第一篇：后金融危机时代航空企业的财务人员应重点关注的风险点及其对策的思考
后金融危机时代航空企业的财务人员
应着重关注的风险点及其对策的思考
东航安徽分公司计划财务部王希东
摘要：2008年金融危机给我国航空企业带来了前所未有的冲击，在后金融危机时代如何加强企业的风险管理成为热点问题。本文就航空企业出现风险的特点展开讨论，分析了目前航空企业对风险管控的现状，并提出了对重点风险管控的措施。
关键词：航空企业风险管理对策
2008年9月15日，一场“金融海啸"席卷了整个华尔街，雷曼兄弟以破产保护为其158年的历史划上了句号，全球金融业无可避免的将会发生巨变，据报道，2008年11月，中国最大的航空公司国航公布航油套保账面亏损，披露亏损达31亿元人民币。中国三大航空公司之一的东方航空股份有限公司2009年也再度曝出衍生品交易亏损巨额增长。中国航空企业在全球金融风暴中损失进一步扩大。而如今08金融危机已经过去，航空企业的财务人员如何做好后金融危机时代的风险管理已成为必要条件之一，并且在全球经济金融一体化的今天，航空企业的风险管理就显得特别重要。
一、航空企业出现风险点的特点
航空企业面临的主要财务风险有：债务风险、利率风险、汇率风险、燃料价格风险，由于航空业的一些特定特征，这些主要的财务风险对航空企业的收益产生重大影响。航空业的特征有：①需求的周期性；②价格竞争，既有国内的也有国外的；③投资量大；④负债水平高；⑤劳动力和设备等固定成本高；⑥经常性的多种限制条件。关于利率风险
由于航空企业大量使用债务资金使得利率风险对航空公司尤其重要。一般来说，由于航空企业所购买的飞机主要是以美元计价，因此航空企业大量债务为美元债务，其次是人民币债务，日元或欧元债务相对较少。因此，美元利率如果波动比较大，那么以浮动利率来贷款的航空企业来说，其利润将会随利率波动而波动。又由于航空企业资本密集型的性质和相对较高的权益资本，航空业的平均市盈率较低，较高的负债率在航空公司比较普遍。关于汇率风险
由于收入与费用以一些外币来计量的，且国内外的旅游需求量受汇率水平的影响很大，所以航空公司的汇率风险概率与货币价值有关；而且，目前国内航空公司普遍采取速效租赁方式引进飞机，计价货币以美元为主，又由于国家对外汇的管制政策，因而速效方式更多的采用的是国外贷款，租金多半每半年支付一次
[1]。航空公司在支付各期租金时，根据支付租金日中国银行公布的人民币汇率购买外汇支付租金，因此其融资租赁与不可撤销的经营租赁费受汇率影响较大。目前人民币汇率仍未放开，波动幅度比较小，但随着金融体制改革和加入WTO，人民币汇率市场化是必然的趋势。可以预见，国家将在未来的几年内扩大人民币汇率的浮动范围，并逐步实现市场化。因此汇率的变动对于航空公司的资金运作与财务费用支出都有直接而且重大的影响。
3．关于燃料价格风险
目前，航空公司面临航油价格波动的风险。由于航油成本占航空公司总成本的比重很大(2006年航油成本占销售的比重已达40％左右)。航油价格上涨会增加航空公司的燃油成本，最终影响净利润。对于航空公司来说，即使不指望航油价格下降的意外收益，却不能不提防航油价格上涨造成的成本上升。近年来，国际石油价格持续上涨，在可预见的未来一段时期内，价格上涨的可能性显然较高，航空公司规避航油价格上涨风险很有必要。据统计，航油成本约占航空公司总成本的30％以上[2]。以南航为例，2000年消耗航油27亿元；2002年消耗航油130万吨，价值39亿元；2005年年航油消耗达120亿元。1999年下半年至2006年上半年，由于国际原油价格大幅上涨，航空公司燃油成本大幅上升。2006年燃油成本占航空公司主营业务成本的比例从28％上升到36％，航空全行业为此增加成本支出200多亿元。今年因油价上涨使航空公司成本增加达40多亿元人民币，油价波动对航空经营业绩影响之大可见一斑。因而对航空公司而言，采取有效措施回避油价波动所带来的风险至关重要。
二、航空企业目前对风险管控的现状高负债经营
航空企业高负债经营隐含财务风险突出，“目前三大国有航空公司中，国航的资产负债率最低，大约为60％多。截至2009年东航资产负债率高达98％以上，南航的资产负债率也达到了83％。银行发放给航空的贷款操作风险明显，如国航和东航的燃油套期保值举措便是典型的例子。缺乏稳定可靠的风险管理程序
中国的航空公司在最近两三年内才接触风险管理，所以对于游戏规则并不完全了解，在这种情况下贸然进行金融业务很容易出现问题。所以一套稳定可靠的风险管理程序是必不可少的。但在实际的操作中，如套期保值业务，境外期货套期保值业务是企业用于规避价格风险、锁定成本以及利润的重要金融工具，所以套期保值应以规避风险为目的，但中国有些企业将其作为盈利的投机手段。以国航为例，国航在燃油套期保值方面出现巨额的亏损，其问题在表面看来像是套保本身造成的风险，但是，真正的问题是其在套保的程序上出现偏差。国航签订套期保值合同，目的不是单纯的对冲风险或保值转向，而是希望投机盈利，这一目的偏离了风险管理的政策以及程序。这也可以用来说明其他航空公司以及很多中国企业由于套期保值造成亏损的根本原因。其他
此外，贷款有较大信用风险；新法律法规可能限制贷款的执行，法律风险增大等，很可能会影响中国航空业金融体系的稳定和发展。
三、航空企业对重点风险的管控措施审查公司风险状况并制定措施
风险管理政策以及程序对一个公司的健康运行起到了决定性的作用，它为风险管理途径提供了指导。风险管理政策和程序的制定必须采用自上而下的方法，这样才可以确保程序彼此保持一致，并能够充分反映公司的战略目标，并向公司的发展规划以及风险承受水平靠拢。在实际操作中，一般国际性大型的航空企业都采用一定的程序来确保政策的严密和上下级的高度一致性，概括起来，包括以下几点：
（1）分析及评估目前的风险状况，公司必须确立整体的长期战略风险管理目标，以确保所有经营活动有统一的标准，这是公司实施风险管理战略的基石，在此基础上，对公司各个方面的审查还渗透到经营活动的其它各个方面。
（2）在对公司目前的风险进行全面审查后，便是根据公司的市场定位确定风险管理的基本概念和原则，政策应涵盖各个流程，每一种流程则都应该包括定
义、解释、责任划分和政策审阅的次数等。并且在此基础上，进一步结合公司的风险管理目标，制定出相关的措施，以更有针对性地、更有效地测试并规避金融管理中的风险。
（3）审阅起草的政策，提交公司管理层和董事会审批提交公司管理层和董事会审批完毕后，便可作为公司的风险管理流程，贯穿到实际工作中，并通过实践不断更新和完善，以适应企业和行业的发展需求。全面预算管理是防范财务风险的重要手段
只有做好全面预算管理，才能规避财务风险，实现健康稳定的发展。因为全面预算管理是衡量财务风险对企业影响的指标，有利于资金的使用安排，规避财务风险。通过分析，如果在各种资产中，流动性资产的比例过高，会对盈利能力造成影响；如果短期债务所占比例较高，虽资本成本较低，但财务风险会变大。因此全面预算管理的目的便是全局处理好盈利和资金流动性之间的关系。通过宏观的调控和限制资金流，合理安排现金比例，不仅使企业盈利水平保持在较高的水平，而且还具有一定流动性。平衡所有者权益和举债
在市场经济的大背景下，企业一般通过两种渠道进行筹资：一是所有者投资，可长期使用，自由支配，没有还本付息的顾虑，但使用效益不确定；二是借入资金，这是企业生产运行的起始，管理不当会严重影响资金的效益，并有可能加大筹资所带来的风险[4]。另外，由于利率波动有可能导致企业筹资成本加大，一旦筹集了高于平均利息水平的资金，可以采取尽可能提前还债等补救措施来降低损失。此外，还需要注意筹资的经营风险、调度风险和外汇风险等。
4航空业金融衍生品风险管理
要增强监管水平，必须同时加强自身监管和强化外部监管。首先，航空企业必须对衍生品有充分的认识和了解，对于各种衍生品的交易风险进行全面的评估，并明确和预测到将在实际操作中各种衍生品所带来的各种效果，从行动中加强对金融和航空业的深层次解读[3]。在此基础上形成应对风险的能力，尤其应加强衍生品交易的内部控制制度建立与有效执行。另一方面，在放开对国企利用衍生品套保的限制同时，加强对航空企业利用衍生品套保的监管，由于我国航空直接受国资委管理，所以，应该工作重点应放在完善内部机制和架构体系，形成实
实在在的监管。
参考文献
[1] 刘晓英.未来三年人民币升值对航空公司经营业绩影响的财务分析与预测[J].财务分析研究, 2006,(4).[2] 买明欣.航空公司如何规避航油价格风险[J].中国民用航空, 2002,(12).[3] 李晓宇.金融衍生工具在航空风险管理中的应用[J].中国民用航空, 2006,(4).[4] 赵蕾.B航空公司债务风险管理案例[J].中国农业银行武汉培训学院学报, 2006,(2).
第二篇：企业科学应对金融危机对策思考
为积极应对金融危机，帮助企业渡过难关，奋力实现保增长的目标，文秘杂烩网市委、市政府审时度势，果断决策，采取一系列灵活、有效、务实的措施，对内保企业、优环境，对外广招商、调结构，向上争政策、跑项目，取得了明显成效。然而，由于全球金融危机尚未见底，从目前形势和任务完成情况来看，工业发展还面临较多困难，企业脱困尚需时日，帮扶
政策尤待进一步加强。
一、帮扶初见成效，发展已现积极迹象
从目前来看，文秘杂烩网市的企业发展和经济增长呈现“三增、两提”的特点：
“三增”：一是工业企业户数增加。全市新增规模工业企业12户，规模工业企业发展到104户。二是主要指标保持增长。1—5月，全市规模以上工业企业完成工业增加值12.5亿元，同比增长24.94%；完成主营业务收入38.7亿元，同比增长38.07%；完成工业用电3.6亿度，同比增长56.8%。三是项目建设进度增快。1—5月，全市拟上新、扩、改项目90个，总投资达50亿元，其中亿元以上投资项目15个，总投资达30亿元；陶瓷项目29个，拟建生产线46条，总投资25亿元。在新中源、新明珠、普京、立维等外来陶瓷企业项目建设的带动下，本土企业加快项目扩张，太阳、新景象等16家本土企业新上20条陶瓷生产线，计划总投资10亿元，占全市新、扩、改陶瓷项目的一半。
“两提”：一是项目生产率提高。随着经济形势的好转，企业试产复产率有所提高。1—5月，全市104户规模企业坚持生产，43家陶瓷企业75条生产线、18家碳酸钙企业29条生产线全面生产，其他中小企业也恢复了部分产能。二是规模工业增加值增速逐月提高。2月份增长19.7%，3月份增长30.2%，4月份增长37.1%，增速逐步回升到去年10月份以前的水平。
二、形势依然严峻，脱困尚需时日
（一）从对企业的影响看，突出表现为“三难”。一是资金周转困难。文秘杂烩网市的企业主要以中小企业、粗加工企业为主，企业抗风险能力弱，金融机构对发放中小企业贷款非常审慎，企业贷款难仍然是当前企业反映的一个突出问题。据不完全统计，今年一季度，全市工业企业仅工业城、陶瓷基地企业资金缺口达9.02亿元，而一季度全市工业企业贷款总额为2.44亿元，贷款满足率不及30%。二是市场开拓困难。受金融危机影响，国外市场需求低迷，企业竞争变得异常激烈。文秘杂烩网本土企业知名度不高，加上缺乏有效的市场营销，既有市场难以巩固，新兴市场也难以打开。以文秘杂烩网腐竹为例，虽有国家地理标志产品这一金字招牌，目前仍然没有走出省门。三是生产经营困难。由于产品销量下降，产品价格下跌，人工成本居高不下，人民币汇率升值等因素，企业生产困难，效益下滑，开工率不足，相当一部分中小企业不得不压缩经营规模，减少劳动用工，降低运行成本。1—5月，全市104家规模工业企业中，有24户规模工业企业营业收入同比下滑，有32户规模工业企业利税同比下滑，有22户规模工业企业利润出现亏损。
（二）从对产业的影响看，突出表现为“三最”。一是建陶行业受金融危机冲击最早。房市的持续低迷对建材行业造成连锁反应，早在去年3月份陶瓷行业迎来了市场寒冬，比往年提前2—3个月。二是机电行业受金融危机冲击最大。从全行业来看，机电行业增幅与去年同期相比大幅下挫34.5个百分点，是机电、水泥、陶瓷、食品、纺织五大行业中增幅下滑最大、受影响最深的行业。从企业来看，作为机电行业的龙头企业，龙工齿轮自去年下半年以来实行轮休，一直处于停产半停产状态，今年3月份仅恢复70%的正常产能；企业二期工程项目建设进度也大大放缓，原本去年12月底完工，直至今年2月份厂房建设才全面复工。三是纺织行业受金融危机冲击面最广。无论是纺织企业、制衣企业、针织厂，还是蚕茧企业，均不同程度地受到了金融危机的影响。1—5月，文秘杂烩网市纺织行业增速明显下滑，累计实现产值2.62亿元，同比增长38.24%，与去年同期相比增速下降10.09个百分点，尤其是大盛纺织从去年停产，直到目前才恢复生产。
（三）从对整个工业经济的影响看，突出表现为“三降”。一是规模以上工业经济指标增幅下降。1—5月，全市规模以上工业企业完成工业增加值12.5亿元，同比增长24.94%，增幅同下降13.23个百分点；实现工业总产值40.5亿元，同比增长34.99%，增幅同比下降25.24个百分点；完成主营业务收入38.7亿元，同比增长38.07%，增幅同比下降35个百分点。二是园区发展速度下降。1—5月，全市园区规模工业企业累计实现工业产值34.23亿元，同比增长39.4%，增幅同比下降近11个百分点；其它纳入园区统计的工业企业完成产值4.6亿元，同比增长7.2%，增速同比减少12个百分点。三是项目建设进度下降。由于宏观经济不景气，外商投资信心受挫，项目签约率、动工率明显下降。1—5月，全市仅引进市外项目16个，合同资金25.2亿元，实际进资12亿元；引进外资项目1个，合同引资2.7欧元；完成外贸出口
877万美元，仅完成宜春市下达任务的29.6%。
三、发展任重道远，帮扶尤待加强
下一步，还需进一步加大帮扶力度，强化帮扶措施，重点从以下几个方面着力：
1、拓宽银企对接渠道，为企业发展“输好血”。一是完善银企对接制度抓对接。继续探索和完善政银企合作制度，坚持每季度召开一次金融经济形势分析会。定期开展金融进园区、金融进企业活动。积极向银行推介有订单、有市场、有信誉、有效益的成长型、科技型、财税型企业，为银企对接牵线搭桥，帮助银行和企业实现有效对接融资。二是完善担保体系抓对接。主要抓好两个担保公司的运作，一方面，积极运作中小企业担保中心。抓紧完成现金注资、实物注册等资本注册手续，增加担保中心注册资本金，将担保中心资本金提高至3000万元，以达到与商业银行合作和争取国家补助项目的基本要求；另一方面，积极运作省担保公司文秘杂烩网分公司。依托省财政系统担保总公司，积极组织企业贷款申报，争取省担保公司更多担保贷款。力争年内为中小企业提供担保贷款2亿元，为企业争取更多的资金支持。三是完善信贷服务抓对接。开辟融资绿色通道，鼓励和引导金融机构增加信贷品种，降低贷款门槛，简化贷款手续，扩大信贷规模，争取为企业多对接、多放贷。建立中小企业融资服务专营机构，提高中小企业贷款工作效率。落实金融支持工业发展奖励办法，以奖促贷，充分调动银行放贷积极性。
2、落实税费优惠政策，为企业发展“减好负”。一是围绕落实、清理、规范减免费用。“落实”即：落实国家统一取消和停征的100项行政事业性收费政策，落实“三降三促一优”优惠政策，落实宜春市帮扶中小企业发展100条意见，落实文秘杂烩网市帮扶中小企业发展47条意见，按照要求严格减免费用，做到涉企费用能减的减到底，能免的免到位，确保企业减负政策落到实处，切实降低企业生产成本。“清理”即：在全市范围内全面清理行政许可、行政事业收费项目和标准，各种政策性规费的缴纳就低不就高，能免则免，能减则减。全面清理严格控制涉企检查、评比各项活动，除经市委、市政府同意外，严禁任何单位和个人，以安全生产之外的任何名义开展企业检查和评比。“规范”即：进一步规范社会中介机构涉企收费项目和标准，严禁乱设项目、乱提标准、乱收费用。当前重点是抓好企业反映突出的土地、房屋评估、登记中介机构规范管理，千方百计降低企业贷款成本。二是放水养鱼落实减税政策。用足、用好、用活上级政策，尽可能地在政策范围内落实好减税政策，帮助企业渡过难关。重点抓好增值税转型改革、出口退税政策调整、新企业所得税法等重大税收政策的落实，推进企业结构调整和产业升级。落实国家支持自主创新优惠政策，支持企业技术改造、科技创新，提高企业核心竞争力。
3、落实帮扶引导机制，为企业发展“引好路”。帮扶方面：落实挂点政策，强化企业帮扶。抓好市领导和部门强攻工业投入和挂点规模企业以及乡镇、工业园、陶瓷基地领导挂点工业企业和项目两项制度，对30户新扩改项目、59户重点规模工业企业均落实1名市领导挂点，1个市直部门进行帮扶；对123个园区内非规模工业企业以及乡镇重点企业落实1名科级干部挂点，对企业实行全程跟踪服务，对困难企业“拉一把”，对重点企业“送一程”，对有潜力的企业“拉一下”，帮助企业排忧解难，促其发展壮大。引导方面：一是引导重点项目建设。抓住当前原材料价格下滑、建设成本低廉的机遇，鼓励有实力、有条件的企业加快项目建设，实现低成本扩张。突出意向项目抓签约，签约项目抓建设，建设项目抓投产，投产项目抓达产达标，促使项目早建设、早见效。重点是抓好30户投资在3000万元以上市级新扩改项目以及83户规模较小的乡镇新扩改项目建设，力争今年计划建设的29家陶瓷企业46条生产线在年底顺利投产，已经投入生产的43家陶瓷企业75条生产线全部实现满负荷生产。争取全市年内投产生产线达到100条，陶瓷生产能力突破4.5亿平方米。认真抓好红狮二期、龙工二期、泰豪五期，三爱尔二期等重点项目建设和达产达标。二是引导企业内部管理。引导企业加强管理，挖掘潜力，着力在人才储备、生产经营、技术开发、企业文化等关键环节上下功夫，不断提高管理科学化、规范化、精细化水平，切实提高劳动生产率，提升企业竞争力。三是引导企业开拓市场。帮助企业开拓市场，引导企业家树立战略眼光，密切关注国内外市场的变化，在全力巩固既有市场的基础上，千方百计开辟新兴市场，针对企业市场萎缩，订单减少的问题，积极为企业开拓市场铺路搭桥，组织企业参加产品展销会、订货会、洽谈会，抢占市场份额。
4、优化经济发展环境，为企业发展“助好力”。一方面，软件建设要提速。一是要提高办事效率。结合机关效能年建设活动，按照省政府提出的“三个缩减30%”的要求，切实将行政许可事项缩减30%以上，投资项目审批时间缩减30%以上，行政审批时间缩减30%以上，提升行政机关工作效能。二是要严肃处理破坏发展环境和影响企业正常生产的案发事件，努力为企业发展营造良好环境。另一方面，硬件建设要上水平。一是加快集中供气工程建设。坚持清洁生产、节能环保的理念，把引进制气企业、兴建大型燃气集中供应站作为基地的工作重点，积极跟进目前正在洽谈的制气企业，争取尽早签约动工。配合西气东输、川气东输“两气”管道建设，争取预留管道接口，加快接口建设，提高天燃气供气水平。二是加快铁路专用线工程建设。尽快启动基地铁路专用线和集装箱货场建设，打通陶瓷产品出口通道，拓展西南、西北市场，有效降低陶瓷燃料、原料、产品运输成本。配合搞好沪昆客运高铁建设，填补文秘杂烩网高速铁路建设空白，把文秘杂烩网纳入全国高速铁路交通框架，为经济发展提供高速、快捷、畅通的铁路交通运输保障。三是加快中国文秘杂烩网国际陶瓷展览中心工程建设。采取政府扶持、市场运作的方式，建设以陶瓷会展为主、承接大型商务活动和文秘杂烩网国际陶瓷博览会等多功能综合性会展中心，进一步扩大文秘杂烩网陶瓷对外影响。四是加快陶瓷研发检验检测中心工程建设。加强与景德镇陶瓷学院、华厦陶瓷研究所的合作，争取在基地兴建一个高水平的研发中心。争取国家检测论证、海关商检机构的支持，批准在基地兴建陶瓷产品检测中心、论证中心和出口商检中心，提升产业发展水平，增强产品市场竞争力。五是加快新街、独城、八景以及陶瓷基地“三镇一基地”整体规划建设。争取“三镇一基地”列入“全国以项目带动村镇规划”试点，提高统筹城乡发展水平，加快城乡一体化发展。
第三篇：关于优抚专项资金审计应关注的重点思考
优抚专项补助资金的合理发放和科学的人员管理，是地方政府和民政事务部门落实国家优抚政策的重要事项，因其服务群体和对象具有一定的特殊性、广泛性，搞好地方优抚工作，对维护社会稳定，推动地方优抚事业的发展有着重要意义。作为地方审计机关，在地方财政预算执行审计中，应将优抚专项补助资金的管理和使用作为重点进行有效跟踪，以寻找问题，突出整改，促进规范为目的，有力的发挥审计职能，保障资金使用效益。笔者通过自己的经验，提出以下几点薄见。
一是以资金管理为重点。优抚对象抚恤补助资金主要来源已中央和地方，均纳入同级预算，对于资金管理的合规性和科学性，是审计人员应掌握的重点。首先确定是否专户管理、国库集中支付，再通过财政和民政事务部门的决算报表，确定本的收支状况，同时收集相关的资金来源、各级部门政策性文件和批复，掌握资金性质，熟悉补助标准，再确定资金的使用范围和对象。更重要的是关注资金决算后结余情况，分析原因，包括是否因人员自然增减和人为调整，以及滞留、滞拨的因素。最后需要关注资金拨付是否严格按照专项资金资金管理规定，严格程序、逐级审批，以及实行严格的由财政专户执行“到人、到户、到卡”。
二是以人员发放为重点。确定优抚发放及享受对象的真实性是审计的重中之重，审计人员应该首先取得公安户籍管理部门户口注销数据，值得注意的是，由于多种原因，公安户籍注销数据在户籍管理中不一定代表当事人确切死亡，所以同时必须取得殡葬管理部门该地域一前的火化数据和台帐，通过姓名、身份证号码、居住地址三个条件进行比对，如果死亡数据出现在本的发放数据中，那就意味着发放人员的不准确性，可能存在以死亡人员名义骗取优抚的可能，审计人员需要进延伸跟踪，到乡镇民政办、村、组进行入户调查，通过询问家属或者附近居民，确定其是否死亡的真实性，并检查优抚资金银行卡持有人的身份，确定资金去向，同时做好记录，取得确凿的证据。
三是以动态管理为重点。优抚人员的动态管理作为审计人员来说，对资金发放中享受对象的真实性尤为关键，审计人员首先要熟悉了解民政部门作为动态管理的各项制度，包括新增的申报、减员的销户、的检查等，这些都是动态监管的关键，也关系到人员发放数据的最终是否真实。按照优抚对象的审核检验制度，每年的12月1日至31日，是年检关键时期，享受人必须本人亲自到场，或者特殊原因不能到场的需本人手执当期报纸、日历和身份证进行影像取证，这样才能确定当事人的真实存在。为此，审计人员要紧抓年检作为重点，必须提取当地民政年检部门包括乡镇民政办的年检资料，检查资料的完整性和真实性，是否严格执行法定的年检制度，严防走过场、应形式等违规行为，从而导致不法人员有机可乘，乃至动态监测制度失真，造成国家资金遭冒领而流失。四是以享受资格为重点。对于优抚人员享受资格，国家相关部门有一定的范围和严格的要求，主要包括：伤残人员(军人、警察、国家机关工作人员、民兵民工)，烈士褒扬金，烈士、因公牺牲军人和病故军人遗属的定期抚恤资金，“三红”(在乡退伍红军老战士、在乡西路红军老战士、红军失散人员)等等，为了了解被优抚对象的享受资格的真实性，审计人员必须通过身份信息对新增的人员进行档案调取，检查审批文件及评定标准是否符合国家有关规定，同时根据资料延伸到当事人，询问调查情况，确保享受资格的真实性符合发放标准。
第四篇：新版审核物业管理服务企业应关注的重点
审核物业管理服务企业应关注的重点
曺榆生 焦晓尘
本文章介绍了物业管理服务的特点、过程、管理服务和关键质量活动及审核要点。物业管理服务的特点：
1、公共性和综合性
物业管理服务企业与业主之间基于物业服务合同形成交易关系，双方交易的标的物是物业管理服务。由于物业管理服务重点是物业的共用部位和共用设施设备。而物业的共用部位和共用设施设备不为单一的业主所拥有，而是由物业管理区域内的全体业主或部分业主共同所有，这就使得物业管理服务有别于为单一客户提供的特约服务，而具有为某一特定社会群体提供服务产品的公共性。
从物业管理服务合同的内容来看，物业管理服务企业与业主约定的物业管理服务事项具有综合性，不仅包括对物业共用部位和共用设施设备进行维修、养护，而且包括对物业管理服务区域内实施多功能全方位的统一管理（保安、保洁、维修、绿化和车辆管理），营造一个安全、优美
2、物业管理服务受益主体的广泛性和差异性
物业管理服务的公共性决定了其受益主体的广泛性和差异性，这是物业管理服务合同区别一般委托合同的一个显著特点。物业管理服务合同中服务内容、服务标准、服务提供标准、服务期限，双方当事人的权利和义务、违约责任等约定，必须是全体业主的合意。但对于业主群体来讲，很难实现所有业主认识完全一致，总会有部分业主或个别业主持有异议。
3、物业管理服务的即时性和无形性
物业管理服务并不存在流通环节，且生产和消费处于同一过程之中，这就使得物业管理服务企业必须随时满足业主客观上存在的物业管理服务需求。
服务产品具有无形性特征源，物业管理服务也是无形性，使得作为物业管理服务消费者的业主，难以像有形产品的消费者那样感到物业服务的真实存在。
4、物业管理服务的持续性和长期性
与一般合同标的不同，物业管理服务提供的是一个持续的不间断的过程。
物业服务合同的期限一般较长，这对保持物业服务质量的稳定，改善客户关系较有利，同时也要求物业服务企业必须长时间接受客户的监管和考验。
物业管理服务的过程：
1、制定物业服务管理服务总体设计（可行性研究）、服务标准和服务提供标准设计、服务方案和服务计划设计；
2、签订物业服务合同；
3、对楼宇及设施验收接管；
4、办理入住手续（水、电、气、暖）和住户信息资料登记；
5、保安治安、保洁、绿化、维修、车辆、消防管理服务；
6、客户特定要求服务；
7、物业收费；
8、满意度调查及问题处理。
物业管理服务和关键质量活动及审核要点：
1、基础管理控制
1)楼宇设备验收资料、房产清单、平面图、市政设施管网（线）图、消防设备布置图、临建批准手续；查验收资料、清单、图、手续，是否齐全、完整、有效。
2)营业执照、物业资质证书、物业服务协议书（合同）、分包方法律许可手续和协议；查验收执照、证书、协议书、手续，是否齐全、完整、有效。
3)物业管理服务建立健全各项管理制度、各岗位工作标准、各级各类人员的岗位职责、工作程序、考核办法、考核记录及具体落实措施；现场抽查各项管理制度（房屋、设备维修、供水、供暖、电梯、消防、收费、保安、保洁、车辆管理、回访、档案）、各岗位工作标准、岗位职责、考核办法、考核记录，现场查看制度、标准、职责的有效性和落实情况。
4)物业管理岗位证书及各类专业人员的上岗证书（电梯工、电工、司机、会计、食堂）；抽查人员清册和现场持证上岗、岗位证书有效性，查现场人员是否佩戴胸牌（唯一性标识，可追溯）。
5)物业管理应使用计算机（计算机查询资料包括房屋、设备的基数、各户档案、物业费收支情况）、智能化设备（对讲、监控）等现代化管理手段提高物业管理服务效率；现场观察计算机和智能化设备使用情况，开机抽查有关资料。
6)
物业管理费收费标准，每半年公开一次收支情况，要求在明显位置公布；现场了解收费标准，查看公布栏。
7)物业管理资料齐全分类成册，包括住户档案、房屋设备清册、居住小区情况表、、物业费收支记录、设备检修、运行记录、值班记录；现场抽查各项记录。
8)建立24小时值班制度，设立服务电话，接受业主和使用人保修、求助、建议；查值班表、值班记录、来电接待记录及处理记录。
9)回访制度，定期征求意见，及时处理业主和用户意见、投诉，满意度调查及达业主要求；查回访记录、征询意见收集记录、满意度调查及评价记录、整改记录。
2、关键质量活动保安控制 1)物业基本实行封闭式管理；现场观察是否实施封闭管理，各个入口是否有保安人员值守。
2)物业应设有专业保安队伍，实行24小时值班和巡逻制度，保安人员熟悉物业现场情况，文明执勤、训练有素、语言规范、坚持值守；查物业是否设有专业保安队伍，保安管理过程，是否包括执勤、站岗、巡逻、防火防盗、火灾及治安事件处理，现场查实行24小时值班记录，交班记录，保安人员名单，岗位分工、排班记录、巡逻路线图、巡逻频次、巡逻部位、巡逻人员及巡逻记录、保安人员培训和考核记录，查各种突发事件处理预案（火灾、治安、偷盗、抢劫、打架滋事）适用性、有效性。
3)消防控制中心24小时值班，消防监控报警系统完好有效运行；现场抽查消防控制室值班情况和记录，查排班表，是否按排班表值班。
4)消防设施设备设施齐全、完好无损，可随时启用，消防通道畅通无阻，并制定消防应急预案；现场查消防器材及标志是否完好有效，消防设备分布图及档案，消防设备维修保养记录，现场观察消防通道是否畅通，消防人员名单及培训记录、消防应急预案和消防演练记录，安全疏散通道、疏散标识或示意图是否在醒目位置明示。
5)结合物业特点制定安全防范措施；查现场安全防范措施是否针对设备、机房、停车场、各出入口等重点部位。
3、交通和车辆管理控制
1)进出各种车辆管理有序，无堵塞交通想象，不影响行人通行；现场查各类交通标识齐全、清晰、醒目、设置合理，观察有无堵塞交通现象。
2)停车场专人管理，管理有序、车辆排列整齐，车辆多时，专人疏导；现场观察车辆存放情况，车辆管理人员职责。
3)固定车辆管理严格（含室内停车场、地下停车场），有管理制度和人员，车辆登记和出入登记手续完善；查固定车辆出入证发放记录，固定车辆登记表，车辆出入记录，停车协议。
4)严格非机动车辆管理，有管理制度，集中停放场地，管理制度落实，非机动车辆停整齐有序，场地整洁；现场查非机动车辆管理是否符合要求。
4、保洁管理控制
1)环卫设施齐全完备适用，设有垃圾箱、果皮箱、垃圾集中转站；现场查环卫设备是否齐全，垃圾是否分类收集，环卫设备是否及时清理，干净清洁无异味。
2)物业保洁（清洁卫生）实行责任制，有专职保洁人员和明确的责任范围，实行标准化保洁清洁；现场观察保洁质量是否达标，查保洁人员名单，保洁人员是否规定保洁区域并实行责任制，是否分工责任明确，查保洁提供标准、保洁验收标准，保洁时间安排，保洁区域安排，保洁检查巡查记录，保洁验收记录，保洁现场签到记录。
3)垃圾日产日清，定期卫生消毒灭杀；查现场垃圾是否按固定时间清运，是否制定消杀计划，是否定时灭杀蚊蝇和灭鼠，查有关记录，现场观察管理情况。
4)物业管理现场、公共部位、公共设施、小区道路、场地无纸屑、烟头、废弃物，无乱贴、乱画，无擅自堆放杂物，占用公共场地和部位，楼梯扶手、栏杆、天台、公共玻璃窗和外墙等干净整洁；现场查看管理情况是否达标。
5、房屋和设备管理控制
1)房屋标识明确清晰，主要道路设有标识；查现场小区或楼宇平面图，现场观察路口是否设有路标，楼宇是否标有楼栋号、楼门号、户门号，牌号齐全清晰。
2)房屋外观完好、整洁，外墙面砖、涂料无脱落、损坏、污渍；现场观察外墙是否清洁、完好、有无脱落、损坏、污渍和张贴物。
3)物业设备维修建立24小时值班和报修制度，建立并落实维修承诺制度，零修急修及时率符合业主要求，返修率不高于业主要求，并有回访记录。
4)房屋装修必须符合规定，不准出现危及房屋结构安全及拆改管线的现象； 查装修协议，装修验收记录。
5)设施设备运行、使用、维护按规定要求有记录、无事故隐患、专业技术人员和维修人员严格遵守操作规范及保养规范；查值班人员在岗情况、考勤表、值班记录、定期保养记录、巡视记录、维修记录、运行记录、对操作情况检查记录、设备安全普查记录和设备维修保养计划。
6)排水、排污管道畅通，无堵塞外溢现象；现场观察排水管道、雨水管道、化粪池是否畅通，是否定期清掏疏通，查清掏疏通记录。
7)供水设备运行正常，设备完好，无渗漏、无污染、二次生活供水系统有严格卫生保障措施，水质符合卫生标准，制定停水及事故应急预案；现场观察设备运行是否正常，设备是否完好（水箱无锈蚀、清洁无异味异物），保障措施严格（水箱封闭上锁）及落实情况（水箱防腐记录、水箱清洗记录、水箱消杀记录），查水质符合标准合格证明，查供水紧急情况处理预案适用性、可操作性。
8)健全供电系统管理措施并严格执行，记录完整，供电设备运行正常，配电室管理符合规定，路灯、楼道灯等公共照明设备完好清洁；现场查供电管理措施、设备定期保养记录、设备维修记录、日常巡视记录，配电室有防、灭鼠及防火措施，现场查看是否防鼠挡板高60公分以上，是否放有灭鼠药。
9)建立健全电梯安全运行制度，电梯按规定或约定时间运行，安全设施齐全，无事故，桥厢、井道保持清洁，电梯机房通风、照明良好，制定电梯故障事故应急预案和处理方案；查电梯年检证明、电梯运行记录、电梯保养记录、安全事故处理记录，查电梯故障应急预案和处理方案，措施是否到位，现场查看电梯机房、轿厢电梯井是否清洁，轿厢照明是否良好，设备层是否配有灭火器。
10)建立健全供暖供气系统管理制度，锅炉供暖设备，煤气、燃气设备完好，运行有效；查设备检修记录（供暖前必须完成）、设备运行记录、值班记录（24小时值班）、投诉记录，查现场值班电话、保修点公布栏，管道、阀门是否跑冒滴漏及存在事故隐患，查现场巡视记录、保养记录、测温记录、人员操作是否符合规定。
6、绿化管理控制
1)建立健全绿化管理制度，绿化无改变使用用途，无破坏、践踏、占用现象；查绿化管理制度，查现场绿化是否符合绿地规划图，绿地内有无践踏痕迹，绿地内有无占用情况。
2)绿化的花草树木长势良好，修建整齐美观、无病虫害，无折损现象，无斑秃现象，定时浇水、修剪、施肥、杀虫；查绿化有关记录，现场查看花草树木长势是否良好，绿化人员操作情况。
7、结束语
为了更好地开展对物业管理服务企业的审核工作，现将有关物业管理服务体系审核中的特点、过程、管理服务和关键质量活动及审核要点撰拟成稿，供大家参考并给于指正，以便更好地开展对物业管理服务的体系审核工作。
第五篇：企业实施《劳动合同法》应注意的风险、责任和对策
企业实施《劳动合同法》应注意的风险、责任和对策
一、规章制度
风险：企业建立规章制度的程序、内容不合法。责任：
1、不合法的规章制度，在仲裁或诉讼中不能作为审理劳动争议案件的依据。根据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释》第十九条的规定，规章制度必须符合“民主程序制定”、“合法”，“公示”三个条件，才可作为人民法院审理劳动争议案件的依据。
2、按照《劳动合同法》第八十条规定，规章制度违反法律、法规规定的，由劳动行政部门责令改正，给予警告；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。
3、根据《劳动合同法》第三十八条规定，用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的，劳动者可以解除劳动合同，用人单位需支付经济补偿金。对策：
1、规章制度制定修改履行民主程序，并保留职工代表大会或者全体职工讨论、协商的书面证据，履行公示程序；
2、对旧的规章制度进行合法性审查，对不符合法律规定的条款进行修订或删除；
3、公示方法：
（1）员工手册发放（要有员工签领确认）；
（2）内部培训法（注意一定要包括：培训时间、地点、参会人员、培训内容、与会人员签到）；（3）劳动合同约定法；
（4）考试法（开卷或闭卷，保留试卷）；（5）传阅法（保留员工签名）；
（6）入职登记表声明条款（保存有员工签名的登记表）；（7）意见征询法（保留员工意见的签名和书面资料）。尽量避免如下公示方法：（1）网站公布；（2）电子邮件告知；（3）公告栏，宣传栏张贴。
二、职工名册
风险：企业未建立职工名册或者违反有关规定。
责任：用人单位违反劳动合同法有关建立职工名册规定的，由劳动行政部门责令限期改正；逾期不改正的，由劳动行政部门处2000元以上2万元以下的罚款。对策：根据《劳动合同法》的精神，依据市劳动保障局《关于建立职工名册制度的通知》（泰劳社发[2008]215号）的规定建立企业职工名册。
三、录用审查
风险：企业录用劳动者未进行严格审查。责任：
1、劳动者以欺诈手段订立劳动合同可能导致劳动合同无效。
2、招用与其他单位建立劳动关系的劳动者，给其他用人单位造成损失的，承担连带赔偿责任。对策：
1、招用劳动者时，要求其提供与前单位解除、终止劳动合同的相关证明。如招用与其他单位存在劳动关系的劳动者，要求其原单位提供同意意见的书面意见。
2、认真核对劳动者提供的相关材料，比如身份证、学历证明、健康证明、从业经历等。以上情况，需要劳动者提供有关的书面证明材料，企业应该保留、掌握和管理。
四、未与劳动者订立劳动合同
风险：未在用工之日起一个月内与劳动者订立书面劳动合同。责任：
1、自用工之日第二个月起向劳动者每月支付二倍的工资。
2、企业自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为企业与劳动者已订立无固定期限劳动合同。对策：
1、使用劳动合同管理软件，提高劳动合同信息化管理水平，防止因遗忘、工作失误等人为原因导致未订立劳动合同。
2、劳动者拒不订立劳动合同的，要保留送达《劳动合同订立（续订）通知书》、《终止劳动关系通知书》等书面证据，并在用工一个月内辞退该劳动者。
五、无固定期限劳动合同
风险：企业应当与劳动者订立无固定期限劳动合同而未订立的。
责任：企业应当与劳动者订立无固定期限劳动合同而未订立的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付二倍的工资。对策：
1、使用劳动合同管理软件，提高劳动合同信息化管理水平，防止因遗忘、工作失误等人为原因导致违法用工。
2、符合订立无固定期限劳动合同的，企业以书面形式向劳动者征询需订立哪种类型的劳动合同。
六、试用期
风险：试用期期限超过法定期限
责任：违法约定的试用期已经履行的，由用人单位按超过法定试用期间支付赔偿金，标准为试用期满后月工资*超过期间。
对策：按照劳动合同法规定严格执行试用期有关规定。
七、押金、扣押档案等
风险：企业为防止职工随意离职向职工收取押金、扣押档案或者其他物品（包括学历证书、毕业证书、职业资格证书、技术等级证书等）。
责任：用人单位向劳动者收取财物、扣押档案的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人五百元以上二千元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。
对策：严禁收取押金、扣押档案或者其他物品，通过设立次月发放“月度考核奖”等奖励机制，鼓励职工安心工作，减少不辞而别现象。
八、劳动合同解除、终止
风险：企业违法解除或者终止劳动合同。
责任：劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当履行，劳动者不愿履行或者劳动合同已经不能履行的，应业应当按经济补偿金标准的二倍向劳动者支付赔偿金。
对策：依法解除或终止劳动合同（见《劳动合同解除注意事项》）。
九、保存重要材料、证据
风险：在劳动关系运行中，企业没有保存如考勤记录、工资凭据等有关材料，一旦发生劳动争议，企业不能提供相关证据或让证据丢失、损坏。
责任：对企业作出的订立劳动合同、开除、除名、辞退、解除劳动合同、减少劳动报酬、计算工作年限等决定而发生的劳动争议，用人单位负举证责任。企业在指定期限内不提供的，承担不利后果。
对策：企业在劳动用工管理中，应注意对证据的准备和保存。需要注意保存的材料主要有：
1、招聘录用方面：录用通知书、员工登记表、体检表、岗位情况告知书、订立劳动合同通知书、劳动合同、劳动合同签收单、培训协议、保密协议、员工借用协议、劳务派遣协议、劳动规章制度告知表、员工手册、档案等；
2、劳动关系运行方面：续订、变更、终止、解除劳动合同通知书、协商解除劳动合同协议、订立无固定期限劳动合同征询单、辞职书、企业单方解除劳动合同告知书（向工会告知）、终解劳动合同证明书、处分决定通知书等；
3、其他方面：企业建立（修改）规章制度程序的有关记录、谈话记录、请假单、考勤记录、安排加班表、加班申请表、带薪年休假安排、申请、取消的表格、职工名册等。
建立企业劳动规章制度应注意事项
一、应注意制定（修改）规章制度的程序必须合法
企业制定劳动规章的法定程序主要有起草、讨论、通过、公布四个步骤：
（一）企业劳动规章草案的草拟
企业制定劳动规章，一般先有劳动规章草案。草拟劳动规章的具体过程可按以下次序进行：
1、选定起草人员
企业应当选定懂法律政策，熟悉企业情况，有管理知识及较强文字写作能力的人员组成起草班子，具体承担劳动规章草案的起草工作。如果企业自身难以组织起强有力的起草人员，也可以委托专门的劳动保障政策法律咨询机构代为起草。
2、拟定起草大纲
在起草班子确定后，要由起草人员拟定出起草大纲，确定企业劳动规章的基本框架、体例构成、内容梗概，明确起草工作的指导思想、方法步骤、人员分工、起草工作的具体要求以及完成工作的时间等。
3、形成起草文稿
起草工作人员按照起草大纲确定的框架和内容，在计划时间内进行起草，形成劳动规章草案的文稿。
（二）企业劳动规章草案的修改讨论
修改和讨论草案文稿是企业起草劳动规章必不可少的步骤，也应该按照一定的步骤次序进行。一般先由起草工作人员自行修改，然后采取召开座谈会等形式征求企业员工的意见，经过反复的讨论和征求意见，对文稿反复修改后，形成比较成熟的讨论文稿提交企业行政机关讨论，并提交职工代表大会讨论，最后形成审议文稿。
（三）企业劳动规章的通过
劳动规章草案文稿草拟好以后，必须经过全体员工的最后审议通过。企业劳动规章通过方式，可根据单位的具体情况决定采取相应的方式。建立了职工代表大会制度的企业，劳动规章草案应由职工代表大会审议通过；没有建立职工代表大会制度的企业，应征得工会的同意；没有建立工会组织的企业，应征得超过半数的职工群众推举的代表讨论通过。审议通过可以采取投票方式，也可以采取举手方式，但都应有书面记载，有监督措施。
（四）企业劳动规章的公布
企业向职工公布规章制度可采取企业与工会联合发文、公告、发放员工手册、对员工培训、在企业内部网站上发布、给职工发电子邮件等告知方式。企业应不断组织员工学习，让员真正熟悉掌握劳动规章。
二、应注意符合规章制度的一般要求
企业在制定劳动规章时，除了要有充分可靠的依据，坚持一定的原则，遵循一定的程序外，在起草劳动规章草案文稿以及在讨论审议时，还应符合以下要求：
（一）符合格式，内容齐全
企业劳动规章一般应由名称（标题）、正文（内容）、落款（结尾）三部分组成。名称可写成某某公司劳动规章；正文部分主要规定劳动规章的内容，可以分章，每章可以列条、款、项，也可以不分章，直接以条、款、项的方式表达；落款主要写明劳动规章的发布日期和生效的时间。
企业劳动规章的内容应当覆盖劳动关系的方方面面，凡涉及劳动管理、企业和劳动者劳动权利和义务的事项，都应在劳动规章中作出相应的规定。包括有关政策规定、行为规范和劳动争议处理三个方面的内容。
（二）文字表达应朴实庄重
1、文风要朴实。企业劳动规章规范的内容表述要清楚、准确和完整，文字表述要科学合理。
2、文风要严肃庄重。企业劳动规章应当使用严肃规范的书面语言，文字表述必须庄重，排斥口语、白话、方言，做到恳切决断，明确清晰，以充分体现规范作用和行为准则的约束力。
3、语言规范，言简意赅。制定企业劳动规章应准确地使用专业词语，语句力求完整规范，文字表述要准确，要言简意赅，语句要前后照应，不自相矛盾。
三、修改企业规章制度应注意及时性
企业劳动规章在执行过程中，由于国家制定新的法律法规，企业的生产经营方式等发生变化或发现劳动规章在制定时就存在某些问题时，应当对劳动规章制度进行修订，去除不合法、不公正、不合理的条款，补充新的内容，从而使企业劳动规章制度更加完善。
（一）企业劳动规章修订的程序
1、拟定修订草案
企业认为需要对劳动规章的某些内容进行修订时，应拟定修订草案，将计划增加的内容、删除的内容、修改的内容形成文字，并说明修订的理由。
2、征求意见，确定方案
劳动规章制度修订草案形成后，要通过多种形式，广泛征求职工意见，可以将草案稿印发给全体职工，也可以召开各种座谈会进行讨论。然后，对职工意见进行整理，按照职工意见修改后，确定劳动规章制度的最终修订方案。
3、审议通过
对于确定的劳动规章制度修订方案应经与工会或职工代表平等协商，并采取本企业劳动规章制定的审议方法进行审议通过。
4、公示
经审议通过的劳动规章制度修订稿向全体员工公示。
（二）企业劳动规章制度修订的要求
1、劳动规章制度修订要及时
每当国家制定颁布了新的法律法规，劳动规章制度的内容已和法律法规相违背时，或者企业的生产经营有了重大变化时，劳动规章制度就应及时进行修改。
2、劳动规章制度修订应体现进步性
企业在修订劳动规章制度时，应充分体现劳动管理的进步性，所修订的条款、新增的内容，应能够进一步调动员工的劳动积极性，激发企业的活力。
3、劳动规章制度的修订应着眼于企业发展
在修订时应立足发展，从长远考虑，使修订后的劳动规章制度能在一个较长的期限内发挥作用，避免出现修改过于频繁的问题。
4、劳动规章制度修订需要与劳动合同和集体合同相一致
企业在修订劳动规章制度时，应注意与劳动合同、集体合同的内容相协调并保持一致，防止修订后的条款出现与劳动合同或集体合同相矛盾的问题。
5、劳动规章制度修订应注意可操作性
修订时应特别注意不管是改动的内容还是新增加的内容，都应具有可操作性，能够在生产经营过程中用得上，不要照搬法律，不要说空话。
四、企业规章制度不合法的后果
企业劳动规章制度不合法的，要承担不利的法律后果。主要是：
（一）不具有效力
如果劳动规章制度的内容不合法、制定程序不合法，它就不具有效力，对员工不产生任何约束力，不能对员工进行有效管理。
（二）行政处罚
企业制定的直接涉及劳动者切身利益的规章制度违反法律法规规定的，由劳动行政部门责令改正，给予警告。
（三）员工流失
企业的规章制度违反法律法规规定的，损害劳动者权益的，劳动者可以解除劳动合同。企业还要向劳动者支付经济补偿。
（四）损害赔偿
企业制定的直接涉及劳动者切身利益的规章制度违反法律法规规定的，给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。
（五）不予适用
企业劳动规章制度内容不合法，不仅对员工不具有约束力，而且也不能作为处理员工关系的依据，最高人民法院关于审理劳动争议案件若干问题的司法解释明确规定，劳动规章制度内容合法，经过民主程序，并向员工公示的，才能作为审理案件的依据。
五、其他注意事项
1、企业应建立的劳动规章制度不能违反国家劳动保障法律法规，尽量注意内容的完整、准确和全面。
2、制定（修改）规章制度的每一步程序都要有完整的记录、相关人员的签字。
3、企业在向劳动者公示告知规章制度后，应请劳动者填写《企业劳动规章制度送达告知签收表》。
4、对于总公司的规章制度和重要规定，分公司应通过工会或者全体职工（不能是职工代表，否则无效）进行学习讨论，由工会或者职工提出方案和意见，然后由分公司再根据职工的意见以分公司的名义下发文件，将总公司的规章制度和重要规定转化为分公司的规章制度和规定。但如果总公司在制定规章制度和其他重要规定时，已经向包括分公司职工在内的全体员工履行了民主协商和公示、告知程序，且规章制度的内容合法、合理，该规章制度对子公司职工产生法律效力。
5、在规章制度里尽量不要采用“罚款”的处罚形式。如企业使用这种形式应注意三点：一是罚款的数额不得超过职工月工资的20%；二是罚款后的工资不得低于当地最低工资标准；三是适用“一事不再罚”的原则，对同一次过错不能给予两次（含两次）以上的罚款。
企业劳动规章制度
（样本）
目录
一、总则
二、员工招聘与录用管理
三、劳动报酬及保险福利
四、工作时间与休息休假
五、劳动安全卫生与劳动保护
六、员工培训
七、劳动定额管理
八、劳动用工（合同）管理
九、劳动纪律
十、奖惩
十一、附则
第一章
总
则
第一条
为规范公司和员工的行为，维护公司和员工双方的合法权益，根据劳动合同法及其配套法规、规章的规定，结合企业的实际情况，制定本规章制度。第二条
本规章制度适用于与公司建立劳动关系的所有员工。（劳务派遣员工规章制度另行规定）
第三条
员工有取得劳动报酬、休息休假、获得劳动安全卫生保护、享受社会保险和福利等劳动权利，同时应当履行完成劳动任务、遵守公司规章制度和职业道德等劳动义务。
第四条
公司有按时足额支付员工劳动报酬、为员工提供必要的劳动条件、保护员工合法权益等义务，同时享有生产经营决策权、劳动用工和人事管理权、工资奖金分配权、依法制定规章制度权等权利。
第二章
员工招聘与录用管理
第五条
公司招用劳动者时，需告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬，以及劳动者需要了解的其他情况。第六条
新员工报到时需提供身份证等相关证件及前工作单位终止劳动关系的证明，公司人力资源部验原件留复印件；无相关终止劳动关系证明的，员工应提供相关证明。
第七条
接到公司的录取通知后，新员工即可与人力资源部联系体检事宜，最晚要在正式上班的第一天领取体检表格并在一周内到指定医院体检；体检结果不合格的，公司将随时决定终止录用，因个人故意拖延体检时间或隐瞒体检不合格结果的，一经发现，公司有权随时终止录用。
第八条
新员工报到时应交3张1寸照片及身份证原件，用于办理工作证、医疗保险病历本、开工资帐户。第九条
体检等录用条件符合后，企业予以录用。录用后员工应在10个工作日内调档，调档同时转入社保关系；档案调入公司的员工可签订劳动合同，合同开始时间从用工之日起计算，公司根据劳动合同期限设定试用期，试用期最长不超过6个月。未经公司同意员工不得做兼职工作。
第十条
公司不得收取员工的押金（物），不得扣留员工的身份证、毕业证等证件。
第三章
劳动报酬及保险福利
第十一条
员工的最低工资不低于本地最低工资标准，最低工资含员工个人缴纳的社会保险费，不包括加班加点工资、住房补贴、伙食补贴、中夜班津贴、高低温津贴、有毒有害津贴和社会保险福利待遇。
第十二条
公司实行结构工资制，员工的工资总额包括基础工资、岗位（职务）工资、工龄工资、加班加点工资、奖金和津贴；员工的基本工资（标准工资）包括基础工资、岗位工资和工龄工资。
第十三条
员工的加班加点工资以员工的基本工资作为计算基数；员工的正常日工资＝月基本工资÷21.75天，小时工资＝月基本工资÷174小时。
第十四条
按劳动法的规定，平日加点，支付不低于基本工资的150%的工资报酬；休息日加班又不能安排补休的，支付不低于基本工资的200%的工资报酬；法定休假日加班，支付不低于基本工资的300%的工资报酬。
休息日安排员工加班，公司可以在六个月内安排员工补休而不支付加班工资。第十五条
公司以现金形式发放工资或委托银行代发工资，公司在支付工资时向员工提供其本人的工资清单（一式二份），员工领取工资时应在工资清单上签名。第十六条
公司每月10日前发放前一个月的工资；依法解除或终止劳动合同时，在解除或终止劳动合同后2日内一次性付清员工工资和依法享有的经济补偿金。第十七条
公司停工、停产在一个工资支付周期内（1个月内）的，按劳动合同约定的标准支付员工工资；停工、停产超过一个工资支付周期的，发给员工基本生活费，基本生活费的标准不低于最低工资标准的80%。
第十八条
员工病假工资为：工龄不满五年者，为本人工资的60%；工龄满五年不满十年者，为本人工资的70%；工龄十年以上者，为本人工资的80%。但病假工资不低于最低工资标准的80%。
第十九条
员工依法享受节日休假、年休假、探亲假、婚假、丧假、产假等，休假期间工资照发。
员工因私事请假，公司不予发放工资。
第二十条
有下列情况之一，公司可以代扣或减发员工工资而不属于克扣工资：（1）代扣代缴员工个人所得税；
（2）代扣代缴员工个人负担的社会保险费、住房公积金；（3）法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费；（4）扣除依法赔偿给公司的费用；（5）劳动合同约定的可以减发的工资；
（6）依法制定的公司规章制度规定可以减发的工资；（7）经济效益下浮而减发的浮动工资；（8）员工请事假而减发的工资；
（9）法律、法规、规章规定可以扣除的工资或费用。
第二十一条
公司逐步改善和提高员工的各项福利待遇，改善员工的食宿条件和工作条件，增加各项津贴和补贴。
第二十二条
公司依法为员工办理养老、医疗、失业、工伤、生育等社会保险，并依法支付应由公司负担的社会保险费。公司依法为员工缴存住房公积金。
第四章
工作时间与休息休假
第二十三条
公司实行每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度；对特殊岗位的员工，经劳动部门批准实行特殊工时工作制的按实施方案执行。第二十四条
员工工作日正常工作时间为： 上午
8：00～12：00，下午
13：30～17：30 第二十五条
公司根据生产需要，经与工会和员工协商后可以依法延长日工作时间和安排员工休息日（星期
六、日）加班，但每日延长工作时间一般不超过1小时，最长不超过3小时，每月不超过36小时，并保证员工每周至少休息一天。第二十六条
员工加班加点应由部门负责人安排或经本人申请，填写《安排加班表》或《申请加班表》后，经部门负责人批准，经公司人力资源部审查备案；经批准加班的，依国家规定支付加班工资或安排补休。第二十七条
员工的休息日和法定休假日如下：（1）休息日：星期
六、星期日；
（2）法定休假日：元旦1天、春节3天、清明节1天、五一节1天、端午1天、中秋节1天、国庆节3天。第二十八条
员工的其他假期：
（1）年休假：工作满一年未满十年者5天，满十年未满二十年者10天，满二十年以上者15天。
（2）婚
假：员工结婚，婚假3天；晚婚者（男年满25周岁、女年满23周岁）增加10天。
（3）丧
假：员工直系亲属（父母、配偶、子女）死亡，给予丧假3天；员工配偶的父母死亡，经公司批准，可给予3天以内的丧假。
（4）产
假：女员工生育，产假90天，其中产前休假15天；难产的增加15天；多胞胎生育的，每多生育一个婴儿增加产假15天；男职工配偶产假期间给予看护假3天。对晚育的，延长女职工产假三十天，给予男职工护理假10天。（5）探亲假：在公司连续工作满一年以上的员工，与配偶或者父母不住在一地，又不能在公休假日内回家居住一夜和休息半个白天的，给予探亲假。在年休假期间安排探亲，不再另行休探亲假。
（6）患病或非因工负伤的医疗期为3至24个月：
实际工作年限10年以下的，在本公司工作年限5年以下的为3个月；5年以上的为6个月。
实际工作年限10年以上的，在本公司工作年限5年以下的为6个月；5年以上10年以下的为9个月；10年以上15年以下的为12个月；15年以上20年以下的为18个月；20年以上的为24个月。
对某些患特殊疾病（如癌症、精神病、瘫痪等）的员工，在24个月内尚不能痊愈的，经批准可以适当延长医疗期。
第五章
劳动安全卫生与劳动保护
第二十九条
公司贯彻安全第一、预防为主的方针，为员工提供符合国家规定的劳动安全卫生条件和必要的劳动防护用品，对从事有职业危害作业的员工和未成年工定期进行检查。
第三十条
公司对员工进行安全生产教育和培训，使员工具备必要的安全生产意识，熟悉安全生产制度和安全操作规程，掌握本岗位的安全操作技能。第三十一条
公司实行安全生产责任制，部门负责人对本部门的安全问题负责，法定代表人（或总经理、安全主任）对全公司的安全问题负责。
第三十二条
公司对女职工和未成年工实行特殊劳动保护，不安排女职工和未成年工从事法律、法规禁止的劳动。
法律、法规、规章对女职工和未成年工有其他特殊待遇的从其规定。
第六章
员工培训
第三十三条
公司录用新员工，应在一周内对新录用人员开展有关公司制度、安全、岗位技能及工作流程等方面的培训。
第三十四条
公司重视员工的培训和教育，根据员工素质和岗位要求，实行职前培训、职业教育或在岗深造培训教育，培养员工的职业自豪感和职业道德意识。第三十五条
公司用于员工职业技能培训费用的支付和员工违约时培训费用的赔偿问题由双方另行约定。试用期内解除劳动合同和合同期满终止劳动合同，员工不用支付培训费用；员工无过错而由公司解除劳动合同的，员工不用支付培训费用。
第三十六条
劳动合同对培训费用的支付没有约定时，如果试用期满在合同期内，员工提出解除劳动合同，则公司有权要求员工支付培训费用，具体支付办法是：约定服务期的，按服务期等分出资金额，以员工已履行的服务期限递减支付；没有约定服务期的，按劳动合同期等分出资金额，以员工已履行的合同期限递减支付。
第七章
劳动定额管理
第三十七条
公司采用科学的测算方法合理确定劳动定额标准。
第三十八条
实行计件工资制的岗位，确定、调整的劳动定额应当有同岗位百分之九十以上职工能在法定工作时间内完成。
第三十九条
公司确定或变更劳动定额标准需经职工代表大会或职工大会通过后实行。
第八章
劳动用工（合同）管理
第四十条
公司严格按照《劳动合同法》等有关法律法规执行劳动用工管理。第四十一条
公司自用工之日起30日内与员工签订书面劳动合同，劳动合同由双方各执一份。
第四十二条
公司使用劳动保障部门印制的劳动合同示范文本，也可以使用经双方平等协商修改后合法的劳动合同文本，劳动合同文本经员工本人和公司签字盖章后生效。
第四十三条
在本公司连续工作满10年以上的员工，同意续订、订立劳动合同的，公司与其签订无固定期限劳动合同，但员工不同意签订的除外。劳动合同法实施后连续与企业订立二次固定期限劳动合同的员工，公司与其签订无固定期限劳动合同，但员工不同意签订的除外。
第四十四条
公司与员工协商一致可以解除劳动合同，由公司提出解除劳动合同的，依法向员工支付经济补偿金（按劳动合同法规定支付）；由员工提出解除劳动合同的，可以不支付经济补偿金。
双方协商一致可以变更劳动合同的内容，包括变更劳动合同期限、工作岗位、劳动报酬等。员工的基本情况（如姓名、住址、联系方式、学历、技能、资格、称号等）发生变化后，应在3个工作日内告知公司人力资源部，否则员工应承担相应责任。
第四十五条
公司可以依据《劳动合同法实施条例》第十九条规定解除劳动合同，并依法支付经济补偿金。依据《劳动合同法实施条例》第十九条第（八）项解除劳动合同，除依法支付经济补偿金外，同时支付员工六个月工资的医疗补助费。患重病的增加50%，患绝症的增加100%。
第四十六条
员工违反劳动合同法规定解除劳动合同，或者违反劳动合同中约定的保密义务或者竞业限制，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。第四十七条
非公司过错，员工提出解除劳动合同，应当提前30日以书面形式通知公司。
员工给公司造成经济损失尚未处理完毕的，不得依前款规定解除劳动合同。员工自动离职（未提前30日书面通知公司），属于违法解除劳动合同，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。
第四十八条
劳动合同期满，公司提前30日发放《订立劳动合同通知书》或《终止劳动合同通知书》通知员工，续签的在原劳动合同期满次日重新签订劳动合同，不再续签的在合同期满后3个工作日内办理终止劳动合同手续。
第四十九条
公司解除劳动合同，提前30日向员工出具《解除劳动合同通知书》，并在合同解除后3个工作日内办理解除劳动合同手续。
第五十条
经济补偿的支付标准按劳动合同法第四十六条及第四十七条规定执行。经济补偿金的月工资以解除劳动合同前十二个月员工的月平均工资计算，包括计时工资、计件工资、加班加点工资、奖金和工资性的补贴、津贴。公司应当向员工支付经济补偿的，在办结工作交接时支付。
第九章
劳动纪律
第五十一条
员工必须遵守如下考勤和辞职制度：（1）按时上班、下班，不得迟到、早退；
（2）必须自己打卡考勤，不得委托他人打卡或代替他人打卡；
（3）因公外出、漏打、错打等特殊原因未能打卡的，必须由本部门负责人签卡方能有效；
（4）有事、有病必须向部门负责人请假，不得旷工；
（5）请假必须事先填写《请假单》，并附上相关证明（病假应有医生证明），在不得已的情况下，应提早电话、电报或委托他人请假，上班后2个工作日内补办请假手续；
（6）一次迟到或早退30分钟以上的，应办理请假手续，否则以旷工论处；（7）未履行请假、续假、补假手续而擅不到岗者，均以旷工论处；
（8）员工因故辞职（解除劳动合同），应提前一个月向部门经理或主管提交《辞职通知书》，试用期内辞职应提前3日书面通知；
（9）员工提前30日辞职或未提前30日辞职经企业批准的，凭《解除劳动合同登记备案表》办理移交手续。
第五十二条
员工必须遵守如下工作守则和职业道德：（1）进入或逗留厂区，必须按规定佩戴厂证和穿着工作服；（2）敬业乐业，勤奋工作，服从公司合法的正常调动和工作安排；（3）严格遵守公司的各项规章制度、安全生产操作规程和岗位责任制；（4）工作期间，忠于职守，不消极怠工，不干私活，不串岗，不吃零食，不打闹嬉戏，不大声说笑、喧哗等，尽职尽责做好本职工作；
（5）平时养成良好、健康的卫生习惯，不随地吐痰，不乱丢烟头杂物，保持公司环境卫生清洁；
（6）爱护公物，小心使用公司机器设备、工具、物料，不得盗窃、贪污或故意损坏公司财物；（7）提倡增收节支，开源节流，节约用水、用电、用气，严禁浪费公物和公物私用；
（8）搞好公司内部人际关系，团结友爱，不得无理取闹、打架斗殴、造谣生事；（9）关心公司，维护公司形象，敢于同有损公司形象和利益的行为作斗争。（10）上班时间一到即刻开始工作，下班之后无特别事务不得逗留；
（11）上班时间原则上不准会客和打私人电话，因故而经部门经理或主管许可的除外；
（12）遵守公司的保密制度，不得泄露公司的商业秘密。第五十三条
员工必须遵守如下安全守则和操作规程：
（1）生产主管和领班要做好机器设备的保养、维修和用前检查工作，在确保机器设备可安全使用后，方可投入使用；
（2）操作机器设备时，必须严格遵守技术操作规程，保证产品质量，维护设备安全及保障人身的安全；
（3）设备使用过程中，如发现有异常情况，操作工应及时告知领班和相关技术人员处理，不得擅自盲目动作；
（4）发现直接危及人身安全的紧急情况，要立即采取应急措施，并及时将情况向领班、部门主管或部门经理报告；
（5）工作场所和仓库的消防通道，必须经常保持畅通，不得放置任何物品；（6）对消防设备、卫生设备及其他危险防止设备，不得有随意移动、撤走及减损其效力的行为；
（7）维修机器、电器、电线必须关闭电源或关机，并由相关技术人员或电工负责作业；
（8）非机械设备的操作人员，不得随意操作机械设备；（9）危险物品必须按规定放置在安全的地方，不得随意乱放；（10）车间和仓库严禁吸烟，吸烟要在指定场所，并充分注意烟火。（11）严禁携带易燃易爆、有毒有害的危险物品进入公司；
（12）收工时要整理机械、器具、物料及文件等，确认火、电、气的安全，关好门窗、上好门锁。
第十章
奖惩
第五十四条
为增强员工的责任感，鼓励员工的积极性和创造性，提高劳动生产率和工作效率，公司对表现优秀、成绩突出的员工实行奖励制度。奖励分为表扬、记功、晋升、发奖金、加薪五种。
第五十五条
员工品行端正，工作努力，忠于职守、遵规守纪，关心公司，服从安排，足为其他员工楷模者，给予通令表扬。
第五十六条
对有下列事迹之一的员工，除给予通令表扬外，另给予记功、晋升、发奖金、加薪四种奖励的一种或一种以上的奖励：
（1）对于生产技术或管理制度，提出具体方案，经执行确有成效，能提高公司经济效益，对公司贡献较大的；
（2）节约物料，或对废料利用具有成效，能提高公司经济效益，对公司贡献较大的；
（3）遇有灾变，勇于负责，奋不顾身，处置得当，极力抢救，使公司利益免受重大损失的；
（4）敢于同坏人、坏事作斗争，举报损害公司利益的行为，使公司避免重大损失的；
（5）对公司利益和发展作出其他显著贡献的；（6）其他应当给予奖励的。
第五十七条
为维护正常的生产秩序和工作秩序，严肃厂规厂纪，公司对违规违纪、表现较差的员工实行惩罚制度。
惩罚分为：口头警告、书面警告、解雇警告、解除劳动合同。
第五十八条
员工在一个内有下列情形之一，经查证属实，第1次予以口头警告，第2次予以书面警告，第3次予以解雇警告，第4次予以解除劳动合同：（1）委托他人打卡或代替他人打卡的；
（2）无正当理由经常迟到或早退（每次3分钟以上）的；（3）不戴厂证或不穿厂服进入厂区的；（4）擅离职守或串岗的；（5）消极怠工，上班干私活的；
（6）随地吐痰或乱丢垃圾，污染环境卫生的；（7）浪费公司财物或公物私用的；
（8）未经批准，上班时间会客或打私人电话的；（9）非机械设备的操作者，随意操作机械设备的；
（10）下班后不按规定关灯、关电、关水、关气、关窗、锁门的；（11）未经许可擅带外人入厂参观的；（12）携带危险物品入厂的；（13）在禁烟区吸烟的；
（14）随意移动消防设备或乱放物品，阻塞消防通道的；（15）违反公司规定携带物品进出厂区的；
（16）工作时间，与别人闲聊、打闹嬉戏、大声喧哗的；（17）工作时间打瞌睡的；（18）对客户的态度恶劣的；
（19）无正当理由不服从公司依法调动或上司的工作安排的；（20）无理取闹，打架斗殴，影响公司生产秩序和员工生活秩序的；（21）利用工作或职务便利，收受贿赂而使公司利益受损的；（22）上班时间打牌、下棋的；
（23）将公司内部的文件、帐本给公司外的人阅读的；（24）在宿舍私接电源或使用电炉、煤油炉的；（25）私自调换床位或留宿外人的；
（26）有其他与上述情形情节相当的情形的。
第五十九条
员工有下列严重违反规章制度或造成重大损害情形之一，经查证属实，予以解除劳动合同：
（1）一个月内累计旷工超过5日或者一年内累计旷工超过10日的；（2）提供与录用有关的虚假证书或劳动关系状况证明，骗取公司录用的；（3）违反操作规程，损坏机器设备、工具，浪费原材料，造成公司经济损失1000元以上的；
（4）盗窃、贪污、侵占或故意损坏公司财物，造成公司经济损失1000元以上的；（5）违反公司保密制度，泄露公司商业秘密，造成公司经济损失1000元以上的；（6）有其他与上述情形情节相当的情形的。
第六十条
员工违规违纪对公司造成经济损失的，应赔偿相应经济损失。
第十一章
附则
第六十一条
《企业劳动规章制度》为公司制订的内部管理制度，解释权归公司人力资源部。
第六十二条
发生劳动争议时，企业可以与员工先进行平等协商，也可以向劳动争议调解组织申请调解，也可以向劳动争议仲裁部门申请仲裁。
第六十三条
原相关管理规定与本规定有抵触时,以本规定为准，同时公司保留修改的权力，本规定自公布之日起生效。
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