总经理离任审计[定稿]

第一篇：总经理离任审计[定稿]

她很漂亮离任审计计划

一、业务方面

1、盈利能力、业绩完成情况

入店人次、收入、费用（宏脉系统、财务数据）工作计划、工作总结

2、资产保值、增值情况、应收款项、预付款项（财务数据、合同、采购情况、盘点情况）

3、任期内个人费用支出情况

二、管理方面

1、团队建设方面（人员流动情况、人员培养）

2、任期内经办事项及状态，手续资料付款情况，结果或完成资料

3、工作职责、工作权限

三、审核方法

1、人事部：人事档案、任命文件、薪资明细等

2、财务部：经办业务的财务资料审核

3、业务部：任期内的各类管理措施，实施效果，成本费用控制

第二篇：总经理离任审计通知 -

关于****公司原总经理 ***同志离任审计通知

***有限公司：

根据公司领导的指示和公司管理的需要，由**部组织，联合**部将于**年*月 * 日开始，对你公司原总经理***同志自 **年 **月至 年 月 任职期间的经营管理和经济责任进行离任审计。

请有关部门和人员予以积极协调、配合。并提供有关资料。

***有限公司 2017年3月1日

第三篇：财务主管 总经理离任审计程序

财务主管离职审计流程

1作出审计决定，发出审计通知书。

1.1对财务主管离职进行审计的决定，由集团财务总监作出。

1.2集团审计专员根据审计决定，向被审计单位发出《审计通知书》。

1.2.1《审计通知书》的基本内容：

1.2.1.1被审计单位及审计项目名称；

1.2.1.2审计目的及审计范围；

1.2.1.3审计时间；

1.2.1.4被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助

1.2.1.5审计专员的签名和签发日期

1.2.2《审计通知书》纸质扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱，并电话告知。

1.2.3《审计通知书》应在进入审计单位前5天发出。

2．现场审计

2.1现任财务主管和后任财务主管的交接

2.1.1交接的范围：凭证、帐簿、报表、台帐、登记簿、预算、合同协议、公司文件、发票及纳税申报资料、海关和外汇资料、网银、网税、各种证照、章印钥匙、其他需要移交的资料。

2.1.2交接程序

2.1.2.1离任的财务主管按照上述范围列出清单，帐簿要按最末级科目打印出纸质文件。

2.1.2.2接任的财务主管按照清单，有实物的清点实物，电子介质的，接收存放路径和操作密码。

2.1.2.3前后任财务主管和审计专员在纸质清单和帐簿上签字。

2.2现金审查

2.2.1按帐面数盘点库存现金，有关人员在盘点记录上签字。

2.2.2审查现金收入的完整性。

2.2.3审查现金支出的合规性和真实性。

2.3银行存款的审查

2.3.1编制银行存款余额调节表，有关人员在调节表上签字。

2.3.2银行存款收入完整性的审查。

2.3.3银行存款支出合规性和真实性的审查

2.4按帐面数盘点应收票据，有关人员在盘点表上签字。

2.5帐务核对

2.5.1外帐和内帐的核对，差异部分要有具体的原因和凭证支持。

2.5.2内帐和预算执行报告的核对，资产负债表的项目余额必须一致，利润表的本年发生额必须一致，如有差异，离任的财务主管负责调整，调整的结果要得到审计专员的认可。

3．审计结果的沟通和确认

3.1上述审计程序结束后，审计专员应编制审计情况汇总表，并就本次审计的有关情况，与离任的财务主管进行交流和沟通。双方意见一致时，离任的财务主管应在汇总表上签名确认。

3.2在与离任财务主管交流沟通后，审计专员应就本次审计情况与被审计单位的总经理进行交流沟通，双方意见一致时，总经理应在汇

总表上签名确认。

3.3如果离任的财务主管或总经理与审计专员不能取得一致意见。他们应在汇总表上注明持异议的具体事项和理由，并签名。

4．起草和提交审计报告

4.1审计结束后，审计专员应向集团总裁和财务总监提交审计报告。

4.2提交的审计报告应同时抄送各有关人员。

签发：编制:2011年12月16日

总经理离职审计流程

1．作出审计决定，发出审计通知书

1.1对总经理离职进行审计的决定，由集团总裁作出。

1.2集团审计专员根据审计决定，向被审计单位发出《审计通知书》。

1.2.1《审计通知书》的基本内容：

1.2.1.1被审计单位及审计项目名称；

1.2.1.2审计目的及审计范围；

1.2.1.3审计时间；

1.2.1.4被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助

1.2.1.5审计专员的签名和签发日期

1.2.2《审计通知书》纸质扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱，并电话告知。

1.2.3《审计通知书》应在进入审计单位前5天发出。

2．现场审计

2.1现金审查

2.1.1按帐面数盘点库存现金，有关人员在盘点记录上签字。

2.1.2审查现金收入的完整性。

2.1.3审查现金支出的合规性和真实性。

2.2银行存款的审查

2.2.1编制银行存款余额调节表，有关人员在调节表上签字。

2.2.2银行存款收入完整性的审查。

2.2.3银行存款支出合规性和真实性的审查

2.3按帐面数盘点应收票据，有关人员在盘点表上签字。

2.4盘点存货、固定资产。

2.4.1审计专员编制具有一定格式的空白存货盘点记录。

2.4.2被审计单位的财会部门和资产管理部门负责盘点存货、固定资产，登记存货、固定资产盘点记录，相关人员签名后，交审计专员。

2.4.3审计专员对盘点记录进行抽盘，根据抽盘的结果，决定是否要求被审计单位对存货、固定资产的会计记录进行调整。

2.5核对销售收入和应收账款

2.5.1审计专员负责与集团销售中心核对销售收入和应收账款。

2.5.2被审计单位的财务主管负责对，核对中的差异进行解释，并提供相关证据。

2.6预付帐款、应收账款的贷方余额、应付帐款的借方余额、其他应收款、其他应付款的借方余额的审查。

2.6.1查找长期挂账、或有其他异常的帐户，判断是否发生坏帐。

2.6.2对发生坏帐的帐户，要求被审计单位按规定程序核销，或追究有关人员责任。

2.7检查销售成本的计算过程，对不合理合规的提出调整。

2.8检查预提和待摊费用

2.8.1预提或待摊的理由是否充分。

2.8.2预提或待摊的金额，计算是否准确。

2.9帐务核对

2.9.1外帐和内帐的核对，差异部分要有具体的原因和凭证支持。

2.9.2内帐和预算执行报告的核对，资产负债表的项目余额必须一致，利润表的本年发生额必须一致，如有差异，财务主管负责调整，调整的结果要得到审计专员的认可。

3．审计结果的沟通和确认

3.1上述审计程序结束后，审计专员应编制审计情况汇总表，并就本次审计的有关情况，与财务主管进行交流和沟通。双方意见一致时，财务主管应在汇总表上签名确认。

3.2在与财务主管交流沟通后，审计专员应就本次审计情况与被审计单位的离任的总经理进行交流沟通，双方意见一致时，总经理应在汇总表上签名确认。

3.3如果财务主管或离任的总经理与审计专员不能取得一致意见。他们应在汇总表上注明持异议的具体事项和理由，并签名。

4．起草和提交审计报告

4.1审计报告的内容包括但不限于：

4.1.1被审计单位本经营，截至到总经理离任时实现的经营成果。

4.1.2总经理离任时，被审计单位占用的资产。

4.2审计结束后，审计专员应向集团总裁和财务总监提交审计报告。

4.3提交的审计报告应同时抄送各有关人员。

签发：编制:2011年12月16日

第四篇：离任审计

省联社：

根据XX省农村信用社联合社审计稽核部工作安排，我们“xx审计组”于2xxx年xx月xx日至xx日，历时xx天，依据 《xx省农村信用社离任审计制度》（讨论稿）、《xx省农村信用社稽核工作操作规程》（讨论稿）以及其他有关文件规定，按照“离任审计方案”的要求，通过测算有关数据、分析、查阅有关资料以及听汇报、开座谈会、个别谈话等形式，经过对XX县农村信用联社机关、营业部和XX、XX两个农村信用社的审计，较为全面、系统地审核了XX同志在任职期间（重点审计2003年元月1日至2005年3月31日）履行工作职责、有关责任和遗留的问题以及XX县农村信用联社的经营状况等情况，现将审计稽核结果报告如下：

一、基本情况

XX县信用联社下辖XX个农村信用社，1个营业部，XX个分社，6个储蓄所；职工总数XXX人，其中正式职工XXX人，代办员XXX人，临时用工XX人。截止200X年X月末，XX县农村信用社各项存款余额XXXX万元；各项贷款余额XXXX万元，不良贷款余额XXXX万元，不良贷款占比XXXX%；股金余额XXX万元（均为资格股），其中：自然人股XXXX万元，占股本总额XXX％（其中内部职工股XXX万元，占股本总额XX%）；法人股XXX万元，占股本总额XXX％；所有者权益贷方余额XXXX万元，净利润XX万元，呆帐准备金XXX万元;所有者权益借方余额(历年亏损挂帐)XXX万元,未核销呆帐贷款XXX万元,信用社入股联社资金余额XXXX万元,资本净额XXX万元,加权风险资产总额XXXX万元,资本充足率为XXX%。

二、主要业绩

XX同志自199X年X月农村信用社与农行脱钩后，始任XX县农村信用联社主任、党组、党委书记至今。XX同志近X年的任职期间里，在以他为首的联社班子成员带领下，率领XX县农村信用社全体员工团结拼搏、求真务实，使得XX县农村信用社的各项工作取得了长足的进步，特别是自200X年以来，XX县农村信用社各项事业更是得到了迅猛发展和壮大，取得了令人瞩目的成就。2004年XX县联社被评为巢湖市信合系统综合评比优胜单位。

该同志200X年X月份通过人民银行系统职称考试、评定为高级经济师职称。XX同志曾两次被县委授予“优秀共产党员”称号，连续五年受到县政府的表彰嘉奖，当选为县人大代表，XX市党代表。

（一）建立健全内部控制制度。

近年来，XX县农村信用联社根据有关金融法律法规和上级文件精神，建立健全了一系列规章制度，如：《XX县农村信用社贷款管理暂行规定》、《XX县农村信用社费用开支实施细则》、《XX县农村信用社费用开支定量下拨和报账制管理试行办法》，《XX县农村信用社重要空白凭证和有价单证管理制度》、《XX县农村信用社内部稽核制度》、《XX县农村信用社派驻稽核员考核和奖惩暂行办法》、《XX县农村信用社“三防一保”工作违规处罚办法》、《XX县农村信用社职工教育制度》等。

1998年10月，XX县农村信用社按照《国务院关于农村金融体制改革的决定》要求，县联社和基层信用社按照合作制的原则，开展了增资扩股工作，召开了社员代表大会，选举产生了理事会、监事会，审议通过了《XX县农村信用合作社联合社章程》，制定了《XX县农村信用合作社联合社社员代表大会工作制度》，《XX县农村信用合作社联合社理事会工作制度》，《XX县农村信用合作社联合社监事会工作制度》，按照“三会”制度要求，制定了《XX县农村信用联社贷款审批委员会议事规则》、《XX县农村信用联社财务审批小组议事规则》等。

（二）经营管理工作成效显著1、2002年末至2005年3月底业务经营业绩。全县农村信用社各项存款余额XXXXX万元，较2002年末净增XXX万元；各项贷款余额XXX万元，较2002年末净增XXX万元，其中不良贷款余额XXX.7万元，较2002年末下降XXX.3万元，不良贷款占比XXX%，较2002年末下降XXX个百分点，降幅XXX8%；股本金余额XXX万元，较2002年末净增加XXX万元；2003年—2005年1季度共提取呆账准备金 XXX万元，核销呆账贷款 XXX 万元，减少历年亏损挂帐XXXX万元;资本净额由2002年末的XXX万元增加到XXX万元,加权风险资产总额增加了XXXX万元,资本充足率由XXXX%提高到XXX%;固定资产净值增加XXXXX万元。

2、加大基础设施投入，提升信用社形象。近几年来，以XX同志为首的联社领导班子十分注重全县农村信用社基础建设，不断加大基础设施投入，努力提升信用社形象，本着“因社制宜，分步实施，先易后难，量力而行”的原则，装璜修缮了营业网点，购置计算机，全县信用社逐步实现了储蓄操作电子化、贷款管理微机化，适时开通特约电子汇兑业务，快捷、方便地服务于XX县人民。1998年完工投入使用的“信合大厦”至今都是XX县城的标志性建筑，使得信用社整体形象焕然一新，增强了企业竞争后劲。

3、完善法人治理结构，转换经营机制。一是完善内控制度。2005年初，重新完善了各岗位责任制考核实施细则。二是建立健全劳动用工制度，改革用人机制。2002年以来，XX县农村信用联社相继制定了《XX县农村信用联社“三定”和信用社定员工作实施方案》、《XX县农村信用社工资分配制度改革实施办法》以及按劳取酬的结构工资制度。三是坚持以人为本，改革用人机制。几年来，XX县农村信用联社全面推行了用人制度的改革，坚持“能者上，平者让，庸者下”的原则。通过考试、考核、考评等程序，选拔一批德才兼备的优秀员工充实领导岗位，先后产生信用社主任5名，机关中层干部4名。对在考核、考评中不合格的干部及时进行调整。四是建立激励机制，坚持市场化运作机制。制定并完善了《XX县农村信

用社清收历年陈欠贷款手续费奖励办法》、《贷款营销管理办法》、《关于进一步地加强贷款期限管理与考核补充意见》等制度。

4、紧张有序地开展中央银行票据置换工作。XX县联社是省联社确定的2005年第二批申请发行单位，拟置换央行专项票据XXXX万元，此项工作在XX同志的直接领导下正顺利进行，已于X月X日提出申请，并通过了人民银行含山支行和银监办的审核，上报省、市人行和监管部门审核。

5、强化财务管理，抓增收节支。XX县联社在XX同志的领导下，坚持抓效益、增收节支，不断提高盈利水平。一是以强化制度建设为手段，先后出台了《XX县农村信用社财务管理办法》、《联社机关费用管理办法》、《增收节支奖惩办法》和《XX县农村信用社费用开支定量下拨和报帐制管理试行办法》，费用开支坚持“集中会审，包干使用，按月核定，按月公开”的原则，从而有效地控制了费用的增长。2004年全县信用社营业费用支出XXX万元，费用率XXX%，分别比2003年下降XXXX万元和XXX个百分点；二是抓增收,着力清收不良贷款,向存量要效益;注重新增贷款质量,向增量要效益。2004年全县十三个信用社共实现收入XXXX万元，比2003年增加XXX万元,比2002年增加XXXX万元。年末全辖实现了社社盈余，盈余额XXX万元，同比增加XXX万元,全年实现综合效益XXXX万元, 完成市办年初下达计划的XXX%。

6、采取有效措施，实现不良贷款“双降”。近年来，县联社不断加大对不良贷款的清收力度，采取各种措施盘活不良贷款。一是推行信贷员绩效工资制；二是完善管理制度，强化信贷管理。在防范新增不良贷款方面，全面推行“以证办贷”。修订和完善了《XX县农村信用合作社贷款管理暂行规定》、《关于进一步加强贷款期限管理与考核的补充意见》等多项制度；三是努力清收旧欠贷款，落实责任清收制度。对旧欠贷款实行逐笔认定，明确责任，考核到人；对清收责任贷款不力者只发生活费、下岗收贷。坚持贷款催收考核奖惩制度，联社各科、室人员分工包社，参与基层社催收工作。坚持做好已核销呆账贷款的再清收工作。一方面加大对已核销贷款的清收力度，另一方面从更深层次加强对已核销呆账贷款的管理工作。XX同志和其他联社领导班子成员深入到各涉贷社，逐社落实；四是强化贷款安全管理，积极加强贷款营销。XX县农村信用社不良贷款“双降”工作成效显著，2002年末，XX县农村信用合作联社不良贷款占比为XXX％，到2005年3月末，不良贷款占比XXX%，较2002年末下降了XXX个百分点，降幅XXX%。

7、开展增资扩股，充实资本金。一是成立组织，加强领导。县联社成立增资扩股工作领导组，各信用社也相应成立了增资扩股工作领导小组，并制订计划，强化考核；二是采取多种形式广泛宣传农村信用社的性质、服务对象和服务宗旨，引导服务区内农户树立参与信用社管理意识；三是对入股社员实行贷款优先、利率优惠政策，鼓励农户积极入股和多入股；四是把增资扩股作为信用社和信贷员的责任目标之一进行考核，激励信用社积极开展增资扩股工作。五是增扩职工股，鼓励高级管理人员在规定的比例内多入股, 以增强职工的责任意识和风险意识；六是对尚未规范的股金逐步规范。截止2005年3月末，XX县信用联社股本金余额XXX万元，较2002年末净增加XXX万元。

三、存在问题

（一）内控制度执行落实

1、有关制度执行不到位。如：联社稽核部门查出XX信用社存在以贷收息违规行为，联社信贷部门未按《XX县农村信用社贷款管理暂行规定》的要求对有关责任人进行处罚。

2、有价单证管理亟待加强。联社营业部入股联社资金XX万元股金证、谢集社入股联社资金XXX万元股金证（编号0009）未纳入表外“102”科目核算;谢集社抵押物登记证一张，金额XXXXX万元,由农贷会计保管,未交出纳视同现金入库保管,也未纳入表外“106”科目核算。

3、此次所检查的三个信用社均未按照规定建立《行政公章使用登记簿》，行政公章的使用登记情况不明，存在一定隐患。

（二）信贷管理、风险防范

1、贷款“三查”制度执行不严，表现为贷时审查不认真。如：XXX社XXXX年10月27日贷给安吉尔制衣公司XXX万元（借据金额），借款合同、申请书金额为XXXX元；环峰社2005年4月15日贷给周正英XXX元，借款申请书、合同中日期和金额均有涂改。

2、向不具备借款资格的行政事业单位发放贷款。如：营业部XXXXX年1月XX日至X月XX日发放XXX财政所贷款4笔金额XXX万元，用途拆借。其中：XX年XX月XX日贷款XXX万元，无借款申请书，未签订借款合同。

3、放款垒大户。经查有17笔540.08万元。如：XX社1998年9月16日分别贷给XXX万元和XX万元，1998年10月日贷款5万元，1999年6月9日贷款5万元，2003年7月21日又贷款8万元，2004年12月9日贷款给XXXX万元，该厂法人代表是崔德新，6笔合计金额XXX万元。

4、贷款以贷收息。经抽查XX社2004年12月20日凭证有5笔，金额XX元。其中2004年12月20日贷给黄传元XXXX元，同日收回黄传元旧贷本金XX元和利息XXX元。

5、贷款展期手续不合规。如：XX社2003年贷给XXX元，展期申请书缺借款人签字、盖章，无保证人意见;抽查XX社贷户展期申请书248份，其中不合规的26份。

6、抵债资产取得手续不合规、损失未及时处理。经查，XX社有4笔，金额XXXX万元。如：1997年9月29日收XX行政村房屋，入帐XXX元，双方没有签订协议书、未经法院裁定，也没有办理产权证书；1998年10月30日收XX汽车，入帐X万元，1998年11月15日出售XX万元，损失XX万元未处理。

7、抵押贷款逾期没有及时处理抵押物。经查，营业部有21笔XXX万元，其中：1997年3笔金额XX万元；XX社有38笔金额XXXX万元；

XX社有5笔金额XX万元。

8、单户、最大十户贷款超比例。…..9、最大十户贷款存在一定信贷风险，欠息较多….（三）财务制度执行、管理

1、会计科目使用错误。….2、串用科目账户。….3、费用开支手续不全。….4、租赁费收入未按规定纳入“营业外收入”核算。….（四）、其他应收账款清理不及时。….（五）、固定资产购置超规模，固定资产占比超比例。…..（六）、超批准金额从信用社筹资建“综合楼”。…..（七）、股金清理规范工作存在不足。…..四、稽核评价

1、XX同志在任期内认真贯彻执行党和国家的金融方针、政策、法规，坚持以业务经营为中心，强化内部管理，狠抓员工队伍建设，取得了显著的经济效益，任期内实现无经济和刑事案件。

2、XX同志始终坚持“存款立社”的观念，把大力组织资金放在业务经营的首位。通过开展文明服务、拓展服务功能，实现各项存款持续、稳定、大幅度增长。

3、能认真贯彻执行国家金融政策和产业信贷政策，坚持为“三农”服务宗旨，加大贷款投放力度，强化不良贷款清收，有力支持了XX县农业和农村经济的发展。

4、在经营管理上，坚持从实际出发，求真务实，通过增收节支、开源节流，努力提高信用社收益水平，为XX县农村经济和农村合作金融事业的发展做出了积极的贡献。

五、稽核建议

（一）进一步督促农村信用社认真执行各项内控制度，切实做到有章必循、有制必依、违章必究。

（二）加强信贷管理，杜绝违章、违规贷款。

1、严格执行贷款“三查”制度，完善贷款手续。

2、严禁各种违规贷款行为，对已发生的要落实责任人，限期收回。

3、做好信贷基础管理工作，完善信贷档案，规范贷款分户账。

（三）加强财务管理，严格执行财经纪律。

（四）加强非信贷资产管理，努力降低非生息资金占用。

审计组成员：……

第五篇：离任审计

这个用经济责任的模板就可以了阿,一般事务所应该有吧,你考过CPA应该知道事务所有保密责任,模板我给你,报告对不起,我不能冒这个风险

关于×××××（被审单位）

××××离任经济责任的审计报告

×××××（注：委托单位名称）：

我们接受委托，根据《上海市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》[注：若被审单位是事业单位，则应为：根据《上海市县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》]的要求，对贵××[或：贵××所属的×××××（注：被审单位全称）（以下简称×××）]进行了××××经济责任审计。××××年12月31日资产负债表、××××损益表和现金流量表[注：若被审单位是事业单位，则应为：××××年12月31日资产负债表和××××收入支出表]以及与经济责任有关的资料由贵××

[或：×××（注：被审单位简称）]负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则进行的，在审计过程中，我们结合贵××[或：×××（注：被审单位简称）]实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况

[注：需写明被审单位的性质、隶属关系或投资者、内部组织机构、成立年月、工商登记注册号、注册资金、实收资本、法人代表、主要经营业务、财税隶属关系、执行何种会计和财务制度、本会计报表经注册会计师审计的报告意见类型和揭示的主要问题，另外要反映被审计单位特点与本次审计相关的其他重要事项。]

二、审计范围和方式

（一）审计范围

（二）审计方式

三、审计实施情况

（一）贵××[或：×××（注：被审单位简称）]经过审计的（或：未经审计的）会计报表反映，××××年12月31日资产总额×××元，负债总额×××元，净资产×××元，××××主营业务收入[注：若被审单位是事业单位，则应为：收入小计]×××元，利润总额[注：若被审单位是事业单位，则应为：结余]×××元。经审计，各项主要经济指标完成情况如下：

项目 考核指标 实际完成 完成增减％ 备注

主营业务收入（收入小计）

利润总额（结余）

资产保值增值率净资产期末/期初

净资产收益率净利润/平均净资产

资产负债率负债总额/资产总额

……

（注：其他根据委托单位要求）

（二）审计中发现的主要问题

1、不良资产及潜在亏损情况

2、内控制度及管理上存在的问题

3、遵守国家财经法规方面的问题

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四、审计评价

…………。

XX会计师事务所有限公司（公章）中国注册会计师（签字，盖章）中国?上海

中国注册会计师（签字，盖章）

年月日