核销制度

第一篇：核销制度

兰州桥西酒藏储商贸有限公司文件

关于核销流程及凭证的规定

一、核销报告需提供的凭证及要求：所有核销需提交原申请批复件：所有照片带当日报头；向当地子公司邮寄前扫描复印备份，扫描件传给地区经理，原件寄给当地子公司并留好邮寄凭证。

1、核销申请提报：必须在申请报告的基础上提交（必需有关联单号），每一张核销报告对应的申请报告（广告核销可以在原申请的基础上多次核销）。如核销报告中无关联单号，可视为手续不全或无效核销申请，将予以退回。

二、核销所需手续

1、户外广告：带清晰当日报头的全景照片两张（不同角度）、广告合同/协议、材质及报价单、广告公司联系人姓名、电话、广告公司的资质、发票；

2、门头广告：合同、带清晰当日报头的全景照片两张（不同角度）、制作协议、制作人电话、姓名、材质说明及报价、发票；

3、报刊广告：合同、报纸样报、广告公司联系人及电话、发票；

4、影视广告：合同、视频光盘、录音剪辑（包含前一个广告和后一个广告）、监播表、制作方的联系人姓名及电话、发票。

5、终端促销活动：促销协议（需双方盖章签字，及联系电话）、终端照片、购买赠品的增值税专用发票或普通发票、客户及终端收到条（签字盖章）。

6、消费者促销活动：针对消费者的促销活动宣传照片，消费者的签收明细表（消费者联系电话，价值500元以上的需消费者身份证复印件）、购买赠品的增值税专用发票或普通发票。

7、陈列活动：陈列协议、陈列照片、门头照片、陈列明细表（注明每家终端的联系人姓名及电话）、终端收到条；

8、品鉴活动：参会人员明细表（注明单位、姓名、职务、电话、手机）、签到表、饭店照片、发票、消费明细表/菜单（需饭店盖章）；

9、订货会：会议通知、参会人员签到表、会议流程、经销商讲话稿、参会人员明细（注明单位、职务、姓名、电话）、带条幅的现场照片、用餐照片、发票、消费明细表/菜单（需饭店盖章）、相关促销品的增值税专用发票或普通发票；

10、人员费用：考勤表、人员评估报告、人员简历表（注明电话）、身份证复印件、工资表（盖章）、银行打款凭证；

11、赠酒：需赠酒人的姓名、电话、单位、赠酒数量、收到条，国家单位品鉴送酒、团购送酒等，（要注明不能核查名单），不得超出总人数的20%，如查出虚假，虚假部分不予核销，同时处罚办事处主任虚假部分的10%---50%，三次后解聘。

12、商超费用：超市协议、超市门头照片、货架陈列照片、商超付费证明：发票（不能开烟酒、食品）或盖财务章的收据。

13、酒店费用：进店协议、酒店门头照片、店内陈列照片、盖财务章的收据。

14、特别说明：核销费用时要根据OA申请的批复，按照申请和活动批复内容，提交核销凭证。

三、核销制度

1、每一个活动申请在活动结束7天内提交核销报告，逾期提交将无限期滞留直至执行人员核实无误后通过；

2、市场人员不得干涉执行人员的工作，除必须的活动需要执行人员现场监督之外，市场人员不得以任何理由向执行人员打电话干扰其核查。如对执行结论有异议，可向省区经理提出复议，由省区经理申请调查核查记录及核查取证；

3、因执行人员疏忽或对工作不负责任造成的核查不准确，经复议推翻原报告的，视情况处罚复议部分费用的10%，或调离岗位或除名。经复议原核查证据确凿的，处罚提出复议者在原处罚的基础上加罚10%；或提请总经理对其作出处分、降级、除名的处罚；

4、在提交核销申请时，附件上传首先要原申请和与其核销相关资料。第一次提交不全，指明退回，再提交上不全者处罚100元以示警告。（工资里扣除）

5、市场上所有费用每月核销1次，在15日前核销，15日后在下月15日前核销。

6、执行人员核查出虚假费用，按总费用15%处罚办事处主任、20%处罚当事人，虚假部分扣除，情节严重所有费用不予核销，扣除经销商保证金。

7、在执行、核查过程中对执行员威胁、谩骂、威逼、收买等，经举报证据确凿。经销商不予核销此次费用，市场人员处罚当事人500元。情节严重扣除经销商保证金，取消代理资格，市场人员取消工作永不录用。

8、执行人员必须严格执行公司各项规章制度，以身作则，依法办事，不得徇私枉法，不得知法犯法，不得滥用职权，不得扭曲事实，不得公报私仇，发现上述行为处罚200元，情节严重辞退。

9、执行人员不得借执行工作的名义扰乱、干涉各办事处正常工作秩序，在核查过程中，以市场为导向，提高市场销售意识，讲究核查技巧，不得剥夺他人的正常权益，经举报，情况属实处罚执行员200元，情节严重辞退。

10、执行人员必须公私分明，不利用职权谋取私利，不接受任何销售人员和经销商客户的接待、宴请、贿赂，经发现或举报，罚款200元，屡教不改辞退。

11、执行人员必须对工作相关的内容保守秘密和做到守口如瓶，如核查区域-城市-人员-核查内容-出差计划-核查方式-调查内容-调查方法-处理结果等信息，经发现或举报处罚200元。

兰州桥西酒藏储商贸有限公司

二〇一三年三月二十五日

报送：兰州桥西酒藏储商贸有限公司 抄送：办公室、财务 下发：各办事处

第二篇：贷款核销制度

贷款核销制度

交通银行锦州支行联合法院“虚假核销”一案被媒体曝光以后，国内外媒体的目光突然投向了以前很少为人注意的银行贷款核销制度上。但到底何为贷款核销，它需要什么条件，应遵循什么程序，由哪个部门审批，核销后的贷款损失应该怎么处理，这些问题并没有多少人能够解释清楚。何为贷款核销

贷款核销制度是银行在从事贷款业务过程中，为抵御贷款风险，根据审慎会计原则，以计提的贷款损失准备冲减认定的贷款损失的账务处理过程。贷款核销制度对防范化解金融风险，促进商业银行稳健经营，真实反映资产质量，保护存款人利益具有重要意义。它具有以下几个特点：

首先，贷款核销制度实质上是银行内部的一种账务处理过程。这个账务处理过程的一般程序是：不良贷款经认定为损失后，经办行按照规定的条件和要求组织核销材料，经过有权行批准同意核销后，财会部门从贷款损失准备中划拨资金冲销不良贷款。贷款核销后，将不再在银行资产负债表上进行会计确认和计量。

其次，贷款核销只是银行内部账面上的处理，核销后并未免除贷款人的还款义务，并不意味着一核销银行就放弃了债权，而是继续保留追索权，这就是我们常说的“账销案存”，即核销后银行与贷款人之间的借贷法律关系依然存续（法律法规规定债权、债务法律关系完全终结的除外），贷款人仍应承担还款义务。一旦贷款人财务状况好转或恢复还款能力，银行还应积极催收和追偿。

第三，贷款核销是银行稳健经营的内部管理行为，应当在内部进行运作，贷款核销信息作为银行的商业秘密，对外必须做好保密工作。为了有效防范贷款人因知悉银行贷款核销信息而放弃还款意愿或恶意逃废银行债务的道德风险，银行内部应该严格控制贷款核销的知悉范围，除向银行监管部门和法律、法规规定的部门报送贷款核销的明细情况以外，不得以任何方式对外披露有关贷款核销的详细信息。贷款核销制度有必要存在吗

震惊中外的交通银行锦州支行“虚假核销”一案被曝光以来，有人在媒体上提出取消银行贷款核销制度，这就需要我们了解银行贷款核销制度有没有存在的意义和必要。

贷款核销制度是现代商业银行国际通用的一种做法，从理论和实践来看，目前贷款核销制度主要有直接冲销利润法、一般准备法、专项准备法以及特种准备法四种形式。上述四种方法的不同组合，构成了不同的贷款核销制度。其中，一般准备法和专项准备法相组合、特种准备法作为补充构成的贷款核销制度，提留时不会对当年利润产生剧烈影响，补偿取用时,又可以使银行避免因贷款损失而对当年收益的冲击，较为符合审慎会计原则的要求，对银行的稳健经营最为有利，也普遍为各国中央银行所提倡。

原巴塞尔银行监管委员会主席、纽约联储主席麦克唐纳指出，对于银行及整体银行体系而言，贷款损失准备及核销制度的不完善和缺乏透明度是导致信贷风险的主要原因。各国银行危机也实证表明，贷款损失是导致银行破产和财务损失的最为重要的因素之一。在亚洲金融风暴爆发后，各国金融监管当局和银行更加深刻地认识到，健全的贷款损失准备及核销制度对防范和化解信贷风险、保障银行稳健经营至关重要。对绝大多数银行而言，依靠自身力量，提取足额贷款损失准备，来逐步核销存量上和增量上的贷款损失也许是解决银行危机问题的最简单、最有效的方式。

首先，按照贷款的风险程度，及时充足地提取贷款损失准备核销贷款损失符合审慎会计原则的基本要求。银行基于安全和稳健的考虑，必须按照审慎会计原则，充分估价和记载贷款的损失，将贷款损失准备用于备抵贷款资产项目的损失，使其能够按照实际价值得到反映。如果贷款损失准备不充分，损失贷款核销不及时，银行就会存在相应数量的“虚拟”资产，这实际上违反了会计核算的真实性和审慎性原则。

其次，对银行资本充足率的要求是建立在充分计提贷款损失准备等各项损失准备的基础之上的。资本充足率的要求，自从1988年被写入巴塞尔资本协议后，已成为衡量单个乃至银行体系稳健性公认的国际标准。只有建立在审慎资产风险分类、充足计提资产损失准备基础上计算的资本充足率，才能有效衡量银行综合经营实力和抵御风险能力。在准备计提不充分的前提下，讨论银行的账面利润没有任何意义。贷款损失准备计提与核销制度更符合稳健原则和配比原则，可避免虚增利润情况的发生。

第三，普通准备是银行实现资本充足要求的手段之一。一般准备具有预期性质，实际上是为未来可能发生的贷款损失而准备的利润储备，具有资本的某些性质，在计算银行的资本充足率时，可以纳入银行附属资本。可见，一般准备是充实银行资本金措施的一种重要补充手段。

当然，贷款核销制度也有其双面性，是一把双刃剑，如果制度不健全、管理不严格，会带来很大的风险，包括道德风险和操作风险。交通银行锦州支行及建设银行河南内黄县支行“虚假核销”就是这些风险的典型案例。

这是因为尽管银行核销贷款后，并未放弃债权，但是由于许多人包括银行工作人员对核销制度的错误理解，使得贷款一旦核销，银行就基本放弃了对贷款的继续追索。贷款人也认为，银行既然已经核销了贷款，就不需要再还了，就会产生放弃还款意愿或恶意逃废银行债务的道德风险。

另外，由于我国贷款核销制度建立时间不长，许多方面还相当不完善。在这种情况下，极其容易产生操作风险。对于银行而言，操作风险是一种内部风险，长期以来没有引起足够的关注，只是在最近几年才逐渐受到重视。国际借鉴

在贷款核销制度问题上，无论是发达国家，还是发展中国家，目前还没有找到一个统一的模式可资遵循。但是，对各国银行贷款核销制度进行考察和比较，仍可归纳总结出一些值得我国借鉴的基本原则。

贷款损失准备提取形式多样化。根据国际通行的做法，商业银行一般提取两种形式的损失准备。一是按贷款余额（或贷款组合中信贷资产良好的贷款余额，如正常和关注类贷款）的一定百分比提取一般准备，并计入银行的附属资本；二是按照贷款分类的结果，对各类别的贷款按照一定的风险权重，分层次提取专项准备，这种专项准备是直接为不良贷款设立的，表示对某项特定贷款价值减少的承认和弥补。还有的国家允许银行根据贷款的国家、行业等风险提取一定的特种准备，如美国、英国、加拿大、新加坡等。按照贷款质量高低，实行有区别的专项准备金比率，较为客观和科学，体现了准备金的作用。

商业银行对贷款损失准备提取、贷款核销有相对自主权。除日本要经大藏省审批外，在大多数西方国家，具体贷款损失准备如何计提、计提多少，其决定权并不在财政、税务部门，而是由商业银行参照监管当局的指引和同业惯例自主决定，并单列在营业利润之后作为减项反映，对贷款损失核销也由银行自身确定。

对提取的准备金倾向实行税收优惠。多数西方国家对商业银行在财务会计中计提的准备金的金额是不作法律限制的，法律所规定的只是可以享受税收扣除的准备金额，政府的税收政策对银行计提准备金并不会产生直接影响。国外主要国家都不同程度地对准备金给予税收优惠，尤其是对专项准备，在大多数国家是可以全额免税的。

对准备金充足性的评估和监督。一般认为，评价贷款质量及确定适度的贷款准备金水平，首先是银行经营管理层的责任和义务，但金融监管当局对银行准备金政策也行使较大的监督权。如制定准备金计提的监管指引和最低参照比例等，虽然指引本身并不具有法律效力。监督的主要目的在于保证提取准备金的方式方法是在充分考虑谨慎经营和真实评价贷款质量的前提下。如果认为准备金的提留不符合要求，金融监管当局则采取“道义劝告”或强制性的措施促使该银行加以改进。存在的问题

我国建立贷款核销制度始于1988年，在此之前，各家银行都不计提准备金，如果贷款发生损失，需集中报国务院批准后才能豁免，并冲减信贷资金。

而我国的准备金制度从一开始就过分打上了“财政和税收”的烙印，准备金计提标准由财政确定，核销要经过财政审批（直到2003年才予取消）。为了税收收入的稳定实现，财政总是带有低估贷款损失的内在倾向，不可能也无法做到充分考虑商业银行的资产质量状况、贷款损失的可能程度。尽管我国已开始意识到财政和税收过多限制的弊端，但改革的进程仍嫌缓慢。我国银行业现行准备金制度主要存在以下问题：

尚没有建立健全、统一的贷款核销制度。尽管财政部、人民银行、银监会等部门为建立和完善贷款核销制度先后出台了一系列政策规定，但这些规定对贷款损失准备金的种类、计提范围、提取方法、比例、税务处理和标准等方面规定不尽统一，相互之间缺乏相互衔接，甚至相互差异，不利于银行充足计提贷款损失准备金，对资本充足率的提高形成负面影响，有许多地方需要进一步完善。

从实际执行情况看，我国大部分商业银行准备计提比例都没有达到政策要求，特别是历史包袱较重的四家国有独资商业银行出现巨大准备计提缺口。造成这种情形的原因是多方面的，既有商业银行自身体制上的原因，还有相关税收政策不配套等外部原因，使得贷款损失准备金制度执行实际上不到位。

银行对贷款损失准备计提和核销缺乏自主使用权。一方面准备金计提难以自行确定；另一方面国家因为财政、税收方面的原因，对银行准备金的使用限制过严、过多、过死，核销程序非常繁琐，导致银行贷款损失准备提而不用或有提难用，许多损失贷款无法从银行资产负债表中剔除。

国家税务部门对贷款核销干涉过多。主要表现在：审查手续过于繁琐，造成银行重复劳动过多，核销成本高；各地国税部门审批贷款核销没有统一标准，有的国税部门根本不了解此项业务，在执行过程中差异较大，造成银行很难操作；国税部门审查审批的时间过长，对银行核销进度有很大影响；国税部门与财政部有关核销政策的某些规定不一致，国税部门的标准和要求更严格，造成银行在贷款核销工作中很难操作等。

贷款核销后管理不到位。我国各家银行对已核销贷款的管理长期重视不够，认为已核销贷款该追索的已经追索了，没有必要再进行管理和追索了。

上述种种弊端，突出表明我国银行业还没有建立符合谨慎经营和审慎会计原则的贷款核销制度。在这种情况下，商业银行的贷款收益是按照权责发生制确认的，而贷款损失则要到损失实际发生后才予确认，甚至损失实际发生后仍不能或不予确认。其结果必然是高估利润，以此为基础进行纳税和利润分配也必然是一种超分配。银行贷款损失得不到核销，只不过是把问题推迟和积累起来。由此而聚集的巨大风险，随着时间的推移，最终会从隐蔽状态中暴露出来，并将给今后带来更大的震荡和代价，甚至引发银行危机。

第三篇：坏账核销制度

关于坏账核销制度的规定

我院在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益；属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方向进行核算。

我院坏账损失视不同情况按照以下方法确认：

1、债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部份后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失。

2、债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失。

3、涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失。

4、逾期三年的应收款项，具有我院依法催收磋商记录，并且能够确认三年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。

5、逾期三年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在三年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失。

6、业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏账申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏账的须报经主管经营的副总经理（总经理）批准后按相关财务规定处理。

7、业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致我院蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25％以上的金额。

8、业务部门应全盘掌握我院客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供我院参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类账款将来因故无法收回形成呆账时，业务人员应负责赔偿---％以上的金额。

9、业务员发现发生坏账的可能性时应争取时效速报业务负责人，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

10、“坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及院长批准后，连同账单或差额票据转交业务负责人处理。

11、凡发生坏账的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额业务员的业务提成。

坏账损失的确认应符合国家有关规定。清查出来的坏账损失，应当按照以下程序处理

（1）公司内部有关责任部门经过取证，提出报告，阐明坏账损失的原因和事实。

（2）内部审计（监察）部门经过追查责任，提出结案意见。（3）涉及诉讼的损失，单位应当委托律师出具法律意见书。（4）财务部门经过审核后，对确认的坏账损失提出财务处理意见，按照单位内部管理制度提交总公司审定。

第四篇：费用和资金核销制度

费用和资金核销制度

一、目的：

公司实行预算和绩效考核制度，费用划归到公司每个部门，部门的费用成本控制情况将作为部门绩效考核的重点参考指标，为了明确相关费用和资金的申请、审核、批准、报销职责，规范报销流程及凭证，合理有效的控制成本的支出，做好的预算控制，特制定本制度。

二、部门职责：

1、财务部：负责制定公司预算和费用资金核销制度，在做好本部门的费用预算控制的同时，审核并监督公司其他部门的费用预算执行情况。财务部审核费用的合理性，包括费用报销单填写的规范性、发票的合理性、金额的合理性、预算执行的合理性、费用部门归属的合理性等，在相关核销手续办理齐全后，财务负责费用报销和资金的核销。财务部负责费用的范围包括：财务费用、主营业务税金及附加、本部门办公品费、业务招待费、经济小区管理费、发票印制费、部门工资费、社保费、福利费、交通费、折旧费等。

2、行政部：负责本部门的预算控制，在预算容许的范围内合理的支出相关费用，并按照财务部的要求进行费用和资金的核销。行政部负责的费用范围包括：本部门工资、本部门社保费、本部门福利费、本部门办公品费、公司水电费、公司网络费、公司固定电话费、公司移动电话费、交通费、业务招待费、公司日常维修费、公司招聘费、公司员工绩效奖金费、办公用水费、劳保费、场地租赁费、公司相关资产的采购和在建工程的建设等。行政部在做好本部门的费用核销的同时，还主要负责：每月工资费用的分摊、办公品费用分摊、社保费分摊、福利费分摊、年终绩效奖金的分摊等，相关费用分摊报表在经过相关部门负责人签字后交到财务，财务按照分摊明细表进行费用的登记。

3、业务部：负责本部门的预算控制，在预算容许的范围内合理的支出相关费用，并按照财务部的要求进行费用和资金的核销。业务部负责的费用范围包括：EMS费用、总公司物料费、总公司航空费、总公司代理费、总公司到付费、总公司IP费、总公司有偿派送费、总公司其他费、坏账、赔偿、折让、快件看管费、业务招待费、赞助费、交通费、本部门工资、社保、福利费、本部门办公品费、发货费（不包括发货物料）等。业务部在做好本部门的费用核销的同时，还主要负责总公司相关费用的分摊，相关费用的分摊明细表经相关部门负责人签字后，交到财务登记。

4、拓展部：负责本部门的预算控制，在预算容许的范围内合理的支出相关费用，并按照财务部的要求进行费用和资金的核销。拓展部负责的费用范围包括：EMS费用、总公司物料费、总公司航空费、总公司代理费、总公司市内快递费、总公司有偿派送费、赔偿、业务招待费、本部门工资、社保、福利费、本部门办公品费、发货费（包括发货物料）等。

5、操作部：负责本部门的预算控制，在预算容许的范围内合理的支出相关费用，并按照财务部的要求进行费用和资金的核销。操作部负责的费用范围包括：汽车费、业务部发货物料费、本部门员工工资、社保、福利费等，操作部在做好本部门费用报销的同时，还主要负责总公司相关物料费的分摊，相关费用分摊报表在经过相关部门负责人签字后交到财务，财务按照分摊明细表进行费用的登记。

6、客服部：负责本部门的预算控制，在预算容许的范围内合理的支出相关费用，并按照财务部的要求进行费用和资金的核销。客服部负责的费用范围包括：本部门的工资、社保、福利费、本部门办公品费等。

7、总经办：负责本部门的预算控制，在预算容许的范围内合理的支出相关费用，并按照财务部的要求进行费用和资金的核销。总经办负责的费用范围包括：本部门工资、社保费用、业务招待费等。总经办在做好本部门费用报销的同时，还主要负责相关费用的审批和费用审批的授权工作。

三、费用报销：

1、费用报销的流程：为了有效的控制成本的支出，费用报销要经过严格的核销流程，相关流程如下：报销人填写报销单或事件情况说明单→部门主管审核真实性并签字→相关费用责任归属人审核费用真实性并签字→财务经理审核合理性并签字→总经理审批签字。

2、费用申请：部门按照本部门发生的相关费用进行归属管理，属于本部门的费用，则由本部门进行相关申请报销，属于本部门经办但是不属于本部门的费用的，费用报销单要经费用归属部门主管签字确认。费用报销时要正确填写费用报销单和事件处理单，在发生业务招待费和差旅费时，要先填写“招待费申请单”、“差旅费申请单”，然后再核销相关费用。“事件处理单、招待费申请单、差旅费申请单”格式见相关附件。

3、费用审核：报销单和事件处理单填写完毕后，交由部门主管审核，部门主管根据事情发生的真实性进行审核并签字，部门主管审核时，发现费用部分应由其他部门分担的，应及时找相关部门负责人签字确认，审核签字后，单据交由财务经理审核签字，财务审核其合理性，单据要求金额正确、发票齐全、预算执行合理等。

4、费用审批：费用由总经办或其授权人签字审批。

5、费用报销的时效：一般费用发生在５日内进行费用报销。

四、资金暂支和核销：

１、资金暂支的原则：本着“公私分明、无事不借、严格审批、限期核销”的原则，财务部实行严格的资金借支制度。

２、资金暂支的申请：资金暂支时，实行严格的流程控制，申请的流程如下：申请人正确填写暂支单→部门主管审核签字→部门负责人审核签字→财务经理审核签字→总经办审批签字，一个月内同一个员工不得借支两次，上月借支没有核销完毕的，当月不得借支。３、资金暂支的核销：资金暂支核销期为一个月，员工的所有暂支必须在一个月内核销完毕，否则财务将扣发其工资，直至借支抵扣完毕。

五、费用报销的发票管理：所有费用的报销均需要有相应的发票，否则财务将不予以报销签字。

第五篇：材料核销

站得高，管得严

------星沙项目部推进材料核销管控纪实

材料管控是提高工程效益的关键。是项目管理能力的重要组成部分。星沙项目部从提升材料管控能力入手，将材料核销工作层层细化，责任落实到个人，各科室密切联动，推进材料核销工作稳健发展。

物资科首先落实领料计划工作，要求所有进场工地必须先做好材料申请计划，经现场施工员与工程科长、物资科长对审后录入系统。领料时小型工地一次性领出材料，大型工地视施工进度情况分批、分量领出，确保施工现场材料保管安全。物资科管理人员与现场施工员、一线班组在施工过程中保持互动，随时了解材料消耗情况，掌握材料使用动态。工程结束后及时清理剩余材料，以余料形式转入三级库房，施工班组、现场施工员签字确认，由技术科现场丈量并绘制竣工图，初步核算材料差异情况，反馈物资科，经物资科材料核销专员通过累加余料量和竣工资料量，比对领料量得出该工程材料使用情况，并采用核销文件共享形式及时与技术科、综合科及一线班组保持互动，纠偏纠错，落实材料管理工作。项目部实行“赏罚分明”的激励制度，对出现管理不到位的一线班组长、施工员、直至主抓材料管控的项目副经理一视同仁，大胆处罚，从而调动了所有材料管控参与者的积极性。

通过一系列的创新举措，星沙项目部材料管理工作有了明显进步，各成员思想上实现了“要我管控”到“我要管控”的转变，达到了提升自身管理能力的预期目的。

图片1：现场检查在建工程材料使用情况。

图片2：余料入库做到明细清楚。

图片3：核销台账明码标示，“欢迎各界人士参阅”。

星沙项目部

熊国斌 2012-4-17