物资核销细则[优秀范文五篇]

第一篇：物资核销细则

物资管理核销细则

第一条 为保障公司所承建的工程项目实现管理目标，依据项目预算的策划、建立项目预算定额，通过加强物资计划、招标采购、验收入库、仓储管理、发放出库、收、支、存报表、仓库盘点稽核、现场使用、清场回收、报废处置等全过程的物资体系管理，强化和提升工程项目的管理水平，规范物资管理工作，降低施工成本，提高经济效益，落实经济责任，使企业竞争力和可持续发展得以实现，可追溯性的满足公司和业主方要求，特制定本办法。

第二条 项目物资核销的定义：依据项目预算的策划或项目施工组织设计，项目预算的定额。核销期单位、单项、分部分项、单元工程施工进度按排物资计划消耗明细量。对照核销期实际完成的工程量所产生的进入工程实体的物料消耗量、与施工计划定额消耗物料对比形成数据结果分析编制的报告。以验证当期是否及时、系统、准确的反映工程物资供应和消耗情况，减少施工过程中物资的非正常领用、分析物资消耗原因，有效控制物资的消耗总量。

第三条 物资核销的范围：

甲方供应的物资（甲供物资）、甲方组织招标并监管施工方签订合同的物资（甲控物资）。施工单位为满足工程需求自已采购的物资（自购物资）。

构成工程主体主要物资（钢筋、水泥、粉煤灰、矿粉、外加剂等）。

单项工程中物料占比较大的物资（型材、钢拱架、铜止水、地材、土工材料等）。

施工过程中大宗消耗性物资（电焊条、油料、周转材料等）。

第四条 物资核销工作的职责：项目物资核销工作由项目总经负责组织，项目经营管理部、工程技术管理部、设备物资管理部各负其责，分局对口监管。

项目设备物资管理部：负责提供核销期按计划购进物资的进货量、按计划发放的领用量、按经营合同对分包队伍发放的调拨量、通过财务稽核盘点的库存量，月末通过签认的收、支、存报表。

项目工程技术管理部：负责提供施工组织设计、核销期单位、单项、分部分项、单元工程施工进度按排的物资计划消耗明细量、设计变更量，编制当期分项工程物资理论消耗量，根据当月计划完成的工程部位提供设计消耗量和理论计算量以及半成品、混凝土配料单和钢筋配料表。

项目经营管理部：负责根据设备物资部提供的核销期物资实际消耗量，工程技术管理部提供的核销期物资计划消耗明细量、设计变更量，与本部门统计的工程完工结算情况、核定的损耗系数，分单位、单项、分部分项、单元工程进行对比，核算物资进入工程实体的超（欠）耗情况，并根据对比分析结果出具核销

期物资核销报告。

项目总经济师：定期组织按排物资核销会议，分析核销期物资消耗情况，针对报告所提供的物资超（欠）耗原因进行清理，检查可持续的数据分析、制定可追溯的制度要求，对反映的异常情况进行处理，签署上报项目物资核销报告。

分局设备物资部汇总所属项目物资核销情况出具分局物资核销报告经分局总经批复后按月上报公司设备物资部。计入分局对项目检查考核体系。

第五条 物资核销期报告出具时限：项目物资核销工作分为月度核销、季度核销、年度核销、竣工核销。

无论合同工期长短都要报送月度核销报告、竣工核销报告。工程项目施工超过半年以上的且满足本细则第三条物资核销范围的，必须进行月度核销、季度核销、年度核销、竣工核销。物资核销当期必须与对上、对下结算相一致。

第六条 物资仓储及发放流程

一、设备物资部按工程技术部提出的核销期物资计划采购合格的物资、在本部完成到货登记、验收入库手续后，按工程技术部批准的计划、根据物资发放管理制度办理发料手续、进行发放、调拨。发放的对象和标准按项目所颁布的有关规定执行，对分包队伍的物资领用必须按经营合同部进行审定的要求及备案手续办理。

二、物资领用履行的手续要合规，料单要明确使用部位、仓号、用途为核销物资提供依据。领料单填写要素齐全，领用、发放、审批人员签字把关，票据留存分发有序，相应材质报告随物资流转。由于手续不全而造成误发、超发引起的经济损失由经办人承担。

三、设备物资部门应建立到货登记、物资验收台帐、发放消耗台账、依据工程量计划建立主材发放领用消耗统计记录、档案等，作为核销的基础资料。如实反映依据计划消耗物资的去向及领用单位。

四、项目针对库存物资必须执行日清月结的盘点要求，月末由保管人员、财务人员、物资计划人员对仓库进行盘点，编制盘点报表上报财务备案。物资管理库存盘点报表作为编制月末报表的依据与账务进行核对，保管员清理验收单、出库单进行物资上账、下账。编制收、支、存报表。上报财务，财务人员依据报表入库盘查进行材料稽核。

五、项目要编制管理规定对边角余料、废弃料等定期进行回收分类处理。对能继续使用或改做它用的物资要列入可继续周转使用的物资加以管理。

第七条：工程量材料核销方法：

一、依据单位、单项、分部分项、单元工程施工进度按排、图纸设计要求、拌和站出料口的配合比、加工厂的钢筋料表。对比每月完成的工程量所含材料消耗量来按月进行材料核销。按单项工程完成量和预算量、设计量核算材料消耗

情况如实反映原材料消耗到实际单项工程中比较值。

二、在材料核销过程中为避免发生材料串项、漏项、浪费和流失，必须严格根据工程分项按排的材料用量计划，进行总量控制，总量控制物料消耗分为：单项工程物资分期核算数量，单项工程汇总核算数量。

三、物资在核销期出现串项、漏项、浪费、流失、超供现象，则应查明原因、防止材料流失浪费等造成超供，严格加强现场物资管理、控制月物资计划。若物资核销出现欠供问题，则应查明施工中是否有偷工减料和工程质量问题。杜绝上述两种情况都可能造成物资流失而给工程造成损失。

四、工程物资核销包括：工程物资的数量核销，工程物资的价格核销。

物资超（欠）耗数量=本期实际完成分项工程应消耗（定额消耗）材料数量-本期完成分项工程按计划提供实际消耗材料，扣除定额损耗率。

本期实际材料消耗数量=上期库存物资盘点数量+本期按计划购入物资数量-本期库存物资盘点数量。

工程物资价格差异（+-）=工程中标预算物资单价*本期物资消耗数量-本期为满足工程施工购入物资的单价*本期物资消耗数量

五、对分包队伍期末进行库存物资盘存、对实际领用没有消耗未进入完成工程量结算的物资进行退库。

第八条 物资核销的依据和内容

一、工程承包合同、项目施工策划、施工组织设计、施工分包合同协议书、中标单价中的物资价格分析表、项目实际完成工程量的物资合理损耗（定额损耗）。

二、经业主审查批准的工程变更文件（含物资数量变更和价格变更），设计变更文件以及构成合同文件造成物料数量变化和价格变化的有关资料等。

三、经监理工程师审批业主确认的由项目部试验部门制定的砼施工配合比，监理工程师施工现场签认签证记录。

四、国家发布的工程施工管理定额、合同承诺遵守的业主发布的物资管理制度，公司管理办法、项目施工单位发布的物资管理办法，五、项目部设备物资部编制的物资收、支、存报表，经财务稽核签证的库存物资盘点表，分单位分项工程物资核销统计对比表、以票据形式确认的物资收入台账、消耗台账。

六、在物资核销单位分项统计表中要明确分项工程名称、分项工程编号、开工时间、竣工时间、核销时段、所消耗物资的名称、型号、所对应的图纸号、物资验收编号、核销期的设计物资用量、计划用量、实际完工物资定额消耗量、实际出库量、反映的物料差、定额损耗系数。

第九条 核销报告分析

一、固定编号分项工程（设计图号/材料序号）在核销

期的设计物料量与当期物资计划量进行对比，当期物资计划量与当期实际完工物料定额量对比，当期实际完工物料定额量与实际出库量对比，反映的量差分析实际完成工程量物料消耗的超（欠）原因。

二、物料超耗原因分析：现场施工管理不善造成材料损失浪费、不按工程施工计划挪用串项、现场存放不当造成物资外流、下一施工工序备料准备、统计结算滞后，工程量发生变化。由施工原因造成的材料超耗时通过核算实际领用量与定额控制量对比差额按合同基础价计算超耗材料价款工程结算中扣除，三、物料欠耗原因分析：施工单位降低施工标准投料、当期工程量统计偏大多计工程量对物料投入统计不足、施工工艺水平提高、项目施工单位有意偷工减料、私自挪用、恶意串项。由于降低施工标准投料、多计工程量、偷工减料、私自挪用、恶意串项造成的欠耗时不仅要查明原因、加强现场物资管理，以防止偷工减料、物资浪费或流失。扣除以基础价计价的材料结算款，还要评估对工程质量的影响。

四、物资采购价格核销分析：核销期物资供应价格高于工程施工合同基础价格超耗部份材料按按实际采购价格加一定管理费进行核算，核销期物资供应价格低于工程施工合同基础价格超耗部份材料按按合同基础价格加相同管理费进行核算。

五、总经定期根据各方意见召开核销专项工作会议，对工程施工过程中物资超（欠）耗原因进行定性分析，同时提出明确的处理意见。以此为结论采取经济手段措施防控风险。

根据物资核会议出据的结果，工程技术部门严格核实需求计划量，提供工程部位、需求单位、需求时限、定额、理论需求量。设备物资部门按计划发放物资，坚块杜绝无计划发放，加强库存管理。经营部门期末结算时必须依据材料消耗报表扣除材料费用，依据计划测算工程物资合理消耗量。并进行反馈。财务部门月末必须进库进行物资稽核与报账物资进行核对。

通过加强部门间的沟通与制度制约才能的效的管控物资的流通过程。加强物资核销管理，经营领导对项目全面把控协调，作到即可保证供应也可有效控制物资的合理消耗。

项目应落实工程物资主要材料核销制度，各单位必须按期行物资核销工作，各分局收集分局所属项目物资核销报告、编制分局核销分析报告并按月上报公司设备物资部，其核销工作计入分局年终考核结果。有效地通过核销减少物资材料非正常消耗，节约工程成本，提高物资管理水平。这样能及时发现工程建设过程中材料管理出现的问题，以便进行修正。

第二篇：材料核销

站得高，管得严

------星沙项目部推进材料核销管控纪实

材料管控是提高工程效益的关键。是项目管理能力的重要组成部分。星沙项目部从提升材料管控能力入手，将材料核销工作层层细化，责任落实到个人，各科室密切联动，推进材料核销工作稳健发展。

物资科首先落实领料计划工作，要求所有进场工地必须先做好材料申请计划，经现场施工员与工程科长、物资科长对审后录入系统。领料时小型工地一次性领出材料，大型工地视施工进度情况分批、分量领出，确保施工现场材料保管安全。物资科管理人员与现场施工员、一线班组在施工过程中保持互动，随时了解材料消耗情况，掌握材料使用动态。工程结束后及时清理剩余材料，以余料形式转入三级库房，施工班组、现场施工员签字确认，由技术科现场丈量并绘制竣工图，初步核算材料差异情况，反馈物资科，经物资科材料核销专员通过累加余料量和竣工资料量，比对领料量得出该工程材料使用情况，并采用核销文件共享形式及时与技术科、综合科及一线班组保持互动，纠偏纠错，落实材料管理工作。项目部实行“赏罚分明”的激励制度，对出现管理不到位的一线班组长、施工员、直至主抓材料管控的项目副经理一视同仁，大胆处罚，从而调动了所有材料管控参与者的积极性。

通过一系列的创新举措，星沙项目部材料管理工作有了明显进步，各成员思想上实现了“要我管控”到“我要管控”的转变，达到了提升自身管理能力的预期目的。

图片1：现场检查在建工程材料使用情况。

图片2：余料入库做到明细清楚。

图片3：核销台账明码标示，“欢迎各界人士参阅”。

星沙项目部

熊国斌 2012-4-17

第三篇：材料核销

材料核销的概念：材料核销是指对项目部投入工程中各种材料的消耗量，按照不同材料类别和不同施工部位进行分类统计，根据制定的限额领料标准（理论应耗量）和工程实际发生量，对统计数据进行数理分析，同时根据分析成果来指导剩余工程进行成本控制。

1、一般工程中，需核销的主要材料有：（1）混凝土工程：主要有水泥、粉煤灰、外加剂、砂石骨料、钢筋、止水材料、冷却通水材料、保温保湿材料、立模消耗性材料等；（2）土石方工程：主要有柴油、炸药、雷管、导火索等；（3）公路工程：砂砾料、骨料、沥青等；（4）预应力工程：锚具、钢绞线等；（5）金结机电工程：型钢、预埋件等。

2、三个“量”的概念：

（1）对上理论消耗量是指根据合同文件、设计图纸及设计变更，按照设计工程量和主合同规定的消耗指标计算得出。（2）对下理论消耗量是指根据设计图纸、设计变更及施工组织设计，按照理论工程量和制定的理论消耗指标计算得出（但有时需结合现场实际情况调整）。

（3）实际消耗量是指在结算周期内各单位设备物资部按照领用的实际量扣除现场的库存量及已完未结工程所需材料量，得到同期实际投入参与核销的工程施工的消耗量。

3、管理职责：

（1）经营管理部是各单位对下材料核销的归口管理部门，设备物资部是各单位对上材料核销的归口管理部门，分别负责督促相关职能部门开展材料核销工作，共同组织召开材料核销专题会议。

（2）工程管理部负责编制实际完成工程量统计表及主要材料的对下理论消耗量，提供给设备物资部和经营管理部。经营管理部负责提供甲供材料对上六年消耗量，提交给设备物资部；设备物资部负责编制主要材料实际消耗量统计表，提交给经营管理部。

4、材料核销流程：

（1）对上材料核销流程

A、经营管理部提供当期对上结算工程量及材料单耗率和损耗率。B、工程管理部提供当期已完成未结工程量（含隐蔽工程量）。C、设备物资部根据当期对上计算工程量、当期已完成工程量、当期已完成未结算工程量结合单耗率和损耗率计算出当期对上材料应核销量。

D、设备物资部根据当期材料发放台账及期末盘存数量计算出当期材料实际消耗量。E、设备物资部将计算出的对上材料应核销量和材料实际消耗量进行对比，计算出材料实际消耗量进行对比，计算出材料超欠耗情况，编制对上核销表，同时按照业主规定的材料核销程序与业主进行核销。F、设备物资部组织召开材料核销专题会议，找出材料超欠耗原因。

G、如果由于施工方案和措施造成超耗的，应及时进行改进、优化。确保控制在消耗范围内；如果由于涉及图纸变更的原因造成消耗超标的，应及时与监理、设计及业主单位沟通，要求按实际施工图纸予以认可。

H、如果核销结果出现欠耗的现象，应及时采取有利措施，防范风险。（2）对下材料核销流程 A、工程管理部提供各施工队伍当期已完工程量及已完未结工程量。B、工程管理部提供各施工队伍当期已完工程量和已完未结工程量相应的材料应耗量。C、设备物资部根据当期各施工队伍实际领用量及期末盘存“假退库”量计算出当期实际消耗量。D、经营管理部根据材料应耗量和当期实际消耗量，计算出从材料超欠耗情况，编制各单位材料核销表。

E、经营管理部组织超开材料核销专题会议，找出材料超欠耗原因。

F、如出现超耗，并查明由于施工队伍管理不善造成的，应对超耗部分按市场价格加采保费扣除材料款；如由于施工队伍认为从中牟利，应按合同规定进行加倍处罚，直至将施工队伍清理出场。G、如果出现欠耗，应重新对工程量进行复核，冰在后续工程中重点关注该施工队伍的施工质量。（3）机械设备消耗材料核销流程（单机核算）A、B、经营管理部门负责牵头，并制定单机核算管理办法。设备物资部应将当期设备消耗材料按实际法神分解到单台设备中，包括燃油、润滑油、配件、轮胎等。C、工程管理部负责对每台设备的运行态势和完成的工程量真是、准确的进行分解统计。D、经营管理部、设备物资部、工程管理部联合对不同设备的单耗进行实地测试。

E、经营管理部根据相关的定额和不同设备的实测单耗，制定不同工程项目设备消耗的指标，并对设备物资部和工程管理部提供的统计表进行汇总，编制机械设备经济分析统计表。

F、在每月的经营分析会上，经营管理部对机械设备经济分析统计表中与目标消耗指标偏差较大的设备由各与会者讨论，分析找出原因，及时采取有效措施提高设备的经济性能，将机械设备消耗指标控制在定额指标范围内。（4）材料价差的问题。A、其实在管理过程中，材料不但存在量差的核销，也存在价差的“补偿”。目前，部分业主由于在考虑材料管理风险及资金方面压力，将所有加工材料按市场价格拨于我们，而不是按合同价扣除，待材料核销后或分时段根据甲供材料价差补偿。这就需要设备物资部分时段根据加工材料的进货数量、单价结合合同单价想业主申报材料价差补偿资料，并及时根据财务与业主的结算资料核对，建立甲供材料价差补偿的台账，及时掌握哪些材料已经进行了价差补偿，哪些材料尚未补偿（其实在业主扣除甲供材料款时几点物资部也应需要及时与财务沟通，建立甲供材料扣款台账，防止重复扣款）。B、部分项目部在扣除施工队伍材料是也是采取先市场价加采保费价拨，核销后将价差返还。这也要求设备物资部做好施工队伍材料价拨台账，待经营管理部每期对下核销结果出来后，正常消耗范围内的材料，价拨价与合同价之间的价差应返还给施工队伍，非正常超耗部分不予补差。

第四篇：扭亏减亏、提质增效报告——浅谈物资核销管理

浅谈物资核销管理

及时、系统和准确地反映工程物资的供应和消耗状况，有效控制物资的合理消耗总量，加强物资管理和成本控制，减少施工过程中物资材料的非正常消耗，提高物资管理水平，及时总结分析物资消耗的原因，规范物资核销流程，物资核销工作成为在建项目有效控制物资成本消耗的主要手段，因此物资核销其意义重大。

一、物资核销管理

（一）物资核销工作由物资管理部门归口管理，工程技术部门、财务部门、经营部门、质量安全部门配合实施。

二、物资核销注意事项

（一）核销时段

1、物资核销按项目进行，分月度、和竣工核销。无论合同工期长短，分包单位都要报送月度核算报表。合同工期在六个月以上的必须进行月度、和竣工核销。竣工核销是物资核销工作的重点，其它时段的核销工作是项目部实现物资过程控制和管理的手段。

2、月度核销应与对上、对下结算一致。核销时段为每年元月1日至当年12月25日。竣工核销时段为项目开工至完工。

（二）计算方法：

材料节超数量＝本月应消耗材料数量-本月实际消耗材料数量

本月实际消耗材料数量＝上月盘点库存量+本月供应量-本月盘点库存量 对下材料核算过程中，物资管理部门根据当期各分包队甲供材料实际领用量及期末盘存假退库量计算出当期实际消耗材料数量。

（三）核销依据

1、施工分包合同协议书、甲方投标书中单价分析表，项目实际完成的工程量、合理损耗，来进行相应的物资核销。

2、经业主审查的工程变更文件、设计变更文件以及其他组成合同文件的有关资料等。

3、经监理工程师审批或业主确认的由项目部试验部门制定的混凝土施工配合比。

4、业主和项目部制定并发布的物资管理办法。

5、经监理工程师审核的施工现场签证记录和相关资料。

6、国家和各部委颁发的有关专业定额(如遇专业标准修订则相应套用新定额)。

7、项目部及各分包单位确认后的各类物资材料收入与消耗台帐。

8、项目部物资管理部门编制《单位分项工程物资核销表》、《出库物资核算表》、《库存物资盘点表》、《甲控物资材料核算表》，提交给财务部门，经财务部门稽核无误后签章，作为物资设备成本归集核算的依据。

（四）核销内容

1、根据工程技术部门提供的限额指标，核定项目部甲供、甲控物资的总量。

2、按月或按项目节点，根据使用部位核对分包单位施工项目的物资消耗量。

3、分析核销结果，得出核销结论，发现问题及时整改。

（五）核销分析

1、明确单耗标准及合理损耗标准，根据相应材料指标和完工实际结算工程量计算项目耗材总量。

2、对总价包干的临建项目，单耗和损耗标准有工程技术部门核定。对单价承包合同按实际结算工程量核销确认。

3、核销量超过或少于核定总量标准的，需要分析、是否降低质量标准、损失浪费、挪用串项、物资外流、工程量是否发生变化或工艺水平提高和基建工程量统计或结算滞后等原因。

4、对下材料核销过程中，物资管理部门应根据甲供、甲控材料应耗量和当期实际消耗量，计算出材料超、欠耗情况，编制各单位材料核销表。如果甲供材料出现超耗，并查明是否分包队伍管理不善造成的，发生超耗时材料费将在在次月工程结算款中一次扣清。如由于分包队伍人为从牟利，对其进行处罚，直至将分包队伍清理出场。如果出现欠耗，应重新对工程量进行复核，并在后续工程中重点关注该施工队伍的施工质量。定期组织召开物资核销专题会议，找出物资材料超欠耗原因。

（六）核销结论

1、核销结论必须对分包单位超、欠耗情况进行原因和定性分析，并提出明确处理意见。

2、资产管理部门根据各方审核意见和核销分析情况进行物资核销报表的编制，上报经营管理部门审核、审批、召开核销分析及审查专题会议。

3、核销结论是对分包单位超、欠耗物资等行为采取经济处理的依据。如果核销结果出现欠耗的现象，应及时采取有利措施，防范风险。

4、核销结论是工程项目验收、结算的重要依据，是组织竣工验收的必要条件，应作为项目管理的原始资料和项目竣工验收资料归档。

只有把物资核销管理精细化，制定一套细致有效的管理办法，确保供应的主材全部按计划用在工程项目中，并且努力将物资消耗控制在合理的水平上，及时总结分析物资消耗的原因，才能有效防止材料流失、降低合同风险。

第五篇：呆帐核销汇总表

呆帐核销汇总表

（）

项

目

正别

名年

度年

度合计张

数金

额张

数金

额张

数金

额