典当行可行性分析

第一篇：典当行可行性分析

关于成立 * * 典当有限责任公司的可行性研究报告

（样 本）

山西省商务厅：

随着改革开放不断深化和社会主义市场经济体系逐步完善，我国国民经济呈现出持久快速、健康发展的态势。中小企业的成长如雨后春笋，非公有制经济在整个经济的发展过程中，比重越来越大，越来越活跃，国有企业又在进一步深化改革，这些都为典当业提供了良好的发展环境。典当业作为国家特许经营质押放款和抵押放款业务的特殊企业法人，在整个经济发展中起着特殊的重要作用。为了促进 * * 市的经济发展，拓展市场融资渠道，满足市场需求，我们申请成立 * * 典当有限责任公司。现就成立的可行性与必要性论述如下：

一、市场分析

（一）* * 市地处 * * 交界处，不仅有纵横交错的铁路大动脉，高速公路、国道也四通八达，而且以其得天独厚的物产和人文历史吸引众多的商家使其与周边的经贸往来日见频繁，是重要的商贸集散地和转运站。目前已注册的非公有制企业达 * * 户，每年的商品交易额约 * * 亿元，尽管 * * 市的地区生产总值以每年 ** %的速度增长，中小企业的发展迅速，但高质量的企业不多，困扰中小企业发展的主要障碍之一就是融资难，特别是短期融资，每年的缺口大约在 * * 亿左右，绝大部分企业是通过拖欠、拆借等方法去解决资金困难，因为这些债务纠纷常常

引发冲突，极大的影响了经济的发展和社会稳定，破坏了社会信用体系建设。有的企业甚至向地下钱庄举借高利贷，造成对国家金融体系的冲击。因此，引导这些企业走向合法融资也就成为必然。成立典当行一方面可以解决一些企业的燃眉之急，另一方面也有利于打击金融犯罪，建立良好的社会诚信体系，构建和谐社会。

（二）* * 市现有金融机构工、农、中、建和地方商业银行五家金融机构。这些金融机构对中小企业的准入门槛较高，解决短期急需资金时间较长，等需要的资金审批下来，企业的生意早已错过时机。因此，发展能满足广大中小企业需求的典当行，具有很好的生存空间，可以实现双赢。* * 市现有 ** 家典当行，注册资本 * * 万元，全部经营业务远远满足不了市场的资金需求，且位置分散，不能方便企业及个人办理业务的要求，因此典当业还有很大的发展空间，有增设典当行的需要。

（三）通过我们对客户的分类调查了解，绝大部分客户对典当行的认知都比较明确，改变了对旧社会典当业的偏见。在我们走访的 * * 户中小企业中，** %的企业对典当行新的费率都能够接受，并且愿意和我们建立长期的业务合作关系，这样就为我们成立 * *典当有限责任公司确立了市场基础。随着国有企业的逐步改制，将有更多不同成分的中小企业加入到市场经济的大潮中，为典当业提供了广阔的舞台和发展空间。* * 市现有人口 * * 万，其中城市人口 * * 万。随着我国城市化率的逐步提高，将有大量的人口涌入城市。因此，消费群体越来越大，因而商贸将更加繁荣，融资需求更大，典当业的发展前景看好。

二、项目概况

（一）硬件设施完备。* * 典当有限责任公司的住所为沿街铺面，建筑面积 * *平方米。周边有 * * 经济技术开发区、商贸批发中心、金融街，营业场所处于 * * 市最高档的社区前沿。营业场所位置优越，便于服务于广大的中小企业和个人。办公场所较为宽敞。金库、报警器、监视器、营业厅防弹玻璃墙、外窗金属防盗网、金属防盗卷闸门等安全防范措施，都已制定和规划设计，安全条件可靠。

（二）注册资本能够按期足额到位。拟投资入股的 ** 家法人企业都是 ** 市成立较早且经济实力较强的企业。** 拟出资 * * 万元人民币，占出资总额的 ** %；** 拟出资 * * 万元人民币，占出资总额的 ** %；** 拟出资 * * 万元人民币，占出资总额的 ** %。** 个自然人股东都是在商海拼搏多年的精英，有丰富的阅历和经验。分别拟出资 ** 万元人民币，占注册资本的 ** %。以上出资股东都做出承诺，完全都能够按照有关部门的要求保证资金按期足额到位。

（三）软件条件充分。组成 * * 典当有限责任公司的出资人和高级管理人员都具有丰富的经商实践经验，同时也具有相当的文化知识和丰富的管理经验。典当行制定了本行业完善的管理制度和行业规则，从业人员一律从社会聘用高素质的人才，针对性地经过专业培训，择优选用上岗。严格依照国家的法律法规行事，遵守典当行的章程和各项管理制度，做到安全设施严密，管理制度详细，内控措施得力，管理人员尽职，从业人员敬业。

（四）遵循诚信互利的经营准则。在业务开展上，将严格按

照商务部、公安部2005年第8号令《典当管理办法》的要求合法规范经营，绝不超越经营范围，按照平等、自愿、诚信、互利的原则，热忱服务于广大的中小企业和个人，积极开拓和挖掘市场，以良好的信誉、快捷的效率去服务企业和个人。

三、效益预测

（一）经济效益分析。* * 典当有限责任公司注册资本 ** 万元，典当行开业前装修、购置设备、支付部分房租，约需支出 ** 万元，余下的 * * 万元作为营运资金。按此计算：

1、营业收入：

自有资金 * * 万元，全年按 ** %的资金使用计算： ** 万元× ** %＝ ** 万元。

按照收取最低月综合费率24‰计算：** 万元× 24‰ × 12个月＝ ** 万元。

当金利息收入： ** 万元× 5‰ × 12个月＝ ** 万元。合计： * * 万元。

处理绝当物品的纯收入： * * 万元。以上收入合计： * * 万元。

2、主要支出：

工资支出： * * 万元。

经营场所费用： * * 万元（房租、管理、水、电、暖等）。车辆费用： * * 万元（修理、燃料、保险等）。业务招待费： * * 万元。差旅费： * * 万元。

广告费等营销费： * * 万元。

呆坏帐准备金： * * 万元。

其他不可预见费用（含绝当损失）： * * 万元。营业税及附加费： * * 万元。

3、营业收益：

营业利润： * * 万元。企业所得税： * * 万元。净利润： * * 万元。

（二）社会效益分析。* * 典当有限责任公司的设立和运营，能够满足一大批发展中的优秀中小企业对资金的需求，帮助其克服生产中的临时性困难，改善经营状况，增强市场竞争力，促进地方经济的快速健康发展；可以救急解难，方便人民群众生活；作为一种辅助性的融资渠道和融资方式，是现行金融体系的有益补充，可以抑制民间高利贷现象。

四、风险评价

从典当行业的发展和 * * 典当有限责任公司面临的经营环境看，出现风险的可能性不大。主要表现在以下几个方面：

（一）政策风险。从商务部、公安部2005年第8号令《典当管理办法》来看，国家支持典当行业的规范发展，并且对典当行的经营行为进行详细、全面和严格的规范。对于违反《典当管理办法》的经营行为制定了详细严格的处罚措施。这样既鼓励了正当业务的发展，又打击了一些不法分子的投机行为。因此，政策趋向明朗，在行业发展上只要不违规经营是没有风险的。

（二）市场风险。从 * * 市的市场分析情况看，经济运行比较活跃，短期融资的需求量较大，且在一定的时期内呈上升趋

势，有较稳定的客户群体。因此，业务发展具有一定的空间，不存在因市场萎缩而造成业务枯竭的局面。

（三）出资风险。法人股东和个人股东出资都能按比例及时足额到位，不会因注册资金不足影响业务的进行，并且出资人的结构和比例符合《典当管理办法》和《公司法》的要求，结构较为合理，不会出现因结构失衡而造成的风险。

（四）管理风险。在经营过程中，严格按照国家法律法规办事。严格执行典当行制定的各项规章制度，同时积极配合主管部门的各项检查，内外审计相结合，把问题消灭在萌芽状态。

（五）安全风险。做好硬件安全防范措施的同时，要充分利用好现代化科技手段，同公安机关、消防部门建立联防联治。加强内部安全制度的执行和落实，杜绝安全风险的隐患。

（六）经营效益风险。本着积极开拓市场、诚信互利的原则，抓好市场营销，抓好内部管理和服务，积极开源节流，提高业务经营水平，充分利用有限的资源，提高使用效率，典当行的发展空间将越来越大，抵抗经营风险的能力也越来越强。

综上所述，成立 * * 典当有限责任公司市场环境良好，经济基础坚实，财务前景乐观，确实可行。

股东签字盖章：

二○一 * 年 * 月 * 日

第二篇：可行性报告-典当行

天津市**典当有限责任公司

天津市**典当有限责任公司

可

行

性

报

告/

4天津市**典当有限（责任）公司

可行性报告

一、项目概况

近年来，我市中小企业及个体私营经济的快速发展，有力的促进了我市经济社会的协调发展。典当业在中小企业及个体私营经济的发展中起到了积极的作用，弥补了银行和资金市场的不足，由于天津市滨海新区这个特殊的经济特区现正处于大力开发阶段，为了有效地服务于天津市广大客户，所以我们认为成立典当公司的计划是可行的。

二、市场分析

我市发展典当业前景良好，主要基于三方面分析：一是我市经济几年来持续稳步发展，尤其是天津市滨海新区现正在慢慢壮大，需要投入大量的资金。二是我市原有典当行数量偏少，与我市经济状况发展不相符。三是为典当行在我市形成合理的规划布局，打下良好的基础。

自我国的“十一·五”计划以来，2008年一季度我市实现GDP1193.80亿元，比去年同期增长16.1%，人均GDP0.87万。近年来，我市中小企业及私营企业新增不少，短期贷款数额也随之增加，非公有制企业占了大部分的比率，加上其市场潜力大，在国内也形成了一定的影响。在我市现在这个特殊的发展阶段，中小企业和非公有制经济发展中需要解决的仍是融资难的问题，我们组织了各方面的经济专家和专业人员，对天津典当行业的经济发展状况进行了科学的分析、必要的调查，发现我市典当业仍有很大的份额。

三、效益预测

（一）业务收入测算：

典当公司注册资本1500万元；扣除开办费及装修等费用约20万元外，实余1480万元。在暂未向银行借款的情况下，运作资本金的20％用于质押典当，80％用于房地产抵押典当。根据目前市场综合费率计算，质押典当综合费用收入约150万元；房地产抵押典当综合费用收入约300万元。

各项业务收入预计450万元。

（二）费用及税金测算：

典当行员工10人，每年工资费用（工资、奖金、福利）约30万元；综合各项费用累计约50万元。

综合各项税金，典当行税费约105万元。

（三）利润测算：

典当行利润总额为345万元，按33%所得税率计算，典当行税后利润约231万元

通过计算，典当行的经济效益显著，而且在天津市场经济迅速发展的条件下，典当效益也会越来越好。

四、风险评估

典当行经营管理的目标，是实现典当利润最大化，也就是说要把资金投放到收益较高的项目上，这就意味着要获得较高的收益，就必须承担较大的风险。为了权衡收益与风险这个关系，让资金在最低的风险下赢取最高的利益，我们采取了以下措施：一是我们组建了一只法律意识较强，业务水平过硬的团队，我们会定期的请专业人士对业务人员进行职业技能培训，提高鉴定水平，有更好的业绩；二是为了完善业务操作，我们及时掌握二手市场信息，建立完善的典当信息渠道；三是由于企业法人较高的管理水平和专业知识，又加上其对典当行多年的实战经验得出，本典当行有较强的抗风险能力。

五、研究结论

天津市**典当有限责任公司的建立，有利于滨海新区的不断建设发展，对天津的经济结构的不断完善起到调和的作用，随着公司内部的管理机制不断完善，抗风险能力也随之增强。

综上所述，我们认为建立天津市**典当有限责任公司的基本条件已经具备，项目可行，特此申报。

第三篇：关于设立典当行的可行性分析报告

关于设立典当行的可行性分析报告

一、项目概况

典当有限公司（筹）由××公司、××公司、及×××、×××共同投资组建。

注册资本：人民币 万元。营业地点设在：。法定代表人：。从业人员： 人。

经营范围：动产质押典当业务；财产权利质押典当业务；房地产（外省、自治区、直辖市的房地产或者未取得商品房预售许可证的在建工程除外）抵押典当业务；限额内绝当物品的变卖；鉴定评估及咨询服务；商务部依法批准的其他典当业务。

二、市场分析

安徽省发展典当业前景良好，主要基于三方面分析：一是安徽省经济几年来持续稳步发展，中小型民营企业迅速成长，社会融资需求旺盛。二是我省典当业原有典当行数量少，虽然几年来有所发展，但与我省经济总量相比还不适应。三是通过几年来典当行的布局调控，典当业在我省及合肥市形成较为合理的布局，为进一步发展奠定良好基础。

（一）合肥市经济发展情况

全市地区生产总值突破2700亿元，增长17％以上，增速继续位于全国省会城市前列。人均生产总值突破3500美元。三次产业比例调整为6︰49︰45。财政收入大幅增加，全年实现财政收入476.2亿元，增长39.3.3％；

2010年我市经济社会发展面临的宏观经济环境总体比较有利。从国际看，世界经济较快发展的势头没有改变，增长动力更趋多元化。从国内看，中央经济工作会议明确提出2011年国家将实施稳健的财政政策和从紧的货币政策，坚持有保有压，继续大力实施中部崛起战略，同时，我省已明确将构建以合肥为中心，以六安、巢湖为两翼的省会经济圈，将其打造成全省重要的核心增长极。从自身看，当前我市经济正朝着又好又快的方向发展，并逐步迈入厚积薄发、加速崛起 的新阶段，随着近年来有效投入的不断加大，一大批重大基础设施项目建成并发挥效益，将进一步提高我市的城市承载力，凸显区位优势，奠定我市作为长江中下游重要区域中心城市和全国重要综合交通枢纽地位，进一步释放发展活力，因此，2011年我市仍将处于新一轮增长的上升阶段。

（二）典当行行发展情况

2007年8月，由全国典当专业委员会组织典当行业协会召开会议，会上讨论了当前典当行业的热点问题，如关于正在修改的《典当管理办法》；开展全国典当行业从业资格培训；典当行业成立全国性行业协会的筹备工作等。同时，在银行信贷从紧的大背景下，未来几年对典当业来说是机遇大于挑战。

典当行没有繁琐的手续，普通类当品半小时内就可以拿到现金，即使是大宗物品，如汽车等，在一天之内也可以拿到现金，与银行相比更方便快捷。基于以上原因，典当行的功能正被越来越多的白领所认识。而长期以来，它一直是中小企业融资的工具。

我国典当业经历了“无序、整顿、规模、发展”的成长历程，目前全国典当公司已发展到3000余家，成为中小企业融资和百姓综合投资理财不可或缺的补充。2011年信贷从紧，第二套房贷款门槛提高后，对典当业来说是一个利好。2011年，典当业面临的发展机遇较多，发展空间也有望得到较大提升。

从合肥市经济状况发展分析，中小企业发展在未来几年会有很快的发展，带来的融资问题必将突出，合肥市现有的典当行业并不能满足日益增长的中小企业短期资金需求。

（三）拟设立典当行的自身优势

本次设立典当行以合肥强劲集团集团为主要发起人，为国内知名企业，具备多方资源、人才、和管理优势。

三、效益预测

（一）业务收人测算

典当公司注册资本2000万元；扣除开办费及装修等费用约20万元外，实余1980万元。在暂未向银行借款的情况下，运作资本金的30％用于质押典当，70％用于房地产抵押典当。根据目前市场综合费率计算（利息暂不计算），质押典当月综合费率平均按25‰计，房地产抵押典当平均按20‰计，且业务收入按9折预测，质押典当综合费用收入约160万元；房地产抵押典当综合费用收入约296万元。

各项业务收入预计456万元。

（二）费用及营业税测算：

典当行人数10人，每年人工费用（工资、奖金、福利）约60万元；办公费用每年计30万元；不可预见费每年5万元。营业税按税率5%计约22.8万元。

典当行税费约117.8万元。

（三）利润测算：

典当行利润总额为338万元，按25%所得税率计算，典当行税后利润约253万元。

资本利润率为12.65％。

四、风险评价

典当行经营管理的目标，是利润的最大化，因此典当行资金要投放到收益较高的资产项目上。但是利润与风险是同向变化的，要获得较高的收益，典当行必须承担更大的风险。为保证典当行稳健经营，应力求降低的典当风险，作为新设立的典当行，目前经营风险主要集中在收当和绝当两个环节上。收当因当物不同而存在不同的风险，贵金属主要有真赝风险和治安风险，房地产典当业务主要有权属风险和估价风险，证券典当主要有政策风险和市场行情风险，交通工具和家用电器主要有流通环节风险。但是这些风险在一定程度上是可控的，是可以采取一定的措施加以防范的。如强化法律法规意识，严格执行典当程序；加强人员业务培训，提高鉴定估价水平；加强信用分析，完善典当比例控制目标；建立信息渠道，实时掌握二手市场行情；建立内部控制度，落实岗位责任。总的来说，典当行经营有风险，但只要做到有效的管理，通过建立风险补偿机制，典当行的风险是可以化解的。

五、研究结论

综上所述，开办典当行，符合国家有关政策，符合法律法规要求，经济效益良好和并具有一定的社会效益。所以设立 典当有限公司是可行的。

第四篇：“十三五”重点项目-典当行项目可行性研究报告

“十三五”重点项目-典当行项目可行

性研究报告

编制单位：北京智博睿投资咨询有限公司

0 本报告是针对行业投资可行性研究咨询服务的专项研究报告，此报告为个性化定制服务报告，我们将根据不同类型及不同行业的项目提出的具体要求，修订报告目录，并在此目录的基础上重新完善行业数据及分析内容，为企业项目立项、申请资金、融资提供全程指引服务。

可行性研究报告 是在招商引资、投资合作、政府立项、银行贷款等领域常用的专业文档，主要对项目实施的可能性、有效性、如何实施、相关技术方案及财务效果进行具体、深入、细致的技术论证和经济评价，以求确定一个在技术上合理、经济上合算的最优方案和最佳时机而写的书面报告。

可行性研究是确定建设项目前具有决定性意义的工作，是在投资决策之前，对拟建项目进行全面技术经济分析论证的科学方法，在投 资管理中，可行性研究是指对拟建项目有关的自然、社会、经济、技术等进行调研、分析比较以及预测建成后的社会经济效益。在此基础上，综合论证项目建设的必要性，财务的盈利性，经济上的合理性，技术上的先进性和适应性以及建设条件的可能性和可行性，从而为投资决策提供科学依据。

投资可行性报告咨询服务分为政府审批核准用可行性研究报告和融资用可行性研究报告。审批核准用的可行性研究报告侧重关注项目的社会经济效益和影响；融资用报告侧重关注项目在经济上是否可行。具体概括为：政府立项审批，产业扶持，银行贷款，融资投资、投资建设、境外投资、上市融资、中外合作，股份合作、组建公司、征用土地、申请高新技术企业等各类可行性报告。

报告通过对项目的市场需求、资源供应、建设规模、工艺路线、设备选型、环境影响、资金筹措、盈利能力等方面的研究调查，在行业专家研究经验的基础上对项目经济效益及社会效益进行科学预测，从而为客户提供全面的、客观的、可靠的项目投资价值评估及项目建设进程等咨询意见。

报告用途：发改委立项、政府申请资金、申请土地、银行贷款、境内外融资等

关联报告： 典当行项目建议书 典当行项目申请报告 典当行资金申请报告 典当行节能评估报告 典当行市场研究报告 典当行商业计划书 典当行投资价值分析报告 典当行投资风险分析报告 典当行行业发展预测分析报告

可行性研究报告大纲（具体可根据客户要求进行调整）第一章 典当行项目总论

第一节 典当行项目概况

1.1.1典当行项目名称

1.1.2典当行项目建设单位 1.1.3典当行项目拟建设地点

1.1.4典当行项目建设内容与规模 1.1.5典当行项目性质

1.1.6典当行项目总投资及资金筹措

1.1.7典当行项目建设期

第二节 典当行项目编制依据和原则

1.2.1典当行项目编辑依据 1.2.2典当行项目编制原则 1.3典当行项目主要技术经济指标 1.4典当行项目可行性研究结论

第二章 典当行项目背景及必要性分析

第一节 典当行项目背景

2.1.1典当行项目产品背景 2.1.2典当行项目提出理由 第二节 典当行项目必要性

2.2.1典当行项目是国家战略意义的需要

2.2.2典当行项目是企业获得可持续发展、增强市场竞争力的需要

2.2.3典当行项目是当地人民脱贫致富和增加就业的需要 第三章 典当行项目市场分析与预测

第一节 产品市场现状

第二节 市场形势分析预测

第三节 行业未来发展前景分析

第四章 典当行项目建设规模与产品方案 第一节 典当行项目建设规模

第二节 典当行项目产品方案

第三节 典当行项目设计产能及产值预测 第五章 典当行项目选址及建设条件

第一节 典当行项目选址

5.1.1典当行项目建设地点 5.1.2典当行项目用地性质及权属 5.1.3土地现状

5.1.4典当行项目选址意见 第二节 典当行项目建设条件分析 5.2.1交通、能源供应条件 5.2.2政策及用工条件

5.2.3施工条件

5.2.4公用设施条件

第三节 原材料及燃动力供应

5.3.1原材料 5.3.2燃动力供应

第六章 技术方案、设备方案与工程方案 第一节 项目技术方案

6.1.1项目工艺设计原则

6.1.2生产工艺

第二节 设备方案

6.2.1主要设备选型的原则 6.2.2主要生产设备 6.2.3设备配置方案 6.2.4设备采购方式 第三节 工程方案

6.3.1工程设计原则

6.3.2典当行项目主要建、构筑物工程方案

6.3.3建筑功能布局

6.3.4建筑结构

第七章 总图运输与公用辅助工程 第一节 总图布置

7.1.1总平面布置原则

7.1.2总平面布置

7.1.3竖向布置

7.1.4规划用地规模与建设指标

第二节 给排水系统 7.2.1给水情况

7.2.2排水情况

第三节 供电系统

第四节 空调采暖

第五节 通风采光系统

第六节 总图运输

第八章 资源利用与节能措施

第一节 资源利用分析

8.1.1土地资源利用分析

8.1.2水资源利用分析

8.1.3电能源利用分析

第二节 能耗指标及分析

第三节 节能措施分析

8.3.1土地资源节约措施

8.3.2水资源节约措施

8.3.3电能源节约措施

第九章 生态与环境影响分析

第一节 项目自然环境

9.1.1基本概况

9.1.2气候特点

9.1.3矿产资源

第二节 社会环境现状

9.2.1行政划区及人口构成 9.2.2经济建设

第三节 项目主要污染物及污染源分析

9.3.1施工期 9.3.2使用期

第四节 拟采取的环境保护标准

9.4.1国家环保法律法规

9.4.2地方环保法律法规

9.4.3技术规范

第五节 环境保护措施

9.5.1施工期污染减缓措施 9.5.2使用期污染减缓措施

9.5.3其它污染控制和环境管理措施

第六节 环境影响结论 第十章 典当行项目劳动安全卫生及消防 第一节 劳动保护与安全卫生

10.1.1安全防护 10.1.2劳动保护 10.1.3安全卫生 第二节 消防

10.2.1建筑防火设计依据

10.2.2总面积布置与建筑消防设计

10.2.3消防给水及灭火设备

10.2.4消防电气

第三节 地震安全

第十一章 组织机构与人力资源配置

第一节 组织机构

11.1.1组织机构设置因素分析 11.1.2项目组织管理模式

11.1.3组织机构图

第二节 人员配置

11.2.1人力资源配置因素分析 11.2.2生产班制 11.2.3劳动定员

表11-1劳动定员一览表

11.2.4职工工资及福利成本分析 表11-2工资及福利估算表 第三节 人员来源与培训

第十二章 典当行项目招投标方式及内容 第十三章 典当行项目实施进度方案

第一节 典当行项目工程总进度

第二节 典当行项目实施进度表

第十四章 投资估算与资金筹措

第一节 投资估算依据

第二节 典当行项目总投资估算

表14-1典当行项目总投资估算表单位：万元

第三节 建设投资估算

表14-2建设投资估算表单位：万元

第四节 基础建设投资估算

表14-3基建总投资估算表单位：万元

第五节 设备投资估算

表14-4设备总投资估算单位：万元

第六节 流动资金估算

表14-5计算期内流动资金估算表单位：万元

第七节 资金筹措

第八节 资产形成第十五章 财务分析

第一节 基础数据与参数选取 第二节 营业收入、经营税金及附加估算

表15-1营业收入、营业税金及附加估算表单位：万元 第三节 总成本费用估算

表15-2总成本费用估算表单位：万元

第四节 利润、利润分配及纳税总额预测

表15-3利润、利润分配及纳税总额估算表单位：万元 第五节 现金流量预测

表15-4现金流量表单位:万元 第六节 赢利能力分析

15.6.1动态盈利能力分析

16.6.2静态盈利能力分析

第七节 盈亏平衡分析

第八节 财务评价

表15-5财务指标汇总表

第十六章 典当行项目风险分析

第一节 风险影响因素

16.1.1可能面临的风险因素

16.1.2主要风险因素识别

第二节 风险影响程度及规避措施 16.2.1风险影响程度评价

16.2.2风险规避措施

第十七章 结论与建议

第一节 典当行项目结论

第二节 典当行项目建议

第五篇：典当行与商业银行的比较与分析

典当行与商业银行的

比较与分析

10会计6班 赵亮 2010215605 在我国现行经济体制下，金融行业涉及面广，政策性强，影响力大，具有广泛的社会性，使以资金管理及投资作为利润创造的金融业具有指标性、垄断性、高风险性、效益依赖性和高负债经营性的特点。在此我对这一行业里具有相当相似性的两个金融行业——典当行与银行进行比较以及分析。

·

一、基本定义

典当行：典当行亦称典当公司或当铺，是主要以财物作为质押进行有偿有期借贷融资的非银行金融机构。以物换钱是典当的本质特征和运作模式。当户把自己具有一定价值的财产交付典当机构实际占有作为债权担保，从而换取一定数额的资金使用，当期届满，典当公司通常有两条营利渠道：一是当户赎当，收取当金利息和其他费用营利；二是当户死当，处分当物用于弥补损失并营利。

以物换钱是典当的本质特征和运作模式。典当行作为一种既有金融性质又有商业性质的、独特的社会经济机构，融资服务功能是显而易见的。融资服务功能是典当公司最主要的，也是首要的社会功能，是典当行的货币交易功能。此外典当公司还发挥着当物保管功能和商品交易功能，此外典当行还有其他一些功能，诸如提供对当物的鉴定、评估、作价等服务功能。商业银行：最初使用“商业银行”这个概念，是因为这类银行在发展初期，只承做“商业”短期放贷业务。放款期限一般不超过一年，放款对象一般为商人和进出口贸易商。人们将这种主要吸收短期存款，发放短期商业贷款为基本业务的银行，称为商业银行。我国的商业银行是指依照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款.发放贷款.办理结算等业务的企业法人。

我国实行的是分业经营模式。为了适应我国分业经营的现时特点和混业经营的发展趋势，2003年12月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过了《关于修改<中华人民共和国商业银行法>的决定》。新《商业银行法》对原来商业银行法不得混业经营的有关规定进行了修改，规定“商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外。”

·

二、特点分析

典当行：

1.融资性。这是典当首要的特点，即典当的功能性特点。它表现为典当是一种融资手段。当户可以采用典当方式，以借贷为基础，以质押为条件，将当物移转典当机构占有，从而换取当金，达到融通资金的目的。

2.单一性。这是典当最重要的特点，即典当的专有性或排他性特点。它表现为典当作为一种特殊质押，在实践中只担保货币之债，不担保实物之债。典当机构与当户之间形成典当这种特殊的质押担保关系，目的在于制约典当双方之间以金钱为标的的债权债务关系，而不是其他。

3.商业性。这是典当十分显著的特点，即典当的经营性特点。它表现为典当的经营主体--典当机构，作为反复运用典当方式的独立的企业，营利必然且应当成为它所追求的目标。与此同时，典当过程中典当机构在对收当物鉴定、评估、作价、保管、保险和对死当物变价、处分等诸多环节上，亦包含着明显的商业内容。

4.小额性

。这是典当区别于其他金融借贷行为的特点，即典当放款方面的业务性特点。它表现为典当机构向当户发放当金的数额往往较小，通常大大小于银行等金融机构的贷款数额。

5.短期性。这是典当区别于其他金融借贷行为的特点，即典当时间方面的业务性特点。它表现为典当机构向当户发放当金的期限往往较短，通常大大短于银行等金融机构的贷款期限。

6.高利性。这是典当区别于其他金融借贷行为的特点，即典当收益方面的业务性特点。它表现为典当机构向当户发放当金的费率往往较高，通常大大高于银行等金融机构的贷款利率。

7.安全性。这是典当区别于其他金融借贷行为的特点，即典当风险方面的业务性特点。它表现为典当机构向当户发放当金的风险往往较低，通常大大低于银行等金融机构的贷款风险。

8.便捷性。这是典当十分突出的特点，即典当一个重要的行业特点。它表现为典当与其他融资方式相比，在融资过程中具有许多服务上的优势。

9.不等价性。这是典当最有争议和最遭人非议的特点，即典当另一个重要的行业性特点。它表现为典当机构在向当户发放当金时，通常都要按照一定的折当比率确定当价，即使当金的实际数额低于当物的实际价值。商业银行：

1.商业银行与一般工商企业一样，是以盈利为目的的企业。它也具有从事业务经营所需要的自有资本，依法经营，照章纳税，自负盈亏，它与其他企业一样，以利润为目标。

2.商业银行又是不同于一般工商企业的特殊企业。其特殊性具体表现于经营对象的差异。工商企业经营的是具有一定使用价值的商品，从事商品生产和流通；而商业银行是以金融资产和金融负债为经营对象，经营的是特殊商品——货币和货币资本。经营内容包括货币收付、借贷以及各种与货币运动有关的或者与之相联系的金融服务。从社会再生产过程看，商业银行的经营，是工商企业经营的条件。同一般工商企业的区别，使商业银行成为一种特殊的企业——金融企业。

3.商业银行与专业银行相比又有所不同。商业银行的业务更综合，功能更全面，经营一切金融 “零售”业务（门市服务）和“批发业务”（大额信贷服务），为客户提供所有的金融服务。而专业银行只集中经营指定范围内的业务和提供专门服务。随着西方各国金融管制的放松，专业银行的业务经营范围也在不断扩大，但与商业银行相比，仍差距甚远；商业银行在业务经营上具有优势。

·

三、经营原则：

典当行：

1.典当行不得委托其他单位和个人代办典当业务,不得向其他组织、机构和经营场所派驻业务人员从事典当业务。

2.办理出当与赎当，当户均应当出具本人的有效身份证件。当户为单位的，经办人员应当出具单位证明和经办人的有效身份证件；委托典当中，被委托人应当出具典当委托书、本人和委托人的有效身份证件。

除前款所列证件外，出当时，当户应当如实向典当行提供当物的来源及相关证明材料。赎当时，当户应当出示当票。

典当行应当查验当户出具的本条第二款所列证明文件。

3.当物的估价金额及当金数额应当由双方协商确定。

房地产的当金数额经协商不能达成一致的，双方可以委托有资质的房地产价格评估机构进行评估，估价金额可以作为确定当金数额的参考。典当期限由双方约定，最长不得超过6个月。

4.典当当金利率，按中国人民银行公布的银行机构6个月期法定贷款利率及典当期限折算后执行。

典当当金利息不得预扣。

5.典当综合费用包括各种服务及管理费用。动产质押典当的月综合费率不得超过当金的42‰。房地产抵押典当的月综合费率不得超过当金的27‰。财产权利质押典当的月综合费率不得超过当金的24‰。当期不足5日的，按5日收取有关费用。

6.典当期内或典当期限届满后5日内，经双方同意可以续当，续当一次的期限最长为6个月。续当期自典当期限或者前一次续当期限届满日起算。续当时，当户应当结清前期利息和当期费用。7.典当期限或者续当期限届满后，当户应当在5日内赎当或者续当。逾期不赎当也不续当的，为绝当。

当户于典当期限或者续当期限届满至绝当前赎当的，除须偿还当金本息、综合费用外，还应当根据中国人民银行规定的银行等金融机构逾期贷款罚息水平、典当行制定的费用标准和逾期天数，补交当金利息和有关费用。

8.典当行在当期内不得出租、质押、抵押和使用当物。

质押当物在典当期内或者续当期内发生遗失或者损毁的，典当行应当按照估价金额进行赔偿。遇有不可抗力导致质押当物损毁的，典当行不承担赔偿责任。

9.典当行经营房地产抵押典当业务，应当和当户依法到有关部门先行办理抵押登记，再办理抵押典当手续。

典当行经营机动车质押典当业务，应当到车辆管理部门办理质押登记手续。典当行经营其他典当业务，有关法律、法规要求登记的，应当依法办理登记手续。

10.典当行应当按照下列规定处理绝当物品：

（一）当物估价金额在3万元以上的，可以按照《中华人民共和国担保法》的有关规定处理，也可以双方事先约定绝当后由典当行委托拍卖行公开拍卖。拍卖收入在扣除拍卖费用及当金本息后，剩余部分应当退还当户，不足部分向当户追索。

（二）绝当物估价金额不足3万元的，典当行可以自行变卖或者折价处理，损溢自负。

（三）对国家限制流通的绝当物，应当根据有关法律、法规，报有关管理部门批准后处理或者交售指定单位。

（四）典当行在营业场所以外设立绝当物品销售点应当报省级商务主管部门备案，并自觉接受当地商务主管部门监督检查。

（五）典当行处分绝当物品中的上市公司股份应当取得当户的同意和配合，典当行不得自行变卖、折价处理或者委托拍卖行公开拍卖绝当物品中的上市公司股份。

11.典当行的资产应当按照下列比例进行管理：

（一）典当行自初始营业起至第一次向省级商务主管部门及所在地商务主管部门报送财务会计报告的时期内从商业银行贷款的，贷款余额不得超过其注册资本。典当行第一次向省级商务主管部门及所在地商务主管部门报送财务会计报告之后从商业银行贷款的，贷款余额不得超过上一向主管部门报送的财务会计报告中的所有者权益。典当行不得从本市（地、州、盟）以外的商业银行贷款。典当行分支机构不得从商业银行贷款。

（二）典当行对同一法人或者自然人的典当余额不得超过注册资本的25％。

（三）典当行对其股东的典当余额不得超过该股东入股金额，且典当条件不得优于普通当户。

（四）典当行净资产低于注册资本的90%时，各股东应当按比例补足或者申请减少注册资本，但减少后的注册资本不得违反本办法关于典当行注册资本最低限额的规定。

（五）典当行财产权利质押典当余额不得超过注册资本的50%。房地产抵押典当余额不得超过注册资本。注册资本不足1000万元的，房地产抵押典当单笔当金数额不得超过100万元。注册资本在1000万元以上的，房地产抵押典当单笔当金数额不得超过注册资本的10%。

12.典当行应当依照法律和国家统一的会计制度，建立、健全财务会计制度和内部审计制度。

典当行应当按照国家有关规定，真实记录并全面反映其业务活动和财务状况，编制月度报表和财务会计报告，并按要求向省级商务主管部门及所在地设区的市（地）级商务主管部门报送。商业银行：

1．效益性、安全性、流动性原则。商业银行作为企业法人，盈利是其首要目的。但是，效益以资产的安全性和流动性为前提。安全性又集中体现在流动性方面，而流动性则以效益性为物质基础。商业银行在经营过程中，必须有效地在三者之问寻求有效的平衡。我国《商业银行法》规定，商业银行以效益性，安全性和流动性为原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。商业银行既要追求自身盈利，又要注重社会效益，这是我国商业银行法所规定的经营原则。

2．依法独立自主经营的原则。这是商业银行作为企业法人的具体体现，也是市场经济机制运行的必然要求。商业银行依法开展业务，不受任何单位和个人的干涉。作为独立的市场主体，有权依法处理其一切经营管理事务，自主参与民事活动，并以其全部法人财产独立承担民事责任。

3．保护存款人利益原则。存款是商业银行的主要资金来源，存款人是商业银行的基本客户。商业银行作为债务人，是否充分尊重存款人的利益，严格履行自己的债务，切实承担保护存款人利益的责任，直接关系到银行自身的经营。如果存款人的合法权益得不到有效的尊重和保护，他们就选择其他银行或退出市场。

4．自愿、平等，诚实信用原则。商业银行与客户之间是平等主体之间的民事法律关系。因此，商业银行与客户之间的业务往来，应以平等自愿为基础，公平交易，不得强迫，不得附加不合理的条件，双方均应善意、全面地履行各自的义务。

5.严格贷款人资信担保，依法按期收回贷款本金和利息 6.依法营业，不损害社会公共利益 7.公平竞争

8.依法接受中央银行与银监会的监督和管理

·

四、主要会计科目

典当行： 1.“抵押贷款”。资产类科目，主要核算房地产典当，收当房地产当物增加时记入该账户借方、减少时记入贷方，余额在借方。

2.“质押贷款”。资产类科目，主要核算动产和其他财产权利典当。核算方法同抵押贷款。

3.“贷款损失准备”。资产备抵类科目，期末典当行应估计贷款回收情况，计提贷款损失准备，期末估计损失准备金额记入账户贷方；实际收回贷款时根据收回金额，将计提的贷款损失准备数予以转销时，记入该账户借方。如抵押贷款发生损失，确认无法收回时，经批准确认为减值损失，冲销提取的贷款损失准备。如以后又收回的，按收回金额，借记抵押贷款，贷记贷款损失准备。余额在贷方，表明抵押或质押贷款估计发生损失。

4.“资产减值损失”。费用类科目，当物发生损失时记入该账户借方，损失减少时记入贷方，期末将余额转入损益，转后无余额。

5.“绝当物品”。资产类科目，绝当物品增加时记入该帐户的借方；减少时记入该账户贷方。余额在借方表示库存绝当物品金额。商业银行：

1.贷款（资产类），核算商业银行根据有关规定向单位和居民个人发放的贷款。根据贷款期限分为短期贷款和中长期贷款。逾期贷款为发放的贷款到期(含展期到期)后，接受贷款单位无正当理由而不归还的贷款。

2.贷款呆账准备，核算商业银行根据国家有关规定按贷款余额的一定比例提取的损失准备。

3.存款（负债类），核算商业银行按规定吸收的单位和居民个人的各种资金。根据存款时间长短可分为短期存款、长期存款。

4.应收利息（资产类）和应付利息（负债类），核算商业银行发放贷款、吸收存款及借款当期应收取而未收到的利息和应支付而未付出的利息。和其相对应的是利息收入和利息支出。

5.应收进出口押汇（资产类），核算商业银行接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经商业银行议付买单的款项，或商业银行开出信用证后按国外议付行的议付通知经商业银行偿付款项后所垫付的款项。

6.贴现（资产类），核算商业银行按一定的贴现率对工商企业提出的远期票据(包括商业承兑汇票和银行承兑汇票)在扣除相关利息后给予的现款。

·

五、不同点

一、审查办理手续不同。典当行贷款手续简便快捷；比如房、车、民品、股票，在广州典当行是办理简单手续后当天放款，银行贷款则手续繁琐，审批周期长，难以应急。

二、贷款对象不同。典当贷款是中小企业和个人；银行贷款对象主要是大中型企业。

三、贷款期限不同。典当行是以短期融资为主；银行一般是中长期贷款，短期不予受理。

四、取得贷款的条件不同。典当行取得贷款的条件是以物做质押或抵押；银行贷款则条件复杂。银行要求对贷款人的信用等进行综合评级。

五、抵押物不同。典当贷款可接受的质押物或抵押物更为广泛，小到手机、数码相机、黄金首饰，大到房产、汽车、股票；银行贷款一般只接受不动产，而汽车、股票等价值较高的资产在银行借不到钱。

六、经营范围不同。典当行除经营典当放款业务外，还可经营限额内绝当物品的变卖销售及鉴定、评估和咨询服务业务；银行除经营贷款业务外，还经营存款业务，汇总结算业务，发行债券以及其他中间业务。

七、经营规模与组织形式不同。典当行属于资本较小的企业，规模有限，组织形式单一，贷款数额较少；银行属于国有独资和股份制性质的大企业，经营规模很大，贷款数额较大。

八、地位不同。典当行作为金融市场的有益补充；银行作为国民经济的神经中枢，是我国金融体系的主体，在我国经济生活中占主导地位