企业经济责任担保书2

第一篇：企业经济责任担保书2

企业经济责任担保书

担保人： 企业组织机构代码证： 被担保人： 身份证号 企业组织机构代码证：

一、担保人 愿意为 作经济担保。

二、被担保人在xxx公司出资参与施工

工程期间，若出现违法、违纪、贪污、盗窃、挪用公款或欠债不还，违反劳动合同，严重违反公司规章制度等原因，而 发生法律诉讼等行为给xxx公司所造成经济损失的，被担保人无能力偿还 或恶意拖欠的部分由担保人承担连带责任担保（具体按我国担保法有关规 定承担责任）并负责偿还，担保人类推为第一偿还人。

三、担保人概况：

1、企业名称：

2、法定代表人：

3、企业地址：

4、联系电话：

四、企业担保人需要具备以下条件：

1、经工商行政管理部门批准登记注册。

2、独立核算，自负盈亏，具有独立法人资格。

3、在国家有关商业银行或其他依法设立的金融机构开立银行存款

账户。

4、具有符合法定要求的注册资金和必需的经营资金。

5、合法经营，资信程度良好，经营管理水平和经济效益良好。

五、担保人声明：担保人提供的资料均真实有效，如果担保人提供的资料有虚假情况，担保人愿承担由此发生的所有法律责任。

六、担保人如因故退保或其他原因丧失担保资格时，应立即以书面形式通知xxx公司，并取得河南国安建设集团有限公司同意后，由被担保人另寻找新的担保人并办妥相关新的担保手续，退还原担保书后方可解除担保责任。

担保人（企业法人）签章： 年 月 日

被担保人签章（指模）： 年 月 日

见证人签字： 年 月 日

附件：

1、企业担保人应出具营业执照、法人证明、企业组织机构代码、税务登记证、银行开户许可证正本原件与加盖单位公章的复印件一套，与原件核对无误后该复印件留存备案。

2、此担保书一式六份，其中担保人贰份，被担保人贰份，见证人贰份，

第二篇：经济责任担保书doc

经济责任担保书 担保人：性别：出生年月：

工作单位：身份证号：家庭详细地址：被担保人：身份证号：

一、担保人愿意为被担保人作经济责任担保。被担保人在被如果实施侵吞、盗窃、挪用公司款项或在经营、管理中失职、失误等给公司造成重大经济损失的，担保人愿意承担连带经济赔偿责任。

二、担保人与被担保人关系：

三、请担保人工作单位(居委会或村委会)证明其担保资格的真实性。

担保人（签名）：

说明：1．担保人应为被担保人的配偶或父母。

2．担保书第一条中被担保人受聘公司的填写应与劳动合同中甲方名称一致。

3．担保人工作单位仅为担保人的担保资格的真实性作证明，不负有连带责任;

出具证明时需加盖单位公章或人事部公章.4．担保人如无工作单位，可请居委会或村委会出具证明。

被提保方与担保方资料调查表

担保人姓名：

说明：1.担保人需缴纳一寸近照2张、身份证复印件及户口簿扉页、户主页、担保人

页、被担保人页复印件；如担保人为配偶，还需缴纳结婚证复印件。2．此表应与担保书一起存放本人档案袋中。

证明

系我单位职工，在部门担任职务（工种），特此证明。

公章

年月

证 明

系我居/村委会居民，特此证明。

公章

年月日

第三篇：企业借款担保书

企业借款担保书范文3篇

企业借款在资金使用空档期,会让渡他人使用,其中无偿或有偿收取资金占用费,税务上如何进行处理,由于涉及到具体情况,国家又有不同的税务政策,一直是会计人员较烦恼的问题。本文是小编为大家整理的企业借款担保书范文，仅供参考。

企业借款担保书范文一：

贷款人：_____________________________

借款人：_____________________________

保证人：_____________________________

保证人：_____________________________

保证人：_____________________________

经贷款人、借款人、保证人协商一致，根据国家有关法律、法规和规章的规定，签订本合同。

第一条 借款金额、种类与用途

贷款人同意在_____年__月__日至_____年___月___日期间内向借款人发放贷款，最高贷款限额为人民币(大写__________。借款种类与用途以借款借据为准，在上述借款期间内，借款人应在最高贷款限额内逐笔向贷款人提出申请，贷款人有权根据国家信贷政策和贷款人实际情况对各笔贷款进行逐笔审批并决定是否发放。

第二条 借款期限

本合同项下的各笔借款的借款期限以当笔借款借据约定为准。

第三条 借款利率

本合同借款利率由贷款人、借款人根据当笔贷款发放时的中国人民银行利率政策商定。具体以当笔借款借据为准，若遇中国人民银行基准贷款利率调整借款期限在一年(含)以下的，所约定利率不变;借款期限超过一年的，则利率根据中国人民银行利率政策调整而作相应的调整，且贷款人不再另行通知借款人和保证人。

第四条 还款方式

本合同约定还款方式为按_____(月、季或年)付息，每____(月、季末月或年末月)的20日为结息日，次日为付息日，逾期付息视为违约;本金到借款期限届满时一次性归还，利随本清。但如借款借据特别约定了当笔贷款还款方式的，则该笔贷款的还款方式依此约定。

第五条 保证人自愿为贷款人在本合同项下发生的所有债权提供保证担保。保证方式为连带责任保证。各保证人间无论是同时或是分别提供保证，均为连带共同保证关系。

第六条 本合同保证期间根据各笔借款的借款期限分别确定，各笔借款的保证期间自该笔借款的借款期限届满之日起二年。如贷款人依约提前收回贷款，视同借款期限届满。如贷款展期，则保证人仍同意继续承担连带保证责任，保证期间自展期后的借款期限届满之日起二年。

第七条 保证范围

本合同保证范围为贷款本金、利息(包括罚息、复息等)、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。实现债权费用包括律师代理费、催讨差旅费和其他合理费用。

第八条 特别约定

1、本合同主合同若无效，但保证条款仍有效，且保证人对贷款人在主合同无效情况下的一切债权(权利)仍按本合同约定承担连带保证责任。

2、本合同第三条有关利率调整若提高了利率，保证人同意对因利率提高而增加的利息仍按本合同保证条款承担连带保证责任。

3、贷款人依法转让债权，保证人仍需按本合同约定承担连带保证责任。

4、若本合同贷款人债权另设有物的担保，则保证人仍同意对贷款人的全部债权按本合同约定的保证条款承担连带保证责任，且承担担保责任不分先后顺序。

5、保证人承诺密切关注借款人的经营等状况。若借款人进行清算，则应推定保证人知道或应当知道借款人的清算行为，保证人应预先行使追偿权。

6、贷款人向任何一个保证人主张保证责任，视同向其他保证人主张保证责任。

第九条 贷款展期

借款人若需延长借款期限，应在贷款到期前以书面方式向贷款人提出申请。经贷款人、保证人同意后，由贷款人、借款人、保证人另行签订展期还款协议。贷款展期后，其利率按累计期限的现行利率档次确定。

第十条 违约责任

(一)借款人(保证人)违约及其违约责任：

1、不按期归还贷款本金(含展期)，从逾期之日起按借款借据所约定利率加收__%的罚息利率计收罚息。

2、不按期偿付贷款利息，则按罚息利率计收复息。

3、不按合同约定使用贷款，对挤占挪用的贷款在挪用期间按约定利率加收__%的罚息利率计收罚息。

4、借款人提前归还贷款，须经贷款人同意;贷款人对提前归还的贷款有权按本合同约定的期限、利率向借款人收取利息，但如征得贷款人同意，可按本合同约定的利率和实际天数计收利息。

5、借款人发生如下情形之一的，贷款人有权停止本合同尚未发放的贷款、提前收回未到期贷款：

(1)不按期偿还贷款本金或不按期支付利息或不按借款借据特别约定的还款方式归还贷款本息的;

(2)不按约定的贷款用途使用贷款的;

(3)不接受或不配合贷款人对其贷款使用情况的查询或监管的;

(4)未按期向贷款人清偿其他到期债务或未按期清偿其他任何金融机构或第三人到期债务的;

(5)借款人、借款人之法定代表人、股东、高级管理人员等参与重大赌博、吸毒等违纪违法行为的;

(6)财产遭受哄抢等事件的;(7)卷入重大不利诉讼的;(8)被行政机关处以重大行政处罚的;(9)因经营不善而停产歇业的;

(10)隐瞒企业财务状况、经营状况或抽逃资金(本)的;

(11)未征得贷款人书面同意而实行承包、租赁、合资、兼并、分立、转赠、股份制改造或减少注册资本等的;

(12)变更企业名称、法定代表人、股东、住所地或经营范围等工商登记事项，未在变更一个月前书面告知贷款人的;

(13)发生偷(逃)税、被责令停业整顿或被吊销(撤销)营业执照的;

(14)发生其他严重影响偿还贷款能力或失去信用情形的。

6、保证人如发生上述5(4)至(14)情形之一的，贷款人有权停止本合同未发放的贷款、提前收回未到期贷款。

(二)贷款人违约及其违约责任：

贷款人未依约向借款人提供贷款的，应向借款人承担下列责任：

1、按违约金额、逾期罚息利率和违约天数向借款人支付违约金;

2、向借款人赔偿超过违约金部分的直接损失(间接损失和可得利益不在赔偿范围)。

第十一条 合同的履行：

1、借款人应在本行(社)开设账户，贷款人将贷款划入该账户时即视为履行了发放贷款之义务。

2、贷款人收回到期贷款本息或依约提前收回贷款本息，可直接从借款人、保证人账户中扣划。

第十二条 借款人、保证人同意贷款人根据中国人民银行和其他金融管理部门的有关规定，在中国人民银行个人信息基础数据库及有关信息系统上录入(查询、披露)借款人、保证人的有关信息。

第十三条 其他约定事项：_________——。

第十四条 本合同发生纠纷，由贷款人住所地人民法院管辖。

第十五条 附则

1、本合同第一条中最高贷款限额指最高贷款本金余额不得超过最高限额，但如因本金计息、费用承担等原因而使债权超过最高贷款限额的部分仍在保证人保证担保的范围。

2、本合同项下的借款借据及其他附件为本合同的组成部分，与本合同具有同等效力。

3、本合同若发生公证费用及其他费用，均由借款人或保证人承担。

4、贷款人已提请借款人、保证人对本合同各条款作全面、准确的理解，特别是对本合中字体加粗部分向借款人、保证人作了特别提示和充分说明;本合同各条款均在订立前进行了充分磋商。

5.本合同一式______份，贷款人持二份，借款人和保证人各执一份，效力同等。

借款人

借款人：

法定代表人：(签字)

(或代理人)

贷款人

贷款人：

负责人：(签字或盖章)

(或代理人)保证人 保证人： 法定代表人：

(或代理人)

签约地点：_____________________

签约时间：_______年____月_____日

签字)

（企业借款担保书范文二：

第一章 总 则

第一条 为加强XX农村信用社担保公司保证贷款业务的管理，规范业务操作，防范经营风险，根据国家有关法律法规和《XX农村信用社公司类贷款管理办法》等相关规定，制定本办法。

第二条 担保公司保证贷款是指各行社发放的、由已签订合作协议的融资性担保公司保证的公司类贷款。

第二章 贷款对象和条件

第三条 借款人应当是经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的企(事)业法人、国家规定可以作为借款人的其他组织。

第四条 借款人应具备的贷款条件

(一)持有《企业法人营业执照》或《营业执照》、《税务登记证》、《组织机构代码证》以及有关部门核发的其它有效证件，并在经办行社开立基本账户或一般存款账户;

(二)持有中国人民银行对其核发的《贷款卡》，内部管理制度健全，有稳定的专业管理人员;

(三)所从事的生产经营活动必须符合国家法律、法规及相关产业政策;

(四)资信状况良好，无不良信用记录;

(五)生产经营正常，具备盈利能力，能够通过企业经营活动产生的现金流按期还本付息;

(六)借款人信用等级应达到A级(含)以上且资产负债率不超过60%;

(七)贷款人要求的其他条件。

第五条 担保公司作为保证人，除符合《融资性担保公司管理办法》中的基本规定外，还应符合下列条件：

(一)依照法律及有关规定办理注册及年检手续;

(二)有完善的法人治理结构和内部组织机构;

(三)自主经营、独立核算，在营业执照规定的经营范围内从事经营活动;

(四)无不良信用记录，经过外部信用评级且信用等级在A-以上级别;

(五)担保公司应向贷款行社存入一定数额的担保基金，担保基金设立专户管理;

(六)贷款人要求的其他条件。

第三章 贷款用途、额度、期限、利率和还款方式

第六条 担保公司保证贷款可用于企业生产经营所需的流动资金，也可用于企业固定资产投资等。

第七条 贷款额度根据借款人用款需求、偿债能力和担保公司保证额度合理确定。

第八条 担保公司保证贷款期限原则上不超 过1年，最长不超过3年，不允许展期。

第九条 贷款利率由贷款人根据不同管理要求和资金成本，在中国人民银行规定的贷款基准利率基础上的浮动区间内确定。

第十条 还款可采用按月(季)付息、到期一次性还本或分期还本方式，以及等额本息(本金)方式等。贷款期限超过一年的，必须实行分期还款。

第四章 担保基金、保证额度及担保方式

第十一条 担保公司将担保基金专户存储于经办行社指定机构，担保基金可以一次性存入，也可分次存入，首次存入金额不低于500万元，单次续存金额不低200万元;担保基金专项用于担保公司保证贷款担保，封闭运行。

第十二条 担保公司的保证额度，应当根据该担保机构的资质及管理状况，在防范风险的前提下，按下列原则予以核定：

(一)对单个被担保人提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的10%;

(二)对单个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的15%;

(三)融资性担保公司的融资性担保责任余额不得超过其净资产的10倍;

(四)担保基金放大倍数一般不超过5倍，最大不超过8倍，并应同时满足担保公司总体担保余额不超过其净资产10倍的条件;

(五)融资性担保公司不得为其母公司或子公司提供融资性担保。

第十三条 担保公司对其保证的贷款承担连带责任保证。第十四条 借款人原则上应提供贷款人和担保公司共同认可的反担保。

第五章 贷款受理、审查与审批

第十五条 借款人申请贷款时，应同时出具担保公司拟同意提供保证的《担保意向函》。

第十六条 贷款人应按照《XX农村信用社公司类贷款管理办法》规定内容进行调查。

第十七条 需要提供反担保的，贷款人及担保公司对借款人所提供的反担保物进行调查核实认定，并对相关资料以及经营项目进行调查核实。

第十八条 对符合规定条件的贷款，贷款行社严格按照审批流程进行审查审批。

第六章 合同签订及发放

第十九条 对审批通过的贷款，在落实审批意见后，方可签订借款合同和保证合同并办理相关手续。

第二十条 放款部门对相关合同文本和法律文书等手续审核无误后，依据担保公司《放款通知书》，通知借款人办理贷款支取手续。

第二十一条 贷款行社应根据终审意见或与借款人约定贷款支付管理方案，对贷款资金的支付进行管理与控制，监督贷款资金按约定用途使用。

第七章 贷后管理

第二十二条 贷款人除应按《XX农村信用社公司类贷款管理办法》规定的要求进行贷后检查外，还应重点关注以下内容：

(一)对借款人的经营、财务、信用、支付、担保及融资数量和渠道变化情况进行检查和分析的同时，应重点检查和分析下列内容：

1.核实贷款资金是否按规定用途使用;

2.股权结构、企业管理层有无发生重大变化;

3.借款人生产经营状况是否正常，是否符合行业或周期特点;库存是否合理等;

4.了解上、下游客户和主要产品的货款结算情况，关注借款人结算账户资金变化情况;

5.关键财务指标的变化情况，主要包括：应收账款、存货、主营收入、净利润、现金流量、资产负债率等;

6.借款人在他行的授信有无重大变化，是否有不良记录，有无重大负面信息等。

(二)是否存在由借款人垫付担保公司保证金行为;

(三)是否存在担保公司占用借款人信贷资金的情况;

(四)担保公司对外担保额度、代偿情况，其财务状况、法人及主要股东变化情况等。

第八章 代位清偿与风险防范

第二十三条 代位清偿是指借款人未按约定履行还款义务，由担保公司履行担保责任，代借款人偿还到期债务的行为。

第二十四条 借款人未按合同约定履行还款义务的，贷款人在5日内向借款人及担保公司分别发出催收通知，发出催收通知 10日内借款人仍未履行还款义务的，担保公司应代位清偿，贷款人可直接扣划担保公司担保基金，用于偿还贷款本息(含逾期罚息等)。

第二十五条 对于担保公司代位清偿后，担保基金余额不足的，应要求担保公司于10日内补足担保基金，未按要求补足的，暂停发放该担保公司担保的贷款。

第二十六条 各行社经办机构应谨慎接受无反担保物的担保公司保证贷款。

第二十七条 为防范贷款逾期风险，应避免对同一担保公司保证贷款集中发放或贷款集中到期现象。

第二十八条 对同一担保公司保证贷款不良比例超过5%(含)时，或不良贷款余额达到500万元(含)时，暂停与该担保公司业务合作，待全部代偿完毕后，方可重新办理业务。

第二十九条 各行社在与担保公司合作过程中，必须坚持独立审核、审慎授信的原则，不得因担保公司担保而简化操作流程或放宽贷款条件，更不得由担保公司决定是否发放贷款。

第九章 附 则

第三十条 本办法由XX农村信用社联合社制定、解释和修改。

第三十一条 本办法自印发之日起施行。

企业借款担保书范文三：

甲方：XXX有限公司

法定代表人：

地址：

电话/传真：84868850

乙方：唐县农村信用合作联社

法定代表人：王志祥

地址：唐县光明路

电话/传真：0312-6421199

为促进保定经济发展，积极扶持中小企业的发展，根据《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国物权法》及最高人民法院有关担保的司法解释等有关法律法规，甲、乙双方经友好协商，一致同意合作开展担保贷款业务，并达成如下协议：

第一条 担保对象

保定范围内依法设立、合法合规经营的企事业单位均属担保贷款的选择对象。

第二条 担保方式

本协议中，甲方向乙方提供的担保为连带责任保证。

第三条 担保期间

甲方的担保期间为借款合同债务履行期届满之日起计算满两年。

第四条 担保程序

4.1甲、乙双方相互推荐项目，可以各自独立或联合开展客户评价及调查工作，贷款决定权在乙方，担保决定权在甲方。

4.2甲方在乙方辖内的县级联社开立保证金帐户，甲方存入的保证金金额不低于其担保额的20%，无最高额限制，未经乙方同意甲方不得支用保证金专户资金。

4.3贷(保)后管理。甲、乙双方应加强合作，建立稳定的信息联系方式，相互交流和通报借款企业的信息资料，维护双方的合法权益。

4.4甲方根据被保证企业的经营状况、发展前景及企业类型、贷款金额、贷款期限等情况有权索取被保企业的资料，要求提供有效的反担保措施，同时将反担保措施通知乙方，被保证企业或其他担保单位是否提供反担保，不影响甲乙之间合作合同的效力。

4.5担保责任范围。甲方承担担保贷款风险的责任范围包括：贷款本金、利息、罚金、违约金、损害赔偿金及乙方为实现债权所发生的费用。

第五条 利率

5.1对于甲方特别推荐的部分产品适销对路、科技含量高、效益较好的优质中小企业，根据具体情况，乙方可在符合人民银行利率管理规定及乙方信贷政策的条件下较同类企业给予相应的利率优惠。

5.2具体贷款利率以借款合同的约定为准。

第六条 贷款催收及贷款展期

担保贷款到期前十五天，甲、乙双方均应督促借款人筹措资金归还贷款。若借款人确因困难申请展期，须经甲、乙双方一致同意后方可办理展期手续。

第七条 保证履行

7.1信贷业务品种到期，借款人逾期未能足额还款，乙方有权直接从甲方在乙方保证金账户扣划，担保贷款逾期，甲方按约定条款依法承担保证责任，甲方在贷款到期后十日内将扣划不足部分汇入甲方在乙方开立的担保代偿专户，具体以担保合同约定为准。

7.2有下列情况之一者，按最高人民法院《关于适用〈中华人民币共和国担保法〉若干问题解释》第二十九、三十条的相关规定予以处理：

一、变更借款合同未经甲方同意;

二、乙方允许借款人转让债务未经甲方书面同意;

三、乙方允许借款人延长贷款期限未经甲方书面同意。

7.3甲方在履行保证责任后，就代偿部分自动取得原乙方对借款人的权利，乙方负责将借款人的全部资料和对借款人的权利转移给甲方。

7.4对债务的追索以甲方为主，乙方积极配合甲方行使追索权。

第八条 信用承诺

8.1甲方贷款担保额度不得超过其自身净资产的5倍，且对单个企业提供的担保责任金额最高不得超过担保机构自身实收资本的10%，并应通报如下事项：

一、甲方遇有公司董事会成员变动、经营方针调整、与其他银行或政府机关及法人单位签订对本协议执行产生影响的法律文书，甲方须向乙方通报。

二、甲方承诺在签订本协议后每季度向乙方通报一次其在各金融机构的担保余额、代偿率、损失率、保费收入、担保基金收益等关键指标;甲方在各金融机构办理担保贷款的总余额超过甲方实收资本的5倍时，甲方有义务通报乙方。

8.2乙方承诺遵守信贷规则，规范担保贷款的贷前调查、贷中审查、贷后检查工作，及时地向甲方通报借款企业的资信及有关情况;

8.3甲方承诺配合乙方进行担保贷款的贷前调查、贷中审查、贷后检查等工作。

8.4甲方、乙方承诺严格履行具体担保合同所确立的各自的义务。如甲方发生被要求承担保证责任、涉诉及其他重大事项可能导致其资产大幅减少或清偿能力降低的事项，甲方应及时告知乙方，乙方有权要求甲方予以告知，并有权进行相关调查。

第九条 违约责任

甲、乙双方就本协议及具体项目签订的担保合同所规定的各自的义务应自觉遵守、履行。任何一方不履行义务、不遵守约束的行为，即为违约。违约方按本协议及具体担保合同有关条款的约定承担违约责任。

第十条 相关附则

10.1本协议是双方合作的基本框架，业务合作的具体事项在担保合同中约定。具体担保合同内容与本协议不一致的，以担保合同为准。

10.2本协议未尽事项，甲、乙双方可另定补充协议，补充协议与本协议具有同等法律效力。

10.3本协议所涉及的各项比率、倍数、期限等可根据业务发展和实际需要由甲、乙双方协商修订。

10.4本协议及补充在执行中发生的争议，由双方友好协商解决，协商不成，可通过法律程序解决，由乙方所在地法院管辖。

10.5本协议自甲、乙双方法定代表人或授权代表签字并加盖公章后生效。

10.6本协议的有效期三年，自本协议正式生效后开始计算。

10.7本协议期满后，根据本协议签订的借款协议及担保合同等继续有效，直至履行完毕。

10.8本协议一式两份，双方各执一份。

甲 方： 乙 方：

法定代表人： 法定代表人：

(或授权代理人)：(或授权代理人)：

年 月 日 年 月 日

第四篇：浅议企业经济责任审计

龙源期刊网 http://.cn

浅议企业经济责任审计

作者：王 辉

来源：《沿海企业与科技》2005年第06期

[摘要]企业经济责任审计具有其他审计无法替代的巨大作用。文章对经济审计的作用及内涵进行了描述，并对企业经济责任审计应注意的问题提出自己浅要的看法。

[关键词]企业经济责任审计；作用；内涵

[中图分类号]F239．47

[文献标识码]A

第五篇：企业经济责任审计报告格式

企业经济责任审计报告格式

经济责任审计是对单位主要负责人任期内经济责任履行情况进行监督检查的活动。经济责任审计并不局限于发现和查出问题，还要客观公正地作出评价，提出改进的意见和建议。下面是小编为你整理收集的企业经济责任审计报告格式范文。

×××单位××××××同志：

根据XXX会议决定/文件规定/计划，公司审计部组成以YYY为负责人的Z人审计组，于200X年XX月XX日至YY月YY日对XXX200X年XX月XX日至YY月YY日担任YYYZZZ期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等进行了现场审计/送达审计。

本次审计的范围包括XXX总部及其下属YYY、ZZZ等W个机构，审计的重点是XXX担任YYYZZZ期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序；但由于XXX等原因，本次审计组未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据。

此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况，如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。

解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊，以及这些审计情况是否可能对报告结论产生重大影响而定：

如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响，则此处宜简略，且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重大审计范围/程序受限情况。

如属针对某一方面内容进行的专项审计，或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序，或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时，则此处宜较为详细，并说明重大范围/程序受限的情况及原因，以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。

提供真实、完整的财务资料及相关的业务、管理和外部的原始记录和信息，是被审计单位及被审计人的责任；审计组的责任是依据中国内部审计准则/XX单位内部审计制度的规定计划和实施审计工作。鉴于本次审计是依据审计目的在有限时间内所进行的抽查审计，审计所获得的资料主要来源于被审计单位或通过被审计单位获得，以及本次审计未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据等原因，本次审计可能未能涵盖被审计单位及被审计人的所有相关事项，本审计报告也不能替代被审单位及被审计人对相关财务信息和事项的会计责任和内部报告责任。

简要介绍被审计单位及被审计人的背景概况，包括被审计人员任职期间和分管职责，被审计单位的业务性质与特点、规模及组织机构、内部管理及考核方式、主要管理人员、员工数量等。

此处涉及的问题是是否需阐述被审计单位主要财务数据，以及是使用未审数据还是本次审定数据：不阐述可能不便于报告使用人了解被审计单位财务数据概况，使用未审数据可能误导报告使用人，而使用审定数据放在这里介绍被审计单位背景处似又与下面“审计发现/审计结果”分开了。

解决建议：根据被审计单位平时是否另行报出财务报表，本次报告使用人是否知悉这些报表数据，以及本次审计的重点之一是否是审计财务报表而定：

如被审计单位平时另报报表，且本次审计报告使用人知悉这些报表，则此处仅需简要陈述经本次审计审定的被审计单位资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的总额等概况，而无需进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情，可另附附表具体反映。

对于本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题，此处也不必详述，应列在“审计发现/审计结果”部分具体反映。

如被审计单位平时不另报报表，或本次审计报告使用人不知悉这些报表，或本次审计的重点内容之一为财务报表时，则宜另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，并进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情。

同时，将本次审计所做的主要调整情况，以及本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题，也归入该大项一并分析阐述。

无论列在此处概略反映、还是另列为一大项“经审定的主要财务数据”专门反映，阐述时应尽可能包括本次审计涵盖期间的各会计期，最少应包括被审计人任期初及最早一期、任期末及最后一期的数据，以便对比。

对审计得出的具体结论及发现的问题逐项给予揭示和评价，包括问题的事实现状，该问题所应遵循的政策、程序和相关法律法规标准，已经或可能造成的影响或后果，产生的原因等。

分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性：

1、重点说明本次审计对被审计单位账面数据或已报出报表的重大调整，必要时列表对比说明；

2、分项阐述经本次审定的报表主要项目仍存在的质量方面的问题；

3、分析评价被审计人任期初、末的财务状况变化，任职期间的经营业绩趋势；

4、分析评价被审计单位及被审计人对上级考核指标的实际完成情况，尤其需结合资产及绩效质量、潜在风险及遗留问题等进行综合分析评价。

如本次审计的重点内容之一为财务数据审计，则此部分应另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，不要与审计发现的“问题”混在一起。

分析及评价被审计人做出重大经营决策和管理变革的决策过程的科学性、实际结果的效益性及对后任的主要/潜在影响：

鉴于审计人员的专业胜任能力所限，此处评价决策过程时应注重程序性、以组织已有的程序性规定为依据，评价决策结果时应根据客观指标、以可对比的参照标准为依据。——也就是说，更应由被审计单位及被审计人的上级主管领导对此作出评价，审计人员配合核实上级领导评价所依据的财务数据及信息的可信赖程度。盲目扩大审计责任范围往往导致审计深度及结论可靠性受到质疑。

揭示被审计单位在财务、资产、业务运作等方面存在的问题，并据此分析和评价被审计单位和被审计人在管理、内控方面的合规性、科学性及效益性：

应特别注意职工考核、晋升和薪酬机制，以及企业文化等配套机制对内控制度实际执行效果的影响，并考虑控制本身的成本效益，以免被审计单位及被审计人理解为审计人员“找茬”或书呆子气。

被审计单位及被审计人面临或潜在面临的重大风险，如重大的合同纠纷、未决诉讼、或有负债及职工意见较大的问题等。

忽略此点往往导致汇报审计结果时被动，故内部审计不应仅局限于财务资料审计。如因外界因素影响而无法实施诸如审计入场公告、接受职工举报及职工走访座谈等程序，应作为重大审计范围/程序受限予以明确说明。

被审计人及被审计单位其他重要领导人员遵守财经纪律和廉政情况：指审计有无发现其个人侵占或挪用企业资产、违反财经纪律和廉政规定，以及其他违法违纪问题。

鉴于审计的固有局限性，审计报告对此一般采用消极保证措辞，而不做积极保证。

1、根据审计结果，综合评价被审计者任职期间的主要业绩、存在的重要问题、消化前任遗留问题情况，以及对被审计单位后续的重大影响；

2、根据审计结果，指出被审计人对审计发现的问题应当负有的责任，包括直接责任和主管责任。

3、如果必要，还应包括对出色业绩的肯定。

1、针对审计发现的主要问题及潜在倾向，提出可供选择的具体建议及配套措施。也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。

提出建议时，须针对审计发现的问题或倾向；但阐述建议时不必与前面审计发现部分的问题逐条对应，而应重新梳理归类，并注意重要次序。

审计报告的建设性就体现在，审计不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导未来。

2、可进一步说明被审计单位及被审计人对上述建议的态度及已开始采取的实际行动。

1、重大审计范围/程序受限情况的说明，应明确陈述具体情况、受限原因，以及由此可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响；

2、审计报告理解、分发及使用方面的声明，特别是涉及违反外部法律法规或涉及保密时。

附件：

1、分栏对比式的财务报表及主要经济技术指标；

2、审计发现的重大或敏感事项的详细说明及关键证据；

3、被审计单位及被审计责任人对审计报告的反馈意见；

4、需要另行专门解释和说明的其它内容。

签章：审计机构负责人

审计项目负责人

1、审计责任的阐述：说少了不利于保护审计人员，许多领导认为审计人员通过审计应能直接得出被审计事项的全部真相，而不知道现在进行的都是抽查审计，且审计时已不可能再现事发当时的实况；而说多了又被理解为逃避责任，毕竟不是外部审计机构、需要强调双方责任。为此建议尽可能将责任段控制在一小段内容内，但同时明确说明不能涵盖所有问题、也不能替代被审计单位的报告责任。

2、重大审计范围/程序受限情况：列在报告主体内容之前，易被报告使用人理解为审计进行得不到位；放在报告主体内容最后，又与有时需在报告中先介绍审计的具体情况相分离。建议处理原则是将可能对报告结论产生重大影响的情况列在审计发现之前予以说明，以便使用人正确理解报告；而将局部受限放在报告主体最后，以规避极端情况下审计人员被动。

3、被审计单位财务数据的阐述：报告中不列吧，许多领导擅长看文字而不擅长看报表；列吧一来体现为审计人员直接所说，二来报告内容冗长，还难以文字布局。建议处理原则是：

一、尽可能少说；

二、要详说就连同存在的问题一起说，不要分为两处说。