第一篇：高新技术企业认定中的会计问题研究
本科生毕业设计（论文）封面
（2015 届）
论文（设计）题目 作 者 学 院、专 业 班 级 指导教师（职称）论 文 字 数 论文完成时间
大学教务处制
会计原创毕业论文参考选题(200个)
一、论文说明
本写作团队致力于会计毕业论文写作与辅导服务，精通前沿理论研究、仿真编程、数据图表制作，专业本科论文3000起，具体可以联系qq 805990749。下列所写题目均可写作。
二、原创论文参考题目
基于供应链视角的企业营运资金管理 基于公司治理的内部控制浅析 关于个人所得税流失问题的探析 固定资产会计准则比较研究 基于公司治理的内部控制浅析
论作业成本法在制造行业的应用——以xx企业为例 基于敏感性因素分析法的xx公司利润最大化研究 浅议上市公司会计政策选择与盈余管理
基于顾客价值理论的某连锁酒店成本管理研究 会计信息失真问题及其治理对策
浅析我国中小企业财务舞弊成因及控制对策 某公司的外汇风险研究
现行财务报告体系的局限性及其改进 基于企业生命周期的财务战略探讨
经济型连锁酒店战略成本管理研究－－以七天连锁酒店为例 会计信息失真的问题与对策探讨 股利分配理论在我国的适用性分析 基于公司治理的内部控制浅析 美特斯邦威库存管理问题的研究
新旧会计准则公允价值计量模式比较分析 国际企业所得税税收筹划研究 贵州茅台公司综合竞争力分析
浅析中小企业项目投资中的问题与对策－－投资风险问题探讨 某酒店期间费用管理问题研究 中小企业内部控制问题研究
浅谈公允价值在投资性房地产中的运用 基于公司治理的内部控制浅析 浅议企业逃税及税收筹划 沃尔玛的供应链物流管理研究
企业存货审计研究－－以某包装厂为例 企业集团财务战略研究
应对我国人力资源会计的困难及对策——推行中国特色的模式 一汽轿车财务分析
我国上市公司融资管理的研究 会计师事务所审计质量体系研究
中小企业问题研究
对我国投资性房地产准则的认识与思考
内部审计在企业风险管理中的作用研究——以xx为例 某生物科技公司流动资产的优化管理 会计师事务所审计风险及其防范研究 基于价值链分析的企业战略成本管理研究 某会计师事务所内部控制问题研究 医疗行业价值链成本控制研究 探讨企业会计报表失真的原因 企业并购中的财务风险研究 试论内部审计的独立性
房地产开发企业的税收筹划研究
浅议审计委员会在上市公司治理中存在的问题及其完善对策 浅谈民间审计的独立性及影响因素 某大学贷款风险的成因及防范对策 公允价值及其应用研究
医院内部控制存在的问题与对策 跨国公司资本结构研究 企业环境会计信息披露研究
我国上市公司会计信息透明度的问题及建议 会计职业道德建设的思考——以xx公司为例
风险导向内部审计在外贸企业的应用——以某公司为例
我国中小企业应收账款管理问题及对策研究——以xx公司为例
“先诊疗后结算”付费模式下医院内部控制的研究——以某医院为例 中小企业信用担保风险控制与对策研究
新会计准则下存货会计政策选择对企业的影响 我国IPO抑价发行问题研究 某县问题及对策
中国上市公司股权资本运作中的换股合并问题研究——基于上港集团的换股操作实例 经营者薪酬研究
两岸高校财务控制与管理比较——以资金管理为重点 战略成本管理在我国中药材加工行业中的应用研究 人力资源成本会计研究 对自创商誉会计确认的认识
我国企业社会责任会计信息披露内容与形式研究 非营利组织财务风险管理
xx公司财务指标体系分析研究
企业获利能力分析的指标体系的改进及其运用――以xx公司为例 煤炭企业社会责任信息披露研究
商贸企业财务竞争力研究——以某公司为例 我国国库集中收付制度初探 注册会计师法律责任研究 企业内部控制问题与对策研究
我国管理层收购的定价问题探讨——以大连美罗药业管理层收购为例
企业现金流量与持续经营的关系研究 我国家电企业的应收账款风险管理 某公司价值链成本管理分析 某公司费用控制研究
某建筑工程公司营运资金管理中存在的问题及对策研究 中小企业应收账款创新管理研究－－以某制衣公司为例 某客车公司债务资金筹集存在的问题及对策研究 我国上市公司内控环境存在的问题及其对策 上市公司财务报表粉饰行为及审计策略分析 家族式企业的模式研究——以某公司为例 上市公司高管薪酬研究 公司治理中的会计角色
基于公司治理的内部控制浅析 山东铝业公司税务筹划研究 基于公司治理的内部控制浅析 企业财务状况的分析与评价
契约论视角下的企业财务战略管理研究 高管持股与企业业绩
对我国中小企业财务人员素质与管理的探讨 某大学贷款的风险及成因分析 增值税的会计处理探讨 我国环境会计信息披露研究
某工贸公司现金流管理现状和对策分析 我国中小民营企业民间融资问题探讨
我国酒业上市公司财务风险现状及管理研究——以典型白酒企业为例 家庭理财规划方案设计——以成熟型家庭为例
从会计电算化到ERP系统发展研究——以某医药公司为例 民营企业的财务内部控制研究 资金成本在筹资与投资中的运用 股权激励会计问题探讨
我国绿色会计的确认及计量探索 生物资产核算研究
企业合理避税问题分析及对策研究——以某集团为例 浅谈企业内部审计风险的防范和对策 医院内部控制存在的问题与对策 会计电算化对传统会计影响研究 某化工公司融资问题研究
外贸公司销售与收款循环内部控制设计——以xx公司为例 准则变迁的社会成本研究
我国银行贷款损失准备的会计处理问题研究 环境会计问题探讨
论我国上市企业融资问题
某公司固定资产存在的问题及对策研究 非营利组织财务问题研究—以壹基金为例
高铁行业应收账款风险管理研究 公允价值及其运用研究
基于公司治理的内部控制浅析 基于公司治理的内部控制浅析
会计师事务所开展非审计服务有关问题探讨 基于公司治理的内部控制浅析 某地红十字会问题研究
并购融资方式及其风险防范研究——以联想并购IBM PC业务为例 中小企业问题分析及对策研究 某建设公司投资结构问题研究 关于开征遗产赠与税的探讨 中小企业应收账款管理研究
我国证券公司股权结构与经营绩效分析 论“零存货”管理在制造业中的应用 在线会计服务研究
企业财务核心能力综合评价
某纺织公司应收账款现状及管理研究 某焦化厂库存管理研究
高新技术型企业全面预算管理问题研究－－以某电子公司为例 民营企业会计诚信的治理——以xx建设公司为例 维维公司盈余质量分析
企业营运资金管理问题研究——以万科企业股份有限公司为例 基于公司治理的内部控制浅析
公允价值在我国投资性房地产中的应用问题研究 基于公司治理的内部控制浅析 成本管理在餐饮企业的运用实践 某公司信用政策设计研究
我国加工制造企业成本控制方法研究
企业并购交易阶段的财务风险控制策略研究 浅析ERP在我国企业的应用研究 某公司存货的优化管理研究 基于公司治理的内部控制浅析
中小企业应收账款管理的问题及对策研究 资产减值准则对上市公司盈余管理的影响研究 提升中小企业内部控制效力研究 金融危机下我国资产减值会计研究 温州民营企业融资问题研究 某公司财务风险问题研究
对吉利跨国并购沃尔沃过程中财务风险的分析 基于公司治理的内部控制浅析 影响汽车客户沟通的因素及对策
我国上市公司关联方交易信息披露的问题和对策研究 连锁企业存在的问题及对策研究
内部控制自我评估理论与实践操作研究
论现代企业会计信息失真 基于公司治理的内部控制浅析
资产负债表日后调整事项的会计处理研究 我国企业财务风险及其防范对策
上市公司财务信息披露问题分析及对策研究 制造型企业盈利能力分析——以某公司为例 基于公司治理的内部控制浅析
我国商业银行个人理财业务发展现状及策略——以某银行分行为例 旅游文化产业的资产计量研究
中小企业成本控制存在的问题及对策研究 上市公司会计信息不对称问题的研究 我国企业内部审计外部化探讨 建筑工程项目成本管理研究 公允价值计量属性应用研究 浅论固定资产的避税筹划 企业所得税收筹划实证研究 某公司股票期权问题研究 资产减值会计问题研究
我国商业银行个人理财业务发展中存在的问题及解决对策 基于公司治理的内部控制浅析 基于公司治理的内部控制浅析 商业银行信贷风险内控机制探讨
某钢铁公司资产结构存在的问题及对策研究 论EVA在我国中小企业的应用 中小企业融资难研究
某汽配商行的存货管理问题研究 某集团财务风险及其应对策略 某公司筹资业务内部控制研究
杜邦分析法在企业财务分析中的运用——以某公司为例 xx建设股份有限公司财务分析 我国税务系统内部控制问题研究
上市公司财务报表分析－－以xx公司为例 盈余管理动机与会计信息质量研究
第二篇：高新技术企业认定问题及解答(2016新版)
高新技术企业认定 问题及解答（2016新版）
1、问：高新企业上传电子版资料时候，年审和专项是不是可以只上传其中的报表、研发费用明细表、高新技术产品或服务明细表就可以。还是需要正本报告全部上传？
答：按照申报网站的要求，上传材料不能超过5M，企业可选择比较重要的附件先上传。
2、问：材料装订的时候顺序有没有要求呢？审计和专项报告是按以前的装订在科技成果转、组织管理水平等前面。还是按今年的要求工作指引列出的顺序装订在后面？
答：装订顺序今年具体没有要求，可参考工作指引需提交材料的顺序装订。
3、问：参与北京市2016年高新技术企业认定的中介机构名单是否出台？
答：目前会计师事务所和税务师事务所等中介机构的备案工作正在审核中，科委拟于近期公布结果，请关注北京市科委网站的通知公告栏目。但是，也有可能不公布名单，会计师事务所和税务师事务所必须自查是否符合要求，企业也可以先参照去年的名单。
4、问：年审财务情况说明书、和专项审计研发情况说明书有模版吗，基于什么出发点提出的要求？
答：没有模板，企业根据自己的实际情况准备说明材料提交即可。
5、问：老师您好！这两天高新认定的网站登录不上去请问怎么办呢？ 答：目前，申报系统网站暂时关闭了，国家有关部门正在升级处理中，请大家近期关注网站情况，待开通后再进行申报。
6、问：关于台账附在申报材料中，3年的每个项目都付吗，页数非常多，都附上吗？还有审计报告特别厚，也要都附上吗？
答：审计报告需要都附上，研发辅助账如果项目太多，可在申报系统上传时进行归纳整理，选择主要的进行上传。纸质申报材料尽量详细附上材料。
7、问：知识产权获得情况及其对产品（服务）在技术上发挥的支持作用，应该怎么写，需要写哪些关键点？
答：
1、要写明产品（服务）用到哪一项知识产权；
2、知识产权对产品（服务）发挥的核心支撑作用是什么；
3、知识产权是通过自主研发或受让等方式获得的等。
8、问：我们是初次申请的企业，公司目前为止还没建研发费用辅助帐，那我们能申报吗?
答：企业必须建立研发辅助账，建议按照《高新技术企业认定管理办法》的要求，完善申报材料后进行申报。
9、问：财务情况说明书谁出?
答：如果中介机构没有出具财务情况说明书，则由企业出具，企业盖上公章，附在申报材料中。
10、问：企业由于要上市，对2013-2014年财务帐进行实际调整，造成总收入、总成本与往年申报所得税主表不一致，怎么办？
答：数据以纳税申报表为准。企业不准造假，否则后果严重。
11、问：企业是明年需要进行重新鉴定，根据之前参加的高新培训信息，明年开始是需要对研发项目在年初进行研发项目鉴定，以便于高新审核时候有利于专家对高新收入和项目进行鉴定，但是研发项目鉴定针对的费用是上一年的费用集结表，也就是采用2016年的研发费用，那么2016年之前如果该项目没有做过研发项目鉴定，要如何处理呢？
答：目前，我们正在研究制定相关工作的工作方案，待明年年初按北京市科委的正式工作通知开展工作。我们会考虑到3年的研发项目情况，对研发活动进行鉴定。
12、问：如何归集高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标？
答：高新技术产品（服务）应以核心知识产权为支撑，要体现技术的先进性，并说明产品（服务）的产生过程。
13、问：根据今年新的高新认定政策，是不是每个知识产权只能转化一个成果了？
答：是的，一般以著作权或者专利证书为准。
14、问：成果转化使用什么证明文件，因为知识产权我知道放专利，成长性指标一算就算的出来，组织管理水平有什么就放什么，但是成果转化这不是太清楚，是不是放专利？
答：有些专利是成果转化的一种证明材料，科技成果转化形式包括：自行投资实施转化；向他人转让该技术成果；许可他人使用该科技成果等方式，企业可根据自己的实际情况附证明材料。
15、问：同一科技成果转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。科技成果主要为：专利、版权、集成电路布图设计等为达到科技成果评分的A级别，是不是需要每年的（专利、版权、集成电路布图设计等）不低于5个吗？
答：是的。
16、问：我公司于2014年9月成立，只有2014、2015两个的财务报表，在填写RD表时，2014年和2015年发生的“研发费用”是分别填写在“‘第一年’、‘第二年’”还是填写在“‘第二年’、‘第三年’”中？
答：填在“第一年”、“第二年”。
17、问：公司成立不满3年，只有2014、2015两个的审计报告，在计算成长性指标时，具体的计算公式是什么？
答：(1)净资产增长率
净资产增长率=1/2(第二年末净资产÷第一年末净资产+第三年末净资产÷第二年末净资产)-1(2)销售收入增长率
销售收入增长率=1/2(第二年销售收入÷第一年销售收入+第三年销售收入÷第二年销售收入)-1 数据代入公式计算时，只有前两年的情况，没有第三年。
18、问：1.2016出具的审计报告内容和往年有什么不同，能具体介绍下吗？2.文件中规定需要提交的研究开发活动说明材料，有具体的要求吗，比如必须包括那几个内容等？3.申报材料中的财务情况说明书有具体的格式吗，可以说下具体包括的几项内容吗？
答：
1、没有不同。
2、不设模版，企业根据自己的实际情况编写研发活动及财务情况说明。
19、问：
1、注册一年的企业财务成长分是不是为0？
2、怎么判断是不是成果转化，如果只有销售合同，算不算成果转化？
答：
1、是0。
2、销售合同不是成果转化的唯一证明材料。
20、问：请问高新申报材料中需要提交的科技人员名单及其工作岗位，时间节点是2015年，还是近三年？另外这个研发人员名单的表格还需要包含哪些信息？
答：关于第一个问题是2015年，人员名单的表格可包含姓名、岗位、从事技术领域、学历情况等。
21、问：关于企业研发支出辅助帐和支出明细的问题，研发支出按照项目分好项之后，是不是只要把支出凭证号、发票号分别列出明细就可以了？有没有具体格式的要求呢？
答：企业可根据自己的实际情况设立研发辅助账，没有格式要求。
22、问：我单位2014年10月份成立的，当年未建立财务账目，那么申报高新还需要提交当年的专审和审计报告吗？高新认定网上核心信息变更的问题？ 答：需要提交2014年的专审和年审报告。核心信息的变更可登陆高新技术企业认定管理工作网，填写核心信息变更申请，提交后，我们会进行核实处理。
23、问：1.发明专利只能用一次吗？就是说我今年申请，复审的时候 就不能用了？2.公司著作权转化了多个产品，这只是算一个转化吗？ 但是我转化了多家公司，这怎么算？
答：
1、发明专利可以多次使用，不再设复审工作，3年有效期，到期后重新认定。
2、只能算一个转化。
24、问：做了上市审计，纳税申报表和报表审计报告收入、成本都不一致，不会影响高新申报吧？
答：不会，以纳税申报表数据为准。
25、问：财务说明书是必须的吗，报告是2014年出的，再找之前的事务所来补这个，补不上来啊，怎么办？
答：企业可自行准备一份财务说明书，说明财务基本情况。加盖企业公章。
26、问： 请问本次申请需要上传那些扫描件?有什么命名规则、格式要求以及大小限制吗？
答：没有命名、格式要求，大小要控制到5M以内。按照工作指引要求提交材料选择重点材料进行上传。
27、问：研发费用辅助账要放到高新大本里吗？一共300多页，都可以自己装订一本了？
答：可以选择重点或关键数据装订材料。
28、问：我们家就一种产品，但就这一个产品，里面含有1项发明专利，多个实用新型和软著，科技成果转化，我是否按照专利来写，转化的结果都是这一个产品呢?
答：可以按专利来写。
29、问：我们家是做节能环保工程的，所有合同签的都是工程承包合同，可以算高新收入吗？
答：以专项审计报告的数据为准。
30、问：所得税纳税申报表系统打不出来，去税务局也不给打怎么办？
答：税务的系统在升级调整中，请企业关注，待升级结束后再打印纳税申报表。可以提供税务师事务所的鉴证报告，但是数字必须和税务所报税数据一致。
31、问：知识产权的缴费证明是所有的都提供吗？还是就取得授权通知书没领到证书的才放？
答：没有领到授权证书的提供。
32、问：我们和研究所签订了共同研发活动的框架协议，这个算产学研协议吗？
答：可以。
33、问：您好，请问高新复审需要的材料都有哪些？复审的申报时间是什么时候呢？复审需要的相关资料从哪可以下载呢？ 明年高新申报认定或复审的时间大概是几月份呢？申报中的审计研发之类的报告需要提前几个月做呢？ 答：企业资格有效期为3年，3年后重新认定，不再设复审工作。每年的申报工作以市科委正式工作通知为准。
34、问：管理办法和工作指引中表述在中国境内注册的居民企业可以申请高新技术企业，那么，事业单位可以申请吗？
答：不可以。
35、问：在系统中上传附件时，要求是5M以内。但所有附件全部压缩至5M以内几乎不可能，完全无法分辨。请问是否可以有选择性地上传附件？哪些附件是必须上传的？
答： 可以选择重要文件上传。
36、问：上次高新认定作为研发项目成果的著作权证书，这次认定是否可以作为高新收入的著作权证书使用？
答：可以作为知识产权证明材料。
37、问：过去三年的企业所得税汇算清缴申报表是只附主表吗？全部附上比较厚，还要不要附上16年第二季度的所得税申报表？
答：主表及附表都要附，2016年的不用附。
38、问：上报的劳动合同和销售合同，立项书等材料，单份比较多，可以只附关键页吧?
答：申报系统里可以选择重要的附，纸质材料尽量完整。
39、问：这次申报有明确的申报清单目录吗？还需要开具中关村园区证明吗？
答：不需要。40、问：高新认定工作指引
（三）提交材料，第4条中，“企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标的具体说明”是提供自企业成立以来所有的高新产品（服务）还是只提供企业近三年的高新产品（服务）或是企业2015年高新产品（服务）说明？提供的证明材料中是否需要提供“合同和发票”?
答：提供2015年的，可以提供合同和发票。
41、问：高新认定工作指引
（三）提交材料，第3条和第4条中，重复提供的科技成果转化部分是否需要重复提供纸质材料？
答：不需要。
42、问：高新认定工作指引
（三）提交材料，第6条中，“研究开发活动说明材料”需要体现在专项审计报告中还是立项报告中？
答：体现在专项审计报告中。
43、问：您好，想请问一下科技成果转化，主要的评价指标是什么？是看合同，还是看知识产权？
答：成果转化主要是考核成果应用转化的过程，并不仅看合同。
44、问：三年研究开发费用及高新收入专项审计报告要求附上研究开发活动说明材料，这个材料都包括什么，是与审计报告一起出吗？
答：研究开发活动说明材料根据企业研发项目情况来编写，可放在审计报告里，也可放在审计报告后。
45、问：我们报高新的材料里我们那些纳税申报表系统里都没有专管员税务都恢复不了，我们能附我们之前年报留底的复印出来的吗？不知道怎么办？
答：税务的系统在升级调整中，请企业关注，待升级结束后再打印纳税申报表。
46、问：现公司正在变更股权，对高新申请有影响吗？
答：没有。
47、问：如果一个企业的年收入本来是年年都有增长的突然因为某一年（仅此一年）接了个大项目收入过高的上去了，接下来的一年收入肯定会有回落，这么一来，那个企业的销售增长率是不是就被破坏了呢？如果没有那个大项目肯定是一个合格的增长率，现在岂不是因为有了一个项目反而破坏了企业的数据？
答：确实是这样的，但是按照公式计算方法确定。
48、问：
1、前两年已经出具的审计报告数据与纳税申报表数据不一致怎么办？是否需要审计公司出具不一致原因的说明？
2、纳税申报表是否必须从网上直接下载打印？ 3、2013年地税缴纳企业所得税，现在已经找不到地税申报的信息了，也找不到纸质版的资料，怎么办？
4、纳税申报表是否要税务机关盖章？
答：
1、可出具说明；2和
3、税务的系统在升级调整中，请企业关注，待升级结束后再打印纳税申报表；
4、不需要。
49、问：我想问，中介机构一直不公示，高新认定管理网一直进不去，请问高新第一批结束时间9月19日会延期吗？
答：如果网站情况一直没有改善，我们会考虑延期。
50、问：我公司今年本来复审，现在规定要新认定，但是名称变更了，营业执照新的已经拿到，现在做网上的名称变更能赶上认定时间吗？
答：目前，为保证申报工作顺利进行，可先不变更名称，待认定结束后再进行更名。
51、问：老师，请问申请高新技术企业认定要提交什么材料？
答：申报材料包括：
（一）高新技术企业认定申请书；
（二）证明企业依法成立的相关注册登记证件（复印件）；
（三）知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料；
（四）企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料；
（五）企业职工和科技人员情况说明材料；
（六）经具有资质的会计师事务所或者税务师事务所出具的企业近三个会计研究开发费用和近一个会计高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料；
（七）经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）；
（八）近三个会计企业所得税纳税申报表。
52、问：高新技术企业注册时提示注册信息已存在，是什么原因？
答：说明企业以前已经进行过注册，请企业内部核实。如还有问题，请咨询所在区科委或园区管委会。
53、问：申请高新技术企业认定收费吗？
答：不收费。
54、问：辅助账以后要有还是这次申报就要提供2013-2015年的辅助账？
答：此次申报需要提供。
55、问：今年放开了对知识产权年限的要求，那么非近三年的知识产权对评分有没有什么影响？二类的知识产权评分大概会在多少分左右？申请数量有没有最低要求？
答：按照知识产权相关评价指标进行定量与定性相结合的评价进行综合打分。
56、问：我们公司有上千张原始凭证，请问是提供所有的还是部分的，哪个是必须要提供的?
答：可提供部分重要的发票作为证明材料。
57、问：我们公司去年因为上新三板，公司名称加了“股份”二字，2015年1月在高新网提出更名申请，目前已知没有结论，我们公司今年要重新认定，请问这种情况，我们怎么办？去创业大厦交更名申请资料就可以吗？ 答： 先在申报系统中提交申报材料，不用做名称变更，待认定结束后再进行名称变更。
58、问：系统里面，企业主要情况表里有近三年研究开发费用总额（万元）其中：在中国境内研发费用总额（万元），基础研究投入费用总额（万元），最后这个基础研究投入费用，是什么意思，能填0吗？
答：基础研发费用指前沿研究、理论研究、自然科学研究等，如企业没有，就填0。
59、问：请问高新工作指引中关于“主要产品（服务）”的条件：
1、有知识产权；
2、占高新总收入的50%以上，这是硬性指标么？对于从事技术开发的企业，我们把技术转让后产生收入，知识产权就不属于我们的，那我们是不是就不能申报高新企业？
答：属于硬指标。申报高新技术企业必须要有知识产权。
60、问：为什么上传附件的时候，只能上传一次，在传的时候，就没有选择文件的地方了，因为第一次上传的文件在哪里放着？
答：建议重新打包上传文件进行上传。
61、问：公司研发出来的部分软件还没有申请软件著作权证书，但是已经在销售了，算科技成果转化吗？
答：必须要有知识产权做支撑，企业可以去申请知识产权。
62、问：高新成果转换证明材料，需要提交哪些方面的证明呢？ 答：实现成果转化的过程中，如自行投资实施转化；向他人转让该技术成果；许可他人使用该科技成果等相关证明材料。
63、问：今年年审财务情况说明书，高新专项审计研发情况说明书是基于什么考虑，怎么写？
答：可以系统的考核企业的研发情况和财务情况。
64、问：请问2015年的高新收入是只能算2015年收入中的2013~2015年立项的项目产出的收入吗?
答：不是，2015年的都可以算。
65、问：近三年的纳税申报表是提供主表还是附表？或者全部都要？
答：都需要。
66、问：请问高新申报材料中需要提交的科技人员名单及其工作岗位，时间节点是2015年么，还是近三年？另外这个研发人员名单的表格还需要包含哪些信息？
答：时间节点是2015年，人员名单的表格可包含姓名、岗位、从事技术领域、学历情况等。
67、问：编制了研发费用辅助账用什么材料证明？
答：将研发费用辅助账作为申报材料的附件证明材料即可。
68、问：我们公司刚成立满一年，去年没有收入，今年有收入了，我们是否可以申报高新技术企业？是不是今年申报不会通过？ 答：不能进行申报。
69、问：请问研发活动情况说明包含哪些内容?
答：研发项目的基本情况说明。
70、问：高新主要产品必须要有对应的知识产权吗？如果是3年前取得到和知识产权可以吗？
答：第一个问题必须对应知识产权，第二个问题可以。
71、问：装订材料封皮有要求吗？
答：没有要求。
72、问：经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计研究开发费用和近一个会计高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料；这个研究开发活动说明材料指什么材料？时需要放到专项报告里面的吗？
答：研发项目的基本情况，可放到专项审计报告里。
73、问：辅助账公司没有单独做，可以交科目余额表么？
答：不可以。
74、问：请问，2015年7月成立的公司，今年可以报吗？2013-2014的财务数据是0，2015年有收入，这样的成长性指标是0吗？
答：可以报，是0。
75、问：朝阳区的非园区企业，想申报高新企业，申报材料提交到哪里？ 答：朝阳区科委。
76、问：“科研项目立项证明（已验收或结题项目需附验收或结题报告）、科技成果转化（总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明）、研究开发组织管理（总体情况与四项指标符合情况的具体说明）等相关材料”请问这些是要作为附件资料装订吗？
答：是这样的。
77、问：高新企业申请确定不收费吗？那为什么现在好多中介机构，还要收费呢？能具体说清楚点吗？
答：中介机构出具专项审计报告是市场行为，需要收取费用。但是不要选择没有资格的中介机构。
78、问：企业年平均人数，跟2015年12月份人员名单不对应，是按照12月份人员名单提供人员表，还是根据年平均人数做出一个人员表？
答：按12月份。
79、问：老师，您好，之前参加过组织的高新培训，提到明年高新申报建议研发项目要做研发项目鉴定，但是研发项目鉴定针对的费用是2016年的，如果我项目在2015年已经结题，要如何处理？
答：目前，我们正在研究制定相关工作的工作方案，待明年年初按北京市科委的正式工作通知开展工作。我们会考虑到3年的研发项目情况，对研发活动进行鉴定。
80、问：老师，海淀园的材料有特别的要求吗？ 答：请以海淀园的通知为准。
81、问：请问网上提后，不管审核有没有通过，现在可以先去现场交纸质资料吗？
答：是的。
82、问：老师您好，附件9成果转化表中科技成果名称填我们单位的项目名称还是取得的知识产权名称呢？
答： 以成果转化具体形式定。
83、问：高企认定条件对“科技成果转化”中的“科技成果”是怎么界定的？除工作指引中写的“专利、版权、集成电路布图设计”还有哪些成果形式能够认可？比如技术诀窍、备案的技术合同等是否会认可？
答：只要是具有实用价值的，有核心自主知识产权转化而来的都可以算。
84、问：请问企业的研发费用里面，高新网站里有一项“基础研发费用”，“基础研发费用”具体指的是什么？这一项该如何填写？工作指引中没有明确规定具体是什么费用。
答：基础研发费用指前沿研究、理论研究、自然科学研究等，如企业没有，就不提供。
85、问：请问高新科技成果转化方面：已经形成销售，但金额比较小。能否算是一个转化呢？
答：可以。86、问：我想请问关于：
1、材料中审计报告财务说明书，这个我们企业没有，是要必须再找事务所出具专门的报告吗？还是可以不提供；
2、由于我们公司材料比较多，考虑装订材料太多，财务报告是否可以放主要报表页，及汇算清缴申报表，其他说明就不放了？
答：
1、必须提供。
2、企业近三个会计的财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。
87、问：“同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。”如果理解，难道是说每年5个以上转化，就要有15个以知识产权吗？
答：是的。
88、问：请问企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标说明，是不是提供产品说明书或软件说明即可？是否具体要求？
答： 产品说明书或软件说明均可提供，没有具体要求。
89、问： 上传的文件名称的命名规则是什么？是否是全中文或者中文加数字序号还是需要其他格式要求？可否直接上传文件夹？5M文件是否为单个上传文件还是全部文件？
答：5M为全部文件。命名无规则。需压缩打包上传。
90、问：请问2015的高新收入是只能算2015年企业收入中的2013~2015立项项目产生的收入吗？
答：2015年全年的。91、问：企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标的具体说明。这个是什么说明?
答：就是所用到的关键技术和技术指标对高新技术产品（服务）起支撑作用的说明。
92、问：我想咨询一下 如果企业成果数类型：发明专利不够，比如三年要15个成果数，但是并没有那么多专利，那么技术诀窍还可以作为成果吗？
答：不可以。
93、问：我们是服务型企业，要求提供的材料：企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料，这只需要提供资质证书就可以吗？
答：是与高新技术产品（服务）相关的以上材料都可以。
94、问：近三年的纳税申报表是提供主表还是附表？或者全部都要？
答：全部都要。
95、问：高新文件说会对部分企业核查，这个核查是到企业实地核实检查吗？是检查文件和财务的真实性？
答：是的。
96、问：请问本次提交材料中，如果是中关村园区的企业 还用开园区证明么？
答：不用。97、问：高新认定工作指引
（三）提交材料，第4条中，“企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标的具体说明”是提供自企业成立以来所有的高新产品（服务）还是只提供企业近三年的高新产品（服务）或是企业2015年高新产品（服务）说明？提供的证明材料中是否需要提供“合同和发票”?
答：是2015年的。可提供合同和发票。
98、问：请问您我们公司的审计报告两年做在一起了，这个可以么？会不会对高新技术企业的认定有影响。还是需要重新做一份？
答：最好分开。
99、问：请问高新复审时，60%的研发比例要求是要求前三年都达到，还是复审的前一年达到就行？
答：不再设复审，研发投入占比是三年的。
100、问：发明专利只能用一次吗? 今年用了，是不是三年后，不能用了?
答：可以用多次。
101、问：我在提交注册申报账号时填写的内容是按照2015年12月31日的情况写的，但是股东和注册资本以及联系人邮箱在2016年都有变动，那我按照哪个填写呢？之前注册的信息错了怎么改？
答：目前不用改，不会影响申报。
102、问：投资收益算总收入吗，计算高新收入占比时是否可以不考虑？ 答： 算总收入。必须考虑。
103、问：我公司10年的软件著作权能在这次申报用吗？
答：可以。
104、问：如果企业已进行名称变更，公章和其他所有材料已完成，只是系统里面未完成，提交申请时如何处理？
答：系统里名称不用改，申报材料全用新的。认定结束后再做名称变更。
105、问：高新认定工作指引
（三）提交材料，第7条中，“财务情况说明书”需不需要提供？如果需要提供是企业自己提供还是会计师事务所提供，如果是会计师事务所提供，有的公司当年就做了，没办法补？
答：需要提供，企业自己提供或会计师事务所提供均可。
第三篇：高新技术企业认定
一、认定条件：
1、高新技术范围：电子与信息技术；生物工程和新医药技术；新材料及新应用技术；先进制造技术；航空航天技术；现代农业技术；环境保护新技术；新能源、高效节能技术；粮食深加工新技术；矿产资源及深加工技术；其它传统产业基础上应用的新工艺、新技术及先进适用技术。
2、企业独立核算、自主经营、自负盈亏。
3、大专以上学历及中级职称以上的科技人员占企业职工总数的30%，高新技术产品研究、开发人员占职工总数的10%。
4、有相适应的经营场所、设施和资金。
5、研发经费占销售收入的6%；新办企业高新技术领域投入占60%。
6、企业高新技术产品及技工贸总收入占企业总收入的60%。
7、企业主要负责人为本企业专职科技人员。
二、申报材料要求
1、高新技术企业认定所有申报材料要规范、齐全，纸质材料要有目录，目录要按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业管理工作指引》中的要求逐项认真填写，按要求进行排序。
2、高新技术企业网上申报材料、纸质报送材料和各市科技局、高新区（所报送高新技术企业认定推荐表三者要一致。
3、高新技术企业认定所有申报材料要按书籍式装订成册（A4纸格式），请勿采用塑封和塑料夹子装订，以防止申报材料在各个运送环节中散落和丢失，影响申报效果。
第四篇：申报高新技术企业认定中专利问题详解
申报高新技术企业认定中专利问题详解
一、高企申报中对知识产权的要求
根据《高新技术企业认定管理工作指引》，高新技术企业评审实行打分制，其中核心自主知识产权是首要指标，所占分值高达30分。一个发明专利或其它六个知识产权（比如六项实用新型专利）可以获得A档（即24—30分），而企业只有总分70分以上（不含70分）才算达标。可见，企业核心自主知识产权的数量对于企业申请高新技术企业具有举足轻重的影响。是否拥有自主知识产权，在高企认定工作中是“一票否决”的，即使企业具备一定的创新能力、较高的产品档次、甚至在同行业中处于领先水平，但由于缺乏自主知识产权，也没有机会进入高新技术企业行列。
（一）核心自主知识产权的类型
在高企认定中，被承认并能计算得分的知识产权包括：发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）、软件著作权、集成电路布图设计专有权和植物新品种。以上类型的知识产权均需在中国境内申请、登记才能在高企认定中被认可。
（二）核心自主知识产权的拥有方式
在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上全球范围内独占许可的方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。
自主研发指申报企业通过申请、登记获得上述类型中知识产权的所有权。
受让、受赠、并购等方式，需到相应申请登记管理部门办理权利转移的变更手续。即
专利：办理专利权变更，受理机构为国家知识产权局专利局；
集成电路布图设计：办理专有权变更，受理机构为国家知识产权局；
软件著作权：办理著作权变更，受理机构为中国版权保护中心（软件登记中心）；
植物新品种：办理品种权变更，受理机构为农业部、林业部（植物新品种保护办公室）。企业在零知识产权或者专利权人为企业法人代表或其他个人的情况下，则需要通过获得五年以上专利独占实施许可，并且取得备案证明。这种方式同样可以按数量计算得到高新技术企业认定的评分。
（二）零自主知识产权企业的解决策略
按照新的《高新技术企业认定管理办法》，是否拥有自主知识产权是企业能否通过高企认定的硬标准，而与企业享受高新技术企业优惠政策的迫切心情相比，专利审批的时限又太过漫长，对于零自主知识产权的企业来说，最直接的办法是通过购买专利填补空白，即找到技术内容与企业核心产品关联度高的专利资源，与专利权人达成合作共识，签订五年以上的独占实施许可合同，再通过专利合同备案机关取得专利实施合同备案证明。
从2008年4月至今，新的《高新技术企业认定管理办法》已实施一年多，取得了良好成效。相关专家指出，最重要的一点就是，新的高新技术企业认定政策，促使企业对自主知识产权的重视程度大大提高。相关统计数据显示，2008年，全国知识产权交易活跃，专利交易量成倍增长。业内人士表示，从国际经验来看，企业购买专利的做法值得鼓励。
对于企业购买专利为高新技术企业评定做“专利储备”的行为，各地政府及相关部门均表示认同。尽管目前专利交易量的增长有其特殊的原因，但正是通过购买专利，企业在无形中提高了自主知识产权意识，这也是企业注重自主知识产权产品培育的体现，补正了原本的认识盲区。而且，随着自主知识产权意识的提高，企业也会认识到自己“创造”专利比购买专利更划算，从而加强研发，逐渐由购买专利转向“创造”专利。一位长期关注知识产权交易的专家指出，专利交易日趋活跃，也让一些长期被“束之高阁”的专利得到了转化的机会。
高企优惠政策中财政奖励资金的兑现，将起到四两拨千斤的作用，引导、鼓励企业成为创新的投入主体、受益主体和实施主体，把企业引导到依靠创新实现跨越式发展的轨道上来。
三、专利独占实施许可中的注意事项
够买专利虽然有可能产生惊人的效益，但也可能由于合作方式不当给公司带来很大的麻烦。由于专利是比较特殊的一种资产，它的审查要比不动产和动产的审查更为困难。如何规避相关风险，降低企业投入的成本，真正使许可的专利发挥最大的作用，实现许可人和被许可人的共赢，合作期间中需要做的工作并不轻松。
（一）专利独占实施许可的法律依据
《专利法》第12条规定：任何单位或者个人实施他人专利的，应当与专利权人订立实施许可合同，向专利权人支付专利使用费。被许可人无权允许合同规定以外的任何单位或者个人实施该专利。
我国《专利法实施细则》规定，专利权人与他人订立的专利实施许可合同，应当自合同生效之日起3个月内向国务院专利行政部门备案。备案不是合同生效的必备条件，但是专利实施许可合同备案证明是办理外汇、海关知识产权备案等相关手续的证明，也是高新技术企业认定中必备的证明文件。
（二）专利独占实施许可介绍
专利权是一种受法律保护的有一定时间期限、地域范围和专有性的财产权，专利权商用化是专利权人关注的核心也是专利制度设计的重要内容；而专利许可是专利权人实现其专利财产权的主要方式之一。
许可他人实施专利（专利许可）是专利权人（许可方）允许他人（被许可方）在一定区域、一定期限内以一定方式使用专利。专利许可方式包括独占许可、排他许可、普通许可、交叉许可和分许可等5种形式。而独占许可是高企申报中唯一被认可的许可方式。
独占许可合同是国际许可合同的一种，又被称为“完全独占性许可”，是指许可方授予被许可方在许可合同所规定的期限、地区和以约定的方式对所许可的专利享有独占性实施权，供方和任何第三方在规定的期限内都不得在该地域使用该种技术制造和销售产品。因其使用权的垄断性，受让方需向供方支付相当高的使用费和提成费。
（三）购买专利避免误区
企业在受让专利时要特别注意以下几点：了解清楚专利是否授权；授权日期是否在规定范围内；受让的专利是否有效；有效期还有多长时间；是否已经出让或者许可给他人使用。授权日期一定要在高企申报当年的年份之前，否则没有拿到证书或者授权日为申报高企当年的专利是不能作为高企认定依据的。认定管理办法第十一条中就要求在高新技术企业认定过程中需提交知识产权证书，而只有授权之后才能取得证书。
企业花很多钱买来的专利根本就一文不值，这种情况并不少见，因为买回来的专利是无效的。一般人理解凡是取得了专利证书，专利就是具有经济价值的，这不一定。但凡是专利侵权案件中的被告，基本都会提出对方专利无效。既然拿到了国家颁发的专利证书，怎么又无效呢？其实这种情况在现实中是非常多的。
总之，专利被许可人在签订合同前一定要慎重，对专利要进行相关检索，审查清楚专利的真实状况，才能对自己的利益有所保障，否则投入了资金，买回来的专利却没有价值，将是对企业资源的极大浪费。而技术价值不高、与企业核心产品关联度不大的专利在高企评审中也会被视为滥竽充数。
四、专利独占实施许可合同应具备的条款及其注意事项
《专利法》第12条规定：任何单位或者个人实施他人专利的，应当与专利权人订立实施许可合同，向专利权人支付专利使用费。
专利许可合同是商业合同中最复杂的合同之一，除了一般合同要求的基本条款外，还有很多一般合同无需考虑和约定的条款，而且这些条款涉及的利益甚巨，约定不明或没有约定会影响数以百万千万的利益，如果引起争议，就会前功尽弃，还有可能对簿公堂，费力费财。下面对专利许可合同中的关键条款作一简要介绍。
专利实施许可合同一般应当具备下列条款，同时根据高企申报要求，需把握一些原则，具体如下：
（一）专利许可的方式
不同的许可类型，对于被许可人来说，权利是不一样的，其中独占许可的被许可人拥有实施专利的权利，专利权人及其他人都无权实施。
高企认定要求被许可的专利必须为独占实施许可，签订合同时一定要注意对许可方式的约定。
（二）合同的生效日及期限
合同一般自双方签字、盖章之日起生效。特殊情况的需约定清楚。
合同的期限需要遵守：高企认定办法规定许可期限必须在五年以上，并且所签专利独占实施许可合同的有效期中起始时间必须在近三年内。同时，必须保证专利权有效期涵盖合同的有效期，否则无法办理专利实施合同备案。
（三）发明创造的名称、专利号、专利申请日、申请号和专利权的有效期限
这些内容根据专利证书相应内容填写即可；
（四）实施许可的范围
实施许可的范围指地域范围。专利权具有地域性，高企认定要求必须为全球范围内；
（五）许可的内容及技术服务的内容
专利权与传统的财产权不同，它的权利不是简单的一项，而是“一束”，也就是说，是权利群。专利权具体可授权的权利项包括五种：生产、销售、销售展示、进口和使用等。所以，在签订许可合同前，双方必须明确：专利许可人到底将哪些权利授权给被许可人？授权被许可人利用技术制造什么产品？授权被许可人在什么范围内销售和使用？这些在许可协议中必须明确，以免在日后执行协议时引起分歧。
（六）使用费及其支付方式
价格条款是任何合同或者协议的核心条款，到底如何计算专利许可费？支付价款的方式很关键，这些内容应明确地列入条款中。
购买专利时，要讲究付费策略。专利是一种技术方案，还需要一个转化的过程，而且这个转化过程是离不开技术发明人的参与。因此，购买发明专利的费用，就不要一次到位，而应采取分期付款的方式，随着技术转化为产品的进程情况按步骤付款，这样才能把买卖双方的利益与产品的转化进程紧紧连在一起，才能顺利实现发明专利的转化。
本项条款必须措词准确，明确付费方式及金额，否则不但无法进行专利许可合同的备案，还会给企业留下无穷后患。
（七）违约金或者赔偿损失额的计算方法
双方应约定条件对等的违约处罚措施条款。
（八）争议的解决办法
当事人同意在发生争议时，将其提交至双方信任的仲裁机构仲裁的，则应在合同中明确仲裁机构。明确共同接受的技术合同仲裁，该条款具有排除司法管辖的效力。
以上细节问题，企业在签订许可使用协议时，应当加以重视。
五、专利实施许可合同的备案
我国《专利法实施细则》规定，专利权人与他人订立的专利实施许可合同，应当自合同生效之日起3个月内向国务院专利行政部门备案。
经过备案的专利实施许可合同的许可性质、范围、时间和许可使用费的数额等，可以作为人民法院、管理专利工作的有关部门进行调解或确定侵权纠纷赔偿数额时的参照。
（一）专利许可合同备案程序
专利许可合同备案程序包括：
1、签署合同;
2、提交备案文件;
3、地方备案部门受理备案;
4、审核：地方备案部门受理申请后，应当按照规定形式及时将备案申请表报送国家知识产权局，确认专利权、专利申请权的法律状态。
5、作出决定：对符合要求的专利合同备案申请，地方备案部门在7日内向当事人出具准予备案证明;不符合要求的，向当事人发出不予备案通知。
6、报送资料：地方备案部门在备案手续办理完毕后3日内，将其备案意见、当事人提交的申请文件等报送国家知识产权局。
7、公告：专利合同备案的有关内容由国家知识产权局在专利登记簿上登记。
（二）专利实施许可合同备案办事指南
1、能否委托代理机构办理合同备案？
（1）许可人和被许可人是国内的企业、组织或个人的，可以委托代理机构或其他具有完全民事行为能力的个人办理；
（2）许可人和被许可人中如果涉及外国人、外国法人或外国其他组织的应当委托涉外代理机构办理，且只能在国家知识产权局代办业务管理处进行备案。
2、备案时需要提交何种文件？
备案时当事人需要提交下列文件一式一份，如果在地方代办处办理需提交一式两份：
（1）许可合同备案申请表（标准表格）,申请表的内容应当打印（签章除外）；
（2）专利实施许可合同原件；（3）许可人与被许可人的合法身份证明；
（4）委托书原件，被委托人的身份证复印件；
（5）专利权有效证明；
专利权证明——专利证书复印件或专利登记簿副本。
以上文件如为外文文本的，应当附中文译本１份，以中文译本为准。
六、企业实施购买专利战略应着眼长远
高新技术企业并非“终身制”，新的认定管理办法规定企业通过认定三年后必须进行复审，复审合格的再延长三年有效期。因此，无论是通过了重新认定的企业，还是想加入这一队伍的企业，都不能懈怠。积极布局开展核心技术研发，同时着手知识产权申请的相关工作，以应对三年后的复审，六年后的重新认定，确保企业能长期享受国家的税收优惠。毕竟知识产权是被公开保护的，且在认定中可以量化评分。
同时，知识产权可以提升企业品牌价值。那么，知识产权强势企业是如何形成的呢？其出路在于推进产学研合作创新、推进产学研合作战略联盟。美国排名世界五百强的企业，往往既是技术输出的主体，也是技术协作的主体。国外的成功经验表明，产学研合作可以获得多方共赢。
自主创新是企业获得“高企”资格的关键。企业首先要做的是提高自主知识产权的意识，着力解决企业核心自主知识产权少的问题。要通过加强产学研合作，开发自主知识产权，或通过购买专利权获取自主知识产权，把当前生产经营与企业长远发展结合起来，加强科研组织管理，加大研发费用投入，走依靠自主创新实现科学发展之路。
校企合作是企业技术力量的有益补充。企业的发展，人才是关键因素，技术管理团队要不断吸收业界精英。高校不仅有研究实验室，更有难得的技术人才。通过产学研合作，获得多方共赢。随着经济全球化的深入发展，包括技术在内的生产要素的流动和产业转移的速度在不断地加快，与高校合作，同样可以获得行业最新与最高端的研究方向和发展趋势，并转化为市场效益。
七、特别提醒：高企认定政策越来越严格
纵观历来的高企认定办法，即能发现随着时间的推移，高新技术企业认定将会越来越严格。例如，2008年广东省在认定评审时，申请认定的企业只要和专利权人签订了专利购买合同或独占实施许可合同就能得到认可，但在2009年要求就更严格了——独占许可合同必须办理备案手续，取得备案证明。
专利实施许可合同的备案期限严格按照相关规定执行，即当事人应当在专利合同生效后3个月内到专利实施许可合同备案的主管部门办理备案手续。而在2009年第一批高企申报期间国家专利尚有补充规定——所签订的专利实施许可合同自合同生效日起已超过3个月的，除满足上述合同备案的条件外，还需提供专利实施许可合同当事人双方签署的补充协议，协议中要明确未及时备案的原因即可备案。但现在该备案办法已经改为：专利实施许可合同自合同生效日起超过3个月的，不予备案。也就是说准备申报2010年高企资格并且需要做专利合同备案的企业必须在2010年3月份前完成备案。因为高企认定审查的是近三年内（不包括申报当年）的情况，结合备案办法和高企认定办法，专利独占许可合同的有效起始日期的截至期限为2009年12月31日，即企业必须最迟于今年年底找到合适的专利并达成合作意向。
高企评定后的反馈信息显示，个别企业购买的专利，跟自己的产品没有任何关联。企业只是想申报高新企业，拿到国家的优惠政策，但这种醉翁之意不在酒的行为并不会被认可。有高企评审专家指出，一些根本没有自主创新能力的企业，靠这样的行为“买到”国家高新技术企业的身份，是会被否决的。企业在购买专利时不能只看眼前利益，应筛选购买自身需要的核心技术，或者与自身的技术路线相关联的技术。
八、选择有资质的机构代理购买专利避免风险
目前，我国技术交易市场尚不成熟、信用体系非常薄弱，要寻找到与企业核心产品关联度高又能避免风险的专利决非易事。在频繁的交易中，有不少企业因为缺乏基本的专利知识而又急于买到专利以致在交易中受骗。例如我公司的一家客户就曾遇到这种情况，该客户准备买进一项化工专利，告知已经同某专利权人谈好了合作意向，让我司提供专利许可文件。但是当我司知识产权专员核实该专利的有效性时发现，这个“专利”根本不存在，所幸合同未签，避免了不必要的损失。
如果企业能够预见后果，则能避免损失。其实专利的真实性以及有效性很容易考察，但是对于不具备知识产权知识的企业来说，则尚未形成考察专利的意识，实际操作起来更无从下手。又例如，从属专利是一项专利比在前专利（基础专利）在技术上先进但在实施上又有赖于在前专利的专利。如果是从属专利，那么企业的该专利受制于基础专利，评估价格过高会对自己十分不利。要核查清楚专利的价值并不容易，这需要一些专业的基础。而做足了这些工作可判断专利权人是否盲目扩大专利价值，也就将被许可人的风险降低了。诸如此类的情况下，委托一个具备资质的服务机构代为办理，即可避免种种风险，不失为解决问题的有利措施。
我公司具备为企业提供专利购买及专利合同备案全面代理服务的条件，并积累有丰富的经验。我司从寻找专利资源、评估专利价值、与专利权人协商合作细则等方面为企业购买到合适的专利，同时拥有专职的知识产权专员，在受让专利前，可以通过文献检索，考察该专利是否具有新颖性，并对该专利的有效性进行仔细审查。同时企业也可以通过检索到的专利技术文献，了解竞争对手专利监控和专利申请动态，核查专利权是否涉及有纠纷，专利权人是否已经将专利权进行了质押，该专利是基础专利还是从属专利，专利权是否被请求无效、是否有续缴年费等等。
第五篇：高新技术企业认定存在问题及建议
高新技术企业认定存在问题及建议
马莹、王永琦
2012年30期
经济研究导刊
摘要：高新技术企业认定政策对企业发展具有导向和推动作用，能够促进高新技术产业化。但是，在实际运行中，现行认定方法也暴露出一些问题，需要进一步完善。高新技术企业认定政策应从明确主要产品（服务）的概念、加大对自主研发获得的知识产权的鼓励、提高科技人员和研发人员条件的刚性、完善中介机构鉴证和专家评审制度的约束机制等方面进行全面改进，令其真正起到激励高新技术企业自主创新的作用，推动创新型国家的建立。
为了扶持和鼓励高新技术企业的发展，2008年1月1日开始施行的《中华人民共和国企业所得税法》规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。按照上述规定，科技部、财政部、国家税务总局于2008年联合制定了《高新技术企业认定管理办法》（以下简称《认定办法》）和《高新技术企业认定管理工作指引》（以下简称《工作指引》），对高新技术企业的认定进行了规范。截至2010年底，全国各地认定机构认定的高新技术企业已经突破了3万家，发挥了高新技术企业政策的导向和推动作用，有效地促进了高新技术产业化。但是，在实际运行中，现行认定方法也暴露出一些问题，需要进一步明确或加以改进。
一、主要产品（服务）的概念不清晰
《认定办法》规定的高新技术企业认定的第一个条件是：在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过五年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。但是，以什么样的标准来界定主要产品，定性还是定量，《认定办法》和《工作指引》并没有明确。在具体操作中，各地的理解不
一、执行尺度也就不一样。一方面，有的地方认为主要产品应该是占企业销售收入比重最大的产品，那么在认定中，企业只有对占销售收入比重最大的产品的核心技术拥有自主知识产权才符合条件。如果企业只是对占销售收入比重不大甚至很小的产品的核心技术拥有自主知识产权，但对占销售收入比重最大的产品的核心技术没有自主知识产权，则不符合条件；另一方面，有的地方则认为不需要这么严格，既然国家没有规定，就不要加以限制，只要是企业的产品就可以认定为主要产品。那么在认定中，只要企业对自己的任意一款产品的核心技术拥有自主知识产权就符合条件，而不管该产品占销售收入比重是多少。上述两种理解存在较大差异，从而导致在认定中不同省市认定口径或执行尺度不一样，同样情况的企业，在不同的地方，有的可以认定为高新技术企业，而有的则没有获得高新技术企业资格，这严重影响了高新技术企业认定的公平性。
笔者认为，关于主要产品的界定问题，既要达到鼓励企业技术创新的目的，又要保持口径一致、保证高新技术企业认定的公平。从便于操作和科学地角度出发，以产品占销售收入的比重作为衡量标准是可行的。
具体来说，以产品销售收入占销售收入总额50%以上的产品作为主要产品是最准确的说法，但是这样掌握过于严厉或教条。考虑目前企业的产品可能多种多样的经营实际，可以按照产品销售收入占销售收入总额比重最大的产品作为主要产品，再宽松一点掌握，可以按照企业应用了自主知识产权的若干种产品的合计销售收入占销售收入总额比重最大的若干种产品作为主要产品。总的来说，不管是按哪种方法或口径掌握主要产品的界定标准，最关键的是全国要统一口径，避免各地因理解不同而在具体的认定中执行尺度差异过大，人为造成高新技术企业认定中的不公平，建议国家有关部门对此尽早明确。
二、自主知识产权的规定不合理
《认定办法》和《工作指引》规定高新技术企业必须有自主知识产权，但是对企业获得知识产权的途径比较宽松，无论是企业自主研发获得的，还是通过受让、受赠、并购等方式获得的，甚至通过五年以上独占许可方式获得的，都可以视为企业的自主知识产权。
在《工作指引》中关于自主知识产权的具体评价方法中，没有将自主知识产权的获得方式作为评价指标，仅仅按照自主知识产权的数量评价，对企业自主研发获得的知识产权并没有任何鼓励措施。企业为了尽快获得高新技术企业认定，往往通过受让、受赠、并购、五年以上独占许可方式快速获得自主知识产权，实际上这些自主知识产权可能对企业发展没有实质性帮助作用，与企业主营业务也没有太大关系。
企业通过受让、受赠、并购、独占许可等方式获得的自主知识产权并不能真实反映企业的自主创新能力，这样的政策导向不利于企业加强自主研发，不能真正达到刺激和促进企业加强自主创新能力建设的目的。
我们要清醒地看到，只引进而不注重技术的消化吸收和再创新，势必削弱自主研究开发的能力，拉大与世界先进水平的差距。事实也告诉我们，在关系国民经济命脉和国家安全的关键领域，真正的核心技术是买不来的。因此，笔者建议，为了鼓励企业自主研发、提高自主创新能力，一是在具体认定过程中，对于企业通过自主研发获得的知识产权和通过其他方式取得的知识产权应该区别对待，在对企业通过自主研发获得的知识产权赋予更高的分值；二是通过其他方式获得知识产权的高新技术企业，在初次认定通过后，应要求企业加强自主创新，在三年后的复核中，对这类企业应要求企业有通过自主研发获得的知识产权，从而督促企业提高自主研发能力。
三、科技人员和研发人员的条件刚性不足
虽然《工作指引》对科技人员和研发人员均进行了具体的定义，但是在实践中仍然无法准确衡量，科技人员和研发人员的口径弹性较大，企业和认定部门之间容易产生争议。如，《工作指引》中规定研发人员包括的辅助人员是指参与研究开发活动的熟练技工。企业在申报时有的为了凑够数量，将一些不参与研究开发活动的技工也作为了辅助人员，有时候甚至辅助人员的数量远远超过了研发人员，而认定部门在具体审核时既无法把握技工参与研发活动达到什么程度算参与，也无法界定究竟有哪些技工参与了研究开发活动。在具体实践中，能够作为抓手的只有是否签订了劳动合同和是否具有大学专科以上学历，因此，只要这些科技人员和研发人员和企业签订了合同并且有大学专科以上学历就可以了，这样就造成了科技人员占企业当年职工总数的30%以上和研发人员占企业当年职工总数的10%以上条件的刚性不足。
笔者建议：有关部门应对进一步细化科技人员和研发人员的口径，如，可以考虑将专职研发人员占总人数的比例作为认定条件，同时降低10%的比例要求，这样可以提高认定条件的刚性，便于操作；也可以鼓励企业增加专职研发人员、从而提高研发实力。
四、中介机构鉴证和专家评审制度的约束机制不健全
高新技术企业认定不仅是中国一项重大的产业政策，而且还影响着数以百亿计的税收优惠政策的实施效果，关系重大。为保证质量，《认定办法》和《工作指引》引入了中介机构鉴证和专家评审制度，但是对中介机构鉴证和专家评审的质量如何进行监督和约束规定得不够全面。
（一）中介机构管理
目前，高新技术企业认定部门对中介机构出具的关于研发费用和高新技术产品（服务）收入的专项审计报告既没有统一格式，也缺乏对审计质量的监督。根据《中国注册会计师协会关于印发〈高新技术企业认定专项审计指引〉的通知》（会协[2008]83号），符合条件的中介机构应该按照《高新技术企业认定专项审计指引》的要求进行专项审计，并出具符合《高新技术企业认定专项审计指引》规定格式的研究开发费用专项审计报告与高新技术产品（服务）收入专项审计报告。但是国家有关部门并没有明确要求中介机构在进行高新技术企业专项审计时采取中国注册会计师协会规定的统一格式。在缺乏统一要求的情况下，高新技术企业认定中的中介机构关于研发费用和高新技术产品（服务）收入的专项审计格式混乱，审计质量参差不齐。在利益驱动下，有的中介机构在审计证据受限的情况下，仍然会出具标准的无保留意见的审计报告，甚至帮助企业弄虚作假。
笔者建议：一是统一审计规范和格式。国家有关部门应明确规定中介机构要按照《高新技术企业认定专项审计指引》的要求进行专项审计，并出具符合《高新技术企业认定专项审计指引》规定格式的研究开发费用专项审计报告与高新技术产品（服务）收入专项审计报告；二是完善对中介机构审计质量的监督制度。国家有关部门应出台相应的监督制度，要求各地认定部门采取适当方式，如聘请财务专家或其他机构对中介机构的审核结果进行复核，对不符合要求的中介机构应该取消其高新技术企业认定中介机构资格，并按规定予以处罚，同时由企业重新聘请符合条件的中介机构进行鉴证。
（二）专家评审制度
为了保证认定的公平性，国家有关部门在高新技术企业的认定中引入了盲审制度，即认定机构在将企业的有关电子材料通过网络工作系统分发给从专家库中随机抽取的专家时，要在电子材料中将企业身份信息隐去。但是由于多种原因，高新技术企业认定的全国专家库至今尚未建立，再加上网络工作系统建设问题，盲审制度一直没有实施。目前，各地的高新技术企业认定还是由本省专家进行评定，且在认定过程中多数没有实行盲审制度。由于地域限制和专家数量、研究领域等原因，在专家评审阶段可能存在问题，如，可能导致认定受少数专家的影响，而且有些专家可能与企业之间因为在某些研发项目上有过接触而存在影响客观公正的因素，不利于高新技术企业的认定。从约束机制来说，据笔者了解，多数省市没有建立对专家评审意见进行复审制度，导致专家的评审意见无人监督。
笔者建议：一是科技部要尽快建立全国专家库，提高评审专家的随机性，增强高新技术企业认定的公平性；二是要加快完善认定网站，加紧推行专家盲审制度，提高高新技术企业认定的独立性；三是建立对专家评审意见的复审制度，形成对专家评审意见的有效监督。
参考文献：
[1] 姚和平，徐红.谈改进完善高新技术企业认定管理办法[J].科技管理研究，2009，（11）.[2] 陈力.高新技术企业认定政策仍存在不足[J].浙江经济，2009，（18）.[3] 国务院关于印发实施《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年）》若干配套政策的通知[Z].国发[2006]6号.
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