税务系统违法违纪行为惩处工作实施办法

第一篇：税务系统违法违纪行为惩处工作实施办法

税务系统违法违纪行为惩处工作实施办法（试行）

为贯彻落实《中国共产党纪律处分条例》、《中华人民共和国行政监察法》和国家税务总局党组《建立健全税务系统惩治和预防腐败体系的实施意见》，切实加强和改进税务机关和人员违法违纪行为查办工作，进一步提高执纪办案的能力和水平，有效惩治违法违纪行为，充分发挥案件查处的治本功能，根据党章、法律和纪律的规定，结合税务系统实际，制定本办法。

一、总则

（一）指导思想

惩处工作必须贯彻从严治党、从严治政的方针，树立和落实科学的发展观，坚持正确的政绩观，坚决维护《中国共产党章程》和《中华人民共和国宪法》，坚决执行党内法规和国家法律法规，严肃党纪政纪，惩治和预防腐败，促进党风廉政建设，保证党的路线方针政策的贯彻执行，为推进依法治税、深化税务改革、强化科学管理、加强队伍建设提供纪律保障。

（二）基本原则

1.坚持实事求是的原则。尊重客观事实，一切从实际出发；重证据，充分收集和掌握证据；切实做到事实清楚，证据确凿。

2.坚持依法依纪的原则。在各级党组的统一领导下，依法依纪查处违法违纪行为，保证法律、法规、政策、政令的贯彻实施和程序的规范；以法律和纪律为准绳，定性准确，处理恰当，手续完备，程序合法。3.坚持在法纪面前人人平等的原则。任何组织和个人的合法权益都受法律和纪律的保护；任何组织和个人都必须履行法定义务，遵守法律和纪律，不允许有超越法律和纪律的特权；一切违反法律和纪律的行为都必须受到追究，任何人组织和个都不能例外。

4.坚持保护当事人合法权益的原则。按照法律、法规、制度的规定，切实保障查处对象应享有的申辩权、申诉权、人身权、知情权、财产权等合法权益；通过澄清问题，客观公正地保护干部，调动干部积极性，营造良好的工作氛围，保持正常的工作秩序和队伍稳定。

5.坚持查处与教育和改进工作相结合的原则。通过严肃查处违法违纪行为，树立正确的行为导向，达到惩前毖后的警示和教育目的；同时通过对违法违纪案例的解剖，分析产生错误的客观环境和主观原因，总结经验教训，完善惩防体系机制建设。

（三）适用对象

税务系统各级党组织、党员，各级税务机关及其工作人员，有本办法规定的违法违纪行为，适用本办法。

二、查处的范围和处理的种类

（一）查处的范围

下述行为属于本办法规定应当受到查处的行为：违反政治纪律的行为；违反组织人事纪律的行为；违反廉洁从政规定以权谋私的行为；贪污贿赂的行为；违反财经纪律的行为；给国家造成重大经济损失的失职渎职行为；妨害社会管理秩序的行为；严重违反社会主义道德的行为；损害群众利益的行为；违反税收行政管理规定的行为；税务人员涉税违规的行为；其它违反法律法规和纪律规定需要查处的行为。

（二）处理的种类

分为追究刑事责任、党纪处分、行政处分和组织处理四类。在查处中，可根据违法违纪行为的性质、情节和危害程度，同时综合运用党纪政纪处分和组织处理等多种手段。

1.移送司法机关追究刑事责任

对涉嫌触犯法律构成犯罪的税务人员，按照规定程序移送有管辖权的司法机关追究刑事责任。

2.党纪处分

根据《中国共产党纪律处分条例》规定，党纪处分包括以下两种：

（1）对违纪党组织的处分

改组：对于严重违犯党纪、本身又不能纠正的党组织领导机构，应当予以改组。受到改组处理的党组织领导机构成员，除应当受到撤销党内职务以上（含撤销党内职务）处分的外，均自然免职。

解散：对于全体或者多数党员严重违犯党纪的党组织，应当予以解散。受到解散处理的党组织中的党员，应当逐个审查。其中符合党员条件的，应当重新登记，并参加新的组织过党的生活；不符合党员条件的，宣布除名；有违纪行为的，依照规定予以追究。

（2）对违纪党员的纪律处分

警告：是党内纪律处分中最轻的一种。一般是对在工作上由于经验不足，或一时疏忽偶尔违反党的纪律的，或对错误虽属于思想品质方面，但错误性质和造成的后果不严重的，给予这种处分。受到警告处分的党员，仍有表决权、选举权和被选举权，但一年内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于原任职务的党外职务。

严重警告： 一般指党员所犯错误性质和程度比警告处分严重，但又未达到给予撤销党内职务（或无党内职务又构不成留党察看）处分。受到严重警告处分的党员，仍有表决权、选举权和被选举权，但一年内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于原任职务的党外职务。

撤销党内职务：撤销党内职务指撤销受处分党员的由党内选举或者组织任命的党内各种职务。适用于错误的性质、程度、后果和影响已不适宜继续担任党的领导职务的党员。对于在党外组织担任领导职务的党员，可以建议党外组织撤销其党外职务。受到撤销党内职务处分的党员，在受处分后两年内，不得在党内担任和向党外组织推荐担任与其原职务相当或者高于原任的职务。对应当受到撤销党内职务处分，但本人没有担任党内职务的，一般给予其严重警告处分，并可以建议党外组织撤销其党外职务。留党察看： 是党的纪律处分仅低于开除党籍的一种重处分。留党察看处分，分为留党察看一年、留党察看两年。受到留党察看处分的党员，在留党察看期间，没有表决权、选举权和被选举权；留党察看期间，确已改正错误的，期满后按期恢复其党员的权利；坚持错误不改的，开除其党籍；又犯有其它应受党纪处分的错误，也应当开除党籍。受到留党察看处分的党员，党内职务自然撤销。对于在党外组织担任领导职务的，应当建议党外组织撤销其党外职务。受到留党察看处分的党员，恢复党员权利后二年内，不得在党内担任和向党外组织推荐担任与其原任职务相当或者高于原任的职务。

开除党籍： 是党内最重要的纪律处分。主要是对那些犯了严重错误，造成极坏影响，给党的工作带来重大损失，严重损害了国家和人民利益的党员，或者对犯了错误拒不改正，拒绝党组织的批评教育，已丧失了党性和党的立场，背离了党的路线、方针、政策的党员的处分。受到开除党籍处分的，五年内不得重新入党。另有规定不准重新入党的，按照有关规定执行。

3.行政处分

根据《中华人民共和国行政监察法》，行政处分包括以下档次：

警告： 是一种警戒性的处分形式，适用于有轻微违纪行为的公务员和国家机关任命的其他人员。记过：将公务员及国家机关任命的其他人员的过错记入其本人档案的行政处分。

记大过：将公务员及国家机关任命的其他人员的严重过错在其档案材料中加以登记的行政处分。

降级：对违反纪律的公务员及国家机关任命的其他人员，给予降低工资级别的行政处分。

撤职：对犯有严重错误或者有严重违法乱纪行为的公务员及国家行政机关任命的其他人员，撤消其现任职务的处分形式。

开除：对犯有严重错误，违法失职，而又屡教不改的公务员和国家行政机关任命的其他人员的一种解除其在国家行政机关任职资格的处分决定。

4.组织处理

批评教育：适用于违法、违纪行为明显轻微、免予党纪或政纪处分的税务机关和税务人员。

通报批评：用书面形式将违法、违纪单位或人员的错误事实、性质、后果及处理决定，在一定范围内进行通报，予以批评。

责令作出书面检查：有违纪事实，但情节轻微，不需追究党纪或政纪责任的税务机关和税务人员，可以责令其单位或个人作出书面检查。

责令改正：有违纪行为，但情节轻微，不需追究党纪或政纪责任的税务机关和税务人员，可以责令其单位或个人立即改正。停职检查：有具体的违纪行为和违纪事实，且正在接受调查和处理期间，由其任免机关作出暂停职务、责令本人接受调查处理和交待违纪事实的措施。

撤销荣誉称号和智力成果：对通过非法或不正当手段获取荣誉称号、智力成果权的人员，提请授予机关和部门予以撤销。

责令待岗：适用于执法过错行为性质较重，可能导致严重后果或者较大社会负面影响的责任人。待岗期限为一至六个月，待岗人员需要接受适当形式的培训后方可重新上岗。

取销执法资格：适用于执法过错行为性质、后果严重的责任人。取消期限为一年，被取消执法资格人员需要接受适当形式的培训后方可重新取得执法资格。

调离工作岗位：任免机关对因违纪或受到责任追究、不适应在原岗位工作的人员，采取的调整工作岗位的措施。

降职：任免机关对担任领导职务的人员因违纪或受到责任追究，采取降低其原任职务的组织手段。

责令辞职：任免机关对担任领导职务的人员因违纪或受到责任追究，要求其主动请求不再担任其原任职务的组织措施。

免职：任免机关对担任领导职务的人员因违纪或受到责任追究，免去其担任的领导职务。

辞退：任免机关依照法律、法规规定，解除其与国家机关的任用关系。追缴、没收、退赔财物：对违法、违纪而获得少量不正当利益的组织或人员，进行财物处理。

三、查办的程序

（一）案件线索的受理

凡属需要进行初核的案件线索，其受理应以级别和职务为标准，按照干部管理权限“分级管理、下管一级”的原则办理；必要时，上级税务纪检监察部门也可以直接受理下级税务纪检监察部门管辖范围内的重大案件和重要案件。

1.从内部获得的案件线索的受理。

（1）各级税务机关职能部门在日常工作中（如通过税收执法检查、执法管理信息系统考核、目标管理考核、领导班子和领导干部考核、公务员年度考核、巡视检查、内部审计、民主生活会等途径），对发现的本级及下级税务机关及其工作人员违法违纪案件线索，需要进行初核的，经本部门负责人签字、报分管领导批示同意后，与本级纪检监察部门办理移交手续。

（2）对上级税务纪检监察部门及领导批转、执法监察、廉政测评、纪检监察对象自述等途径接收的案件线索，需要进行初核的，税务纪检监察部门直接予以登记受理。

（3）各级税务稽查局在查处税收违法案件时，发现税务机关和税务干部失职渎职、滥用职权、贪污受贿的线索，应及时通报本级纪检监察部门，发现的证据材料，应及时移送纪检监察部门。稽查局在向纪检监察部门移送时，应提供相关的证据；稽查工作结束后，应将本案稽查结论抄送监察局。

2.从外部获得的案件线索的受理。

（1）税务纪检监察部门对通过群众信访举报接收的需要进行初核的案件线索，直接予以登记受理。

（2）对地方纪检监察机关、司法机关和有关部门移送的案件线索，纪检监察部门直接予以登记受理，并办理有关移送手续。

（3）对新闻媒体披露或有关文件、资料反映及其他途径接收到的有关案件线索，需要进行初核的，纪检监察部门予以登记受理。

（二）案件线索的初核

1.领导签批。经对案件线索进行综合分析，认为线索具体可靠，有必要进行初核的案件线索，经部门负责人签字同意后，报请分管领导签批，重大、复杂案件线索应当报请主要领导签批。分管领导、主要领导应分别作出是否初核的明确批示，并签署姓名和日期。

2.实施初核。局领导签署同意初核后，纪检监察部门组成2人以上的初核组，根据受理材料提供的案件线索，一般应在60日内完成初核。因特殊情况不能在规定时限内完成初核的，经分管领导、主要领导批准，可以延长30日。

3.撰写初核报告。初核人员根据初核获取的事实证据材料，撰写初核报告，提出下一步处理的意见建议。4.初核结果的处理：

（1）经初核，认为有犯罪嫌疑的，由纪检监察部门填写《税务机关及其工作人员涉嫌犯罪案件移送报告表》（以下简称《案件移送报告表》），经本级税务机关党组会或局长办公会研究同意、主要负责人签字后，将涉嫌犯罪的证据材料移送有管辖权的司法机关，并与接收案件的司法机关办理移送手续，移送人和接收人要分别在《案件移送报告表》上签名，注明移送日期，原件存放纪检监察部门备查。

（2）经初核，对已查清全部或部分事实并涉嫌构成违法违纪、需要给予纪律处分的，由纪检监察部门提出立案调查的建议，提请党组会或局长办公会研究决定。

（3）经初核，虽有违法违纪事实，但情节轻微，不需要追究党纪、政纪责任的；对群众反映比较强烈、社会影响比较大而错误事实一时难以查清，或事实查清却难以量纪处分的，由纪检监察部门提出组织处理的意见建议，报经党组会或局长办公会研究决定，或建议有关党组织、税务机关给予组织处理。

（4）经初核，虽有违法违纪事实，不需要给予党纪政纪处分，但依法应当由其他行政执法部门予以处理的，纪检监察部门应在初核后提请分管领导、主要领导审批同意或局长办公会研究决定，将证据材料移送有关主管部门处理。移送时，移送人和接收人均要在移送材料清单上签名，注明移送日期，存移送方备查。（5）经初核，对反映问题失实的，纪检监察部门应提出调查了结的意见，经部门负责人签字同意后，按审批初核时的权限，分别报分管领导、主要领导签批同意后执行。对给被举报人造成严重不良影响的，应在适当范围内通过适当形式予以澄清，挽回影响。对诬告陷害他人造成严重不良后果的，应调查处理，或建议有关组织或部门严肃追究其责任。

（三）立案

1.立案程序。对经初核达到立案标准的，由纪检监察部门提请局长办公会或党组会研究批准，并填写《税务系统违法违纪案件立案审批表》（以下简称《立案审批表》），经部门负责人签字同意后，报分管领导、主要领导签批。

地方纪检监察机关、司法部门移送并建议给予党政纪处分的案件，如果案件事实清楚、证据确凿，由纪检监察部门直接办理立案审批手续；如果案件事实不够清楚，证据不够充分确凿，由纪检监察部门进行补充调查后，提出立案的意见，报党组会或局长办公会研究决定。

立案审批的时限不得超过30日。

2.立案管辖。一般情况下，按照干部管理权限“分级管理、下管一级、一级管一级”的原则分级立案；必要时，上级可以直接对下级立案管辖的纪检监察对象进行立案查处；对重要、复杂案件的立案，经分管领导、主要领导批准后，报上一级税务机关纪检监察部门备案。3.立案通知。决定立案后，纪检监察部门应按照《立案审批表》的内容要求，向被立案人及其所在单位宣布。如果是对税务机关立案的，应将立案决定通知被立案的税务机关及其上级税务机关，并对被立案人及其所在单位、被立案税务机关分别提出有关要求和纪律规定。但对于暂时需要保密或宣布立案决定后有碍案件调查的，可暂不对被立案人及其所在单位或被立案税务机关宣布。

（四）案件调查

1.调查准备。对已批准立案的案件，纪检监察部门要认真做好调查准备工作。成立2人以上的调查组，指定调查组长，分析案件线索，熟悉案情；拟定调查方案，报分管领导批准后实施。调查方案应明确需要调查的主要问题、工作分工、方法步骤、完成时限、注意事项、保密纪律等；拟定调查提纲，一般包括已收集、掌握的案件线索，调查的先后顺序，确定的调查对象等。

2.实施调查。宣布立案通知后，应随即组织实施案件调查工作。暂时不宜宣布立案决定的，在调查过程中适当时机进行宣布。

（1）明确调查内容。包括案件事实（违法违纪行为发生的时间、地点、原因、条件、手段、过程及情节、涉及的人和事、造成的后果等）、被调查人的基本情况（个人履历、一惯表现、认错态度等）、证据材料（物证、书证、证人证言、受害人陈述、被调查人的陈述、视听材料、现场笔录、鉴定结论、勘验和检查笔录等）。（2）掌握调查方法。及时收集实物证据；询问证人、受害人；与被调查人谈话。被调查人要求录音、拍照、摄像时，调查组应当报分管领导同意后，实施录音、拍照、摄像。

（3）正确运用办案措施。

组织措施。调查组视情提出对被调查人实行停职检查、暂停执行职务、调离原工作岗位和免职等建议，并经批准立案的税务机关或党组研究决定后执行。

调查措施。查阅、复制与案件有关的文件、资料、书面材料，了解其它有关情况。要求有关部门、组织和人员提供和报送与案件有关的文件、资料及其他与案件有关的必要情况。必要时可以对与案件有关的人员和事项进行录音、拍照、摄像。对案件所涉及的专门性问题，提请有关的专门机构或人员作出鉴定结论。暂予扣留、封存可以证明违法违纪违规行为的文件、资料、账册、单据、物品和非法所得。查核并暂停支付备调查对象的银行存款。责令被调查部门和人员停止正在或者可能损害国家利益和公民合法权益的行为。

“两规”、“两指”措施。在案件调查过程中，对符合使用“两规”、“两指”条件，需使用“两规”或“两指”措施的，必须严格按照《中央纪委关于完善查办案件协调机制，进一步改进和规范“两规”措施的意见》和《中华人民共和国行政监察法》的有关规定执行。省及省以下税务机关无权批准使用“两规”、“两指”措施。（4）加强与有关机关和部门的协调。在线索初核和案件调查时，需要地方纪检监察机关、公安机关、检察机关、审计等专门机关协助的，纪检监察部门要填写《税务系统查办违法违纪案件提请协助书》，经分管领导、主要领导批准后，开具介绍信向有关机关提出申请；需要内部有关业务部门协助的，由纪检监察部门报经分管领导同意后，确定参与初核或调查的人员，研究调查的实施方案。有关业务部门要对涉及的业务问题作出调查结论，调查结论将作为线索初核和案件调查的证据材料。

3.调查终结。调查一般应在6个月内终结，特殊情况需要延长时间的，报分管领导或主要领导批准，可以延长6个月，并应当报上级纪检监察部门备案。

（1）综合分析案情。调查结束后，调查组要对调查材料进行审核，对获取的证据进行鉴别。

（2）认定错误事实。要抓住违法违纪案件的主要事实，把握违法违纪事实的关键情节，实事求是地认定问题。

（3）错误事实材料与本人见面。纪检监察部门要将认定的错误事实材料以书面形式与被调查人见面，进一步核对事实，听取案件当事人的申辩。错误事实材料同本人见面时，应由2名以上调查人员进行，必要时可请被调查人所在单位负责人参加。被调查人对错误事实材料如无异议，应在错误事实材料上签署同意的意见和姓名、日期。如有不同意见，可以作出说明或写出申辩材料。如果本人拒不签署意见，调查组应在错误事实材料上注明。（4）撰写调查报告。调查组要在错误事实材料与本人见面并无异议后写出调查报告，根据调查的事实，按照党纪政纪的有关规定，提出定性处理的意见建议。

（5）移送审理。纪检监察部门应在调查终结后及时将案件调查材料、调查报告移送审理机构审理，移送人和接收人要在移送材料一式两份清单上签名，注明移送日期，移送方和接受方存档备查。

（五）案件审理

案件审理是案件查办工作的重要环节，对于正确行使税务纪检监察职能，保证办案质量，维护党纪政纪的严肃性，保护税务纪检监察对象的合法权益，具有重要意义。案件审理一般应按照受理、审理、集体审议、审议终结等四个阶段进行。为了确保案件审理的质量，县（市、区）级税务机关纪检监察部门调查终结的案件，一律上报市地级税务机关案件审理委员会审理。

1.受理。审理实行分级负责，按管辖权审理案件。各级税务机关根据纪检监察部门人员编制情况分别设立和确定不同的受理机构。国家税务总局纪检监察部门由案件审理室受理，省级及计划单列市税务纪检监察部门由案件审理岗位人员受理，地市级税务机关设立案件审理委员会，负责受理本级和下级纪检监察部门调查终结后需移送审理的案件。案件审理委员会应由本级纪检组长（分管领导）任主任，监察、人事、机关党委（办）、办公室（厅）、财务、政策法规、稽查等部门负责人为成员。审理机构接到送审的案件后，要核对案件材料是否齐全，材料齐全的，应当填写《税务系统违法违纪案件移送审理登记表》（以下简称《移送审理登记表》），移送人、接收人双方签字，注明接收日期，办理有关审理材料交接手续，予以受理。

2.审理。案件审理机构受理后，指定至少两人为审理承办人，对案件有关材料进行审理。

（1）做好阅卷笔录。内容包括被调查人的姓名、性别、年龄、政治面貌、职务等具体情况；主要事实摘录；陈述和辩解摘录；移交单位对违纪事实的认定意见；阅卷中发现的问题；解决问题的意见。

（2）审理案卷材料。看审理材料是否齐全、审查证据是否确凿、审核处理意见是否恰当、审核被调查人对待错误的态度、审核违法违纪事实性质的认定是否准确。

（3）补充调查。对于主要事实不清楚、证据材料不足等问题，审理承办人应报案件审理机构负责人批准，并退回案件移送单位补充调查。案件移送单位应尽快补充调查完毕，并将补充调查材料移交审理承办人再审。

（4）综合分析。审理承办人要根据违法违纪事实，分析研究是否具备构成违反党纪、政纪行为的各项要素，是否符合追究责任、给予纪律处分的条件；根据有关法律、法规和党纪、政纪及部门规章，判定案件的性质，综合考虑各项法定量纪情节和酌定量纪情节，提出处分的意见建议，并写出审理情况汇报提纲，提交审理委员会集体审议。

3.集体审议。审理承办人在审理完毕后应及时提交案件审理委员会集体审议，并根据集体审议结果写出审理报告，经审理机构负责人审核后签名，连同案卷中的其他主要材料一并提请单位主要领导审阅。

4.审理终结。审理承办人应及时办理有关签批手续。整个案件审理一般应在30日内审结。重大、复杂的案件经本级主要领导批准、上级交办的经上级批准可延长30日。

（六）处理决定

坚持案件处理集体研究制度。研究决定案件处理时，要听取案件审理部门和案件检查部门两方面的意见，要慎重对待有分歧的意见，不得以个人或少数人意见代替集体研究制度。处理决定应当在案件审理并提交党组会或局长办公会研究后30日内作出。

1.移送司法机关处理。经案件审理后，依据《刑法》及最高人民检察院、最高人民法院关于犯罪案件立案标准的司法解释，对涉嫌构成犯罪的，由纪检监察部门提请局党组会或局长办公会研究。决定移送的，纪检监察部门应将主要证据材料、调查报告、审理报告及本级税务机关的处理意见移送对该案件有管辖权的司法机关，同时填写《案件移送报告表》，经本级税务机关主要负责人签字后，与接收案件的司法机关办理移送手续。移送人和接收人要分别在《案件移送报告表》上签名，注明移送日期，原件存放纪检监察部门备查。

2.实施党纪处分。经案件审理后，对需要给予党员党纪处分的，审理机构应指定人员将案件主要事实材料和案件审理委员会的处理意见，及时移交违纪党员所在单位的党组织，由党组织按照《中国共产党党章》和《中国共产党纪律处分条例》的规定，对违纪党员作出党纪处分决定。按照干部管理权限需要报请地方纪委、党委批准处分的，由违纪党员所在党组织上报审批。

经案件审理后，对于严重违犯党的纪律、本身又不能纠正的党组织，由案件审理委员会报经本级局党组会研究同意后，将案件主要事实材料和局党组的处理建议移送批准设立该违纪党组织的党委，由该党委核实后，根据《中国共产党纪律处分条例》的有关规定，作出对违纪党组织进行改组或予以解散的决定。

3.实施行政处分。经案件审理后，对需要给予行政处分的，由案件审理机构提请党组会或局长办公会研究决定。处分对象为本级税务机关任命的人员，给予开除以下处分的，由本级税务机关批准后，报上级税务机关备案；按照干部管理权限需要上一级税务机关批准的，由纪检监察部门写出请示报告，连同《国家公务员行政处分审批表》上报审批，上级税务机关应及时进行批复，需要直接作出处分决定的，应一并作出处分决定；对给予开除处分的，县（市区）级税务机关任免干部的开除处分，报市地级税务机关批准。市地级税务机关任免干部的开除处分报省级税务机关批准。厅局级（含）以上干部的开除处分按有关规定报批。

税务机关构成违法违纪的，区分主要领导责任人、直接领导责任人、直接责任人，按责任大小、情节轻重、认错态度等情况，分别给予行政处分。

经案件线索初核、案件审理后需要移送司法机关处理的，税务机关认为必要时，可以先作内部行政处理。

4.实施组织处理。对经案件线索初核、案件审理后，以及地方纪检监察机关、司法机关移送的案件，虽有违法违纪事实，但情节显著轻微或者具有从轻、减轻情节，不需要给予纪律处分的；对群众反映比较强烈、社会影响比较大而错误事实一时难以查清，或事实查清却难以量纪处分的，由纪检监察部门提出组织处理的建议，提请党组会或局长办公会研究决定，或建议有关党组织、税务机关给予组织处理，并由人事和有关职能部门限期落实到位。

（七）处分的执行

处分决定作出后，要在30日内宣布执行，送达处分对象本人，由本人签署意见，并告知其控告或申诉的权利及期限。

党纪、政纪处分决定生效后，有关党组织、纪检监察部门应将处分决定书及时抄送人事部门，人事部门应及时按规定办理有关职务、级别、工资等调整手续，归入受处分人员人事档案，并向纪检监察部门书面反馈有关执行情况；纪检监察部门要及时对处分决定落实情况进行监督检查，并在处分决定作出60日内填写《税务系统处分决定执行情况报告表》，报上一级纪检监察部门备案。

受处分人对处分决定不服的，在申诉复查、复审、复核期间，不停止原处分决定的执行。

行政处分期满或行政处分期间有特殊贡献可以提前解除行政处分的，由受处分人员提出书面申请，所在单位提出解除处分的意见，报原批准机关作出解除处分的决定，由人事部门按照任免权限，根据有关规定办理手续，并将有关材料归人本人档案。

有违法违纪非法收入的，由纪检监察部门提请税务机关党组会或局长办公会做出依法没收、追缴、责令退赔的处理决定，由财务部门填写《税务系统没收、追缴财物清单》、《税务系统责令退赔财物清单》，按规定进行处理，限期落实到位。

（八）案卷整理归档

根据“谁办案、谁立卷、案结卷成”的原则，按照“材料齐全、组卷科学、排列合理、编目完备、装订牢固、手续清楚、归档及时、妥善保管”的基本要求，认真做好案卷归档工作。

四、合法权益的保障

案件查处中，办案人员不准对被调查人或有关人员采取违犯党章或国家法律的手段。对因纪检监察部门和纪检监察人员违法行使职权，侵犯被调查人或有关人员的合法权益，造成损害的应当依法赔偿。对申诉人、控告人、检举人进行报复陷害的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法移送追究刑事责任。

（一）维护被调查人的申辩权。党员在党组织讨论对党员的党纪处分或作出鉴定时，本人有权参加和进行申辩，其他党员可以为他作证和辩护。纪检监察部门在检查、调查中应当听取被调查人的陈述和申辩，合理的意见应予采纳。要正确区分申辩和对抗调查的界限，不能因为申辩加重处分。

（二）维护被处理人和有关人员的申诉权。

1.党员、党组织对所受党纪处分不服的，可按照《中国共产党党员权利保障条例》、《中共中央纪律检查机关控告申诉工作条例》的规定提起申诉。

2.税务工作人员对涉及本人的行政处分、辞退等本办法规定的处理不服的，可依照《中华人民共和国公务员法》的规定，按以下程序进行申诉或控告：

（1）自知道该人事处理决定之日起三十日内向原处理机关申请复核；对复核结果不服的，可以自接到复核决定之日起十五日内，按照规定向同级人事部门或者作出该人事处理决定的机关的上一级机关提出申诉；也可以不经复核，自知道该人事处理决定之日起三十日内直接提出申诉。

（2）原处理机关应当自接到复核申请书后的三十日内作出复核决定。受理公务员申诉的机关应当自受理之日起六十日内作出处理决定；案情复杂的，可以适当延长，但是延长时间不得超过三十日。复核、申诉期间不停止人事处理的执行。

（3）税务工作人员认为机关及其领导人员侵犯其合法权益的，可以依法向上级机关或者有关的专门机关提出控告。受理控告的机关应当按照规定及时处理。

3.税务工作人员和税务机关任命的其他人员对主管机关作出的行政处分决定或纪检监察部门做出的监察决定、建议不服或有异议的，可按照《中华人民共和国行政监察法》的规定进行申诉：

（1）自收到行政处分决定之日起三十日内向同级纪检监察部门提出申诉，纪检监察部门应当自收到申诉之日起三十日内作出复查决定；对复查决定仍不服的，可以自收到复查决定之日起三十日内向上一级纪检监察部门申请复核，上一级纪检监察部门应当自收到复核申请之日起六十日内作出复核决定。

（2）对监察决定不服的，可以自收到监察决定之日起三十日内向作出决定的纪检监察部门申请复审，纪检监察部门应当自收到复审申请之日起三十日内作出复审决定；对复审决定仍不服的，可以自收到复审决定之日起三十日内向上一级纪检监察部门申请复核，上一级纪检监察部门应当自收到复核申请之日起六十日内作出复核决定。

（3）对监察建议有异议的，可以自收到监察建议之日起三十日内向作出监察建议的纪检监察部门提出，纪检监察部门应当自收到异议之日起三十日内回复；对回复仍有异议的，由纪检监察部门提请本级税务机关或者上一级纪检监察部门裁决。

4.税务工作人员和税务机关任命的其他人员按照《中华人民共和国公务员法》和《中华人民共和国行政监察法》的规定提出复审、复核、申诉或控告后，裁决结果为撤销原处理决定的，税务机关应及时退还扣留、封存的财产；造成损失的，应按规定予以相应的赔偿。

（三）维护被调查人的人身权。纪检监察部门在案件调查过程中，对符合使用“两规”、“两指”条件，需使用“两规”或“两指”措施的，可以根据实际情况和需要，在按照规定的权限审批后，责令有违反党纪政纪嫌疑的人员在规定的时间、地点就调查事项涉及的问题作出解释和说明，但是必须严格按照《中央纪委关于完善查办案件协调机制，进一步改进和规范“两规”措施的意见》和《中华人民共和国行政监察法》的有关规定执行，尊重被调查人的人格和民族习惯，文明办案，不得对其实行拘禁或者变相拘禁。

（四）维护被调查人的知情权。与被调查人、受侵害人和证人谈话时，如进行录音、拍照、摄像，应事先告知本人。用作证据的鉴定结论，应告知被调查人。纪检监察部门应当将认定的违法违纪事实形成书面材料与被调查人见面，并允许其申辩。

（五）维护被调查人的合法财产权。纪检监察部门暂予扣留、封存可以证明违纪行为的文件、资料、账目、单据、物品和非法所得时，参加的调查人员不得少于二人，并由双方当事人当场核对、签字。对扣留封存的文件、物品等，要指定专人妥善保管。在调查贪污、贿赂、挪用公款等违反行政纪律的行为时，经市（地、州）级以上税务机关纪检监察领导人批准，可以暂予扣留与贪污、贿赂、挪用公款等有关的财物。纪检监察部门采取此措施时，应当出具监察通知书，对有关财物开列清单，并由各方当事人当场核对、签字。暂予扣留封存的时间不得超过办案期限。对与违纪行为无关的财产，不得扣留、封存；已扣留、封存的，应及时退还，造成损失的，应按规定予以相应的赔偿。

五、案件分析及运用

要建立和落实 “一案两报告”、通报交流等制度，并通过实行“一案三追究”办法，把案件查处结果转化为完善责任机制、教育机制、制度机制、监督机制和预警机制的重要依据。

(一)“一案两报告”制度。对查处的典型违法违纪案件，除形成案件调查报告外，还应在结案后提交案件剖析报告，围绕所查案件深刻剖析原因、危害，总结经验教训，提出整改建议，注重从源头上找准发案原因和规律，有针对性地提出治本之策，扩大办案综合效应。

(二)“一案三追究”制度。在案件查处后，不但要追究直接责任人员的责任，而且要追究有关领导的责任，同时还要针对案件中暴露出来的苗头性、倾向性问题，以及税收执法和行政管理制度上存在的弊端和薄弱环节，有关部门应提出源头治理的建议和措施。及时制定规范，明确纪律要求，对一些带有普遍性的问题，进行专项治理。

(三)通报交流制度。各级税务机关要利用工作会议、职工大会以及其他方式，对税务人员违法违纪典型案例、违法违纪和失职渎职行为造成的不良社会影响、危害，进行深入剖析，揭示腐败滋生的深层次原因，开展警示教育。通过定期或不定期地组织召开相关单位和部门参加的案件查处交流研讨会，及时分析和研究案件查处工作中的新情况、新问题，探讨新方法、新思路；交流各单位和部门案件查处工作的好经验、好做法，使好经验、好做法得到推广应用；提出案件查处工作中遇到的困难、问题和教训，集中智慧商讨对策，克服困难，解决问题。

六、保障措施

（一）加强组织领导，发挥整体合力。案件查处工作必须坚持党组统一领导，党政齐抓共管，纪检监察组织落实的领导机制和工作机制；要加强与地方纪检监察机关、司法机关等的协调配合，加强国、地税局及局内部各部门之间的协调配合，建立健全案件查处工作协调配合机制，不断提高案件查处的质量和效率；抓好与责任机制、教育机制、制度机制、监督机制和预警机制等惩防体系各机制间的衔接、配合，形成案件查处合力。

（二）加强队伍建设，提高案件查处能力。加强纪检监察干部的办案技能培训，注重在实际工作中锻炼队伍、探索规律、改进方法，不断提高正确运用政策和策略的能力，突破重要和复杂案件的能力，严格依纪依法履行职责的能力，有效组织协调案件查处工作的能力；增加纪检监察部门人员编制，落实纪检监察人员职数配臵，建立税务系统纪检监察人才库，健全案件查处工作激励保障机制。

（三）加强监督考核，严格责任追究。建立健全案件查处工作考核、考评机制，严格实行责任追究制度。对不认真履行职责，玩忽职守，失职渎职，违反本办法规定的行为等情形，均应进行相应的责任追究：

1.各级税务机关和税务人员，有下列行为之一的，由主管税务机关或上级纪检监察部门责令改正，对单位给予通报批评；对负有领导责任和直接责任的人员给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节特别严重的，给予降级或者撤职处分：（1）因案件查处不力，导致本单位、本部门违法违纪案件频繁发生的；（2）有案不查的；（3）对查处对象应查处而未进行相应查处的；（4）该移送、移交而未及时移送、移交的；（5）瞒案不报的；（6）有其他违反本办法行为的。

2.对举报人、证人、办案人员、申诉人或者控告人进行打击报复的，对负有领导责任和直接责任的人员给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节特别严重的，给予降级或者撤职处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3.办案人员滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密的，对负有直接责任和负有领导责任的人员给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节特别严重的，给予降级或者撤职处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

4.涉及违犯党纪的党员视情节分别给予党纪处理。情节较轻的给予警告处分；情节较重的给予严重警告或者撤消党内职务处分；情况特别严重的给予留党察看以上处分。

5.根据所犯错误轻重需给予组织处理的，情节较轻的给与批评教育或者岗位调整；情节较重的给与戒勉谈话或者责令辞职；情节严重的给予降职或者免职。

第二篇：税务系统违法违纪行为惩处工作实施办法(试行)

税务系统违法违纪行为惩处工作实施办法（试行）

为贯彻落实《中国共产党纪律处分条例》、《中华人民共和国行政监察法》和国家税务总局党组《建立健全税务系统惩治和预防腐败体系的实施意见》，切实加强和改进税务机关和人员违法违纪行为查办工作，进一步提高执纪办案的能力和水平，有效惩治违法违纪行为，充分发挥案件查处的治本功能，根据党章、法律和纪律的规定，结合税务系统实际，制定本办法。

一、总则

（一）指导思想

惩处工作必须贯彻从严治党、从严治政的方针，树立和落实科学的发展观，坚持正确的政绩观，坚决维护《中国共产党章程》和《中华人民共和国宪法》，坚决执行党内法规和国家法律法规，严肃党纪政纪，惩治和预防腐败，促进党风廉政建设，保证党的路线方针政策的贯彻执行，为推进依法治税、深化税务改革、强化科学管理、加强队伍建设提供纪律保障。

（二）基本原则

1.坚持实事求是的原则。尊重客观事实，一切从实际出发；重证据，充分收集和掌握证据；切实做到事实清楚，证据确凿。

2.坚持依法依纪的原则。在各级党组的统一领导下，依法依纪查处违法违纪行为，保证法律、法规、政策、政令的贯彻实施和程序的规范；以法律和纪律为准绳，定性准确，处理恰当，手续完备，程序合法。

3.坚持在法纪面前人人平等的原则。任何组织和个人的合法权益都受法律和纪律的保护；任何组织和个人都必须履行法定义务，遵守法律和纪律，不允许有超越法律和纪律的特权；一切违反法律和纪律的行为都必须受到追究，任何人组织和个都不能例

外。

4.坚持保护当事人合法权益的原则。按照法律、法规、制度的规定，切实保障查处对象应享有的申辩权、申诉权、人身权、知情权、财产权等合法权益；通过澄清问题，客观公正地保护干部，调动干部积极性，营造良好的工作氛围，保持正常的工作秩

序和队伍稳定。

5.坚持查处与教育和改进工作相结合的原则。通过严肃查处违法违纪行为，树立正确的行为导向，达到惩前毖后的警示和教育目的；同时通过对违法违纪案例的解剖，分析产生错误的客观环境和主观原因，总结经验教训，完善惩防体系机制建设。

（三）适用对象

税务系统各级党组织、党员，各级税务机关及其工作人员，有本办法规定的违法违纪行为，适用本办法。

二、查处的范围和处理的种类

（一）查处的范围

下述行为属于本办法规定应当受到查处的行为：违反政治纪律的行为；违反组织人事纪律的行为；违反廉洁从政规定以权谋私的行为；贪污贿赂的行为；违反财经纪律的行为；给国家造成重大经济损失的失职渎职行为；妨害社会管理秩序的行为；严重违反社会主义道德的行为；损害群众利益的行为；违反税收行政管理规定的行为；税务人员涉税违规的行为；其它违反法律法规

和纪律规定需要查处的行为。

（二）处理的种类

分为追究刑事责任、党纪处分、行政处分和组织处理四类。在查处中，可根据违法违纪行为的性质、情节和危害程度，同时综合运用党纪政纪处分和组织处理等多种手段。

1.移送司法机关追究刑事责任

对涉嫌触犯法律构成犯罪的税务人员，按照规定程序移送有管辖权的司法机关追究刑事责任。

2.党纪处分

根据《中国共产党纪律处分条例》规定，党纪处分包括以下

两种：

（1）对违纪党组织的处分

改组：对于严重违犯党纪、本身又不能纠正的党组织领导机构，应当予以改组。受到改组处理的党组织领导机构成员，除应当受到撤销党内职务以上（含撤销党内职务）处分的外，均自然

免职。

解散：对于全体或者多数党员严重违犯党纪的党组织，应当予以解散。受到解散处理的党组织中的党员，应当逐个审查。其中符合党员条件的，应当重新登记，并参加新的组织过党的生活；不符合党员条件的，宣布除名；有违纪行为的，依照规定予以追

究。

（2）对违纪党员的纪律处分

警告：是党内纪律处分中最轻的一种。一般是对在工作上由于经验不足，或一时疏忽偶尔违反党的纪律的，或对错误虽属于思想品质方面，但错误性质和造成的后果不严重的，给予这种处分。受到警告处分的党员，仍有表决权、选举权和被选举权，但一年内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于原任职

务的党外职务。

严重警告： 一般指党员所犯错误性质和程度比警告处分严重，但又未达到给予撤销党内职务（或无党内职务又构不成留党察看）处分。受到严重警告处分的党员，仍有表决权、选举权和被选举权，但一年内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任

高于原任职务的党外职务。

撤销党内职务：撤销党内职务指撤销受处分党员的由党内选举或者组织任命的党内各种职务。适用于错误的性质、程度、后果和影响已不适宜继续担任党的领导职务的党员。对于在党外组织担任领导职务的党员，可以建议党外组织撤销其党外职务。受到撤销党内职务处分的党员，在受处分后两年内，不得在党内担任和向党外组织推荐担任与其原职务相当或者高于原任的职务。对应当受到撤销党内职务处分，但本人没有担任党内职务的，一般给予其严重警告处分，并可以建议党外组织撤销其党外职务。

留党察看： 是党的纪律处分仅低于开除党籍的一种重处分。留党察看处分，分为留党察看一年、留党察看两年。受到留党察看处分的党员，在留党察看期间，没有表决权、选举权和被选举权；留党察看期间，确已改正错误的，期满后按期恢复其党员的权利；坚持错误不改的，开除其党籍；又犯有其它应受党纪处分的错误，也应当开除党籍。受到留党察看处分的党员，党内职务自然撤销。对于在党外组织担任领导职务的，应当建议党外组织撤销其党外职务。受到留党察看处分的党员，恢复党员权利后二年内，不得在党内担任和向党外组织推荐担任与其原任职务相当

或者高于原任的职务。

开除党籍： 是党内最重要的纪律处分。主要是对那些犯了严重错误，造成极坏影响，给党的工作带来重大损失，严重损害了国家和人民利益的党员，或者对犯了错误拒不改正，拒绝党组织的批评教育，已丧失了党性和党的立场，背离了党的路线、方针、政策的党员的处分。受到开除党籍处分的，五年内不得重新入党。另有规定不准重新入党的，按照有关规定执行。

3.行政处分

根据《中华人民共和国行政监察法》，行政处分包括以下档

次：

警告： 是一种警戒性的处分形式，适用于有轻微违纪行为的公务员和国家机关任命的其他人员。记过：将公务员及国家机关任命的其他人员的过错记入其本

人档案的行政处分。

记大过：将公务员及国家机关任命的其他人员的严重过错在其档案材料中加以登记的行政处分。

降级：对违反纪律的公务员及国家机关任命的其他人员，给予降低工资级别的行政处分。

撤职：对犯有严重错误或者有严重违法乱纪行为的公务员及国家行政机关任命的其他人员，撤消其现任职务的处分形式。

开除：对犯有严重错误，违法失职，而又屡教不改的公务员和国家行政机关任命的其他人员的一种解除其在国家行政机关

任职资格的处分决定。

4.组织处理

批评教育：适用于违法、违纪行为明显轻微、免予党纪或政纪处分的税务机关和税务人员。

通报批评：用书面形式将违法、违纪单位或人员的错误事实、性质、后果及处理决定，在一定范围内进行通报，予以批评。

责令作出书面检查：有违纪事实，但情节轻微，不需追究党纪或政纪责任的税务机关和税务人员，可以责令其单位或个人作

出书面检查。

责令改正：有违纪行为，但情节轻微，不需追究党纪或政纪责任的税务机关和税务人员，可以责令其单位或个人立即改正。

停职检查：有具体的违纪行为和违纪事实，且正在接受调查和处理期间，由其任免机关作出暂停职务、责令本人接受调查处

理和交待违纪事实的措施。

撤销荣誉称号和智力成果：对通过非法或不正当手段获取荣誉称号、智力成果权的人员，提请授予机关和部门予以撤销。

责令待岗：适用于执法过错行为性质较重，可能导致严重后果或者较大社会负面影响的责任人。待岗期限为一至六个月，待岗人员需要接受适当形式的培训后方可重新上岗。

取销执法资格：适用于执法过错行为性质、后果严重的责任人。取消期限为一年，被取消执法资格人员需要接受适当形式的培训后方可重新取得执法资格。

调离工作岗位：任免机关对因违纪或受到责任追究、不适应在原岗位工作的人员，采取的调整工作岗位的措施。降职：任免机关对担任领导职务的人员因违纪或受到责任追究，采取降低其原任职务的组织手段。

责令辞职：任免机关对担任领导职务的人员因违纪或受到责任追究，要求其主动请求不再担任其原任职务的组织措施。

免职：任免机关对担任领导职务的人员因违纪或受到责任追

究，免去其担任的领导职务。

辞退：任免机关依照法律、法规规定，解除其与国家机关的任用关系。

追缴、没收、退赔财物：对违法、违纪而获得少量不正当利益的组织或人员，进行财物处理。

三、查办的程序

（一）案件线索的受理

凡属需要进行初核的案件线索，其受理应以级别和职务为标准，按照干部管理权限“分级管理、下管一级”的原则办理；必要时，上级税务纪检监察部门也可以直接受理下级税务纪检监察部门管辖范围内的重大案件和重要案件。

1.从内部获得的案件线索的受理。

（1）各级税务机关职能部门在日常工作中（如通过税收执法检查、执法管理信息系统考核、目标管理考核、领导班子和领导干部考核、公务员考核、巡视检查、内部审计、民主生活会等途径），对发现的本级及下级税务机关及其工作人员违法违纪案件线索，需要进行初核的，经本部门负责人签字、报分管领导批示同意后，与本级纪检监察部门办理移交手续。（2）对上级税务纪检监察部门及领导批转、执法监察、廉政测评、纪检监察对象自述等途径接收的案件线索，需要进行初核的，税务纪检监察部门直接予以登记受理。

（3）各级税务稽查局在查处税收违法案件时，发现税务机关和税务干部失职渎职、滥用职权、贪污受贿的线索，应及时通报本级纪检监察部门，发现的证据材料，应及时移送纪检监察部门。稽查局在向纪检监察部门移送时，应提供相关的证据；稽查工作结束后，应将本案稽查结论抄送监察局。

2.从外部获得的案件线索的受理。（1）税务纪检监察部门对通过群众信访举报接收的需要进行初核的案件线索，直接予以登记受理。

（2）对地方纪检监察机关、司法机关和有关部门移送的案件线索，纪检监察部门直接予以登记受理，并办理有关移送手续。

（3）对新闻媒体披露或有关文件、资料反映及其他途径接收到的有关案件线索，需要进行初核的，纪检监察部门予以登记

受理。

（二）案件线索的初核

1.领导签批。经对案件线索进行综合分析，认为线索具体可靠，有必要进行初核的案件线索，经部门负责人签字同意后，报请分管领导签批，重大、复杂案件线索应当报请主要领导签批。分管领导、主要领导应分别作出是否初核的明确批示，并签署姓

名和日期。

2.实施初核。局领导签署同意初核后，纪检监察部门组成2人以上的初核组，根据受理材料提供的案件线索，一般应在60日内完成初核。因特殊情况不能在规定时限内完成初核的，经分管领导、主要领导批准，可以延长30日。

3.撰写初核报告。初核人员根据初核获取的事实证据材料，撰写初核报告，提出下一步处理的意见建议。

4.初核结果的处理：

（1）经初核，认为有犯罪嫌疑的，由纪检监察部门填写《税务机关及其工作人员涉嫌犯罪案件移送报告表》（以下简称《案件移送报告表》），经本级税务机关党组会或局长办公会研究同意、主要负责人签字后，将涉嫌犯罪的证据材料移送有管辖权的司法机关，并与接收案件的司法机关办理移送手续，移送人和接收人要分别在《案件移送报告表》上签名，注明移送日期，原件

存放纪检监察部门备查。

（2）经初核，对已查清全部或部分事实并涉嫌构成违法违纪、需要给予纪律处分的，由纪检监察部门提出立案调查的建议，提请党组会或局长办公会研究决定。

（3）经初核，虽有违法违纪事实，但情节轻微，不需要追究党纪、政纪责任的；对群众反映比较强烈、社会影响比较大而错误事实一时难以查清，或事实查清却难以量纪处分的，由纪检监察部门提出组织处理的意见建议，报经党组会或局长办公会研究决定，或建议有关党组织、税务机关给予组织处理。（4）经初核，虽有违法违纪事实，不需要给予党纪政纪处分，但依法应当由其他行政执法部门予以处理的，纪检监察部门应在初核后提请分管领导、主要领导审批同意或局长办公会研究决定，将证据材料移送有关主管部门处理。移送时，移送人和接收人均要在移送材料清单上签名，注明移送日期，存移送方备查。

（5）经初核，对反映问题失实的，纪检监察部门应提出调查了结的意见，经部门负责人签字同意后，按审批初核时的权限，分别报分管领导、主要领导签批同意后执行。对给被举报人造成严重不良影响的，应在适当范围内通过适当形式予以澄清，挽回影响。对诬告陷害他人造成严重不良后果的，应调查处理，或建议有关组织或部门严肃追究其责任。

（三）立案

1.立案程序。对经初核达到立案标准的，由纪检监察部门提请局长办公会或党组会研究批准，并填写《税务系统违法违纪案件立案审批表》（以下简称《立案审批表》），经部门负责人签字同意后，报分管领导、主要领导签批。

地方纪检监察机关、司法部门移送并建议给予党政纪处分的案件，如果案件事实清楚、证据确凿，由纪检监察部门直接办理立案审批手续；如果案件事实不够清楚，证据不够充分确凿，由纪检监察部门进行补充调查后，提出立案的意见，报党组会或局

长办公会研究决定。

立案审批的时限不得超过30日。

2.立案管辖。一般情况下，按照干部管理权限“分级管理、下管一级、一级管一级”的原则分级立案；必要时，上级可以直接对下级立案管辖的纪检监察对象进行立案查处；对重要、复杂案件的立案，经分管领导、主要领导批准后，报上一级税务机关

纪检监察部门备案。

3.立案通知。决定立案后，纪检监察部门应按照《立案审批表》的内容要求，向被立案人及其所在单位宣布。如果是对税务机关立案的，应将立案决定通知被立案的税务机关及其上级税务机关，并对被立案人及其所在单位、被立案税务机关分别提出有关要求和纪律规定。但对于暂时需要保密或宣布立案决定后有碍案件调查的，可暂不对被立案人及其所在单位或被立案税务机关

宣布。

（四）案件调查

1.调查准备。对已批准立案的案件，纪检监察部门要认真做好调查准备工作。成立2人以上的调查组，指定调查组长，分析案件线索，熟悉案情；拟定调查方案，报分管领导批准后实施。调查方案应明确需要调查的主要问题、工作分工、方法步骤、完成时限、注意事项、保密纪律等；拟定调查提纲，一般包括已收集、掌握的案件线索，调查的先后顺序，确定的调查对象等。

2.实施调查。宣布立案通知后，应随即组织实施案件调查工作。暂时不宜宣布立案决定的，在调查过程中适当时机进行宣布。

（1）明确调查内容。包括案件事实（违法违纪行为发生的时间、地点、原因、条件、手段、过程及情节、涉及的人和事、造成的后果等）、被调查人的基本情况（个人履历、一惯表现、认错态度等）、证据材料（物证、书证、证人证言、受害人陈述、被调查人的陈述、视听材料、现场笔录、鉴定结论、勘验和检查

笔录等）。

（2）掌握调查方法。及时收集实物证据；询问证人、受害人；与被调查人谈话。被调查人要求录音、拍照、摄像时，调查组应当报分管领导同意后，实施录音、拍照、摄像。

（3）正确运用办案措施。组织措施。调查组视情提出对被调查人实行停职检查、暂停执行职务、调离原工作岗位和免职等建议，并经批准立案的税务

机关或党组研究决定后执行。

调查措施。查阅、复制与案件有关的文件、资料、书面材料，了解其它有关情况。要求有关部门、组织和人员提供和报送与案件有关的文件、资料及其他与案件有关的必要情况。必要时可以对与案件有关的人员和事项进行录音、拍照、摄像。对案件所涉及的专门性问题，提请有关的专门机构或人员作出鉴定结论。暂予扣留、封存可以证明违法违纪违规行为的文件、资料、账册、单据、物品和非法所得。查核并暂停支付备调查对象的银行存款。责令被调查部门和人员停止正在或者可能损害国家利益和公民

合法权益的行为。

“两规”、“两指”措施。在案件调查过程中，对符合使用“两规”、“两指”条件，需使用“两规”或“两指”措施的，必须严格按照《中央纪委关于完善查办案件协调机制，进一步改进和规范“两规”措施的意见》和《中华人民共和国行政监察法》的有关规定执行。省及省以下税务机关无权批准使用“两规”、“两指”措施。

（4）加强与有关机关和部门的协调。在线索初核和案件调查时，需要地方纪检监察机关、公安机关、检察机关、审计等专门机关协助的，纪检监察部门要填写《税务系统查办违法违纪案件提请协助书》，经分管领导、主要领导批准后，开具介绍信向有关机关提出申请；需要内部有关业务部门协助的，由纪检监察部门报经分管领导同意后，确定参与初核或调查的人员，研究调查的实施方案。有关业务部门要对涉及的业务问题作出调查结论，调查结论将作为线索初核和案件调查的证据材料。3.调查终结。调查一般应在6个月内终结，特殊情况需要延长时间的，报分管领导或主要领导批准，可以延长6个月，并应

当报上级纪检监察部门备案。

（1）综合分析案情。调查结束后，调查组要对调查材料进行审核，对获取的证据进行鉴别。

（2）认定错误事实。要抓住违法违纪案件的主要事实，把握违法违纪事实的关键情节，实事求是地认定问题。（3）错误事实材料与本人见面。纪检监察部门要将认定的错误事实材料以书面形式与被调查人见面，进一步核对事实，听取案件当事人的申辩。错误事实材料同本人见面时，应由2名以上调查人员进行，必要时可请被调查人所在单位负责人参加。被调查人对错误事实材料如无异议，应在错误事实材料上签署同意的意见和姓名、日期。如有不同意见，可以作出说明或写出申辩材料。如果本人拒不签署意见，调查组应在错误事实材料上注明。

（4）撰写调查报告。调查组要在错误事实材料与本人见面并无异议后写出调查报告，根据调查的事实，按照党纪政纪的有关规定，提出定性处理的意见建议。

（5）移送审理。纪检监察部门应在调查终结后及时将案件调查材料、调查报告移送审理机构审理，移送人和接收人要在移送材料一式两份清单上签名，注明移送日期，移送方和接受方存

档备查。

（五）案件审理

案件审理是案件查办工作的重要环节，对于正确行使税务纪检监察职能，保证办案质量，维护党纪政纪的严肃性，保护税务纪检监察对象的合法权益，具有重要意义。案件审理一般应按照受理、审理、集体审议、审议终结等四个阶段进行。为了确保案件审理的质量，县（市、区）级税务机关纪检监察部门调查终结的案件，一律上报市地级税务机关案件审理委员会审理。1.受理。审理实行分级负责，按管辖权审理案件。各级税务机关根据纪检监察部门人员编制情况分别设立和确定不同的受理机构。国家税务总局纪检监察部门由案件审理室受理，省级及计划单列市税务纪检监察部门由案件审理岗位人员受理，地市级税务机关设立案件审理委员会，负责受理本级和下级纪检监察部门调查终结后需移送审理的案件。案件审理委员会应由本级纪检组长（分管领导）任主任，监察、人事、机关党委（办）、办公室（厅）、财务、政策法规、稽查等部门负责人为成员。审理机构接到送审的案件后，要核对案件材料是否齐全，材料齐全的，应当填写《税务系统违法违纪案件移送审理登记表》（以下简称《移送审理登记表》），移送人、接收人双方签字，注明接收日期，办理有关审理材料交接手续，予以受理。2.审理。案件审理机构受理后，指定至少两人为审理承办人，对案件有关材料进行审理。

（1）做好阅卷笔录。内容包括被调查人的姓名、性别、年龄、政治面貌、职务等具体情况；主要事实摘录；陈述和辩解摘录；移交单位对违纪事实的认定意见；阅卷中发现的问题；解决

问题的意见。

（2）审理案卷材料。看审理材料是否齐全、审查证据是否确凿、审核处理意见是否恰当、审核被调查人对待错误的态度、审核违法违纪事实性质的认定是否准确。

（3）补充调查。对于主要事实不清楚、证据材料不足等问题，审理承办人应报案件审理机构负责人批准，并退回案件移送单位补充调查。案件移送单位应尽快补充调查完毕，并将补充调

查材料移交审理承办人再审。

（4）综合分析。审理承办人要根据违法违纪事实，分析研究是否具备构成违反党纪、政纪行为的各项要素，是否符合追究责任、给予纪律处分的条件；根据有关法律、法规和党纪、政纪及部门规章，判定案件的性质，综合考虑各项法定量纪情节和酌定量纪情节，提出处分的意见建议，并写出审理情况汇报提纲，提交审理委员会集体审议。

3.集体审议。审理承办人在审理完毕后应及时提交案件审理委员会集体审议，并根据集体审议结果写出审理报告，经审理机构负责人审核后签名，连同案卷中的其他主要材料一并提请单位

主要领导审阅。

4.审理终结。审理承办人应及时办理有关签批手续。整个案件审理一般应在30日内审结。重大、复杂的案件经本级主要领导批准、上级交办的经上级批准可延长30日。

（六）处理决定

坚持案件处理集体研究制度。研究决定案件处理时，要听取案件审理部门和案件检查部门两方面的意见，要慎重对待有分歧的意见，不得以个人或少数人意见代替集体研究制度。处理决定应当在案件审理并提交党组会或局长办公会研究后30日内作

出。

1.移送司法机关处理。经案件审理后，依据《刑法》及最高人民检察院、最高人民法院关于犯罪案件立案标准的司法解释，对涉嫌构成犯罪的，由纪检监察部门提请局党组会或局长办公会研究。决定移送的，纪检监察部门应将主要证据材料、调查报告、审理报告及本级税务机关的处理意见移送对该案件有管辖权的司法机关，同时填写《案件移送报告表》，经本级税务机关主要负责人签字后，与接收案件的司法机关办理移送手续。移送人和接收人要分别在《案件移送报告表》上签名，注明移送日期，原

件存放纪检监察部门备查。

2.实施党纪处分。经案件审理后，对需要给予党员党纪处分的，审理机构应指定人员将案件主要事实材料和案件审理委员会的处理意见，及时移交违纪党员所在单位的党组织，由党组织按照《中国共产党党章》和《中国共产党纪律处分条例》的规定，对违纪党员作出党纪处分决定。按照干部管理权限需要报请地方纪委、党委批准处分的，由违纪党员所在党组织上报审批。

经案件审理后，对于严重违犯党的纪律、本身又不能纠正的党组织，由案件审理委员会报经本级局党组会研究同意后，将案件主要事实材料和局党组的处理建议移送批准设立该违纪党组织的党委，由该党委核实后，根据《中国共产党纪律处分条例》的有关规定，作出对违纪党组织进行改组或予以解散的决定。

3.实施行政处分。经案件审理后，对需要给予行政处分的，由案件审理机构提请党组会或局长办公会研究决定。处分对象为本级税务机关任命的人员，给予开除以下处分的，由本级税务机关批准后，报上级税务机关备案；按照干部管理权限需要上一级税务机关批准的，由纪检监察部门写出请示报告，连同《国家公务员行政处分审批表》上报审批，上级税务机关应及时进行批复，需要直接作出处分决定的，应一并作出处分决定；对给予开除处分的，县（市区）级税务机关任免干部的开除处分，报市地级税务机关批准。市地级税务机关任免干部的开除处分报省级税务机关批准。厅局级（含）以上干部的开除处分按有关规定报批。

税务机关构成违法违纪的，区分主要领导责任人、直接领导责任人、直接责任人，按责任大小、情节轻重、认错态度等情况，分别给予行政处分。

经案件线索初核、案件审理后需要移送司法机关处理的，税务机关认为必要时，可以先作内部行政处理。

4.实施组织处理。对经案件线索初核、案件审理后，以及地方纪检监察机关、司法机关移送的案件，虽有违法违纪事实，但情节显著轻微或者具有从轻、减轻情节，不需要给予纪律处分的；对群众反映比较强烈、社会影响比较大而错误事实一时难以查清，或事实查清却难以量纪处分的，由纪检监察部门提出组织处理的建议，提请党组会或局长办公会研究决定，或建议有关党组织、税务机关给予组织处理，并由人事和有关职能部门限期落实

到位。

（七）处分的执行

处分决定作出后，要在30日内宣布执行，送达处分对象本人，由本人签署意见，并告知其控告或申诉的权利及期限。

党纪、政纪处分决定生效后，有关党组织、纪检监察部门应将处分决定书及时抄送人事部门，人事部门应及时按规定办理有关职务、级别、工资等调整手续，归入受处分人员人事档案，并向纪检监察部门书面反馈有关执行情况；纪检监察部门要及时对处分决定落实情况进行监督检查，并在处分决定作出60日内填写《税务系统处分决定执行情况报告表》，报上一级纪检监察部

门备案。

受处分人对处分决定不服的，在申诉复查、复审、复核期间，不停止原处分决定的执行。

行政处分期满或行政处分期间有特殊贡献可以提前解除行政处分的，由受处分人员提出书面申请，所在单位提出解除处分的意见，报原批准机关作出解除处分的决定，由人事部门按照任免权限，根据有关规定办理手续，并将有关材料归人本人档案。

有违法违纪非法收入的，由纪检监察部门提请税务机关党组会或局长办公会做出依法没收、追缴、责令退赔的处理决定，由财务部门填写《税务系统没收、追缴财物清单》、《税务系统责令退赔财物清单》，按规定进行处理，限期落实到位。

（八）案卷整理归档

根据“谁办案、谁立卷、案结卷成”的原则，按照“材料齐全、组卷科学、排列合理、编目完备、装订牢固、手续清楚、归档及时、妥善保管”的基本要求，认真做好案卷归档工作。

四、合法权益的保障

案件查处中，办案人员不准对被调查人或有关人员采取违犯党章或国家法律的手段。对因纪检监察部门和纪检监察人员违法行使职权，侵犯被调查人或有关人员的合法权益，造成损害的应当依法赔偿。对申诉人、控告人、检举人进行报复陷害的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法移送追究刑事责任。

（一）维护被调查人的申辩权。党员在党组织讨论对党员的党纪处分或作出鉴定时，本人有权参加和进行申辩，其他党员可以为他作证和辩护。纪检监察部门在检查、调查中应当听取被调查人的陈述和申辩，合理的意见应予采纳。要正确区分申辩和对抗调查的界限，不能因为申辩加重处分。

（二）维护被处理人和有关人员的申诉权。

1.党员、党组织对所受党纪处分不服的，可按照《中国共产党党员权利保障条例》、《中共中央纪律检查机关控告申诉工作

条例》的规定提起申诉。

2.税务工作人员对涉及本人的行政处分、辞退等本办法规定的处理不服的，可依照《中华人民共和国公务员法》的规定，按

以下程序进行申诉或控告：

（1）自知道该人事处理决定之日起三十日内向原处理机关申请复核；对复核结果不服的，可以自接到复核决定之日起十五日内，按照规定向同级人事部门或者作出该人事处理决定的机关的上一级机关提出申诉；也可以不经复核，自知道该人事处理决定之日起三十日内直接提出申诉。

（2）原处理机关应当自接到复核申请书后的三十日内作出复核决定。受理公务员申诉的机关应当自受理之日起六十日内作出处理决定；案情复杂的，可以适当延长，但是延长时间不得超过三十日。复核、申诉期间不停止人事处理的执行。（3）税务工作人员认为机关及其领导人员侵犯其合法权益的，可以依法向上级机关或者有关的专门机关提出控告。受理控告的机关应当按照规定及时处理。

3.税务工作人员和税务机关任命的其他人员对主管机关作出的行政处分决定或纪检监察部门做出的监察决定、建议不服或有异议的，可按照《中华人民共和国行政监察法》的规定进行申

诉：

（1）自收到行政处分决定之日起三十日内向同级纪检监察部门提出申诉，纪检监察部门应当自收到申诉之日起三十日内作出复查决定；对复查决定仍不服的，可以自收到复查决定之日起三十日内向上一级纪检监察部门申请复核，上一级纪检监察部门应当自收到复核申请之日起六十日内作出复核决定。（2）对监察决定不服的，可以自收到监察决定之日起三十日内向作出决定的纪检监察部门申请复审，纪检监察部门应当自收到复审申请之日起三十日内作出复审决定；对复审决定仍不服的，可以自收到复审决定之日起三十日内向上一级纪检监察部门申请复核，上一级纪检监察部门应当自收到复核申请之日起六十

日内作出复核决定。

（3）对监察建议有异议的，可以自收到监察建议之日起三十日内向作出监察建议的纪检监察部门提出，纪检监察部门应当自收到异议之日起三十日内回复；对回复仍有异议的，由纪检监察部门提请本级税务机关或者上一级纪检监察部门裁决。4.税务工作人员和税务机关任命的其他人员按照《中华人民共和国公务员法》和《中华人民共和国行政监察法》的规定提出复审、复核、申诉或控告后，裁决结果为撤销原处理决定的，税务机关应及时退还扣留、封存的财产；造成损失的，应按规定

予以相应的赔偿。

（三）维护被调查人的人身权。纪检监察部门在案件调查过程中，对符合使用“两规”、“两指”条件，需使用“两规”或“两指”措施的，可以根据实际情况和需要，在按照规定的权限审批后，责令有违反党纪政纪嫌疑的人员在规定的时间、地点就调查事项涉及的问题作出解释和说明，但是必须严格按照《中央纪委关于完善查办案件协调机制，进一步改进和规范“两规”措施的意见》和《中华人民共和国行政监察法》的有关规定执行，尊重被调查人的人格和民族习惯，文明办案，不得对其实行拘禁

或者变相拘禁。

（四）维护被调查人的知情权。与被调查人、受侵害人和证人谈话时，如进行录音、拍照、摄像，应事先告知本人。用作证据的鉴定结论，应告知被调查人。纪检监察部门应当将认定的违法违纪事实形成书面材料与被调查人见面，并允许其申辩。

（五）维护被调查人的合法财产权。纪检监察部门暂予扣留、封存可以证明违纪行为的文件、资料、账目、单据、物品和非法所得时，参加的调查人员不得少于二人，并由双方当事人当场核对、签字。对扣留封存的文件、物品等，要指定专人妥善保管。在调查贪污、贿赂、挪用公款等违反行政纪律的行为时，经市（地、州）级以上税务机关纪检监察领导人批准，可以暂予扣留与贪污、贿赂、挪用公款等有关的财物。纪检监察部门采取此措施时，应当出具监察通知书，对有关财物开列清单，并由各方当事人当场核对、签字。暂予扣留封存的时间不得超过办案期限。对与违纪行为无关的财产，不得扣留、封存；已扣留、封存的，应及时退还，造成损失的，应按规定予以相应的赔偿。

五、案件分析及运用

要建立和落实 “一案两报告”、通报交流等制度，并通过实行“一案三追究”办法，把案件查处结果转化为完善责任机制、教育机制、制度机制、监督机制和预警机制的重要依据。(一)“一案两报告”制度。对查处的典型违法违纪案件，除形成案件调查报告外，还应在结案后提交案件剖析报告，围绕所查案件深刻剖析原因、危害，总结经验教训，提出整改建议，注重从源头上找准发案原因和规律，有针对性地提出治本之策，扩

大办案综合效应。

(二)“一案三追究”制度。在案件查处后，不但要追究直接责任人员的责任，而且要追究有关领导的责任，同时还要针对案件中暴露出来的苗头性、倾向性问题，以及税收执法和行政管理制度上存在的弊端和薄弱环节，有关部门应提出源头治理的建议和措施。及时制定规范，明确纪律要求，对一些带有普遍性的问

题，进行专项治理。

(三)通报交流制度。各级税务机关要利用工作会议、职工大会以及其他方式，对税务人员违法违纪典型案例、违法违纪和失职渎职行为造成的不良社会影响、危害，进行深入剖析，揭示腐败滋生的深层次原因，开展警示教育。通过定期或不定期地组织召开相关单位和部门参加的案件查处交流研讨会，及时分析和研究案件查处工作中的新情况、新问题，探讨新方法、新思路；交流各单位和部门案件查处工作的好经验、好做法，使好经验、好做法得到推广应用；提出案件查处工作中遇到的困难、问题和教训，集中智慧商讨对策，克服困难，解决问题。

六、保障措施

（一）加强组织领导，发挥整体合力。案件查处工作必须坚持党组统一领导，党政齐抓共管，纪检监察组织落实的领导机制和工作机制；要加强与地方纪检监察机关、司法机关等的协调配合，加强国、地税局及局内部各部门之间的协调配合，建立健全案件查处工作协调配合机制，不断提高案件查处的质量和效率；抓好与责任机制、教育机制、制度机制、监督机制和预警机制等惩防体系各机制间的衔接、配合，形成案件查处合力。

（二）加强队伍建设，提高案件查处能力。加强纪检监察干部的办案技能培训，注重在实际工作中锻炼队伍、探索规律、改进方法，不断提高正确运用政策和策略的能力，突破重要和复杂案件的能力，严格依纪依法履行职责的能力，有效组织协调案件查处工作的能力；增加纪检监察部门人员编制，落实纪检监察人员职数配臵，建立税务系统纪检监察人才库，健全案件查处工作

激励保障机制。

（三）加强监督考核，严格责任追究。建立健全案件查处工作考核、考评机制，严格实行责任追究制度。对不认真履行职责，玩忽职守，失职渎职，违反本办法规定的行为等情形，均应进行

相应的责任追究： 1.各级税务机关和税务人员，有下列行为之一的，由主管税务机关或上级纪检监察部门责令改正，对单位给予通报批评；对负有领导责任和直接责任的人员给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节特别严重的，给予降级或者撤职处分：（1）因案件查处不力，导致本单位、本部门违法违纪案件频繁发生的；（2）有案不查的；（3）对查处对象应查处而未进行相应查处的；（4）该移送、移交而未及时移送、移交的；（5）瞒案不报的；（6）有其他违反本办法行为的。

2.对举报人、证人、办案人员、申诉人或者控告人进行打击报复的，对负有领导责任和直接责任的人员给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节特别严重的，给予降级或者撤职处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3.办案人员滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密的，对负有直接责任和负有领导责任的人员给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节特别严重的，给予降级或者撤职处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

4.涉及违犯党纪的党员视情节分别给予党纪处理。情节较轻的给予警告处分；情节较重的给予严重警告或者撤消党内职务处分；情况特别严重的给予留党察看以上处分。

5.根据所犯错误轻重需给予组织处理的，情节较轻的给与批评教育或者岗位调整；情节较重的给与戒勉谈话或者责令辞职；情节严重的给予降职或者免职。

第三篇：无违法违纪行为证明

无违法违纪行为证明

兹证明***，女，身份证号码为：***************，本科学历，自****年**月起在******担任**职务。该同志遵守国家法律，严于律己，廉洁从教，在漆园城北小学任职期间，无任何违规违纪记录。

情况属实，特此证明。

********

****年*月*日

第四篇：《环境保护违法违纪行为处分暂行规定》

国家环境保护总局令

中华人民共和国监察部、中华人民共和国总局令 第10号

环境保护违法违纪行为处分暂行规定

《环境保护违法违纪行为处分暂行规定》已经监察部2005年12月31日第14次部长办公会议、国家环境保护总局2005年10月27日第20次局务会议通过，现予以公布，自公布之日起施行。

监察部 部长 李至伦

国家环保总局 局长 周生贤

二○○六年二月二十日

环境保护违法违纪行为处分暂行规定

第一条 为了加强环境保护工作，惩处环境保护违法违纪行为，促进环境保护法律法规的贯彻实施，根据《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国行政监察法》及其他有关法律、法规，制定本规定。

第二条 国家行政机关及其工作人员、企业中由国家行政机关任命的人员有环境保护违法违纪行为，应当给予处分的，适用本规定。

法律、行政法规对环境保护违法违纪行为的处分作出规定的，依照其规定。

第三条 有环境保护违法违纪行为的国家行政机关，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，以及对有环境保护违法违纪行为的国家行政机关工作人员（以下统称直接责任人员），由任免机关或者监察机关按照管理权限，依法给予行政处分。

企业有环境保护违法违纪行为的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员中由国家行政机关任命的人员，由任免机关或者监察机关按照管理权限，依法给予纪律处分。

第四条 国家行政机关及其工作人员有下列行为之一的，对直接责任人员，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级处分；情节严重的，给予撤职处分：

（一）拒不执行环境保护法律、法规以及人民政府关于环境保护的决定、命令的；

（二）制定或者采取与环境保护法律、法规、规章以及国家环境保护政策相抵触的规定或者措施，经指出仍不改正的；

（三）违反国家有关产业政策，造成环境污染或者生态破坏的；

（四）不按照国家规定淘汰严重污染环境的落后生产技术、工艺、设备或者产品的；

（五）对严重污染环境的企业事业单位不依法责令限期治理或者不按规定责令取缔、关闭、停产的；

（六）不按照国家规定制定环境污染与生态破坏突发事件应急预案的。

第五条 国家行政机关及其工作人员有下列行为之一的，对直接责任人员，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级处分；情节严重的，给予撤职处分：

（一）在组织环境影响评价时弄虚作假或者有失职行为，造成环境影响评价严重失实，或者对未依法编写环境影响篇章、说明或者未依法附送环境影响报告书的规划草案予以批准的；

（二）不按照法定条件或者违反法定程序审核、审批建设项目环境影响评价文件，或者在审批、审核建设项目环境影响评价文件时收取费用，情节严重的；

（三）对依法应当进行环境影响评价而未评价，或者环境影响评价文件未经批准，擅自批准该项目建设或者擅自为其办理征地、施工、注册登记、营业执照、生产(使用)许可证的；

（四）不按照规定核发排污许可证、危险废物经营许可证、医疗废物集中处置单位经营许可证、核与辐射安全许可证以及其他环境保护许可证，或者不按照规定办理环境保护审批文件的；

（五）违法批准减缴、免缴、缓缴排污费的；

（六）有其他违反环境保护的规定进行许可或者审批行为的。

第六条 国家行政机关及其工作人员有下列行为之一的，对直接责任人员，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级处分；情节严重的，给予撤职处分：

（一）未经批准，擅自撤销自然保护区或者擅自调整、改变自然保护区的性质、范围、界线、功能区划的；

（二）未经批准，在自然保护区开展参观、旅游活动的；

（三）开设与自然保护区保护方向不一致的参观、旅游项目的；

（四）不按照批准的方案开展参观、旅游活动的。

第七条

依法具有环境保护监督管理职责的国家行政机关及其工作人员有下列行为之一的，对直接责任人员，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级处分；情节严重的，给予撤职处分：

（一）不按照法定条件或者违反法定程序，对环境保护违法行为实施行政处罚的；

（二）擅自委托环境保护违法行为行政处罚权的；

（三）违法实施查封、扣押等环境保护强制措施，给公民人身或者财产造成损害或者给法人、其他组织造成损失的；

（四）有其他违反环境保护的规定进行行政处罚或者实施行政强制措施行为的。

第八条

依法具有环境保护监督管理职责的国家行政机关及其工作人员有下列行为之一的，对直接责任人员，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

（一）发现环境保护违法行为或者接到对环境保护违法行为的举报后不及时予以查处的；

（二）对依法取得排污许可证、危险废物经营许可证、核与辐射安全许可证等环境保护许可证件或者批准文件的单位不履行监督管理职责，造成严重后果的；

（三）发生重大环境污染事故或者生态破坏事故，不按照规定报告或者在报告中弄虚作假，或者不依法采取必要措施或者拖延、推诿采取措施，致使事故扩大或者延误事故处理的；

（四）对依法应当移送有关机关处理的环境保护违法违纪案件不移送，致使违法违纪人员逃脱处分、行政处罚或者刑事处罚的；

（五）有其他不履行环境保护监督管理职责行为的。

第九条 国家行政机关及其工作人员有下列行为之一的，对直接责任人员，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

（一）利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段将收缴的罚款、排污费或者其他财物据为己有的；

（二）利用职务上的便利，索取他人财物，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的；

（三）截留、挤占环境保护专项资金或者将环境保护专项资金挪作他用的；

（四）擅自使用、调换、变卖或者毁损被依法查封、扣押的财物的；

（五）将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的。

第十条 国家行政机关及其工作人员为被检查单位通风报信或者包庇、纵容环境保护违法违纪行为的，对直接责任人员，给予降级或者撤职处分；致使公民、法人或者其他组织的合法权益、公共利益遭受重大损害，或者导致发生群体性事件或者冲突，严重影响社会安定的，给予开除处分。

第十一条 企业有下列行为之一的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员中由国家行政机关任命的人员给予降级处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分：

（一）未依法履行环境影响评价文件审批程序，擅自开工建设，或者经责令停止建设、限期补办环境影响评价审批手续而逾期不办的；

（二）与建设项目配套建设的环境保护设施未与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用的；

（三）擅自拆除、闲置或者不正常使用环境污染治理设施，或者不正常排污的；

（四）违反环境保护法律、法规，造成环境污染事故，情节较重的；

（五）不按照国家有关规定制定突发事件应急预案，或者在突发事件发生时，不及时采取有效控制措施导致严重后果的；

（六）被依法责令停业、关闭后仍继续生产的；

（七）阻止、妨碍环境执法人员依法执行公务的；

（八）有其他违反环境保护法律、法规进行建设、生产或者经营行为的。

第十二条 有环境保护违法违纪行为，涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。

第十三条 环境保护行政主管部门和监察机关在查处环境保护违法违纪案件中，认为属于对方职责范围内的，应当及时移送。

监察机关认为应当给予有关责任人员处分的，应当依法作出监察决定或者提出给予处分的监察建议。

第十四条 法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织和国家行政机关依法委托的组织及其工作人员，以及其他事业单位中由国家行政机关任命的人员有环境保护违法违纪行为，应当给予处分的，参照本规定执行。

第十五条 本规定由监察部和国家环境保护总局负责解释。

第十六条 本规定自公布之日起施行。

主题词：监察 环保 处分 规定

第五篇：城乡规划违法违纪行为处分办法

城乡规划违法违纪行为处分办法

《城乡规划违法违纪行为处分办法》已经2012年9月24日监察部第6次部长办公会议、2012年8月27日人力资源社会保障部第101次部务会议、2012年5月10日住房城乡建设部第84次部常务会议、2012年7月30日国家公务员局第37次局务会议审议通过，现予公布，自2013年1月1日起施行。

监察部部长 马馼

人力资源社会保障部部长 尹蔚民

住房城乡建设部部长 姜伟新

2012年12月3日

城乡规划违法违纪行为处分办法

第一条 为了加强城乡规划管理，惩处城乡规划违法违纪行为，根据《中华人民共和国城乡规划法》、《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》及其他有关法律、行政法规，制定本办法。

第二条 有城乡规划违法违纪行为的单位中负有责任的领导人员和直接责任人员，以及有城乡规划违法违纪行为的个人，应当承担纪律责任。属于下列人员的（以下统称有关责任人员），由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分：

（一）行政机关公务员；

（二）法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员；

（三）国家行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员；

（四）企业、人民团体中由行政机关任命的人员。

事业单位工作人员有本办法规定的城乡规划违法违纪行为的，依照《事业单位工作人员处分暂行规定》执行。

法律、行政法规、国务院决定及国务院监察机关、国务院人力资源社会保障部门制定的处分规章对城乡规划违法违纪行为的处分另有规定的，从其规定。

第三条 地方人民政府有下列行为之一的，对有关责任人员给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

（一）依法应当编制城乡规划而未组织编制的；

（二）未按法定程序编制、审批、修改城乡规划的。

第四条 地方人民政府有下列行为之一的，对有关责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

（一）制定或者作出与城乡规划法律、法规、规章和国家有关文件相抵触的规定或者决定，造成不良后果或者经上级机关、有关部门指出仍不改正的；

（二）在城市总体规划、镇总体规划确定的建设用地范围以外设立各类开发区和城市新区的；

（三）违反风景名胜区规划，在风景名胜区内设立各类开发区的；

（四）违反规定以会议或者集体讨论决定方式要求城乡规划主管部门对不符合城乡规划的建设项目发放规划许可的。

第五条 地方人民政府及城乡规划主管部门委托不具有相应资质等级的单位编制城乡规划的，对有关责任人员给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分。

第六条 地方人民政府及其有关主管部门工作人员，利用职权或者职务上的便利，为自己或者他人谋取私利，有下列行为之一的，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

（一）违反法定程序干预控制性详细规划的编制和修改，或者擅自修改控制性详细规划的；

（二）违反规定调整土地用途、容积率等规划条件核发规划许可，或者擅自改变规划许可内容的；

（三）违反规定对违法建设降低标准进行处罚，或者对应当依法拆除的违法建设不予拆除的。

第七条 乡、镇人民政府或者地方人民政府承担城乡规划监督检查职能的部门及其工作人员有下列行为之一的，对有关责任人员给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

（一）发现未依法取得规划许可或者违反规划许可的规定在规划区内进行建设的行为不予查处，或者接到举报后不依法处理的；

（二）在规划管理过程中，因严重不负责任致使国家利益遭受损失的。

第八条 地方人民政府城乡规划主管部门及其工作人员在国有建设用地使用权出让合同签订后，违反规定调整土地用途、容积率等规划条件的，对有关责任人员给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分。

第九条 地方人民政府城乡规划主管部门及其工作人员有下列行为之一的，对有关责任人员给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级处分：

（一）未依法对经审定的修建性详细规划、建设工程设计方案总平面图予以公布的；

（二）未征求规划地段内利害关系人意见，同意修改修建性详细规划、建设工程设计方案总平面图的。

第十条 县级以上地方人民政府城乡规划主管部门及其工作人员或者由省、自治区、直辖市人民政府确定的镇人民政府及其工作人员有下列行为之一的，对有关责任人员给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分：

（一）违反规划条件核发建设用地规划许可证、建设工程规划许可证的；

（二）超越职权或者对不符合法定条件的申请人核发选址意见书、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、乡村建设规划许可证的；

（三）对符合法定条件的申请人不予核发或者未在法定期限内核发选址意见书、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、乡村建设规划许可证的；

（四）违反规划批准在历史文化街区、名镇、名村核心保护范围内进行新建、扩建活动或者违反规定批准对历史建筑进行迁移、拆除的；

（五）违反基础设施用地的控制界限（黄线）、各类绿地范围的控制线（绿线）、历史文化街区和历史建筑的保护范围界限（紫线）、地表水体保护和控制的地域界限（蓝线）等城乡规划强制性内容的规定核发规划许可的。

第十一条 县人民政府城乡规划主管部门未依法组织编制或者未按照县人民政府所在地镇总体规划的要求编制县人民政府所在地镇的控制性详细规划的，对有关责任人员给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。

第十二条 城市人民政府城乡规划主管部门未依法组织编制或者未按照城市总体规划的要求编制城市的控制性详细规划的，对有关责任人员给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。

第十三条 县级以上人民政府有关部门及其工作人员有下列行为之一的，对有关责任人员给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分：

（一）对未依法取得选址意见书的建设项目核发建设项目批准文件的；

（二）未依法在国有土地使用权出让合同中确定规划条件或者改变国有土地使用权出让合同中依法确定的规划条件的；

（三）对未依法取得建设用地规划许可证的建设单位划拨国有土地使用权的；

（四）对未在乡、村庄规划区建设用地范围内取得乡村建设规划许可证的建设单位或者个人办理用地审批手续，造成不良影响的。

第十四条 县级以上地方人民政府及其有关主管部门违反风景名胜区规划，批准在风景名胜区的核心景区内建设宾馆、培训中心、招待所、疗养院以及别墅、住宅等与风景名胜资源保护无关的其他建筑物的，对有关责任人员给予降级或者撤职处分。

第十五条 在国家级风景名胜区内修建缆车、索道等重大建设工程，项目的选址方案未经国务院住房城乡建设主管部门核准，县级以上地方人民政府有关主管部门擅自核发选址意见书的，对有关责任人员给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分。

第十六条 建设单位及其工作人员有下列行为之一的，对有关责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

（一）未依法取得建设项目规划许可，擅自开工建设的；

（二）未经城乡规划主管部门许可，擅自改变规划条件、设计方案，或者不按照规划要求配建公共设施及配套工程的；

（三）以伪造、欺骗等非法手段获取建设项目规划许可手续的；

（四）未经批准或者未按照批准内容进行临时建设，或者临时建筑物、构筑物超过批准期限不拆除的；

（五）违反历史文化名城、名镇、名村保护规划在历史文化街区、名镇、名村核心保护范围内，破坏传统格局、历史风貌，或者擅自新建、扩建、拆除建筑物、构筑物或者其他设施的；

（六）违反风景名胜区规划在风景名胜区核心景区内建设宾馆、培训中心、招待所、疗养院以及别墅、住宅等与风景名胜资源保护无关的其他建筑物的。

第十七条 受到处分的人员对处分决定不服的，可以依照《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》等有关规定，申请复核或者申诉。

第十八条 任免机关、监察机关和城乡规划主管部门建立案件移送制度。

任免机关或者监察机关查处城乡规划违法违纪案件，认为应当由城乡规划主管部门给予行政处罚的，应当将有关案件材料移送城乡规划主管部门。城乡规划主管部门应当依法及时查处，并将处理结果书面告知任免机关或者监察机关。

城乡规划主管部门查处城乡规划违法案件，认为应当由任免机关或者监察机关给予处分的，应当在作出行政处罚决定或者其他处理决定后，及时将有关案件材料移送任免机关或者监察机关。任免机关或者监察机关应当依法及时查处，并将处理结果书面告知城乡规划主管部门。

第十九条 有城乡规划违法违纪行为，应当给予党纪处分的，移送党的纪律检查机关处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

第二十条 本办法由监察部、人力资源社会保障部、住房城乡建设部负责解释。

第二十一条 本办法自2013年1月1日起施行。

解读

监察部、人力资源社会保障部、住房城乡建设部联合制定的《城乡规划违法违纪行为处分办法》（下简称《处分办法》）已于2012年12月3日公布，自2013年1月1日起施行。《处分办法》是我国第一部关于城乡规划违法违纪行为处分方面的部门规章，它不只是查处城乡规划违法违纪案件的重要依据，更应是城乡规划执法人员自律的标杆，学习并熟悉《处分办法》对推进执法单位依法行政，加强党风廉政建设，塑造队伍新形象有着重要意义。

一、根据《处分办法》的基本内容，围绕规划制定、编制、审批许可、建设、监管检查、行政处罚等环节的责任主体，分类梳理各责任主体可能出现的违法违纪行为风险点。

《处分办法》虽然只有21个条，但对城乡规划编制、管理、监督、建设等各个环节存在的违法违纪风险点都作出规定：

（一）依是否从事公共事务确定责任主体。《处分办法》规定责任主体不再依身份论，而是按是否从事公务进行确定，《处分办法》第一款第（三）项规定“国家行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员；”因而从事协助执法事务的协管员也是责任主体之列。

（二）县市人民政府在城乡规划全过程共有17方面的风险点（部分风险点包括乡镇人民政府）：

1、未依法组织编制乡规划（第三条第（一）项）；

2、未按法定程序编制、审批、修改城乡规划（第三条第（二）项）；

3、制定或者作出与城乡规划法律、法规、规章和国家有关文件相抵触的规定或者决定，造成不良后果或者经上级机关、有关部门指出仍不改正（第四条第（一）项）；

4、在城市总体规划、镇总体规划确定的建设用地范围以外设立各类开发区和城市新区（第四条第（二）项）；

5、违反风景名胜区规划，在风景名胜区内设立各类开发区（第四条第（三）项）；

6、违反规定以会议或者集体讨论决定方式要求城乡规划主管部门对不符合城乡规划的建设项目发放规划许可（第四条第（四）项）；

7、委托不具有相应资质等级的单位编制城乡规划（第五条）；

8、违反法定程序干预控制性详细规划的编制和修改，或者擅自修改控制性详细规划（第六条第（一）项）；

9、违反规定调整土地用途、容积率等规划条件核发规划许可，或者擅自改变规划许可内容（第六条第（二）项）；

10、违反规定对违法建设降低标准进行处罚，或者对应当依法拆除的违法建设不予拆除（第六条第（三）项）；

11、发现未依法取得规划许可或者违反规划许可的规定在规划区内进行建设的行为不予查处，或者接到举报后不依法处理的（第七条第（一）项）；

12、在规划管理过程中，因严重不负责任致使国家利益遭受损失的（第七条第（二）项）；

13、违反规划条件核发建设用地规划许可证、建设工程规划许可证（第十条第（一）项）；

14、超越职权或者对不符合法定条件的申请人核发选址意见书、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、乡村建设规划许可证的（第十条第（二）项）；

15、对符合法定条件的申请人不予核发或者未在法定期限内核发选址意见书、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、乡村建设规划许可证的（第十条第（三）项）；

16、违反规划批准在历史文化街区、名镇、名村核心保护范围内进行新建、扩建活动或者违反规定批准对历史建筑进行迁移、拆除的（第十条第（四）项）；

17、违反基础设施用地的控制界限（黄线）、各类绿地范围的控制线（绿线）、历史文化街区和历史建筑的保护范围界限（紫线）、地表水体保护和控制的地域界限（蓝线）等城乡规划强制性内容的规定核发规划许可的（第十条第（五）项）。

（三）城乡规划主管部门在城乡规划执法过程中共有11方面风险点

1、委托不具有相应资质等级的单位编制城乡规划（第五条）；

2、在国有建设用地使用权出让合同签订后，违反规定调整土地用途、容积率等规划条件（第八条）；

3、未依法对经审定的修建性详细规划、建设工程设计方案总平面图予以公布（第九条第（一）项）；

4、未征求规划地段内利害关系人意见，同意修改修建性详细规划、建设工程设计方案总平面图（第九条第（二）项）；

5、违反规划条件核发建设用地规划许可证、建设工程规划许可证（第十条第（一）项）；

6、超越职权或者对不符合法定条件的申请人核发选址意见书、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、乡村建设规划许可证的（第十条第（二）项）；

7、对符合法定条件的申请人不予核发或者未在法定期限内核发选址意见书、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、乡村建设规划许可证的（第十条第（三）项）；

8、违反规划批准在历史文化街区、名镇、名村核心保护范围内进行新建、扩建活动或者违反规定批准对历史建筑进行迁移、拆除的（第十条第（四）项）；

9、违反基础设施用地的控制界限（黄线）、各类绿地范围的控制线（绿线）、历史文化街区和历史建筑的保护范围界限（紫线）、地表水体保护和控制的地域界限（蓝线）等城乡规划强制性内容的规定核发规划许可的（第十条第（五）项）；

10、未依法组织编制或者未按照县人民政府所在地镇总体规划的要求编制县人民政府所在地镇的控制性详细规划（第十一条）；

11、未依法组织编制或者未按照城市总体规划的要求编制城市的控制性详细规划（第十二条）。

（四）发改委等有关行政主管部门在涉及城乡规划方面共有11个方面风险点：

1、违反法定程序干预控制性详细规划的编制和修改，或者擅自修改控制性详细规划（第六条第（一）项）；

2、违反规定调整土地用途、容积率等规划条件核发规划许可，或者擅自改变规划许可内容（第六条第（二）项）；

3、违反规定对违法建设降低标准进行处罚，或者对应当依法拆除的违法建设不予拆除（第六条第（三）项）；

4、发现未依法取得规划许可或者违反规划许可的规定在规划区内进行建设的行为不予查处，或者接到举报后不依法处理（第七条第（一）项）；

5、在规划管理过程中，因严重不负责任致使国家利益遭受损失（第七条第（二）项）；

6、对未依法取得选址意见书的建设项目核发建设项目批准文件（第十三条第（一）项）；

7、未依法在国有土地使用权出让合同中确定规划条件或者改变国有土地使用权出让合同中依法确定的规划条件的（第十三条第（二）项）；

8、对未依法取得建设用地规划许可证的建设单位划拨国有土地使用权的（第十三条第（三）项）；

9、对未在乡、村庄规划区建设用地范围内取得乡村建设规划许可证的建设单位或者个人办理用地审批手续，造成不良影响的（第十三条第（四）项）；

10、违反风景名胜区规划，批准在风景名胜区的核心景区内建设宾馆、培训中心、招待所、疗养院以及别墅、住宅等与风景名胜资源保护无关的其他建筑物（第十四条）；

11、在国家级风景名胜区内修建缆车、索道等重大建设工程，项目的选址方案未经国务院住房城乡建设主管部门核准，县级以上地方人民政府有关主管部门擅自核发选址意见书（第十五条）。

（五）体制范围内的建设单位在相关项目建设过程中共有6方面的风险点

1、未依法取得建设项目规划许可，擅自开工建设（第十六条第（一）项）；

2、未经城乡规划主管部门许可，擅自改变规划条件、设计方案，或者不按照规划要求配建公共设施及配套工程（第十六条第（二）项）；

3、以伪造、欺骗等非法手段获取建设项目规划许可手续（第十六条第（三）项）；

4、未经批准或者未按照批准内容进行临时建设，或者临时建筑物、构筑物超过批准期限不拆除（第十六条第（四）项）；

5、违反历史文化名城、名镇、名村保护规划在历史文化街区、名镇、名村核心保护范围内，破坏传统格局、历史风貌，或者擅自新建、扩建、拆除建筑物、构筑物或者其他设施（第十六条第（五）项）；

6、违反风景名胜区规划在风景名胜区核心景区内建设宾馆、培训中心、招待所、疗养院以及别墅、住宅等与风景名胜资源保护无关的其他建筑物（第十六条第（六）项）。

（六）行政处分的法律后果。根据《公务员法》规定，受警告处分的，六个月内不得晋升职务和级别，但可以晋升工资档次；受记过处分的，十二个月内不得晋升职务、级别和工资档次；受记过处分的，十八个月内不得晋升职务、级别和工资档次；受降级、撤职处分的，二十四个月内不得晋升职务、级别和工资档次；受开除处分的，不得再录用公务员。

二、熟悉城乡规划的相关业务，掌握城乡规划行政执法工作的风险点，严格依法行政。要严格执法，首先必须学法懂法。执法人员必须熟悉、掌握城乡规划的相关业务知识。如，根据《城乡规划法》，城市总体规划由城市人民政府编制，城关镇由县人民政府负责编制；编制、审批、修改要履行审批、备案程序；规划要委托有资质的单位编制。建设环节要掌握审批程序、建设要求，如核准、批准类建设项目规划许可程序有：

1、申领《建设项目选址意见书》；

2、建设项目审批或核准；

3、申领《建设用地规划许可证》；

4、建设用地审批；

5、申领建设工程规划许可证；

6、办理施工许可；

7、申请规划核实；

8、组织竣工验收、投入、使用、房屋登记等。

作为城乡规划建设领域中涉及后端执法的城管部门及其工作人员，我们还必需要了解可能存在的违法违纪风险点。对照《处分办法》，后端处罚环节的违法违纪风险点主要有以下的情形：

1、对违法建设降低标准进行处罚（第六条第（三）项）。主要表现在属于违法建设的，作不属于违法建设处理；属于无法改正的，作可采取改正措施的处理；处以罚款应适用比例高的，适用比例低的处理。

2、对应当依法拆除的违法建设不予拆除（第六条第（三）项）。主要表现是应当拆除的，有意套用不能拆除的条件而作不拆除处理；对应当及时组织拆除的，有意借口各种理由延迟组织拆除。

3、发现未依法取得规划许可或者违反规划许可的规定在规划区内进行建设的行为不予查处，或者接到举报后不依法处理（第七条第（一）项）。主要表现在巡查发现违法建设不作处理，不作汇报；知道本单位查知的违法建设，不派员进行处理；接到群众举报违法建设，不处理或不按法律规定进行处理。

4、在规划管理过程中，因严重不负责任致使国家利益遭受损失的（第七条第（二）项）。表现在履行监管过程中，对应该跟踪监督或已处拆除处理后未跟踪监管当事人继续抢建，致使违法建筑完工，造成无法拆除或拆除费用巨大，发生冲突、群体、自残等重大事件；发现占用城市河道、城市道路等违法建设未及时依法进行处理，因行洪障碍、交通盲点造成涝灾、延误火灾施救等重大事故。

掌握城乡规划基本知识，熟悉执法风险点，能够有助于我们城管执法判断前端各环节的操作是否符合相关规定。知晓了前端各种不符合法律法规规定的行为产生的后果，可以避免后端执法恶性延续，如对不符合控制性详细规划的违法建设，我们不会只审查建设行为是否符合规划许可证规定，还会审查规划许可内容是否符合详规，就不会适用“可采取改正措施消除规划实施的影响”的法律条款，避免降低标准进行处罚。

三、防控规划执法违法违纪行为发生，需要完善相关执法制度，规范行政处罚自由裁量幅度，明确办案人责任，落实监督考核，推进依法行政。

《处分办法》出台，对不正确行使行政执法权力应承担的责任作出了明确规定，实现习总书记提出的“将权力放进制度的笼子”要求。要正确行使行政权力，做到防患于未然，需要对行政权力的行使进行合法、合理的规制。因此，履行城乡规划行政处罚职责的城管执法部门，要根据《城乡规划法》、《安徽省城乡规划条例》等实体法律和《行政处罚法》、《行政强制法》等程序法律，结合执法实际情况，针对各类违法建设行为，围绕巡查、受理、立案、调查、处理决定、执行等环节，制定、细化相关制度，规范自由裁量权，使办案人员有制度可以遵照执行；根据工作流程环节，落实《行政处罚案件主办人制度》等制度，确定各环节办事人员的岗位职责，责任到人，用制度管人，达到人尽其责；同时要加强内部的监督考核，奖勤罚懒，对不履责、怠于尽责、不当履责的行为予以问责，属于违法违纪行为坚决予以查处，形成审慎办事，认真办事，尽责办事的氛围，推进依法行政。