第五章 现金和支付结算法律制度

第一篇：第五章 现金和支付结算法律制度

第五章 现金和支付结算法律制度 第一节

现金管理*

一、现金及现金管理

1、现金是指具备现实购买力或法定清偿力的通货。我国的现金是指人民币，包括纸币和金属辅币。

2、现金管理：是指现金管理单位按照规定管理各单位的现金收入、支出和库存的一项重要财经管理活动。1988年的《现金管理暂行条例》

二、现金管理的基本原则

1、凡在银行或其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（开户单位）必须按规定收支和使用现金。接受开户银行的监督。

2、国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式，减少现金使用。

3、开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可使用现金外，就当转账结算。

4、中国人民银行及其分支机构对开户银行执行现金管理情况进行监督与稽核。

5、开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

三、现金的使用范围

1、职工工资、津贴；

2、个人劳务报酬；

3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金；

4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

5、向个人收购的农副产品及其他物资的价款；

6、出差人员必须携带的差旅费；

7、结算起点1000元以下的零星开支；

8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出；

在上述1、2、3、4、7、8项中，开户单位支付给个人的款项超过结算起点1000的部分，应当转账；确需现金支付的，经开户行审核同意后支付。

四、现金管理的基本要求

1、开户单位在购销活动中不得对现金结算比转账结算优惠的待遇。不得拒收支票等。

2、开户单位必须严格遵守库存现金限额（由开户银行核定）：3-5天的日常零星开支为限额。

3、建立健全现金账目：日清月结，帐款相符；

4、只有开设一个基本存款账户，一般存款账户不得办理现金支付；

5、实行大额现金支付登记备案制度；

6、开户单位现金收入于当日存入银行；不得坐支现金；

★.单位之间可以相互借用现金.（×)★.单位的存款账户可以代其他单位存入或支取现金.(×)★.单位临时收入的现金可以用个人名义存入储蓄.(×)第二节

支付结算

一、支付结算的概念：支付结算是指单位或个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币的给付、资金的清算这样一种行为。

支付结算主体包括单位、个人、银行。其中：

～～银行包括银行、城市信用社、农村信用合作社。～～单位包括个体工商户。

主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

★（）作为社会经济金融活动的重要组成部分，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。A 支付结算

B 现金结算

C 银行结算

D 票据结算 答案：A

二、办理支付结算的基本要求

1、支付结算的原则

（1）恪守信用，履约付款原则。

（2）谁的钱进谁的账、由谁支配原则。（3）银行不垫款原则。

2、办理支付结算的基本要求

（1）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（2）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。（3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

（4）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。

三、填写票据和结算凭证的基本要求

1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。

2、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字； 到“角”为止的，在“角”以后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。

3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。

4、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。

5、票据的出票日期必须使用中文大写。

月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；

日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

6、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成的损失，由出票人自行承担。

★票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为（）的应在其前加零。A 壹月

B 叁月

C 柒月

D 拾贰月 答案：A ★下列说法错误的是（）。

A.票据的出票日期可以使用中文大写，也可以使用阿拉伯数字 B.中文大写数字金额前应标明“人民币” C.中文大写金额数字应用正楷或行书填写

D.阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清 答案：A ★票据的出票日期为10月20日，则票据上的出票日期应写为（）。A.10月20日

B.零壹拾月零贰拾日 C.零壹拾月贰拾日

D.壹拾月零贰拾日 答案：B(教材)★中文大写数字到“角”为止的，在“角”以后应当加写“整”（或“正”）字。（）答案：×

★下列关于票据的各项表述中，符合规定的有（）。（2005年）A 票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

B 票据的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 C 票据的出票日期应使用小写填写

D 票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字 答案：ABD ★使用小写填写出票日期的票据，银行可予受理。（）（2005年）答案：×

第三节 银行结算账户

一、银行结算账户的概念和种类

（一）、定义

银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。

（二）、分类

按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

1、个人银行结算账户

邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。

2、单位银行结算账户

以单位名称所开立的银行结算账户。

按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

（1）基本存款账户：一个单位只能有一个基本存款账户。用于办理日常转账结算和现金支付。开立、变更或撤销其他三类账户必须凭基本户开户登记证办理，并作相应的登记。

（2）一般存款账户：因借款和其他结算需要。没有数量的限制，存款人可以办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金的支取。

（3）专用存款账户：需要对特定用途资金进行专项管理和使用的。用于办理各项专用资金的支付，支取现金应按《人民币银行结算账户管理办法》的具体规定办理。

（4）临时存款账户：用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收支。可按规定支取现金，对该类账户实行有效期管理，最长不得超过两年。

★个人银行结算账户是指存款人凭个人（）以自然人名称开立的银行结算账户。A 身份证件

B 工作证件

C 学生证件

D 证明文件 答案：A ★银行结算账户具有以下特点（）。

A 办理人民币业务

B 办理资金收付结算业务 C 是活期存款账户

D 办理外币业务 答案：ABC ★银行结算账户按存款人不同，分为（）

A

基本存款账户

B 非基本存款账户 C

单位银行结算账户

D 个人银行结算账户 答案：CD

二、银行结算账户的开立、变更和撤销

（一）开立：存款人填写开户申请书、证明材料和盖有存款人印章的印鉴卡送交开户银行----签订银行结算账户管理协议----开户银行审查----经审查符合条件的办理开户手续----向人民银行当地支行备案。

存款人应在注册地、住所地开立银行结算账户，但符合人民币银行结算账户管理办法规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外。存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准。但因验资需要开立的临时存款账户除外。中国人民民银行结算账户的监督管理部门是中国人民银行。

（二）变更：是指银行结算账户名称的变更和开户银行的变更。（5个工作日内向开户银行提出申请）

1、撤销：应撤销的情形：

1、被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（5个工作日内提出申请）

2、注销、被吊销营业执照的；（5个工作日内提出申请）

3、因迁址需要变更开户银行的；

4、其他原因需要撤销银行账户的；

尚未清偿其开户银行债务的不得撤销。撤销时应交回各种空白票据及结算凭证和开户登记证。开户后一年内未发生任何业务的账户的处理，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

三、基本存款账户

1、概念：是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。用于日常经营活动的资金的收付及工资、奖金和现金的支取。

2、使用范围：企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、居民社区委员会、民办非企业组织、3、开户要求：应提供的证明文件 企业法人

《企业法人执照》正本 非法人企业

《营业执照》正本

中央或地方编制委员会、人事、民政

部门批文

军队、武警总队

军队军以上、武警总队财务部门的开户证明 附属机构

单位对附属机构同意开户的证明 外地常设机构

驻地政府主管部门的批文 个人

居民身份证或户口簿 承包人

承包双方的承包协议 四、一般存款账户

1、概念：是指存款人因借款和其他结算需要，在基本存款账户以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

2、使用范围：借款转存、归还；其他结算的资金收付；现金的缴存。

3、开户要求：开立基本存款账户规定的证明文件

基本存款账户开户登记证

存款人因为向银行借款需要，应出具借款合同

存款人因其他结算需要，应出具有关证明

五、专用存款账户

1、概念：是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

2、使用范围：

3、开户要求：注意：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。

六、临时存款账户

1、概念：因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

2、使用范围：注册验资的临时存款户在验资期间只收不付。临时户有效期最长不得超过两年。

3、开户要求：

七、个人结算存款账户、概念：是自然人因投资、消费、结算等需要，凭个人身份证以自然人的名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行账户管理。、使用范围：个人转账收付和现金的支取。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账业务。

3、开户要求：

八、异地银行结算账户、概念：是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立的账户。

2、使用范围：

有下列情况之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：

（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户；

（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户；（4）异地临时经营需要开立临时存款账户；

（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户。

3、开户要求：存款人除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具以下相应的证明文件：

（1）经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。

（2）异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。

（3）因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。

注意：其中的（2）（3）情况，还应该出具其基本存款账户开户登记证。

★银行结算账户的变更是指（）发生的变更。

A

存款人名称

B单位法定代表人或主要负责人 C

住址

D会计机构负责人 答案：ABC ★存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的事由有（）。A 被撤并、解散、宣告破产或关闭 B 注销、被吊销营业执照 C 因迁址需要变更开户银行 D存款人名称变更 答案：ABC ★开户银行对开户一年，未发生任何业务的账户，应通知存款人自接到通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户。（）

答案：√ ★下列可用于支付工资及奖金的账户是（）。A.基本存款账户

B.一般存款账户 C.临时存款账户

D.专用存款账户

答案：A ★下列各项中，属于存款人申请开立基本存款证明文件的有（）。A.借款合同或借款依据

B.税务部门颁发的税务登记证

C.当地工商行政管理机关核发的《营业执照》正本

D.承包双方签订的承包协议

答案：CD ★存款人申请开立基本存款账户，应该（）。A.报经银行审核同意

B.填制开户申请书

C.提供有关证明文件

D.送交盖有存款人印章的印鉴卡片

答案：ABCD ★基本存款账户是存款人的主要账户，该账户主要办理存款人的（）。A 日常经营活动的资金收付

B 工资支取

C 奖金支取

D 现金存取

答案：ABCD ★下列有关银行账户的表述正确的是（）。

A 一个单位只能在一家银行开具一个基本存款账户 B 一个单位可以在多家银行开具多个基本存款账户 C 现金缴存可以通过一般存款账户来办理

D 现金支付不能通过一般存款账户办理

答案：ACD ★根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户（）。A 单位银行卡备用金

B 社会保障基金

C 金融机构存放同业资金

D 住房基金

答案：ABCD ★下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（）。

A 银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户 B 存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 C 存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取

D 存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

答案：ABC ★临时存款账户其有效期限最长不得超过（）年。

A 2

B 3

C 5

D 10

答案：A ★根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，有下列情形的，存款人可以申请开立临时存款账户（）。A 设立临时机构

B 异地临时经营活动

C 注册验资 D 借款转存

答案：ABC ★异地从事临时经营活动的单位和个人，在开户的时候，应当出具其营业执照正本以及经营地工商行政管理部门的批文。（）

答案：× ★个人银行结算账户的功能包括（）。A 办理汇兑

B 普通转账结算

C 使用支票

D 使用信用卡等信用支付工具

答案：ABCD ★个人的储蓄账户，除了办理日常的现金存取业务以外，还可以办理投资、消费、结算等转账结算业务。（）：× ★注册验资的临时存款账户在验资期间（）。A 只收不付

B 只付不收

C 即可收也可付

D 即不可收也不可付

答案：A ★经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的开立基本存款账户的证明。（）

答案：× 第四节 票据结算

一、票据概述

1、概念和种类：

是指《票据法》所规定由出票人依法签发的、约定自己或委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。票据的特点：

（1）票据以支付一定金额为目的。票据上的权利义务只有在票据得到支付后才归于消灭。（2）票据是出票人依法签发的有价证券。（3）票据所表示的权利与票据不可分离。

（4）票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付。

（5）票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人就应该无条件向持票人或收款人支付票据金额。（6）票据是一种可转让证券。

票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。

二、银行汇票、概念：指出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

2、格式：

3、使用范围：单位或个人在异地、同城或统一票据交换区域和各种款项结算。可以用于转账，标明“现金”字样在的也可以用于现金的支取。

4、记载事项：必须记载事项：表明“银行汇票”的字样、无条件支付的承诺、出票金额、付款人名称、收款人名称、出票日期和出票人签章。

5、提示付款期限：自出票日起一个月。

6、办理和使用要求：具有百分百的付款保证；见票即付，无需提示承兑；允许背书转让；特别适合异地采购时的款项结算。

7、结算特点：（1）适用范围广；（2）票随人走，钱货两清；

（3）信用度高，安全可靠；现金汇票丢失，汇款人可向银行挂失。（4）使用灵活，适应性强；（可以背书）（5）结算准确，余款自动退回。

★（）是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。A.银行汇票

B.商业汇票

C.托收承付 D.支票

答案：A ★银行汇票的提示付款期限自出票日起（），其持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人银行不予受理。A.7日

B.10日

C.1个月

D.3个月

答案：C ★（）不是银行汇票的绝对记载事项。A 出票金额

B 付款地

C 无条件支付的承诺

D 表明“银行汇票”的字样

答案：B ★银行汇票出票人在票据上的签章为（）。A单位公章

B 出票银行公章

C 经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章

D 银行法定代表人的签名或者盖章

答案：CD ★未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票如果丧失，可以由失票人通知付款人或代理付款人挂失止付。（）答案：×

三、支票

1、概念：

是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票分为

现金支票――只能用于支取现金不得背书转让；

转账支票――只能用于转账；

普通支票――既可以用于支取现金，也可用于转账。

2、使用范围：单位和个人在同一票据交换区域内的各种款项的结算，均可使用支票，转账支票也可进行背书转让。支票的付款地为付款人所在地。

3、支票的记载事项：签发支票的绝对应记载事项：

表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。缺少以上记载事项之一的，支票无效。

支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。

4、支票办理的要求：现金支票丧失可以挂失止付，转账支票丧失不得挂失止付。

5、支票的提示付款期限为出票日起10日。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。

★支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.10日

B.30日

C.60日

D.90日

答案：A ★支票的（），可以由出票人授权补记。A 金额

B 付款人名称

C 出票日期

D 出票人

答案：A ★支票的出票人是（）。

A 存款人

B 付款人

C 存款人开户银行

D 付款人开户银行

答案：A ★可支取现金的支票有（）。

A 划线支票

B普通支票

C现金支票

D转账支票

答案：BC ★关于支票的说法正确的有（）。A 持票人必须直接向付款人提示付款 B 收款人不是支票的绝对记载事项 C 支票仅适用于同一票据交换区域

D 支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行

答案：BCD ★单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票，但在同一票据交换区域内不可以进行背书转让。（）答案：×

四、商业承兑汇票、概念：是由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的汇票。、特点及使用范围：其付款保证性一般低于银行承兑汇票，取得贴现贷款的难度比较银行承兑汇票大。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业承兑汇票，同城异地均可。

五、银行承兑汇票、概念：由出票人签发，银行承兑的商业汇票。银行一旦承兑，即承担到期无条件付款的责任。

2、特点和使用范围：商业汇票的功能具有流通功能、支付功能、结算功能还有信用功能和融资功能。持票人以其持有的票据融通资金包括质押贷款和贴现贷款。

在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用银行承兑汇票，同城异地均可。

六、本票

1、概念：是出票人签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。分为定额本票和不定额本票。

2、特点和使用范围：（1）特点：见票即付。可背书转让。

（2）适用范围：单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可使用。

第五节

信用卡及其结算* 单位和个人在社会经济活动中除使用上述现金、票据结算外，还可使用信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算，使用结算凭证进行结算的方式有：汇兑、托收承付和委托收款。

一、信用卡

（一）定义和使用范围：、定义：指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

2、分类：按使用对象分单位卡（凡在境内金融机构开立基本存款账户的单位可以申领）和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡；

3、单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款的结算。

（二）资金结算：单位卡账户资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金。

信用卡透支，金卡最高不得超过一万元，普通卡最高不得超过五千元。透支期限最长不得超过60天。透支利息，自签单之日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算；超过15日按日息万分之十计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算。计息不分段。

（三）销户和挂失：单位卡销户时账户余额转入基本存款户，不得提取现金。

二、汇兑

（一）定义和使用范围：、定义：是汇款人将款项支付给收款人的结算方式。

2、使用范围：单位和个人的各种款项的结算均可使用。分为信汇和电汇。

（二）结算凭证：必须记载事项：

1、表明“信汇”或“电汇”的字样；

2、无条件支付的委托；

3、确定的金额；

4、收款人名称、账号；

5、汇款人名称、账号；

6、汇入地点、汇入行名称；

7、汇出地点、汇出行名称；

8、委托日期；

9、汇款人签章；

（三）资金结算

（四）撤销与退汇：汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。

汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。

转汇银行不得受理汇款人的或汇出银行对汇款的撤销或退汇。

汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇；对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

三、托收承付

（一）定义与使用范围

1、定义：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

2、使用此方法的收付款单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

3、款项必须是商品交易，以及因商品交易产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理，收付双方必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。

4、每笔金额的起点是一万元，新华书店系统每笔的金额起点为一千。

5、方法为邮寄和电报两种；

6、收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户银行就暂停收款人向该付款人办理托收；付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收；

（二）结算凭证：必须记载事项：

1、表明“托收承付”字样；

2、确定的金额；

3、付款人名称和账号；

4、收款人名称和账号；

5、付款人开户银行名称；

6、收款人开户银行名称；

7、托收附寄单证张数或册数；

8、合同名称、号码；

9、委托日期；

10、收款人签章；

（三）资金结算： 1、托收：

2、承付：（1）验单付款：承付付期为3天，从付款银行发出承付通知的次日算起，付款人未在承付期内向银行表示拒付的，即视作承付。

（2）验货付款：承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。

3、付款人拒付的几种情况：

（1）

没有签订购销（买卖）合同，或合同未订明托收承付结算方式的款项；

（2）

未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该面货物的款项；（3）

未按合同规定的到货地址发货的款项；（4）

代销、寄销、赊销商品的款项；（5）

验单付款，发现货物和合同规定不符；（6）

验货付款，经查验货物与合同规定不符；（7）

货款已支付或计算有误的款项；

四、委托收款

（一）定义与使用范围：是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可作用此方式。同城异地均可。分邮寄和电报两种方式。

（二）结算凭证：必须记载事项：表明“委托收款”的字样；确定的金额；付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章；

（三）资金结算：付款应于接到通知的当日书面通知银行付款，未在接到通知的次日起3天内通知银行付款的，视同同意付款，在第4天上午开始营业付款。同城范围内的公用事业性的收取，可使用特约委托收款。必须具有双方事先签订的合同，并向银行授权。第六节 结算纪律与责任* i.票据结算的纪律与责任 ii.信用卡结算的纪律与责任 iii.银行结算方式的纪律与责任

第二篇：第五章 现金和支付结算法律制度

幻灯片1

第五章 现金和支付结算法律制度

幻灯片2       第二节 支付结算概述

一、支付结算的概念

1.支付结算的概念

所谓支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。

2.支付结算的主体

银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下统称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。

幻灯片3     支付结算应遵循的准则（了解）

第一，恪守信用、履约付款。

第二，谁的钱进谁的账、由谁支配。（针对结算单位，必须尊重开户单位的资金自主权。）

第三，银行不垫款。（银行只负责从付款单位的帐户划到收款单位的帐户。以划清银行与开户单位的资金界限。）

幻灯片4   

二、办理支付结算的基本要求（选择）

1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印刷的票据凭证和统一规定的结算凭证。

2.单位、个人和银行应当按照《银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。

幻灯片5   3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全（所有该填写的内容必须填写完整）、数字正确（票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯字母同时记载，二者必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理）、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改（票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理）。

幻灯片6 

三、填写票据和结算凭证的基本要求（掌握）

 

1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（有所了解即可。）

2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。---封尾(后面不让人再写角分)贰佰元整（后面一定要加整。）贰佰元零伍角（可加可不加）贰佰元零伍角贰分（不能加。）

3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。---封头  

幻灯片7  4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。（1）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。

（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6 007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。

（3）阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。

幻灯片8            例如，￥1 680.32

万 千 百 十 元 角 分

0.3 2

写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分

或者：人民币壹仟陆佰捌拾元 叁角贰分；

例如，￥107 000.53 十 万 千 百 十 元 角 分 1 0 7 0 0 0 5 3 写成：人民币壹拾万 柒仟元零伍角叁分 或者：人民币壹拾万零柒仟元 伍角叁分  

幻灯片9    

（4）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。

例如：￥16 409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；

又例如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。

5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要

认真填写，不得连写分辨不清。

幻灯片10  5.票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。(这个很重要，什么情况要在大写日期前加零，什么情况要

幻灯片11

 单选题：      

票据的出票日期2月12日应写成（）。

A.2月12日

B.零贰月壹拾贰日

C.零贰月拾贰日

D.二月十二日

答案：B 在大写日期前加壹。给你其它的日期，也要能转化为中文。）（判断）

6.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（判断）

幻灯片12       填写票据金额时，人民币10088元应写成（）。

A.壹万零捌拾捌元

B.人民币壹万零捌拾捌元整

C.人民币壹万零零捌拾捌元整

D.人民币一万零八拾八元整

答案：B

幻灯片13        【例题·单选题】在填写票据的出票日期，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（）。

A.拾月贰拾日

B.零拾月零贰拾日

C.壹拾月贰拾日

D.零壹拾月零贰拾日

【答案】D(小技巧:实在不知道如何判断时,你就选择最长的那个)

幻灯片14

      【例题·多选题】下列各项中，表述正确的有（）。

A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

C.票据的出票日期可以使用小写填写

D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。

【答案】ABD

幻灯片15      【例题·单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“2月12日”填写正确的是（）。

A.贰月拾贰日

B.贰月壹拾贰日

C.零贰月拾贰日

D.零贰月壹拾贰日



【答案】D

幻灯片16       【例题·单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。

A.贰零零叁年拾月玖日

B.贰零零叁年查拾月壹拾玖日

C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日

D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日

【答案】D

幻灯片17       【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）。

A.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分”

B.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分”

C.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分”

D.将“107 000.53元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分”

【答案】AB

幻灯片18   

票据出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由（）承担。

A 银行

B 出票人



C 收票人



D 付款人 

答案：B

幻灯片19       多选题：

支付结算是（）的行为。

A 货币给付

B 资金清算

C 商品采购

D 商品销售



答案：AB

幻灯片20      办理支付结算的要求有（）。

A 使用统一规定印制的票据和结算凭证

B 按规定开立和使用银行账户

C 票据和结算凭证上签章和其他记载事项应真实

D 填写票据和结算凭证应规范



答案：ABCD

幻灯片21          判断题：

单位之间可以相互借用现金。（）

答案：×

单位的存款账户可以代其他单位存入或支取现金。（）

答案：×

单位临时收入的现金可以用个人名义存入储蓄。（）

答案：×

不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。（）

答案：√

幻灯片22      一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金。（）

答案：√

中文大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”字。（）

答案：√

中文大写金额数字前应表明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，也可留有空白。（）



答案：×

幻灯片23     第三节 银行结算账户（内容也很多，但其实比较好记忆，掌握要点）

一、银行结算账户的概念和种类

（一）银行结算账户的概念（了解）

银行结算账户，是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。

幻灯片24   

（二）银行结算账户的种类（掌握）

1.单位银行结算帐户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。

其中基本存款账户是主办账户，主要办理日常经营活动的资金收付、工资、奖金的支取，一个单位的基本存款账户只能有一个；



幻灯片25 

一般存款账户可以办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取，一般存款  账户没有数量限制；

专用存款账户主要用于办理各项专用资金的支付；

临时存款账户是因临时性经营需要开立的，可以支取现金，它与基本存款账户的主要区别是有有效期，有效期最长不得超过2年。

幻灯片26     

幻灯片27



二、银行结算账户的开立、变更和撤销 

（一）银行结算账户的开立（了解） 

2.按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

单位银行结算账户是存款人以单位名称开立的银行结算账户，个人银行结算账户是存款人以自然人名称开立的银行结算账户。

注意：个体工商户以单位名称或经营者姓名开立的银行结算账户属于单位银行结算账户。所以不能说所有以自然人姓名开立的银行结算账户都是个人银行结算账户。

个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算帐户，纳入个人银行结算帐户管理。

邮政储蓄机构办理银行卡业务的账户也纳入个人银行结算帐户。

（1）存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立账户；除另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。

（2）中国人民银行是银行结算账户的监管部门。存款人在银行开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证。

（3）银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。

幻灯片28    

（二）银行结算账户的变更

银行结算账户的变更是指银行结算账户名称变更和开户银行的变更。

注意:存款人因组织结构的变化需要变更银行账户名称的，应撤销原账户，再开立新账户。（去年没有）

存款人更改名称、法定代表人或主要负责人、信址及其他开户资料，应于5个工作日书面通知开户银行并提供有关证明。（掌握）

幻灯片29  

（三）银行结算账户的撤销

存款人撤销存款账户，必须与开户银行核对账户余额，经开户银行审核同意后，办理销户手续，并交回各种重要空白凭证和开户许可证，银行核对无误后，方可办理手续。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户，这一点要特别注意。开户银行对已开户一年但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知     30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。（这一点了解一下即可。）

存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（掌握）（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的（2）注销、被吊销营业执照的

（3）因迁址需要变更开户银行的

（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。

（5个工作日内撤销）

幻灯片30       



三、基本存款账户

（一）基本存款账户的概念（掌握）

基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

（二）基本存款账户的使用范围（掌握）

使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。

（三）基本存款账户的开户要求（了解）

幻灯片31 四、一般存款账户

 

（一）一般存款账户的概念（掌握）

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。存款人开立一般存款账户没有数量限制。（区别于基本存款帐户非常重要的一点）

（二）一般存款账户的使用范围（掌握）

主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。（凡是讲到借款及结算的都是一般存款帐户。）

一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

（三）一般存款账户的开户要求    

幻灯片32     

五、专用存款账户

（一）专用存款账户的概念（掌握）

专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

（二）专用存款账户的使用范围（掌握）

专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金、政策性房地产开发资金、单位银行卡备用金、住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党、团、工会设在单位的给织机构经费等  

（三）专用存款账户的开户要求

账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。

幻灯片33        

六、临时存款账户

（一）临时存款账户的概念（掌握）

临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

（二）临时存款账户的使用范围（掌握）

临时存款账户用于设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资而发生的资金收付。

临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。

注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

幻灯片34



七、个人银行结算账户



（一）个人银行结算账户的概念（掌握）

个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等需要，凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。（注意个体工商户以单位名称或经营者姓名开立的银行结算账户属于单位银行结算账户。所以不能说所有以自然人姓名开立的银行结算账户 8

都是个人银行结算账户。） 

邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。

自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。

幻灯片35 

（二）个人银行结算账户的使用范围（掌握）  

幻灯片36          

八、异地银行结算账户

（一）异地银行结算账户的概念（掌握）

异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。

（二）异地银行结算账户的使用范围（掌握）

存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：

1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的；

2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；

3.存款人有回笼异地货款，支付异地营销开支需要的，如因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；

4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；

5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（判断）（（三）个人银行结算账户开户要求

使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。

幻灯片37         单选题：

下列关于基本存款账户的说法，正确的是（）。

A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户

B.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户

C.基本存款账户是存款人的非主办账户

D.基本存款账户是存款人的主办账户

（存款人可以没有其它类型的帐户，但基本存款帐户是一定要有的。）

答案：D

幻灯片38

      在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（）。

A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金

B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款 C.基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数量的限制 D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理

答案：D

幻灯片39

 存款人开立一般存款账户（），存款人可以自主选择不同经营理念的银行。   

A.只能有一个

B.只能在同城

C.没有数量限制

D.只能有三个



答案：C

幻灯片40    为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立（）。

A.一般存款账户

B.基本存款账户



C.专用存款账户 

D.临时存款账户 

答案：C

幻灯片41      注册验资的临时存款账户在验资期间（）。

A.只付不收

B.只收不付

C.可以收付

D.报表附注



答案：B

幻灯片42        多选题：

银行结算账户按用途的不同分为（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.个人银行结算账户

（另外还可以分为临时存款帐户，而不是个人银行结算帐户。按存款人的不同，分为单位银行结算帐户与个人银行结算帐户。）



答案：ABC

幻灯片43       基本存款账户的使用范围包括存款人的（）。

A.日常经营活动的资金收付

B.工资的支取

Ｃ.粮、棉、油收购资金

Ｄ.现金的支取

（C属于专用存款帐户。另外基本存款帐户的使用范围还包括奖金的支取。）



答案：ABD

幻灯片44

 一般存款账户的使用范围包括办理（）。    

A.现金缴存

B.现金支取

C.借款转存

D.借款归还

答案：ACD（一般存款帐户有一个特点：不能办理现金支取。）

幻灯片45     存款人的下列情形属于应撤销银行结算账户的有（）。

A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B.注销、被吊销营业执照

C.因迁址需要变更开户银行的



D.其他原因需要撤销银行结算账户的 

答案：ABCD

幻灯片46       对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有（）。

A.基本建设资金

B.流动资金借款

C.财政预算外资金

D.粮、棉、油收购资金

答案：ACD（专用存款帐户指的是有专门用途的，流动资金借款是一般存款帐户的范围。）

幻灯片47  

判断题：

基本存款账户可以办理日常转账结算和现金收付。（）

     

答案：√

所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。（）

答案：×

单位的法定代表人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。（）

答案：√

存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。（）



答案：√

幻灯片48      

幻灯片49       储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（）

答案：√

营业执照注册地与经营地不在同一行政区域的，可在异地开立基本存款账户。（）

答案：√

办理异地借款和其他结算可在异地开立一般存款账户。（）

答案：√ 临时存款账户有效期不得超过2年。（）

答案：√

邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户不纳入个人银行账户管理。（）

答案：×

个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（）

答案： ×(个人银行结算账户用于个人转帐收付与现金存取，而储蓄帐户仅限于办理现金存取业务。这两个要加以区分。)

幻灯片50        

幻灯片51 第四节 票据结算

一、票据的概念和种类

票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券，包括银行汇票、银行本票和支票。

票据的职能（了解）

1.支付

2.汇兑

3.结算

4.信用

      票据的特征（了解）

1.票据以支付一定金额为目的。

2.票据是出票人依法签发的有价证券。3.票据所表示的权利与票据不可分离。

4.票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付。

5.票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人就应该无条件向收款人或持票人支付票据金额。

 6.票据是一种可转让证券

幻灯片52   

二、银行汇票

（一）银行汇票的概念（非常重要，重点掌握，并且要注意银行汇票与支票的区别）

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据，即见票即付（做题时凡见到有“实际结算金额”的肯定就是银行汇票。）。注意银行汇票是按实际结算金额结算的。

银行是票据的签发人，签发的条件是汇款人必须先将款项存入银行，在存款之后或存款的同时通知银行将一定的款项转往指定的地点。并且将汇票交给汇款人，那么汇款人持汇票到指定的银行办理转帐，或提取现金。由于持票人已经将款项存入银行，因此银行汇票的支付具有银行信用保证，是最可靠的支付工具，也是商业购销活动中最受欢迎的票据。这里特别注意的是银行汇票按实际结算金额支付，多余的款项可以由银行自动退回。

幻灯片53  例：有甲乙父子二人，乙在北京某大学读书，甲在天津工作生活，有一天，乙参加了北京某学校的讲座，打算参加一个辅导班，要交钱一万元。于是就给某甲写了一封信“爸，钱，儿”。某甲就携现金到天津某银行，首先要填写一张银行汇票申请书，申请人是某甲，收款人是某乙，票据金额人民币一万元整，某甲写完申请收连同一万元现金交给工商银行，工商银行验完钱后，就根据申请书的记载给他签发一张银行汇票，这张汇票是怎么记载的呢？  出票人是银行，收款人是乙，票据金额为人民币一万元整，将票据签好交给某甲，某甲将其邮寄给儿子某乙，某乙收到汇票后，到北京市的某银行，银行查验后是真实有效的，就留下票据，将钱交给某乙。

幻灯片54  

（二）银行汇票的格式（了解）

需要注意的是银行汇票的持票人向银行提示付款时，需同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一样，银行不予受理。那么收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内根据实际需要的款项来办理结算。并且将实际结算金额和多余金额准确清晰的填入银行汇票和解讫通知的有前栏内，没有填明实际结算金额和多余金额的，或者实际结算金额超出了出票金额的，银行不予受理。譬如出票金额是32万，那么表示申 

请人已经将32万交给银行了，如果实际结算金额是34万，那么2万就成了银行借款。

幻灯片55     

（三）银行汇票的使用范围（掌握）

单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域的各种款项结算都可使用银行汇票。

银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。

（四）银行汇票７个必要记载事项（掌握）

签发银行汇票必须记载的事项包括：表明“银行汇票”的字样、无条件支付的承诺、出票金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章等。欠缺记载以上事项之一的，银行汇票无效。（没有付款日期和付款地）

幻灯片56       

（五）银行汇票的提示付款期限（掌握）

银行汇票的提示付款期为自出票日起1个月。

（六）银行汇票的办理和使用要求

银行汇票具有百分之百的付款保证。

银行汇票允许背书转让（异地）

（七）银行汇票结算特点（书上）

（八）流程

幻灯片57    

三、支票

（一）支票的概念和种类（掌握）

支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

支票分为现金支票、转账支票和普通支票。支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金，不得背书转让；支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账，不得支取现金；支票上未印有“现金”或“转账”字 样的为普通支票，普通支票既可以用于支取现金，也可用于转账。

（二）支票的格式（了解）

幻灯片58  

（三）支票的使用范围（掌握）

单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票，而且在同一票据交换区域内可以进行背书转让。（银行汇票的使用范围（掌握）—— 单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域的各种款项结算都可使用银行汇票。） 

了解:同一票据交换区域是在银行联网的某一个区域，不能跨省，一般是指某省内的几个城市某个银行联网.（四）支票的记载事项（掌握）



签发支票必须记载：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。（汇票是七项，而支票是六项，银行汇票多了一项收款人名称，这是由于票据法的疏漏导致的；银行汇票是银行签发的，所以是无条件支付的承诺，而支票是单位或个人签发的，是委托银行付款，因此是无条件支付的委托，）



支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款．

幻灯片59  

（五）掌握支票的提示付款期限（掌握）

支票的提示付款期限为自出票日起10日。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。（银行汇票是1个月）

幻灯片60  

（六）支票办理要求（见书上）

1.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，如果签发支票的金额超过在付款人付款时账户里的实存金额，那么就为空头支票，要将空头支票和空白支票分开。禁止签发空头支票（重点），这是支票结算可靠性特点的体现。（掌握） 2.现金支票丧失时可以挂失止付，转账支票丧失时不得挂失止付。（掌握）

幻灯片61        单选题：

（）是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

A.银行汇票

B.商业汇票

C.托收承付

D.支票

答案：A

幻灯片62      

单位和个人在（）的各种款项结算，均可以使用支票。

A.异地

B.同一票据交换区域

C.同城和异地

D.同城或异地

答案：B

幻灯片63      关于支票挂失止付的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.现金支票和转账支票丧失后均可挂失止付

B.现金支票丧失后可以挂失止付，转账支票丧失后不得挂失止付

C.转账支票丧失后可以挂失止付，现金支票丧失后不得挂失止付

D.现金支票与转账支票丧失后均不得挂失止付



答案：B（银行汇票也一样。）

幻灯片64      多选题：

票据包括（）。

A.银行本票

B.支票

C.银行汇票



D.商业汇票 

答案：ABCD

幻灯片65       关于银行汇票的表述，正确的有（）。

A.异地、同城均可使用

B.银行汇票可以用于转账

C.填明“现金 ”字样的可以用于支取现金

D.银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月

答案：ABC

幻灯片66       银行汇票的记载事项应包括（）。

A.无条件支付的承诺

B.出票金额

C.收款人名称

D.出票人签章

答案：ABCD

幻灯片67



支票可分为（）。   

A.转账支票

B.现金支票

C.普通支票

D.银行支票



答案：ABC

幻灯片68       关于支票的下列说法，正确的有（）。

A.转账支票只能用于转账，不得支取现金

B.可以签发空头支票

C.普通支票既可用于支取现金，也可以用于转账

D.支票的提示付款期为自出票日起10日

答案：ACD

幻灯片69       支票的记载事项必须包括（）。

A.表明“支票”的字样

B.无条件支付的委托

C.确定的金额

D.转让背书

答案：ABC

幻灯片70       

判断题：

票据是指由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（）

答案：×（这是支票的概念）

支票的金额、收款人的名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。（）

答案：√

不论单位还是个人都可签发空头支票。（）

答案：×

第三篇：支付结算法律制度

支付结算法律制度

第一节 支付结算概述

(一)支付结算

1、支付结算的定义

是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

主体包括银行以及单位和个人

2、支付结算的方式

包括支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证。

3、支付结算的原则

(1)恪守信用，履约付款原则;

(2)谁的钱进谁的账、由谁支配原则;

主要在于维护存款人对存款资金的所有权，保证其对资金支配的自主权

(3)银行不垫款原则。

主要在于保护银行资金的所有权和安全

【应用举例】

下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有()(04)

A.恪守信用，履约付款原则

B.谁的钱进谁的账原则

C.谁的钱由谁支配原则

D.银行不垫款原则

答案：ABCD

4、支付结算的基本要求

重点掌握以下几项：

(1)票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章;单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

(2)票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。

(3)票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。

应用举例

1.根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是()(05)

A.出票日期 B.收款人名称 C.票据金额 D.用途

答案：D

解析：票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;

2.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有()。(05)

A.更改签发日期的票据

B.更改收款单位名称的票据

C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据

D.使用的签章与预留银行签章不符的票据

答案：ABCD

3、下列各项属于无效支票的有()(06)A.更改签发日期的支票

B.更改收款单位名称的支票

C.中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票

D.由出票人授权补记金额的支票

答案：ABC

解析：支票的金额可以由出票人授权补记

4.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有()(07)

A.更改签发日期的票据

B.更改收款单位名称的票据

C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据

D.使用的签章与预留银行签章不符的票据

答案：ABCD

5、填写票据和结算凭证的基本要求

(1)中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。

(2)中文大写数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。

(3)中文大写数字金额前应标明“人民币”字样，大写数字金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。

(4)阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。例子：

阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。￥1409.50，写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角整

阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写中间只写一个“零”字。如￥6007.14，人民币陆仟零柒元壹角肆分

阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。￥1680.32，写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，或人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分。￥107000.53，写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分

阿拉伯数字角位是“0“，而分位不是“0”时，中文大写金额元后面应写零。￥16409.02写成壹万陆仟肆佰零玖元零贰分

(5)阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。

(6)票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月位壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”，日为壹拾至拾玖的，应在其前加“壹”

2月12日，写成零贰月壹拾贰日

10月20，写成零壹拾月零贰拾日

(7)票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

[应用举例]

1.使用小写填写出票日期的票据，银行可予受理。()(05)

[答案]×

[解析]票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

2.在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是()。(05)

A.拾月貮拾日 B.零拾月零貮拾日 C.壹拾月貮拾日 D.零壹拾月零貮拾日

答案：D

解析：在填写月日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零，日为壹至拾玖的应在其前加“壹”

3.某出票人于2月12日签发一张现金支票，根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”“日”的下列填法中，符合规定的是()

A.贰月拾贰日 B.贰月壹拾贰日

C.零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾贰日

答案：D

4、如果票据和结算凭证上的阿拉伯数字金额为￥16409.02，则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰玖元贰分()(06)

答案：错

解析：￥16409.02，则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分

5.下列关于票据的各项表述中，符合规定的有()。(05)

A.票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

B.票据的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

C.票据的出票日期应使用小写填写

D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字

答案：ABD

解析：票据的出票日期必须使用中文大写

6.下列关于票据的各项表述中，符合规定的有()A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

C.票据的出票日期可以使用小写填写

D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”字

答案：ABD 第二节 银行结算账户

一、银行结算账户的概念和种类

1、概念：

银行结算账户是存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

2、种类

银行结算账户按照存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

单位存款账户有四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。个体工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理

邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。

07多选.单位银行结算账户按用途分为()

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户

答案：ABCD

二、银行结算账户的开立、变更和撤销

1、开立

存款人要填制开户申请书，符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，经中国人民银行当地分支行，核准后办理开户手续

符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户日5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

银行为存款人办理基本存款账户开户手续后，应给存款人出具开户登记证

2、变更

存款人更改名称，但不改变开户银行以及账号，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请

银行接到存款人变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。

3、撤销

撤销情形：

(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的(2)注销、被吊销营业执照的

(3)因迁址需要变更开户银行的

(4)其他原因需要撤销银行结算账户的

注意：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

三、基本存款账户

基本存款账户：是存款人因办理日常的转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户，存款人的日常活动的资金收付及其工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理。

一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

基本存款账户的存款人以及开户要求见教材

[应用举例]

1.根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以办理存款人工资、资金等现金支取的存款账户是()。(04)

A.基本存款账户 B.一般存款账户

C临时存款账户 D.专用存款账户

答案：A

2、根据金融管理制度的规定，存款人办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户是()(06)

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户

答案：A

3.下列有关银行账户的表述中正确的有()。(04)

A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户

B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户

C.现金缴存可以通过一般存款账户办理

D.现金支付不能通过一般存款账户办理

答案：ACD

4.为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。()(04)

答案：错

5、为了方便结算，一个单位可以在多家金融机构同时开立多个基本存款账户()(06)

答案：错 四、一般存款账户

是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。

存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件;基本存款账户开户登记证和下列文件：

存款人因向银行借款需要，应出具借款合同

存款人因其他结算需要，应出具有关证明

【应用举例】

1.下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有()。(05)

A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户

B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取

D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

答案：ABC

2.一般存款账户用于办理存款人的()

A借款转存 B 借款归还 C现金缴存 D 现金支取

答案：ABC

五、专用存款账户

专用存款账户是企事业单位因特定用途需要而开立的存款账户。

专用存款账户适用于：基本建设资金;更新改造资金;财政预算外资金，粮、棉、油收购资金;证券交易结算资金，期货交易保证金;信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金;单位信用卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党团、工会设在单位组织机构经费等专项管理和使用的资金。

专用存款账户的开户要求见教材

【应用举例】

专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，适用于()等专项管理和使用的资金

A.基本建设资金 B.更新改造资金 C.单位银行卡备用金 D.工会设在单位的组织机构经费

答案：ABCD

六、临时存款账户：

存款人因临时经营活动需要可以开立临时存款账户。该账户可以办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户的有效期不得超过2年。

临时存款账户的开户要求见教材。

开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件

(1)临时机构，出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文

(2)异地建筑施工及安装单位，出具营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同，同时还应出具基本存款账户开户登记证

(3)异地从事临时经营活动的单位，出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文以及基本存款账户开户登记证

(4)注册验资资金，出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门批文

七、个人银行结算账户

个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等开立的可办理支付结算业务的存款账户。

适用情况：使用支票、信用卡等信用支付工具的;办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的

个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账业务

个人银行结算账户开户要求，见教材

八、异地银行结算账户

异地银行结算账户是存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。

存款人有下列情形可开立异地银行结算账户

1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域，需要开立基本存款账户的。

2、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户。

3、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。

4、异地临时经营活动需要开立临时存款账户。

5、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户了解异地银行结算账户的开立要求，见教材。

第三节 票据结算

一、票据概述

(一)、票据的概念和种类

票据是指《票据法》所规定的由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券，一般来讲，票据具有信用、支付、汇兑和结算等职能。

在我国票据包括银行汇票、商业汇票、本票和支票。

【应用举例】

1.票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。下列各项中，属于票据的有()。(05)

A.汇票 B.本票 C.支票 D.信用卡

答案：ABC

(二)、票据当事人

1、票据当事人是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。

2、票据基本当事人：

票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人，他们是在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。

(1)出票人是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。

(2)收款人是指票据到期后有权收取票据所载金额的人，又称票据权利人。

(3)付款人是指由出票人委托付款或自行承担借款责任的人。

3、票据的非基本当事人

票据的非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。他们是在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人。非基本当事人是否存在，取决于相应票据行为是否发生。

(1)承兑人是指接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人

(2)背书人是指在转让票据时，在票据背面签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人

(3)保证人是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当。

【应用举例】

1.下列各项中，属于票据基本当事人的有()。(04)

A.出票人 B.付款人

C.收款人 D.保证人

答案：ABC

2、票据的基本当事人是指在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体，下列各项中，属于票据基本当事人的有()(06)

A.背书人 B.出票人 C.付款人 D.收款人

答案：BCD(三)、票据权利与义务

1、票据权利

是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。

(1)、付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。行使付款请求权的持票人可以是票载收款人和最后被背书人。

(2)、票据追索权是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。行使追索权的当事人包括票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人

2、票据义务

是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。包括付款义务和偿还义务

05年试题：下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有()A.票载收款人

B.代为清偿票据债务的保证人

C.最后被背书人

D.代为清偿票据债务的背书人

答案：ABCD

07多选.甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有()

A.甲 B.乙 C.丙 D.丁

答案：ABCD(四)、票据行为

票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。我国《票据法》规定的票据行为则是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。

1、出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为

2、背书是持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。

3、承兑是汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为

4、保证是票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。

【应用举例】

(五)票据签章

票据签章是指票据有关当事人在票据上的签名、盖章或签名加盖章的行为。如果票据缺少当事人签章，该票据行为无效。

(六)、票据记载事项

是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。票据记载事项可分为绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项等。

相对记载事项中银行汇票付款日期以及付款地未记载的规定。汇票上未记载付款日期的，为见票即付;汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或经营居住地为付款地。

(七)、票据丧失

是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。

【应用举例】

1、根据《中华人民共和国票据法》的规定，持票人因灭失、遗失、被盗等原因丧失票据时，可以采取的补救措施有()(06)

A.挂失止付 B.公示催告 C.普通诉讼 D.向保险公司申请赔偿

答案：ABC

2、票据丧失后，可以采取的补救措施有()(07)A普通诉讼 B.公示催告

下列行为中，属于《中华人民共和国票据法》规定的票据行为的是()。(04)A.出票 B.背书

C.承兑 D.保证

答案：ABCD

C.挂失止付 D.登报声明

答案：ABC

3.票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救()(08年)

答案：对(三)、支票

1、概念

支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

2、适用范围

适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。

3、基本规定

(1)支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金;转账支票只能用于转账;普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。

(2)支票的出票人是经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立的可以使用支票的存款账户的单位和个人。支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。支票的付款地为付款人所在地。

(3)签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，出票日期，出票人签章。欠缺记载任何一项的，支票都为无效。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。

[应用举例]

1.根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有()。

A.金额

B.收款人名称 C.付款人名称 D.出票日期

[答案]AB

[解析]根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。

2.根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有()

A.付款人名称 B.出票日期 C.确定的金额 D.付款日期

答案：ABC

(4)支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。

(5)支票的提示付款期限自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。

(6)出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。

(7)存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。

第四篇：支付结算法律制度

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支付结算法律制度

第二节 银行结算账户

一、银行结算账户的概念和种类

1、概念：

银行结算账户是存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

2、种类

银行结算账户按照存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

单位存款账户有四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

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个体工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理

邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。

二、银行结算账户的开立、变更和撤销

1、开立

存款人要填制开户申请书，(1)符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，经中国人民银行当地分支行，核准后办理开户手续

(2)符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户日5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

银行为存款人办理基本存款账户开户手续后，应给存款人出具开户登记证

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2、变更

存款人更改名称，但不改变开户银行以及账号，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。

银行接到存款人变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。

3、撤销

撤销情形：

(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的

(2)注销、被吊销营业执照的

(3)因迁址需要变更开户银行的

(4)其他原因需要撤销银行结算账户的

注意：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

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开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

【08年多选】下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有()。

A、存款人被撤并的

B、存款人被吊销营业执照的

C、存款人注销的

D、存款人因迁址需要变更开户银行的

答案：ABCD  安全生产行政复议程序

http://s.yingle.com/w/xz/624292.html

 我国的公益事业包括四个大类的事项 http://s.yingle.com/w/xz/624291.html

 国际贸易行政诉讼的主要特征是什么 http://s.yingle.com/w/xz/624290.html

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 关于实施行政处罚的主体要求的解释 http://s.yingle.com/w/xz/624289.html

 农民进城务工后原承包的土地，村组织能否收回 http://s.yingle.com/w/xz/624288.html

 法院强制执行有期限限制吗

http://s.yingle.com/w/xz/624287.html

 行政诉讼管辖范围与条件

http://s.yingle.com/w/xz/624286.html

 行政复议第三人需要满足什么条件 http://s.yingle.com/w/xz/624285.html

 行政拘留多少时间内通知家属

http://s.yingle.com/w/xz/624284.html

 非诉行政案件的执行

http://s.yingle.com/w/xz/624283.html

 特许经营合同特征及依据有哪些

http://s.yingle.com/w/xz/624282.html

  公民 http://s.yingle.com/w/xz/624281.html 进口音

像

制

品

报

审

流

程

是

什

么

http://s.yingle.com/w/xz/624280.html

 交通事故赔偿案件代理律师费怎么收 http://s.yingle.com/w/xz/624279.html

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 行政拘留复议超期限怎么办

http://s.yingle.com/w/xz/624278.html

  什么叫判决 http://s.yingle.com/w/xz/624277.html 行政复议申请人资格要求及申请方式 http://s.yingle.com/w/xz/624276.html

 行政诉讼法第1章第33节标题：被告举证责任 http://s.yingle.com/w/xz/624275.html

  以暴力 http://s.yingle.com/w/xz/624274.html 法律是如何

规定

(2018)

特许

行业的

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 当代行政诉讼的共同特点

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 特许经营协议的内容有哪些

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 对擅自凿井取用地下水的行为如何处理 http://s.yingle.com/w/xz/624270.html

 长沙“房屋维修基金行政诉讼案”一审宣判 http://s.yingle.com/w/xz/624269.html

 如何依法独立行使检察权

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 对我国滞纳金制度的思考

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 行政复议被申请人主要情形

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 对违纪行为的调查流程

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  书面审理 http://s.yingle.com/w/xz/624264.html 劳动仲载强制

执行公司

没钱咋办

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 略论当下国情如何构建我国行政调解 http://s.yingle.com/w/xz/624262.html

  政府采购的原则 http://s.yingle.com/w/xz/624261.html 法律可以设定的行政处罚包括了哪些 http://s.yingle.com/w/xz/624260.html

 最高人民法院关于印发《民事

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 国外行政复议制度比较

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 行政诉讼质证的内容和方式

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 经济纠纷被法院强制执行一般被关多久 http://s.yingle.com/w/xz/624255.html

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 行政复议制度的新进展

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 考研被指作弊取消成绩安徽考生状告国务院学位委今日输官司 http://s.yingle.com/w/xz/624253.html

 债务纠纷强制执行期限是多久

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 公安行政复议向哪一级机关申请

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 检察官的范围的法律规定http://s.yingle.com/w/xz/624250.html

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 行政诉讼法第1章第15节标题：高级人民法院一 http://s.yingle.com/w/xz/624249.html

 特许经营授权许可的内容有哪些

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 为什么不得随意扣留公民的居民身份证 http://s.yingle.com/w/xz/624247.html

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 协助招商引资者状告县政府要求兑付370万奖金 http://s.yingle.com/w/xz/624244.html

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 行政复议中的时限规定

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 行政拘留停止执行的条件是什么

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  什么叫国库 http://s.yingle.com/w/xz/624241.html 谁能介绍一下

“行政公

益诉讼”

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 对冒充专利行为如何处罚

http://s.yingle.com/w/xz/624238.html

  什么是诉权 http://s.yingle.com/w/xz/624237.html 抚养费

强

制

执

行

期

限

是

多

久

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 申请人撤回行政复议申请的条件是什么 http://s.yingle.com/w/xz/624235.html

 对行政机关工作人员的奖惩

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 行政拘留的复议期限是多久

http://s.yingle.com/w/xz/624233.html

 县政府行政复议机构及其职责

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 申请护照需要多少时间

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 执行追缴违法所得法条是什么样子的 http://s.yingle.com/w/xz/624230.html

 律师在代理行政诉讼中的地位如何 http://s.yingle.com/w/xz/624229.html

 外国人怎样申领口岸签证

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 贵州拟建行政复议工作责任制不告知申请权算违反法定程序 http://s.yingle.com/w/xz/624227.html

 政府免费教科书体现义务教育的本意 http://s.yingle.com/w/xz/624226.html

 一事不再罚有哪些原则

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 2018年上海退休人员养老金补贴

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  什么是特种行业 http://s.yingle.com/w/xz/624223.html 特许经

营

权的概

述

是

什

么

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 交通行政复议责任追究管理办法

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 民族自治地方的人大及其常委会有什么特殊权限 http://s.yingle.com/w/xz/624220.html

 行政处罚一般程序的适用范围

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  对学校 http://s.yingle.com/w/xz/624218.html

赋予强制执行效力的债权文书申请强执期限是什么 http://s.yingle.com/w/xz/624217.html

 人道主义干涉理论的含义和实质是什么 http://s.yingle.com/w/xz/624216.html

 附带民事诉讼与行政诉讼的关于当事人问题怎么体现 http://s.yingle.com/w/xz/624215.html

 赡养费强制执行期限要多久

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 行政许可法的立法宗旨

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 行政复议管辖原则以及种类

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 行政诉讼法第1章第22节标题：指定管辖 http://s.yingle.com/w/xz/624211.html

 大专学校要求强制实习是否合法

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 什么样的事情可以向行政机关申请行政复议 http://s.yingle.com/w/xz/624207.html

 行政拘留通知家属期限是多久

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 行政诉讼中作为“参照”的法律规范如何分析 http://s.yingle.com/w/xz/624202.html

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 行政拘留先执行还是先复议

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公

民

出

入

境

证

件

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 特许经营合同的风险要如何防范

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 我国行政复议制度的发展成就

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第五篇：支付结算法律制度

支付结算法律制度

一、单项选择题(下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案编号填入括号内。本类题共25分，每小题0.5分。多选、错选、不选均不得分)

1、下列各项不属于支付结算方式的是（）Ａ支票 Ｂ银行汇票 Ｃ汇兑

Ｄ实物抵债

2、根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）A出票日期 B收款人名称 C票据金额 D用途

3、根据规定，存款人因主体资格中止后而撤销银行结算账户的顺序是（）A应先撤销一般存款账户，专用存款账户，临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

B应先撤销基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户，将账户资金转入临时存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

C应先撤销基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户，将账户资金转入专用存款账户后，方可办理专用存款账户的撤销。

D应先撤销基本存款账户，专用存款账户，临时存款账户，将账户资金转入一般存款账户后，方可办理一般存款账户的撤销。

4、存款人更改名称，但不改变开户银行和账号的，应于（）内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（）内向中国人民银行报告 A 5个工作日，2个工作日 B 3个工作日，2个工作日 C 5个工作日，3个工作日 D 2个工作日，3个工作日

5、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列存款账户中，需要经过中国人民银行核准才可以开立的有（）

A基本存款账户 B个人存款账户 C基本建设资金专用存款账户 D一般存款账户

6、关于一般存款账户，下列表述不正确的是（）A一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立 B一般存款账户没有数量限制

C符合开立一般账户存款账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起3个工作日内向中国人民银行当地分支行备案

D开立一般存款账户实行备案制，不用经中国人民银行核准

7、下列票据中，不属于票据法调整范围的是（）A汇票 B本票 C支票 D发票

8、接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人，是指（）A被背书人 B背书人 C承兑人 D保证人

9、根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费后还款的银行卡是（）A贷记卡 B专用卡 C转账卡 D储值卡

10、下列情形中，可以办理退汇的是（）

A该汇款尚未汇出 B汇款人与收款人未达成一致退汇意见 C经过一个月无法交付的汇款 D收款人拒绝接受的汇款

11、按照我国票据法的规定，下列选项中属于支票的相对记载事项是（）A付款地 B付款人名称 C出票日期 D出票人签章

12、甲公司签发一张汇票给乙公司，付款人为丙银行。乙公司请求承兑时，丙银行在汇票上签注：“承兑，甲公司款到后支付。”下列关于丙银行支付责任的表述正确的是（）

A丙银行已经承兑，应承担支付责任 B应视为拒绝承兑，丙银行不承担付款责任 C甲公司款到丙银行账上后，丙银行才承担付款责任

D按甲公司给丙银行支付的多少确定丙银行应承担的付款责任

13、下列各项中，同城、异地都可以使用的结算方式是（）A托收承付 B银行汇票 Ｃ同城特约委托付款

Ｄ支票

14、下列办理支付结算和资金清算的主体中，属于中介机构性质的为（）A银行 B国家 C企业 D个人

15、下列银行结算账户，可以不必自正式开立之日起3个工作日后方可办理付款业务的是（）

A专用存款账户 B异地银行结算账户 C个人银行结算账户 D借款转存的一般存款账户

16、存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭的或是注销、被吊销营业执照的，应于（）个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A 2 B 3 C 5 D 7

17、根据金融法律制度的规定，存款人办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户是（）

Ａ基本存款账户 Ｂ一般存款账户 Ｃ临时存款账户 Ｄ专用存款账户

18、关于专用存款账户的下列表述中，不正确的是（）

A合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理

B银行对单位各项专用资金的使用负担监督责任

C单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入

Ｄ财政预算外的资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金

19、存款人违反规定开立银行结算账户的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以（）的罚款。

A 1000元 B 3000元 C 1000元以上1万元以下 D 1万元以上3万元以下

20、根据《票据法》的规定，背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，下列处理方式正确的是（）

Ａ出票行为无效

Ｂ视为在票据到期日前背书

C票据无效 Ｄ背书无效

21、根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是（）

A单位卡的同一账户月透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度5% B单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元（含等值外币）C个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元（含等值外币）D个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）

25、汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过（）无法交付的汇款，应主动办理退汇。

A 6个月

B 1个月

C 2个月

Ｄ３个月

26、关于支票的付款，下列表述中不正确的是（）

A支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外 B超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款；出票人也免除票据责任

Ｃ持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，但用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款

D持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人烂记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户行

27、定日付款的汇票，自到期日期的（）内向承兑人提示付款。A 1个月 B 2个月 C 3个月 D 10日

28、下列属于负责制定统一的支付结算法律制度的是（）

A中国人民银行总行 B中国银行总行 C国家政策性银行 D商业银行总行

29、关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）A开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行

B开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 C开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章 D不准单位之间相互借用现金

30、下列存款人主体资格终止而撤销银行结算账户的手续中，不正确的是（）A存款人被宣告破产的，应于3个月工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请

B存款人申请撤销基本存款账户的，基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行

C存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户

D存款人应自收到通知之日起3个人工作日内办理其他银行结算账户的撤销

31、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（）的，应向其开户银行提供相关付款凭证

A 1万元 B 2万元 C 3万元 D 5万元

32、关于临时存款账户，下列表述不正确的是（）Ａ注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收

B存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户

C存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户 D建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户

33、经查实：A公司为进行经营行为而伪造相关证明文件欺骗银行开立银行基本存款账户，对A公司的行为除给予警告外，并处以（）A 1000元的罚款 B 1000元以上5000元以下的罚款

C 5000元以上10000元以下的罚款 D 10000元以上30000元以下的罚款

34、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该记载属于（）

A不发生票据法上的效力 B任意记载事项 C必须记载事项 D 相对记载事项

35、银行卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类，其中贷记卡是指（）Ａ发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡

Ｂ持卡人需先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支 Ｃ持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费

Ｄ发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款

36、关于信用卡的下列表述中，不正确的是（）

A个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不得超过2张

B持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可依法申请办理销售 C发卡银行办理销户，应当收回信用卡；有效信用卡无法收回的，应当将其止付 D销户时，单位卡帐户的资金可以转入其基本存款帐户，也可以提取现金

37、支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的法律后果是（）

A收款人认可的，该记载有效 B记载无效，票据依然有效 C因该记载支票归于无效 D该记载处应加盖财务章

38、甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司，但因担心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”的字样，乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）

A背书无效 B背书有效，乙的后手持票人应受上述记载约束 C背书有效，但是上述记载没有汇票上的效力 D票据无效

39、支付结算作为一种法律行为，不属于其法律特征的是()。A支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 B支付结算是一种要式行为

C支付结算的发生取决于委托人的意志 D支付结算实行分级管理的管理体制

40、因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由（）字盖章开户银行审查批准后，予以支付现金。A本单位财会部门负责人 B本单位负责人 C总会计师 D董事长

41、单位银行结算账户的存款人可以在银行开立()基本存款账户 A 1个 B 3个 C 10个 D 没有数量限制

42、根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付的是（）

A个人储蓄存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户

43、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（）。

A单位银行卡专用存款账户 B财政预算外资金专用存款账户

C期货交易保证金专用存款账户 D政策性房地产开发资金专用存款账户

44、根据《账户管理办法》的规定，存款人不用向开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有

A存款人被宣告破产 B存款人被吊销营业执照

C存款人变更法定代表人 D存款人因迁址需要变更开户银行

45、存款人违反规定将单位款项转到个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告处分并处以（）元的罚款

A 1000 B 10000 C 5000以下3万元以下 D 1万元以上3万元以下

46、背书人甲将一张100万元二的汇票分别背书转让给乙和丙各50万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是()。A背书无效 B背书有效

C背书转让给乙50万元有效，转让给丙50万元无效 D、背书转让给丙50万元无效，转让给乙50万元有效

47、根据《银行卡业务管理办法》规定，个人卡同一持卡人单笔透支发生额最多是()。A 1万元（含等值外币）B 2万元（含等值外币）C 5万元（含等值外币）D 10万元（含等值外币）

48、贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的()。A 2% B 5% C 10% D 15%

49、下列有关支票的说法不正确的是()。A支票限于见票即付，另行记载付款日期的，支票无效 B持票人应当自出票日起10日内提示付款 C支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记

D发空头支票，不以骗取财物为目的的，按照票面金额对其处以5%但不低于1000元的罚款

50、下列属于背书的任意记载是的（）

A背书人章 B被背书人名称 C“不得转让”字样 D背书给甲和乙

二、多项选择题(下列各题，有两个或两个以上的正确答案。请将所选答案前面的英文字母填入括号内。本类题共30分，每小题1分。不选、少选、多选或错选均不得分)

1、下列属于非票据结算方式的有（）

A银行本票 B汇兑 C信用卡 D委托收款

2、单位银行结算账户按用途可分为（）

A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户

3、开立银行结算账户应当注意的问题中，下列表述正确的是（）A银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的复印件留存归档，原件不用留存

B存款人为个人的，其预留签章为该人的签名或盖章

C存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，应出具工商行政管理部门的证明 D存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，无法出具证明的，应于账户有效期届满后办理销户退款手续

4、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，不可以支取现金的有（）

A基本建设资金账户 B政策性房地产开发资金账户 C证劵交易结算资金专用存款账户 D信托基金专用存款账户

5、存款人使用银行结算账户，不得有下列行为（）A违反规定将单位款项转入个人银行结算账户 B违法本办法规定支取现金 C出借银行结算账户

D存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行

6、关于汇票的提示付款期限，下列说法中正确的有（）A见票即付的汇票无需提示付款

B见票即付的汇票，自出票之日起1个月内向付款人提示付款 C定日付款的汇票，自到期日起10内向承兑人提示付款

D见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款

7、关于信用卡的下列表述中，正确的是（）

A单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支 B单位卡不得用于10万元以上的商品交易，劳务供应款项的结算

C特约单位不得拒绝受理持卡人合法持有的，签约银行发行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加费用

D贷记卡持卡人支取现金，准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇

8、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表述中，不正确的是（）

A汇票上未记载付款日期的，为出票后三个月内付款 B汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所，住所或者经常居住地为付款地 C汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记 D汇票上未记载出票日期的，该汇票无效

9、我国《票据法》所规定的票据包括（）A银行汇票 B股票 Ｃ商业汇票

Ｄ支票

10、银行结算账户中的“银行”包括（）

Ａ政策性银行 Ｂ中外合资银行 Ｃ城市信用合作社 Ｄ农村信用合作社

11、下列情形中，银行账户的（）发生变化的，要办理变更手续 Ａ因迁址需要变更开户银行 Ｂ法定代表人

Ｃ账户名称

Ｄ存款人更改名称，且改变开户银行及账号

12、存款人有下列情形，可以申请开立临时存款账户的是（）A设立临时机构 B异地临时经营活动 C注册验资 D借款转存

13、存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为（）Ａ违反规定开立银行结算账户

Ｂ伪造证明文件欺骗银行开立银行结算账户 Ｃ违反规定不及时撤销银行结算账户

Ｄ变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户

14、根据《票据法》的规定。下列各项中，可以导致汇票无效的情形有（Ａ汇票上未登记付款日期

Ｂ汇票上未登记出票日期

Ｃ汇票上未登记收款人名称 Ｄ汇票金额的中文大写字母和数码记载不一致

15、商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费（）

A宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%）B其他行业不得低于交易金额的1%

C宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的1% D其他行业不得低于交易金额的2%

16、根据《票据法》的规定，汇票出票人依法完成出票行为后即产生票据上的效力。下列表述中，不正确的是（）

A持票人在汇票金额的付款请求权不能满足时，仅享有对出票人的追索权 B付款人在出票人完成出票日期，即成为汇票上的主债务人 C汇票签发后，如付款人不予付款，出票人应当承担票据责任 Ｄ出票人将票据交付给收款人后，收款人享有依法转让票据的权利

17、支付结算的原则是（）

A谁的钱进谁的账，由谁分配 B恪守信用，履约付款

C银行不垫款 D一个基本账户

18、银行结算账户按存款人不同可以分为（）Ａ一般存款账户

Ｂ个人银行结算账户 Ｃ单位银行结算账户

Ｄ基本存款账户

19、下列有关银行账户的表述中正确的有（）A一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户 C现金缴存可以通过一般存款账户办理 D现金支取不能通过一般存款账户办理

20、根据《账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是（）

Ａ工资、奖金收入

Ｂ稿费收入 C纳税退还 D期货交易保证金

21、银行在银行结算账户的使用中，不得有下列为（）A为储蓄账户办理转账结算

B超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料 C违反规定为存款人支付现金或办理现金存入

Ｄ明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储

22、根据规定，签发汇兑凭证必须记载的事项有（）Ａ无条件支付的委托 Ｂ收款人名称 Ｃ委托日期 Ｄ汇款人签章

23、商业汇票按照承兑人的不同分为（）

A商业汇票 B银行汇票 C银行承兑汇票 D商业承兑汇票

24、关于汇票的承兑，下列说法正确的有（）

Ａ承兑的程序主要包括两个方面，一是提示承兑，二是承兑成立

Ｂ见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起１个月内向付款人提示承兑 Ｃ见票即付的汇票，应当自出票日起３个月内向付款人提示承兑 Ｄ如果付款人在３日内不作承兑与否表示的，则应视为拒绝承兑

25、使用中文大写填写票据出票日期时，应在其前面加“零”的月份有()。A壹月 B贰月 C叁月 D壹拾月

26、下列银行结算账户的开立，应由中国人民银行核准的是()。A基本存款账户 B因注册验资和增资验资开立的临时存款账户 C预算单位专用存款账户 D QFII专用存款账户

27、下列有关银行账户的表述中，正确的有()。A现金缴存可以通过一般存款账户办理

B现金支取可以通过一般存款账户办理 C注册验资可以申请开立临时存款账户

D注册验资可以申请开立专用存款账户

28、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列存款账户中，可以支取现金的有()。

A基本存款账户 B临时存款账户

C证券交易结算资金专用存款账户 D个人存款账户

29、在我国，商业承兑汇票的出票人必须符合的条件包括()。A是在银行开立存款账户的法人及其他组织 B与付款人具有真实的委托付款关系 C必须具有法人资格

D具有支付汇票金额的可靠资金来源

30、关于商业汇票的付款，下列表述正确的是()。

A通过委托收款银行或者通过票据交换系统向付款或代理付款人提示付款的，枧同持票人提示付款

B持票人依法提示付款的，付款人或代理付款人应于见票当日足额付款 C付款人付款时，应审查汇票背书的连续，并审查提示付款人的合法身份证明或有效证件

D付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除

三、判断题(在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。本类题共30分，每小题1分。判断结果正确的得1分，判断结果错误或不答的不得分)

1、银行是支付结算和资金清算的中介机构，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位一般不得作为中介机构经营支付结算业务。（）

2、开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（）

3、存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款帐户后，方可办理基本存款账户的撤销。（）

4、出票人签发空头支票，除银行予以退票并以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%赔偿金。（）

5、银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户和定期存款账户。（）

6、如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为￥16,409.02，则其中文大写数字金额应写为：人民币一万陆仟肆佰玖元贰分。（）

7、根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。（）

8、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。（）

9、一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。

（）

10、甲公司向乙公司开具一张经Ａ银行承兑的银行承兑汇票，乙公司持有到期后在法定期限内向银行提示付款，此时甲公司在Ａ银行账户的资金不足以支付票据款，本着办理支付结算业务中“银行不垫款”的原则，Ａ银行有权拒绝向乙公司支付票据款。

（）

11、除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）

12、个人银行结算账户是存款人凭个人身份证件和取得个体工商户的营业执照以自然人名称开立的银行结算账户。（）

13、票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（）

14、汇票的相对记载事项未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，汇票仍然有效。（）

15、票据的签发、取得和转让，必须具有真实的交易关系和债权债务关系。（）

16、如果票据缺乏当事人的签章，则该票据行为无效。()

17、《现金管理暂行条例》是国务院有关部门发布的行政规章。()

18、未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。()

19、银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。()20、单位之间可以相互借用现金。()

21、根据《支付结算办法》的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。()

22、票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、付款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。()

23、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。()

24、对单位、个人在银行开设的银行结算账户的存款，银行不得为任何单位或个人查询。()

25、存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于5日内书面通知开户银行，并向人民银行报告办理变更手续。()

26、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。()

27、为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。()

28、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位，可以申请开立一般存款账户。()

29、单位银行卡账户的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。()30、存款人因异地临时经营活动需要可以申请开立专用存款账户。()

四、不定项选择题(下列各题，至少有一个正确答案。请将所选答案前面的英文字母填入括号内。本类题共15分，每小题1分。不选、少选、多选或错选均不得分。)

1、下列关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述中，正确的是（）Ａ票据和结算凭证的中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字的，银行不受理

Ｂ中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字

Ｃ票据的出票日期使用中文大写或小写填写，银行均应受理 Ｄ阿拉伯数码小写金额数字前面需要顶格写，禁止写任何的符号

2、下列属于撤销银行结算账户事由的是（）

Ａ被宣告破产 Ｂ解散 Ｃ被吊销营业执照 Ｄ因迁址需要变更开户银行

3、下列表述中，不正确的是（）

A背书不得附条件，否则所附条件不具有票据上的效力 B付款人承兑汇票不得附有条件，否则视为拒绝承兑

C保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任 D支票中另行记载付款日期的，该记载有效

4、对于票据背书，下列说法中不符合《票据法》规定的有（）Ａ用于支取现金的支票不可以背书转让

Ｂ背书转让可以附任何条件，所附条件也具有票据上的效力 Ｃ背书未记载日期的，视为票据到期日前的背书 Ｄ如果背书不连续，付款人可以拒绝向持票人付款

5、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）Ａ中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字 Ｂ票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 Ｃ阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

Ｄ１月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾五日”

6、下列属于撤销银行结算账户事由的是（）

Ａ被宣告破产 Ｂ解散 Ｃ被吊销营业执照 Ｄ因迁址需要变更开户银行 ７、关于一般存款账户，下列表述正确的是（）A存款人只能设立一个一般存款账户

B一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立 C一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 D开立一般存款账户实行核准制

8、出票后定期付款汇票的持票人向承兑人提示付款的期限为（）Ａ出票日起10日内 B出票日起1个月内 C到期日起10日内 D到期日起1个月内

9、下列事项中，单位开户银行可以使用的现金的有（）Ａ发给公司甲某的８００元奖金

Ｂ支付给公司临时工王某的２０００元劳务报酬 Ｃ向农民工收购农产品的１万元收购款

Ｄ出差人员出差必须随身携带的２０００元差旅费

10、下列关于支付结算的各项表述中，不符合规定的有（）

A银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户 B存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 Ｃ存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取 D存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

11、下列关于商业汇票的说法正确的有（）Ａ票据上未记载出票日期，该票据无效

Ｂ持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行也应当付款 Ｃ背书人背书时必须在票据上签章，否则背书无效

Ｄ票据背书人记载“不得转让”字样的，后手再背书转让，则转让无效

12、下列各项中，仅限于同城使用的结算方式有（）A银行本票 B银行汇票 C委托收款 Ｄ支票

13、关于现金管理的下列表述中，正确的是（）

Ａ会计机构负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 Ｂ严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 Ｃ对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理 Ｄ单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度

14、下列各项中，不属于无效支票的有（）A更改签发日期的支票 B更改收款单位名称的支票

C中文大写金额和阿伯数字金额不一致的支票 Ｄ由出票人授权补记金额的支票

15、根据《票据法》的规定，汇票上可以记载非法定事项，下列各项中，属于不发生票据法上的效力的事项是（）

Ａ出票人签章

Ｂ出票地

Ｃ付款地

Ｄ签发票据的用途

一、单选： DDAAA/CDCAD ABBAD/CABAB D000C/BDABA DADBA/DBCDA ABDCC/ABCAB

二、多选：

BCD/ABCD/BCD/CD/ABCD BC/ABCD/AC/ACD/ABCD BC/ABC/ABCD/BCD/AB AB/ABC/BC/ACD/ABCD ABCD/ABCD/CD/ABD/ABD ABCD/AC/BD/AD/ABCD

三、判断： TFTTF/FFTFF TTFTF/FFTFF TFFFF/FFFFF

四、不定选： B/ABCD/D/ACD/BD ABCD/BC/C/ACD/D AC/AD/BCD/D/D