财务总监离任审计

第一篇：财务总监离任审计

财务总监的离任审计

一、账实核对（资产完整性）内容：现金、银行、实物资产 审计方法：

1、现金盘点

2、银行存款核对

3、有价证券查验

4、重要资产盘点

二、任期内工作完成情况 内容：工作业绩、未完成工作 审计方法

1、取得岗位说明书（工作职责）

2、KPI考核

3、审核内控制度、财务制度、其他相关管理制度的建立情况

4、审核财务规范情况

5、检查岗位说明书，复核相关工作完成情况

三、审批情况

内容：职权内的审批 审计方法

1、取得审批制度

2、复核审批权限，有越权审批及不作为

四、重大决策

内容：参与的重大决策 审计方法

1、取得重大会议纪要

2、复核重大决策情况

五、工作交接

内容：工作交接情况 审计方法

1、审核工作交接情况（可参与、监督交接过程）

2、审核交接是否按规定进行

3、取得交接清单

六、形成审计结论及审计报告

第二篇：离任审计

省联社：

根据XX省农村信用社联合社审计稽核部工作安排，我们“xx审计组”于2xxx年xx月xx日至xx日，历时xx天，依据 《xx省农村信用社离任审计制度》（讨论稿）、《xx省农村信用社稽核工作操作规程》（讨论稿）以及其他有关文件规定，按照“离任审计方案”的要求，通过测算有关数据、分析、查阅有关资料以及听汇报、开座谈会、个别谈话等形式，经过对XX县农村信用联社机关、营业部和XX、XX两个农村信用社的审计，较为全面、系统地审核了XX同志在任职期间（重点审计2003年元月1日至2005年3月31日）履行工作职责、有关责任和遗留的问题以及XX县农村信用联社的经营状况等情况，现将审计稽核结果报告如下：

一、基本情况

XX县信用联社下辖XX个农村信用社，1个营业部，XX个分社，6个储蓄所；职工总数XXX人，其中正式职工XXX人，代办员XXX人，临时用工XX人。截止200X年X月末，XX县农村信用社各项存款余额XXXX万元；各项贷款余额XXXX万元，不良贷款余额XXXX万元，不良贷款占比XXXX%；股金余额XXX万元（均为资格股），其中：自然人股XXXX万元，占股本总额XXX％（其中内部职工股XXX万元，占股本总额XX%）；法人股XXX万元，占股本总额XXX％；所有者权益贷方余额XXXX万元，净利润XX万元，呆帐准备金XXX万元;所有者权益借方余额(历年亏损挂帐)XXX万元,未核销呆帐贷款XXX万元,信用社入股联社资金余额XXXX万元,资本净额XXX万元,加权风险资产总额XXXX万元,资本充足率为XXX%。

二、主要业绩

XX同志自199X年X月农村信用社与农行脱钩后，始任XX县农村信用联社主任、党组、党委书记至今。XX同志近X年的任职期间里，在以他为首的联社班子成员带领下，率领XX县农村信用社全体员工团结拼搏、求真务实，使得XX县农村信用社的各项工作取得了长足的进步，特别是自200X年以来，XX县农村信用社各项事业更是得到了迅猛发展和壮大，取得了令人瞩目的成就。2004年XX县联社被评为巢湖市信合系统综合评比优胜单位。

该同志200X年X月份通过人民银行系统职称考试、评定为高级经济师职称。XX同志曾两次被县委授予“优秀共产党员”称号，连续五年受到县政府的表彰嘉奖，当选为县人大代表，XX市党代表。

（一）建立健全内部控制制度。

近年来，XX县农村信用联社根据有关金融法律法规和上级文件精神，建立健全了一系列规章制度，如：《XX县农村信用社贷款管理暂行规定》、《XX县农村信用社费用开支实施细则》、《XX县农村信用社费用开支定量下拨和报账制管理试行办法》，《XX县农村信用社重要空白凭证和有价单证管理制度》、《XX县农村信用社内部稽核制度》、《XX县农村信用社派驻稽核员考核和奖惩暂行办法》、《XX县农村信用社“三防一保”工作违规处罚办法》、《XX县农村信用社职工教育制度》等。

1998年10月，XX县农村信用社按照《国务院关于农村金融体制改革的决定》要求，县联社和基层信用社按照合作制的原则，开展了增资扩股工作，召开了社员代表大会，选举产生了理事会、监事会，审议通过了《XX县农村信用合作社联合社章程》，制定了《XX县农村信用合作社联合社社员代表大会工作制度》，《XX县农村信用合作社联合社理事会工作制度》，《XX县农村信用合作社联合社监事会工作制度》，按照“三会”制度要求，制定了《XX县农村信用联社贷款审批委员会议事规则》、《XX县农村信用联社财务审批小组议事规则》等。

（二）经营管理工作成效显著1、2002年末至2005年3月底业务经营业绩。全县农村信用社各项存款余额XXXXX万元，较2002年末净增XXX万元；各项贷款余额XXX万元，较2002年末净增XXX万元，其中不良贷款余额XXX.7万元，较2002年末下降XXX.3万元，不良贷款占比XXX%，较2002年末下降XXX个百分点，降幅XXX8%；股本金余额XXX万元，较2002年末净增加XXX万元；2003年—2005年1季度共提取呆账准备金 XXX万元，核销呆账贷款 XXX 万元，减少历年亏损挂帐XXXX万元;资本净额由2002年末的XXX万元增加到XXX万元,加权风险资产总额增加了XXXX万元,资本充足率由XXXX%提高到XXX%;固定资产净值增加XXXXX万元。

2、加大基础设施投入，提升信用社形象。近几年来，以XX同志为首的联社领导班子十分注重全县农村信用社基础建设，不断加大基础设施投入，努力提升信用社形象，本着“因社制宜，分步实施，先易后难，量力而行”的原则，装璜修缮了营业网点，购置计算机，全县信用社逐步实现了储蓄操作电子化、贷款管理微机化，适时开通特约电子汇兑业务，快捷、方便地服务于XX县人民。1998年完工投入使用的“信合大厦”至今都是XX县城的标志性建筑，使得信用社整体形象焕然一新，增强了企业竞争后劲。

3、完善法人治理结构，转换经营机制。一是完善内控制度。2005年初，重新完善了各岗位责任制考核实施细则。二是建立健全劳动用工制度，改革用人机制。2002年以来，XX县农村信用联社相继制定了《XX县农村信用联社“三定”和信用社定员工作实施方案》、《XX县农村信用社工资分配制度改革实施办法》以及按劳取酬的结构工资制度。三是坚持以人为本，改革用人机制。几年来，XX县农村信用联社全面推行了用人制度的改革，坚持“能者上，平者让，庸者下”的原则。通过考试、考核、考评等程序，选拔一批德才兼备的优秀员工充实领导岗位，先后产生信用社主任5名，机关中层干部4名。对在考核、考评中不合格的干部及时进行调整。四是建立激励机制，坚持市场化运作机制。制定并完善了《XX县农村信

用社清收历年陈欠贷款手续费奖励办法》、《贷款营销管理办法》、《关于进一步地加强贷款期限管理与考核补充意见》等制度。

4、紧张有序地开展中央银行票据置换工作。XX县联社是省联社确定的2005年第二批申请发行单位，拟置换央行专项票据XXXX万元，此项工作在XX同志的直接领导下正顺利进行，已于X月X日提出申请，并通过了人民银行含山支行和银监办的审核，上报省、市人行和监管部门审核。

5、强化财务管理，抓增收节支。XX县联社在XX同志的领导下，坚持抓效益、增收节支，不断提高盈利水平。一是以强化制度建设为手段，先后出台了《XX县农村信用社财务管理办法》、《联社机关费用管理办法》、《增收节支奖惩办法》和《XX县农村信用社费用开支定量下拨和报帐制管理试行办法》，费用开支坚持“集中会审，包干使用，按月核定，按月公开”的原则，从而有效地控制了费用的增长。2004年全县信用社营业费用支出XXX万元，费用率XXX%，分别比2003年下降XXXX万元和XXX个百分点；二是抓增收,着力清收不良贷款,向存量要效益;注重新增贷款质量,向增量要效益。2004年全县十三个信用社共实现收入XXXX万元，比2003年增加XXX万元,比2002年增加XXXX万元。年末全辖实现了社社盈余，盈余额XXX万元，同比增加XXX万元,全年实现综合效益XXXX万元, 完成市办年初下达计划的XXX%。

6、采取有效措施，实现不良贷款“双降”。近年来，县联社不断加大对不良贷款的清收力度，采取各种措施盘活不良贷款。一是推行信贷员绩效工资制；二是完善管理制度，强化信贷管理。在防范新增不良贷款方面，全面推行“以证办贷”。修订和完善了《XX县农村信用合作社贷款管理暂行规定》、《关于进一步加强贷款期限管理与考核的补充意见》等多项制度；三是努力清收旧欠贷款，落实责任清收制度。对旧欠贷款实行逐笔认定，明确责任，考核到人；对清收责任贷款不力者只发生活费、下岗收贷。坚持贷款催收考核奖惩制度，联社各科、室人员分工包社，参与基层社催收工作。坚持做好已核销呆账贷款的再清收工作。一方面加大对已核销贷款的清收力度，另一方面从更深层次加强对已核销呆账贷款的管理工作。XX同志和其他联社领导班子成员深入到各涉贷社，逐社落实；四是强化贷款安全管理，积极加强贷款营销。XX县农村信用社不良贷款“双降”工作成效显著，2002年末，XX县农村信用合作联社不良贷款占比为XXX％，到2005年3月末，不良贷款占比XXX%，较2002年末下降了XXX个百分点，降幅XXX%。

7、开展增资扩股，充实资本金。一是成立组织，加强领导。县联社成立增资扩股工作领导组，各信用社也相应成立了增资扩股工作领导小组，并制订计划，强化考核；二是采取多种形式广泛宣传农村信用社的性质、服务对象和服务宗旨，引导服务区内农户树立参与信用社管理意识；三是对入股社员实行贷款优先、利率优惠政策，鼓励农户积极入股和多入股；四是把增资扩股作为信用社和信贷员的责任目标之一进行考核，激励信用社积极开展增资扩股工作。五是增扩职工股，鼓励高级管理人员在规定的比例内多入股, 以增强职工的责任意识和风险意识；六是对尚未规范的股金逐步规范。截止2005年3月末，XX县信用联社股本金余额XXX万元，较2002年末净增加XXX万元。

三、存在问题

（一）内控制度执行落实

1、有关制度执行不到位。如：联社稽核部门查出XX信用社存在以贷收息违规行为，联社信贷部门未按《XX县农村信用社贷款管理暂行规定》的要求对有关责任人进行处罚。

2、有价单证管理亟待加强。联社营业部入股联社资金XX万元股金证、谢集社入股联社资金XXX万元股金证（编号0009）未纳入表外“102”科目核算;谢集社抵押物登记证一张，金额XXXXX万元,由农贷会计保管,未交出纳视同现金入库保管,也未纳入表外“106”科目核算。

3、此次所检查的三个信用社均未按照规定建立《行政公章使用登记簿》，行政公章的使用登记情况不明，存在一定隐患。

（二）信贷管理、风险防范

1、贷款“三查”制度执行不严，表现为贷时审查不认真。如：XXX社XXXX年10月27日贷给安吉尔制衣公司XXX万元（借据金额），借款合同、申请书金额为XXXX元；环峰社2005年4月15日贷给周正英XXX元，借款申请书、合同中日期和金额均有涂改。

2、向不具备借款资格的行政事业单位发放贷款。如：营业部XXXXX年1月XX日至X月XX日发放XXX财政所贷款4笔金额XXX万元，用途拆借。其中：XX年XX月XX日贷款XXX万元，无借款申请书，未签订借款合同。

3、放款垒大户。经查有17笔540.08万元。如：XX社1998年9月16日分别贷给XXX万元和XX万元，1998年10月日贷款5万元，1999年6月9日贷款5万元，2003年7月21日又贷款8万元，2004年12月9日贷款给XXXX万元，该厂法人代表是崔德新，6笔合计金额XXX万元。

4、贷款以贷收息。经抽查XX社2004年12月20日凭证有5笔，金额XX元。其中2004年12月20日贷给黄传元XXXX元，同日收回黄传元旧贷本金XX元和利息XXX元。

5、贷款展期手续不合规。如：XX社2003年贷给XXX元，展期申请书缺借款人签字、盖章，无保证人意见;抽查XX社贷户展期申请书248份，其中不合规的26份。

6、抵债资产取得手续不合规、损失未及时处理。经查，XX社有4笔，金额XXXX万元。如：1997年9月29日收XX行政村房屋，入帐XXX元，双方没有签订协议书、未经法院裁定，也没有办理产权证书；1998年10月30日收XX汽车，入帐X万元，1998年11月15日出售XX万元，损失XX万元未处理。

7、抵押贷款逾期没有及时处理抵押物。经查，营业部有21笔XXX万元，其中：1997年3笔金额XX万元；XX社有38笔金额XXXX万元；

XX社有5笔金额XX万元。

8、单户、最大十户贷款超比例。…..9、最大十户贷款存在一定信贷风险，欠息较多….（三）财务制度执行、管理

1、会计科目使用错误。….2、串用科目账户。….3、费用开支手续不全。….4、租赁费收入未按规定纳入“营业外收入”核算。….（四）、其他应收账款清理不及时。….（五）、固定资产购置超规模，固定资产占比超比例。…..（六）、超批准金额从信用社筹资建“综合楼”。…..（七）、股金清理规范工作存在不足。…..四、稽核评价

1、XX同志在任期内认真贯彻执行党和国家的金融方针、政策、法规，坚持以业务经营为中心，强化内部管理，狠抓员工队伍建设，取得了显著的经济效益，任期内实现无经济和刑事案件。

2、XX同志始终坚持“存款立社”的观念，把大力组织资金放在业务经营的首位。通过开展文明服务、拓展服务功能，实现各项存款持续、稳定、大幅度增长。

3、能认真贯彻执行国家金融政策和产业信贷政策，坚持为“三农”服务宗旨，加大贷款投放力度，强化不良贷款清收，有力支持了XX县农业和农村经济的发展。

4、在经营管理上，坚持从实际出发，求真务实，通过增收节支、开源节流，努力提高信用社收益水平，为XX县农村经济和农村合作金融事业的发展做出了积极的贡献。

五、稽核建议

（一）进一步督促农村信用社认真执行各项内控制度，切实做到有章必循、有制必依、违章必究。

（二）加强信贷管理，杜绝违章、违规贷款。

1、严格执行贷款“三查”制度，完善贷款手续。

2、严禁各种违规贷款行为，对已发生的要落实责任人，限期收回。

3、做好信贷基础管理工作，完善信贷档案，规范贷款分户账。

（三）加强财务管理，严格执行财经纪律。

（四）加强非信贷资产管理，努力降低非生息资金占用。

审计组成员：……

第三篇：离任审计

由中石油高管案发看中国离任审计

新闻背景：13年9月1日上午，中央纪委、监察部发布消息：国务院国资委主任、党委副书记蒋洁敏涉嫌严重违纪，目前正接受组织调查。

现年58岁的蒋洁敏曾长期在石油系统任职，今年3月刚从中石油集团公司董事长调任现职。就在上周，中石油4名高管相继因涉嫌严重违纪被调查。据媒体报道，4人案发与蒋洁敏离任审计中发现的问题有关。蒋洁敏本人则成为第一位被调查的中共十八届中央委员。今年3月18日，蒋洁敏辞去中石油集团董事长之职，一周后正式以国资委主任、党委副书记身份亮相。依据有关规定，央企领导人离任后，应对其任内工作进行离任审计。据财新网报道，离任审计采用联席会议制度，由纪检、组织、审计、监察、人力资源和社会保障、国有资产监督管理等部门组成，如在审计中发现问题，可移交纪检部门处理，目前审计部门和中纪委的调查组均已进驻中石油。

毫不夸张的说蒋洁敏的落马与离任审计直接相关，如新闻中所说：央企领导人离任后，应对其任内工作进行离任审计。但是直到中石油丑闻我才知道有离任审计这个制度，这不禁让我产生两个疑惑：为什么离任审计在蒋洁敏案之前作用甚微？为什么蒋洁敏有如此重大的违纪行为却未被发现还能升迁成为国资委主任？

针对第一个问题，在查阅网上一些资料后，我得出以下结论：在过去，离任审计更多的事走走过场并没有深入开展，一方面因为被审计人员大多数是因为升迁或者退休而离任，审计人员在潜意识中认为被审人员没有什么问题，同时也可能惧怕被审人员的“权威”，不敢深入审计。另一方面在离任审计前还会有任期审计与内部审计，这也可能造成审计人员的麻痹大意，或者借用之前的审计结果。这都会影响离任审计的结果，这也是为什么离任审计作用甚微，所以国家审计署长李金华就说过离任审计需要“铁面”人员。

对于第二个问题，就要从离任审计的制度本身来讨论了。首先按照正常程序，离任审计未完成,，被审人员是无法就任下一个职务的，但是凡事都有例外，而蒋洁敏就是这样的例外，如果当要继任的职位急需上任，那么离任人员可以先上任，而不必等待离任审计结束。这就存在一个时间上的隐患。另外离任审计在空间（范围）上也存在隐患，即离任审计只针对国营企业的一把手，也就是单位法人或者负责人。可见离任审计范围的狭窄，如果离职审计能增加审计对象的范围，针对离职人员主管项目进行审计，这样既不会增加过多的工作量，又能让离职审计覆盖面更广。

其实离职审计在本质上还有一个致命的缺陷：离职审计其实可以归类为事后审计，这种审计做不到事前预防，只能做事后诸葛亮。对被审计人在任职期间发生的错误或舞弊行为不能及时发现，无法及时采取措施加以制止，减少损失，如果在离任审计时发现重大问题，再改变决定，将会给各方面带来被动。总之，离职审计虽然局限性很多，但是存在即为合理，离职审计也有他可取的地方。他能发现上一任存在的问题，也能帮助下一任理清财务情况，做好工作，另外，国家对审计工作越来越重视，审计制度也一定会越来越完善的。

第四篇：离任审计

离任审计是一项综合性审计，涉及的范围比较广泛。因此，在实施离任审计的过程中，除了采用一些基本方法外，还要使用一些为其所特有的审计方法，以满足收集审计证据的需要。这些方法主要有ABC分析法、网络技术法、综合评分法、金额法等。

（一）ABC分析法

ABC分析法的基本原理是将影响经济活动的各种因素，按影响程度的大小划分为A、B、C三类，区别主次，分类管理，把握重点，兼顾一般，以达到用较少投入获得较多收益的目的。

ABC分析法在离任审计工作中的应用，主要体现在两个方面：

一是对被审计单位管理控制进行分析，发现被审计单位管理控制薄弱环节，据以做出评价或提出建议，主要运用于管理责任审计。

二是对审计工作管理控制进行分析。为了合理地分配和使用有限的审计资源、提高审计效率，可将ABC分析法的原理运用于审计工作管理控制：即可将审计对象、审计内容或审计资料分为ABC三类，对于“关键的少数”（A类）和“一般的多数”（BC类），分别给予重点管理和一般管理，从而提高审计效率。

（二）网络技术法

网络技术法是通过网络图的形式，来表达一项工程或生产项目的计划安排，并利用系统论的科学方法来组织、协调和控制该项工程或生产的进度和成本，以确保达到预定目标的一种科学管理技术，因而又称为“成本计划评审法”。其工作原理是：

（1）在编制工程或生产计划时，充分利用网络图，使之能反映各项工作的顺序和相互关系。

（2）分析各项工作或作业在网络图中的地位，从中找出关键工作和关键线路。

（3）预计正常时间和赶工时间、正常成本和赶工成本。

（4）不断改善网络图，得到优化方案。

（5）反复调整跟踪控制，保证既能按预定目标完成计划，以能降低成本提高经济效益。

审计人员可利用这种方法对被审计单位控制活动进行分析，也可用该方法计划和组织大型企业集团的离任审计业务。

（三）综合评分法

在离任审计中，审计人员应对被审计单位和责任人的财务责任、管理责任、法纪责任和社会责任的履行情况进行综合评价，为了使评价结果具有一定的客观性、可信性、和可比性，审计人员可以使用综合评分法进行评价。

具体做法如下：

（1）将所有需要评价的内容按其性质分类，可分成如上四类，每一类即为一个部分。

（2）将各部分内容按其重要性分别给以一定的权数。如将100分分给上述四部分内容，每一部分内容所占的分数可以不相等。例如，可以给财务责任和管理责任各分配40分，给法纪责任和社会责任各分配10分。

（3）再把每一部分内容分解成不同的评价指标，并给予一定的评分。若达到或完成该项指标，即可获得该项分数；如果没有达到或超额完成该项指标，可视具体情况扣减或增加分数。

（4）将各个部分所得的分数相加，即得到全部评价内容的分数。将这个分数与预先规定的标准进行对比，即可对全部经济责任的履行情况做出全面的评价。

在实际运用该方法时，审计人员应在征求有关方面的意见和参照同行业评分标准的基础上，确定评分的权数和评分的标准。

（四）金额法

金额法是将原来难以进行定量分析的管理得失数量化，用货币数量来计算表述的方法。运用这种方法可以使抽象的问题数量化，从而使企业管理人员清楚了解改进管理工作与提高经济效益潜力之间的关系，也可使审计人员获得评价被审计单位管理素质、管理水平和管理效率的审计证据。例如：由于被审计单位存货管理失控，致使大批原材料损坏变质，造成停工，对于管理失控带来的经济损失，可通过直接计算临时紧急购料的额外支出、支付加班生产的加班费和延误供货而支付的赔偿金等来反映。

第五篇：离任审计

这个用经济责任的模板就可以了阿,一般事务所应该有吧,你考过CPA应该知道事务所有保密责任,模板我给你,报告对不起,我不能冒这个风险

关于×××××（被审单位）

××××离任经济责任的审计报告

×××××（注：委托单位名称）：

我们接受委托，根据《上海市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》[注：若被审单位是事业单位，则应为：根据《上海市县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》]的要求，对贵××[或：贵××所属的×××××（注：被审单位全称）（以下简称×××）]进行了××××经济责任审计。××××年12月31日资产负债表、××××损益表和现金流量表[注：若被审单位是事业单位，则应为：××××年12月31日资产负债表和××××收入支出表]以及与经济责任有关的资料由贵××

[或：×××（注：被审单位简称）]负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则进行的，在审计过程中，我们结合贵××[或：×××（注：被审单位简称）]实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况

[注：需写明被审单位的性质、隶属关系或投资者、内部组织机构、成立年月、工商登记注册号、注册资金、实收资本、法人代表、主要经营业务、财税隶属关系、执行何种会计和财务制度、本会计报表经注册会计师审计的报告意见类型和揭示的主要问题，另外要反映被审计单位特点与本次审计相关的其他重要事项。]

二、审计范围和方式

（一）审计范围

（二）审计方式

三、审计实施情况

（一）贵××[或：×××（注：被审单位简称）]经过审计的（或：未经审计的）会计报表反映，××××年12月31日资产总额×××元，负债总额×××元，净资产×××元，××××主营业务收入[注：若被审单位是事业单位，则应为：收入小计]×××元，利润总额[注：若被审单位是事业单位，则应为：结余]×××元。经审计，各项主要经济指标完成情况如下：

项目 考核指标 实际完成 完成增减％ 备注

主营业务收入（收入小计）

利润总额（结余）

资产保值增值率净资产期末/期初

净资产收益率净利润/平均净资产

资产负债率负债总额/资产总额

……

（注：其他根据委托单位要求）

（二）审计中发现的主要问题

1、不良资产及潜在亏损情况

2、内控制度及管理上存在的问题

3、遵守国家财经法规方面的问题

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四、审计评价

…………。

XX会计师事务所有限公司（公章）中国注册会计师（签字，盖章）中国?上海

中国注册会计师（签字，盖章）

年月日