减免税项目备案申请表填制要求

第一篇：减免税项目备案申请表填制要求

减免税项目备案申请表填制要求

（一）项目统一编号：

1、1998年1月1日以后的内、外资鼓励项目，填写《国家鼓励发展的内外资项目确认书》的项目统一编号。

2、外资结转项目，不用填写。备案时计算机自动生成，规则如下：

XXXX XXXX XXX XXXX

海关代码 立项年份 征免性质 顺序号

或

XXXX XX XXX XXX

海关代码 立项年份 征免性质 顺序号

（二）项目产业政策审批条目及其代码：

1、内、外资鼓励项目填写《国家鼓励发展的内外资项目确认书》上的产业政策审批条目及代码；如果因产业政策审批条目字段过长，无法填写齐全时，从左顺序填写至字段填满为止。另在备案栏填写产业政策审批条目及其代码信息，使申请表完整表述产业政策审批条目及其代码的内容；

2、外资结转项目不用填写；

3、字段内容中有文字和代码的，文字描述部分是必填项，如果不知道具体代码，可不填写代码（下同）。

（三）申请单位海关代码：

在海关报关注册的10位数编码。如无，应为空。

（四）申请单位名称：

填写海关申请办理减免税备案手续申请单位的规范全称。预录入时，若名称过长，则按字段长度从前往后截取。

（五）项目性质/代码：

1、内、外资鼓励项目填写《国家鼓励发展的内外资项目确认书》上的项目性质及代码（代码-文字描述）：

A – 中外合资、B – 中外合作、C – 外商独资、D – 外国政府贷款、E – 国际金融组织贷款、（F – 国内投资基建、G – 国内投资技改：自2008年1月1日起合并为M）、H –外资研发中心、I – 外资中西部优势产业、项目、K – 国际金融组织贷款中标和L – 中西部外商再投资、M – 国内投资鼓励项目、N – 外资项目内资商品。

2、外资结转项目不用填写。

（六）企业种类及其代码：

指企业的经济类型，从以下8类中选择一种（代码-文字描述）：1-国有、2-中外合作、3-中外合资、4-外商独资、5-集体、6-私营、8-股份制、9-其他。非企业单位暂选“9-其他”。

（七）项目内容：

内、外资鼓励项目填写《国家鼓励发展的内外资项目确认书》中的项目内容，外资结转项目可填写企业的项目名称。

（八）合同协议号：

可不填写。

（九）合营外方：

合资、合作企业填写其合营的外方公司或个人名称，如有多家合营外方则填写占投资份额最大的一家，其余项目应为空。

（十）外方国别：

中外合资、合作企业填写国外投资方的国别（地区）和代码，应与H2000的国别或地区代码一致，其余项目应为空。

（十一）投资比例：

指合资、合作企业中，中方与外方的投资比例（格式为：中方比例/外方比例），其余项目应为空。

（十二）立项日期：

1、外资鼓励项目与结转项目填写企业成立时，项目主管部门对合同及章程批复文件的审批日期（外资增资项目除外）；

2、外商投资企业增资项目填写项目主管部门增资批复日期；

3、内资鼓励项目填写《国家鼓励发展的内外资项目确认书》认可的可行性研究报告批复或《项目备案通知书》的核准日期。

（十三）开始日期：

内、外资鼓励项目填写《国家鼓励发展的内外资项目确认书》的审批日期；

外资结转项目的开始日期与立项日期填写标准一致。

（十四）结束日期：

1、外资结转项目填写营业执照上的经营年限（没有经营年限的，按照本填制规范第十三项“开始日期”顺延一年对待）；

2、内、外资鼓励项目，填写《国家鼓励发展的内外资项目确认书》中项目执行年限的截止时间； 以上均应填写具体年月日；

3、结束日期没有具体月日的，取当年12月31日。

（十五）投资总额：

1、外资结转项目填写项目申请单位《中华人民共和国外商投资企业批准证书》中的投资总额；

2、内、外资鼓励项目，填写《国家鼓励发展的内外资项目确认书》的投资总额；

（十六）投资总额币制：

投资总额的币制，与H2000的币制及代码一致。

（十七）用汇额度：

1、外资结转项目用汇额度的填写与投资总额一致；

2、内、外资鼓励项目，填写《国家鼓励发展的内外资项目确认书》的用汇额度；

（十八）减免税额度（美元）：

该额度为海关审批项，申请人不用填写。

（十九）减免税额度（数量）：

该额度为海关审批项，申请人不用填写。

（二十）数量单位：

该额度为海关审批项，申请人不用填写。

（二十一）审批部门及其代码：

1、内、外资鼓励项目填写《国家鼓励发展的内外资项目确认书》上的审批部门及其代码；

2、外资结转项目填写其企业性质所属的审批部门。

（二十二）征免性质：

1、外资鼓励项目和内资鼓励项目填写（文字描述-代码）：鼓励项目601、中外合作603。（二十三）项目批文号：

指减免税项目批准文件号，具体应参照如下要求填写：

1、外资鼓励项目与结转项目填写企业成立时项目主管部门对合同及章程的批复文件号（外资增资项目和自有资金除外）；

2、外商投资企业增资项目填写项目主管部门批准增资的文件号；

3、内资鼓励项目填写《国家鼓励发展的内外资项目确认书》认可的可行性研究报告批复或《项目备案通知书》的文件号。

（二十四）备注：

1、内、外资鼓励项目填写《国家鼓励发展的内外资项目确认书》中列名的产业条目审批条目及其代码（另2002年10月1日以后批准的产品全部直接出口的允许类外商投资项目还需填写“先征后退”，外资增资项目应注明“增资”）；

2、外资结转项目为空。

第二篇：青岛海关减免税项目备案数据填制指引

青岛海关减免税项目备案数据填制指引

一、项目统一编号： 1、1998年1月1日以后的鼓励项目，填写《项目确认书》的项目统一编号；

2、“其他项目，备案时计算机自动生成，规则如下： ＸＸＸＸ

ＸＸＸＸ

ＸＸＸ

ＸＸＸＸ 现场海关代码

立项年份

征免性质代码

顺序号”

二、项目内容：

鼓励项目填写《项目确认书》中的项目内容，重大项目、贷款概述该项目的内容；

医学类院校、专业和医学类科学研究机构需将免税医疗检测、分析仪器放置于附属医院临床使用的，填写相应的附属医院名称；

重大装备项目填写经认定企业所生产重大技术装备在其所适用的《国家支持发展的重大技术装备和产品目录》中的“名称”（自主化依托项目填写城市轨道交通装备自主化依托项目或核电装备自主化依托项目名称）；

其余项目概述企业的经营范围。

三、海关注册编号：

在海关报关注册的10位数编码。如无，应为空。

四、企业名称：

向海关申请办理减免税备案手续的货主单位的规范全称，若名称过长则从前往后取。

医学类院校、专业和医学类科学研究机构需将免税医疗检测、分析仪器放置于附属医院临床使用的，“企业名称”应填写医学类院校、专业和医学类科学研究机构。

五、企业性质：

指企业的经济类型，从以下9类中选择一种： 国有

1、合作

2、合资

3、独资

4、集体

5、私营

6、个体工商户

7、报关

8、其他9。非企业单位暂选9。

六、合营外方：

合资、合作企业填写其合营的外方公司或个人名称，如有多家合营外方则填写占投资份额最大的一家，其余项目应为空。

七、外方国别（地区）/代码：

外商投资企业填写国外投资方的国别（地区）和代码，应与H2000的国别或地区代码一致，其余项目应为空。

八、投资比例：

指合资、合作企业中中方与外方的投资比例（中：外），其余项目应为空。

九、合同协议号： 应为空。

十、征免性质/代码：

与H2000的征免性质及代码一致。

十一、项目批文号：

指减免税项目批准文件号，具体应照如下要求填写：

1、自有资金填写《外商投资企业进口更新设备、技术及配备件证明》或《技术改造项目确认登记证明》的编号；

2、科教用品，科学研究机构、学校填写有关部门批准成立的文件号，科技开发机构填写国务院有关部门核定的文件号；

3、保税区填写有关部门批准该单位成立的文件号；

4、公益收藏填写有关部门批准收藏单位成立的文件号；

5、鼓励项目填写项目确认书中所依据的备案、核准或审批的文件号；

6、远洋渔业填写农业部确认远洋渔业项目的具体文件号；

7、国批减免（种用动植物）填写主管部门＋《农业部动植物苗种进（出）口审批表》或《国家林业局种子苗木进口审批表》或《非盈利性野生动植物进口审批表》编号。

8、其余项目填写最终批复可行性研究报告的文件号。

十二、立项日期：

1.2007年12月1日后批准的外商投资企业增资项目填写核准日期，如无增资核准文件，则填写增资批复日期；

2.自有资金填写颁发《外商投资企业进口更新设备、技术及配备件证明》或《技术改造项目确认登记证明》的日期；

3.科教用品填写减免税项目备案申请日期； 4.保税区填写有关部门批准该单位成立的日期；

5、公益收藏填写减免税项目备案申请日期； 6.鼓励项目（外资除外）填写《项目确认书》认可的可行性研究报告的批复日期；

7.远洋渔业填写农业部确认远洋渔业项目的发文日期； 8.国批减免（种用动植物）填写有关主管部门《审批表》注明的有效期的起始日期；

9.重大技术装备填写免税进口额度清单所列“进口时间”的起始时间；

10、其余项目填写最终批复可行性研究报告的日期。

十三、开始日期：

鼓励项目（外商投资企业除外）填写《项目确认书》中项目执行年限的起始时间；重大技术装备填写经认定企业向海关申请减免税备案的日期；其余的与立项日期一致，填写具体年月日。没有具体月日的，取当年1月1日。

十四、结束日期：

1、自有资金填写营业执照上的经营期限；如营业执照未注明经营期限的，则从项目的开始日期顺延5年；

2、鼓励项目填写确认书中项目执行年限的截止时间；

3、在有关批准文件中列明项目执行期限的，填写文件规定的截止日期；

4、保税区、科教用品和公益收藏从开始日期向后顺延50年；

5、远洋渔业填写农业部确认远洋渔业项目的函所规定的截止日期；

6、国批减免（种用动植物）填写有关主管部门《审批表》注明的有效期的截止日期。

7、重大装备项目按总署每下发免税进口额度清单的文件中规定的时间填写。

以上均应填写具体年月日。没有具体月日的，取当年12月31日。

十五、审批部门/代码：

鼓励项目填写《项目确认书》上的审批部门及代码；自有资金填写《外商投资企业进口更新设备、技术及配备件证明》或《技术改造项目确认登记证明》的审批部门及代码；其余项目不予填写。

十六、项目性质/代码：

鼓励项目填写《项目确认书》上的项目性质及代码；自有资金填写企业性质；其余项目不予填写。

十七、产业政策审批条目/代码：

鼓励项目填写《项目确认书》上的产业政策审批条目及代码，其余项目不予填写。

十八、投资总额：

1、鼓励项目（增资项目除外），填写项目确认书中的投资总额；

2、增资项目填写当次增资增加的投资总额；

3、自有资金项目填写企业的自有资金总额；

4、保税区、科教用品、远洋渔业、公益收藏、国批减免（种用动植物）填写1亿美元（虚）；

5、重大技术装备项目填写经认定企业免税进口额度清单所对应的“免税进口额度”（指以美元为单位的进口货值）；

6、其余项目填写项目投资总金额。

十九、币制：

投资总额的币制，与H2000的币制及代码一致。

二十、用汇额度：

1、鼓励项目填写《国家鼓励发展的内外资项目确认书》的用汇额度；

2、自有资金项目填写《外商投资企业进口更新设备、技术及配备件证明》或《技术改造项目确认登记证明》列明的用汇额度；

3、保税区、科教用品、公益收藏、国批减免（种用动植物）和远洋渔业填写1亿美元（虚）。

4、重大技术装备项目填写经认定企业免税进口额度清单所对应的“免税进口额度”（指以美元为单位的进口货值）；

二十一、减免税额度（美元）：

1、鼓励项目与用汇额度一致；

2、自有资金项目与用汇额度一致；

3、保税区和科教用品、公益收藏填写1亿美元(虚)；

4、远洋渔业、国批减免（种用动植物）为空；

5、重大技术装备项目填写经认定企业免税进口额度清单所对应的“免税进口额度”（指以美元为单位的进口货值）。

二十二、减免税额度（数量）： 经海关核准可以享受减免税的数量额度。远洋渔业填写1亿公斤（虚）；国批减免（种用动植物）填写有关主管部门《审批表》确定的数量；其余项目为空。

二十三、计量单位：

按H2000的规范计量单位填写。二

十四、联系人及电话：

到海关办理征免税手续人员的姓名及电话。二

十五、备注

1.适用《海关总署、国家发改委、财政部、商务部联合公告》（2007年第35号）的外商投资企业，填写联合公告〔2007〕35号；

2、自有资金注明企业资质，鼓励项目和限制乙类应注明审批部门认定的相应鼓励条目。

3、如一份项目确认书注明多个产业政策审批条目，填写辅助条目代码（将主要条目填写在“产业政策审批条目/代码”）。

二十六、首次备案日期： 系统自动录入初次备案日期。二

十七、投资金额美元值：

系统根据投资总额，按照立项日期汇率自动折算并录入。

二十八、申请人所在地：

进出口货物减免税申请人的具体注册地址。二

十九、设备清单： 鼓励项目按照《项目确认书》随附《设备清单》录入，不需进行归类及免税审核；其余项目无需填写。

第三篇：流程：减免税设备项目备案

企业取得设备免税额度(流程: 企业盖章—管委会申请—海关申请)1.管委会投资处审批

2.开发区海关递单

3.开发区海关初审

4.减免税项目备案预录入

5.开发区海关核准 6.递交黄埔海关初审

7.黄埔海关核准

8.转/退开发区海关

设备项目备案

时间：因设备数量及难易不一(约20个工作日)

注意:  投资额度少于1500万美元的备案在开发区办理即可，设备资料亦暂不提供，待设备进口时办理免税表一并提供。

1.鼓励类项目：项目审批机构出具的《国家鼓励发展的外资项目确认书》【原件】1份，复印件2份）； 2.外经贸部门批准企业成立或增资的批复文件（广州批复和开发区批复）（成立批复【原件】各1份、复印件各2份；增资批复【原件】2份）； 3.公司合同章程、可行性研究报告（【原件】1份，复印件3份，需核原件）； 4.经外经贸主管部门审核的“企业资金分配表方案报告”（【原件】3份）；（按章程内容填写）5.会计师事务所出具的验资报告（【原件】复印件3份，需核原件）； 6.进口设备清单（一式三份）；提供清单（含编码，还要有广东省对外经贸加盖与确认书的骑逢章）（设备名称需具体，币制同资金分配表一致）

7.营业执照正本的【原件】复印件3份，需核原件；

8.批准证书【原件】复印件3份，需核原件；

9.企业注册登记证书复印件3份，需核原件； 10.生产产品的说明（用途，功能，）及其图片【原件】3份，以报告形式编写；如产品为组装好的部件（液晶显示屏内的部件），则需以图片的形式标示该部件在显示屏内的具体位置，及显示屏内部结构，需详细注明文字及图片； 11.场地证明（购地或租房合同）（附厂房照片）【原件】1份，复印件3份，需核原件；

12.工艺流程说明原件3份（生产过程中每个步骤对应用到的设备机械，如有国内制的机械也要注明，每一步生产的成品也要列明，加盖公章）； 13.红线图，一式三份；

14.表格：减免税备案申请表（手填一份，在打单部打单后，需加盖公章）15.表格：《外商投资企业备案审批表》（手填一份，加盖公章，增资不需要）16.表格：《三资企业项目备案、变更审批表》（手填一份，加盖公章，增资需要）

17.以上除原件外复印件均需盖公章，附注：以上资料按顺序装订一式三份。投资处加盖审批章;

新企业：在办理免税前需下厂，下厂资料如下：

1、新厂下厂申请表

2、营业执照，批准证书；企业成立批复

3、项目确认书，设备清单

4、厂房租赁合同，或国有土地资源证明，或房产证

注：

1、企业如在备案时有变更，需提交董事会决议（有董事成员签名）

2、增资备案：需提交审批表

第四篇：企业所得税减免税项目备案

企业所得税减免税项目备案

一、业务描述

适用于所有具有企业所得税减免事项的纳税人。

二、法律依据 无

三、纳税人应提供资料：

1、免税收入 ⑴.国债利息收入

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②国债净价交易交割单

③应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表。

⑵.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②投资合同或协议书

③连续持有上市股票12个月以上的证明材料

④投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；

⑤被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料 ⑥投资方或被投资方如属于依法在中国境内成立的居民企业，应提供工商营业执照复印件或类似证明材料；投资方或被投资方如属于依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的居民企业，应提供国外注册证件复印件或类似证明材料以及关于对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构在中国境内的说明材料；

⑶.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②投资合同或协议书

③连续持有上市股票12个月以上的证明材料； ④投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；

⑤被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料； ⑥在中国境内设立机构、场所的非居民企业应提供其居民国注册登记证书复印件或类似证明材料；有权部门批准其设立机构、场所的证明材料；

⑦取得权益性投资收益的非居民企业应提供其在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等的证明材料。

⑷.非营利组织收入

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②非营利组织认定证书复印件 ③非营利组织章程

④非营利组织收入、支出明细表

⑤投入人对投入财产无权享有的申明； ⑥工作人员工资福利开支情况 ⑦财产及孳息的分配使用情况

2、所得减免

⑴.农、林、牧、渔业项目的所得

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②产品品目明细表； ③企业生产经营过程描述

④种植业应具体说明种植作物的种类；饲养业应具体说明饲养禽畜的种类；农林牧渔服务项目应具体说明服务的项目、流程；远洋捕捞企业应取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内；海水、内陆养殖企业应说明养殖的品种、租赁水域的合同或协议书、证明；

⑤税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明。⑵.农产品初加工项目所得

①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②对照《农产品初加工范围》详细说明初加工项目工艺流程；

③税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明。⑶.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②有关部门批准该项目文件复印件 ③该项目完工验收报告复印件 ④该项目投资额验资报告复印件

⑤取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页复印件

⑥税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明；

⑦属于优惠期内转让的项目，应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况有关资料 ⑷.符合条件的技术转让所得(境内技术转让)①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②技术转让合同（副本）

③省级以上科技部门出具的技术合同登记证明 ④技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料 ⑤实际缴纳相关税费的证明资料

⑸.符合条件的技术转让所得(境外技术转让)①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②技术出口合同（副本）

③省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证 ④技术出口合同数据表

⑤技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料 ⑥实际缴纳相关税费的证明资料。

3、优惠税率

⑴.企业所得税法第三条第三款规定的非居民企业来源于中国境内的所得 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②合同、协议或能证明双方权利义务的书面资料 ③发票或境外机构付汇要求文书

④适用协定优惠税率的应按相关规定办理 ⑵.小型微利企业

①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②预缴申报时，根据上申报适用税率确定；

③申报时，根据企业所得税纳税申报表中资产、职工人数、应纳税所得额和从事行业，确定是否符合小型微利企业优惠。

④不需填报企业所得税优惠项目备案报告表，但应对照产业目录具体项目说明本企业所从事行业。如国家对行业规定有具体技术标准的，应详细说明本企业已经达到的技术标准。

⑶.高新技术企业

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②高新技术企业证书复印件

③产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明 ④企业研究开发费用结构明细表

⑤当本企业高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例、研发人员占企业当年职工总数的比例等指标说明。

4、加计扣除: ⑴.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件 ③自主、委托、合作研究开发项目计划书，需根据《领域》详细说明至具体项目 ④研究开发费预算，需说明资金来源；

⑤属于委托、合作研究开发项目的，应提供合同或协议书

⑥自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；

⑦自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；对委托开发的项目，应提供受托方出具的该研发项目的费用支出明细情况、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料，包括知识产权证书、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告，以及其他相关证明材料

⑧属于高新技术企业、国家重点扶持的106户试点企业集团的成员企业、省级技术中心，省自主创新“双百工程”中的企业及项目的，提供相应的证书或证明文件复印件

⑵.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②残疾职工花名册及《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件

③与残疾职工签订的1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议副本 ④残疾职工工作安排表

⑤为残疾职工按月足额缴纳企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的记录或凭证

⑥定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资的证明材料；

⑦安置残疾人上岗工作的基本设施的情况说明

5、抵扣应纳税所得额

⑴.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②已在创业投资企业管理部门备案证明复印件

③创业投资企业与中小高新技术企业签订的股权投资合同或协议书； ④中小高新技术企业实际投资额验资报告； ⑤被投资中小高新技术企业证书复印件； ⑥中小高新技术企业财务报表； ⑦中小高新技术企业职工花名册； ⑧投资额逐年结转抵扣明细表。⑵.固定资产加速折旧

①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；

③被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明； ④固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明； ⑤实行加速折旧固定资产的入账凭证（发票）； ⑥实行加速折旧的固定资产明细表。

⑶.综合利用资源生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②经贸部门出具的资源综合利用认定证书及相关检测报告复印件（包括利用资源的名称、数量、占比）；

③对照目录具体项目说明本资源综合利用情况，包括综合利用的资源的种类及用量、生产的产品种类及产量、所达到的技术标准，环境影响情况等；

④各项资源综合利用产品收入核算核算明细账或按月汇总表。

⑷.购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%，抵免当年的应纳税额

①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②对照目录具体项目说明企业所购买专用设备类别、名称、型号、技术指标、参照标准、应用领域、能效标准等，并提供专用设备说明书、检测报告等技术资料；

③购置专用设备合同、发票复印件；

④购置专用设备资金来源说明及相关材料；

⑤专用设备投入使用时间及证明投入使用的影像资料；

⑥企业原有生产工艺流程及专用设备投入使用后的实际效果； ⑦投资额逐年结转抵免明细表；

⑧已享受优惠的专用设备是否转让或出租的说明

5、其他专项优惠政策

⑴.软件生产企业、集成电路设计企业 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②有权部门颁发的软件（生产）企业、集成电路设计企业证书（文件）复印件（通过年检（年审）证明）；

③本企业开发或拥有知识产权的软件产品证明材料或通过资质等级认证的计算机信息系统集成证明材料；

④享受国家规划布局内重点软件生产企业所得税优惠的须提供相关文件； ⑤获利说明；

⑥职工培训费用明细账；

⑦软件生产企业享受增值税退税的证明材料； ⑧对照软件企业认定标准及管理办法（试行）（信部联产[2000]968号）第十二条的规定逐条说明本企业当情况。

⑵.集成电路生产企业

①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②有权部门颁发的集成电路生产企业证书（文件）复印件（通过年检（年审）证明）； ③生产线宽有要求的集成电路产品证明材料； ④获利说明

⑶.集成电路生产企业缩短生产设备折旧年限 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②有权部门颁发的集成电路生产企业证书(文件)复印件（通过年检（年审）证明）； ③购买生产性设备发票复印件； ④生产设备性能说明。

⑷.对证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②证券投资基金批准文件； ③申请免税的收入明细。

⑸.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②证券投资基金分配方案；

③申请免税的分配收入核算明细账或按月汇总表； ④投资份额证明件

⑹.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②国务院证券监督管理机构核准基金募集的文件复印件；

③国务院证券监督管理机构核准证券投资基金管理人资格的文件复印件； ④申请免税的收入核算明细账或按月汇总表

⑺.对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库取得的财政补贴收入免征企业所得税（执行期限至2008年12月31日）

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②省级人民政府批准文件复印件； ③财政拨付储备经费文件； ④财政补贴收入入账凭证

⑻.对南京、苏州、无锡等服务外包示范城市，实行以下政策：在苏州工业园区技术先进型服务企业有关税收试点政策继续执行的基础上，自2009年1月1日起至2013年12月31日止，对技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税；职工教育经费按不超过工资总额8%的比例据实在税前扣除

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②技术先进型服务企业认定证书复印件； ③对照认定条件逐条说明本企业当情况

⑼.经认定的动漫企业自2009年1月1日起享受享受国家现行鼓励软件产业发展的有关所得税优惠政策

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②本有效的“动漫企业证书”复印件、“重点动漫企业证书”复印件，以及本自主开发生产的动漫产品列表、“重点动漫产品文书”；

③对照《动漫企业认定管理办法（试行）》第十条、第十三条的规定逐条说明本企业当情况。

四、纳税人办理业务的程序

办税服务厅综合受理窗口受理—→税务机关调查—→税务机关核批—→办税服务厅综合受理窗口出件

五、税务机关承诺办结时限 国家税务总局规定：提供资料完整、填写内容准确、各类手续齐全，符合受理条件的当场受理；纳税人次年3月31日前提交，税务机关5月31日前办结。

第五篇：企业所得税备案减免税项目

附件2：

企业所得税备案减免税（抵免）项目

一、从事农、林、牧、渔业项目的所得

减免对象：企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，可以免征、减征企业所得税。

（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2.农作物新品种的选育； 3.中药材的种植； 4.林木的培育和种植；

5.牲畜、家禽的饲养； 6.林产品的采集；

7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

8.远洋捕捞。

（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

2.海水养殖、内陆养殖。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》（国税函［2008］850号）；《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围[试行]的通知》（财税［2008］149号）。备案期限：次年3月底前，实行一年一备。

---1---报送资料：（1）上减免税政策的执行情况，（1）《备案类减免税登记表》，（3）减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；（4）主管税机关要求提供的其他资料。

二、企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

减免对象：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例;《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税［2008］48 号）；《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税［2008］115号）。《财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》的通知》（财税［2008］118号）。

备案期限：次年3月底前，实行一次性报备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，（2）专用设备购置发票（复印件），（3）专用设备已实际投入使用的声明及政府有关主管部门的相关认定材料，（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

主管税务机关对企业申报的专用设备有异议的，可向政府有关主管部门提出符合优惠目录认定复审的要求。

三、软件生产企业和集成电路设计企业

---2---减免条件：对我省内新办软件生产企业经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。

集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。

投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。

对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

减免依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税［2008］1号）。

备案期限：次年3月底前，实行一年一备。

报送资料：（1）上减免税政策的执行情况，（2）《备案类减免税登记表》，（3）软件企业（或集成电路设计企业）的认定证书，（4）生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品企业的相关认定材料，（5）国家规划布局内重点软件生产企业的相关认定文件，（6）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um集成电路生产企业的相关认定材料，（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

四、创业投资企业抵扣应纳税所得额

减免对象：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该

---3---创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。

备案期限：次年3月底前，实行一次性报备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，（2）经备案管理部门核实的创业投资企业投资运作情况等证明材料；（3）中小高新技术企业投资合同的复印件及实投资金验资证明等相关材料；（4）中小高新技术企业基本情况，以及省级科技部门出具的高新技术企业认定证书和高新技术项目认定证书的复印件，（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

五、企业综合利用资源减计收入

减免对象：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》（国税函［2009］185号）。

备案期限：次年3月底前，实行一年一备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，（2）资源综合利用认定证书，（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

主管税务机关对企业申报的资源综合利用产品有异议的，可向政府有关主管部门提出资源综合利用认定复审意见。

六、小型微利企业

减免对象：从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件

（一）工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

---4---减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；浙江省地方税务局关于印发《小型微利企业认定办法（试行）》的通知（浙地税函〔2009〕80号）；《浙江省地方税务局转发财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（浙地税函〔2009〕187号）。

备案期限：次年3月底前，实行一年一备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，（2）《小型微利企业认定申请表》；（3）《企业从业人员、资产总额计算表》；（4）主管地税机关要求提供的其他资料。

七、安置残疾人员企业

减免对象：安置残疾人员的企业，可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》财税［2009］70号。

备案期限：次年3月底前，实行一年一备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；（3）已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件；（4）纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；（5）纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；（6）主管地税机关要求提供的其他资料。

八、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

减免对象：企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《国家税

---5---务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》国税发［2009］80号。

备案期限：取得第一笔生产经营收入后15日内，实行一年一备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，(2)有关部门批准该项目文件复印件；(3)该项目完工验收报告复印件；(4)该项目投资额验资报告复印件；(5)税务机关要求提供的其他资料。

九、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

减免对象：企业从事《环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录》规定环境保护、节能节水项目的所得，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税[2009]166号）。

备案期限：次年3月底前，实行一年一备。

报送资料：自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

十、国家需要重点扶持的高新技术企业

减免对象：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收所得税。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函［2009］203号）。

备案期限：纳税终了后至报送纳税申报表以前，实行一次性报备。

---6---报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）高新技术企业的认定证明，（3）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；（4）企业研究开发费用结构明细表（见附件）；（5）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；（6）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

十一、符合条件的技术转让所得

减免对象：一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《浙江省地方税务局转发国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（浙地税函［2009］190号）。

备案期限：纳税终了后至报送纳税申报表以前，实行一年一备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）技术转让成果的相关证明材料，如专利权证书、纳税人拥有技术成果的说明等；（3）技术转让合同（副本）；（4）省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；（5）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（6）实际缴纳相关税费的证明资料；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

企业向境外转让技术的，除了报送上述（1）、（2）（5）、（6）（7）项资料外，还需要报送（1）技术出口合同（副本）；（2）省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；（3）技术出口合同数据表；

十二、研究开发费用加计扣除

减免对象：财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业。

---7---减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知(国税发［2008］116号)。

备案期限：纳税终了后至报送纳税申报表以前，实行一年一备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；（3）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；（4）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；（5）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；（6）委托、合作研究开发项目的合同或协议；（7）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

十三、已经税务机关审批或备案、尚未抵免完的国产设备投资抵免税额

减免对象：

1、在2007年10月9日前经税务机关审核批准，并在2007年12月31日前实际购置国产设备的投资，在2007结束后尚未抵免完的投资额可按其剩余抵免期限继续抵免到期为止。

2、在2007年12月31日前经相关部门核准的技术改造项目，在2007年12月31日前实际购置国产设备的投资，在2007结束后尚未抵免完的投资额可按其剩余抵免期限继续抵免到期为止。

减免依据：浙江省地方税务局税政二处[二便函〔2008〕5号]。备案期限：纳税终了后至报送纳税申报表以前，实行一年一备。报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）《技术改造国产设备投资抵免企业所得税明细表》；（3）主管地税机关要求提供的其他资料。

十四、符合条件的非营利组织的收入 减免对象：符合条件的非营利组织的收入。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例

---8---备案期限：即报即备，实行一次性报备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）《非营利组织免税资格认定证书》；（3）主管地税机关要求提供的其他资料。

十五、文化体制改革企业

减免对象：经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。经营性文化事业单位是指从事新闻出版、广播影视和文化艺术的事业单位；转制包括文化事业单位整体转为企业和文化事业单位中经营部分剥离转为企业。执行期限为2009年1月1日至2013年12月31日。

2008年12月31日之前已经审核批准执行《财政部 海关总署 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制后企业的若干税收政策问题的通知》（财税[2005]1号）的转制文化企业，2009年1月1日至2013年12月31日期间，相关税收政策按照财税[2009]34号文件的规定执行。

减免依据：《财政部、国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》（财税[2009]34号），《财政部 国家税务总局 中共中央宣传部关于转制文化企业名单及认定问题的通知》（财税[2009]105号）。

备案期限：即报即备，实行一次性报备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，（2）地方所属文化事业单位的转制方案，按照登记管理权限由各级文化体制改革工作领导小组办公室批复；（3）转制文化企业已进行企业工商注册登记；（4）整体转制前已进行事业单位法人登记的，转制后已核销事业编制、注销事业单位法人；（5）已同在职职工全部签订劳动合同，按企业办法参加社会保险；（6）主管地税机关要求提供的其他资料。

十六、固定资产加速折旧

减免对象：企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：（1）

---9---由于技术进步，产品更新换代较快的；（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发［2009］81号）。

备案期限：取得该固定资产后一个月内，实行一次性报备。

报送资料：（1）固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；（2）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；（3）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；（4）主管税务机关要求报送的其他资料。

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