

8.(单选)根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不正确的是()

A.开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税

B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可以直接免税

C.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%

D.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%

9.某外贸进出口公司本月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为()万元。

A.76

B.87

C.123

D.160

10.根据社会保险法律制度的规定，下列行为视同工伤的有()

A.在工作时间突发疾病死亡的B.因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的C.在上班途中，由于非本人责任受到的交通事故伤害

D.在抢险救灾等维护国家利益活动中受伤的11.(多选题)出票人是银行的票据有()

A.银行汇票

B.本票

C.商业汇票

D.支票

12.(判断题)房屋赠与直系亲属，不征收土地增值税()

13.(判断)合伙企业具有法人资格。()

14.(四)2020年1月8日,甲公司成立,张某为法定代表人,李某为财务人员,1月10日李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户1月15日甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专户,1月20日甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇照付乙公司,乙公司因急需资金,于5月6日向M行申请办理了汇票贴现。要求根据上述资料,不考虑其他因素

(1)乙公司到M银行办理贴现必须记载的事项是()。

A.贴出人乙公司签章

B.贴现利率

C.实付金额

D.贴入人M银行名称

15.2020年1月8日,甲公司成立,张某为法定代表人,李某为财务人员,1月10日李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户1月15日甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专户,1月20日甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇照付乙公司,乙公司因急需资金,于5月6日向M行申请办理了汇票贴现。

要求根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列小题。

(1)关于 甲公司在P银行开立银行账户的下列表述中，正确的是()

A 该账户2020年1月10日不能办理对外付款业务

B 甲公司应填制开户银行结算账户申请书

C P银行应报当地经当地中国人民银行分支机构核准

D 甲公司与P银行应签银行结算账户管理协议

16.用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动条件和 劳动报酬等标准不得低于集体合同规定的标准.()

17.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同无效或部分无效的有()。

A.一方当事人以胁迫的手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的B.劳动合同条款违反法律，行政法规强制性规定的C.劳动合同签订后，用人单位发生分立的D.劳动合同欠缺必备条款的18.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务:2019 年 10 月有关 经营情况如下:

(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额 39 万元:进口检测仪器取得海 关进口增值税专用缴款书注明税额 26 万元。

(2)报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额 0.09 万元:取得 住宿费增值税普通发票注明税额 0.6万元:取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金 额合计 10.9 万元;取得注明销售人员身份信息的公路客票，慕面金额合计 5.15 万元。

(3)采取分期收款方式销售 w 型大型机械设备一台，含增值税价款 226 万元，合网约定当月 收取 50%价款，次年 4 月再收取50%价款:采取预收货款方式销售 Y 型大型机械设备一台，设备生产工期 18 个月，合网约定本月应预收含增值税价款 960 万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。

(4)支付境外乙公司专利技术使用费，合可约定含增值税价款 9964 万元，乙公司在境内未 设有经营机构且无代理人。己知，销售货物增值税税率为13%:销售无形资产增值税税牢为 6%:铁路旅客运输服务按照 9%计算进项税额:公路旅客运输服务按照 3%计算进项税 额:取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()

A.检测仪器的进项税额 26 万元

B.原材料的进项税额 39 万元

C.住宿费的进项税额 0.6 万元

D.网约车费的进项税额 0.09 万元

(2)计算甲公司当月铁路车票和公路客票准子抵扣进项税额的下列算式中，正确的是()A.10.9X9%+515/(1+3%)x3%=1.131万元

B.109/(1+9%)x9%+5.15X3%=1.0545 万元

C.10.9X9%+5.15X3%=1.1355 万元

D.10.9/(1+9%)x9%+5.15x(1+3%)×3%=1.05 万元

(3)算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是()A.226/(1+13%)X139-26 万元

B.960.5X13%-124.865 万元

C.(226x50%+960.5)/(1+13%)×13%=123.5 万元-

D.(226+960.50)/(1+13%)×13%=136.5 万元

19.下列各项中属于视同销售行为的有()。

A、将自产的产品用于建造办公楼

B、将外购的材料用于建造厂房

C、将自产的产品分配给股东

D、将自产的产品用于集体福利

20.根据关税法律制度,进出口货物完税后,如因收发货人违反规定而造成少征或漏征税款。海关在一.定期限内可以追缴。该期限为()

A.3年

B.6年

C.4年

D.5年

21.某企业罗某的月工资为6000元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴纳医疗费划入个人医疗账户的比例为30%。则下列罗某个人医疗保险账户每月的储存额计算中，正确的是()。

A.6000X2%=-120(元)

B.6000X 6%X 30%= 108(元)

C.6000X2%+6000X 6%X 30%=228(元)

D.6000X 2%+ 6000X 6%=480

22.甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰，根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税()元。

A.40

B.80

C.160

D.800.23.根据《税收征收管理法》的规定,税务机关可以采取的税款征收措施不包括()。

A、责令缴纳

B、责令提供纳税担保

C、取消税收优惠

D、采取税收保全措施

24.房产经济公司所交的土地增值税计入税金及附加。

25.张某以120万元的价格出售普通住宅一套,该住宅是3年前以40万元的价格购买,交易过程中支付相关税费等共计8万元(发票为证)，则张某应缴纳的个人所得税为()万元

A.0

B.14.4

C.16

D.24

26.(单选)根据税收法律制度的规定,下列各项中,属于超率累进税率的是()

A.印花稅

B车船使用税

C.个人所得稅

D土地增值税

27.下列法律事实中,属于法律事件的是()

A.赠与房屋.B.书立遗嘱

C.火山喷发

D.登记结婚

28.2019年12月甲公司进口一批红酒,海关审定关税完税价格540000元。已知消费税税率为10%关税税率为5%,计算甲公的当月该笔业业务应缴纳下列算式中，正确的是()

A.540 000(1-5%)x(1+ 10%)x10%= 56430元

B.5400 000(1 + 5%)x(1 + 10%)x10%=62370元

C.540000x(1 +5%)/(1-10%)x10%=63000元

D.540000(1-5%)/(1-10%)x10%=57000元

29.根据个人所得税法律制度的规定,下列在境内无住所的外籍个人中,属于中国居民纳税是()。

A.怀特2019年3月1日入境

B.汤姆2019年10月1日入境

C.杰克2019年9月1日入境

D.麦克2019年1月1日入境

30.下列关于法的本质与特征的表述中,不正确的是()

A法是由国家制定或认可的规范

B法是全社会成员共同意志的体现

C法由统治阶级的物质生活条件所决定

D法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力

31.不属于借记卡的功能不属于借记卡的功能()

A消费

B转账

C透支

D网上支付

32.郑某2019年3月购买福利彩票获得奖金9000元领奖时发生交通费150元,食宿费20元(均由郑某承担)。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%,郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为()

A.0元

B.9000.20%-1800元

C.(9000-50).20%-1790元

D.(9000-50-20).20%-1786元

33.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据行为的有()

A涂改出票金额

B假冒他人在票据上签章

C原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明

D剪接票据非法改变票据记载事项

34.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工形式的表述中，不正确的是()

A可以订立口头协议

B停止用工不需要支付经济补偿

C劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日

D未在用人单位参加基本养老保险的非全日制人员缴纳的基本养老保险，全部计入个人账户

35.根据新的支付结算办法规定，以下关于开户人开立个人银行账户说法不正确的是()

A 他人代理开立个人账户的，必须出具证明代理关系的公证书

B 单位开立的个人银行账户在本人办理确认激活手续前，只收不付

C 行动不便无法前往银行办理挂失业务的，银行可提供上门服务

D 配偶、成年子女也可以在合法的条件下代为办理挂失、销户业务

36.关于房产税的免税规定，不列各项中，表述不正确的是()

A对高校学生公寓免征房产税

B对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税

C个人所有非营利用房产免征房产税

D应税房产因大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税

37.关于减免税，正确的说法有().A税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况

B依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税，属于减免税

C纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。

D制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策，发挥税收调节经济的作用

经济法基础考试真题答案解析

1.【答案】C【解析】法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。

2.【答案】C【解析】关税是价外税，消费税是价内税

3.【答案】A【解析】小规模纳税人一般不能自行开具增值税专用发票，不是必须请税务机关代开增值税专用发票。可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

4.【答案】A【解析】啤酒采用从量计征。

5.【答案】D【解析】我国《票据法》中规定的“票据”，包括汇票、银行本票和支票，是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。

6.【答案】A【解析】根据《劳动合同法》的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。这里的1年以上包括1年，3年以上包括3年，7.【答案】A【解析】权利、许可证照实行按件贴花缴纳印花税

8.【答案】B【解析】1.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。2.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。3.我国油气田稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%;三次采油资源税减征30%;低丰度油气田资源税暂减征20%;深水油气田减征30%;油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油天然气免征资源税。纳税人开采的原油、天然气同时符合上述两项及两项以上减税规定的，只能选择其中一项执行，不能叠加适用。4.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。充填开采是指随着回采工作面的推进，向采空区或离层带等空间充填废石、尾矿、废渣、建筑废料以及专用充填合格材料等采出矿产品的开采方法。5.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。麻烦你点一下一同发布的另篇与考试无关的文章增加一下文章阅读量即可，支持本号会继续更新真题资料，谢谢合作，好好备考，加油。

9.【答案】D【解析】应缴纳的消费税=(关税完税价格+关税+消费税)×消费税税率=100×(14.3+4.1)/(1-8%)×8%=160(万元)

10.【答案】AD【解析】职工有下列情形之一的，视同工伤：①在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的;②在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的;③原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。

11.【答案】AB【解析】银行汇票的出票人为银行;商业汇票的出票人为银行以外的企业和其他组织;银行本票的出票人为出票银行;支票的出票人，为在银行开立支票存款账户的企业、其他组织和个人。

12.【答案】对【解析】不征土地增值税的房地产赠与行为包括以下两种情况：(1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为。(2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。

13.【答案】错【解析】合伙企业不具有法人资格。

14.【答案】ABCD【解析】电子商业汇票贴现必须记载：贴出人名称;贴入人名称;贴现日期;贴现类型;贴现利率;实付金额;贴出人签章。

15.【答案】ABD【解析】选项C：2019年2月2日，中国人民银行发布《企业银行结算账户管理办法》，自2019年年底前，完成取消企业银行账户许可，企业(在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户，下同)开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证;选项A：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。选项B：存款人申请开立银行结算账户时，应填制开立银行结算账户申请书。选项D：开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。

16.【答案】对【解析】用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。

17.【答案】AB【解析】劳动合同无效或者部分无效：

(1)以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的;

(2)用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的;

(3)违反法律、行政法规强制性规定的。

18.(1)【答案】AB【解析】增值税普通发票不能抵扣进项税额。购进的居民日常服务，不得抵扣进项税额。

(2)【答案】D【解析】铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

(3)【答案】C【解析】赊销和分期收款方式，纳税时间为书面合同约定的收款日期当天。预收货款方式，纳税时间为货物发出的当天。销项税额=226/1.13.50%.13%+960.5/1.13.13%=123.5万元

19.【答案】CD【解析】AB不属于视同销售行为。

20.【答案】A【解析】进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关有权在1年内予以补征:如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关在3年内可以追缴。

21.【答案】C【解析】个人缴费部分(6000×2%);用人单位缴费的划入部分(6000×6%×30%)

22.【答案】C【解析】租期内全部租金=2x2x2=8(万元)，租赁合同应当以凭证所载租金作为计税依据，又由于签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，因此，该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共计应缴印花税=8X10000X 1%oX2=160(元)

23.【答案】C【解析】税款征收措施的种类有：(1)责令缴纳(选项A);(2)责令提供纳税担保(选项B;(3)采取税收保全措施(选项D);(4)采取强制执行措施;(5)阻止出境。

24.【答案】对【解析】对于专门从事房地产经营的企业，土地增值税应当直接计入税金及附加科目。

25.【答案】B【解析】(120-40-8)×20%=14.4万元

26.【答案】D【解析】土地增值税采用超率累进税率制。

27.【答案】C【解析】法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的,能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。

28.【答案】C【解析】关税是价外税，消费税是价内税。

29.【答案】AD【解析】居民纳税人的判断标准：(1)在中国境内有住所的个人;(2)在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的个人。

30.【答案】B【解析】法只能是统治阶级意志的体现，由统治阶级的物质生活条件决定，是社会客观需要的反映。

31.【答案】C【解析】可以透支的银行卡是信用卡;借记卡不可透支。

32.【答案】A【解析】对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

33.【答案】AD【解析】选项B，属于票据的伪造;选项C，属于票据的更改。

34.【答案】D【解析】非全日制人员参加基本养老保险的，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。

35.【答案】A【解析】 他人代理开立个人账户的，代理人应出具代理人、被代理人的有效身份证件以及合法的委托书等。

36.【答案】D【解析】纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。

37.【答案】ABCD【解析】四个选项均正确。

经济法基础考试真题和答案

第四篇：2014经济法司考真题及答案

1、2008年4月，万盛KTV门票收入2万元，点歌费等收入7万元，酒水、点心等收入9万元，支付工资1.8万元，水电费和酒水、点心等成本支出3.6万元。当地规定娱乐业的营业税税率为15%，则万盛KTV2008年4月份应当缴纳的营业税税额为()A、0.15万元 B、2.7万元 C、0.9万元 D、1.89万元 答案：B

2、荣发公司为个人独资企业，投资人王某聘用张某管理企业事务，同时对张某的职权予以限制，凡是张某对外签订的金额超过1万元的合同，必须经王某同意。某日，张某未经王某同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。根据我国《个人独资企业法》的规定，下列关于该合同效力的表述中，正确的是()。

A、该合同为无效合同，如果给王某造成损害，由张某承担民事赔偿责任 B、该合同为有效合同，但如果给王某造成损害，由张某承担民事赔偿责任 C、该合同为效力待定合同，经王某追认后有效 D、该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销 答案：B

3、根据会计法律制度的规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起（）内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。A、30日 B、60日 C、90日 D、6个月 答案：C

4、在我国现行税制中，对部分税种实行有免征额的优惠制度。下列税种中，规定了免征额的有()。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、个人所得税 答案：D

5、业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的()扣除；但最高不得超过当年销售(营业)收入的()A、80% 5% B、80% 5‰ C、60% 5% D、60% 5‰ 答案：D

6、某超市2005销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。

A、40 B、35 C、21 D、24 答案：C

7、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。A、抵免额 B、免征额 C、税基 D、起征点 答案：B

8、当行政复议机关收到行政复议申请后，审查应当在（）个工作日内进行，如果申请不符合法律规定的行政复议，决定不予受理。A、10 B、5 C、15 D、7 答案：B

9、下列各项中，纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税，但不征收营业税的是()。A、交通运输 B、建筑业 C、服务业 D、金融保险业 答案：A

10、某中外合资食品厂2006年产品销售收入7000万元。全年开支的交际应酬费200万元，税前准予列支的交际应酬费是()。

A、21万元 B、24万元 C、35万元 D、70万元 答案：B

11、在下列法律责任中，属于行政处罚的是（）。A、赔偿损失 B、罚款 C、罚金

D、支付违约金 答案：B

12、下列税种中采用定额税率的有()。A、营业税 B、车船使用税 C、企业所得税 D、土地增值税 答案：B

13、下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是（）。A、劳动者患病或负伤，医疗期满的

B、劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的 C、劳动者在试用期内的

D、用人单位濒临破产进行法定整顿期间的 答案：B

14、企业用于公益、救济性的捐赠，在本应纳税所得额()以内的部分准予扣除。A、30% B、3% C、5% D、15% 答案：B

15、下列法律事实，属于法律事件的是（）。

A、纵火 B、签订合同 C、地震 D、签发支票 答案：C

16、根据我国《仲裁法》的规定，下列纠纷中，可以适用《仲裁法》规定的仲裁程序解决的是（）。A、财产继承纠纷 B、离婚纠纷 C、租赁合同纠纷 D、行政争议 答案：C

17、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有()。A、利息收入 B、股权转让收入

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D、接受捐赠收入 答案：C

18、根据会计人员回避制度，一个单位的会计机构负责人不得由下列哪类人员担任（）。A、单位负责人的直系亲属 B、企业的大股东

C、企业主管部门负责人的亲属 D、当地财政部门负责人的亲属 答案：A

19、下列项目中，属于营业税计税依据的是（）。A、保险业的利息收入 B、联运业务总收入

C、歌舞厅收取的各项收入

D、非金融机构买卖有价证券的价差 答案：C 20、甲、乙签订一购销合同，甲为供方，乙为需方，合同价款为20 000元。乙支付给甲 1 000元定金、3 000元预付款，后乙违约，导致合同不能履行。对此，下列说法正确的是（）。A、甲应将1 000元定金、3 000元预付款退给乙

B、乙有权要回1 000元定金，但无权要回3 000预付款 C、甲应退回1 000元预付款

D、乙有权要回3 000元预付款，但无权要回1 000元定金 答案：D

21、根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列符合我国《仲裁法》规定可以申请仲裁解决的是（）。A、甲与其任职单位的劳动合同争议 B、甲、乙两人的遗产继承纠纷

C、甲企业与银行签订的流动资金贷款合同纠纷 D、甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷 答案：C

22、公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起一定期限内提出行政复议申请，该期限为（）。A、5日 B、10日 C、15日 D、60日 答案：D

23、根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是()。

A、外汇买卖业务以卖出价为营业额 B、转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额 C、单位进行演出，以全部票价收入为营业额

D、运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额 答案：B

24、营业税的税率形式是（）。A、单一比例税率 B、行业差别比例税率 C、地区差别比例税率 D、幅度比例税率 答案：B

25、融资租赁属于营业税()的范围。A、服务业 B、金融业 C、租赁业 D、文化体育业 答案：B

26、甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人。当甲无力用自己的个人财产清偿乙的债务时，乙可以按照法律规定行使的权利是（）。A、代位行使甲在合伙企业中的权利 B、自行接管甲在合伙企业中的财产份额 C、以该债权抵消其对合伙企业的债务

D、依法请求人民生院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿 答案：D

27、发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举代表人参加仲裁活动。代表人数是（）。A、1名 B、2名

C、3至5名 D、6名 答案：C

28、某企业(非保险企业)2006年末应收账款余额2000万元，根据企业所得税法律制度的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过()万元。A、100 B、200 C、50 D、10 答案：D

29、单位负责人张某要求会计人员王某换岗，要求王某将自己经手的会计资料移交给李某，两人在财务科长刘某的监交下进行了交接。事后李某发现王某所经手的一笔账目是假账，但王某认为李某在移交时未提出异议，因此责任应由李某承担。根据我国会计法律法规的规定，此笔假账的责任应由()承担。A、张某 B、王某 C、李某 D、刘某 答案：B 30、航空公司各分公司缴纳营业税的地点是()。A、总公司所在地 B、分公司所在地

C、总、分公司任选一处 D、税务机关核定 答案：B 驾驶员试题网 http://all.jsyst.cn/ 驾考试题

31、下列与房地产有关的行为，应当缴纳土地增值税的是（）。A、企业兼并转让的房地产 B、出租土地使用权

C、用于贷款抵押期间的房地产 D、单位之间相互交换的房地产 答案：D

32、张某2009年5月取得的下列收入中，不免征个人所得税的有()。A、半年期储蓄利息所得 B、国债利息所得 C、偶然所得

D、证券交易结算资金利息所得 答案：C

33、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。A、10% B、12% C、15% D、18% 答案：B

34、中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税的项目是()。A、工资收入2万元

B、体育彩票中奖收入5万元 C、房屋出租收入1万元 D、稿酬收入2万元 答案：B

35、国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计税依据为（）。A、评估价格 B、成交价格 C、市场价格 D、协议价格 答案：B

36、房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（）以内。A、3% B、5% C、7% D、10% 答案：B

37、下列车船不能免征车船税的是()A、拖拉机 B、警用车船

C、捕捞、养殖渔船 D、非机动驳船 答案：D

38、下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是()。A、股息红利所得 B、稿酬所得

C、同一项目连续取得劳务报酬收入 D、财产租赁所得 答案：C

39、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是（）。A、纳税人当期应缴的“三税”税额 B、纳税人当期实缴的“三税”税额 C、纳税人被处罚的“三税”罚款 D、纳税人因“三税”加收的滞纳金 答案：B 40、环海公司有4吨的货运汽车2辆，其中1辆在2007年1月因大修停运，4吨机动车挂车1辆，8人座面包车1辆。当地政府规定机动车税额分季缴纳。每净吨位税额为60元，10座以下面包车每辆200元。该企业2007年第一季度应缴纳的车船使用税为()。A、230元 B、170元 C、152元 D、212元 答案：D

41、下列项目中，属于劳务报酬所得的是()。A、发表论文取得的报酬

B、提供著作的版权而取得的报酬 C、将国外的作品翻译出版取得的报酬

D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 答案：D

42、城镇土地使用税采用的税率形式是()。A、比例税率 B、累进税率 C、固定税额

D、幅度的差别税额 答案：D

43、下列应征收资源税的矿产品有()。A、精煤

B、居民生活用煤 C、原煤 D、洗煤 答案：C

44、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金 B、彩票中奖所得 C、保险赔款

D、福利费、抚恤金、救济金 答案：B

45、根据《企业所得税法》的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金项目有()。A、车船税 B、车辆购置税 C、印花税

D、城市维护建设税 答案：B

46、下列各项中，不属于车船税纳税人的是（）。A、拥有机动车辆的外商投资企业

B、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构 C、拥有机动车辆的机关单位 D、拥有机动车辆的外籍人员 答案：B

47、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。A、购销合同中记载的购销金额 B、财产租赁合同中的租赁金额 C、货物运输合同中的运输费用 D、借款合同中的借款本利合计金额 答案：D

48、根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税课税数量的表述，不正确的是（）。A、某油田自产自用的天然气，以自用数量为课税数量

B、某煤矿对外销售自己开采的原煤，以销售数量为课税数量

C、某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的液体盐数量为课税数量 D、某煤矿自产自用的原煤，以实际移送使用数量为课税数量 答案：C

49、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税()元。A、3360 B、4800 C、3460 D、4660 答案：A 50、我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算的缴纳，税率为()。A、1.0% B、1.1% C、1.2% D、1.5% 答案：C

51、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()。A、合同的双方当事人 B、合同的双方当事人 C、合同的代理人 D、合同的代理人 答案：A

52、某公司经批准进口自用小轿车1辆，该辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知该小轿车适用的消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。该辆进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额为()。A、14720元 B、16928元 C、17037元 D、20220元 答案：D

53、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的自住房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为()。A、288元 B、576元 C、840元 D、864元 答案：A

54、经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为()。A、10% B、20% C、30% D、40% 答案：C

55、张某2006年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为()万元。A、2 B、2.1 C、2.2 D、2.5 答案：D

56、张某2006年3月取得稿费收入8万元，应缴纳的个人所得税为()万元。A、1.22 B、1.6 C、1.28 D、0.896 答案：D

57、下列项目中，由省、市、自治区税务局审核批准免征房产税的是（）。A、经鉴定属于损坏不堪使用的房屋 B、公园自用的房产 C、高等院校出租房屋

D、房管部门经租的非营业用房 答案：D

58、下列税种中属于中央税的是（）。A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、房产税 答案：C

59、某小食品公司2003年的会计利润为6万元，其中含购买国债的利息收入1万元，该小食品公司2003应缴纳的所得税是()万元。A、1.35 B、1.62 C、1.65 D、1.98 答案：A 60、某扣缴义务人某次代扣代缴个人所得税税款18000元，对该笔税款，其收取的手续费是()A、180元 B、540元 C、900元 D、360元 答案：D 驾驶员试题网 http://all.jsyst.cn/ 驾考试题

61、原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用最惠国税率，B项说法错误。A、2年 B、3年 C、5年

D、不受期限的限制 答案：D 62、根据我国《票据法》的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是（）。A、定日付款 B、见票即付

C、见票后定期付款 D、出票后定期付款 答案：B 63、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使()。A、代位权 B、撤销权 C、抗辩权 D、优先权 答案：A 64、根据我国《行政诉讼法》的规定，纳税人对县级以上国税局做出的税收处罚措施不服时，可以向()申请行政复议。A、本级国税局 B、本级人民政府 C、上一级国税局 D、上一级人民政府 答案：C 65、下列各项中，应征收土地增值税的是()。A、赠予社会公益事业的房地产 B、个人之间互换自有居住用房地产 C、抵押期满权属转让给债权人的房地产 D、以房地产出租 答案：C 66、某股份公司是从事生产经营的一般增值税纳税义务人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将()报告税务机关。A、开立银行账号的时间 B、开立基本存款户的时间 C、开立的基本存款账户 D、开立的全部银行账户 答案：D 67、根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（）。

A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 答案：B 68、根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 答案：B 69、根据《支付结算办法》的规定，银行本票的提示付款期限是（）。A、自出票日起1个月 B、自出票日起2个月 C、自出票日起3个月 D、自出票日起6个月 答案：B 70、根据《税收征管法》的规定，下列各项中不属于税收征管机关行使的职权是（）。A、税务管理

B、偷税案件的侦察 C、税务检查 D、税务处罚 答案：B 71、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 B、因作出的税收保全措施引起争议的案件 C、因不依法给予举报奖励引起争议的案件 D、因征税范围问题引起争议的案件 答案：D 72、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述，不正确的是（）。

A、银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月 B、商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日

C、银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月 D、支票的提示付款期限为自出票日起10日 答案：B 73、房屋、建筑物的最低折旧年限为（）年。A、20 B、16 C、15 D、30 答案：A 74、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应并入销售额计算征收增值税的是（）。A、代垫款项 B、代垫款项 C、包装物租金

D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 答案：D 75、根据我国《增值税专用发票使用规定》的规定，下列各项中，应当开具增值税专用发票的是（）。

A、向消费者销售应税项目 B、销售报关出口的货物

C、将自产的货物作为投资提供给其他单位 D、销售免税项目 答案：C 76、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（）。A、发出商品的当天 B、收到全部货款的当天

C、销售商品合同签订的当天

D、销售商品合同约定的收款日期的当大 答案：D 77、汇票上的被迫索人就是偿还义务人，包括（）。A、背书人 B、发票人 C、保证人 D、参加承兑人 答案：C 78、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存()年。A、1 B、3 C、5 D、10 答案：C 79、银行卡分信用卡和借记卡。而借记卡按功能不同分类中没有（）。A、转账卡 B、专用卡 C、储值卡 D、磁条卡 答案：D 80、下列关于信用证结算方式的说法中，错误的有()。A、信用证为不可转让单据

B、信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金 C、信用证的有效期最长不得超过3个月

D、开证银行在决定受理时，向申请人收取的保证金应不低于开证金额的20% 答案：C 81、根据《票据法》的规定，下列关于承兑的表述，不正确的是（）。A、见票后定期付款的汇票，自出票之日起1个月内提示承兑

B、如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手的追索权

C、汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期 D、承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力 答案：D 82、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的税金是()。A、土地增值税 B、增值税 C、资源税 D、营业税 答案：B 83、某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为（）万元。A、0.91 B、0.84 C、0.78 D、0.74 答案：A 84、根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（）。

A、向消费者个人销售应税货物 B、向消费者个人销售应税货物 C、向一般纳税人销售房地产 D、向一般纳税人销售应税货物 答案：D 85、企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过()A、1年 B、3年 C、5年 D、10年 答案：C 86、甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为1 000万元。后经过房地产评估机构评估认定该楼的重置价格为1 800万元，成新度扣除率为60%。在计算土地增值税时，其评估价格为()A、400万元 B、600万元 C、1 080万元 D、1 000万元 答案：C 87、区别不同类型税种的主要标志是（）。A、税率 B、纳税人 C、征税对象 D、纳税期限 答案：C 88、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人 B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人

C、某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校 D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院 答案：B 89、某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月25日缴纳，则应缴纳的滞纳金为（）元。A、500 B、2000 C、1250 D、900 答案：B 90、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，经()批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A、县以上税务局(分局)局长 B、县以上公安局(分局)局长

C、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长 D、设区的市、自治州以上公安局(分局)局长 答案：C 91、根据支付结算制度的规定，下列存款账户可以用于办理现金支取的是（）。A、证券交易结算资金专用存款账户 B、一般存款账户

C、信托基金专用存款账户 D、临时存款账户 答案：D 92、税法的核心要素是（）。A、纳税义务人 B、征税对象 C、税率 D、纳税环节 答案：C 93、支票的金额可以由（）授权补记，未补记的支票，不得使用。A、出票人 B、持票人 C、背书人 D、被背书人 答案：A 94、根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是()。A、验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起

B、托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为5000元 C、代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算 D、合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项 答案：B 95、我国《税收征收管理法》中规定的行政处罚，可以由税务所作出决定的罚款额的最高上限是()A、200元 B、500元 C、1 000元 D、2 000元 答案：D 96、区别不同类型税种的主要标志是()。A、纳税环节 B、计税依据 C、征税对象 D、纳税期限 答案：C 97、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列不能通过一般存款账户办理的是（）。A、借款转存 B、借款归还 C、现金支取 D、现金缴存 答案：C 98、根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是()。A、3年 B、5年 C、10年 D、20年 答案：C 99、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在法定期限内向人民法院提起诉讼，该法定期限是指（）。A、行政复议决定书作出之日起15日内 B、收到行政复议决定书之日起15日内 C、行政复议决定书作出之日起30日内 D、收到行政复议决定书之日起30日内 答案：B 100、根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A、5 日 B、7日 C、10 日 D、15 日 答案：B

第五篇：2014注册会计师经济法真题及答案

2014年注册会计师专业阶段考试

《经济法》试题及答案

(考生部分回忆版)

单选，问你保荐人，实际控制人，承销人和发行人哪个免于承担虚假陈述责任

A公司有一处房产 2000万 抵押给B银行，同时A公司租给C，C转租给E，E使房屋着火，赔偿100万，C与E解除合同，C把100万交给A，同时欠A 2009年全年租金。A经过B银行同意，把房子卖给E，双方已经办理过户手续，E让C搬出来，C以“买卖不破租赁”拒绝搬出，并和A主张没有事先通知房子卖，使它丧失了优先购买权，因此，AE房子合约失效。E发现火灾痕迹，房子受损，AE双方同意减100万，实际支付1900万，A把1900万给了银行。AE都认为自己有对09年租金的追索权。问

1、C是否有权利解除与E的合同。

2、C主张AE房子失效，是否成立。

3、C以“买卖不破租赁”主张是否有效。

4、AE谁对09年租金有追索权？应该对C还是D追索？ 单选，甲签订了卖白粉的合同，提交了白粉的样品，但是最后交货是面粉，问合同是无效还是可撤销。

单选，反垄断法中从供应的角度划分市场的是哪个好像应该是经营者的转换成本，其他都是从需求的角度。泪目 一开始选对了的，后来感觉印象中看过以为是商品的种类和特性又改了

多选，哪些行为会导致法律关系的产生、变更和消灭。A人的出生 B自然灾害 C侵权行为 D时间的经过

多选，国有股东转让所持上市公司股份，受让后拥有控制权的受让者的资质，不能是自然人（A错），其他都对

案例题 1 票据（支票）考了表见代理，抗辩，赠与合同等2 证券法 考了优先股、非公开发行，发行债券，披露5%增持（这里不确定要不要把优先股算进去）3.融资租赁 考了无权处分，分期付款，租赁物归属等 4.破产法 考了破产原因，个别清偿案件的审理，清偿有担保物的债权，最后有一个什么F公司委托加工的产品能否取回的问题 总体感觉客观题考得比较细，有的在教材的边边角角，老师都不会讲到，除非你自己看教材了。然后感觉最后三张考的客观题挺多，很多都是凭印象选的。

主观题没有考一些很难的点，但证券法哪里还是有一些不确定的。

票据法的大题大概是这样的。银行承兑汇票，已承兑。收款人乙拿到后准备背书转让，已签章，但是未记载被背书人，被财务人员王某盗走，也没伪造，直接给了丁公司换现金。丁公司为支付货款背书给戊公司，戊公司自己记载被背书人名称。期间乙发现汇票被盗，向人民法院申请公示催告。公示催告期间没有权利人申请。乙由于律师失误未申请除权判决。

到期后，戊提示承兑。

不懂的问题是：

1，戊能不能基于善于取得取得票据权利？毕竟前手不是被背书人

2，承兑人付款的话，合不合法？

应该用那些条文引用？