差旅费补助制度

第一篇：差旅费补助制度

差旅费补助制度

第一条：为了进一步加强对差旅费的管理，结合公司实际情况,严格控制费用支出，达到节约高效的目的，制定本办法。

第二条：本办法适用于公司所属的各部门、各车间。第三条：严格控制出差人数，凡经批准到外省、市参加会议的，要严格控制参加人数。

第四条：差旅费的开支内容包括住宿费、交通费、伙食费、乘车补助、司机补助、其他补助等。具体规定如下：

1、住宿费：

学习与开会统一安排住宿的，可凭会议（学习）通知据实报销。除此之外，一律执行以下标准；

一般人员出差，执行标准为180元/天； 副经理出差，执行标准为220元/天； 正职经理出差，执行标准为260元/天； 公司副总出差，执行标准400元/天； 公司总经理出差，执行标准600元/天。

2、交通费。

公司人员外地出差或者在市内办公，原则上不得乘坐出租车，确因工作需要，需由公司领导批准方可报销，具体执行标准如下：

开发区内出差每次凭小票报销2元； 大连市内出差，每天凭小票报销12元； 外省出差，每天凭小票报销6元；

带公车到市区及开发区出差者，不得报销上述小票。

3、伙食补助费。

在开发区内出差的，没有补助；

到外省市出差的，每人每天补助标准为50元；

参加会议或学习已享受会议伙食补助的不再享受会议期间的出差补助费。

4、乘车补助

夜间乘车超过6小时，白天乘车超过12小时，可乘坐卧铺。可乘卧铺而没坐的，直快按票价的30%给予补助，特快按票价的20%给予补助。无论卧铺或硬座。凡购买直达目的地的联票，每满12小时加发20元的伙食补助。

5、退换票及补贴

由于工作临时变动出现正常车船票、机票退票，经单位负责人签字，总经理批准可报销。丢失的票据一律不予报销，补贴经共同出差的人员证明，经单位负责人签字，总经理批准可酌情支付。

6、关于出差时间的计算

出发时间的计算：12：00点以前出发算一天，12：00到17：00点出发算半天。返回时间的计算：12：00点以前返回算半天，12：00点以后返回算1天。时间以车船机票上的时间作为依据。第五条：各级领导干部及出差人员要以身作则，严格遵守各项财务开支规定，严禁借出差之机游山玩水，挥霍浪费。对弄虚作假者、虚报冒领者，将给予适当经济处罚。

第六条：出差人员回来报销费用时，须后附本次出差需要完成的工作内容，出差天数，完成情况，是否按原计划完成，如有临时变动请说明。此项内容作为公司各主管领导及财务审核费用的依据。

第七条：本规定解释权归公司。

第二篇：差旅费补助标准

篇一：关于出差补助标准的规定

**************关于出差补助标准的规定

根据目前出差人员情况，以及实际费用情况，决定对出差补贴标准作如下调整：

一、城市驻点业务员出差：

（1）到本地区出差，住宿的按90元包干；市内交通费不得报销。

（2）到外地区出差，住宿的按110元包干；市内交通费不得报销。

二、片区经理、业务主管出差：

（1）到外地区出差，住宿的按120元包干；市内交通费不得报销。

三、外区经理、ka经理出差：

（1）到外地区出差，住宿的按130元包干；市内交通费不得报销。

四、副总经理出差：

（1）到外地区出差，住宿的按每人每天150元包干。

五：其它报销：

1、特殊情况需经批准按实际发生报销。

2、双人同性别到同一目的地出差，按各自标准8折核算。

3、带车出行时，司机与同行最高职务人靠，但每人相应降低10元包干费。

六、几点说明：

（1）公司人员报销差旅费，原则上按照出差补助包干标准核报。出差补助包干范围为伙食补贴、市内交通补贴、住宿费。出差补助天数为自然出差天数减一天计算（即到公司或驻地当天无补贴）。

（2）外出要求有相应反映日期的车票。特别是从驻地出发和返回驻地的车票必须有日期，否则按前一张有日期的计算补助。中途出现无日期、无出发地及到达地的票，必需在票上写明出发地及到达地，否则不予报销。住宿必须有住宿发票，发票金额多少不影响补助标准。无发票的不补助。

（3）夜间乘车不住宿，且不坐卧铺的。按住宿标准50%补贴。乘卧铺的无住宿补贴。

（4）飞机、火车软卧、动车一等软座车票不予报销，特殊情况经请示批准后，才能报销。

（5）到有住宿条件的分公司、办事处所在地出差，无住宿费补助。在办事处统一就餐的，个人按办事处标准交伙食费。办事处不得因此申请报销餐饮招待费。

（6）该标准从3月14日起执行。此前的出差仍按原规定执行。2010年3月12日

篇二：企业出差补助规定

企业出差补助规定

为保证工作人员出差的工作与生活需要，规范差旅费管理，制定本规定，本规定适用于公司全体出差人员。

一、售后服务人员出差管理

第一条 适用于所有因售后服务出差的所有人员。

第二条 差旅费开支范围包括：交通费、住宿费、伙食补助费。

第三条 交通费在规定标准内凭据报销，住宿费、伙食补助费、市内交通费和差旅杂费根据出差人员类别的不同执行不同的报销标准；在等候乘机、乘车时的茶座费及其他费用应由个人自理，不予报销。

第四条 出差人必须在《出差申请单》上填写注明出差地点、事由、天数、所需资金等必填项目，经部门经理签署意见，总经理批准后方可出差。手续办妥后到财务部办理借款；未经过审批的，不予借支和报销差旅费。出差申请单由财务部留存，并作为部门费用考核依据。

第五条员工可从公司预借差旅款项，预借款应合理计算，基层人员最高限为每日不超过人民币300元，并应在《出差申请单》上“暂支数额”栏内注明，如有特殊出差任务，增加的借款另行提出申请；

第六条 出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“借款申请单”，列明用款计划，经财务部审核，总经理审批后方可借款。审批流程：填写《出差申请单》《出差预算》《借款单》→部门经理审批→总经理审批→财务部审核办理借支（经办人持出差预算单申请单和借款单）→行政部备案

第七条 差旅费标准：伙食50元，交通加通讯30元，住宿40元，误 餐费15元。超支不补，结余归己。

第四章 交通费规定

第八条 出差时，应根据出差地的远近及业务的紧急程度选择安全、省时、舒适、经济的交通工具（凭车票报销）。

第九条 一般情况，业务员应首选火车硬座；但乘车时间超过6小时，可乘火车硬卧，超过六小时坐慢车硬座或快车硬座者，按其硬座票面价的50%奖励给个人。

第十条 遇特殊情况或紧急情况需乘火车软卧、火车d字头车次或飞机时，须与部门领导请示，经上级领导批准后方可乘座，未经批准按同程火车硬卧报销。

第十一条 两位以上同性员工前往同一地点出差，原则上须两人同住一间双人房，住宿标准按高级别者为准，同住人员不报销住宿费。

第七章 差旅费填写规定

第十二条 填写要求：报销单上必须完整地填写姓名、部门及职务；“报销时间”为填写报销单的时间；“附件张数”为所附原始发票及有关说明的张数。附件应按类别分类，并按时间顺序粘贴。“出差事由”应简明、扼要，必须填写；出发、到达的“时间”、“地点”，基本以票面为准；时间填写到x月x日即可；“交通工具”，填写城际间交通工具。“交通费”填写城际间交通费的金额；“住宿费”，填写根据规定可报销的住宿费；“其他”，填写订票费、机场建设费、人身保险费等其他费用；“预借现金”指报销人从公司预借的差旅用现金； 第十三条 执行据实报销的人员，依据相关发票等凭据报销，包干人

员在出差期间联系业务时，应索取相应的各项支出发票（索取发票票额不低于总包干金额的80%，不得用餐费及非出差期间发生的票据冲抵，手机费除外），以此作为出差的证明单据，并据此报销。如果不能提供总包干金额的80%发票，按实际取得的发票金额进行等比例报销。对于丢失发票的，一般不予报销，如若必须，可由第三者写证明，并交予高层批准且用其他发票补充。

第十四条 报销时间应为员工出差返回后的3个工作日之内，并应于报销时退回预借的多余的款项；未按规定结清差旅费用的，不得借领新的差旅预支款项；如有特殊情况中途去往他处的，当款项不足时，请示部门领导协助办理款项事宜。

第十五条 超过3个工作日报销差费，每一天按20元罚款。

第十六条 出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，延误工作责任自负；借款超过2000元，需提前2天报请财务备款；因其他原因借款2日未出差，需将借款交付财务部，待定好出差时间后，重新办理出差借款手续，不能上缴者视为占用公-款处理。第十七条 采取差旅费金额固定的管理方式，超支部分自负。

第十八条 在出差和返程途中乘坐

卧铺，未产生住宿费用的，只补助餐费和手机费，扣除住宿补助。

第十九条 参加各种图书订货会，各种费用统一管理统一实报实销。第二十条 参加经销商组织的会议，经销商提供住宿的，只补助餐费和手机费。

审批流程：经办人→部门经理审批→财务审核→主管副总审批→财务 结算。

第二十一条 外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，持会议或培训通知，根据实际情况，不再另行单报住宿和伙食补贴费。会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。

第二十二条 凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经上级领导签署意见后方可报销。

第二十三条 出差回公司应在3个工作日内报账，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究经办人及负责人的责任。

第二十四条 出差的行程路线须与出差申请单上标明路线相符。不得乘坐旅游轮船和旅游专线的汽车，不得绕行。违反规定的，其超出标准的金额，自行承担，并扣减多行走天数已计列的伙食补助和发生的其它费用，且多行走的天数按旷工处理。

第二十五条 维护公司形象，做有修养的职业化营销人。

第二十六条 举止文明，礼貌谦让，做公司文化与营销理念的传播者。第二十七条 做好客情关系，不提倡与代理商相互吃请，严禁酗酒赌博。

第二十八条 立场坚定，讲信誉，严禁欺蒙等短期行为。

第二十九条 不接受代理商任何礼物，如无法拒绝应如数上交。第三十条 严禁泄露公司有关营销政策、销售数据及其他属保密范围内的信息。

第三十一条 出差25天以上回公司后，在不耽误工作的情况下，可调 休一到两天，第三十二条 出差回公司当天车票时间为9点（含9点）前需到公司上班，11点后当天可直接回家休息。

第三十三条 当天出差当天到达目的地的，按岗位计时工资计算； 到达目的地第二天后，补助标准为岗位计时工资的1.5倍计算； 返回时，按岗位计时工资计算。超过12点后到家的补误餐费。

二、其他因公出差管理

第一条 特殊情况和董事长随行的人员，实报实销，无任何补助。

第二条 极特殊情况，董事长允许的实报实销，无任何补助。

第三条 外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，持会议或培训通知，根据实际情况，不再另行单报住宿和伙食补贴费。会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。

第四条 连续公出超过一天的，公司负责每天吃饭、住宿补助100元。本办法自发布之日起执行。

第五条 以上公出包括样机实验、临时出差。因工作需要，中午不能返回的补助误餐费。

第六条 差旅费填写方式和报销审批流程按上述规定执行。篇三：员工出差差旅补助管理规定

xxxxxxx有限公司 员工差旅补助管理规定

目的：为规范公司管理，规范差旅程序和费用报销政策，特制定本规定。

范围：本规定适用于公司所有员工因公出差办事，包括业务办理、会务、培训、驻派等（不含公司统一安排的带薪培训）规定内容：

一、出差流程规定：1、2、3、4、5、员工出差前两天应提前详细填写《员工出差申请表》。

获部门经理（主管）批准后，人事处留申请表复印件，原件交至财务处。人事部门根据已批的申请表预订酒店及交通。

出差前两天将批准的借款单交至财务处，领取预借的现金。

必须在出差完毕一周内将出差报告和出差费用整理完毕交至总经理处报批，批准 后交至财务处报销。

6、财务处将在拿到报告后一周内进行核对及报销。

7、出差人员应尽快与财务处结清预借款及差旅费用。预借款必须在出差完毕两周内结清，两周内未结清，不得再预借现金。

二、补助标准规定：

1、住宿费： 1)报销标准 2)住宿规定：

a、如外地召开的各类培训，出具邀请方食宿费自理证明，凭住宿发票按规定标准执行。否则不予报销。

b、持有相应标注时间和公司名称的住宿发票按标准实报实销；未取得相应住宿发票的不予报销。

c、同性出差时，如无特殊原因，应入住标准间。因特殊原因无法入住标准间时，获总经理许可后，可分开居住。无批准擅自分开入住，则不予报销。

d、住宿期间使用宾馆电话只能用于公事。如使用宾馆电话，在退房时必须打出电话详单，报销时自行勾除私话。

e、员工短途出差，无住宿补助。

2、交通费：

1）报销标准：采用实报实销。但须选择快捷、价格合理的交通工具。2）报销规定： a、包括飞机票、火车票、轮船票、渡船票、客车票、出租票、公交票。

b、途中所用时间少于4个小时，出差员工应尽量乘坐火车、汽车或渡轮，选用最优惠的票价。c、所有申请出差的员工如需乘坐飞机，必须乘坐普通舱，特殊情况下，经总经理批准，出差人员可乘普通舱以上舱位；没有批准就乘坐其他舱类，应自付与普通舱的差额。出差员工根据业务需要预计出差时间，应以最合理的价格预定航班，不能指定航空公司。只可报销与业务有关的行李费用。

d、自驾车出差所产生的过路费和油费经总经理批准后由凭据实报实销。e、所有车费报销票据均应注明往返地点、时间和事由。

3、膳食费： 1）补助标准： 2）报销规定：

a、员工短途出差，不享受出差膳食费用补助。

b、交际费用需填写报销单，写明原因后，报总经理批准方可。原则上不得超过500元/餐。c、如外地召开的各类培训，出具邀请方食宿费自理证明，凭餐饮发票按规定标准执行。否则不予报销。

4、综合补助： 1）补助标准： 2）补助规定：

a、综合补助主要包含员工通讯，出勤补贴等其他杂费。b、员工短途出差，不享有综合补助。c、业务人员不享有综合补助。

三、其他规定

1、员工出差分为“长途”和“短途”两种，当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。

2、出差地点区分为“县级市、县、乡、镇地区”，“普通城市”，“省会城市及二线城市”和“北上广及直辖市”四类。参照各地经济消费水平不同予以不同标准报销及补助。

3、报销票据须持所乘当班交通工具的真实票据，不得用其他票据顶替，如发现虚假业务的费用票据或其它票据顶替报销的，按作废处理并以虚报金额2-5倍的罚款责成当事人承担，累计两次立即开除。

4、财务处有权对不实的出差费用向员工出差居住酒店直接查询，如有虚假行为，公司将按情节轻重予以处罚。

5、超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规定的票据，财务处有权不予报销。

6、不被许可的报销费用：1)舱位的升级

2）航空意外附加险或其他附加的差旅保险

3）因出差人员本人没有及时取消预订（宾馆或交通）而产生的费用 4）个人娱乐费用。包括在机上观看电影，使用耳机，宾馆中按次计费的电影，各种社交活动，及其他相关杂费等

5）差旅中所饮用的酒精饮料喝烟草制品 6）同工作无关的招待费用 7）延迟结账和房间担保产生的费用 8）其他同出差目的无直接关系的费用

本规定自即日起开始执行。

第三篇：2015差旅费制度

第十四章 差旅费管理制度

为明确和统一职工差旅费标准，保证职工出差时工作与生活的需要，合理节约出差费用支出，制定本制度。

第一条 差旅费包括路途交通费、住宿费、工作餐费、出差补助和出差电话费等（市场部销售人员出差按市场销售政策规定执行）。

第二条 路途交通费的开支规定

1、出差人员的路途交通费，按规定路线的合法票据，据实报销。

2、乘坐火车、汽车，一般情况应乘坐硬座或动车组，从晚八点至次日晨七点之间，在车上过夜8小时以上的，或连续乘车12小时的可购硬席卧铺票。部门经理级及以上人员乘坐火车可乘坐硬卧或动车组，在车上过夜8小时以上的，或连续乘车12小时的可购买软卧车票；因时间紧急、工作需要，需乘坐飞机的，需董事长或董事长指定的负责人批准。

3、乘坐火车符合购卧铺条件，原则上应购买卧铺票而未买卧铺票，节省下来的乘车费用，按节省金额的60%补贴给出差人员；省外出差乘坐汽车的按每次20元补助给出差人员；乘坐汽车超过24小时的，可按30元补助给出差人员。

4、出差人员夜间乘坐火车、轮船、长途汽车，不再补助住宿费用。

5、到达目的地城市后，部门经理以上人员有特殊情况可以乘出租车外，其他人员一律乘坐公共汽车、地铁等交通工具。

第三条 出差住宿费用、工作餐费及出差补助

1、出差地点分为潍坊地区各县市、省内地区（不含潍坊地区）、省外一般城市、省会及以上城市。

2、出差人员食宿补助标准：

（1）潍坊地区各县市出差只提供餐费补助，按每人10元/餐的标准根据餐次（早、中、晚）进行补助，出差时间在早8点以前，中午11点至13点，晚17点至19点期间，公司给予餐费补助每人每餐10元。

（2）省内地区（不含潍坊地区）出差无特殊情况，应当天返回。因特殊情况不能当天返回的，按出差到省外的一般城市标准进行补助。

（3）省外一般城市，一般人员补助每人每天120元（住宿费80元，餐费40元）；部门主管级人员（包括车间班组长）的补助标准140元（住宿费100元，餐费40元）；部门经理（包括车间主任）补助每人每天200元（住宿费140元，餐费60元）；副总经理补助每人每天300元（住宿费200元，餐费100元），总经理补助每人每天住宿费及餐费400元。

（4）省会及以上城市，一般人员补助每人每天140元（住宿费100元，餐费40元），部门主管级人员（包括车间班组长）的补助标准为每人每天180元（住宿费120元，餐费60元）；部门经理（包括车间主任）每人每天补助300元（住宿费200元，餐费100元）。副总经理每人每天400元（住宿费280元，餐费120元），总经理每人每天住宿费及餐费600元。（5）出差北京、上海、广州、深圳，一般人员补助每人每天250元（住宿费200元，餐费50元），部门主管级人员（车间班组长）的补助标准为每人每天300元（住宿费230元，餐费70元）；部门经理（包括车间主任）每人每天补助420元（住宿费300元，餐费120元）。副总经理每人每天520元（住宿费380元，餐费140元），总经理每人每天住宿费及餐费700元。

特殊情况需写出书面报告，逐级审批，财务部按规定审核后，报总经理、董事长审批。

（6）住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，总经理出差，可单独住宿。

（7）拥有高级职称（并已在公司登记）的公司员工出差时享受部门经理人员标准和待遇。

（8）住宿费用按出差人员实际住宿天数进行补助（报销时提供住宿发票），餐费按照三餐标准按餐次进行补助（早餐按照餐费的20%，午餐、晚餐各按餐费的40%进行补助）。

3、出差人员因工作需要，需宴请或其他业务等活动经费的，需经董事长或董事长指定的负责人批准。

4、技术、生产、售后服务人员出差到客户单位进行安装、调试、维修或是联系、办理其他业务时，如对方提供食宿，每天提供30元出差补助，同时报销来回路途交通费及途中（乘车超过五小时）补助餐费（每天30元）。

5、公司安排各级别人员外出参加会议、培训、学习，如组织单位提供免费食宿的，不再享受出差补助。如不提供免费食宿，且规定定点食宿的，如食宿标准等同或超出公司规定其职务所享受食宿标准，则不再享受出差补助。

6、公司董事长或总经理带领公司其他工作人员出差，随行人员应各按其职务标准进行住宿，若住宿标准等同或超出公司规定其职务所享受标准，则不再享受出差补助。

7、公司运送设备安装调试的出差人员，主要负责出差途中设备安全和人员行车安全，认真细致做好设备检查护送工作，保障设备顺利交付客户。对安全送达设备的出差人员，公司给予押车补助费；运送途中出现设备损失、行车安全等问题的，无押车补助费。

押送距离300-500公里以内的，按每人每天60元补助（含餐费）；押送距离500-1000公里以内的，按每人每天100元补助（含餐费）；押送距离超过（含）1000公里的，按每人每天150元补助。出差人员到达安装目的地后发生的出差费用按公司差旅费制度执行。

第四条 出差电话费

1、部门主管级以上人员或在工资中已有电话费补助的人员，出差时电话费不再进行报销。

2、一般职工出差时，使用公司购买的一部出差专用的移动电话用于和客户及公司的业务联系。因工作需要使用本人电话进行工作联系的，财务部根据打印的话费清单，在发放出差当月的工资时，一并补发通话费用。

第五条 差旅费开支审批程序

1、职工出差，应填写出差派遣审批单，注明出差地点、事由、天数、所需资金等，经部门经理审批、总经理批准后，持出差审批单到财务部办理借款手续（借款手续和报销手续按财务部资金管理规定执行）。

2、财务部将出差审批单转给办公室考勤人员进行出差登记。

3、出差人员应保留完整车（船）票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据。出差人员在返回后3日内，整理好单据进行报销。填写出差费用报销单时，应详细填写出差起止日期、出差地址、出差原因、票据项目、金额及附件张数。出差单位不提供食宿的，出差人员必须提供正式、合法的住宿费发票，并填写出差补助单，不能提供正式、合法的住宿发票的，财务部按该标准费用的95%进行结算。财务部根据相关制度和规定进行报销，出差人员冲销借条。

4、出差人员差旅费凭合法单据按制度报销，实行分项计算，按标准核报，超支不补，节约归已。

5、因职工连续出差或其他原因延迟报销出差借款，最迟不超过10天，如迟报时间超过10天以上，则暂停发放当月工资。职工出差时借款，本着“前帐不清，后帐不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由公司领导特批。

6、公司人员带车出差，行车途中的违章罚款一律不予报销。第六条 如有其它未尽事宜，通过公司办公会讨论决定。

第四篇：差旅费津贴(补助)个人所得税政策归纳

差旅费津贴（补助）个人所得税政策归纳

地区

中央国家机关

国税发【1994】089号

青地税二函【2014】2号

闽地税所便函【2013】1号

桂地税公告2014年第6号政策

伙食补助费按出差自然(日历)天数计算，按规定标准包干使用。财政部分地区制定伙食补助费标准。

市内交通费按出差自然(日历)天数计算，每人每天80元包干使用。

独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。

伙食补助费：出差人员的伙食补助费，按出差自然（日历）天数实行定额包干的办法，每人每天补助标准为市外50元，市内（青岛四市）20元。公杂费：出差人员的公杂费，按出差自然（日历）天数实行定额包干的办法，每人每天补助标准为市外50元，市内（青岛四市）10元，用于补助市内外交通、通讯等支出。

企业不超过上述标准且凭借相关出差票据据实发放给个人的伙食补助费和公杂费部分，不征收个税；对超标准部分和以此为名义发放的人人有份的补贴，要依法征收个税。

根据现行个人所得税法和有关政策，企业参照国家机关规定标准发放的出差人员交通费、餐费补贴，不征收个税。驻村干部按规定取得的驻村补贴，应属于差旅费津贴、误餐补助，不属于工薪所得应税项目，不征收个税。

对于除国家机关和事业单位以外的其他单位的出差人员，其差旅费的税前扣除限额按以下规定办理：差旅费实行实报实销办法的，出差人员取得的出差补助在以下限额内免征个税：区内出差的每人每天100元、区外出差的每人每天120元。超出限额的部分，并入当月发放的工资、薪金所得计征个税；差旅费实行包干使用办法的，出差人员在凭合法票据扣除实际发生的城市间交通费和市内交通费后，取得的出差补助在以下限额内免征个税：区内出差的每人每天430元、区外出差的每人每天470元。超出限额的部分，并入当月发放的工资、薪金所得计征个税

备注 该政策并非直接的个税标准，但实务中往往是税务机关参考确定个税标准的依据 确立了差旅费津贴不征收个税的基础

强调出差补助需要凭相关出差票据实际发放，但并未说清楚就是指补助对应的发票

参照国家机关标准发放

相对2012年文件，实行实报实销办法的，出差补助免税标准每天提高40元。包干使用的，区内提高150元，区外提高170元。

对企业按当地财政部门规定的标准、根据职工实际出差天数或误餐顿数发放给出差人员的差旅费甬地税一函【2010】20号 津贴、误餐补助，不属于工资、薪金性质的津贴和补贴，不征收个税；对一些单位超过财政部门规定标准发放给职工的差旅费津贴和误餐补助以及其它借差旅费津贴和误餐补助等名目发放给职工的补贴、津贴，均应并入当月工资、薪金所得项目计征个税。

冀地税发【2009】46号 对实行差旅费包干的企业，其经销人员按差旅费包干收入办法取得的收入，按扣除据实报销差旅费用后的差额，与当月工薪所得项目合并计算征收个税。

国家机关、企事业单位、社会团体、民办非企业单位按照粤财行[2007]229号规定，以出差自然（日历）天数和标准（每人每天50元）计算，为穗地税发【2009】148号 自行负担出差伙食费的员工发放或报销的出差伙食补助费，不计入员工个人工资薪金所得项目收入。对超标准发放或报销的出差伙食费补助，则应将超标准的部分并入员工个人当月工资薪金所得征收个税；对出差期间个人未负担伙食费用的，应将出差伙食补助费全额并入个人当月工资薪金所得项目征收个税

境内、外差旅费津贴标准，执行纳税人所在单位大地税发【2003】222号 的董事会决议（或内部管理方案）规定的标准。没有董事会决议（或内部管理方案）的，比照大财文字【1996】250号和财行【2001】73号规定的标准执行。标准内津贴不并入个人工资薪金所得征收个税。

差旅费津贴不属于工资薪金性质的收入，不予计征个税。上述差旅费津贴是指按照或参照厦财文厦地税函【2002】76号 【2001】85号和财行【2001】73号规定的限额发放的伙食费、公杂费（含市内交通费、通讯费等）。采取以有效凭证实报实销方式报销伙食费及公杂费 的，其另外取得的差旅费津贴，以及超过上述两份文件规定限额发放的部分必须并入工资薪金收入计征个税。

单位自定标准内不征收个税 仅规定了伙食补助费用 仅适用于包干制 执行财政部门标准

第五篇：差旅费报销制度

差旅费用报销管理制度

为进一步规范学校财务管理，保障教师完成学校安排的各项学习培训、外差等工作任务，现对教职工差旅费报销标准作出如下规定：

一、差旅原则

1.全体教职员工必须服从学校外差工作安排，学校安排后方为因公出差。

2.因公出差享受学校差旅费用报销。

3.凡因公务、学习、培训、会务等出差必须报校长批准。4.出差人员的差旅费，按交通费限额凭票据报销，住宿费限额凭票据报销。

5.因公出差，学习，培训等公务活动必须完成相关工作，否则不予报销。

二、差旅报销标准

1.所有差旅报销必须使用规范票据，否则不予报销。

2.交通费一律据实限额报销，目的地为宜城市，交通费按乘坐公共汽车票价据实报销，市内交通费（的士费用）包干10元；乡镇内，乡镇间交通费以乘坐公共汽车票价据实报销，无的士费用；目的地为襄阳市及以上城市，交通以乘坐公共汽车票价据实报销，市内交通主要以乘坐公交车为主，若需要乘坐的士需以直线距离打表计程计时票据为准。

3.本校教职工多人同去同一目的地，市内交通费据实报销，不按人头重复计算。

4.出差人员未按审批出差路线绕道出差的，其绕道期间多开支的交通费和住宿费一切由个人自理。

5.出差人员出差期间因游览或非工作需要参观、走亲访友而开支的，一切由个人自理。

6.所有外出学习凭上级文件通知，并报校长审批后方可外出。学校只报销文件通知的金额，一切自费项目不予报销。

7.到襄阳市以外参加长期会议或被学校委派长期学习培训的人员与会或培训期间按教体局有关文件执行。

8.因职务评聘、学历培训、个人考证等为目的的各类学习培训外出，学校原则上不报销任何费用。

9.出差回校后一周内报销，每次填一张差旅单。出差前需预借现金要填好借条，经校长签字后领取。

10.自带交通工具的按公共汽车标准报销交通费，没有经过校长同意的，安全自己负责。11.因特殊情况租用交通工具的参照教体局租用车辆规定执行。12.教职工乘坐学校租用车辆进城的，不再单独报销个人任何交通费。

三、住宿费报销标准

1、宜城市内出差、学习、培训、会务一天内能来回的不报销住宿费，因连续多天确需住宿的按最高限额每天50元，依据票据限额报销，超过最高限额标准部分费用自理。

2.襄阳市内确因时间原因需提前或推迟一天到或回而住宿的，应提前向校长申请。按最高限额每天 80 元，依据票据限额报销，超过最高限额标准部分费用自理。

3.国培、省培、襄阳市培训、大学生顶岗教师培训以教体局文件为标准。国家包吃包住包交通，学校只报销培训人员从学校到集中点的交通费。对于培训时间超过一月的补助交通费，补助标准为一月100元包干（包括开学报道以及培训结束回校）。

4.教师因参加教研室组织大比武，大讲赛，说课等活动，若是学校集体活动已组织包车就餐等，不报销单独个人交通费住宿费。一人单独参与活动的交通费参照以上标准执行，住宿费参照以上标准执行，制作课件、购买相关材料费用必须事先汇报校长批准后方可执行，无批准者费用自理。四.报销程序：由出差人填好差旅报销单，粘贴好票据及文件通知，由年级负责人签字证明，再由校长审批签字后到财务处报销。

五．说明：

1、出差均无伙食补助通讯费补助，此制度从讨论制定后执行。

2、制定本制度是为以后有制度可依，公正、公开、公平。

3、本校差旅费住宿费只为本校教职工服务。

4、此制度从2013年3月1日执行。