审计报告征求意见稿格式

第一篇：审计报告征求意见稿格式

审计报告征求意见稿格式

关于×××（单位）××××年度×××的审计 报 告（征求意见稿）

根据《中华人民共和国审计法》第*条，我局于××××年×月×日至×月×日，对×××单位××××年度×××进行了审计（就地审计或报送审计）。与审计相关的会计资料、其他证明性材料由×××单位提供，并由该单位对这些资料的真实性和完整性负责。我局是依据提供的资料，按照国家审计准则及其他有关法律、法规、规章实施审计。在审计过程中，我局审计人员结合×××单位实际情况，（重点审计了××××，延伸审计或调查了×××、×××等单位，并）实施了（包括抽查会计记录等）必要的审计程序。

一、被审计单位（或被审计项目、事项）的基本情况

[包括被审计单位的经济性质、管理体制、财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系，以及财政财务收支状况等（根据提供资料反映的被审计单位组织的财政、财务收支情况或资产、负债、所有者权益及损益状况等，该审前财政、财务情况也可合并到审计结果内容中一起反映）]

二、审计结果及评价

（一）财政、财务收支（或资产、负债、所有者权益及损益）情况

（二）审计发现的主要问题

（写法参考：一般是将同类问题归纳在一起，这样可以使报告所反映问题条理清楚，重点突出。对每一个具体问题的写作，先叙述违纪事实，交代清楚问题的产生的原因、时间、责任人、违纪金额等等，然后根据国家的法律法规的规定，确定违纪问题的性质。按序分类、分别排列）

（三）审计评价

（审计报告应根据审计实施方案规定的审计目标，以审计结果为基础，经过分析研究，对被审计单位的财政收支、财务收支真实、合法和效益情况按照《审计机关审计事项评价准则》发表评价意见。

审计机关只对所审计的事项发表评价意见。对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见）

（审计评价也可以按照上述审计结果

（一）（二）的内容采取夹事夹议或先进行评价后反映事实依据等形式进行）

三、审计处理（处罚）初步意见

（审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为需要依法处理处罚的初步意见以及法律、法规、规章依据，有关移送处理的初步意见。初步意见先要严，以免正式处理处罚时被动）

四、改进意见和建议（必要时）

（主要针对审计中发现的问题，就被审计单位如何进一步加强财政、财务收支管理、内部控制制度以及相关管理制度提出改进意见和建议，以促进被审计单位完善内部控制制度，改进相关的管理工作。提出的建议必须有针对性，可操作性，要与审计发现的问题紧扣起来，切忌离题万里，泛泛而谈，让人不知所云）

赴×××（单位）审计组

审计组组长：（签字）

××××年×月×日

第二篇：经济责任审计报告模式(征求意见稿)

******

（审计机关全称）

审计报告

* 审经责报„****‟**号

（征求意见稿）

被 审 计 单 位：***（被审计领导干部所在单位或者原任职

单位名称）

被审计领导干部：***（被审计领导干部所在单位或者原任职

单位名称）***（职务）***（被审计领导干部姓名）同志

审

计

项

目：***（被审计领导干部所在单位或者原任职

单位名称）***（职务）***（被审计领导干部姓名）任期（离任）经济责任审计

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条和《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发„2010‟32号）的规定，受***（组织部门名称）委托，***（审计机关名称）派出审计组于****年**月**日至**月**日，对***（地方、部门、单位名称及职务）***同志任职期间经济责任履行情况进行了审计。***同志和***（被审计领导干部所在单位或者原任职单位名称）对其提供的审计所需资料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺。***（审计机关名称）的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）***同志任职情况。

***同志自****年**月以来（或自****年**月至****年**月）担任***（地方、部门、单位名称及职务），负责（或主持）***（被审计领导干部所在单位或者原任职单位名称）全面工作，具体分管***、***工作。

（二）被审计单位基本情况。

主要反映单位的主要职能、经济性质、隶属关系、财政预算级次、财务核算方式、财务收支规模、资产负债损益情况、期初与期末对比重点经济指标增长变化情况等有关经济事项。

本次审计以***同志守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以***同志任职期间***（地方、部门和单位名称）财政（财务）收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点审计了贯彻执行法律法规、方针政策和决策部署情况，重大经济决策情 况，财政（财务）收支情况，国有资产管理和使用情况，重大投资项目的建设和管理情况，内部控制和管理情况，***同志本人在履行经济责任过程中遵守廉洁从政（从业）规定情况等内容。审计了***（地区、部门和单位本级）及****等（直属、所属、下级）部门、单位，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

（三）审计方法。

本次审计了***（地方、部门和单位名称）有关财务会计等经济活动资料，查阅了***同志提交的履行经济责任情况的述职报告和有关会议记录、纪要等文件资料，听取了***同志（被审计领导干部本人）和***（个别访谈的其他人员范围）的意见，以及***等部门（经济责任审计工作领导小组或联系会议有关成员单位）的情况介绍，并参考了***（审计机关名称）对***（地方、部门、单位）实施的其他审计结果。

二、履行经济责任取得的主要业绩

***同志任职期间，在（地方）党委（政府）的领导下，带领（党委、政府、部门和单位）领导班子，在履行经济责任方面主要做了以下工作：

（一）*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

（二）*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

…… [说明：

1．本部分要围绕审计工作方案、审计实施方案确定的重点审计内容，根据审计情况，实事求是、客观公正地反映被审计领导干部任职期间履行经济责任取得的主要业绩，包括提出的工作思路、采取的主要措施、所做的主要工作，以及取得的主要成效。表述应当客观适度，评价不能过满，切忌空话套话，本部分不得与审计报告第三部分“审计发现的主要问题和责任界定”有关内容相互矛盾或者冲突。

2．本部分反映的被审计领导干部任职期间履行经济责任取得的主要业绩，应当是经过审计的内容。对未经审计的内容、审计证据不充分以及超越经济责任范围的事项，不得进行审计评价。对于引用的未经审计核实的数据，应当明确注明资料来源。

3．在表述主要业绩时，可以选择有关地方经济社会发展、部门（单位）事业发展或企业经营发展的主要指标，通过对上述指标在被审计领导干部任职期初、期末或者审计的增减变化和对比分析，反映取得的主要业绩。]

三、审计发现的主要问题和责任界定

（一）贯彻执行经济法律法规、党和国家关于经济工作的方针政策和决策部署，促进本地区经济社会科学发展（或者本部门和单位事业科学发展、企业经营发展）方面。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

[说明：本部分概括说明贯彻执行经济法律法规、方针政策和决策部署，促进经济社会和事业科学发展方面存在的共性问题 和总体情况，并运用适当的审计评价指标予以说明。] 1．*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

2．*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

……

对于上述第1项问题，****（简要说明界定责任的理由），***同志负有直接责任。上述第2项问题，****（简要说明界定责任的理由），***同志负有主管责任。上述第3、4项问题，****（简要说明界定责任的理由），***同志负有领导责任。

（二）重大经济决策方面。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

[说明：本部分概括说明重大经济决策方面存在的共性问题和总体情况，并运用适当的审计评价指标予以说明。] 1．*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

2．*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

…… 对于上述第1项问题，****（简要说明界定责任的理由），***同志负有直接责任。上述第2项问题，****（简要说明界定责任的理由），***同志负有主管责任。上述第3、4项问题，****（简要说明界定责任的理由），***同志负有领导责任。

（三）*** ***方面。……

本次审计发现问题的定性法规依据、处理（处罚）法规依据和具体处理（处罚）意见，详见《审计发现问题汇总表》。对审计发现的违反国家规定的财政（财务）收支问题，***（审计机关名称）将（已）依法下达审计决定。对***、***等问题，***（审计机关名称）将（已）移送司法机关（纪检监察机关或其他有关部门）依法处理。对***、***等问题，***（审计机关名称）已专题上报***（指各级人民政府）。

[说明：

1．本部分根据审计工作方案、审计实施方案确定的重点审计内容，按照审计报告第一部分“基本情况”列举重点审计内容的顺序，对审计发现的问题按性质进行归类，同类问题尽可能合并表述。

2．对审计发现的具体问题，应当按照重要性原则，即与被审计领导干部履行经济责任的关联程度、应当承担责任的严重程度进行排序，逐项列举审计查出的主要问题。一些不太重要的问题，可以不在审计报告正文中反映，直接填列在审计报告附表《审计发现问题汇总表》中。

3．审计发现的问题，一般应有小标题，小标题包括对问题 的定性和金额，定性用语应当规范、准确。如被审计单位规模小、反映问题层次不多，可直接在报告中表述，不需再附加和填列《审计发现问题汇总表》。

4．审计发现问题的事实表述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截至审计时的状况等。问题的定性依据、处理（处罚）依据、处理（处罚）意见或整改建议在审计报告附表中反映。如果问题的定性依据不易被报告使用者了解，可以在事实部分表述有关规定的概要内容。问题表述应当简洁，避免过多的过程或细节描述。

5．审计发现的问题，如果既涉及被审计领导干部任期内又涉及任期外的，应当在问题金额上加以区分，表述为“其中×××同志任期内×××万元”。

6．被审计领导干部所在单位或者原任职单位在审计过程中及时整改的重要问题，仍需在审计报告中反映并表述其整改情况。

7．对移送相关部门处理或者上报政府的问题，如果不宜让被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位知悉，或者可能对案件查处造成不利影响的，可以不在审计报告中反映，特殊事项可以作为审计结果报告的附件。

8．在不同类型的经济责任审计中，可根据审计发现问题的多少和分层次表述情况（如大标题套多个小标题），采取不同的责任界定方式。如，地方党政领导干部经济责任审计，原则上应逐个问题进行责任界定；其他经济责任审计，可在所有问题全部罗列后综合界定相关责任。界定责任应当简要说明理由，根据问题的事实、被审计领导干部在问题事项中的参与程度、关联程度，对被审计领导干部应当承担的责任进行判断，不能单纯将其是否分管某项工作，或者是否签字审批作为判断依据。]

四、总体审计评价意见

审计结果表明，***同志任职期间，*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

但审计也发现，***（地区、部门和单位）在******、******等方面还存在一些问题。

审计期间，（审计机关名称）（未）收到有关***同志的举报材料。本次审计范围内，未发现***同志有个人经济问题（或发现***同志存在***、***等个人经济问题）。

[说明：

1．本部分是根据审计报告第二、三部分，即履行经济责任的主要业绩、审计发现的主要问题和责任界定，对被审计领导干部履行经济责任情况发表总体评价意见。

2．总体审计评价意见是对被审计领导干部履行经济责任情况的结论性评价意见，应当突出重点、简要概述、客观准确、用语适当，文字篇幅控制在1页以内。总体审计评价意见，既要肯定被审计领导干部履行经济责任取得的主要业绩，也要指出存在的主要问题。]

五、其他需要反映的情况和问题

（一）*** *** *** ***。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

（二）*** *** *** ***。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

…… [说明：

1．本部分主要列举***同志任职期间，在改革发展过程中发生的、影响被审计领导干部所在地区（部门、单位）经济社会和有关事业科学发展的问题，或者与领导干部履行经济责任不直接相关的其他重大情况和问题，或者有关规定和政策不明确、难以界定被审计领导干部责任等方面的重要情况和问题。

2．本部分不是审计报告的必需内容，可以根据实际情况进行取舍。]

六、审计建议

（一）*** *** *** ***。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

（二）*** *** *** ***。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

…… [说明：

1．应当围绕审计发现的主要问题，提出有针对性的建议。2．审计建议应当具有可操作性，便于被审计单位采纳。3．审计建议的对象一般为被审计领导干部所在单位或者原任 职单位。如果需要与其他有关单位共同整改的，应当建议被审计领导干部所在单位或者原任职单位商有关单位共同研究解决。审计建议的顺序应当与反映问题的顺序基本一致。] ***同志和***（被审计领导干部所在单位或者原任职单位名称），（如果是离任审计，则只写为***地区、部门、单位）应组织有关部门（单位），切实抓好对审计发现问题的整改，并在收到审计报告之日起**日内将整改情况函告***（审计机关名称）。

***同志如果对本报告有异议，可以自收到本报告之日起30日内，向***（审计机关名称）申诉。

附件：审计发现问题汇总表 [说明：

1．附表中反映的问题定性和金额应当与审计报告一致；根据需要，问题的事实表述可以比审计报告详细，便于阅读者更全面清楚地了解问题情况。

2．“定性法规依据”和“处理（处罚）法规依据”两列，在引用法律法规时，一般应列明文件名称、具体条文号及条文内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条文号及条文内容。确无处理（处罚）依据的，可以不填列；处理（处罚）法规依据与定性依据相同的，可以注明“同定性依据”。

3．“处理（处罚）意见及整改建议”一列，应当写明审计机关依法采取的具体处理（处罚）措施或者提出的整改建议。有关措施或者建议应当具有可操作性，便于被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位进行整改，同时注意以下事项：（1）处理（处罚）措施应当与所引用处理（处罚）依据的内容保持一致。

（2）对于依法应当采取处理措施，而由于特殊情况无法处理的，应当按照规定程序报批后，在该列提出要求被审计领导干部所在单位或者原任职单位今后加强管理的建议，同时不再填写处理法规依据。

（3）对于移送或转送有关部门依法处理的问题，应当在该列写明“移（转）送××××处理”，同时不再填写处理法规依据。

（4）审计期间已经整改的重要问题，应当在该列写明“已整改”，同时不再填写处理法规依据。

（5）对于所属单位存在的问题，应当表述为“应责成××××（下属单位名称）……”。

4．附表中对问题所提出的处理（处罚）意见及定性、处理（处罚）法规依据，应与审计决定中的同一问题保持一致。]

（审计机关名称和印章）

****年**月**日

[相关事项说明：

1．可以根据审计实际情况，对本审计报告参考格式中有关内容进行补充和取舍。

2．审计报告正文篇幅一般控制在10至15页之内。3．根据国家有关保密工作的规定，确定审计报告的密级。]

（审计机关全称）文件

*审经责结报„****‟**号 签发人：***

***（审计机关全称）关于

（被审计领导干部所在单位或者原任职单位名称）***（职务）***（被审计领导干部姓名）经济责任审计结果的报告

***政府（或经济责任审计领导小组成员有关单位）：

受***（组织部门名称）委托，***（审计机关名称）派出审计组于****年**月**日至**月**日，对***（地方、部门、单位名称及职务）***同志任职期间经济责任履行情况进行了审计。***同志任职期间负责（或主持）***（被审计领导干部所在单位或者原任职单位名称）全面工作，具体分管***、***工作。现将审计结果报告如下：

一、履行经济责任取得的主要业绩

***同志任职期间，在（地方）党委（政府）的领导下，带领（党委、政府、部门和单位）领导班子，在履行经济责任方面 主要做了以下工作：

（一）*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

（二）*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

……

二、审计发现的主要问题和责任界定

（一）贯彻执行经济法律法规、党和国家关于经济工作的方针政策和决策部署，促进本地区经济社会科学发展（或者本部门和单位事业科学发展、企业经营发展）方面。

1．*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

2．*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

……

对于上述第1项问题，***同志负有直接责任。上述第2项问题，***同志负有主管责任。上述第3、4项问题，***同志负有领导责任。

（二）重大经济决策方面。1．*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

……

对于上述第1项问题，***同志负有直接责任。上述第2项问题，***同志负有主管责任。上述第3、4项问题，***同志负有领导责任。

（三）*** ***方面。……

三、总体审计评价意见

审计结果表明，***同志任职期间，*********，*********，*********。*********，*********，*********。

但审计也发现，***（地区、部门和单位）在******、******等方面还存在一些问题。

审计期间，（审计机关名称）（未）收到有关***同志的举报材料。本次审计范围内，未发现***同志有个人经济问题（或发现***同志存在***、***等个人经济问题）。

[说明：本部分是对被审计领导干部履行经济责任情况的结论性评价意见，既要肯定被审计领导干部履行经济责任取得的主要业绩，也要指出存在的主要问题。应当突出重点、简要概述、客观准确、用语适当，文字篇幅控制在1页以内。]

四、审计建议

（一）*** *** *** ***。

*********，*********，*********。*********。

（二）*** *** *** ***。*********，*********，*********。*********。[说明：审计建议的顺序应当与反映问题的顺序基本一致。要具有针对性和可操作性。]

（审计机关名称和印章）

****年**月**日

[相关事项说明：

1．审计结果报告是在审计报告基础上简化、提炼而成，篇幅一般为3至4页。

2．根据国家有关保密工作的规定，确定审计结果报告的密级。]

第三篇：审计报告征求意见回执[最终版]

审计报告征求意见回执

***被审单位：

审计组对***同志任期（离任）经济责任审计报告现已完成。按照中华人民共和国审计署6号令的要求，现将审计报告交与你单位和***同志，征求对审计报告的意见。如对该报告有异议，请及时反馈给审计组，审计组将核实并做出书面说明。你单位自收到审计报告之日起10日内提出书面意见，如在规定期限内未提出书面意见，则审计组视同无异议，审计组将正式报告上报审计部门。

单位：（被审单位盖章）

现任责任人（签字）：

被审济领导干部（签字）：

第四篇：审计报告

审计报告书

月份会计凭证进行了审计，以及对合同审核监督工作中需要规避的风险和现阶段的工程项目出现的问题做出了相关的报告，并对本次审计、审核、监督工作中出现的问题做出相应的审计建议。

一、审计工作内容

（一）审计目标

经济业务发生的会计信息的真实性、合法性以及完整性进行审计监督 合同审核监督工作中规避的风险 工程项目监督管理工作中出现的问题

（二）审计程序

查阅会计凭证，询问经济业务事项

合同审核登记监督

工程项目审查监督

（三）审计检查范围

根据财务科2016年1-3月会计凭证

根据2016.01-03月合同台帐

特戊酸工程

（四）审计发现问题：

本次对财务科会计凭证的逐项查阅、询问等审计工作，发现以下问题： 1.2016年02月会计凭证中，51#凭证——外购鑫源金属铝板1649元，57#凭证——外购张店鹏儒加工不锈钢材料2415元，249#凭证——外购张店浩哲物资试剂1700元，以上经济业务均为付现业务，都盖有“现金付讫”，但都缺少财务负责人签章手续。/ 5

2.2016.03月会计凭证中，125#凭证——外购红旗仪表温度计2960元，312#凭证——外购天虹农业化肥884元、外购张店菅魄网络交换机70元，314#凭证——外购张店津南化工磷酸二氢钠1700元，363#凭证——路鹏报销上海差旅费1317元，以上经济业务均为付现业务，都盖有“现金付讫”，但都缺少财务负责人签章手续。

3.2016.03月193#凭证——付山东铝业醋酸货款1037500元，348#凭证——付大成国际材料款1016118元，以上两项经济业务的资金审批单都缺财务负责人签批手续。

三．企业合同审核监督 1.合同审核监督情况

对于本企业合同的监督管理，风控部门现实行合同全过程参与监督，包括合同签订前的风险评估，到合同执行中的实际发货数量及应收账款的回款情况，再到次月初对每项合同执行情况的数据整理、汇总、分析。

自2016年01月建立合同台帐，详细记录了每一客户的合同签订、应收及销售情况，并且每月对财务科记录的应收账款状况与经营公司实际发货及收款情况一一进行核对。

2.合同审核监督中出现的问题 在合同的审核监督中，发现如下问题:（1）预开票金额较大

XXXXXXX有限公司在2016年02月未签订合同也未发货，但给予对方多开具了920吨*3260=2999200元的增值税票。（2）合同变更无记录

XXXX客户在2015.06.18日与我方签订了1200吨的氯代特戊酰氯合同，至2015年10月23日止，实际发货220吨，单价由原来的20500元/吨变为20300/ 5

元/吨，在2016年03月单价又降为20000元/吨。但未执行任何价格变动手续。

XXXX客户2015.11.26日签订合同1000*2800=2800000元,2015.11月发货单价执行2900元/吨，2015.12月发货单价调整为2750元/吨，亦未执行价格变更手续。

3.工程项目监督中出现的问题（1）工程项目现场管理

特戊酸项目中喷砂除锈的工程量的确认，现场没有具体人员负责监督，无法区分实际喷砂除锈的工程量是多少、机械除锈的工程量又是多少，未除锈直接刷油漆有多少，直到现在我方人员也无人清楚实际完成的工程量到底是多少。而我方负责人员在未调查核实的情况下，对承建方上报的“对全厂外管廊钢结构所有钢材喷砂、除锈施工完毕”的施工项目进行了签字确认。（2）工程材料采购价格

特戊酸项目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上报的材料采购审批单中，出现施工单位的申报价格和我方出具的审批价格两项数据，而在工程审计决算时应以哪个数据为准？而且我方的审批价格比承建方的申报价格最多的高出400余元/吨。虽然已和项目负责人多次沟通过，但项目负责人答复：他现在为赶工程进度，不好再谈论采购价格的事宜。(3)所报工程预算土建部分与安装部分区分不清

土建合同中工作内容明确规定：只包含管廊基础及地沟属土建部分，现在出现承建方把管廊也放到基建工程里边，因为，基建项目下浮9%，安装项目下浮30%。

四、审计建议 1.财务审计建议

对于公司资金审批及费用报销的手续，财务科还要继续加大审批、监督/ 5

力度，严格执行公司《财务报销单据签批管理规定》及《资金借支与报销管理规定》的相关规定。

财务科的工作不仅仅只是对经济业务的核算和监督，从收费到出纳各项原始收支的操作；从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制；从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，特别是随着目前原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在产品生产、销售方面需要占用大量的资金，财务科肩负着沉重的融资工作，而且随着公司新项目的不断增加，财务科的工作任重而道远。2.合同监督管理审计建议

对于XXXXX多开票的审计建议，这样做的后果不仅会让企业提前预支税金8万多元，还承担着纳税风险。虽然为了能与客户更好的处理好关系，但有时原则性的东西也要坚持，不得有损公司整体利益。

对于合同变更无记录的问题，虽然目前市场价格波动不定，销售部门也可根据实际情况灵活掌握，但至少要留有变更记录，这样做得目的至少对以后客户管理起到了很好的维护作用。风控部门在2016年也制定并下发了合同的《变更审批表》，请相关部门严格执行。

对于应收账款回款情况，要加强销售人员其责任心和风险意识，不仅把销售业绩和薪金挂钩，还要把应收账款的回款情况与之搭配。每月销售提成中提取的奖金分为两部分，除了按销售收入的比例提取外，还应按销售收入的实现来兑现。即使销售收入实现了，如果货款不能如期收回，这部分风险抵押金仍不兑现。企业只有加强对应收账款的科学管理，才能价低因企业赊销而产生的经营风险，最大程度的保证利益的实现。3.工程项目监督审计建议 / 5

（1）对于工程项目现场管理的建议

目前企业正面临着工期紧、资金紧的处境，全员要提高责任心，项目负责人员在加紧工程进度的同时，提高对施工现场的管理，对不合乎工程实体基本测量要求，坚决否决，并及时指令施工单位处理；对在施工现场中工程的变更过程，及时处理有质量隐患的事故，指出施工单位存在的问题，明确施工单位的责任。现场管理是工程项目管理的关键部分，只有加强施工现场管理，才能保证工程质量、降低成本、缩短工期。（2）工程材料采购价格

对于工程材料采购价格的建议：出现这样的后果不但将会导致由于承建方为追求利润而降低工程质量，而且还会导致以后在对此工程的审计结算时，跨期高套，虚增项目成本，甚至还会引起由于材料审批单价格确定不清而产生我方与施工方在工程审计决算时引起不必要的争议。

工程所用的材料费用约占工程造价的65%左右，因此在工程的项目管理中，材料管理的成效直接影响到工程造价。作为施工单位，在施工前，项目负责人对工程所需材料要进行货源的调查研究，广泛收集供货信息，尽量寻找货和价的最佳结合点，保证货比三家，质优价廉的购买材料，减少工程成本，提高企业利润。

2016年化工行业面临着效益下滑、产能过剩、成本上升、资源环境约束以及创新能力不足等诸多挑战，需要大家共同努力，客服困难，积极进取。/ 5

第五篇：审计报告（范文模版）

标准审计报告的参考格式

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20××年12月31日的资产负债表，20××的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的要求编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制制度，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20××年12月31日的财务状况以及20××的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）中国××市

二○××年×月×日

带强调事项段的无保留意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任（略）

三、意见段（略）

四、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注×所述，ABC公司对Y公司提出的诉讼尚在审理当中，其结果具有不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

否定意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任（略）

三、导致否定意见的事项

如财务报表附注×所述，ABC公司的长期股权投资未按企业会计准则的规定采用权益法核算。如果按权益法核算，ABC公司的长期投资账面价值将减少×万元，净利润将减少×万元，从而导致ABC公司由盈利×万元变为亏损×万元。

四、审计意见

我们认为，由于“

（三）导致否定意见的事项”段所述事项的重要性，ABC公司财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）中国××市

二○×二年×月×日

保留意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东： 引言段（略）

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“

三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

（其他略）

三、导致保留意见的事项

ABC公司20×1年12月31日的应收账款余额×万元，占资产总额的×%。由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

我们认为，除“

（三）导致保留意见的事项”段所术事项可能产生的影响外，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

无法表示意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东： 引言段（略）

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任

我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。但由于“

（三）导致无法表示意见的事项”段中所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础

三、导致无法表示意见的事项

ABC公司未对20×1年12月31日的存货进行盘点，金额为×万元，占期末资产总额的40%。我们无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

由于“

（三）导致无法表示意见的事项”优所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础，因此，我们不对ABC公司财务报表发表意见。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日