第一篇：审计署4号公告中国人寿09年资产负债损益审计结果
审计署4号公告:中国人寿09年资产负债损益审计结果
中国人寿保险（集团）公司
2009年度资产负债损益审计结果
（二○一一年一月三十一日公告）
根据《中华人民共和国审计法》规定，审计署于2010年对中国人寿保险（集团）公司（以下简称国寿集团）及其所属5家子公司和16家分支机构2009年度的资产负债损益情况进行了审计。
一、基本情况
国寿集团下属6家一级子公司和1家附属院校。据国寿集团财务报表反映，截至2009年底，集团合并资产总额15546.45亿元，负债总额14213.96亿元，所有者权益1332.49亿元，当年营业收入3895.04亿元，利润总额403.33亿元。
审计结果表明，2009年，国寿集团各项业务发展较快，集团化管控体系逐步完善，风险防范体系基本建立并不断加强。
一是各项业务快速增长，资金运用成效明显。根据国寿集团提供的数据及年报反映，2009年国寿集团合并保费收入为3029.92亿元，境内寿险市场份额占38.1%，保持市场主导地位；合并减值前投资收益（含公允价值变动损益）为868.26亿元，同比增长43.39%，减值前总资产投资收益率为6.12%。
二是积极化解历史包袱，盈利能力逐年增强。国寿集团通过推动寿险主业发展、提高资金运用收益率、加强对留存资产和留存业务资金的管理等措施，有效化解改制前留存业务和资产形成的巨额利差损问题。根据国寿集团年报反映，截
至2009年底，国寿集团合并未分配利润比2005年底增加825.52亿元，实现由负转正。
三是建立多层次产品体系，集团化管理控制体系逐步完善。国寿集团在人身险、财产险、养老险等方面建立了多层次的产品体系，累计为1.6亿人次提供保险服务，同时加强对子公司的集团化管控力度，不断完善风险防范体系，信息系统能够较好满足业务发展需要。
二、审计发现的主要问题及整改情况
（一）保险经营管理中存在违规问题6.98亿元。
1．违规承保或退保2.42亿元，主要是将零散客户保费以单位名义投保、承诺固定收益或放宽条件承保、退保等问题。如国寿集团山东、安徽、四川、江苏等4个地区分支机构，2009年以来将收取的零散客户保费以单位名义投保团体保险2790.17万元。
针对上述问题，国寿集团下属分支机构全面停售了问题较为集中的永泰团体年金险种，将涉及问题保单逐步解除合同，对30名业务负责人及经办人员给予相应处分。
2．虚增保费收入2.78亿元，主要是以循环投保或职工购买保险再退保的方式虚增保费收入。如国寿集团齐齐哈尔地区分支机构为完成保险业务年度计划，2009年12月由职工个人购买“国寿瑞丰两全保险”1055.4万元，2010年1月集中退保，虚增保费收入1055.4万元。
针对上述问题，国寿集团下属分支机构修改了考核制度，建立跟踪机制，并对8名相关责任人给予处理和处分。
3．违规给付及理赔1.13亿元，其中违规代领保险金、放宽给付条件1.12亿元，虚假理赔77万元主要用于投保人和保险公司的费用支出。如国寿集团无锡地区分支机构部分业务员工，2009年代被保险人领取资金1580.16万元。
针对上述问题，国寿集团下属分支机构已追回虚假理赔资金70万元，并对7名相关责任人给予处理和处分。
4．违规支付手续费及佣金6506.53万元，主要是违规支付高额手续费、向无资质的代理人支付手续费或向正式员工支付佣金等问题。如国寿集团重庆地区分支机构，2009年向144名正式员工支付佣金159.62万元。
针对上述问题，国寿集团下属分支机构已终止与问题中介机构的合作，多支付的手续费已调整相关账目，并对24名相关责任人给予处理和处分。
此外，国寿集团还存在超出保监会规定范围进行对外投资等问题。
（二）财务收支核算方面存在违规问题3.80亿元。其中：会计核算不准确3.75亿元，设立“小金库”511.17万元。如国寿集团武汉地区分支机构2009年将学生平安险保费收入103.51万元存入个人账户后，其中25.47万元资金去向不明。
针对上述问题，国寿集团下属分支机构已调整相关会计账目，补缴税款1846.13万元，追回账外资金26.25万元，对105名相关责任人给予撤职等处分。
（三）内部管理存在薄弱环节。在业务管理方面，部分所属机构存在业务操作不规范、应收保费管理不到位致使代理公司挪用保费以及一些规章制度不够健全等问题。在资料档案管理方面，部分所属机构存在会议纪要不完整、保单遗失、物品采购清单与实物验收单不一致等问题。针对上述问题，国寿集团下属分支机构对4名相关责任人给予处理和处分。
国寿集团对本次审计查出的问题高度重视，专门召开会议研究部署，组织全系统各级单位做好整改工作。国寿集团将审计发现问题的整改工作与增强依法合规经营意识、提升全系统经营管理和内部控制水平相结合，加强从业人员的合规经营教育，规范各项业务操作流程，再次组织开展自查工作，进一步完善内部规章制度，制定或修订《非银邮中介业务销售管理办法》等150余项制度。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，审计署已依法出具了审计报告。对国寿集团经营管理中存在的违规问题以及管理不规范问题，已移送保监会处理；对财务收支方面存在的违规问题，依法下达审计决定，作出审计处理，并建议国寿集团追究相关人员责任。同时，审计署建议国寿集团应进一步增强合规经营意识，完善公司治理结构，加强内部控制，充分发挥集团整体优势，推进保险业务发展。
对国寿集团未完成整改的事项，审计署将继续予以跟踪并适时公告。
中国人民保险集团股份有限公司2009年度资产负债损益审计结果
（二○一一年一月三十一日公告）
根据《中华人民共和国审计法》规定，审计署于2010年5月至7月，对中国人民保险集团股份有限公司（以下简称中国人保）及其所属6家子公司和18家分支机构2009年度的资产负债损益情况进行了审计。
一、基本情况
中国人保是国有独资的综合性保险（金融）集团公司，下属10家控股子公司。据中国人保财务报表反映，截至2009年底，中国人保合并资产总额3049.09亿元，负债总额2713.84亿元，所有者权益335.25亿元，当年营业收入1536.25亿元，利润总额20.86亿元。
审计结果表明，近年来，中国人保认真落实国家宏观调控政策，积极推进改革创新，公司整体实力和综合竞争力稳步提升。
一是积极推行集团整体改革，不断完善公司治理结构。中国人保在以改革重组等方式处理历史遗留问题的同时，以集团化建设为主线，加强对子公司的管控，推进全面风险管理体系建设，加强预算、投资和资金计划管理、监督指导和运营协调，初步形成了分权制衡、规范运作的治理结构。
二是努力构建金融多元发展格局，促进业务收入和资产规模的快速增长。2007年以来，中国人保实现从单一财险业务向财险、寿险、健康险、资产管理和金融业务等多元化发展的战略转变，保费收入年均增长35%，资产规模年均增长40%。
三是逐步拓宽保险覆盖面和服务领域，在新农村建设和服务和谐社会中不断
开拓保险市场。中国人保从资源配置、产品开发、扩大服务网点等方面加大投入，积极发展“三农”保险业务，承保南水北调等重大工程项目，参与城乡医疗保障体系建设，开展重大自然灾害的理赔工作，服务领域不断拓宽。
二、审计发现的主要问题及整改情况
（一）经营管理中存在违规问题15.05亿元。
1.违规承保4.12亿元。主要是违规协议承保或放宽承保条件承保、虚假投保农业险、打折销售坐扣保费等问题，涉及黑龙江、湖南等17个省市的分支机构。如湖南祁阳县有关部门人员与当地支公司2009年共同编造虚假的农业保险业务，套取上级财政补贴资金902万元。
针对上述问题，中国人保已采取见费出单以及公开农业险投保信息等整改措施，并对31名相关责任人进行了问责处理。
2.虚假退费或注销保单2.60亿元，涉及天津、吉林、上海、湖南、广东、浙江、云南等7个省市分支机构。如天津市分公司2009年将业务系统中部分无效保单做退保处理，以此冲销历年各种原因形成的应收保费2.33亿元。
针对上述问题，中国人保已采取规范签批流程、上收权限等整改措施，并对7名相关责任人进行了问责处理。
3.违规理赔1.46亿元。其中，虚假理赔8600万元，扩大保险责任范围理赔356万元以及虚报理赔费用5612万元等，主要用于额外支付客户保险赔款、代理手续费等，涉及辽宁、山东等12个省市分支机构。如辽宁铁岭市分公司及所属6家支公司2009年弄虚作假套取理赔资金679.52万元用于支付高额手续费等。
针对上述问题，中国人保已采取集中管控理赔环节等整改措施，并对45名相
关责任人进行了问责处理。
4.违规支付保险代理手续费6.84亿元。主要是通过虚假代理业务套取手续费、向无代理资格的单位或个人支付手续费、用手续费冲销虚挂的应收保费、支付高额手续费等问题，涉及广东、上海等13个省市分支机构。如广州3家支公司2009年将直销业务虚挂在保险中介名下，共套取手续费1266.48万元。
针对上述问题，中国人保已开展清分销售渠道、规范中介合作等专项检查，并对25名相关责任人进行了问责处理。
5.账外经营保险业务312万元，涉及山东、辽宁2省分支机构。如山东威海市分公司2009年挪用保费260.66万元，用于偿还账外经营形成的借款等。
针对上述问题，中国人保已采取强化单证保管、清理清查等整改措施，并对42名相关责任人进行了问责处理。
（二）财务收支方面违规问题金额4.40亿元。主要是采取拆单、甩单等方式跨年度调节保费收入、多计费用支出和私设“小金库”等问题，涉及北京、天津、辽宁、吉林、上海、山东、湖北、湖南、广东、深圳、云南、陕西、甘肃等13个省市分支机构。如云南省部分分支机构2009年使用虚假发票以“办公用品”等名义报销各类费用1619.04万元，主要用于吃请送礼和发放福利等。
针对上述问题，中国人保有关分支机构均已调整了账表，追回资金6292万元,计提税款7989万元（已补缴245.43万元），并对24名相关责任人进行了问责处理。
此外，中国人保所属子公司及部分分支机构经营管理中还存在一些薄弱环节，如历史形成的应收保费虽已全额计提坏账准备金，却长期挂账影响到财务报表的真实性；未及时对个别投资重组项目相关联的债权债务和资产进行全面清 7
理；信息系统建设存在缺陷，防范和控制违规问题的能力有待提高。
针对上述问题，中国人保通过推行 “信息技术全国大集中、理赔垂直管理、建设财务共享服务中心、完善内控合规体系”等重点工程，进一步堵塞财务及信息系统等管理漏洞，确保整改取得实效；同时，出台了《财经纪律十五条禁令》及处罚实施细则等20多项规章制度和政策，进一步健全公司内部管理制度。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，审计署依法出具了审计报告。对审计发现的违规经营保险业务、经营管理存在薄弱环节等问题，已移送保监会处理；对违反财务收支法规的问题依法作出处理，并责成中国人保所属相关机构依法调整有关会计账目，补交税款；对审计发现的12件涉嫌违法犯罪及严重违纪问题线索，已移交司法机关和纪检监察部门立案查处。同时，审计署还建议中国人保进一步优化经营发展模式，强化保险业务管理，加强对分支机构承保、退保、理赔等业务环节的审批、管理和监控，加强财务管理基础工作，提升保险服务水平。
对中国人保未完成整改的事项，审计署将继续予以跟踪并适时公告。
第二篇：中国人民保险集团股份有限公司2009资产负债损益审计结果
中国人民保险集团股份有限公司 2009资产负债损益审计结果
（二○一一年一月三十一日公告）
根据《中华人民共和国审计法》规定，审计署于2010年5月至7月，对中国人民保险集团股份有限公司（以下简称中国人保）及其所属6家子公司和18家分支机构2009的资产负债损益情况进行了审计。
一、基本情况
中国人保是国有独资的综合性保险（金融）集团公司，下属10家控股子公司。据中国人保财务报表反映，截至2009年底，中国人保合并资产总额3049.09亿元，负债总额2713.84亿元，所有者权益335.25亿元，当年营业收入1536.25亿元，利润总额20.86亿元。
审计结果表明，近年来，中国人保认真落实国家宏观调控政策，积极推进改革创新，公司整体实力和综合竞争力稳步提升。
一是积极推行集团整体改革，不断完善公司治理结构。中国人保在以改革重组等方式处理历史遗留问题的同时，以集团化建设为主线，加强对子公司的管控，推进全面风险管理体系建设，加强预算、投资和资金计划管理、监督指导和运营协调，初步形成了分权制衡、规范运作的治理结构。
二是努力构建金融多元发展格局，促进业务收入和资产规模的快速增长。2007年以来，中国人保实现从单一财险业务向财险、寿险、健康险、资产管理和金融业务等多元化发展的战略转变，保费收入年均增长35%，资产规模年均增长40%。
三是逐步拓宽保险覆盖面和服务领域，在新农村建设和服务和谐社会中不断开拓保险市场。中国人保从资源配置、产品开发、扩大服务网点等方面加大投入，积极发展“三农”保险业务，承保南水北调等重大工程项目，参与城乡医疗保障体系建设，开展重大自然灾害的理赔工作，服务领域不断拓宽。
二、审计发现的主要问题及整改情况
（一）经营管理中存在违规问题15.05亿元。
1.违规承保4.12亿元。主要是违规协议承保或放宽承保条件承保、虚假投保农业险、打折销售坐扣保费等问题，涉及黑龙江、湖南等17个省市的分支机构。如湖南祁阳县有关部门人员与当地支公司2009年共同编造虚假的农业保险业务，套取上级财政补贴资金902万元。
针对上述问题，中国人保已采取见费出单以及公开农业险投保信息等整改措施，并对31名相关责任人进行了问责处理。
2.虚假退费或注销保单2.60亿元，涉及天津、吉林、上海、湖南、广东、浙江、云南等7个省市分支机构。如天津市分公司2009年将业务系统中部分无效保单做退保处理，以此冲销历年各种原因形成的应收保费2.33亿元。
针对上述问题，中国人保已采取规范签批流程、上收权限等整改措施，并对7名相关责任人进行了问责处理。
3.违规理赔1.46亿元。其中，虚假理赔8600万元，扩大保险责任范围理赔356万元以及虚报理赔费用5612万元等，主要用于额外支付客户保险赔款、代理手续费等，涉及辽宁、山东等12个省市分支机构。如辽宁铁岭市分公司及所属6家支公司2009年弄虚作假套取理赔资金679.52万元用于支付高额手续费等。
针对上述问题，中国人保已采取集中管控理赔环节等整改措施，并对45名相关责任人进行了问责处理。
4.违规支付保险代理手续费6.84亿元。主要是通过虚假代理业务套取手续费、向无代理资格的单位或个人支付手续费、用手续费冲销虚挂的应收保费、支付高额手续费等问题，涉及广东、上海等13个省市分支机构。如广州3家支公司2009年将直销业务虚挂在保险中介名下，共套取手续费1266.48万元。
针对上述问题，中国人保已开展清分销售渠道、规范中介合作等专项检查，并对25名相关责任人进行了问责处理。
5.账外经营保险业务312万元，涉及山东、辽宁2省分支机构。如山东威海市分公司2009年挪用保费260.66万元，用于偿还账外经营形成的借款等。
针对上述问题，中国人保已采取强化单证保管、清理清查等整改措施，并对42名相关责任人进行了问责处理。
（二）财务收支方面违规问题金额4.40亿元。主要是采取拆单、甩单等方式跨调节保费收入、多计费用支出和私设“小金库”等问题，涉及北京、天津、辽宁、吉林、上海、山东、湖北、湖南、广东、深圳、云南、陕西、甘肃等13个省市分支机构。如云南省部分分支机构2009年使用虚假发票以“办公用品”等名义报销各类费用1619.04万元，主要用于吃请送礼和发放福利等。
针对上述问题，中国人保有关分支机构均已调整了账表，追回资金6292万元，计提税款7989万元（已补缴245.43万元），并对24名相关责任人进行了问责处理。
此外，中国人保所属子公司及部分分支机构经营管理中还存在一些薄弱环节，如历史形成的应收保费虽已全额计提坏账准备金，却长期挂账影响到财务报表的真实性；未及时对个别投资重组项目相关联的债权债务和资产进行全面清理；信息系统建设存在缺陷，防范和控制违规问题的能力有待提高。
针对上述问题，中国人保通过推行“信息技术全国大集中、理赔垂直管理、建设财务共享服务中心、完善内控合规体系”等重点工程，进一步堵塞财务及信息系统等管理漏洞，确保整改取得实效；同时，出台了《财经纪律十五条禁令》及处罚实施细则等20多项规章制度和政策，进一步健全公司内部管理制度。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，审计署依法出具了审计报告。对审计发现的违规经营保险业务、经营管理存在薄弱环节等问题，已移送保监会处理；对违反财务收支法规的问题依法作出处理，并责成中国人保所属相关机构依法调整有关会计账目，补交税款；对审计发现的12件涉嫌违法犯罪及严重违纪问题线索，已移交司法机关和纪检监察部门立案查处。同时，审计署还建议中国人保进一步优化经营发展模式，强化保险业务管理，加强对分支机构承保、退保、理赔等业务环节的审批、管理和监控，加强财务管理基础工作，提升保险服务水平。
对中国人保未完成整改的事项，审计署将继续予以跟踪并适时公告。
第三篇：审计署审计结果公告2010年12号
中国长江三峡集团公司2009财务收支审计结果
（二○一一年五月二十日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2010年对中国长江三峡集团公司（以下简称三峡集团）2009财务收支进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关。
一、基本情况
三峡集团成立于1993年9月，注册资本1115.98亿元，拥有15家全资和控股子公司，主要负责三峡工程的建设和经营管理，从事长江中上游水资源开发、水利水电技术服务、水利水电物资和设备销售、咨询等业务。据三峡集团的合并会计报表反映，截至2009年底，三峡集团资产总额2809.40亿元，负债总额900.08亿元，所有者权益1909.32亿元，当年主营业务收入256.17亿元，利润总额127.94亿元。
二、审计评价意见
本次重点审计了三峡集团本部及所属5家公司，涉及资产额1786.63亿元，占三峡集团资产总额的63.59%。审计结果表明，三峡集团近年来不断深化改革，加强内部管理，较好地执行了国家有关法律法规，会计信息基本真实地反映了企业财务状况和经营成果，但也存在部分会计核算和对外投资管理不够规范、内部管理不够严格等问题。这些问题对三峡集团2009财务收支状况的影响主要是：多计资产24269.63万元，占资产总额的0.09%；多计负债24988.42万元，占负债总额的 0.28%；少计利润4588.86万元，占利润总额的 0.36%。
对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求三峡集团予以整改。
三、审计发现的主要问题及整改情况
（一）会计核算和财务管理存在的问题。
1．2009年，三峡集团补提已出售固定资产在以前少计提的折旧4588.86万元，导致多计2009年成本4588.86万元。
审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。
2.2009年，三峡集团合并会计报表少抵销内部往来24988.42万元，导致多计资产、负债各24988.42万元。
审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。
3．2009年，三峡集团购建于20世纪90年代、目前作为周转使用的175套住房，在编制三峡工程竣工财务决算时未单独确认固定资产。
审计指出上述问题后，三峡集团对上述职工周转房资产进行了会计处理，单独按净值确认资产并调整相关会计账目。
4．所属长江三峡投资发展有限公司未按公允价值确认长期股权投资成本，导致2009年少计长期股权投资718.79万元。
审计指出上述问题后，该公司已调整相关会计账目。
5．2007年，三峡集团为职工购买经济适用房垫款22540.33万元，因部分房屋未售出，截至2009年底尚有7001.33万元垫款未收回。
审计指出上述问题后，三峡集团已组织相关部门进行清理，尽快收回垫支款项。
6．2007年至2009年，三峡集团为职工支付住宅物业管理费用86.28万元。
审计指出上述问题后，三峡集团已收回为职工支付的住宅物业管理费用。
（二）对外投资、招投标管理等方面存在的问题。
1．2006年至2009年，三峡集团在可行性研究不充分的情况下，投入10.68亿元建设两座抽水蓄能电站。两项目当前处于停滞状态，面临损失风险。
审计指出上述问题后，三峡集团采取与地方政府加强沟通协调、控制工程造价等措施降低投资风险，并计划对其中一个电站项目以整体移交方式收回前期投入成本。
2．2008年至2009年，三峡集团参股投资建设的陕西蒲城二甲醚项目和云南先锋煤化工项目，均未经发展改革委核准。
审计指出上述问题后，三峡集团正在积极敦促相关项目控股单位补办核准手续。
3．2007年至2009年，三峡集团超出国家规定的标准，多支付招标代理费1670.92万元。
审计指出上述问题后，三峡集团制定了《招标代理取费标准》，要求自2011年起招标代理费用统一按国家规定的标准执行。
4．2007年至2009年，三峡集团合同金额为3.58亿元的7项机电设备采购招标活动不规范，未进行公开招标；部分项目存在评标过程不够规范、通过内部关联交易直接委托给子公司、部分附属项目被违规转包或分包等问题。
审计指出上述问题后，三峡集团进一步加强了招投标管理，制定了《三峡枢纽建设运行管理直接委托项目管理办法（试行）》，对关联交易直接委托项目等实施严格监管。
（三）内部管理存在的问题。
1．2009年，三峡集团在整体上市过程中，资金安排不当，导致部分贷款资金投向低收益理财产品，增加了集团整体财务费用1.21亿元，并存在直接指定中介机构、中介费用支付依据不足、重复聘请财务顾问公司等问题。
审计指出上述问题后，三峡集团已采取建立“资金日报管理系统”等措施，并修订完善了中介机构选聘管理办法。
2．2004年至2009年，所属三峡财务公司违规向不符合贷款条件的企业累计发放贷款11.17亿元，截至2009年底贷款余额为6.48亿元。
审计指出上述问题后，三峡财务公司已收回贷款15550万元，并计划严格按期或提前收回其余贷款。
3．三峡集团领导人职务消费管理制度不够完善，标准不具体。
审计指出上述问题后，三峡集团已向职工代表大会报告领导人职务消费情况，正在制定集团公司领导人职务消费范围及标准，实行预算管理。
4．至2009年底，三峡集团及其所属24个单位在22家银行的94个分支机构开设银行账户231个，资金存放比较分散。
审计指出上述问题后，三峡集团组织对银行账户进行了清理，已撤销银行账户69个，其余账户正在清理之中。
5．三峡集团管理层次较多，2009年管理层级达到5级。3级以下子公司24家，占33.33%，不利于实施有效控制。
审计指出上述问题后，三峡集团对所属企业进行了清理整顿，已清理3级以下企业12户。
6．三峡集团在对外股权投资方面存在管理体制不够完善、非主业投资扩张较快、部分对外股权投资效益不佳等问题。
审计指出上述问题后，三峡集团制定了《投资管理办法实施细则》等制度，建立投资项目风险预警机制，加大对投资项目的风险监控力度，进一步完善对外投资管控体系。
此外，审计还发现三峡集团及所属单位以前存在的问题：2007年，所属金沙江开发有限责任公司筹建处建设的成都三峡大厦项目，在未向国资委报告、未及时办理用地性质变更手续的情况下，增加投资3.58亿元建设了高标准酒店。2008年，三峡集团多支付宜昌青云公司土建项目工程款431.55万元；所属中国长江电力股份有限公司未经批准按成本价向职工出售北京地区的4套商品房；所属长江三峡投资发展有限公司在合并重组过程中对资产评估结果审核不严，导致虚增评估净资产425万元。
审计指出上述问题后，三峡集团正在向国资委报告，并补办有关手续；已收回多支付的工程款，履行相应报批手续，并采取措施加强对资产评估结果的审核，严格执行国家规定。
第四篇：关于审计县粮油总公司年末资产负债权益及损益情况的结果报告
莲山 课件 w ww.5 Y
K J.CO
M 4
ＡＡ县审计局
关于审计ＡＡ县粮油总公司2004年末资产负债权益及1998年6月1日至2004年12月31日损益情况的结果报告
根据《四川省审计厅全省粮食亏损审计工作方案》和《ＸＸ市粮食审计工作方案》，我局自2005年3月21日至2005年8月 30 日对ＡＡ县粮油总公司（以下简称总公司）及下属分公司（不含三产、多经企业）2004年末资产负债及1998年6月1日至2004年12月31日损益情况进行了就地审计，审计工作现已结束，现将审计结果报告如下：
一、组织与实施
本次审计工作在县政府领导的高度重视下，专门成立了由县审计局、县财政局、中国农业发展银行ＡＡ县支行和县粮食部门组成的粮食审计领导小组，从上述部门抽调人员，统一组织、分工，实施审计。审计组采取审阅、分析性复核、查询、复算、核对及盘点等审计方法查证。同时，对县财政局、县农发行、县粮食局机关进行了延伸调查。
二、基本情况
（一）总公司现状
总公司于1992年成立，其经济性质为国有企业，承担着粮食政策性经营的购、销、调、专储业务，执行《商业流通企业会计制度》，实行财务独立核算，与行政主管部门县粮食局实行两块牌子，一套人员，政企合一。总公司下属研城、来凤、马踏、周坡四个分公司实行非独立核算，承担总公司下达的收购、调销任务。财务核算体制为局机关、总公司、分公司分别建账，会计报表以粮食局名义汇总统一上报。资金由总公司统贷统还、各项补贴统一核算，政策性财务挂账由总公司承担。国有资产由县财政监督管理。内部机构下设办公室、业务股、财审股，负责管理局机关及总公司的各项经营活动。截止2004年末在册人员422人，其中：局机关在岗25人（核定行政编制24人），总公司93人，离退休204人，内退100人。
（二）体制的转变及人员分流情况
1998年末，县粮食局按照中央粮食流通体制改革的要求，将下属的来风、研城、马踏、周坡、研经粮油管理站业务和资产划归总公司管理，其余16个三产、多经（站、厂）经营性企业与政策性经营分离，实行自主经营、自负盈亏、独立核算。从2001年起，ＡＡ县粮食局根据县委办井委办（2001）19号文件要求实施企业转制，对三产、多经企业资产，按法定程序，采取中介机构评估、公开招标拍卖等形式变现，资产变现用于分流职工的安置补偿、养老保险及相关支出（本次审计仅对1998年末从管理站划转到经营站占用农发行资产处置情况作延伸审计，三产、多经占用农业银行贷款资产处置未作调查）。1998年末全系统人员1188人，至2000年底增加到1260人，自2001年以来改革分流人员支出13776386.00元，共安置分流人员838人，现有在册人员422人。
三、审计的主要内容
（一）2004末资产负债权益状况
1、总公司2004年末账面资产112424837.09元，审计调整减少资产22085143.67元，审计审定数90339693.42 元。审计调整减少资产明细：单位：元
货币资金378300.00
其他应收款6283041.1
2应收补贴款9019478.6
4待处理流动资产净损失6404323.912、2004年末账面负债93500030.14元，审计调整减少负债18521311.36，审计审定数74978718.78 元。审计调整减少负债明细：单位：元
短期借款378300.00
应付工资423285.77
应付福利费729479.68
其他应交款805995.67
其他应付款12548144.47
预提费用2819291.26
其他流动负债816814.513、2004年末账面所有者权益18924806.95元，审计调整减少未分配利润3563832.31元，审计审定数为15360974.64元。
（二）1998年6月1日至2004年12月31日损益情况
1998年6月初账面未分配利润-23146159.69元，1998年6月1日至2004年末账面未分配利润-5929628.76元，调整以前损益 23653132.94元，2004年末账面未分配利润-5422655.51元。审计调整增加亏损3563832.31元。2004年末未分配利润审计审定数为-8986487.82元。审计调整增加亏损明细是：单位：元
主营业务收入增加2448776.7
2主营业务成本增加7404589.00
经营费用减少1456200.00
管理费用减少2523730.2
3财务费用减少1233200.26
补贴收入减少 10106150.52
营业外支出减少6285000.00
（三）陈化粮鉴定、销售和价差
1、陈化粮鉴定：2000年5月经ＸＸ市粮油产品质量监督检验站对总公司地方周转库存粮中的稻谷16897.5吨，小麦7462吨，合计24359.5吨鉴定为陈化粮。
2、陈化粮退出：2001年4月云南省粮油产品质量监督检验站对2000年5月ＸＸ市粮油产品质量监督检验站鉴定为陈化粮的稻谷10552.227吨，小麦3746吨，共计14298.227吨鉴定为正常粮食，退出陈化粮。
3、陈化粮销售
（1）陈化粮销售计划：2000年6月经ＸＸ市财政粮食及农发行批复陈化粮销售计划8462吨，其中：小麦3353吨，稻谷5109吨。2003年由四川省粮油批发中心拍卖陈化粮稻谷1211吨。共计9673吨。
（2）实际销售陈化粮数量：2000年销售稻谷5134.273吨，小麦3716吨，2003年由四川省粮油批发中心拍卖陈化粮稻谷1211吨，共计销售10061.273吨。2000年无计划销售388.273吨，其中：小麦363吨，稻谷25.273吨。至2004年末陈化粮已全部销售，无库存。
（3）陈化粮销售价差亏损6610590.91元，其中计划内销售价差亏损6404323.91元，无计划销售价差亏损206267.00元。
（四）各项财政补贴拨付情况
1998年6月1日至2004年12月31日期间，应收各项补贴77348792.12元，实际拨入补贴资金76503264元，其中由市财政局粮食局直接拨入5994844元，县财政局拨入70508420元。2004年末县财政局欠拨845528.12元。实际拨入补贴资金明细为：单位：元
中央专储粮费息3558525.3
4省专储粮食费息6693720.00
粮食风险基金50660000.00
军供粮63500.00
消化粮食政策性挂账6575000.00
1991年末挂账中央贴息357000.00
政策性粮食补贴1400000.00
停息挂账880000.00
退耕还林调运费1670000.00
老挂账利息168000.00
其他4477518.66
（五）2004年末农发行贷款余额及欠息情况
2004年末，农发行贷款余额68786612.32元，尚欠利息2590000元，其明细如下（单位：元）：
项 目贷款余额欠 息
1、省专储粮贷款3114723.32 02、粮食挂账和其他不合理贷款 51330000.00 170000
其中：中央和地方财政共同贴息挂账 44930000.00 160000
处理陈化粮食亏损占用贷款6400000.00 100003、粮油收购调销及其他贷款14028800.00 24200004、保护价销售亏损贷款 313089.00
（六）粮食企业消化新老挂账情况1、1992年老粮食财务挂账3715.2万元，其中：政策性停息挂账1923.6万元，政策性不停息挂账1791.6万元。粮食企业自1996年至2000年归还挂账贷款2649.4万元，其资金来源为市县财政拨款1995万元，企业自行消化654.4万元，2001年县农发行将挂账贷款余额1065.8万元调整为总公司购销贷款，提高库存商品占贷均价，通过顺价销售至2004年末老粮食财务挂账逐渐消化完毕。
2、新增粮食财务挂账中企业自补亏损挂账106万元，总公司已于2004年4月归还。
四、审计确认的依据
审计组按照四川省审计厅《全省粮食亏损审计方案》、ＸＸ市审计局《粮食亏损工作方案》及审计组编制的《审计项目实施方案》中资产、负债、权益的各项内容进行审计核查，真实地反映总公司会计账面及核实情况。
五、需由县政府审定的事项
(一)1998年6月1日至2004年12月31日新发生亏损和占用农发行贷款情况
1998年6月1日至2004年末新发生亏损9493461.07元（占用农发行贷款6713089元），其中：政策性经营亏损6729905.66元（占用农发行贷款6713089元）；企业自主经营亏损2557288.41元;违反财经法规仍纳入损益的亏损206267元。其明细如下（单位：元）：
项目 亏损金额 农发行贷款
1、政策性经营亏损 6729905.66 6713089
⑴销售的保护价（含定购价）粮食发生的价差亏损-5223881.03 0
⑵销售的保护价粮食发生的正常费用亏损 5495693.12 308765.09
⑶尚未销售保护价粮食发生的费息亏损 0
⑷经省、市批准销售的商品周转库存陈化粮发生的价差亏损 6404323.91 6404323.9
1⑸经省、市批准销售及库存的商品周转库存陈化粮发生的正常费息 0
⑹其他依法能够认定的政策性经营亏损 53769.66 02、违反财经法规仍纳入损益的亏损 206267 0
企业自行销售陈化粮发生的亏损 206267 03、商业性经营亏损 2557288.41
企业自主经营亏损 2557288.41
（二）审计查出的问题及处理意见
1、无计划销售陈化粮，造成价差亏损206267元
2000年8月总公司无计划销售陈化粮388.273吨（稻谷25.273吨，小麦363吨），取得销售收入336263.00元，销售成本54253.000元。价差亏损206267.00元。
该行为不符合国家发展计划委员会、财政部、国家粮食局、中国农业发展银行国粮调（2000）87号《关于进一步做好陈化粮处理工作的意见》第三条“粮食购销企业周转库存和地方储备中的陈化粮销售工作由省级政府负责，制定销售计划并报国家粮食局、财政部批准，接受宏观计划指导，超计划销售的中央财政不予补贴”的规定，属于无计划销售陈化粮的行为。
根据该规定，由此形成的价差亏损206267.00元，由总公司自行承担。不作为政策性经营亏损，但仍应纳入企业损益。
2、多计提预提费用，增加亏损2819291.26元
2004年末预提费用账面5249291.26元，其中：
利息3663200.26
保管费300000.00
修理费24891.00
差旅费15000.00
其他90000.00
粮站费用1156200.00
经核实尚欠县农发行利息2430000元，其余2819291.26元属虚提费用，增加亏损。
该行为违反《中华人民共和国会计法》第二十六条第三款“公司、企业进行会计核算不得有下列行为：
（三）随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本；
（四）随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润”之规定。根据上述规定，总公司应冲转相关会计科目。
3、未办理会计手续，进行会计核算，向ＡＡ县粮食局转制办转移利润631697.12元。
（1）账外经营少计利润319519.82元。2003年9月，总公司从下列单位购进稻谷和小麦（单位：公斤、元/公斤、元）：
单位品种数量单价金额
荣县龙潭粮油食品站 稻谷14312600.961374009.60
四川省粮油批发中心 稻谷4130000.98404740.00
四川省粮油批发中心 小麦860001.0590300.00
合计19302601869049.60
2003年11月至12月，总公司将上述稻谷和小麦销售给下列单位（单位：公斤、元/公斤、元）：
单位品种数量单价金额
四川省川粮粉业有限公司 小麦850000 1.251062500
四川省川粮粉业有限公司 小麦6507 1.5410020.78
ＸＸ市何郎粮油有限公司 小麦327869 1.22400000.00
ＡＡ金惠米业有限公司稻谷745884 0.96716048.6
4合计19302602188569.4
2上述购销业务及差价319519.82元，在总公司账务中未作记载（说明：总公司将购进的稻谷1098376公斤兑换成同等数量小麦销售）。
（2）少计收入260207.30元。2004年2月，总公司销售给ＸＸ市国粮购销总公司和四川省清泉米业有限公司稻谷1000000公斤，销售收入1200000元，入账价1040000元，少计收入160000万元。2004年5月销售给四川省川粮粉业有限公司小麦1002073公斤，销售收入1543192.42元，入账价1442985.12元，少计收入100207.30元。
（3）多列支出51970元。2003年9月25日，总公司从四川省批发中心购进的小麦916000公斤，购进价983110元，入账价1035080元，多列支出51970元。
（4）2003年9月至2004年5月，总公司将上述三项价差共计631697.12转移到ＡＡ县粮食局转制办账务中进行核算，用于转制费用支出。
上述行为违反了《中华人民共和国会计法》第二章第十条“下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：
（一）款项和有价证券的收发；
（二）财物的收发、增减和使用；
（五）收入、支出、费用、成本的计算；
（六）财务成果的计算和处理”和第三章第二十六条 “公司、企业进行会计核算不得有下列行为：
（一）随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益；
（二）虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入”的规定。
根据《中华人民共和国审计法实施条例》第六章第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告，通报批评，依照本条例第五十二条规定对违法取得的资产作出处理；有违法所得的，处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得的，处以五万元以下的罚款”之规定。责令总公司于2005年9月30日前改正，并对总公司处10000元的罚款。
4、会计凭证记载不准确、不完整
1998年6月至2004年期间支付运费456716.43元，仅附运输发票，无调拨单；用白条支付农业税、水利粮手续费613730.92元；支付维修费773894元，仅附维修发票。
该行为不符合《中华人民共和国会计法》第二章第十四条 “会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”的规定。
根据该项规定，总公司应对上述事项按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
5、任意提取商品削价准备金
1999年至2002年6月总公司共计提商品削价准备金1803695.96元，进入商品销售成本，2000年至2003年未顺价销售粮食冲减商品削价准备金422411.71元，冲减库存商品价值564469.74元，2004年末商品削价准备金余额816814.51元。2004年末库存商品的成本低于可变现净值，应冲减已计提的商品削价准备金余额。
该行为违反了《中华人民共国会计法》第三章第二十六条“公司、企业进行会计核算不得有下列行为：
（三）随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本”的规定。根据该项规定，总公司应冲转相关会计科目。
莲山 课件 w ww.5 Y
K J.CO
M 4
第五篇：-关于审计署审计结果公告2011年第1号-
审计署审计结果公告2011年第1号--关于
2009中央预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改结果
审计署审计结果公告
(2011年第1号)
十一届全国人大常委会第十五次会议审议了审计署审计长刘家义受国务院委托所作的《关于2009中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，要求国务院责成有关部门对审计查出的问题，认真研究处理，切实进行整改，并向全国人大常委会报告落实结果。国务院十分重视这项工作。温家宝总理于2010年7月7日主持召开国务院常务会议，研究部署2009中央预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改工作，要求各部门和地方切实重视整改工作，注重从根源上消除预算执行中的违规违纪问题，努力提高依法行政、依法理财水平。国务院各有关部门、单位和各地区按照全国人大常委会的要求和审计署依法下达的审计决定，认真进行了整改。据统计，截至2010年底，各被审计单位已追回、归还、拨付资金1223亿元，挽回或避免损失77亿元，通过调整会计账目、采取资产保全等方式整改482亿元，有1103人受到党纪政纪处分;根据审计意见和建议，制定和完善规章制度1773项;审计发现的104起涉嫌违法犯罪案件线索移送纪检监察和司法机关查处后，已有95人被依法逮捕、起诉或判刑;有74个中央部门向社会公告了部门预算。现将审计查出问题的整改情况公告如下：
一、中央财政管理审计查出问题的整改情况
(一)关于财政部代编预算规模仍较大的问题。财政部要求有预算分配权的部门严格按规定比例落实中央本级年初预算到位率;对确需代编的事项，明确代编预算名称和内容，严格在规定范围内使用代编指标;对据实结算事项，将数额相对固定的部分列入部门预算。
(二)关于中央部门年初预算中财政拨款之外的基本支出未细化到人员经费和日常公用经费、27个项目支出和6项政府性基金支出未落实到具体项目或单位的问题。财政部采取了以下措施：一是逐步规范和细化基本支出预算批复的内容和形式，2010年已实现对全口径的基本支出(含财政拨款和其他资金来源)区分人员经费和日常公用经费，并批复到基层单位。二是要求中央部门切实把项目支出预算细化到具体项目和基层单位，对于特殊原因确需部门代编的，应在每年6月底前全部细化到所属预算单位，超过9月底仍未细化到具体承担单位且无正当理由的，原则上作调减预算处理。三是4项政府性基金已在2010年批复预算时细化了支出事项。
(三)关于中央财政尚未建立完善的基本支出定员定额体系的问题。财政部将进一步扩大基本支出定员定额试点的覆盖面，完善现有标准体系，进一步推进实物费用定额试点。
(四)关于未充分统筹安排修购基金的问题。财政部将加快修订医院财务会计制度，加大对医院非财政拨款资金的统筹使用力度，提高资金使用效益。
(五)关于拨付巩固退耕还林成果专项资金不及时的问题。财政部将进一步加强与发展改革委、林业局等部门的沟通协调，尽早下达任务计划和报送核查验收结果;尽快修订资金管理办法，明确有关部门任务计划下达时间，并改进资金拨付方式。
(六)关于中央本级库款支出进度不够均衡的问题。财政部采取了以下措施：一是完善预算编制，严格控制代编预算规模，提高预算到位率，切实将预算细化到部门、基层单位和具体项目。二是及时批复和下达预算，年初代编预算限期下达。三是规范追加预算管理，对预备费、预计超收收入，提前做好支出预案。四是加强预算资金支付管理，按照均衡性原则拨付基本支出，结合项目实施进度拨付项目支出，对特殊项目引入预拨和清算制度。五是做好预算执行基础工作，建立健全责任制度，加强预算执行分析。
(七)关于向社会公布的各月份中央本级财政支出不够准确的问题。自2010年起，财政部已要求预算单位实际付款时，将国库集中支付年终结余资金和当年预算安排的资金分开执行;对上年国库集中支付结余形成的支出拨款，不再列作当年支出。
(八)关于发展改革委向未取得初步设计批复、环境评价审批意见或征地手续以及未完成评估论证的6个项目下达投资计划的问题。目前，这些项目已补办相关手续，工程建设进展顺利;同时发展改革委将进一步重申并严格执行中央预算内投资管理有关规定，对审批手续不完备的项目不得列入投资计划。
(九)关于发展改革委将重点产业振兴和技术改造中央预算内投资计划下达给了不属于该专项范围的22个建材项目和50个医药项目的问题。发展改革委在2010年的重点产业振兴和技术改造专项投资中，不再安排建材、医药行业项目。
(十)关于发展改革委下达重点流域水污染治理项目中央预算内投资计划的124个项目实际投资补助标准存在较大差异的问题。发展改革委已研究制定统一的东、中、西部地区补助标准(国务院已明确补助标准的除外)，并将根据统一标准，按照项目实施进度和中央投资规模安排具体项目。
(十一)关于发展改革委下达的农网完善工程等中央预算内投资计划资金滞留的问题。发展改革委采取了以下措施：一是要求国家电网公司等有关方面加快项目建设、资金申请和支付进度，并对农网完善工程进行了专项稽查，对部分工程进度缓慢的项目及时采取了惩戒措施。二是督促做实做细前期工作，从2010年开始，发展改革委要求项目法人按项目编制可行性研究报告，再由省级发展改革委逐一批复，确保投资计划下达后项目可及时开工建设。三是制定《农村电网改造升级项目管理办法》，进一步提高项目精细化管理水平。
(十二)关于国家文化和自然遗产地保护、抢救性文物保护设施建设2个专项未按建设规划安排投资的问题。对这2个专项规划确定的“十一五”时期尚未安排的中央投资，发展改革委将在以后给予安排，确保完成规划确定的建设任务。
(十三)关于18个省中等职业教育基础能力建设和农村初中校舍改造项目实施中发现的问题。发展改革委已会同教育部、人力资源社会保障部等部门督促地方抓紧落实各项整改措施：一是对个别虚假申报的项目进行严肃处理，对涉及的地区今年不再安排同类教育项目投资。二是对配套资金未落实的项目，督促各地限时落实配套资金，加快工程进度。三是对集资建设项目，要求学校限时清退集资款，杜绝此类问题再次发生。四是对挪用建设资金的项目，责成建设单位返还挪用资金。五是对未经批准变更建设内容、标准和规模的项目，要求按已批复建设内容、标准和规模组织建设，或按建设程序进行调整处理，补充完善相关手续。六是对个别未按期开工项目，已采取了撤销中央投资等措施。目前，上述项目中存在的问题已基本整改到位。
(十四)关于18个直属海关关税和进口环节税征管中的问题。一是对11个海关审核把关不严造成税款流失3664.55万元的问题，已补征税款3596.36万元(占98.14%)。二是关于6个海关对13户企业免税进口货物后续监管不到位的问题，相关海关已采取补征税款、收取税款保函或责成企业办理减免税备案手续等措施。三是关于天津海关人为调节收入进度将税款跨年缴库的问题，天津海关提出今后将严格依法操作，海关总署提出将加强对审单、征管现场的管理，确保税收及时入库。
二、中央部门预算执行审计查出问题的整改情况
56个中央部门认真落实国务院常务会议精神，积极制定措施予以整改。有20个部门的主要负责人或分管领导对整改工作作出指示，要求限期整改、吸取教训、举一反三;有19个部门专门召开会议进行研究部署，7个部门成立了部门相关负责同志牵头的整改工作领导小组或审计发现问题专门调查组;有25个部门制定和完善了69项有关预算及财务管理的规定。有的部门还结合自身业务及管理特点，以整改为契机，加大了内部管理和治理力度，如交通运输部开展了部属单位和部管社团“小金库”治理“回头看、挖死角”以及财经纪律教育活动，要求所属单位主要负责人签订《遵守国家财经纪律承诺书》;广电总局成立了分管副局长任组长的专项工作领导小组，开展了为期两年的直属事业单位所办企业清理规范专项工作;银监会将审计发现问题的整改情况纳入了对银监局的政务考核范围。截至2010年底，这次中央部门预算执行审计发现的管理不规范和违法违规问题，已有50.26亿元得到整改(占92.15%);其余问题也都制定了措施，正在整改落实中。
(一)关于预算执行还不完全到位的问题。相关部门正在采取措施，努力提高预算编制的科学性，严格预算执行和管理。
(二)关于预算管理还不够严格和规范的问题。一是对16个部门存在以拨代支的问题，相关部门通过加快项目执行进度、收回资金余额、调整会计账目等方式，全部整改完毕。二是对19个部门未严格执行政府采购规定的问题，相关部门通过清理有关采购项目和资金、健全和完善政府采购制度、加强预算和采购活动管理等方式，全部整改完毕。三是对23家受托代征单位未按规定征收或上缴港口建设费的问题，已征收的12.85亿元中有4.14亿元已清缴入库，其余部分也制定了缴款计划;对未征收的38亿元，国务院法制办、交通运输部、财政部正在研究完善港口建设费征收使用管理政策。
(三)关于一些部门及所属单位违反财经制度规定的问题。一是对挤占挪用财政资金和违规发放津贴补贴的问题，相关部门通过归还原资金渠道、调整会计账目、停止发放并收回违规发放的津贴补贴等方式整改10.26亿元(占93.70%)，其余问题正在整改中。二是对多申领财政资金或瞒报收入和资产等问题，相关部门通过收回结余资金、将收入和资产纳入法定账册核算、调整会计账目等方式整改5.46亿元(占87.92%)，其余问题正在整改中。三是对违规收费及未按规定征缴非税收入等问题，相关部门通过停止和退还违规收费、收归部门或上缴中央财政、调整会计账目等方式整改13.88亿元(占85.36%)，其余正在采取补办审批手续、催缴收费收入等方式予以整改。四是对接受和使用虚假发票列支的问题，相关部门通过收回违规报销资金、更换为真实发票等方式整改9737万元(占68.31%);已将其余4503万元假发票问题移送纪检监察部门或司法机关作进一步查处。
(四)关于部门决算(草案)编报不够准确的问题。相关部门已商财政部进行纠正和调整18.19亿元(占72.15%)，其余问题正在整改中。
三、对地方财政和地方政府性债务管理审计查出问题的整改情况
(一)关于地方税费管理不够严格，有的地方财政资金管理分散的问题。财政部及各相关地方积极采取措施整改：一是对非税收入征管不到位的问题，有关地方加大了非税收入征管力度，已追缴入库751.59亿元(占94.64%)。二是对部分地方政府自定政策返还税费的问题，有关地方认真清理了自行出台的税收优惠和先征后返政策，修订了相关规定。三是对财政部门银行账户开设过多的问题，财政部下发了《关于全面加强地方财政资金安全管理的通知》(财库〔2009〕128号)，有关地方财政部门对银行账户进行了认真清理，撤销合并银行账户423个，并将289个银行账户中存储的应缴未缴非税收入158.03亿元缴入了国库。
(二)关于地方政府性债务总体规模较大，存在一定债务风险的问题。国务院于2010年6月10日下发了《关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》(国发〔2010〕19号)，对加强地方政府融资平台公司管理工作进行了全面部署。7月30日，财政部、发展改革委、人民银行和银监会联合下发了《关于贯彻国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知相关事项的通知》(财预〔2010〕412号)，对地方政府融资平台公司债务清理核实工作进行了具体部署，并要求各省区市人民政府财政部门于2010年10月31日前将地方政府融资平台公司债务清理核实情况报告报送财政部等部门，目前，财政部会同有关部门正在对地方上报数据对账核实。各省区市人民政府于2010年底前将加强地方政府融资平台公司管理工作落实情况报告报国务院。
四、重大投资项目审计查出问题的整改情况
相关部门、单位和地方按照中央关于加强工程建设领域突出问题专项治理工作的总体部署，对审计查出的问题进行了认真整改，并出台了22项贯彻落实中央扩内需政策、加强政府投资项目管理的制度措施。一是对部分项目招投标管理不严格、违规转分包的问题。中国石油天然气集团公司已将西气东输二线工程作为工程建设领域突出问题专项治理的重点项目，增加了检查人员，加大了管道建设招投标的监管力度，清理了违规分包的施工队伍，并出台了4项制度。二是对部分项目投资管理不够规范的问题。中国长江三峡集团公司加快了金沙江向家坝水电站工程执行概算的编制工作，已经完成单项和总执行概算的编制。相关部门和单位已纠正验工计价中存在的问题7.25亿元。三是对部分项目土地和环境保护等政策措施未完全落实到位的问题。166个项目通过补办征地用地或环评手续、进行耕地复垦等方式进行了整改。
五、重点民生资金和民生工程审计查出问题的整改情况
(一)对城市最低生活保障资金、政府投资保障性住房资金、农业综合开发资金和农村饮用水安全工程资金等民生资金审计发现问题的整改情况。
1.关于部分政策在执行中存在偏差，影响相关政策目标实现的问题。一是对中央财政新增农业综合开发资金分配给农业主产区比例偏低的问题，国家农业综合开发办公室将根据国务院办公厅《关于加强农业综合开发工作的若干意见》(国办发〔2009〕63号)的要求，进一步加大对粮食主产区的投入，农业综合开发项目进一步向粮食主产区集中，各项增产增收增效措施向粮食主产区倾斜。二是对194个区县向不符合条件的6.29万户家庭发放城市最低生活保障补助的问题，已全部停保清退。三是对向不符合条件的705户家庭发放廉租住房租赁补贴的问题，截至2010年底，已停发了其中601户的补贴，收回补贴资金15.73万元，清退廉租住房45套，并辞退在保障性住房工作中弄虚作假的工作人员1人，行政记大过1人。
2.关于部分项目进展缓慢，有的未能达到预期效果的问题。一是对19个省市的448个新建廉租住房和10个棚户区改造项目完成计划投资额比例低以及225个项目地方配套资金到位率低的问题，有关地方加快了投资和建设进度，截至2010年10月底，上述廉租房和棚户区项目的投资完成额分别达到计划投资额的61.35%和70.91%，225个项目的地方配套资金落实率提高到65.95%。二是对19个省区的103个县2006年至2008年计划内有123.3万人饮水不安全未解决的问题，水利部下发了《关于进一步加快2009年扩大内需水利投资建设的通知》(水规计〔2009〕419号)，要求在2009年9月底前，农村饮水安全工程要100%开工建设，并采取督导、督办等措施加快工程建设，使上述饮水不安全问题在2009年底前全部得到了解决。三是对18个省区的156个农业综合开发产业化经营项目中有60个未能发挥预期效益的问题，国家农业综合开发办公室要求各级农业综合开发部门在今后的项目立项审批中，加大项目效益评估力度，确保项目实施的可行性;进一步加强产业化经营项目管理，更加严格项目立项条件、评审标准和程序，重点扶持具有明显竞争优势和辐射带动作用的项目;有关地方正在督促项目单位限期整改，切实落实资金，完成项目建设目标。
3.关于部分项目管护措施落实不到位，后续管理尚需加强的问题。一是对一些地区出现的廉租住房租金收取难、日常管理维护难和不符合保障条件的住户退出难等现象，有关地区和部门正在积极研究解决办法，有的城市采取了分户计量收费、建立共用设施专项维修资金以及小区住户自主管理等方式。二是对抽查的1181处农村饮用水安全工程均未落实所有权，工程运营和后续维护前景堪忧等问题，水利部下发了《关于加强农村水资源保护工作的通知》(办资源函〔2009〕289号)，正在与财政部研究制定饮水安全工程产权界定细则;还与发展改革委联合开展了农村饮水安全工程运行用电价格专题调研，正在研究制定电价优惠扶持政策。水利部还积极推广“先建机制、再建工程”和“提前明晰产权、再建工程”的做法，落实工程管理主体和管理措施;采取以县为单位组建项目法人、在县财政设立“饮水安全工程维护基金”和推动设立县级农村饮水安全工程管理总站的办法，解决工程维护不到位和工程利用率不高的问题。截至2009年底，各地已建成的集中式供水工程全部配备了净化消毒设施，供水水质合格率低的问题已全部解决。
4.关于套取、滞留、转移挪用或挤占财政资金等7.14亿元的问题。一是涉及3.57亿元农业综合开发资金的问题，除用于农业项目建设的部分资金不再追缴外，相关地方政府已收缴资金2.61亿元(占应收缴资金的94.22%)，并有6人被依法追究刑事责任，51人受到党纪政纪处分;国家农业综合开发办公室还拟取消存在违规骗取中央财政贴息资金问题的项目单位今后5年申报农业综合开发项目的资格，暂停相关县的农业开发县资格，并扣减相关省份下一中央财政资金指标;进一步完善资金分配办法，提高资金分配透明度，完善资金监管机制和责任追究制度。二是涉及3.06亿元农村饮用水安全工程项目资金的问题，水利部会同有关部门督促有关地方政府，在审计发现之后15天内将2.81亿元滞留资金按有关规定全部下达到项目单位，挪用的0.25亿元资金也于2009年9月底全部追回，并对相关责任单位和责任人做出了严肃处理。三是涉及0.51亿元城市最低生活保障资金的问题，截至2010年底，相关地区共归还被挤占的资金5139.75万元(占99.47%)。
(二)汶川地震灾后恢复重建跟踪审计发现问题的整改情况。
1.关于中央重建基金结存于多个部门和单位，部分资金使用不够规范的问题。一是对中央重建基金结存问题，财政部会同有关部门向国务院作了专题报告，下发了《关于进一步加强中央财政汶川地震灾后恢复重建基金管理的通知》(财办建〔2010〕80号)，对加快预算执行、加快重建项目决算审批、加快已竣工项目资金清算和资产移交等方面提出具体要求，并建立起旬报和督办制度。四川省对重建项目和资金进行了“拉网式”排查，促使该省各级政府结存的重建资金全部落实到了具体项目，并全部下达了预算。甘肃省加强了灾后重建项目的土地和资金统筹协调，合理简化了项目审批程序，加快了预算执行进度。二是对重建资金被违规用于规划外项目、日常经费支出和归还欠款等问题，相关地方已采取收回违规使用资金、归还原渠道或下达给规划范围内存在资金缺口的重建项目使用等措施，全部予以整改。三是对重复申请灾后恢复重建资金的问题，有关地方采取调整项目建设内容、核销重复申报户等方式进行了整改，尚未发放给个人的补助停止发放，已发放的861.90万元全部予以清退。
2.关于部分项目的规划内容与实际情况不尽相符，有的规划要求未完全落实的问题。一是对中期调整后仍有274个项目的规划内容与实际情况不符的问题，已基本整改完毕。二是对82所学校的3967亩新增建设用地未办理审批手续的问题，相关政府部门正积极筹措征地资金，并督促相关单位和部门加快办理新征建设用地报批手续。三是对28个项目超规模、超标准建设22.51万平方米的问题，3个受灾省已明确在新建项目中加强投资审批和规模控制，并调整部分项目概算，重新上报审批。四是对138个项目存在731项工程管理缺陷，158个项目的监理和施工技术管理人员未按合同要求到位的问题，有关建设主管部门和相关建设单位进行了全面清查，大部分问题已整改完毕。
六、资源环境审计查出问题的整改情况
针对审计指出的问题，财政部、国土资源部等部门下发了《关于进一步加强土地出让收支管理的通知》(财综〔2009〕74号)，各地出台20项规范土地出让、登记、规划、责任追究等制度，完善46项进一步加强土地开发整理专项资金和项目管理的制度，颁布和制定9项节能减排相关管理制度。截至2010年底，已收回未批先用、违规出让的土地或补办用地审批手续8.17万亩，没收、拆除非法建(构)筑物33.65万平方米;补征土地出让及开发整理等资金271.38亿元，并将23.44亿元土地专项资金纳入预算管理;收回、归还和拨付节能减排资金12.26亿元;给予98名责任人员党纪政纪处分。
七、金融机构审计查出问题的整改情况
截至2010年底，中国农业银行已全部整改审计发现的问题，处理责任人员336人;中国农业发展银行的大部分问题已整改，其他个别问题正在通过落实有效资产保全等措施逐步解决，处理责任人员512人次，还有48人被采取司法措施;中国出口信用保险公司全部整改了审计发现的问题，并制定和完善了82项制度;工商银行、建设银行和中国银行制定了调整和优化信贷结构的措施，在积极贯彻落实扩大内需促进经济平稳较快发展各项战略部署的同时，提高自身效益，降低信贷风险。
八、企业审计查出问题的整改情况
10户中央企业都成立了以集团“一把手”或分管党组成员为组长的整改落实工作领导小组，要求各有关责任单位积极采取措施，认真整改，并健全完善制度538项，对112名责任人员进行了处理处罚。目前，资产负债损益不实的问题已全部纠正;对违规决策造成损失和潜在损失的问题，相关企业通过收回借款本金、监控担保企业贷款资金使用情况、补办相关审批手续和生产许可证等措施，一定程度上化解了损失风险。
九、加强财政管理意见的落实情况
对审计提出的4条加强财政管理的意见，有关部门认真研究落实，进一步完善了相关政策制度。
(一)关于“进一步健全政府预算体系，逐步将政府全部收支纳入预算管理范围”的意见。财政部制定了以下措施：一是将认真研究细化一般预算，今后报送全国人大审查和批准的预算草案，本级政府公共预算一般收支编列到款，重点支出编列到项。二是将进一步细化政府性基金预算，全面细化和完善基金收支科目设置，在编制2011年政府性基金预算时，将细化预算编制内容，减少代编规模，提高基金预算年初到位率，未按规定细化编制预算的，不能作为预算执行指标拨付资金。三是将积极推进社会保险基金预算，财政部将会同有关部门继续完善社会保险基金预算工作，包括提高社会保险基金预算编制的准确性、加快社会保险基金预算报送时间、扩大社会保险基金预算编报范围、加强社会保险基金预算执行管理、增强社会保险基金预算的透明度等。四是将逐步把地方政府债务收支纳入预算管理，清晰反映债务收入和支出。
(二)关于“进一步加快推进财政体制改革，健全事权与财力相匹配的财政体制”的意见。财政部采取了以下措施：一是继续研究政府间事权和支出责任划分，配合主体功能区规划，进一步加大中央对地方均衡性转移支付规模，扩大国家重点生态功能区转移支付范围，提高基层基本财力保障水平，推进基本公共服务均等化进程。二是将逐步完善省以下财政体制，中央财政在继续保留缓解县乡财政困难奖励和补助资金的基础上，建立和完善县级基本财力保障机制;继续推进省直管县财政改革，到2012年底前，力争全国除民族自治地区以外全面推进省直管县财政改革。三是将进一步完善基本支出定员定额标准体系，加强部门综合预算管理，推动预算编制和执行、预算管理和资产管理的有效衔接，强化部门结转和结余资金的统筹管理，积极推动项目支出预算滚动管理。四是将进一步做好转移支付指标提前通知工作，促进中央转移支付分配与地方政府预算编制相衔接，督促不断提高地方预算编制的准确性和完整性。
(三)关于“进一步优化财政支出结构，整合财政资源，提高财政资金使用效益”的意见。财政部制定了以下措施：一是清理整合专项转移支付，将在征求相关资金管理部门意见的基础上，对到期项目、一次性项目以及根据形势不需要设立的项目予以取消，对使用方向一致、可以进行归并的项目予以整合，对符合形势需要的项目继续予以保留。二是规范专项转移支付配套，将会同有关部门，认真研究并规范配套政策出台程序，将地方配套的总体负担控制在可承受的范围内。
(四)关于“进一步强化对地方财政的管理，健全地方政府性债务管理制度，防范财政潜在风险”的意见。财政部正在按照国务院要求，细化工作措施，完善相关政策，并会同有关部门抓紧研究建立规范地方政府债务管理、防范财政金融风险的长效机制，逐步建立地方政府债务规模管理和风险预警机制，形成与社会主义市场经济体制相适应、管理规范、运行高效的地方政府举债融资机制。
二○一一年一月十七日
文章来源：中顾法律网(免费法律咨询，就上中顾法律网）
点击咨询 