潍坊市地税系统财务内部审计暂行办法

第一篇：潍坊市地税系统财务内部审计暂行办法

潍坊市地税系统财务内部审计暂行办法

发布时间： 2007-06-09

来源：潍坊市地方税务局

第一章 总 则

第一条 为认真贯彻“定好位、收好税、带好队”总体工作要求，加强全市地税系统财务内部审计工作，规范财务行为，提高资金使用效益，促进党风廉政建设，保障地税事业健康和谐发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《山东省地方税务系统内部财务审计暂行办法》、《山东省地方税务系统内部财务审计规程》及有关法规和制度的规定，结合潍坊地税系统实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于全市各级地方税务机关。

第三条 财务内部审计应当以有关法律、法规、规章和制度为依据，坚持独立审计、客观公正、实事求是、廉洁奉公和保守秘密的原则，并依照规定的职权和程序，进行审计监督。

第四条 财务内部审计部门可根据实际情况和工作需要采用调账审计或实地审计的方式。

第二章 内审机构和人员

第五条 市局财务装备科为系统财务内部审计部门。财务内部审计实行下审一级的制度，每年组织对市局机关、各县市区局进行一次全面审计。

第六条 财务内部审计部门在本单位主要负责人的领导下，依照国家法律、法规、政策以及本部门、本单位的规章制度，对下属单位的财务收支活动和资产管理使用等情况进行内部审计，独立行使内部审计职权，对本单位主要负责人负责并报告工作，同时向上一级财务内部审计部门报告工作。

第七条 各县市区地税局应当配备专（兼）职财务内部审计人员，并将内审人员配备情况报市局财务内部审计部门备案。内审人员原则上要保持相对稳定，因工作需要调整内审人员时，必须提前报市地税局财务内部审计部门审批同意后方可调整。

财务内部审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和专业能力，遵守职业行为规范。

各县市区内审人员负责本单位的日常财务稽核工作，根据市局财务内部审计部门的安排参加全市财务内审工作。

第八条 财务内部审计人员依法行使职权受法律保护。

各单位不得拒绝、阻碍财务内部审计人员依法执行公务，不得打击报复财务内部审计人员。

第三章 内审内容

第九条 财务内部审计部门对下级税务机关的经费收支、预决算进行审计监督。

（一）预算的编制、执行是否符合规定的内容和程序。

（二）各项收入、支出和结余是否真实、合法，有无违规行为，有关手续是否完备。

（三）决算是否真实、准确、完整，编报是否及时。

第十条 财务内部审计部门对下级税务机关的资产管理与使用情况进行审计监督。

（一）现金和银行账户的管理是否符合有关规定。

（二）固定资产内部管理制度是否健全有效，存量是否真实，购置（更新）、处置是否符合有关规定，账、卡（册）、物是否相符。

（三）政府采购和招标投标工作的实施情况。

第十一条 财务内部审计部门对下属税务机关各种专项资金的使用情况进行审计监督。主要审计专项经费是否专款专用，有无挤占挪用行为，有无不按规定列支行为。

第十二条 财务内部审计部门对下属税务机关执行国家财经法律法规和规章制度的情况以及内部控制制度建设、执行情况进行审计监督。

第十三条 财务内部审计部门对本单位主要负责人、上级财务内部审计部门交办的其他事项进行审计监督。

第四章 内审部门权限

第十四条 在审计管辖范围内，财务内部审计部门的主要权限是：

（一）检查会计凭证、会计账簿、会计报表、预决算和资产；查阅有关文件、资料；检测财务会计软件。

（二）对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。

（三）对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报经主要负责人批准，做出制止决定。

（四）对阻挠、妨碍内审工作以及拒绝提供有关材料和不配合内审工作的，必要时经单位主要负责人批准，可以采取封存账册和资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

（五）提出完善财务制度、改进财务管理、提高资金效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。

（六）对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向主要负责人提出追究其责任的建议。

（七）对内审工作中发现的重大事项向上一级财务内部审计部门反映。

第五章 内审程序

第十五条 财务内部审计部门应当在年初编制财务内部审计计划，报经本单位领导批准后实施。

财务内审工作原则上安排在每年的第二季度进行。

第十六条 财务内部审计部门应当按财务内部审计计划确定内审事项，制定具体的审计实施方案，抽调精干内审人员组成审计小组并进行事前培训。

实施内审3日前，向被审计单位下达内审通知书。

第十七条 被审计单位接到通知后，要按财务内部审计部门的要求提供有关资料、如实反映情况，并对所提供资料的真实性、完整性做出书面承诺。

第十八条 财务内部审计人员通过听取被审计单位汇报，检查会计凭证、账簿、报表，查阅与内审事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。

第十九条 内审终结，审计小组要整理审计工作底稿，形成审计报告，征求被审计单位意见。

被审计单位应当在收到审计报告10日内，将书面意见送交审计小组或财务内部审计部门。逾期未提出书面意见的，视为无异议。

第二十条 财务内部审计部门审定审计报告后，对审计事项做出评价，出具内审意见书；对违反国家规定的财务收支等行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内做出内审决定。

内审意见书和内审决定报经单位主要负责人批准后，送达被审计单位。

第二十一条 经批准的内审决定和内审意见，被审计单位必须执行。并于内审决定和内审意见下达30日内，向审计单位书面报告内审决定和内审意见的执行、落实情况。

财务内部审计部门应在收到执行和落实报告后到被审计单位检查、督促内审决定和内审意见的落实情况，对发现的新情况可重新进行审计。

第二十二条 被审计单位对内审决定或内审意见如有异议，可在收到内审决定或内审意见15日内向财务内部审计部门提出书面意见；财务内部审计部门应在收到书面意见30日内做出复审决定。在复审期间，原内审决定或内审意见照常执行。

第二十三条 审计工作结束后，应将内审通知书、审计报告、内审意见书、内审决定等进行整理，建立审计档案，按规定管理。

第二十四条 年度财务内部审计工作结束后，应将本级财务内部审计情况及时上报上级内审部门。

第六章 内审情况通报

第二十五条 为进一步提高财务内部审计工作质量和透明度，充分发挥财务内部审计工作的监督、促进作用，对财务内部审计情况在全市地税系统进行通报。

第二十六条 财务内部审计情况通报遵循的原则：

（一）依据法律、法规、规章和有关政策的原则。

（二）实事求是，客观公正的原则。

（三）全面通报、突出重点的原则。

第二十七条 财务内部审计情况通报的主要内容：

（一）被审计单位的基本情况。

（二）执行国家财经法律法规和规章制度的情况。

（三）内部制度建设及执行情况。

（四）财务收支情况。

（五）预算编制执行情况。

（六）现金和银行账户的管理情况。

（七）固定资产的管理情况。

（八）政府采购的实施情况。

（九）基本建设项目的实施情况。

（十）专项资金的使用、管理情况。

（十一）重大财务审批事项的报批、备案情况。

（十二）其他需要通报的事项。

第二十八条 财务内部审计情况通报的主要方式：

（一）对财务内部审计的全面情况，以书面形式在全市地税系统通报。

（二）对于重大问题通过全市地税局长会议通报。

（三）对于财务工作普遍性问题通过全市地税财务专业会议和市地税局财务装备科内部网站通报。

第二十九条 财务内部审计情况通报在财务内部审计处理意见或处理决定下达30日后实施，在此期间对财务内部审计发现的有关问题已经整改的不予通报。

第三十条 财务内部审计情况通报下达后，各地税部门要结合自身实际，针对通报情况，切实做好自查自纠工作。市局将组织专门检查组对被审计单位整改情况进行检查，并对重大问题实行全年跟踪检查制。

第七章 责任追究

第三十一条 被审计单位拒绝、拖延提供有关资料，拒绝、阻碍检查的，财务内部审计部门责令纠正，并可经单位主要负责人批准通报批评，给予警告。

被审计单位转移、隐匿、篡改、销毁有关资料或者提供虚假资料，转移、隐匿违法取得的资产的，财务内部审计人员经单位领导批准，有权予以制止。

第三十二条 对被审计单位违反国家规定的财务收支等行为，财务内部审计部门所在地税机关在法定职权范围内，按有关法律、行政法规的规定，责令限期缴纳应当上缴的收入，限期退还违法所得，限期退还被侵占的国有资产，以及采取其他纠正措施，并可依法给予处罚。

第三十三条 被审计单位存在第三十一、三十二条所列行为的、以及报复陷害财务内部审计人员的、财务内部审计部门认为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法应当给予行政处分的，应当提出给予行政处分的建议，按照有关规定移交监察部门处理。

第三十四条 被审计单位对审计发现的问题要切实加以整改。对认真整改并取得明显成效的，结合年终工作考评给予通报表扬；对整改不力且屡查屡犯的，给予通报批评，限期改正；对推诿不改和重大问题不予纠正的依照有关规定追究有关领导和当事人的责任。

第三十五条 财务内部审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守、违法乱纪，未构成犯罪的，按照有关规定移交监察部门处理。

第八章 附

则

第三十六条 本办法由潍坊市地方税务局负责解释。

第三十七条 本办法自印发之日起执行。

第二篇：2009年地税系统内部审计工作方案

一、审计目的（一）开展财务审计促进内控制度的建立和完善，使会计信息质量不断提高，会计基础工作逐步夯实。

（二）开展专项审计强化对非本级财政补助收入，单位经营及租赁等其他收入的使用管理。

二、审计范围及时限

（一）州局审计范围：对州直10个县、市局及州局机关办公室、服务

中心、稽查局、口岸地税局、奎独工业园地税局预算执行及专项情况实施内部审计。

（二）审计时限：2008年1月1日至2008年12月31日，重要事项将追溯到以前，延伸至审计日。

三、审计内容及重点

（一）重大经济决策的制定和实施情况审计。重点审计单位重大经济活动（包括基本建设、大额资金运作、大额采购等）的效果情况；决策的科学性和民主性，程序的合规性，资金的效益情况，内控制度的建立健全及执行情况。

（二）预算执行情况的审计

1.审查银行账户开设是否合理合法，有无私设账户，出借账户，设置账外账；审计是否严格执行已经批准的部门预算，有无未经批准，擅自中止、撤消、变更、追加和调整支出预算的问题；审计预算执行单位2008年初和年底各项资金结余情况，了解结余资金是否编入部门预算，有无预算资金体外循环，造成部门预算编制不完整的问题。

2.审计非税收入管理改革执行情况。审计单位非税收入是否真实、合法、完整，有无未经批准擅自设立收费项目，变相扩大收费范围和标准，以及对已清理撤消和变更的项目是否继续收取的问题；非税收入是否及时、足额缴入财政汇缴专户，有无隐瞒截留、坐支挪用，有无“账外账”和私设“小金库等问题。

3.审计政府采购制度执行情况。结合部门预算，审计预算执行单位是否严格执行政府采购的有关法规，有无擅自自行采购的问题。

4.审计国有资产（包括基建完工资产、房产租赁）管理使用情况。审计单位取得和处置各项国有资产是否合法合规，有无购置、新建、改扩建项目净增值部分、捐赠、调拨等固定资产未入账，变卖、报废、转让、毁损、调拨等固定资产未核销，未经批准擅自处置固定资产（账面已核销）以及变价收入是否入账上缴等问题；有无基建项目交付使用，长期未编制竣工决算、未进行竣工决算审计，资产未登记入账等问题；审查房产租赁出租是否签订合同（协议），是否按合同协议执行，取得的收入是否依法纳税，是否入账，是否执行收支两条，有无取得的收入不入账，私设“小金库”、账外账，是否存在房产等国有资产流失的问题；审查是否定期进行固定资产清理，固定资产账、卡是否齐全，账实是否相符；审查固定资产资料信息库，是否按期及时进行登记等。

5.会计规范及支出审核审批制度的执行情况。审计单位是否严格执行“事前审批，事后三级审核”的制度；会计核算是否按照“自治区地税系统会计核算工作操作规范”进行帐务处理。

（三）“三代”税款手续费的管理情况。审计单位所支付的“三代”手续费是否有超预算的问题；是否按规定的范围建立代征代扣关系；是否按规定程序支付手续费；对三年未领取的手续费是否进行了清理。

（四）对州局2007审计意见执行情况审计。重点审计对整改措施的落实是否到位。

(五)落实区局计财工作会议精神情况，重点是“一个体系、一个意见、两个制度、九个办法”的落实情况。各局是否结合实际制定相应制度办法；岗位设置是否适应工作要求；分工是否明确合理，内部监督制度是否有效落实。

四、审计工作组织

由州局和部分县（市）局财务人员组成审计组，实行组长负责制。

五、工作要求

1.审计面要求，州局对所属核算单位，审计面达到100%。

2.审计时间要求，州局对所属核算单位的审计，自2009年2月10日—3月31日，在4月15日前按区局要求上报审计情况及相关报表。

3.审计程序要求

（1）下达审计通知书；

（2）进行实地审计；

（3）查证的事实办理签证单；

（4）实地工作结束时，整理审计资料，提出改进意见，拟定审计报告底稿；

（5）审计报告经审计组集体讨论，定稿后呈局领导审阅。

六、审计结果的运用

1.运用审计，大力促进廉政建设。

2.运用审计，规范财务基础管理。揭示内部管理中存在的问题，纠正财务收支活动中存在的违规现象，强化会计基础工作，规范财务行为为领导决策提供服务。

3.运用审计，落实审计结果通报制度。对在审计中发现的财务管理规范的单位和好的经验，做好总结，使好的管理经验得以推广。

4.运用审计，针对审计中发

现的问题，会同有关部门和人员制定、完善有关制度，建立长效机制，从源头上、制度上防止违法违纪、盲目决策等现象的产生。

第三篇：地税内部审计问题

（三）夯实内部审计基础工作。为加强审计工作效率，确保审计工作流程化、规范化操作，自去年起，遵照《大庆市内部审计流程化管理实施意见》及《审计操作流程表》，规范审计程序。从编制审计工作实施方案、下发审计通知到现场检查，从编制工作底稿、撰写事实确认书、审计工作报告、审计结论到下发审计整改通知书，处罚结论、移交等都严格按照操作流程进行操作，做到“工作按流程、审计按规范、处理按标准”，确保了审计工作的严谨、权威和实效性，大大提高了审计工作效率及质量，为局党组的正确决策提供依据，促进全市各项业务的健康发展。加强审计人才培养和干部队伍建设，努力造就一支德才兼备、以德为先、政治上过硬、业务上精良、作风上优秀、能打硬仗、善打硬仗的审计队伍。一方面，注重思想道德建设。一是加强理想信念教育，做到坚定理想信念、遵守社会公德、提高生活情趣；二是加强责任教育，不断增强社会责任感和使命感，始终恪守以“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”为核心的审计精神；三是加强作风教育，做到作风优良、廉洁守法。另一方面，要注重能力建设。一是注重思维方式的训练，不断改进思维方式，培养创新思维、战略思维和辩证思维；二是着力提高领导科学发展和驾驭复杂局面的能力；三是不断提高学习能力、实战能力、攻坚突破能力和分析研究的能力。

（四）取得的经验、面临的困难、存在的问题。通过实施内部审计，取得成效主要有以下几点：

一是财务收支审计要注重审深审透。财务收支审计的目的是保证单位财务收支的真实性和合法性，提高财政性资金的使用效益。因此，我们在组织实施财务收支审计时重点抓审深审透。在收入方面，重点突出审计预算外取得的经费、提成、奖金、回扣等一切收入是否如实记账，完全纳入财务统管；在支出方面，要重点审计大额经费支出是否经过党组会或局长办公会集体研究决定，加强对经费支出结构、支出范围、支出方向的监督，突出审计经费支出的合规性和效益性，注意加强经费支出的审计分析，及时发现财务管理存在的问题和漏洞，促进健全制度，规范财务管理；继续强化对财经纪律执行情况和固定资产管理情况的审计，维护系统财经秩序和资产安全。

二是基建和大宗物品采购审计注重提高效益。基建和大宗物品采购作为重大经济活动，事关投资效益和廉政建设，长期以来都作为审计监督的重点内容。因此，我们在基建和大宗物品采购审计中重点突出监督职能，提高经济效益。要求各基层局一定要严格执行省局基建审计暂行办法，按照审计管理权限，及时上报、安排基建、信息化建设和大宗物品采购审计项目，对决算和基建财务的审计面应达到100％；审计中，重点审计基建项目、大宗物品采购等是否一律经过党组会或局长办公会集体讨论决定，实行公开招标，政府采购。

我们虽然做了不少工作，取得了一定的成绩，但也存在一些问题：一是思想认识和重视程度不够。主要是存在“三怕”：怕麻烦，有相当一部分领导干部认为，政府审计部门每年进行了审计，系统内部每年都进行综合执法检查、党风廉政建设责任制巡视检查和财务收支检查，有什么问题和不足已能够说清和解决，再进行内部审计或领导干部任期经济责任审计，属重复工作，太麻烦，也没有太大必要；怕揭短，无论是内部审计或任期经济责任审计，最后都涉及到“一把手”或管人、管钱、管物的领导，由于主客观原因，一般作为任职多年的领导，或多或少会存在这样那样的问题，因此担心被审计查出问题，影响个人调动、升迁的政治前途；怕得罪人，部分内审人员对做好内部审计工作信心不足、责任心不强，认为被审计对象都涉及领导干部，而且相当部分人都即将升迁，跟上层的关系也比较密切，怕得罪人，倒不如你好我好大家好，当个好好先生算了。二是内审人员的整体素质偏低。由于内部审计涉及面广和政策性强，因此，决定了内部审计工作责任大和要求高，而目前，懂财会知识、税收业务、内部规章和纪检监察的内审人员还比较缺乏。

（五）工作建议 一是加强对审计意见落实整改情况的跟踪，确保审计发现问题能够及时得到纠正。

二是要学会站在全局的角度来看待问题和思考问题，不仅要反映审计查出的问题，而且要对这些问题进行认真分析，进行理性的思考，从制度上提出解决和防范的措施，为领导决策提供依据。

三是要推行审计意见公示制度，让干部群众都来监督领导干部，把领导干部任期内的权力行使情况公之于众。

二、2012年工作计划

（你看这一段加哪里好呢）强化“四大审计”，努力推进预防腐败的监督制约体系建设。一是大力开展日常监督审计。俗话说，日日防火，夜夜防盗。不怕一万，就怕万一。要通过不断优化内部日常审计监督，大力开展计划审计，常规审计，定期审计，跟踪审计，实现程序化、规范化、制度化的审计监督，确保防微杜渐，防重于治，大力推进预防腐败的监督制约体系建设。二是大力开展专项重点审计。内审工作也要善于“牵牛鼻”，切实把握重点领域和关键环节开展专项重点审计。首先要从抓好领导骨干管理钱、财、物等重点入手，通过开展内审工作扎紧“篱笆”；其次要从抓好重要岗位人员管理财物、管理税收等重点入手，通过开展内审工作强化跟踪管理；再次要从抓好重要事项如政府采购、票款管理等重点入手，从源头上加强监督预防。三是大力开展经济责任审计。内审工作要始终把握以预防经济腐败为重点，大力开展经济责任审计。一方面要加强地税内部财务收支、基建项目、政府采购、资产管理等重点项目经济责任的内部审计检查，严防地税内部经济管理中发生违法乱纪行为。另一方面要加强地税人员在税收征管中使用税票、发票等经济责任的审计监督，严防利用职权或工作之便发生以税谋私的经济腐败问题。四是大力开展岗位离任审计。要通过大力开展岗位离任内部审计，不断健全地税队伍的权力运行制约和监督机制，对岗位离任人员要根据职务提升、工作调动、岗位调整等不同情况和特点搞好内部跟踪审计监督，通过大力开展注重针对性、全面性、及时性、实效性的“四性”离任审计监督，认真查找可能发生腐败行为的隐患，积极构筑岗位离任人员反腐倡廉预防体系的“防火墙”。

第四篇：建设期内部审计暂行办法

重庆旗能电铝有限公司建设期内部审计暂行办法

第一章 总则

第一条 为加强公司内部监督和风险控制，顺利开展内部审计工作，依据《中华人民共和国审计法》、《企业国有资产法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等相关法律、法规和规章，以及重庆市能源（投资）集团公司相关规定，结合公司实际情况制定本办法。

第二条 本办法所称内部审计，是指由公司内部机构或人员独立监督和评价公司的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及对经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

第三条 内部审计工作的宗旨是通过开展独立、客观、公正的审计，运用系统化和规范化的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价，提高运作效率，协助公司实现既定目标。

第二章 内部审计组织机构

第四条 公司成立内部审计领导小组，负责领导内部审计工作，领导小组由以下人员组成：

组长：董事长（总经理）、党委书记 副组长：监事会主席、财务总监 成员：公司其他领导

同时成立内部审计工作组具体开展内部审计工作，组长由综合策划部部长担任，成员由综合策划部相关人员组成。

第五条 公司为内部审计机构的正常运作创造必要的工作条件。

（一）内部审计工作机构和审计人员履行职责所必需的经费，进入公司经费预算，以保证审计工作能独立、公正地进行；

（二）内部审计工作进行过程中，相关资料应无条件提供给审计人员，保证其及时掌握信息。

第三章 内部审计的范围和方式

第六条 公司的内部审计范围包括：

（一）内部控制审计：内部审计部门依照法律法规对公司内部控制制度的健全性、适当性和有效性进行的监督、审查和评价；

（二）财务收支审计：对财务收支的合法性、真实性进行监督检查；

（三）专项审计，包括：

1、投资审计：对各在建工程投资预算决算以及建设过程中资金使用情况审计。

2、任期审计：对被审部门负责人在任职期间履行职责情况进行审计；

3、管理审计：对被审单位管理活动的效率性进行审计。

4、审计调查：对公司普遍存在的问题进行专题调查。第七条 审计人员对被审计部门，根据公司建设期具体情况采用如下审计方式：

（一）报送（送达）审计：被审计单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送内部审计部门接受审计检查；

（二）联合审计：对涉及面广、情况复杂、技术性强的重大审计项目，在报经公司董事长批准后，会同公司有关部门进行联合审计。

第四章 内部审计的职权

第八条 内部审计工作的主要职责：

（一）参与公司的内部控制建设，对公司内部控制是否健全、严密及执行的有效性进行审计，出具内部控制的专项审计报告，或在日常审计报告中对涉及的内部控制作出专项说明。按照“一审二帮三促进”的原则，协助被审计部门完善内部控制制度，促进被审计部门提高管理水平，达到查错纠弊，提高效益的目的；

（二）每年对公司控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面进行评估，向董事会提交内部控制评估报告。对内部控制制度的健全性、适用性和有效性及执行情况进行审查评价，根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制审计指引》及《企业内部控制评价指引》，对内部控制制度存在的缺陷提出整改方案，并跟踪检查内部控制制度缺陷整改情况,促进内部控制制度的完善；

（三）对公司及财务收支的真实性及合法性进行审计；

（四）对公司资产的使用、管理及保值增值情况进行审计；

（五）对公司全面预算的执行和财务决算情况进行审计；

（六）对在建项目的立项、资金来源、购置、管理、使用和维修及相关经济合同进行审核；

（七）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；

（八）配合国家审计机关、会计师事务所对公司的审计工作。

第九条 被审计部门职责：

（一）积极配合审计工作，如实提供凭证、报表、合同、协议、可研报告、图纸、预算、工程量验收及签证单、结算、决算、各种批复及会议记录等文件资料，不得拒绝和隐匿相关资料；

（二）审计人员调查取证，需由被审计部门提供佐证材料时，被审计部门和人员必须积极配合，不得设障刁难。

第十条 内部审计机构在审计过程中可以行使下列权限：

（一）召开与审计事项有关的会议；

（二）审计会计凭证，会计账簿、会计报表，检查公司资金和资产，查阅其他有关文件、资料，必要时索取相关资料复印备查；

（三）对审计涉及的有关事项，向有关部门和人员进行调查并索取证明材料；

（四）对阻挠、妨碍审计工作，以及拒绝提供有关资料的部门或个人，经董事长批准，可采取封存有关账册、冻结资产等必要的临时应急措施，并提出追究有关人员责任的建议；

（五）对正在进行的严重违反国家财经法规和公司规章制度及损害公司利益的行为，经董事长批准后，有权做出临时制止决定，并提出纠正处理的意见及改进建议；

（六）内部审计人员发现公司规章制度和企业管理存在缺陷，应提出改进管理、提高效益的合理化建议；

（七）向董事长反映其他有关情况。

第十一条 内部审计机构根据审计结果，有处理建议权。第十二条

内部审计人员任职要求：

（一）内部审计人员应具有较高的政策水平和工作能力，熟悉业务、胜任工作，具备会计、法律、经济、管理等至少两方面专业知识，并具有足够的分析、判断能力，善于发现问题、分析问题、解决问题。

（二）审计人员应做到：依法审计、实事求是、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、不滥用职权，不徇私舞弊，不泄露机密，不玩忽职守；

第十二条

内部审计人员履行职责受法律保护，任何部门和个人不得打击报复

第十三条

内部审计部门在实施各项审计时，应做到事实清楚，数据准确，评价恰当，处理有据，反馈落实。

第五章 内部审计工作程序

第十四条 内部审计工作人员应根据公司计划和公司发展需要开展工作，按照董事长的要求，确定审计工作重点，编制审计项目计划，报公司董事长批准后实施，结束后向董事长提交审计工作总结报告。对特定事项进行的专项审计调查，并及时向董事长报告审计调查结果。

第十五条

审计项目由公司审计负责人确定。审计项目立项后，由审计组制定审计工作方案报审计负责人批准，并应当在实施审计3日前通知被审计单位，但公司临时安排的审计任务，可在审计人员当天通知。第十六条 审计过程中，要按规定的格式编制工作底稿和取证签证，并保证其真实性，备查和存档；审计终结后，审计组原则上应在3日内出具审计报告，审计报告要经审计组成员集体讨论，同时按有关规定征求被审计者的意见，被审计者应当自接到审计报告之日起3日内，将其书面意见送交审计组，逾期未提交书面意见的，视为同意审计报告。

第十七条 对审计事项进行调查时，审计人员不得少于两人。审计人员在调查、核对、获取审计证据时，应当保证审计证据的可靠性、相关性、合法性、充分性，强调证据效力的唯一性和因果性。

第十八条 审计报告经董事长批示后，由综合策划部拟定《审计决定书》，经董事长签批同意后3日内送达被审计单位执行。综合策划部负责督促有关部门落实整改措施。

第十九条 被审计部门必须执行相关审计决定，被审计部门对审计决定如有异议，可在15日内向董事会（或董事长）提出，内部审计工作组根据董事长批示，可安排复审。但在未做出新的审计处理决定之前，审计处理决定应予执行。

第六章 奖励与处罚

第二十条 内审人员对被审计部门人员遵纪守法、效益显著的行为向公司提出各类奖励建议。

第二十一条

对有下列行为的部门和个人，根据情节轻重，内审人员向公司提出各类处罚建议：

（一）拒绝提供有关文件、凭证、账表、资料和证明材料的；

（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

（三）弄虚作假，隐瞒事实真相的；

（四）拒不执行审计结论和决定的；

（五）打击报复审计人员或举报人的。第二十二条 对有下列行为的内审人员，根据情节轻重给予各类处罚：

（一）利用职权谋取私利的；

（二）弄虚作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽职守，给公司造成重大损失的；

（四）泄露公司秘密的。

第二十三条 对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。

第二十四条第二十五条

第七章 附则

本办法解释权属重庆旗能电铝有限公司。本办法自发布之日起实施。

第五篇：地税内部审计问题

（三）夯实内部审计基础工作。为加强审计工作效率，确保审计工作流程化、规范化操作，自去年起，遵照《大庆市内部审计流程化管理实施意见》及《审计操作流程表》，规范审计程序。从编制审计工作实施方案、下发审计通知到现场检查，从编制工作底稿、撰写事实确认书、审计工作报告、审计结论到下发审计整改通知书，处罚结论、移交等都严格按照操作流程进行操作，做到“工作按流程、审计按规范、处理按标准”，确保了审计工作的严谨、权威和实效性，大大提高了审计工作效率及质量，为局党组的正确决策提供依据，促进全市各项业务的健康发展。加强审计人才培养和干部队伍建设，努力造就一支德才兼备、以德为先、政治上过硬、业务上精良、作风上优秀、能打硬仗、善打硬仗的审计队伍。一方面，注重思想道德建设。一是加强理想信念教育，做到坚定理想信念、遵守社会公德、提高生活情趣；二是加强责任教育，不断增强社会责任感和使命感，始终恪守以“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”为核心的审计精神；三是加强作风教育，做到作风优良、廉洁守法。另一方面，要注重能力建设。一是注重思维方式的训练，不断改进思维方式，培养创新思维、战略思维和辩证思维；二是着力提高领导科学发展和驾驭复杂局面的能力；三是不断提高学习能力、实战能力、攻坚突破能力和分析研究的能力。

（四）取得的经验、面临的困难、存在的问题。通过实

施内部审计，取得成效主要有以下几点：

一是财务收支审计要注重审深审透。财务收支审计的目的是保证单位财务收支的真实性和合法性，提高财政性资金的使用效益。因此，我们在组织实施财务收支审计时重点抓审深审透。在收入方面，重点突出审计预算外取得的经费、提成、奖金、回扣等一切收入是否如实记账，完全纳入财务统管；在支出方面，要重点审计大额经费支出是否经过党组会或局长办公会集体研究决定，加强对经费支出结构、支出范围、支出方向的监督，突出审计经费支出的合规性和效益性，注意加强经费支出的审计分析，及时发现财务管理存在的问题和漏洞，促进健全制度，规范财务管理；继续强化对财经纪律执行情况和固定资产管理情况的审计，维护系统财经秩序和资产安全。

二是基建和大宗物品采购审计注重提高效益。基建和大宗物品采购作为重大经济活动，事关投资效益和廉政建设，长期以来都作为审计监督的重点内容。因此，我们在基建和大宗物品采购审计中重点突出监督职能，提高经济效益。要求各基层局一定要严格执行省局基建审计暂行办法，按照审计管理权限，及时上报、安排基建、信息化建设和大宗物品采购审计项目，对决算和基建财务的审计面应达到100％；审计中，重点审计基建项目、大宗物品采购等是否一律经过

党组会或局长办公会集体讨论决定，实行公开招标，政府采购。

我们虽然做了不少工作，取得了一定的成绩，但也存在一些问题：一是思想认识和重视程度不够。主要是存在“三怕”：怕麻烦，有相当一部分领导干部认为，政府审计部门每年进行了审计，系统内部每年都进行综合执法检查、党风廉政建设责任制巡视检查和财务收支检查，有什么问题和不足已能够说清和解决，再进行内部审计或领导干部任期经济责任审计，属重复工作，太麻烦，也没有太大必要；怕揭短，无论是内部审计或任期经济责任审计，最后都涉及到“一把手”或管人、管钱、管物的领导，由于主客观原因，一般作为任职多年的领导，或多或少会存在这样那样的问题，因此担心被审计查出问题，影响个人调动、升迁的政治前途；怕得罪人，部分内审人员对做好内部审计工作信心不足、责任心不强，认为被审计对象都涉及领导干部，而且相当部分人都即将升迁，跟上层的关系也比较密切，怕得罪人，倒不如你好我好大家好，当个好好先生算了。二是内审人员的整体素质偏低。由于内部审计涉及面广和政策性强，因此，决定了内部审计工作责任大和要求高，而目前，懂财会知识、税收业务、内部规章和纪检监察的内审人员还比较缺乏。

（五）工作建议

一是加强对审计意见落实整改情况的跟踪，确保审计发现问题能够及时得到纠正。

二是要学会站在全局的角度来看待问题和思考问题，不仅要反映审计查出的问题，而且要对这些问题进行认真分析，进行理性的思考，从制度上提出解决和防范的措施，为领导决策提供依据。

三是要推行审计意见公示制度，让干部群众都来监督领导干部，把领导干部任期内的权力行使情况公之于众。

二、2012年工作计划

（你看这一段加哪里好呢）强化“四大审计”，努力推进预防腐败的监督制约体系建设。一是大力开展日常监督审计。俗话说，日日防火，夜夜防盗。不怕一万，就怕万一。要通过不断优化内部日常审计监督，大力开展计划审计，常规审计，定期审计，跟踪审计，实现程序化、规范化、制度化的审计监督，确保防微杜渐，防重于治，大力推进预防腐败的监督制约体系建设。二是大力开展专项重点审计。内审工作也要善于“牵牛鼻”，切实把握重点领域和关键环节开展专项重点审计。首先要从抓好领导骨干管理钱、财、物等重点入手，通过开展内审工作扎紧“篱笆”；其次要从抓好重要岗位人员管理财物、管理税收等重点入手，通过开展内

审工作强化跟踪管理；再次要从抓好重要事项如政府采购、票款管理等重点入手，从源头上加强监督预防。三是大力开展经济责任审计。内审工作要始终把握以预防经济腐败为重点，大力开展经济责任审计。一方面要加强地税内部财务收支、基建项目、政府采购、资产管理等重点项目经济责任的内部审计检查，严防地税内部经济管理中发生违法乱纪行为。另一方面要加强地税人员在税收征管中使用税票、发票等经济责任的审计监督，严防利用职权或工作之便发生以税谋私的经济腐败问题。四是大力开展岗位离任审计。要通过大力开展岗位离任内部审计，不断健全地税队伍的权力运行制约和监督机制，对岗位离任人员要根据职务提升、工作调动、岗位调整等不同情况和特点搞好内部跟踪审计监督，通过大力开展注重针对性、全面性、及时性、实效性的“四性”离任审计监督，认真查找可能发生腐败行为的隐患，积极构筑岗位离任人员反腐倡廉预防体系的“防火墙”。