经济责任审计报告模式(征求意见稿)

第一篇：经济责任审计报告模式(征求意见稿)

******

（审计机关全称）

审计报告

* 审经责报„****‟**号

（征求意见稿）

被 审 计 单 位：***（被审计领导干部所在单位或者原任职

单位名称）

被审计领导干部：***（被审计领导干部所在单位或者原任职

单位名称）***（职务）***（被审计领导干部姓名）同志

审

计

项

目：***（被审计领导干部所在单位或者原任职

单位名称）***（职务）***（被审计领导干部姓名）任期（离任）经济责任审计

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条和《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发„2010‟32号）的规定，受***（组织部门名称）委托，***（审计机关名称）派出审计组于****年**月**日至**月**日，对***（地方、部门、单位名称及职务）***同志任职期间经济责任履行情况进行了审计。***同志和***（被审计领导干部所在单位或者原任职单位名称）对其提供的审计所需资料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺。***（审计机关名称）的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）***同志任职情况。

***同志自****年**月以来（或自****年**月至****年**月）担任***（地方、部门、单位名称及职务），负责（或主持）***（被审计领导干部所在单位或者原任职单位名称）全面工作，具体分管***、***工作。

（二）被审计单位基本情况。

主要反映单位的主要职能、经济性质、隶属关系、财政预算级次、财务核算方式、财务收支规模、资产负债损益情况、期初与期末对比重点经济指标增长变化情况等有关经济事项。

本次审计以***同志守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以***同志任职期间***（地方、部门和单位名称）财政（财务）收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点审计了贯彻执行法律法规、方针政策和决策部署情况，重大经济决策情 况，财政（财务）收支情况，国有资产管理和使用情况，重大投资项目的建设和管理情况，内部控制和管理情况，***同志本人在履行经济责任过程中遵守廉洁从政（从业）规定情况等内容。审计了***（地区、部门和单位本级）及****等（直属、所属、下级）部门、单位，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

（三）审计方法。

本次审计了***（地方、部门和单位名称）有关财务会计等经济活动资料，查阅了***同志提交的履行经济责任情况的述职报告和有关会议记录、纪要等文件资料，听取了***同志（被审计领导干部本人）和***（个别访谈的其他人员范围）的意见，以及***等部门（经济责任审计工作领导小组或联系会议有关成员单位）的情况介绍，并参考了***（审计机关名称）对***（地方、部门、单位）实施的其他审计结果。

二、履行经济责任取得的主要业绩

***同志任职期间，在（地方）党委（政府）的领导下，带领（党委、政府、部门和单位）领导班子，在履行经济责任方面主要做了以下工作：

（一）*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

（二）*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

…… [说明：

1．本部分要围绕审计工作方案、审计实施方案确定的重点审计内容，根据审计情况，实事求是、客观公正地反映被审计领导干部任职期间履行经济责任取得的主要业绩，包括提出的工作思路、采取的主要措施、所做的主要工作，以及取得的主要成效。表述应当客观适度，评价不能过满，切忌空话套话，本部分不得与审计报告第三部分“审计发现的主要问题和责任界定”有关内容相互矛盾或者冲突。

2．本部分反映的被审计领导干部任职期间履行经济责任取得的主要业绩，应当是经过审计的内容。对未经审计的内容、审计证据不充分以及超越经济责任范围的事项，不得进行审计评价。对于引用的未经审计核实的数据，应当明确注明资料来源。

3．在表述主要业绩时，可以选择有关地方经济社会发展、部门（单位）事业发展或企业经营发展的主要指标，通过对上述指标在被审计领导干部任职期初、期末或者审计年度的增减变化和对比分析，反映取得的主要业绩。]

三、审计发现的主要问题和责任界定

（一）贯彻执行经济法律法规、党和国家关于经济工作的方针政策和决策部署，促进本地区经济社会科学发展（或者本部门和单位事业科学发展、企业经营发展）方面。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

[说明：本部分概括说明贯彻执行经济法律法规、方针政策和决策部署，促进经济社会和事业科学发展方面存在的共性问题 和总体情况，并运用适当的审计评价指标予以说明。] 1．*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

2．*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

……

对于上述第1项问题，****（简要说明界定责任的理由），***同志负有直接责任。上述第2项问题，****（简要说明界定责任的理由），***同志负有主管责任。上述第3、4项问题，****（简要说明界定责任的理由），***同志负有领导责任。

（二）重大经济决策方面。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

[说明：本部分概括说明重大经济决策方面存在的共性问题和总体情况，并运用适当的审计评价指标予以说明。] 1．*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

2．*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

…… 对于上述第1项问题，****（简要说明界定责任的理由），***同志负有直接责任。上述第2项问题，****（简要说明界定责任的理由），***同志负有主管责任。上述第3、4项问题，****（简要说明界定责任的理由），***同志负有领导责任。

（三）*** ***方面。……

本次审计发现问题的定性法规依据、处理（处罚）法规依据和具体处理（处罚）意见，详见《审计发现问题汇总表》。对审计发现的违反国家规定的财政（财务）收支问题，***（审计机关名称）将（已）依法下达审计决定。对***、***等问题，***（审计机关名称）将（已）移送司法机关（纪检监察机关或其他有关部门）依法处理。对***、***等问题，***（审计机关名称）已专题上报***（指各级人民政府）。

[说明：

1．本部分根据审计工作方案、审计实施方案确定的重点审计内容，按照审计报告第一部分“基本情况”列举重点审计内容的顺序，对审计发现的问题按性质进行归类，同类问题尽可能合并表述。

2．对审计发现的具体问题，应当按照重要性原则，即与被审计领导干部履行经济责任的关联程度、应当承担责任的严重程度进行排序，逐项列举审计查出的主要问题。一些不太重要的问题，可以不在审计报告正文中反映，直接填列在审计报告附表《审计发现问题汇总表》中。

3．审计发现的问题，一般应有小标题，小标题包括对问题 的定性和金额，定性用语应当规范、准确。如被审计单位规模小、反映问题层次不多，可直接在报告中表述，不需再附加和填列《审计发现问题汇总表》。

4．审计发现问题的事实表述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截至审计时的状况等。问题的定性依据、处理（处罚）依据、处理（处罚）意见或整改建议在审计报告附表中反映。如果问题的定性依据不易被报告使用者了解，可以在事实部分表述有关规定的概要内容。问题表述应当简洁，避免过多的过程或细节描述。

5．审计发现的问题，如果既涉及被审计领导干部任期内又涉及任期外的，应当在问题金额上加以区分，表述为“其中×××同志任期内×××万元”。

6．被审计领导干部所在单位或者原任职单位在审计过程中及时整改的重要问题，仍需在审计报告中反映并表述其整改情况。

7．对移送相关部门处理或者上报政府的问题，如果不宜让被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位知悉，或者可能对案件查处造成不利影响的，可以不在审计报告中反映，特殊事项可以作为审计结果报告的附件。

8．在不同类型的经济责任审计中，可根据审计发现问题的多少和分层次表述情况（如大标题套多个小标题），采取不同的责任界定方式。如，地方党政领导干部经济责任审计，原则上应逐个问题进行责任界定；其他经济责任审计，可在所有问题全部罗列后综合界定相关责任。界定责任应当简要说明理由，根据问题的事实、被审计领导干部在问题事项中的参与程度、关联程度，对被审计领导干部应当承担的责任进行判断，不能单纯将其是否分管某项工作，或者是否签字审批作为判断依据。]

四、总体审计评价意见

审计结果表明，***同志任职期间，*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

但审计也发现，***（地区、部门和单位）在******、******等方面还存在一些问题。

审计期间，（审计机关名称）（未）收到有关***同志的举报材料。本次审计范围内，未发现***同志有个人经济问题（或发现***同志存在***、***等个人经济问题）。

[说明：

1．本部分是根据审计报告第二、三部分，即履行经济责任的主要业绩、审计发现的主要问题和责任界定，对被审计领导干部履行经济责任情况发表总体评价意见。

2．总体审计评价意见是对被审计领导干部履行经济责任情况的结论性评价意见，应当突出重点、简要概述、客观准确、用语适当，文字篇幅控制在1页以内。总体审计评价意见，既要肯定被审计领导干部履行经济责任取得的主要业绩，也要指出存在的主要问题。]

五、其他需要反映的情况和问题

（一）*** *** *** ***。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

（二）*** *** *** ***。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

…… [说明：

1．本部分主要列举***同志任职期间，在改革发展过程中发生的、影响被审计领导干部所在地区（部门、单位）经济社会和有关事业科学发展的问题，或者与领导干部履行经济责任不直接相关的其他重大情况和问题，或者有关规定和政策不明确、难以界定被审计领导干部责任等方面的重要情况和问题。

2．本部分不是审计报告的必需内容，可以根据实际情况进行取舍。]

六、审计建议

（一）*** *** *** ***。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

（二）*** *** *** ***。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

…… [说明：

1．应当围绕审计发现的主要问题，提出有针对性的建议。2．审计建议应当具有可操作性，便于被审计单位采纳。3．审计建议的对象一般为被审计领导干部所在单位或者原任 职单位。如果需要与其他有关单位共同整改的，应当建议被审计领导干部所在单位或者原任职单位商有关单位共同研究解决。审计建议的顺序应当与反映问题的顺序基本一致。] ***同志和***（被审计领导干部所在单位或者原任职单位名称），（如果是离任审计，则只写为***地区、部门、单位）应组织有关部门（单位），切实抓好对审计发现问题的整改，并在收到审计报告之日起**日内将整改情况函告***（审计机关名称）。

***同志如果对本报告有异议，可以自收到本报告之日起30日内，向***（审计机关名称）申诉。

附件：审计发现问题汇总表 [说明：

1．附表中反映的问题定性和金额应当与审计报告一致；根据需要，问题的事实表述可以比审计报告详细，便于阅读者更全面清楚地了解问题情况。

2．“定性法规依据”和“处理（处罚）法规依据”两列，在引用法律法规时，一般应列明文件名称、具体条文号及条文内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条文号及条文内容。确无处理（处罚）依据的，可以不填列；处理（处罚）法规依据与定性依据相同的，可以注明“同定性依据”。

3．“处理（处罚）意见及整改建议”一列，应当写明审计机关依法采取的具体处理（处罚）措施或者提出的整改建议。有关措施或者建议应当具有可操作性，便于被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位进行整改，同时注意以下事项：（1）处理（处罚）措施应当与所引用处理（处罚）依据的内容保持一致。

（2）对于依法应当采取处理措施，而由于特殊情况无法处理的，应当按照规定程序报批后，在该列提出要求被审计领导干部所在单位或者原任职单位今后加强管理的建议，同时不再填写处理法规依据。

（3）对于移送或转送有关部门依法处理的问题，应当在该列写明“移（转）送××××处理”，同时不再填写处理法规依据。

（4）审计期间已经整改的重要问题，应当在该列写明“已整改”，同时不再填写处理法规依据。

（5）对于所属单位存在的问题，应当表述为“应责成××××（下属单位名称）……”。

4．附表中对问题所提出的处理（处罚）意见及定性、处理（处罚）法规依据，应与审计决定中的同一问题保持一致。]

（审计机关名称和印章）

****年**月**日

[相关事项说明：

1．可以根据审计实际情况，对本审计报告参考格式中有关内容进行补充和取舍。

2．审计报告正文篇幅一般控制在10至15页之内。3．根据国家有关保密工作的规定，确定审计报告的密级。]

（审计机关全称）文件

*审经责结报„****‟**号 签发人：***

***（审计机关全称）关于

（被审计领导干部所在单位或者原任职单位名称）***（职务）***（被审计领导干部姓名）经济责任审计结果的报告

***政府（或经济责任审计领导小组成员有关单位）：

受***（组织部门名称）委托，***（审计机关名称）派出审计组于****年**月**日至**月**日，对***（地方、部门、单位名称及职务）***同志任职期间经济责任履行情况进行了审计。***同志任职期间负责（或主持）***（被审计领导干部所在单位或者原任职单位名称）全面工作，具体分管***、***工作。现将审计结果报告如下：

一、履行经济责任取得的主要业绩

***同志任职期间，在（地方）党委（政府）的领导下，带领（党委、政府、部门和单位）领导班子，在履行经济责任方面 主要做了以下工作：

（一）*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

（二）*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

……

二、审计发现的主要问题和责任界定

（一）贯彻执行经济法律法规、党和国家关于经济工作的方针政策和决策部署，促进本地区经济社会科学发展（或者本部门和单位事业科学发展、企业经营发展）方面。

1．*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

2．*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

……

对于上述第1项问题，***同志负有直接责任。上述第2项问题，***同志负有主管责任。上述第3、4项问题，***同志负有领导责任。

（二）重大经济决策方面。1．*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

……

对于上述第1项问题，***同志负有直接责任。上述第2项问题，***同志负有主管责任。上述第3、4项问题，***同志负有领导责任。

（三）*** ***方面。……

三、总体审计评价意见

审计结果表明，***同志任职期间，*********，*********，*********。*********，*********，*********。

但审计也发现，***（地区、部门和单位）在******、******等方面还存在一些问题。

审计期间，（审计机关名称）（未）收到有关***同志的举报材料。本次审计范围内，未发现***同志有个人经济问题（或发现***同志存在***、***等个人经济问题）。

[说明：本部分是对被审计领导干部履行经济责任情况的结论性评价意见，既要肯定被审计领导干部履行经济责任取得的主要业绩，也要指出存在的主要问题。应当突出重点、简要概述、客观准确、用语适当，文字篇幅控制在1页以内。]

四、审计建议

（一）*** *** *** ***。

*********，*********，*********。*********。

（二）*** *** *** ***。*********，*********，*********。*********。[说明：审计建议的顺序应当与反映问题的顺序基本一致。要具有针对性和可操作性。]

（审计机关名称和印章）

****年**月**日

[相关事项说明：

1．审计结果报告是在审计报告基础上简化、提炼而成，篇幅一般为3至4页。

2．根据国家有关保密工作的规定，确定审计结果报告的密级。]

第二篇：经济责任审计报告（推荐）

关于* * *镇原党委书记（镇长）***同志 任职期间经济责任履行情况的审计报告

市审计局：

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、中办国办《关于县级以下党政领导干部任职经济责任审计暂行规定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府关于对领导干部实行任职经济责任审计加强监督管理的试行意见》和市委组织部滕组干审字［****］第** 号通知，我们审计组对***镇原党委书记（镇长）***同志任职期间经济责任履行情况进行了审计，并延伸审计了其所属***、***（单位名称）。现将审计情况报告如下：

一、被审计单位基本情况

***镇共辖**个行政村,耕地面积****亩，全镇总人口****人；设有党政办公室、农业办公室、经济发展办公室、社会事务办公室、计划生育办公室等*个办公室，另设计划生育服务站、村镇建设服务站、审计统计服务站等*个事业单位；全镇财政供养人数***人（含***名离退休人员）。截止**** 年**月底，镇财政报表（合并后）反映资产总额****万元、负债总额****万元、净资产总额***万元。*****年*至****年*月财政总收入****万元、总支出****万元,结余***万元。

***同志自****年*月任***镇党委书记(镇长)职务至****年**月，任期*年*个月。

二、实施审计情况 审计组自****年*月*日至**日对***同志任***镇党委书记(镇长)职务期间的经济责任履行情况进行了报送审计。审计时限为****年*月至****年*月。本次审计以该镇财政会计报表、账簿、凭证为基础，对****同志任职期间的财政预算收支的真实性、财政财务支出的合法性、国有资产的保值增值情况以及经济责任履行情况实施了审计。我们利用了*局对该镇****年的检查结果报告（滕**字[****]*号），重点审计了****年*月至*月的财政财务收支情况。被审计单位及***同志对所提供的与审计相关的会计资料以及其他证明材料作出了书面承诺，对其真实性和完整性负责。我们按照审计实施方案确定的范围和内容，实施了在当时情况下认为有必要采取的审计程序和方法，在被审计单位进行了审前公示、与有关人员座谈，对货币资金和固定资产进行了盘点核对。审计结果是：

（一）财政收支情况

该镇账面反映任期内收入总额***元，审计认定总收入***元，其中：一般预算收入***元、补助收入***元。镇有资金收入**元.审计调增(减)收入**元。

支出总额为***元，审计认定为***元，其中：一般预算支出**元、上解支出***元。真有资金支出**元。审计调增(减)支出**元。

（二）资产负债情况

截止****年**月底，该镇账面（合并后）反映资产总额为**元，审计认定为**元，其中：现金**元、国库存款**元、银行存款**元、暂付款**元、财政周转金放款**元、固定资产**元。审计调增(减)元。账面（合并后）反映负债总额为**元，审计认定为**元，其中：暂存款**元、与上级往来**元、借入财政周转金**元。暂存款**元。审计调增(减)元。

该镇提供证明，***同志在离任时所配备的办公物品全部进行了移交。

（三）社会保险费缴纳情况

***同志任职期间的社会保险费均已按期缴纳,无拖欠。

（四）工资发放情况

该镇执行国家现行工资标准，按时发放，无拖欠。

（五）重大经济决策和投资情况

1、***同志任职期间,利用镇财政资金**万元,自筹资金**万元,向上级争取专项资金**万元。投资兴建了***工程和***项目。

2、关于招商引资工作，成立了以***同志为组长的招商引资领导小组,全面负责招商引资工作。*年来共计完成引资额**万元。其中外资**万元,内资**万元。资金投向工业**万元,农业**万元,基础设施**万元,兴办中外合资、合作企业**个,外商独资企业**个内资企业**个。

三、本次审计发现的问题及处理意见

（一）镇政府审计情况

1、虚增预算收入***元、虚列预算支出***元。其中： **年*月虚增财政收入**元、虚增财政支出**元;**年虚增财政收入**元、虚增财政支出**元。违反了《中华人民共和国预算法》

根据《财政违法行为处罚处分条例》第七条第一款：“财政预 决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。……

（一）虚增、虚减财政收入或者财政支出；……”规定，责令其改正，调整有关会计科目。

2、截留市级预算收入**元。

***年*月至**年*月该镇收取计生办上交的社会抚养费**元，未能按照现行管理规定上交市级财政。

违反了国务院第357号令《社会抚养费征收管理办法》和滕政发［2003］102号文规定，属于截留市级预算收入的行为。

根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条“本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，… …

（一）责令限期缴纳、上缴应当缴纳或者上缴的财政收入”之规定，责令该单位限期上缴。

3、违规列支招待费****元。

****年*月至*年*月列支会议费、招待费***元。其中招待费***元

根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。”之规定，对上述行为处以30,000元的罚款。

4、偷税****元。

****年*月该镇共收取土地租金****元，未提未缴各项税金及附加****元，其中：营业税**元、城市维护建设税*8元、应交教 育费附加**元、应交地方教育费附加**元。

违反了《中华人民共和国营业税暂行条例》第四条“纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。”、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三条“城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。”和《征收教育费附加的暂行规定》第三条“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的产品税、增值税、营业税的税额为计征依据，教育费附加率为１％，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。”的规定，属偷税行为。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条：“纳税人……在账簿上多列支出或者不列、少列收入，……不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；……”之规定，应当足额补缴税款，并处于50%的罚款，计**元。

5、以不符合规定的发票报销**张，计款****元。

****年*月至****年*月报销不符合规定的原始凭证**张，计款***元。

违反了《发票管理办法》第二十二条“不合理发票不得作为财务报销凭证”的规定。

根据《中华人民共和国会计法》第四十二条“违反本法规定,有以下行为之一的,……责令改正,可以对单位并处以三千元以下五万元以下的罚款。”的规定，对上述行为处以**元的罚款。

6、扩大开支范围、提高开支标准****元。

（1）该镇*年*月至*年*月期间违反规定发放中秋补助、三秋防火补助等各项福利补助**元；

（2）该镇**年*月至*年*月违规列支外出学习考察费**元； 以上违反了《财政违法行为处罚处分条例》第六条四款规定，属于扩大开支范围，提高开支标准的行为。根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以五万元以下罚款”之规定，处以 **元罚款。

7、违反规定设立财政收入项目***元。

****账面反映以**价格向**收取**费用**元。违反了《山东省行政事业收费管理条例》第二十一条三款“无《收费许可证》擅自收费的……”的规定，属于违规收费行为。根据《山东省行政事业收费管理条例》第二十二条二款“责令停止或纠正乱收费行为”、三款“责令将全部非法收费款退还给交费单位或个人。”、《山东省行政事业收费管理条例实施办法》第十六条第一、二款“凡符合《条例》和本办法规定的行政性、事业性收费，不办理《收费许可证》而乱收费的……处以收费总额5%-20%的罚款……凡违反《条例》和本办法而擅自收费的……处以收费总额5%-30%的罚款”规定和《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条三款“责令 限期退还违法所得”、第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以五万元以下罚款”之规定，责令改正，限期归还违规收取的费用，并处以**元罚款。

（二）延伸计生办审计情况

1、超标准列支招待费**元。

**年*月至**年*月累计列支招待费**元,。根据《行政事业单位业务招待费列支管理规定》第三条第一款：“业务招待费的开支标准

（一）地方各级行政事业单位的业务招待费的开支标准，由各地人民政府根据当地实际情况确定，但不得超过当年单位预算中“公务费”的2％。”的规定。允许列支招待费**元,超标准列支**元。其中:**年*月列支**元;**年*月列支**元

根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。”的规定，对上述行为处以**的罚款。

2、违反政府采购**元。

**年*月该镇购入轻型客车一辆，价款**元，未办理政府采购手续。

违反了《中华人民共和国政府采购法》第七条“纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购。”和第十八条“采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购；”的规定。根据《中华人民共和国审计法实施条例》第六章第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。”之规定，对上述行为处以**元的罚款。

（三）延伸教委审计情况 固定资产账实不符**元。

**年*月至*年*月购买**等资产共计**元，均未纳入固定资产核算。

根据《事业单位会计准则》第二十五条规定,补记入账。

四、任期内审计及其他部门查出问题

**年*月，**局对**镇进行了***检查，查出如下问题： 1.**年*月至**年*月违规列支**问题计款**元； 2.**年*月至**年*月偷税**元；

3.**年*月至**年*月报销不符合规定的原始凭证**元。以上所列问题该镇已于**年*月前纠正。

五、审计评价意见

审计认为：***同志任***镇党委书记（镇长）职务期间，任职期末资产总额**元，较任职期初**元增加（减少）**元，增长（减少）**%，任职期末负债总额**元，较任职期初**元增加（减少）**元，增长（减少）**%，任职期末净资产总额**元，较任职期初**元增加（减少）**元，增长（减少）**%。

任职期内审计认定财政总收入**元，其中：一般预算收入**元，分别完成任职期内预算的**%，在任职期内实现了逐年增 长。本次审计认为该单位编制的会计报表调增（减）资产、负债、净资产、收入、支出和结余共计**元，综合计算会计报表差错率为**%，影响了会计资料的真实性、合法性。对本次审计查出***等违反财经法规的问题和有关部门查出的***问题，***同志应负主管责任。

本次审计未收到检举举报信件和电话，该政府财政财务收支账面亦未发现该同志的其他问题。

五、改进意见和建议

（一）要严格按照《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》的规定及时地进行会计核算，真实、准确、完整地反映财政财务收支。

（二）要认真遵守国家的有关规定，严格控制招待费、会议费等非生产性支出和杜绝不规范票据的使用，避免违法违规行为的发生。

赴***审计组 审计组长:***

****年*月*日

第三篇：经济责任审计报告

关于××同志任××职务期间的经济责任审计报告

（审计报告须包括但不限于以下内容）

经济责任审计报告目录

一、审计工作实施基本情况

1、审计依据

2、二、基本情况

1、单位基本情况2、3、三、任期内主要业绩

1、经营效益2、3、4、5、四、审计结果

1、企业资产、负债、损益情况

2、审计时间、范围、审计程序

财务状况 ***同志职责分工

市场发展 企业形象 内部控制制度建设 国有资产保值增值

企业主要经济指标、绩效指标完成情况3、4、企业资产质量变化情况

企业重大固定资产投资、大额资金运作、大额采购和资产的处置、长期投资等重大经营决策情况5、6、五、审计发现的主要问题

1、财务管理及会计核算方面

2、内部控制制度建设和执行方面

3、企业经营管理方面

六、审计评价

七、管理建议

八、其他问题及建议 内部控制的建立健全和执行情况 任职期间企业执行国家有关法律法规情况

第四篇：经济责任审计报告

威海市审计局关于**（单位）**同志

任期经济责任审计结果的报告

威海市委组织部：

根据你部威组审字[**]第**号通知要求，我局组成**人审计组，自**年*月**日至*月**日，对(**)单位原局长**同志任期经济责任进行了送达(就地)审计。

**单位是正处级行政(事业)单位，其主要职责是******，内设*个科室，实有*人。经费由市财政局全额(差额)拨款，并具有行政收费职能，收费实行收支两条(或票款分离)管理，财务独立核算(或纳入会计核算中心管理)。

**同志自**年*月担任该单位局长，**年*月离任，任职时间*年*月。由于任期较长，我们重点审计了近三年的财务情况和内部经营管理情况；个别事项进行了延伸审计，受审计条件和手段的限制，对应收款 **户，计**万元，未能实施详细的审计(列表说明)，对**项目(基建工程)采用了**中介组织的审计结论。

审计组审前、审后进行了公示。本次审计未收到检举、举报信件和电话。现将情况报告如下：

一、主要业绩

**同志任职期间，于*年将《**日报》由4开4版小报扩为对开4版大报，*年又扩为对开8版；**年自筹资金创办《**晚报》，**年将晚报由4开8版扩为4开16版；先后成立了**、**单位。任期内，**报的发行量一直保持在**万多份，**报的发行量由**年的*千份增至**年的刊时的**万份。***收入由**年的**万元逐年递增到**年的**万元，增长了*倍；任期内，**报社作为全额拨款事业单位，在实现了自收自支的基础上，累计向国家上缴税费**万元；从业人员由**年的**人增加到**年的**人，增长了近*倍。

任职期内，利用自筹资金**万元、财政补贴专项设备款**万元和银行贷款**万元，征地**亩，建起了**万平方米的**大厦，完成了办公、新闻采编的网络化、微机化，实现了无纸办公，建设了**万平方米**户宿舍，至最后一轮房改全部解决了职工住房。

**同志离任时，资产总额**万元，负债总额**万元，净资产**万元。审计净调增(减)额分别为**万元、**万元、**万元；调增(减)率分别为**%、**%、**%。任职期间累计实现收入**万元，总支出**万元，审计净调增(减)额分别为**万元、**万元；调增(减)率分别为**%、**%；收支相抵结余(超支)**万元。累计结余**万元。

二、审计发现的主要问题(一)违反财经法规的问题

1.截留财政收入**万元。止**年*月末，将收取的**费**万元转入**账户，未按规定及时上缴财政。2.无证收费**万元。**年*月至**年*月，收取**费**万元。

3.私设小金库**万元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**万元(或下属事业单位上缴的**费**万元、**固定资产变价收入**万元)账外存放，先后用于支付招待费、发放奖金、福利，截止**年*月末结余**万元。

4.任期内漏交各种税费(营业税、房产税、企业所得税、个人所得税及附加等)**万元。

(二)内部管理方面的问题

1.有纠纷的资产**万元。**年*月至**年*月购买土地**亩，计**万元，但没有土地所有权，**年*月已向法院起诉，法院已有裁定，至审计日仍未执行。

2.不良资产**万元。截止**年*月末，应收账款余额为**万元，其中三年以上应收账款**万元，占全部应收账款的**%。经审计调查，已有**万元因欠款户濒临破产而难以收回。

3.担保形成连带责任，造成潜在风险**万元。**年*月为**单位向银行提供贷款担保**万元，应付贷款利息**万元。*单位因连年亏损现已停产，尚有**万元未偿还，已被银行起诉至法院，该案至审计日尚在审理之中。

(三)**同志违反廉正规定的问题

1.挪用资金**万元，**年*月，未经集体研究**同志借出资金**万元给于本单位无任何经营往来的公司，至审计日尚未收回(经审计调查，**同志亲属任该公司法人)。

2.违规报销费用**万元。**同志任职期间，报销没有经手人的招待费**万元，经审计调查，为个人因私开支。

3.其他问题。

上述问题根据有关规定已处理。

列摆问题应注意详略得当，抓住重点，一般性问题可不写。

三、审计评价意见

**同志任职期内认真履行职责，积极组织创收，加强管理，控制非生产性支出，完善内控制度。离任时净资产总额**万元，较接任时增加（减）了**万元，资产保值增值率**%，资产负债率**%。任期内收支相抵结余(超支)万元，其中：政策性调价增加**万元，单位自身发展增加**万元(虽然超支**万元，但弥补前任留下的包袱**万元，剔除后净资产增加**万元。具体分析各种原因)。

任职期内，不能严格遵守财经法纪，违规操作，存在截留财政收入、收支不实，滥收费、私设小金库等问题；管理上有不良资产、土地纠纷；个人存有挪用资金、多占住房等不廉洁行为。

本次审计调增(减)资产、负债、净资产、收入等共计**万元，违规金额占审计资金总额的**%，影响了该单位会计资料的真实性、合法性。对审计查出的违反财经法规的问题和内部控制管理方面的问题，**同志应分别承担以下责任：对私设小金库、挤占挪用、截留财政收入、漏缴税费**万元、**管理方面的问题，**同志应负主要直接责任；对**问题以及下属公司经理涉嫌贪污触犯刑律和销毁“小金库”资料及伪造、变造会计凭证、会计账簿等问题，**同志应负领导和管理责任。

四、审计建议

审计建议是指向组织部门或市委、市政府等上级部门提出，在经济责任审计中带有宏观性、指导性的审计建议，而不是对具体单位所提建议

第五篇：经济责任审计报告模版

×××公司审计部

×××单位×××（职务）×××同志

任期经济责任审计报告

×××审字[200×]第××号

主送单位：单位主管领导或审计机构

[导语部分：简要说明审计概况，包括审计立项依据/背景，审计工作时间及方式，审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点，所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等；并明确被审计单位责任和审计责任] [审计背景段]根据XXX会议决定/文件规定/计划（进行审计的原因/依据），公司审计部组成以YYY为负责人的Z人审计组，于200X年XX月XX日至YY月YY日对XXX（被审计人）200X年XX月XX日至YY月YY日（审计涵盖的时间段）担任YYY（被审计单位）ZZZ（职务）期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等（审计内容）进行了现场审计/送达审计（审计方式）。

[工作情况段] 本次审计的范围包括XXX总部及其下属YYY、ZZZ等W个机构，审计的重点是XXX（被审计人）担任YYY（被审计单位）ZZZ（职务）期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等（简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容）。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序；但由于XXX等原因，本次审计组未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据（详见本报告最后“重要事项说明”部分）。

此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况，如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊（相对于报告使用人对其的了解程度），以及这些审计情况（特别是遇到的重大范围/手段受限情况）是否可能对报告结论产生重大影响而定：（1）如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响（仅可能在局部或极端情况下产生影响），则此处宜简略，且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重

×××公司审计部

大审计范围/程序受限情况。（2）如属针对某一方面内容进行的专项审计，或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序（如专项稽核、外部调查等），或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时，则此处宜较为详细，并说明重大范围/程序受限的情况及原因，以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。

[双方责任段]提供真实、完整的财务资料及相关的业务、管理和外部的原始记录和信息，是被审计单位及被审计人的责任；审计组的责任是依据中国内部审计准则/XX单位内部审计制度的规定计划和实施审计工作。鉴于本次审计是依据审计目的在有限时间内所进行的抽查审计，审计所获得的资料主要来源于被审计单位或通过被审计单位获得，以及本次审计未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据等原因，本次审计可能未能涵盖被审计单位及被审计人的所有相关事项，本审计报告也不能替代被审单位及被审计人对相关财务信息和事项的会计责任和内部报告责任。

一、被审计单位概况：简要介绍被审计单位及被审计人的背景概况，包括被审计人员任职期间和分管职责，被审计单位的业务性质与特点、规模及组织机构、内部管理及考核方式、主要管理人员、员工数量等。

此处涉及的问题是是否需阐述被审计单位主要财务数据，以及是使用未审数据（账面数据）还是本次审定数据：不阐述可能不便于报告使用人了解被审计单位财务数据概况，使用未审数据可能误导报告使用人，而使用审定数据放在这里介绍被审计单位背景处似又与下面“审计发现/审计结果”分开了。解决建议：根据被审计单位平时是否另行报出财务报表，本次报告使用人是否知悉这些报表数据，以及本次审计的重点之一是否是审计财务报表而定：（1）如被审计单位平时另报报表，且本次审计报告使用人知悉这些报表，则此处仅需简要陈述经本次审计审定的被审计单位资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的总额等概况，而无需进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情，可另附附表具体反映。对于本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题（如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等），此处也不必详述，应列在“审计发现/审计结果”部分具体反映。

×××公司审计部

（2）如被审计单位平时不另报报表，或本次审计报告使用人不知悉这些报表，或本次审计的重点内容之一为财务报表时，则宜另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，并进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情。同时，将本次审计所做的主要调整情况，以及本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题，也归入该大项一并分析阐述。无论列在此处概略反映、还是另列为一大项“经审定的主要财务数据”专门反映，阐述时应尽可能包括本次审计涵盖期间的各会计期，最少应包括被审计人任期初及最早一期、任期末及最后一期的数据，以便对比。

二、审计结果、发现的问题以及审计意见：对审计得出的具体结论及发现的问题逐项给予揭示和评价，包括问题的事实现状，该问题所应遵循的政策、程序和相关法律法规标准，已经或可能造成的影响或后果，产生的原因（包括内在原因与环境原因）等。

（一）分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性：

1、重点说明本次审计对被审计单位账面数据（即未审报表）或已报出报表的重大调整，必要时列表对比说明；

2、分项阐述经本次审定的报表主要项目仍存在的质量方面的问题（潜在风险或遗留问题，如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等）；

3、分析评价被审计人任期初、末的财务状况变化（指资产、负债情况，特别是资产质量、潜亏挂帐、潜在风险和表外资产、负债情况），任职期间的经营业绩趋势（环比+关键经济技术指标对比）；

4、分析评价被审计单位及被审计人对上级考核指标的实际完成情况，尤其需结合资产及绩效质量、潜在风险及遗留问题等进行综合分析评价。

如本次审计的重点内容之一为财务数据审计，则此部分应另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，不要与审计发现的“问题”混在一起。

（二）分析及评价被审计人做出重大经营决策（含固定资产、技术改造、对外投资等）和管理变革（如用人和薪酬机制、流程和控制体系等）的决策过程的科学性、实际结果的效益性及对后任的主要/潜在影响：

鉴于审计人员的专业胜任能力所限，此处评价决策过程时应注重程序性、以

×××公司审计部

组织已有的程序性规定为依据，评价决策结果时应根据客观指标、以可对比的参照标准为依据。——也就是说，更应由被审计单位及被审计人的上级主管领导对此作出评价，审计人员配合核实上级领导评价所依据的财务数据及信息的可信赖程度。盲目扩大审计责任范围往往导致审计深度及结论可靠性受到质疑。

（三）揭示被审计单位在财务、资产、业务运作等方面存在的问题，并据此分析和评价被审计单位和被审计人在管理、内控方面的合规性、科学性及效益性：

应特别注意职工考核、晋升和薪酬机制，以及企业文化等配套机制（控制环境）对内控制度实际执行效果的影响，并考虑控制本身的成本效益，以免被审计单位及被审计人理解为审计人员“找茬”或书呆子气。

（四）被审计单位及被审计人面临或潜在面临的重大风险，如重大的合同纠纷、未决诉讼、或有负债及职工意见较大的问题等。

忽略此点往往导致汇报审计结果时被动，故内部审计不应仅局限于财务资料审计。如因外界因素影响而无法实施诸如审计入场公告、接受职工举报及职工走访座谈等程序，应作为重大审计范围/程序受限予以明确说明。

（五）被审计人及被审计单位其他重要领导人员遵守财经纪律和廉政情况：指审计有无发现其个人侵占或挪用企业资产、违反财经纪律和廉政规定，以及其他违法违纪问题。

鉴于审计的固有局限性，审计报告对此一般采用消极保证措辞（本次审计未发现被审计人有明显或重大的„„迹象，或未发现有证据表明被审计人有„„行为），而不做积极保证（明确断言被审计人无„„行为）。

三、被审计单位及被审计人接受历次监督检查所存在的问题及其整改情况，以及被审计者前任遗留的需要披露的问题。

四、审计综合评价

1、根据审计结果，综合评价被审计者任职期间的主要业绩、存在的重要问题、消化前任遗留问题情况，以及对被审计单位后续的重大影响；

2、根据审计结果，指出被审计人对审计发现的问题应当负有的责任，包括直接责任和主管责任（管理责任和领导责任）。

3、如果必要，还应包括对出色业绩的肯定。

五、审计建议

1、针对审计发现的主要问题及潜在倾向，提出可供选择的具体建议及配套

×××公司审计部

措施。也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。

提出建议时，须针对审计发现的问题或倾向；但阐述建议时不必与前面审计发现部分的问题逐条对应，而应重新梳理归类，并注意重要次序。审计报告的建设性就体现在，审计不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导未来。

2、可进一步说明被审计单位及被审计人对上述建议的态度及已开始采取的实际行动。

六、重要事项说明

1、重大审计范围/程序受限情况的说明，应明确陈述具体情况、受限原因（注意区分被审计单位原因、审计组原因和外部客观原因），以及由此可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响；

2、审计报告理解、分发及使用方面的声明，特别是涉及违反外部法律法规或涉及保密时。

附件：

1、分栏对比式的财务报表及主要经济技术指标；

2、审计发现的重大或敏感事项的详细说明及关键证据；

3、被审计单位及被审计责任人对审计报告的反馈意见；

4、需要另行专门解释和说明的其它内容。

签章：审计机构负责人

审计项目负责人

P/S：内审报告较难处理的三个地方：

1、审计责任的阐述：说少了不利于保护审计人员，许多领导认为审计人员通过审计应能直接得出被审计事项的全部真相，而不知道现在进行的都是抽查审计，且审计时已不可能再现事发当时的实况；而说多了又被理解为逃避责任，毕竟不是外部审计机构、需要强调双方责任。为此建议尽可能将责任段控制在一小段内容内，但同时明确说明不能涵盖所有问题、也不能替代被审计单位的报告责任（要问清楚先问被审计单位去）。

2、重大审计范围/程序受限情况：列在报告主体内容（审计发现）之前，易

×××公司审计部

被报告使用人理解为审计进行得不到位；放在报告主体内容最后，又与有时需在报告中先介绍审计的具体情况（审计范围、程序）相分离。建议处理原则是将可能对报告结论产生重大影响的情况列在审计发现之前予以说明，以便使用人正确理解报告；而将局部受限放在报告主体最后，以规避极端情况下审计人员被动。

3、被审计单位财务数据的阐述：报告中不列吧，许多领导擅长看文字而不擅长看报表；列吧一来体现为审计人员直接所说（其实只是审计抽查未发现重大异常，审计人员无法保证其全部绝对正确），二来报告内容冗长，还难以文字布局（是放在被审计单位概况部分还是放在审计发现/问题部分）。建议处理原则是：

一、尽可能少说；

二、要详说就连同存在的问题一起说，不要分为两处说。