工程项目财务管理

第一篇：工程项目财务管理

项目部财务管理

刘楚华

财务管理对企业来说就是研究企业对资金的筹集、计划、使用和分配，采取项目法施工的施工企业所属工程项目部，与工业企业的生产车间有着相似之处，并不具备企业法人资格，其财务管理有其局限性，但工程项目是施工企业为生存和发展而获取利润的主要来源，因此项目财务管理应着重研究资金的筹集和如何控制合理使用，确保现金的最大净流入量，也就是取得最佳经济效益。下面是中港二航局润扬大桥C1标项目部为提高经济效益而加强财务管理的具体做法：

一、资金的筹集

企业的营运需要启动资金，在持续经营的过程中，必须及时回收资金，在资金运转困难时，也需要一定资金的补充，工程项目的资金来源主要是动员预付款、材料预付款和工程进度款，其次是劳务分包，材料采购招标过程中收取的各项保证金及暂扣的尾款、延付款，最后是在生产过程中取得的利润。

1、启动资金

润扬大桥是交通部和江苏省政府主要领导直接关注和关心的国家重点工程，资金来源充足，在施工合同规定首期支付动员预付款为合同总价15％的70％，条件是向业主提供等额银行动员预付款保函，待施工单位主要人员和施工设备进场后再付合同总价的15％的30％的动员预付款。项目部拿到施工合同后，积极与当地银行联系，利用银行之间的竞争，采取全额反担保、资料传真后补原件的方法，在扬州建行办理了2775万元动员预付款保函，及时收到了与保函相同金额的启动资金。本项目的动员预付款与其他项目所不同的一是比例大，如有的项目为5％，有的为10％；二是不扣除暂定金，按合同总价的15％；三是开始扣回预付款的时间较长，完成工程总造价的30％以后开始扣回。

2、资金回收

施工合同签订后，公司组织成立项目部，并组织人员、设备进场筹建临时设施，购买主体工程所需和施工措施所需的各种材料，按工程施工图纸精心组织施工，逐步形成主体或临时工程形象进度，根据合同每 1

月25日前申报当月的工程进度，并申请中期支付，所报出的报表先由监理工程师签字，然后转交指挥部工程部、计划部、总指挥审查签字后付款，合同规定的付款期限是21天。本项目中期支付的特点：一是付款期限较长，审查签字的部门多，如果哪个部门经办人正巧出差，拖的时间会更长，为防止延付时间过长，项目部采取的措施是跟踪报表到了哪个部门的方法，代为传递，这样确保了中期支付款的及时支付；二是中期支付不足50万元不予计量，顺延至下月支付；三是工程质量保证金在工程进展到50％之前扣足，每期按工程价款的10％扣留，扣至合同价款的5％为止；四是每期按2％扣留优质优价金，待单项工程的质量等级评定后确定该单位优价金是否返还并给予优质优价奖，限额是2％。

3、借款

在工程进展到30％以后，业主开始以中期支付款的30％加速扣回动员预付款，在工程进行到30－50％期间，每月的中期支付款只有工作量的58％，有时上月完成工作量所收工程款不足以备料或完成当月的工作量所需资金，每当此时，项目部就向业主申请支付材料预付款，合同规定，业主仅支付尚未完工项目所备材料款（凭发票复印件）的70％，并在未来3个月内扣完，我们坚持一边被扣，一边继续申请后续材料预付款，这种借款不需支付利息，无筹资成本，有利于我们的资金周转。

4、其他资金来源

本项目的其他资金来源包括劳务、材料供应的投标履约保证金、劳务、材料应付款及扣留的质保金，另外还有工程本身实现的利润。本项目由于政治影响大，资金有保障，想参与大桥建设和供应材料的企业单位或个体户多，但项目部坚持采取招投标方式确定劳务和材料供应商，并坚持在交标书前交付1－5万元的投标保证金，中标后再交付2－10万元的履约保证金。实践证明，这样做不仅可以约束分包单位和供应商认真履行合同和投标文件的承诺，同时也解决了项目部暂时的资金不足，本项目部开工至结束各项保证金一般保持在60万元左右，在劳务、材料供应中明确了结算付款期限以及质保金的比例和付款时间，劳务协作合同每月结付80％，完工后结算，材料供应的结算期为1－6个月，质保金的比例根据项目不同分别为5％或10％，扣留时间为半年或壹年，这几项资金施工期间一般在200至500万之间。以上几项资金来源在资金周转中起到了一定的作用，尤其在施工后期更显重要。当工程项目所实

2现的利润（含上级管理费）大于5％（质保金的比例）时，所实现的利润可作为生产资金的补充，反之就是占用了资金，在工程后期就需要上级主管单位投入资金来完成合同规定的工程内容。

二、资金的使用

项目部的资金使用就是由资金变存货、在建工程、形象进度，再通过收取进度款变现，如此循环反复的投入产出过程，项目部财务管理应从如何使资金在每一个过程中增值，也就是成本费用控制，怎样尽量多地用后一个过程的资金支付前一个过程的投入，也就是减少存货的数量，这就是提高资金的使用效率。

1、存货管理

在施工单位，存货包括库存材料和在建工程，库存材料是指尚未用于工程施工而在仓库或者堆场上存放的材料，在建工程指尚未形成工程形象进度或砼强度尚未达到标准的形象进度，项目部为使存货占用资金降低到最低限度，采取的主要措施是存货转嫁，具体做法是：通过大宗材料供应招标确定供应单位，在供应合同中规定砂、石料按搅拌站的砼及配合比计量，一个月结算一次，在供应商堆场库存料不计，这样砂、石料的库存为零，水泥、外加剂、钢材的结算期也是1－2月，结算时基本上已用于工程上去了，库存也基本上保持为零，其他零星材料也是急用时再买，库存量极少，在整个工程的施工中仅在建工程占用了少量的资金，一般为平均月工作量的20％约100万元。

2、成本费用控制

为了使工程获得较高经济效益，使资金在运动中不断增值，除优化施工方案，采用经济科学的施工措施，连续作业加快进度节省固定费用之外，成本费用的控制也非常重要。

（1）人工费：单项工程劳务全部通过公司劳务公司进行招标，项目部无临时工，另因工作需要劳务时在劳务队伍中借用，按25元／8小时计算，单项工程劳务合同规定工期，工期提前采取激励政策，对整个工期提前起到了较大作用，工资含量按公司下达的6.5％的含量指标总体控制，并确保略有节余，由于控制得力，在公司多数项目人工费亏损的情况下，本项目人工费略有盈余。

（2）材料费：材料费占工程成本的比重较大，一般在60％左右，3材料费节约往往是项目经济效益的主要来源，因此，项目部十分重视降低材料成本。首先充分利用买方市场及本工程政治影响的优势全面采取招标方式确定供应商，在确保材料质量的前提下，尽量压低价格；其次是注重减少材料的损耗量及量差，如砂、石料、水泥按搅拌站记载的砼方量及配合比加适量合理的损耗计量，在砼拌出之前的损耗量很小，又如钢材采取定尺供应，采取检尺与过磅相结合的原则计量，定尺是根据工程的需要而定，所以量差和损耗量极小；三是充分利用废旧材料，如临时码头、横梁及钢箱梁支撑绝大多数是从荆州大桥运来的旧料，陆上附墩的钢护筒是由主墩平台钢板卷制的，使用过后改制支撑钢管，边跨0＃块支撑基础采用主墩割下来无法再利用的钢护筒等。

（3）机械费：本工程的施工大部分在水上，陆上还有两个附墩，所用施工设备多，而且水下钻孔的间隔时间长，上部结构的钢筋及模板安装的时间也长，使砼设备及为之服务的船舶停置时间较长，机械费的亏损似乎在所难免，项目部为使机械费降低到最小程度，采取的措施一是针对设备停置时间的长短确定不同的租金；二是采用多种租赁形式相结合的办法，如公司内部有的内租，公司设备调剂不过来而经常性使用的融资租赁，短期使用的采取经营性租赁；三是加快工程进度，提高设备利用率；四是及时清退不需用的设备，采取临时租用和长短期租用相结合。经过以上有效措施，在不影响工程进度的情况下，有效地降低了机械费用。

（4）税费缴纳：按章纳税是企业应尽的义务，工程项目涉及到的主要税费种类有营业税、城市建设维护税、教育费附加、印花税、个人所得税等，根据工程项目所在地的不同，所缴纳的某些税费不尽相同，有的项目在不同时期可能还有调整，这就要求会计人员熟练地掌握国家的税法知识以及随时了解地方相关税务政策和地方收费政策的变动等。目前我国有的税种征收并不严格，有的税种的税率具有一定的弹性，如印花税应由签订合同的双方在合同签订地点各自缴纳，项目部不是合同的主体，不应有缴纳的义务，又如城建税的税法规定税率为1－7％，是由纳税人所在地还是纳税所在地来确定时有争论，我项目部利用城建税的征收目的是维护城市建设，我部工程虽在建制镇，但工程地点在长江上，已缴纳港务费、航养费等，工程招标时是按1%考虑的为由坚持按1%交纳。对于外加工构件、单项工程分包等，只要是在现场制作或在现场可以制

4作的分包工程，其营业税等都应由总包单位统一交纳,分包单位必须在同一税务局开具发票，避免重复交纳无法抵扣。

三、资金的分配与效益

业主为了确保润扬大桥的建设资金，在签订工程承包合同时就与承包商及其开户银行三方签订了资金监管协议，除上交规定的上级管理费和合同规定的设备使用费外，其他超过10万元的支出必须要有合同和发票，承包商每月向开户行提供必须的付款依据，由开户行书面向业主报材料。项目部为了充分发挥资金的使用效益，不搞本位主义，合理控制使用，使资金在循环过程中不断增值。

1、外紧内松

本项目部对外单位的分包工程款、材料款、及设备使用费把关很严，无预付款，应付款坚决按合同规定的期限，有的还可以合理延付一段时间，但对内部单位却特别宽松，如基础公司、安装分公司、裕溪口分公司等单位往往提前支付款项，甚至合同刚签订，尚未动工就支付全部款项，给兄弟单位多次解决燃眉之急。

2、上交款项

工程项目是公司利润和资金的主要来源，积极按规定上交公司各种款项是项目部的义务。润扬项目部在整个工程施工期间，为认真履行这一义务，急公司之所急，除按时交纳公司养老金、住房公积金、风险金、工会经费等外，尽可能及时上交公司管理费。

3、资金的其他效益

在当今竞争日益激烈的市场经济形势下，任何企业或个人无不考虑资金的回收期和经营风险的问题，资金充裕和雄厚在市场竞争时占有明显的优势，协作工程付款及时可以享受优惠，材料供应以现金购买可以享受现金折扣，本项目的劳务协作、材料采购与设备租赁费价格均较低与资金信誉良好不无关系，这也是本项目获取最佳经济效益的主要原因之一。

四、资金流量计划与成本分析

项目部的财务报表因素不全，根据财务报表进行财务状况分析意义不大。项目部所关注的是现金是否短缺，目标成本的执行情况，因此，坚持编制现金流量计划表和进行成本分析是非常必要的。我部一直以来

5就是根据季度施工生产计划和有关总承包、分包、材料供应、设备使用等合同定期编制现金流量计划，然后根据现金的净流入量确定结余资金的计划安排，如近期钢材价格平衡，预计不会涨价，就将资金定期存入银行，如预测钢材可能涨价就加大库存量。对工程成本分析，我部也相当重视，坚持每月经常性的一般分析，每个季度定期进行重点分析，对单项工程节点进行总结性分析，经过分析，使我们随时了解工程的盈亏情况，与目标成本相比做到心中有底，经过分析，我们可以了解技术革新和优化施工方案的成果在经济效益上的体现，激励和鞭策我们不断开展技术革新活动。经过分析，有利于我们确定设计变更、修改、增加工程数量、调差等的索赔目标。经过分析，我们可以了解到本工程盈在哪里，亏在哪里，以及盈亏的主客观原因，给我们以后的施工积累降本增效的经验，也可以给今后的招投标工作提供一些可用的参考资料。

第二篇：工程项目财务管理要点

光伏电站建设项目财务管理要点

施工项目财务管理是指从项目接受到项目完工这一施工生产过程至工程保修期结束后的财务管理。为加强工程项目的财务管理, 实施有效的成本控制, 提高资金使用效益,做到项目财务管理科学、细化、过程控制，特拟定我公司光伏电站建设项目财务管理要点。

一、工程项目实行财务独立核算

每个工程项目都有其相对独立的资金流动,工程成本的发生、工程价款的结算, 都能够按项目进行可靠地归集和确认, 完全能够独立考察其成本效益情况。我公司财务部采取按施工项目实行项目独立核算财务管理体制。在条件许可的情况下, 项目部成立财务机构, 配备财会人员, 财务负责人由公司委派, 项目经理不得自行调换。项目财务负责人全面负责分管项目的财务管理和会计核算。

二、工程项目资金实行预算管理

在独立核算财务管理体制下, 工程资金回收与使用建立科学的资金预算管理体制, 进行成本控制。通过预算、控制、监督、分析、考核、规范资金使用。

1、资金需求预算编制：在项目开工之前, 依据项目工程预算、施工组织设计等原始资料,选择最优施工方案, 按照工程项目各项费用支出类别、支出时间、支出数额编制项目资金需求预算。

2、合理的资金计划安排：以工程规模确定项目部人员编制, 根据施工进展情况对作业人员实行动态管理, 适时安排人员进退场，减少不必要的人力浪费;以工程进度安排材料机械采购、租赁、使用和保养, 保证材料、机械的利用率, 避免浪费, 减少中转, 节省采购资金成本, 为充分筹措、适时投入资金提供基本依据。当客观情况发生变化时, 应及时调整资金需求预算。

3、资金的批准与拨付：施工企业的财务管理负责人负责资金预算的审查和平衡, 然后报分管领导批准并拨付。

4、资金执行过程的控制：项目资金使用应严格执行项目资金需求预算, 增强计划性, 减少资金浪费和损失;在保障项目施工正常进行的前提下, 提高资金使用效益, 减少资金的占用, 提高资金周转率。

5、执行过程及结果的反馈： 资金预算执行过程中实行阶段性地汇报制度，项目部财务定期（按月）反馈项目资金使用执行情况，并对执行中存在的问题进行汇总，并及时向公司财务部及相关主管部门汇报。

三、工程项目成本核算与控制

1、工程成本核算内容

工程成本是由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、分包工程支出组成。其中,“其他直接费用”包括临时设施摊销费、施工工具费、项目设备与物资的进退场费。间接费用包括管理费用、财务费用等，项目部按实际核算需要合理设置会计科目组织会计核算。

2、成本费用的计划与控制

项目部接到施工任务之后，按照收入与支出类别, 制定成本费用计划表, 作为对成本控制、分析和考核的重要依据。对于直接费支出主要运用定额控制；对于间接费支出主要采用包干控制；杜绝各种非生产性经费开支, 如电话费、招待费、差旅费等方面的浪费。

3、项目部材料、物资管理

大宗材料物资及设备采购须按公司规定由公司统一组织集中采购，项目部无权采购。对于零星材料，项目部应按计划采购。物资采购进场应按公司材料管理规定组织相关部门及人员进行验收并办理入库；工程领用时按材料管理制度办理相关出库手续，杜绝在物资采购、设备材料使用中管理混乱。

4、项目部的资金、物资使用审批控制

项目部的资金、物资使用实行使用部门申请，分管部门领导批准，财务部负责人审核，项目经理审批制度。未经项目经理终批的经济业务一律不得报销入账,对于大额支出按公司财务制度规定应报至公司财务部审批后方可执行。

5、项目部财务核算报表

项目财务负责人定期（按月）编制财务报表，真实、准确、及时地反映项目成本费用的发生情况及各项预算的执行情况。

第三篇：局管工程项目财务管理暂行办法

10.工程项目财务管理暂行办法

为加强企业经营管理，理顺项目财务关系，强化资金调控，提高企业经济效益，根据集团公司《企业内部财务管理办法》，制定本办法。

第一条集团公司工程（项目）指挥部（以下简称指挥部），是集团公司的派出机构，在财务管理体制上，是集团公司本级分帐核算单位，由集团公司授予财务管理权限。按照“资金分帐，费用切块，源头分流，双向负责”的原则，集团公司项目指挥部在资金上，是集团公司的分帐单位，在资金按集团公司与项目比例分流后，负责本项目资金的拨付、调度和结算以及代扣代交集团公司货币资金及时足额的上交；在费用上，是集团公司的切块单位，负责切块费用的审批和指挥部管理费用的收支。

第二条各指挥部均应设立相对独立的财务机构，财会人员由集团公司财务会计部委派，在行政上受项目长领导，在业务上受财务会计部领导。在财务管理、资金调度等方面要严格执行集团公司的统一标准规定，服从集团公司的统一安排调度，认真履行各项财会职责、权限。如不能履行职责，在征求项目领导意见后，可调整、撤换项目财会人员。

第三条各指挥部按规定在指挥部驻地银行开设一个工程结算帐户。实行资金的源头分流，即各指挥部都应当在收到每笔预拨工程款、工程结算款、工程备料款时（不含税金、征地拆迁费及永安设备款），当即用电汇或票汇从银行账户按代扣代交规定比例和项目部已完工程应交集团公司利润及费用的货币资金；留用的资金，形成源头分流。代扣代交集团公司货币资金和项目部已完工程应交集团公司收益及费用的比例按集团公司规定执行。

各指挥部按规定比例计算应交和代扣代交集团公司货币资金，应按季通过银行清交，并同时转抵代扣代交所属单位往来帐。

各指挥部欠交集团公司应交及代扣代交货币资金，集团公司按季通过银行计收资金占用费。应计交的资金占用费各指挥部不得拒付。支付的资金占用费在该项目“财务费用”项下核算。

集团公司与各指挥部在资金分帐后，相互占用资金时，应通过银行及时结算，并应计算资金占用费。各指挥部对资金管理实行“双向负责”。即：对上负责按期完成应上交货币资金任务；对下负责整个项目资金的计划、调度、使用、管理。

第四条集团公司各工程指挥部经费开支主要包括日常经费和专项经费两 ２７５

部份。具体经费开支项目与管理、核算按集团公司《工程指挥部经费管理办法》（原局财［2001］134号）执行。

第五条集团公司对各指挥部实行人员奖金（含岗位津贴）与项目经济效益挂钩的办法。项目指挥部人员工资、津贴、福利待遇、差旅费开支标准执行集团公司统一的财务标准，奖金（效益工资）从项目经理备用费的节余中分配。项目经理备用费无节余的不得发放效益工资。

效益工资的发放要体现效益与贡献的原则，增加透明度，制止重复领奖现象。并按规定做好代扣代交个人所得税工作。

第六条各指挥部对分包单位工程价款的拨付与结算，采用先预付后结算的方法。即每月5日内根据计划部门下达的月（季）施工计划按月分次拨付50％的工资奖金、零星材料、当地材料用款。月（季）末验工计价（或估价）扣除预拨款、领用材料款、预留尾工款、应上交款后，在一个月（或季末一个月）内通过银行清算拨付。

第七条各指挥部除报经集团公司审批同意，可购置固定资产外，不承办所属单位借贷业务，不办理财务担保事项，不准搞资本性投资。所属单位投标所需银行担保函或保证金等，一律由各单位自行承办，需要临时借款的可向集团公司资金结算中心提出申请，按规定审批后办理。

第八条实行财务报表“双向负责制”。即各指挥部所属分包单位的月份财务（资金）快报由项目指挥部汇总上报，季、财务决算报表按各分包单位现行财务管理体制上报，并抄送集团公司项目指挥部。

各指挥部应安集团公司规定要求，真实、准确、及时编报月、季、财务（资金）报表和及有关财务数据统计资料，并认真编写分析说明。任何单位或个人不得免报或不报财务报表。集团公司对指挥部财务（资金）报表实行考评制度，考评情况将定期通报。

第九条为放活经营，强化监管，防止失误，减少损失，认真考评财务负责人实绩，各指挥部应建立重要财务事项请示报告制度和指挥部财务负责人定期向集团公司派出机构述职汇报制度，并认真组织实施。

第十条集团公司对指挥部完成主要财务指标情况实行定期考核办法，主要考核指挥部年完成产值、工程质量、安全生产、实现利润、上交资金、回收工程款等几项主要指标完成情况，考核结果作为评奖表彰主要依据，考核情况将定期通报。

第十一条开展责任成本管理与核算。各指挥部应按照集团公司《工程项目

成本管理操作指南》要求，严格执行责任成本核算、考核、兑现办法。认真组织和督导本项目内所属单位责任成本核算工作，真正达到全员、全面、全过程控制。

第十二条严格经济合同管理。要按照集团公司《合同管理暂行规定》的要求，建立严格的合同立项、审查、订立、审批、执行、考核等管理制度。

第十三条要加强外部劳务分包工程用款管理，严格按集团公司《外部劳务管理办法》规定执行，对外部劳务工程用款及预付材料款（含供应材料）的支付与结算，进行严格控制。

第十四条各指挥部所管工程项目应纳税费，应严格按国家有关规定办理，做到不漏、不重、不错，依法纳税。

第十五条 各指挥部应负责项目竣工财务（财产）的决算和移交，并做好各项意外事项的赔偿及调概补差工作。

第十六条各指挥部应进一步加强财务管理，合理有效筹措资金，认真组织催收工程拖欠款，及时足额完成各项上交任务，积极偿还欠（借）集团公司款项，确保集团公司下达的各项财务指标任务的完成。认真开展经济核算，努力降低工程成本，不断完善和改进指挥部财务管理与会计核算工作，为企业发展作出更大的贡献。

第十七条各指挥部确需自行制定的财务标准制度，应报集团公司审批后执行。

第十八条本办法自发布之日起实施，其他有关问题仍按集团公司现行规定执行。

第十九条本办法由集团公司财务会计部负责解释。

第四篇：工程项目

工程项目建议书范文

内蒙古巴彦淖尔市乌拉特中旗乌加河镇联荣村自治区级土地整理示范项目建议书 目 录

1、项目概况

2、编制依据

3、项目区概况

4、项目分析

5、项目规划方案及建设内容

6、投资估算

7、项目组织管理实施

8、效益分析

9、体会及建议

乌拉特中旗乌加河镇联荣村自治区级土地整理示范项目 1 项目概况

1.1项目提出的原因、建设的必要性和意义

巴市河套灌区具有水资源丰富、光热充足、土地肥沃、地势平坦的优越条件，是全区乃至全国的重要农业生产区。但由于过去灌溉制度及土地利用结构不合理，农业生产的粗放式经营，使农业生态系统遭到破坏。一是土壤次生盐渍化现象日趋严重；二是风蚀沙化程度逐步加剧。近年来，通过世行贷款，兴修农田水利骨干工程，灌排配套，严格控制引黄量，使河套灌区的地下水位明显下降，土壤次生盐渍化有了显著的改观。发展节水灌溉，改善生态环境，提高耕地质量，是发展河套灌区农业生产的最佳途径。因此，根据《中华人民共和国土地管理法》的规定，本着加强土地管理，保护和开发土地资源，合理利用土地，切实保护耕地的原则，通过土地整理，实现渠（井）路、林、田、电配套，达到增加耕地、改善生态环境和提高耕地质量的目的。

1.2项目简介 1.2.1项目类型

项目区位于河套灌区,其自然资源和社会经济状况都具有明显的代表性。实施该项目，不但使当地群众受益，而且为周边地区及整个河套灌区起到示范作用。因此，拟报自治区投资土地整理示范项目。

1.2.2项目性质

本项目拟报自治区投资土地整理项目。1.2.3项目范围

项目区位于乌中旗乌加河镇西部的联荣村，东至郝村，西至后旗呼和大坝，南至旧乌加河渠，北至联荣渠。1.2.4项目规模

项目区辖地总面积334公顷，集中连片呈长方形分布。项目总投资507.58万元，平均每公顷投资1.52万元。

1.2.5项目工期

本项目的建设资金到位以后，从开工建设到项目竣工，需二年时间。1.2.6项目任务目标

项目建成以后，总整理面积334公顷。其中改造中低产田290公顷，占总面积的86.6%；新增耕地面积65公顷，新增耕地率19.5%；人工造林面积达到26公顷，森林覆盖率达到7.7%以上，有效起到抗风蚀的作用，使目前脆弱的生态系统得到保护和改善。项目区建成后，渠、路、林、田、井、电得到全面配套，同步建设，整体推进，使农业生产条件从根本上得到改善，并营造一个增效、增收、安定、团结的社会环境。

2编制依据

（1）《中华人民共和国土地管理法》

（2）《中华人民共和国土地管理法实施条例》（3）《基本农田保护条例》

（4）《国家投资土地开发整理项目管理暂行办法》

（5）《土地开发整理项目资金管理暂行办法》

（6）《关于组织申报国家投资土地开发整理项目有关问题的通知》

（7）《巴彦淖尔市土地开发整理规划》

（8）《乌拉特中旗土地开发整理规划》

（9）《乌拉特中旗土地利用总体规划》

（10）《乌加河镇土地利用总体规划》

（11）水利建筑工程定额及其它相关文件、资料 3项目区概况 3.1自然条件 3.1.1地理位置

项目区位于乌加河镇西部的联荣村,地理坐标为:东径107°55′49″----107°55′51″、北纬41°17′34″----41°17′35″。

3.1.2地形地貌

项目区属黄河冲积平原和山洪冲积扇接壤地带，地势由北向南倾斜，地面坡降为1/5000--1/6000，地面海拔高程1028米。区内土地，土层深厚，存在土壤次生盐渍化现象，通过土地整理后，这些土地均可用于发展农业生产。

3.1.3水文地质

据内蒙古水文地质队和乌中旗水务局水文地质资料表明，该地区地质构造形成于侏罗纪晚期的断陷盆地，由于构造上的长期深陷，构成了地下水的聚集带。含水层厚度达120--160米，单井出水量80m3/h。含水导主要以细砂、中砂为主，地下水储量大，水质好。矿化度为0.5--1.0克/升，盐度小天 1.2，地下水能够用于农业灌溉和人畜饮用。

3.1.4气候

项目区位于河套平原北缘，具有显著的大陆性气候，冬季寒冷而漫长，夏季炎热而短促，降雨量少而集中，蒸发强烈。年平均蒸发量在2200--2400mm之间，平均降雨量177mm，且主要集中在7--9月份，与农作物生产期不同步。属无灌溉无农业的区域。

3.1.5植被

项目区植被类型较为单纯，植被覆盖度较小，生物量低。主要植被物种有红柳、白刺、沙蒿、碱葱等植物。

3.1.6土壤

因受黄河冲积和山洪冲积的影响，项目区属非地带性隐育性土壤。有灌淤土、盐土二个土类。土体构型多为粘土与壤土（包括粉沙轻壤）相间分布，土层厚度均在1米以上，可满足农业生产需求。

3.2自然资源 3.2.1光热资源

日照：年平均日照时数3225小时。

太阳辐射：累年平均太阳辐射能153.13千卡。

气温：年平均气温6.9℃，7月平均气温23.4℃，1月平均气温-11.8℃。积温：大于0℃积温3522℃。

无霜期：无霜期为97天--151天，平均无霜期为130天。3.2.2水资源

项目区可供水量主要由大气降水、引黄灌溉和地下水三部分组成。其中大气降水的多年平均值为177mm，而且多集中在7--9月份。历时短，强度大，与作物的需水期、需水量不同步，很难有效利用。随着引黄灌溉量的减少和控制，完全依靠引黄灌溉已不能满足项目区的用水需求。因此，本项目重点考虑地下水资源的开发与利用。

项目区地下水资源量主要由侧向补给量、降雨入渗量和阴山高平原潜流补给量构成。经分析计算，项目区地下水可供水量，干旱年为324.2×104m3，平水年321.7 ×104m3。项目实施后，项目区干旱年的需水量小于供水量。且干旱年可采地下水资源量有120 ×104m3余量。平水年有168×104 m3 余量，完全可满足发展井灌的用水需求。

3.2.3生物资源

项目区的生物资源主要由农作物资源和动物资源组成。其中农作物资源主要有小麦、玉米、向日葵等。动物资源主要有野兔、野鸡。

3.3社会经济条件

项目区现有农业人口830人，人均土地面积9亩。其中人均耕地6.5亩，2005年人均收入为2957元。

3.4土地利用现状

项目区有效控制面积334公顷，现有耕地225公顷，盐碱地79公顷，沟渠路占地30公顷。各类土地呈不规则的镶嵌分布。

3.5项目区基础设施状况 3.5.1排灌系统骨干设施状况

项目区南侧有旧乌加河渠,北侧有联荣渠，水利骨干设施基本配套完成。3.5.2交通状况

固查公路从项目区北端穿过，具有靠近交通干线的地理优势。但项目区内的交通设施十分简陋，只有部分自然农路，农田运输十分不便。

3.5.3林网建设状况

过去由于土壤盐渍化较为严重，农田基础设施不配套，未实施成规模的林网建设。3.5.4电力设施状况

通过农网改造，电力骨干基础设施已初具规模。现高压线路已架设至项目区北部，可为项目区提供可靠的动力保证。4项目分析

4.1项目的合法性分析

本项目是以土地整理为主要内容的建设工程,通过土地整理可使基础设施配套,改善生态环境,提高耕地质量,符合国家西部大开发的有关政策,符合《土地管理法》等相关法律、法规的规定，是土地利用总体规划和土地开发整理规划的具体实施。

4.1.1土地利用总体规划对项目的要求 按照乌拉特中旗、乌加河镇两级土地利用总体规划的要求，该项目区为耕地扩展区。在加强生态建设的基础上，实行渠（井）路、林、田、电配套，将未利用土地转变为耕地，并对原有耕地实施改造，提高耕地质量。

4.1.2土地开发整理专项规划对项目的要求

该项目已列入乌拉特中旗土地开发整理规划，并符合规划的具体要求。4.1.3其它法律、法规对项目的要求

该项目符合《土地管理法》等有关土地管理的规定，并将管理后的耕地，按照《基本农田保护条例》的规定，划入基本农田。通过土地整理实现基础设施配套，达到提高耕地质量和增加耕地的目的。4.2项目区新增耕地潜力分析

该项目区具有地势平坦,土层深厚、土地适宜性强，光热资源丰富，地下水资源充足的优势。因土壤盐渍化和基础设施不配套，严重制约土地资源的有效利用。通过土地整理，实现渠（井）、路、林、田、电配套，改善生产条件和生态环境，增加耕地和提高耕地质量是完全可以实现的。4.3项目区土地利用限制因素

项目区地处河套灌区北缘，土壤盐渍化和基础设施不配套，是土地利用的主要限制因素。因此，项目区实行井黄双灌，实施节水灌溉，既可解决引黄灌溉的缺水问题，又可降低地下水位达到脱盐的目的。通过实施土地整理，实现基础设施配套，克服限制因素对土地利用的影响。4.4公众参与分析

本项目的实施，完全符合当地群众的意愿。因项目区生产条件落后，经济效益低，直接影响到当地群众的经济收入和生活水平。所以，当地群众急切盼望土地整理项目尽早实施，改变生产条件，尽快全面进入小康社会。5项目规划方案及建设内容 5.1规划原则

1、坚持力求增加耕地面积和提高耕地质量，促进农业可持续发展的原则。

2、保护和改善生态环境，力争社会效益、经济效益和生态效益相统一，促进土地资源的可持续利用的原则。

3、坚持实施土地整理，适度开发未利用土地的原则。

4、采用先进科学技术手段，力求达到高效农业、绿色农业和生态农业的现代化标准。5.2项目规划方案与总平面布置 5.2.1土地利用规划

项目区总控制面积334公顷，其中现有耕地225公顷，盐碱地79公顷，沟渠、农路30公顷。通过土地整理，耕地可达290公顷，林地26公顷。具体规划指标详见下表。项目区规划主要地类面积变化对照表 单位：公顷

5.2.2水利规划 全面实行井黄双灌，可降低地下水位，达到地表土壤脱盐的目的。5.2.3林网规划

项目区新增造林面积26公顷，使森林覆盖率达到7.8%，造林品种以农田防护林为主，辅以小量经济林。项目区内农防林采用大网络的的林带模式，沿道路布设，考虑不影响作物正常生长，在东西向道路两侧设置主林带；以利浇水和改善景观。

5.2.4道路规划

为了便于交通运输，项目区设主干路、田间路。项目区需增设南北走向主干路3条，东西走向主干路3条，路基宽8米，路面宽6.5米，高出地面0.5米，总长20公里。田间路48条，路基宽5米，路面宽4米，高出地面0.3米,总长25公里。

5.2.5田块规划

以渠、沟、路为框架，将项目区分割成南北走向的条块52块，每块南北长100米，东西宽50米。为了提高水利用率，实行小畦灌溉。既畦宽4米，畦长50米。

5.3项目建设的主要工程 5.3.1田间土地整理工程

根据项目区地形、地物的实际情况，采取局部平整法，并按照挖填土方工程量最小或挖填平衡的标准进行，部分地块进行客土改造，以利畦田灌溉和园田化种植。具体工程量：机械平整土地334公顷，土方25万m3；机械打堰2100条，机械深翻土地334公顷；客土改造0.9万方。

5.3.2土壤改良工程

项目区的土壤养分除钾以外，其余含量都较低，需增施有机肥进行土壤改良。改良耕地面积234公顷。

（1）采用畦田灌溉，减少灌水定额，有效降低地下水位。通过淋溶使土地脱盐。

（2）提高土壤肥力水平。增施有机肥，采取根茬肥田，过腹还田等措施，逐步将绿肥纳入轮作制度，推广套种，抓好深耕、深松等工程措施，并依据作物需肥性能，实现配方施肥保持土壤养分平衡。

5.3.3农田水利工程

以实施水利规划为主体，实行井黄双灌。工程主要包括：开挖斗渠2km，开挖农渠3.5km,开挖毛渠15km全部实行衬砌,打配套机电井16眼，井深80m，混凝土管井筒，单井出水量每小时80立方米，埋设低压管道26km。

5.3.4电力设施工程

低压线7.05km，架设变压器5座，100KVA变台5座。5.3.5田间道路工程 主干路完成土方6万立方米，田间路完成4.5万立方米，干路辅沙1.6万立方米。

5.3.6农防林工程

营造防护林带25km，其中主林带15km，副林带10km，植树5万株。6投资估算及资金筹措 6.1投资估算依据

本投资估算主要是依据《水利水电工程预算依据》《建筑安装工程预算定额》，结合当地实际而进行的。

6.2投资估算：507.58万元。6.3资金筹措

项目自治区投资450万元，地方投工投劳57.58万元。7项目组织实施管理 7.1组织领导机构设置

根据项目区实际情况，为了保证项目工程的顺利实施，必须成立项目领导小组，并下设办公室。主要负责组织有关人员参与项目论证，工程设计、施工、验收、与资金、物资使用监督、检查以及有关事宜的决策协调工作。

7.2工程建设管理 7.2.1建立法人负责制度

项目实施的承担单位为项目法人，对项目的建设进度、质量管理、财务管理全面负责，并实行终身追究制度。

7.2.2实行公开招、投标制度

项目正式批准以后，在工程开工之前，须面向社会公开招标。并根据各类项目的工程性质、工程进度安排要求等编制标书，招标要按国家规定的正式程序进行，增加操作透明度。

7.2.3建立工程监理制度

业主、施工企业和监理是工程建设的三个相互制约的环节。监理人作为中介机构，对业主和施工方进行全面监督，保证工程质量和项目管理的规范化。

7.2.4实行合同化管理

标书、投标文件是项目实施合同的组成部分，无论项目工程实施及工程监理均采取合同制管理，增强透明度。

7.3财务管理 执行《国家投资土地开发整理项目管理暂行办法》的有关规定，财务专设帐户、专款专用、建章立制、规范财务手续，实行财务管理达到帐据、帐物、帐款相符，努力做到增收节支，财务要定期审计。

8效益分析 8.1社会效益

（1）项目的实施有利于本地区耕地总量动态平衡战略的实现。项目完成后，可新增耕地65公顷；新增耕地率19.5%，改造中低产田225公顷，可使290 公顷的盐碱地及中低产田变成优质的稳产、高产田、使每公顷增加农作物产量在3500kg以上，这对贯彻执行《土地管理法》，实现耕地总量动态平衡起到保证作用。

（2）项目区土地整理项目的实施，可吸纳部分剩余劳动力，为当地群众解困和劳动力转移提供了就业机会，有效地减轻了就业压力，有利于当地社会的稳定。

（3）实施农业经济产业化、规模化的战略，建立绿色农业基地，增强了该地区的农业生产后劲，以促进地区经济振兴和快速发展。

8.2生态效益

通过对项目区进行综合性整理，合理规划，统一布局，使其农、林、水、路一体化，发展节水灌溉，提高土地生产力，加快了农业产业结构调整，改良和防治土壤盐渍化，使项目区植被率大幅提高。既可起到防风固土的作用，同时有利于改善区域小气候和农作物的生长发育，使区域生态环境得到明显改观，为项目区的农业生产可持续发展奠定良好的基础。改善了生态环境，促进和保持各农业生态系统间的良性循环，最大限度的为人民生产、生活提供良好的环境，为国家实施西部开发战略打下良好基础。

8.3经济效益

根据项目区的农业产业布局和规模，按照产品市场价格及动态投资回收期的计算，项目完成后，每年增加粮食总产量达251万公斤，年增加收益172万元，投资收益率为34%，投资回收期为3年。

9体会与建议

本项目经分析论证，该项目符合国家土地开发整理的产业政策，符合国家西部开发的战略构想。项目建成以后，可为国家增加耕地65公顷，同时可使290公顷原有低产田得到进一步改造，项目有良好的经济效益、社会效益和生态效益，项目各项建设条件优越，见效快，投资回报率高，而且符合国家西部大开发产业投资方向。

第五篇：财务管理

企业财务管理的重要方法

企业管理是以企业的财务管理为核心的，企业的生产管理、质量管理、销售管理等都要服务于企业的经营需要，且都必须以企业的财务管理为核心，保证各项管理之间相互协调、相互配套。合理的企业财务管理方法应具备可测性、可控性、层次性和统一性。因此企业必须形成一套完善的财务管理方法，从各个方面保证企业财务管理作用的发挥。

第一、形成企业财务管理的信息化手段和高水平的财务管理队伍。

在现代科学技术的影响下，企业的各项运营都逐步实现了信息化管理，企业的财务管理当然也不例外，尤其是对于企业的会计信息和财务信息都需要实现电算化管理，通过电算化管理可以对于企业的生产运营情况、财务情况进行及时、客观的反馈，并且通过进行深入分析，可以有效快速的发现企业经营管理中存在的问题，并在此基础上提出解决措施，保证企业生产效益的提高。同时，信息化管理还要求企业的财务管理必须形成高水平的会计队伍，这支会计队伍不仅仅需要有现代化的企业会计知识，对于企业管理、生产运营、信息管理等各方面都需要有一定的认识，并且能够在此基础上进行科学的企业财务分析，对于企业的筹资决策、投资决策和经营决策都能够提出良好的建议，并且对于企业中的各项决策能够通过科学的方法进行严禁的可行性和成本效益分析。

第二、加强企业财务管理全面预算的管理。

企业的全面预算是指对企业在一定时期内的各项业务活动、财务表现等各个方面进行总体预测，具体包括开发预算、销售预算、管理费用预算、投资预算、资金预算等各个方面。因此企业的全面预算管理是企业财务管理的重要内容，也是企业财务管理的重要方法。对于企业的全面预算管理主要包括3个方面的内容，一是全面预算管理的编制，由于全面预算管理包括范围广泛，涉及的部门较多，因此企业全面预算的编制必须实行从上到下和从下到上相结合的编制方法，通过各个部门之间的沟通，最终确定合理的预算范围，并且在编制过程中避免上级直接决定，下层员工没有参与的情况发生。二是全面预算的执行，在实际的执行过程中，按照预算进行，一旦出现与预算不相符合的情况，需要有企业相关领导确认后方可更改。并且企业根据自身规模和实力的大小，可设立全面预算管理办公室，对于全面预算在执行过程中的情况进行有效监督。三是全面预算管理的反馈。反馈包括两方面的内容，一方面对于预算和实际情况必须进行对比分析，为未来进行更加科学的全面预算管理奠定基础。另一方面要做好对于预算执行良好的个人和单位的奖励，以及对于表现较差的部门和个人的惩罚工作，提高部门和员工在全面预算管理中的积极性。同时，全面预算管理中必须重点突出成本管理，对于企业确定的成本计划，在执行过程中要进行严格检查，深入监督。

第三、加强企业财务管理的风险管理。

市场经济的发展同时存在机遇与挑战，并且一直存在着低风险低收益、高风险高收益的困境，因此企业财务管理必须重视风险管理，包括风险识别、风险度量和风险控制三个方面。在进行企业的财务风险管理时，首先需要确立企业财务风险管理的基本目标和基本原则，并且在此基础上，根绝企业内部经营的需要和企业外部环境的变化，不断改进和完善企业的财务风险管理机制。在进行财务决策时，对于风险的大小、程度等进行科学、充分的分析，并且结合企业自身的实力，通过多方面、多渠道的比较、分析权衡企业的可能收益和可能损失，选择出相对最佳的方案，达到企业收益最大化。同时，在企业做出任何决策前，必须形成一系列的防范和保全措施，即使出现风险，也可以有效的控制风险或者降低风险给企业带来的损失。也就说，企业的财务风险管理做到必须做到对企业所面临的各种财务风险需要做出准确和及时的测量。为了达到这样的工作效果，企业内部可以建立专门负责风险管理部门，以控制企业的财务风险和处理企业财务风险发生所带来的损失。

第四、加强企业财务管理的资金管理。

资金管理是我国企业财务管理最传统的内容和方法，资金是企业运营的血液，是企业运营的基础，也是企业增值的根本。企业的资金管理包括资金的筹集、资金的安排与使用等各个方面，因此企业在资金管理时要做好三个方面的工作，一是做好企业的资金总量、借款、还款的筹划工作，积极参与企业的投资决策和计划，二是旧能的加速资金的运转速度，及时监督企业资金的使用情况，考核资金的使用效果和使用效率，三是做好资金的安全防范工作等各项工作，确保企业运转的正常资金需求和不间断进行。并且在此基础之上，提出合理使用资金的建议和措施，保证和促进生产、技术、经营管理水平的提高。

第五、做好企业财务管理部门与各部门之间的协调工作。

企业的财务管理不仅仅是财务部门的事情，与企业的生产部门、战略部门、销售部门等都有直接关系，因此在财务管理时需要理顺企业财务部门与各个职能部门之间的职权关系，明确划分各个部门的职能，以及在财务管理中需要发挥的作用。通过各个部门职能范围的划分，形成以企业财务管理为核心，各个职能部门相互协调的财务管理体系。

现代企业财务管理的三大走向

一、企业财务管理的目标走向多重化

旧经济时代企业的所有权属于股权资本所有者即全体股东。企业财务管理的目标是股东财富的最大化，员工的劳动通过领取工资的形式得到补偿。在新经济时代的企业，讲究以人为本的原则，企业财务管理的目标理应不能把员工的利益排斥在外。企业必须依赖于员工的富有创新性的劳动，才能获得生存与发展。员工的劳动已不再象工业经济社会中以可重复的劳动为主，因此，新时代的企业还必须把“员工利益的最大化”纳入其财务管理目标之中。同时，对于与企业关系密切的集团如债权人、客户、供应商、社会公众、潜在的投资者、政府、战略伙伴，满足这些集团的利益需要，也是企业财务管理目标的组成部分，是以成本－效益为指导原则，其目的是为了维护企业良好的声誉，或是为了获得营业许可证等，最终为企业取得高于投入的回报。新时代企业财务管理的目标工业经济时代企业财务管理目标的发展，而不是对原有目标的全盘否定，企业财务管理目标走向多元化，企业财务管理目标最终实现多赢目标。

二、企业财务管理手段先进化

新经济的到来，使企业的财务管理进一步信息化和数字化，计算机技术，特别是网络技术被广泛运用到财务管理之中。如：MIS（管理信息系统）日益广泛运用于财务管理之中，它能根据既定的原则，只要将每笔财务及财务计划等数据化后，输入数据库，即可利用财务管理信息系统进行常规决策，并加以实践，使财务管理趋于严密，排除大部分人为干扰因素，减少管理的随意性，同时也可为非常规财务决策提供依据。MIS在财务管理中的运用有助于财务管理的优化和简化。网络技术的运用，如在公司中建立局域网，可以使公司管理人员足不出户，即可进行财务管理，特别是对于大型集团公司，可以通过互联网，实现远程财务管理。当然，还有诸如，系统模型与模拟、战略信息系统等技术也可以应用到财务管理之中，这些技术的运用有利于实现高效益、柔性化、智能化的财务管理。

三、企业财务管理对象交叉化

工业经济时代财务管理，一直较为强调的是权责利分明，是一种直线式管理。随着新经济的到来，社会分工进一步细化，必然要求进一步加强团队协作，同时知识具有共享性，所以在新经济时代，财务管理为了更好适应社会和经济的发展，企业内部的各个部门之间，企业之间，甚至行业之间，财务管理边界是“可以渗透”或“半渗透”的，财务管理已不仅是专属财务部门的事，他需要以企业整体为单位，而不是以简单的财务部门为单位，这种整体跨越原来的职能单位，它的构成可以是横向职能部门的财务组合，也可以是纵向的职能部门的财务小团体组合，并得到其他各部门之间的协作； 财务管理的对象甚至考虑到客户、供应商以及其他与企业保持利益关系的人才，交叉化管理不但能充分挖掘本企业财务潜能，同时也能充分利用与自己的相关单位的财务管理方面的优弱势。

总之，新经济时代，财务管理是企业管理中最重要的组成部分之一，公司、组织尤其是大公司，都将在财务管理方面投入恰如其分的人、财、物，以期赢得财务优势，从而赢得竞争优势。可以断定，未来拥有成功财务管理企业必将是成功的企业。