经济责任审计报告规范(修改后供事务所参考)

第一篇：经济责任审计报告规范(修改后供事务所参考)

马鞍山市审计局关于对×××（单位及领导人职务）

×××同志任期经济责任的审计报告

（参考格式）

根据《中华人民共和国审计法》的规定和市委组织部的委托，我局派出审计组，自××××年×月×日至×月×日，对×××（领导干部姓名）同志××××年×月至××××年×月任×××（部门、单位及领导干部职务）期间经济责任履行情况进行了就地（报送）审计。重点审计了×××（部门、单位），并对×××（部门、单位）等进行了延伸审计或者审计调查。×××（×被审计单位）对所提供财务会计资料及相关资料的真实性、完整性作了书面承诺；×××（领导干部姓名）同志提交了履行任期经济责任情况书面材料。审计工作得到了×××（被审计单位）和×××（领导干部姓名）同志的配合。现将审计情况报告如下：

一、基本情况

1．被审计单位的基本情况。×××（被审计单位）是市政府的职能部门（被审计单位的性质），主要职责是:×××（根据市编委的批复简写），内设×××、×××等××个科室，定编××人，实有在职职工××人，聘用人员××人。×××（被审计单位）是财政一级预算拨款单位，资金来源为财政全额拨款（简述被审计单位的财政财务隶属关系或者国有资产监督管理关系、管理体制等情况）

2．领导干部的基本情况。××××年×月至××××年×

—1— 月，（任中审计则表达为：“××××年×月至今”），×××同志任×××（单位）×××（职务），主持全面工作，分管×××工作。

3、单位的事业发展状况。×××同志任职期间，围绕单位×××职能，认真履行职责，较好地完成了各项工作任务，通过采取×××等措施，加强对×××的管理力度，取得了较好的成绩，如：（列举相关工作成果）。

二、审计结果

（一）任职期间单位财务收支情况。包括：财政预算执行情况和决算或者财务收支计划执行情况和决算；任期内单位各项收入的资金来源及支出情况等

1、预算执行情况：

××年×月至××年×月（一般按整年计算），市财政批复部门组织收入计划合计××万元，×××单位实际组织收入××万元，完成预算的××％。市财政批复部门支出预算合计××万元，实际支出××万元，预算执行率为××％。其中：

基本支出预算××万元，实际支出××万元，预算执行率为××％。

项目支出预算××万元，实际支出××万元，预算执行率为××％。

2、收入情况；

3、支出情况。

（二）专项基金（资金）和其他资金收支管理情况。

—2—

（三）截止任期末（或审计期末）单位资产负债和资金结余情况。截止××年×月，××（单位）资产××万元，（货币资金××万元，应收款项××万元，固定资产××万元）；负债××万元（应付款项××万元）。

（四）资产管理情况。

（五）单位其他重要经济事项执行情况。

（六）对下属单位监督管理情况。

（七）领导干部个人收入情况。经审计单位财务会计资料，×××年×月至×××年×月（按审计期间），×××同志个人收入合计××万元（保留小数点后两位），其中：工资××万元，奖金、补助、福利××万元。

三、审计评价

审计结果表明：×××同志任职期间，单位年度预算收支符合（基本符合）国家有关预算和财经法规的规定，单位内部控制制度健全（比较健全、不健全）并得到（基本得到、未得到）有效执行，重点项目资金使用效果良好（较好、较差）。

×××同志任职期间，加强财务收支和资产管理，制定了相关制度，实施内部监督，加强对下属单位的监督管理。×××单位能够（基本能够）遵守财经法规和国家有关政策规定，单位重大经济事项的决策能够通过会议集体研究，效益较好。

审计期间，审计组召开了由单位领导班子成员、相关科室负责人参加的座谈会，通过查阅机关及下属单位财务会计资料等，未发现×××同志有违反廉政纪律的现象。】

—3—

四、审计发现的问题和处理意见及责任分析

（一）机关本级存在的主要问题

1、××××××

根据有关规定，×××同志对此问题应负有直接（主管、领导）责任。（下同）

2、×××××××××

3、××××××××× ……

（二）所属单位存在的主要问题

1、×××××××××

2、×××××××××

3、××××××××× ……

除上述问题外，审计还发现了×××等问题，市审计局已向××出具了《审计建议函》，建议其自行纠正。

五、审计建议

1、×××××××××

2、×××××××××

3、×××××××××

×××（审计机关公章）××××年×月×日

—4— 关于领导干部任期经济责任审计报告

参考格式的说明

本参考格式是根据省审计厅“关于印发《任期经济责任审计常用文书规范》的通知”（皖审经责129号）文件的要求，结合我市实际情况及领导干部经济责任审计项目的特点编写，适用于领导干部任期经济责任审计（主要是部门领导干部）。对县区领导干部、企业领导人员等审计，可适当变动相关内容。

审计报告中单位的名称（包括被审计单位名称）应使用全称或标准简称，没有标准简称的，第一次称呼应使用全称，其后如需使用简称，应在第一次使用全称后标注“（以下简称××）”。

审计报告中的数值（包括百分数）除整数值外，小数点后一律保留两位，数值之间存在勾稽关系的，应保持勾稽关系正确。金额单位应根据具体情况和需要确定，一般以“元”为单位，数额较大的可使用“万元”。

一、关于引言段的说明

引言段简要说明审计依据、审计时间、审计范围、审计重点、被审计单位配合情况、审计工作开展情况、被审计单位的书面承诺及责任等。延伸审计或调查的有关审计事项应与领导干部经济责任审计内容相关联。对属于领导同志职责范围但本次未进行审计的事项（如××建设项目、××专项资金等等）应予说明。

二、关于基本情况部分的说明

—5— 简要写明被审计单位和领导干部的基本情况。

（1）被审计单位的基本情况，一般包括被审计单位的性质、基本职责、内部机构设置及所属单位情况、编制及实有人员情况、管理体制、财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系等情况（不反映被审计单位财政收支、财务收支情况）。

（2）领导干部的基本情况，一般包括领导干部所任职务、任职时间、分工范围、主要职责、兼任职务等情况。

（3）单位的事业发展状况;根据单位职责、事业发展的情况作实事求是的描写，注意收集相关证据，在语句表达时不能夸大。

三、关于审计结果部分的说明 审计结果应包括以下内容：

（一）任职期间单位财务收支情况；

（二）专项资金和其它资金收支管理情况； “专项基金（资金）和其他资金”指由该单位经管的、根据国家和地方相关规定征收、管理、使用的专项基金（资金）。如市人防办的人防结建费，市经委的中小企业发展专项资金，市民政局的福利彩票公益金等等。

（三）截止任期末（或审计期末）单位资产负债和资金结余情况；

（四）资产管理情况；根据有关规定对单位资产进行管理的情况，如是否定期盘点等。

（五）单位重要经济事项执行情况；主要表述领导干部任期

—6— 内单位有哪些重要经济事项，执行中民主性如何，程序是否合规，效果如何。

（六）对下属单位监督管理情况；主要表达对下属单位是否履行监督职责，是否定期组织检查等。

（七）领导干部个人收入情况。领导干部个人收入应包括其在下属单位、学会、协会等领取的补助、报酬等。

四、关于审计评价意见部分的说明

（一）审计评价的重点内容包括：管理水平和经济效果，主要经济工作目标任务及完成情况，重大经济事项决策的民主、科学和效益情况；遵守法律法规和国家其他有关规定、国家政策情况；财政财务管理和内部控制制度建立及执行情况；财政收支、财务收支的真实、合法、效益情况；遵守领导干部廉政规定情况。

（二）审计评价应当以审计查证或者认可的事实、有关法律法规和国家其他规定、国家有关政策和标准等为依据，实事求是，客观公正。应当客观描述审计事项的结果，反映被审计主要负责人任职期间的经济责任履行情况，分析列举被审计主要负责人任职期间所采取的有关重大措施，并评估被审计主要负责人所采取措施的影响程度。

（三）对领导干部遵守廉政规定情况的审计中如发现存在问题则应如实描写，对其评价也作相应调整。

（四）审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。

（五）审计评价用语应平实、简洁、适度。

—7—

五、关于审计发现的问题和处理意见及责任分析部分的说明 对审计发现的问题应分为机关本级和下属单位两部分，根据领导干部的职责范围，按照审计发现问题的严重程度分别表述。

（一）阐述被审计单位财政收支、财务收支中存在的与领导干部有直接或间接责任关系的主要问题，以及领导干部违反廉洁自律规定的主要问题的事实、定性和法律、法规依据。并根据领导干部的工作职责和具体行为，分析、界定领导干部对被审计单位存在的主要问题应当承担的直接责任、主管责任或领导责任。对各类问题应当直接归纳定性，并以此作为该问题的小标题；尚未形成规范性用语的可以直接引用违反的法规制度定性。

（二）对被审计单位财政收支、财务收支中存在的与领导干部没有直接或间接责任关系的其他问题，必要时，可以在本部分的最后加以简要的阐述。

（三）事实表述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等，文字应简洁，避免过多的过程或细节描述。

定性用语必须规范、准确，不得模棱两可、含糊其辞。定性和处理处罚决定应列出明确法规依据，引用法规应准确、规范。在引用法律、法规时，一般应列明名称、具体条款号及条款内容;在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。

（四）处理处罚决定应列明金额，特殊情况无法列明的，应

—8— 作出说明。移送处理决定的表述中应包括“对该问题审计局己(将)移送×××处理”。

（五）通过《审计建议函》建议纠正的事项，一般不再写入审计报告，但应注明"除上述问题外，审计还发现×××等问题，审计局已向×××出具了《审计建议函》，建议其自行纠正”。

（六）需要移送处理的事项，一般应写入审计报告，并注明该问题已（将）移送处理，对于一些不宜让被审计单位知悉的内容（主要是指涉嫌犯罪的事项），可不写入审计报告。

（七）审计报告中的责任界定，是指审计机关依照法律法规和国家其他有关规定，以及审计机关认可的被审计主要负责人所在单位的内部管理规定，对被审计主要负责人担任特定职务期间不履行或不正确履行经济责任的行为应当承担的责任进行界定，包括对直接责任、主管责任和领导责任的界定。

一般应在每个问题后作出责任分析，但如有几个问题属相同责任，则可在其后表述为“根据有关规定，×××同志对以上问题应负有直接（主管、领导）责任。”

审计中发现的所属单位存在的问题，应根据具体情况进行分析，明确领导干部应承担的责任。对不应由领导干部承担责任的问题不需写入审计报告，可通过口头交换意见或另行附件等形式要求存在问题的单位进行改正。

直接责任是指主要负责人对其任职期间履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：

—9—

1、直接违反法律法规和其他有关规定、单位内部管理规定的行为；

2、授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规和国家其他有关规定、单位内部管理规定的行为；

3、失职、渎职行为；

4、其他应当承担直接责任的行为。

主管责任是指除直接责任外，主要负责人对其直接主管的工作不履行或不正确履行经济责任的行为应当承担的责任。

领导责任是指除直接责任外，主要负责人对其非直接主管的职责范围内的工作不履行或不正确履行经济责任的行为应当承担的责任。

六、关于审计建议部分的说明

该部分不是审计报告的必备内容，只在必要时对被审计单位或有关部门提出改进管理、完善有关规章制度的意见和建议。

所提意见和建议应针对审计发现的问题或者需要研究、关注的问题，应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位整改。建议的对象一般为被审计单位，如果涉及被审计单位以外的其他有关单位，应建议被审计单位商有关单位处理或者注明该问题审计局已（将）移送有关单位。原则上该部分直接提出建议，不再描述具体问题。

—10—

第二篇：经济责任审计报告格式规范

关于印发《经济责任审计报告格式规范》的通知

**监审电函*号

各**：

为规范经理经济责任审计报告格式，总公司审计部制定了《经济责任审计报告格式规范》，现予以印发，请参照执行。在具体撰写审计报告时，各中心可以结合项目实际情况对报告规范的内容进行适当调整。

特此通知

附：经济责任审计报告格式规范

如果是离任审计或提拔前审计，标题为：

关于XX分公司（原）总经理XX同志

任期经济责任审计结果的报告

如果是任中审计，标题为：

关于XX分公司总经理XX同志 任中经济责任审计结果的报告

根据XX，XX组成审计组，于XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，对XX同志XX年XX月至XX年XX月担任XX分公司总经理期间的经济责任履行情况进行了审计。本次审计重点抽查了XX的经营管理情况，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

（一）机构人员情况 ……………

（二）主要经营指标情况 1．经营绩效考核指标完成情况 …………… 2．保费增长率

……同时反映上一级公司该指标的同期平均水平3．综合成本率

……同时反映上一级公司该指标的同期平均水平4．经营活动现金净流量 …………… 5.市场份额

……同时反映上一级公司该指标的同期平均水平6．其它需要反映的指标（可选择内容）

……………

二、审计评价

审计结果表明：X同志任职期间，……………（主要包括工作好的方面和获得的各种奖励）。任职期间主要工作举措如下：

（一）……………

（二）…………… ……………

但审计中发现，……………（高度概括存在的问题）。对于本次审计发现的问题，XX同志负有XX责任。

三、审计中发现的主要问题

（一）财务方面 1．……………

上述问题违反了总公司/XX省分公司/监管部门《XXX》的有关规定(尽量引述规定中的具体条目)。

……………

（二）业务方面 1．……………

上述问题违反了总公司/XX省分公司/监管部门《XXX》的有关规定(尽量引述规定中的具体条目)。

……………

（三）内控/单证/数据质量/其它方面(可选择内容)1．……………

上述问题违反了总公司/XX省分公司/监管部门《XXX》的有关规定(尽量引述规定中的具体条目)。

……………

四、其他需要关注的问题(可选择内容)

1．……………

五、审计建议

（一）…………… ……………

XX审计组 XX年XX月XX日

第三篇：经济责任审计报告的撰写规范

如何撰写企业领导人经济责任审计结果报告

2009-5-2 14:9

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审计结果报告，是指审计机关审定审计组的审计报告后，对企业领导人所在企业存在的问题分清责任，对经营业绩做出客观评价，向委托部门提交的报告。其特点是，向审计机关之外的单位报送，具有鉴证作用。具体讲，就是从经营业绩、个人廉政方面，为中组部考察干部提供参考的依据。如何写好审计结果报告，大致介绍如下。

一、编写步骤

首先，对审计报告进行调整。审计组根据被审计单位对审计报告（征求意见稿）的反馈意见做必要的修改（提出修改的理由），在报告内容修改的基础上，对审计报表数字进行相应的调整。

第二，审核、提炼审计报告。根据审计结果报告的要求，对审计报告在文字内容上进行取舍，对前言和基本情况进行简单的概述；对审计查出的反映资产负债损益不实的问题，用数字进行归并，以此作为确认后的审计调整数，用以与被审计单位财务数据进行比较，以反映会计信息真实程度，同时计算相应的指标比率，为审计分析、评价做准备。

第三，对审计报告中的审计查出的问题进行归类，研究用于评价的措辞，在提供素材上做准备。应把涉及企业领导人的经济责任和反映企业财务状况的问题分开，用以分别反映企业领导人做出的重大决策、应负责任以及个人的廉洁自律情况和披露企业的资产质量、经营效益情况、内部控制设置、执行及审计查出的主要问题。

第四，依据归并整理的素材，撰写审计结果报告。根据审计结果报告的模式，列示审计前言、基本情况、评价、审计查出的问题。

二、报告格式和内容

1.格式

报告标题：统一为《审计署关于×××（单位）×××（被审计人员姓名）同志任期经济责任审计结果的报告》

报告主送：中共中央组织部

报告抄报：×××领导

报告抄送：中央企业工委、所在企业监事会主席

主题词：审计 经济责任 报告 2.报告内容

通常分为几部分，包括前言、基本情况、审计评价、审计发现的主要问题、附件。

前言部分简要概括为：

依据——根据中办、国办《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》，受中共中央组织部委托

范围——审计时间、被审计单位任职期限

其他——审计方式、审计承诺、完成情况等

正文可分为如下几部分：

被审计单位基本情况（如被审计人员所在单位情况较为简单，也可将基本情况放在前言部分，不予单列）主要为，企业基本情况（历史沿革、机构设置、人员情况、主要财务指标等）和被审计人员基本情况（出生年月、工作经历、任期年限等）；法人代表的任期目标和任期指标完成情况（以上任时为基期进行比较，基期数可以用注册会计师审定数）。

具体为，被审计单位的性质、成立的时间，历史演变过程、经营范围，行政、财务隶属关系，下属单位构成、机构设置、人员情况。审计被审计单位上报财务指标状况（包括资产、负债、所有者权益和损益，企业领导人任期内创利、增亏或减亏情况）；审计确认的各种财务指标情况（同上），对比会计信息失真程度。

审计做法，包括重点审计、审计调查和抽查、延伸。审计资产占被审计总资产的百分比。

审计评价，简要概述经审计可以确认的被审计人员的经济工作业绩和存在的主要问题及应负的责任和其他相关评价。主要业绩，如不突出，内容不多，也可以将这部分概括到“审计评价”中去，不予单列。

评价时，首先要有总体评价，勾勒出被审计人员的整体状况，包括管理水平、决策意识、廉洁自律等反映领导人素质的内容。具体对重大经营决策，如企业发展战略上的重大举措、公司结构调整、对外投资、担保、借款等，这些决策的效果如何进行评价，看是否给企业带来效益，还是使企业背上了负担，领导人员应负的责任；对管理水平的评价，看企业是否是整体一盘棋，制度规定的健全、有效，令行禁止，还是各自为政；看企业的民主气氛如何，有无领导个人说了算等；廉洁自律看企业领导人有无假公济私等行为。

审计发现的主要问题，主要表述经审计确认后的被审计单位的状况，包括会计信息存在的问题、资产质量存在的问题、重大决策存在的问题、遵纪守法和内部控制、管理存在的问题等。

附件：×××署审计组《关于＿＿领导人任期经济责任审计报告》（征求意见稿）的意见

三、编写的要求

企业领导人员任期经济责任审计结果报告应遵循，事实清楚、客观公正，全面反映、突出重点，表达准确、格式规范，层次分明、结构合理。报告体现出形式统一、结构严谨、观点明确、条理清晰、用词恰当、数字尽可能用较大数位表述，一目了然。

四、撰写审计结果报告应注意的一些问题

——评与审的关系

经济责任审计内容和作用具有鲜明的特点，内容上经济责任审计报告的核心在于企业法人在任职期间履行经济责任的综合评价，报告作用在于为组织部门考察、任用干部提供量化的依据。这就要求审计人员审到哪、查到哪，就评价到哪，因此要特别注意，第一，审计不仅仅就是查错找问题，而是全面评价，好的要肯定、错的要指出，但前提必须是审计确认的结果，而不是照抄被审计单位提供的资料。否则，报告仅仅充当“传话筒”，评价与事实是否一致，无从知道。如果对查出问题的评价是有审计事实依据的，对好的业绩评价是照抄被审计单位提供的材料，审计报告也同样有失公允。第二，审计的覆盖面为70%，就评价70%，而不能凭道听途说，就作为问题妄加评论。

——评价的时限

评价的时限严格地说，就是应该按照企业领导人任职的起始逼诶雌兰郏谑导什僮髦校苣寻斓健S捎谖夜峒票ǜ妫凑兆匀还甓确从常沃捌谙抟话阄吃履橙铡R虼耍兰凼毕抻牖峒票ǜ媸毕薏灰恢拢兰凼毕廾挥型暾幕峒圃露仁荩蛊兰畚薹ò斓健3鲇谡庵衷颍饩鸵笊蠹频氖毕藓推兰鄣氖毕蓿《ㄎ笠盗斓既说娜沃捌鹗际彼诘哪甓龋虼似兰鄣氖毕抻肷蠹频氖毕抻σ阅甓任兰鄣恪A硗猓兰鄣氖吕匦胧瞧笠盗斓既说摹叭纹谀凇钡氖拢纹谇昂腿纹诤蠖疾灰兰邸？

——报告的重点

经济责任审计结果报告重在评价，就是审计部门要对企业领导人的经济行为做出评价。如果总是停留在“收入、成本”别人都知道的问题上，报告也就失去存在的价值，也就不能体现审计的高层次。在具体运作中怎样才能达到这种要求，就要审计的重点放在本部，以本部的财务状况和重大决策为主线，向二、三级单位扩展，不要没轻没重一把抓。

二、三级单位审了许多，时间浪费了，工作也很辛苦，但不得要领，到真正写报告时就会感觉没素材，该汇总的问题汇总不上来，弄来弄去，只能做表面文章。因此，审计结果报告的核心在于评价，审计的内容要与企业领导人联系的密切，做到了这一点，审计结果报告就会好写一些，工作也就做在点子上了。

——“信息失真”要有针对性

对审计查出的一般违纪问题，通过审计报表进行汇总，用被审计单位上报的财务数据与经审计确认的财务数据进行对比，以评价企业会计信息的真实程度。对比会计信息失真程度，把握资产负债表和损益表的不真实，是存在本质上的不同，应该区别情况加以分析、评价，损益表的失真，直接影响资产负债表的真实程度。资产、负债和损益同样的差错率，反映问题的性质是不同的。要分析失真的原因，看是登录账、会计核算或合并报表计算差错，还是人为的调剂损益，假冒功名。分清是工作上的失误，还是恶意所为。不能简单以“失真”两个字做结论。

——评价不能是中性的 审计评价要提出自己的观点，是“肯定”还是“否定”，找出产生的原因，是“主观的”还是“客观的”，如果是主观的应负哪些责任。

第四篇：经济责任审计报告（推荐）

关于* * *镇原党委书记（镇长）***同志 任职期间经济责任履行情况的审计报告

市审计局：

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、中办国办《关于县级以下党政领导干部任职经济责任审计暂行规定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府关于对领导干部实行任职经济责任审计加强监督管理的试行意见》和市委组织部滕组干审字［****］第** 号通知，我们审计组对***镇原党委书记（镇长）***同志任职期间经济责任履行情况进行了审计，并延伸审计了其所属***、***（单位名称）。现将审计情况报告如下：

一、被审计单位基本情况

***镇共辖**个行政村,耕地面积****亩，全镇总人口****人；设有党政办公室、农业办公室、经济发展办公室、社会事务办公室、计划生育办公室等*个办公室，另设计划生育服务站、村镇建设服务站、审计统计服务站等*个事业单位；全镇财政供养人数***人（含***名离退休人员）。截止**** 年**月底，镇财政报表（合并后）反映资产总额****万元、负债总额****万元、净资产总额***万元。*****年*至****年*月财政总收入****万元、总支出****万元,结余***万元。

***同志自****年*月任***镇党委书记(镇长)职务至****年**月，任期*年*个月。

二、实施审计情况 审计组自****年*月*日至**日对***同志任***镇党委书记(镇长)职务期间的经济责任履行情况进行了报送审计。审计时限为****年*月至****年*月。本次审计以该镇财政会计报表、账簿、凭证为基础，对****同志任职期间的财政预算收支的真实性、财政财务支出的合法性、国有资产的保值增值情况以及经济责任履行情况实施了审计。我们利用了*局对该镇****年的检查结果报告（滕**字[****]*号），重点审计了****年*月至*月的财政财务收支情况。被审计单位及***同志对所提供的与审计相关的会计资料以及其他证明材料作出了书面承诺，对其真实性和完整性负责。我们按照审计实施方案确定的范围和内容，实施了在当时情况下认为有必要采取的审计程序和方法，在被审计单位进行了审前公示、与有关人员座谈，对货币资金和固定资产进行了盘点核对。审计结果是：

（一）财政收支情况

该镇账面反映任期内收入总额***元，审计认定总收入***元，其中：一般预算收入***元、补助收入***元。镇有资金收入**元.审计调增(减)收入**元。

支出总额为***元，审计认定为***元，其中：一般预算支出**元、上解支出***元。真有资金支出**元。审计调增(减)支出**元。

（二）资产负债情况

截止****年**月底，该镇账面（合并后）反映资产总额为**元，审计认定为**元，其中：现金**元、国库存款**元、银行存款**元、暂付款**元、财政周转金放款**元、固定资产**元。审计调增(减)元。账面（合并后）反映负债总额为**元，审计认定为**元，其中：暂存款**元、与上级往来**元、借入财政周转金**元。暂存款**元。审计调增(减)元。

该镇提供证明，***同志在离任时所配备的办公物品全部进行了移交。

（三）社会保险费缴纳情况

***同志任职期间的社会保险费均已按期缴纳,无拖欠。

（四）工资发放情况

该镇执行国家现行工资标准，按时发放，无拖欠。

（五）重大经济决策和投资情况

1、***同志任职期间,利用镇财政资金**万元,自筹资金**万元,向上级争取专项资金**万元。投资兴建了***工程和***项目。

2、关于招商引资工作，成立了以***同志为组长的招商引资领导小组,全面负责招商引资工作。*年来共计完成引资额**万元。其中外资**万元,内资**万元。资金投向工业**万元,农业**万元,基础设施**万元,兴办中外合资、合作企业**个,外商独资企业**个内资企业**个。

三、本次审计发现的问题及处理意见

（一）镇政府审计情况

1、虚增预算收入***元、虚列预算支出***元。其中： **年*月虚增财政收入**元、虚增财政支出**元;**年虚增财政收入**元、虚增财政支出**元。违反了《中华人民共和国预算法》

根据《财政违法行为处罚处分条例》第七条第一款：“财政预 决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。……

（一）虚增、虚减财政收入或者财政支出；……”规定，责令其改正，调整有关会计科目。

2、截留市级预算收入**元。

***年*月至**年*月该镇收取计生办上交的社会抚养费**元，未能按照现行管理规定上交市级财政。

违反了国务院第357号令《社会抚养费征收管理办法》和滕政发［2003］102号文规定，属于截留市级预算收入的行为。

根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条“本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，… …

（一）责令限期缴纳、上缴应当缴纳或者上缴的财政收入”之规定，责令该单位限期上缴。

3、违规列支招待费****元。

****年*月至*年*月列支会议费、招待费***元。其中招待费***元

根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。”之规定，对上述行为处以30,000元的罚款。

4、偷税****元。

****年*月该镇共收取土地租金****元，未提未缴各项税金及附加****元，其中：营业税**元、城市维护建设税*8元、应交教 育费附加**元、应交地方教育费附加**元。

违反了《中华人民共和国营业税暂行条例》第四条“纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。”、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三条“城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。”和《征收教育费附加的暂行规定》第三条“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的产品税、增值税、营业税的税额为计征依据，教育费附加率为１％，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。”的规定，属偷税行为。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条：“纳税人……在账簿上多列支出或者不列、少列收入，……不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；……”之规定，应当足额补缴税款，并处于50%的罚款，计**元。

5、以不符合规定的发票报销**张，计款****元。

****年*月至****年*月报销不符合规定的原始凭证**张，计款***元。

违反了《发票管理办法》第二十二条“不合理发票不得作为财务报销凭证”的规定。

根据《中华人民共和国会计法》第四十二条“违反本法规定,有以下行为之一的,……责令改正,可以对单位并处以三千元以下五万元以下的罚款。”的规定，对上述行为处以**元的罚款。

6、扩大开支范围、提高开支标准****元。

（1）该镇*年*月至*年*月期间违反规定发放中秋补助、三秋防火补助等各项福利补助**元；

（2）该镇**年*月至*年*月违规列支外出学习考察费**元； 以上违反了《财政违法行为处罚处分条例》第六条四款规定，属于扩大开支范围，提高开支标准的行为。根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以五万元以下罚款”之规定，处以 **元罚款。

7、违反规定设立财政收入项目***元。

****账面反映以**价格向**收取**费用**元。违反了《山东省行政事业收费管理条例》第二十一条三款“无《收费许可证》擅自收费的……”的规定，属于违规收费行为。根据《山东省行政事业收费管理条例》第二十二条二款“责令停止或纠正乱收费行为”、三款“责令将全部非法收费款退还给交费单位或个人。”、《山东省行政事业收费管理条例实施办法》第十六条第一、二款“凡符合《条例》和本办法规定的行政性、事业性收费，不办理《收费许可证》而乱收费的……处以收费总额5%-20%的罚款……凡违反《条例》和本办法而擅自收费的……处以收费总额5%-30%的罚款”规定和《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条三款“责令 限期退还违法所得”、第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以五万元以下罚款”之规定，责令改正，限期归还违规收取的费用，并处以**元罚款。

（二）延伸计生办审计情况

1、超标准列支招待费**元。

**年*月至**年*月累计列支招待费**元,。根据《行政事业单位业务招待费列支管理规定》第三条第一款：“业务招待费的开支标准

（一）地方各级行政事业单位的业务招待费的开支标准，由各地人民政府根据当地实际情况确定，但不得超过当年单位预算中“公务费”的2％。”的规定。允许列支招待费**元,超标准列支**元。其中:**年*月列支**元;**年*月列支**元

根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。”的规定，对上述行为处以**的罚款。

2、违反政府采购**元。

**年*月该镇购入轻型客车一辆，价款**元，未办理政府采购手续。

违反了《中华人民共和国政府采购法》第七条“纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购。”和第十八条“采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购；”的规定。根据《中华人民共和国审计法实施条例》第六章第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。”之规定，对上述行为处以**元的罚款。

（三）延伸教委审计情况 固定资产账实不符**元。

**年*月至*年*月购买**等资产共计**元，均未纳入固定资产核算。

根据《事业单位会计准则》第二十五条规定,补记入账。

四、任期内审计及其他部门查出问题

**年*月，**局对**镇进行了***检查，查出如下问题： 1.**年*月至**年*月违规列支**问题计款**元； 2.**年*月至**年*月偷税**元；

3.**年*月至**年*月报销不符合规定的原始凭证**元。以上所列问题该镇已于**年*月前纠正。

五、审计评价意见

审计认为：***同志任***镇党委书记（镇长）职务期间，任职期末资产总额**元，较任职期初**元增加（减少）**元，增长（减少）**%，任职期末负债总额**元，较任职期初**元增加（减少）**元，增长（减少）**%，任职期末净资产总额**元，较任职期初**元增加（减少）**元，增长（减少）**%。

任职期内审计认定财政总收入**元，其中：一般预算收入**元，分别完成任职期内预算的**%，在任职期内实现了逐年增 长。本次审计认为该单位编制的会计报表调增（减）资产、负债、净资产、收入、支出和结余共计**元，综合计算会计报表差错率为**%，影响了会计资料的真实性、合法性。对本次审计查出***等违反财经法规的问题和有关部门查出的***问题，***同志应负主管责任。

本次审计未收到检举举报信件和电话，该政府财政财务收支账面亦未发现该同志的其他问题。

五、改进意见和建议

（一）要严格按照《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》的规定及时地进行会计核算，真实、准确、完整地反映财政财务收支。

（二）要认真遵守国家的有关规定，严格控制招待费、会议费等非生产性支出和杜绝不规范票据的使用，避免违法违规行为的发生。

赴***审计组 审计组长:***

****年*月*日

第五篇：经济责任审计报告

关于××同志任××职务期间的经济责任审计报告

（审计报告须包括但不限于以下内容）

经济责任审计报告目录

一、审计工作实施基本情况

1、审计依据

2、二、基本情况

1、单位基本情况2、3、三、任期内主要业绩

1、经营效益2、3、4、5、四、审计结果

1、企业资产、负债、损益情况

2、审计时间、范围、审计程序

财务状况 ***同志职责分工

市场发展 企业形象 内部控制制度建设 国有资产保值增值

企业主要经济指标、绩效指标完成情况3、4、企业资产质量变化情况

企业重大固定资产投资、大额资金运作、大额采购和资产的处置、长期投资等重大经营决策情况5、6、五、审计发现的主要问题

1、财务管理及会计核算方面

2、内部控制制度建设和执行方面

3、企业经营管理方面

六、审计评价

七、管理建议

八、其他问题及建议 内部控制的建立健全和执行情况 任职期间企业执行国家有关法律法规情况