税收违法违纪行为处分规定

第一篇：税收违法违纪行为处分规定

《税收违法违纪行为处分规定》的学习心得

——提升法制意识 《税收违法违纪行为处分规定》

---------刘昀

于2012年6月6日由监察部、人力资源社会保障部、国家税务总局联合发布。该《规定》自2012年8月1日起施行。该规定紧贴税收工作实际规定了15类37种税收违法违纪行为及其适用的处分种类和幅度。同时建立了税收违法违纪案件移送制度以便于有效整合力量更好地维护税收工作秩序。处分规定的出台对于进一步完善税收违法违纪行为责任追究制度确保国家税收法律法规的贯彻落实保障公平竞争的市场经济环境维护社会主义市场经济秩序和人民群众的根本利益具有十分重要的意义。我局对《税收违法违纪行为处分规定》组织人员进行专题学习。通过学习全面理解和掌握《处分规定》的具体条款深刻领会其主要内容准确把握税收违法违纪行为的构成及其量纪标准增强依法依纪查处税收违法违纪案件的能力与水平。明确通过学习认真贯彻落实《处分规定》通过查办案件认真研究和查找税收工作中存在的漏洞和容易发生税收违法违纪行为的薄弱环节加强依法征税积极完善税收体制机制堵塞漏洞从根本上防范和减少税收违法违纪行为的发生。各级国税机关要按照分级管理的原则加强对贯彻执行《处分规定》情况的日常监督检查及时规范税收执法行为。要依照《处分规定》的要求加强对所管辖地区税收违法违纪案件的查处工作做到有案必

查有查必果切实增强制度的执行力、维护制度的权性。通过对《处分规定》的学习深知贯彻落实规定的重要意义在工作中应做到准确理解、举一反

三、融会贯通、正确执行查找工作中存在的漏洞及时改进管理从根本上防范和减少税收违法违纪行为的发生。

一是勤“学”。将《处分规定》纳入平时自我学习自我提高教育中纳入廉政教育学习的范畴。加强自学确保在实际工作能够熟练运用法律知识做到依法行政。结合工作实际全面理解和掌握《处分规定》具体条款深刻领会其主要内容准确把握税收违法违纪为的构成及其量纪标准。坚持有法可依有法必依。一切事物均按法律程序办理杜绝驾驭于法律之上的任何行为和个人。另外规范自己的行政行为不做超越法律范围的事。不断提高自己的思想政治素质和执法水平。

二是勤“思”。通过对照《处分规定》中的15类37种违法违纪行为开展自查自纠并结合当前税收工作实际研究和查找工作中存在的漏洞认真思考改进税收管理提高执法水平防范违法违纪行为的方式途径。不断研究新情况、新问题不断提高自身的应变能力和办事能力。从而具备相关的业务知识、过硬的政治思想素质、坚韧的意志品格、饱满的精神状态、严谨的思想作风、积极和谐的身心素质和较高的工作能力以适应形势发展的需要。还要时刻保持敏锐性与时俱进将税收工作与社会发展统筹起来提高群众对自身工作的满意度

三是立“廉”。在工作中牢固树立廉洁意识做一名堂堂正正的干部。

首先要以“自重、自省、自警、自励”的“四自”方针来严格要求自己。堂堂正正做人老老实实做事清清白白做官做一名人民满意的好干部、好“公仆”。其次要严格遵守党章、准则以及廉洁自律的各项规定自觉做到“四个管住”管住自己的头做到头脑清醒是非分明管好自己的嘴做到不该吃的坚决不吃管好自己的手做到不该拿的坚决不拿管住自己的腿做到不该去的地方坚决不去

第二篇：税收违法违纪行为处分规定

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税收违法违纪行为处分规定

第一条为了加强税收征收管理，惩处税收违法违纪行为，促进税收法律法规的贯彻实施，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》及其他有关法律、行政法规，制定本规定。

第二条有税收违法违纪行为的单位，其负有责任的领导人员和直接责任人员，以及有税收违法违纪行为的个人，应当承担纪律责任。属于下列人员的(以下统称有关责任人员)，由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分：

(一)行政机关公务员;

(二)法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员;

(三)行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员;

(四)企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员。

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法律、行政法规、国务院决定和国务院监察机关、国务院人力资源社会保障部门制定的处分规章对税收违法违纪行为的处分另有规定的，从其规定。

第三条税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予警告或者记过处分;情节较重的，给予记大过或者降级处分;情节严重的，给予撤职处分：

(一)违反法定权限、条件和程序办理开业税务登记、变更税务登记或者注销税务登记的;

(二)违反规定发放、收缴税控专用设备的;

(三)违反规定开具完税凭证、罚没凭证的;

(四)违反法定程序为纳税人办理减税、免税、退税手续的。

第四条税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分：

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(一)违反规定发售、保管、代开增值税专用发票以及其他发票，致使国家税收遭受损失或者造成其他不良影响的;

(二)违反规定核定应纳税额、调整税收定额，导致纳税人税负水平明显不合理的。

第五条税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予警告或者记过处分;情节较重的，给予记大过或者降级处分;情节严重的，给予撤职处分：

(一)违反规定采取税收保全、强制执行措施的;

(二)查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的。

第六条税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分：

(一)对管辖范围内的税收违法行为，发现后不予处理或者故意拖延查处，致使国家税收遭受损失的;

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(二)徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失的。

第七条税务机关及税务人员违反规定要求纳税人、扣缴义务人委托税务代理，或者为其指定税务代理机构的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分。

第八条税务机关领导干部的近亲属在本人管辖的业务范围内从事与税收业务相关的中介活动，经劝阻其近亲属拒不退出或者本人不服从工作调整的，给予记过或者记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分。

第九条税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分：

(一)在履行职务过程中侵害公民、法人或者其他组织合法权益的;

(二)滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的;

(三)对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其

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第十条税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分：

(一)索取、接受或者以借为名占用纳税人、扣缴义务人财物的;

(二)以明显低于市场的价格向管辖范围内纳税人购买物品的;

(三)以明显高于市场的价格向管辖范围内纳税人出售物品的;

(四)利用职权向纳税人介绍经营业务，谋取不正当利益的;

(五)违反规定要求纳税人购买、使用指定的税控装置的。

第十一条税务机关私分、挪用、截留、非法占有税款、滞纳金、罚款或者查封、扣押的财物以及纳税担保财物的，对有关责任人员，给予记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分。

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第十二条税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分：

(一)隐匿、毁损、伪造、变造税收违法案件证据的;

(二)提供虚假税务协查函件的;

(三)出具虚假涉税证明的。

第十三条有下列行为之一的，对有关责任人员，给予警告或者记过处分;情节较重的，给予记大过或者降级处分;情节严重的，给予撤职处分：

(一)违反规定作出涉及税收优惠的资格认定、审批的;

(二)未按规定要求当事人出示税收完税凭证或者免税凭证而为其办理行政登记、许可、审批等事项的;

(三)违反规定办理纳税担保的;

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(四)违反规定提前征收、延缓征收税款的。

第十四条有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分：

(一)违反法律、行政法规的规定，摊派税款的;

(二)违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的。

第十五条不依法履行代扣代缴、代收代缴税款义务，致使国家税款遭受损失的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分。

第十六条未经税务机关依法委托征收税款，或者虽经税务机关依法委托但未按照有关法律、行政法规的规定征收税款的，对有关责任人员，给予警告或者记过处分;情节较重的，给予记大过或者降级处分;情节严重的，给予撤职处分。

第十七条有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记大过处分;

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赢了网s.yingle.com 情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分：

(一)违反规定为纳税人、扣缴义务人提供银行账户、发票、证明或者便利条件，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的;

(二)向纳税人、扣缴义务人通风报信、提供便利或者以其他形式帮助其逃避税务行政处罚的;

(三)逃避缴纳税款、抗税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的;

(四)伪造、变造、非法买卖发票的;

(五)故意使用伪造、变造、非法买卖的发票，造成不良后果的。

税务人员有前款第(二)项所列行为的，从重处分。

第十八条受到处分的人员对处分决定不服的，可以依照《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》等有关规定申请复核或者申诉。

第十九条任免机关、监察机关和税务行政主管部门建立案件移送制度。

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任免机关、监察机关查处税收违法违纪案件，认为应当由税务行政主管部门予以处理的，应当及时将有关案件材料移送税务行政主管部门。税务行政主管部门应当依法及时查处，并将处理结果书面告知任免机关、监察机关。

税务行政主管部门查处税收管理违法案件，认为应当由任免机关或者监察机关给予处分的，应当及时将有关案件材料移送任免机关或者监察机关。任免机关或者监察机关应当依法及时查处，并将处理结果书面告知税务行政主管部门。

第二十条有税收违法违纪行为，应当给予党纪处分的，移送党的纪律检查机关处理。涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

第二十一条有关税、船舶吨税及海关代征税收违法违纪行为的，按照法律、行政法规及有关处分规章的规定处理。

第二十二条本规定由监察部、人力资源社会保障部和国家税务总局负责解释。

第二十三条本规定自2012年8月1日起施行。

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来源：（税收违法违纪行为处分规定http://s.yingle.com/l/cs/215561.html）

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第三篇：税收违法违纪行为处分规定学习体会

《税收违法违纪行为处分规定》学习体会

《税收违法违纪行为处分规定》（以下简称《处分规定》）于2012年8月1日起施行以后，常听到一些税务人员议论：“怎么把底线定得这么低！”是啊，每个人心中，都有一条底线，那是为人处事的最低标准，是工作生活中最起码要遵循的规则，也是逾越之后需付出巨大代价的最后屏障。身为税务人员，手中或多或少都有一些权力，在形形色色的诱惑面前，很容易触碰那条底线。

通过深入学习，我对《处分规定》有以下几点认识和体会：

一、《处分规定》的制定与施行，是依法治国的基本要求

1999年，“依法治国”这一理念被写入宪法。依法治国就是广大人民群众在党的领导下，依照宪法和法律规定，通过各种途径和形式管理国家事务，管理经济文化事业，管理社会事务，保证国家各项工作都依法进行，逐步实行社会主义民主的制度化、法律化，使这种制度和法律不因领导人的改变而改变，不因领导人看法和注意力的改变而改变。其基本要求是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究，对于税务机关来说，最基本的要求就是依法行政。

税务部门的性质和特点决定了所有税收工作都必须以法律法规为依据，都要在法律授权范围内进行。税务机关及税务工作人员在何种情况下应该如何作为，不应当如何作为，已经通过《税收征收管理法》和《公务员法》进行了细化，而对于制裁部分，虽适用于上述两部法律，但由于规定的笼统、概括而得不到有效的处理，从而损害了纳税人的合法权益，影响了征收工作，破坏了税务机关的社会形象。随着形势的发展，税收工作面临更加繁重的任务，制定一部专门的规范税收违法违纪行为处分工作的规章对税收违法违纪行为处理进行细化是十分迫切和必要的，这也是《处分规定》制定和施行的本意，是依法治国的一项最基本要求。

二、勤学《处分规定》，是依法行政的基本要求

《处分规定》把底线定得很低，但是处分并不低。办理开业税务登记、核定应纳税额、提前征收延缓征收税款、注销税务登记等日常业务全都涉及，相对应的处分：警告起步的只有第三条、第五条、第十三条和第十六条这四条，另有九条是记过处分起步，第十一条与第十七条更是以记大过处分起步，给人第一印象就是“只要违规、绝不轻饶”！如何保证在税收工作中不犯错误，如何做好税收违法违纪案件的查处工作，就需要将《处分规定》纳入到平时自我学习之中，不但要勤于学习，还要融会贯通、举一反三，对于具体条款要深刻领会其内容，准确把握税收违法违纪行为的构成及标准。

笔者读过几个虚开增值税专用发票的案例，作案手段惊人的相似：法定代表人为外地人、经营矿产品、毛利率极低、企业所得税连年亏损，这些纳税人被认定为增值税一般纳税人后通过“洗票”疯狂虚开专用发票，开具一段时间就想办法注销税务登记。可怕的是，这样的纳税人随时都可能出现在我们的辖区之中，对于他们，因其地方政府招商引资就违反程序办理税务登记、未实地查验不确定纳税人货物的真实性就提供增值税专用发票，不但违反了《处分规定》第三条、第四条要受到行政处分，而且还可能涉嫌渎职犯罪！

只有在学习中不断深刻理解和掌握其精神实质，才能确保在工作中能够熟练运用法律知识，更好的保护自己，这也是税务人员依法行政的一项基本要求。

三、勤思实干，是执行《处分规定》的最好体现

通过对照《处分规定》中涉及违法违纪行为开展自查自纠，并结合当前税收工作实际，研究和查找工作中存在的漏洞，认真思考改进税收管理，提高执法水平，是防范违法违纪行为最好的方式。随着经济的不断发展变化，税务人员将不断面临新的情况，新的课题，不断提高自身应变能力，工作能力，创新能力，才能适应形势的发展需要，与时俱进。

在实践中，只有从日常管理中一点一滴做起，从每一份税务文书的规范做起，先规范自己的征税行为，才能规范纳税人的纳税行为，才能做到依法行政，应收尽收，才能真正保护纳税人的合法权益。只有将税收工作与社会发展统筹起来，努力推进行政执法“公开化、透明化”，才能真正为纳税人服务好，提高纳税人对我们工作的满意度。

只要不断认真学习《处分规定》，并能与日常工作联系起来，就一定会正确领会《处分规定》的深意，也一定能做到依法行政。“君子慎始而无后忧”。每当诱惑来临之时，一定要理智地思考，及时约束，坚守底线！

第四篇：《税收违法违纪行为处分规定》心得体会

学习《税收违法违纪行为处分规定》心得体会

《税收违法违纪行为处分规定》自2012年8月1日起实施，我们分局把学习贯彻落实《处分规定》作为一项重要学习内容。全面学习和深刻理解了《处分规定》的15类37种税收违法违纪行为具体条款。并结合当前税收工作实际和岗位特点，比照《处分规定》开展自查自纠，查找工作中存在的漏洞。

《税收违法违纪行为处分规定》的出台，使税收违法违纪行为的处理、处罚有法可依，为严格执法、文明执法和公正执法提供了保障。同时，也是对基层一线税务人员执法风险的有效防控，更是对广大税务干部成长的最好保护。具体的体会是：

一、处分规定明确了适用对象。处分规定第二条明确规定：行政机关公务员，法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员，行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员，以及企业、事业单位、人民团体中由行政机关任命的共四类人员适用处分规定。对单位有税收违法违纪行为的，应当处分单位负有责任的领导人员和直接责任人员。适用范围的明确，责任主体的界定，有利于增强行政机关及其公务员依法行政的意识，有利于促进征纳关系和谐，有利于营造公平的税收法治环境。

二、处分规定明确了税收违法违纪行为。处分规定既明确了税务机关和税务人员在税收征管、税务稽查、发票管理、税务代理、税收管理和执法环节等6个方面，应给予纪律处分的行为，又明确了其他责任主体违反规定作出有关税收政策的决定和资格认定、逃骗抗税、不依法委托征收税款、不依法代扣代缴等应给予纪律处分的违法违纪行为，有利于规范和引导税收行为，()有利于维护公平竞争的市场经济秩序，有利于维护人民群众的根本利益。

三、处分规定体现了惩戒的严肃性。处分规定共23条，处罚性条款有15条37种，其中以警告处分为起点的有4条11种情形，最高到开除处分的有11条26种情形。对税收违法违纪行为应当给予的处分作了明确规定，详细规定了当前比较突出或者比较普遍、需要给予惩处的税收违法违纪行为。明确到税务机关及税务人员的规定有24项，涉及其他责任主体的规定有13项。这些规定明显地加大了对国家行政机关及其工作人员的税收违法违纪行为的惩处力度，加大了他们在税收领域的责任。有的税收违法行为，即使未造成后果，也规定了相应的处分，更体现了处分规定的严肃性，彰显了国家税收神圣不可侵犯。《

第五篇：税收违法违纪行为处分规定心得体会

税收违法违纪行为处分规定心得体会

近日，我通过学习全面理解和掌握《处分规定》的具体条款，深刻领会了其主要内容，认真理解了税收违法违纪行为的构成及其量纪标准。今后我会认真贯彻落实《处分规定》，通过查办案件，认真研究和查找税收工作中存在的漏洞和容易发生税收违法违纪行为的薄弱环节，加强依法征税，积极完善税收体制机制，堵塞漏洞，从根本上防范和减少本人分管乡镇税收违法违纪行为的发生。下面谈谈我的认识：

一、税收违法违纪行为处分规定的制定与实施是反腐倡廉工作的重要组成部分，对惩治和预防腐败、提高全局干部的税收执法和廉政意识、持续推进干部依法行政、提升税务队伍形象有着深远的意义。

二、税收违法违纪行为处分规定是提高执法者的职业道德水平、法律和业务素质、行政执法水平的规章依据，是建设现代化税收队伍的重要武器。

三、必须全面理解和掌握税收违法违纪行为处分规定的具体条款，深刻领会其主要内容，准确把握税收违法违纪行为的构成及其量纪标准，增强依法依纪查处税收违法违纪案件的能力与水平。

四、《处分规定》明确规定了税收领域中各类违法违纪行为及其处分量纪标准，是查处税收违法违纪案件的重要依据，特别针对擅自减免税、收过头税、在收入上寅吃卯粮和侵害纳税人利益等违法违纪行为，体现了依法行政、预防为主的要求，是从源头上强化税收执法、促进依法行政的重要措施。

五、《处分规定》体现了“公正执法、严格执法、文明执法、廉洁执法"的基本要求，是提高法制观念的需要。《处分规定》明确了立法宗旨及其法律依据，明确了违法违纪行为责任承担主体，列举了税收违法违纪行为的类别和表现，建立了税收违法违纪案件查办协作配合机制。学习《处分规定》有便于提高税务人员的思想观念，养成良好的法制观念，廉洁行政执法，不断提高自己的思想政治素质和执法水平，按照法律法规要求规范行政执法行为。

二〇一二年十一月十三日