应收账款清欠工作奖励办法（优秀范文五篇）

第一篇：应收账款清欠工作奖励办法

XXXXXXX有限公司 应收账款清欠奖励办法

为进一步做好集团公司应收账款清欠工作，充分调动各方面的清欠积极性，加速资金回笼，减少资金占用，降低财务费用，减少坏账成本，保障生产经营的正常运行，制定本办法。

一、清欠奖励工作范围

1、按照债务应履行日期算起，形成拖欠账龄已达1年以上的货款；

2、据详细核对清欠对象共计10家公司（内蒙三河粮库、北麦、嫩江农机厂、吉林中旺、太平洋公司、圣宝赵滨、青岛正亚、佳木斯大众、河南新站及葛店粮库等），清欠货款总额约7500万元（不含利息）；

3、其它具体个案：如对方向我方追讨损失等案件（青岛正亚、贾巍杨桂芝股权转让纠纷）。

二、清欠奖励人员范围

受公司委托实施清欠的公司领导及职工。

三、提奖比例

清欠奖励提奖比例根据清收回来的是钱款还是货物抵账、以及拖欠账龄、清欠难度确定，具体如下：

1、拖欠账龄1-3年

a、收回钱款提奖比例为清欠回收钱款的1％-4% b、以物抵账提奖比例为清欠回收货物价值的1％-3％

2、拖欠账龄3年以上

a、收回钱款提奖比例为清欠回收钱款的2％-5% b、以物抵账提奖比例为清欠回收货物价值的2％-4%

3、特别难清欠及减少公司损失的个案，具体提奖比例由集团领导班子结合清欠难度确定。

四、奖励金额及方式

清收账款到达我公司指定账户或取得货物抵账相关的法院有效裁定或判决后，依据实收的钱款金额或抵账物的价值，经集团领导班子制定提奖比例及本案相关人员对提奖奖励的分配比例后发放。

五、清欠工作需要注意的事项及要求

1、清欠人员应接受集团清欠工作领导小组的领导。

2、在清欠工作过程中，清欠人员应对其清欠行为的合法性负全责，要处理好与清欠对象的长远关系，避免短期行为，及时将各阶段工作情况反馈单位清欠工作领导小组及公司相关部门。

3、奖励金额涉及个调税由清欠奖励受益人自理。

4、本办法自下发之日起施行。

年 月 日

第二篇：应收账款清欠工作暂行办法 --第三稿

太原市高远腾混凝土有限

公司文件

高远商砼字【2017】 18号

签发人：

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应收账款清欠工作暂行办法

为做好应收账款清欠工作，加速资金回笼，充分调动各方面清欠工作积极性，保障公司生产经营正常运行，特制定本办法。

一、清欠组织机构及任务分工 南北两站清欠工作总指挥：胡志远 清欠工作分设三个业务组和一个核算组 法务组：组长：崔薇

成员：李丽、法律顾问 负责已移交律师的合同工地。

南站组：组长：薛军强

成员：杨淑花、冯建文、吕洋、刘建平、王华、任文杰、薛云峰、张津玮、耿燕伟、续飞尧、刘海祥。

负责南站的所有合同工地、包括老旧账工地。北站组：组长：郝月强

成员：李晋华、田惠峰、闫晋、杨勇 负责北站的所有合同工地包括老旧账工地。

核算组：组长：廖文江

成员：李一清、崔太英、张玉美、李超、李芳、孙晓晶

负责南北两站砼款对账、结算数据资料提供及统计核算。

二、清欠工作具体要求：

1、清欠人员在清欠过程中必须着装整齐，文明礼貌，行为举止符合礼仪规范；做到有理、有利、有节；树立公司良好形象。

2、未经公司法定代表人书面授权或电话授权不得与客户签订任何协议。

3、严禁清欠人员以任何方式向客户索要礼物，收受贿赂，违者处以收受物价值的5倍罚款。

4、在清欠过程中须严守公司机密，有损公司形象的话不说，有损公司利益的事不做。

5、双方签订的对账单、结算单、还款承诺书必须及时移交财务部保管，并办理资料移交登记手续。

6、清收回的货款必须及时交回财务部指定账户，严禁坐支现金，严禁挪用清欠资金。违者处以挪用资金额3倍罚款。需要借清欠经费必须经过审批手续办理。

7、清欠人员必须服从总指挥及组长统一指挥安排。每天在微信群及时发送清欠现场位置，及时汇报清欠工作进展情况。清欠人员必须制定每天的清欠工作计划，组长须考核清欠人员每天计划完成情况。

三、清欠业务流程：

1、重新审核欠款客户的主体资格及经营范围。

2、了解欠款户目前的经营状况及资金状况。

3、设法了解欠款户资信状况及法律纠纷等情况

4、对欠款户进行初步评估并制定有针对性的清欠方案

5、与客户进行对票对账，未办理结算的，立即办理结算。截止到2018年1月15日仍未办理结算的，罚该工地清欠人员100---3000元。

6、对于无法收回现款的，必须促成欠款户签订对账单或还款承诺书，并要求对方签字盖章，少一份罚清欠人员100--3000元。

7、以物顶账的，须经过董事长签字同意，并签订顶账协议，办理验收入库或产权过户手续，物品顶账奖金提成按顶账总额的60%计提。

8、收款结束，将清欠资料及时移交财务部，移交时双方必须在财务资料移交登记本上填写明细并签字。

9、核算组将交回的清欠资料敦促相关部门办理审批手续，财务部依据审批的资料做相关账务处理，该核销的核销，该调账的调账。

四、清欠工作绩效激励办法

1、工地蹲点清欠人员每天给予20元误餐补助；车辆油耗按实际消耗凭票报销。

2、账龄在1年以下的欠款按该清欠人员回款额的5‰提取奖金。

3、账龄在1年以上3年以下的欠款按该清欠人员回款额的2%提取奖金。3年以上的欠款按该清欠人员回款额的5%提取奖金。

4、清欠工作组组长按该组回款总额2‰提取奖金；其他参与人员按各自公司回款额的0.3‰提取奖金（以上均不含法务回款）。

5、胡董与崔总出面催收回的欠款不在奖金提成范围之内。

6、清欠时效内原南北两站经营部的绩效考核提成办法同时废止。

7、奖金兑现:款项交到财务部指定账户的当天兑现（仅限一线清欠人员），其他参与人员12月31日汇总兑现一次，1月31日汇总兑现一次，2月12日汇总兑现一次。

五、本办法自2017年12月11日起试行到2018年2月12日废止。

六、本办法解释权归太原市高远腾混凝土有限公司财务部。

主题词：应收账款清欠工作暂行办法通知 报送：胡志远崔薇

抄送：经营部

物资部

生产部

财务部 实验室

太原市高远腾混凝土有限公司

2017年12月10日

第三篇：关于落实应收账款清欠工作的通知

关于落实应收账款清欠工作的通知

国际公司各部门、所属各项目 为继续做好应收账款清欠工作降低坏账风险缓解资金压力按照公司应收账款清欠会议的安排部署现将《国际公司应收账款清欠工作实施方案》下发给你们望各部门、各项目遵照执行。附件国际公司应收账款清欠工作实施方案 二〇一二年三月一十日附件 国际公司 应收账款清欠工作实施方案 为继续做好应收账款清欠工作巩固2011年应收账款催收成果缓解资金压力降低坏账风险按照公司应收账款清欠会议的安排部署结合国际公司实际情况现制定本实施方案。

一、应收账款清欠范围 本次应收账款清欠范围主要为完工已结算工程同时应加快完工未结算工程的结算进程加大在建工程应收进度款的催收力度。

二、清欠工作组织机构及职责分工 为确保清欠工作顺利开展国际公司成立应收账款清欠领导小组负责领导国际公司本部及所属各项目部开展应收账款清欠工作。一领导小组负责应收账款清欠工作的总体协调和指导研究工作中的重大事项和问题。组 长韩 强 副组长李晓东 成 员国际公司班子成员 各项目部项目经理 二领导小组下设办公室。办公室设在财务部贯彻落实-34

第四篇：应收账款追讨办法总结

应收账款追讨办法总结

应收帐款管理方式 主要通过协调、沟通以及与债权人的紧密合作来达成目标，致力于保障债权人与客户之间的关系不被损害。前面小编讲了追讨欠款必备素质，这里小编为大家总结一下应收账款的追讨办法。

一.应收账款日常处理办法：

1.销售资料(收货单据、发票等)管理妥善，内容准确无误。

2.准时给予文件;越早给经销商发票，货款回收可能越早，同时要确认经销商收到发票;

3.完善客户跟进制度：客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会越低;www.xiexiebang.com 催天下 让失信人寸步难行

4.定期探访：如客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收;即使是过期一天，也应马上追收，不应有等待的心理;

5.建立形象：客户是需要教育的，一定要给予客户一个正确的观念：我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的;

6.服务精神：认同及理解客户的困难和投诉，同时可以利用自身的优势帮助客户解决困难;

7.技巧训练：追收欠款是需要技巧的，如：电话技巧、上门拜访技巧;同时应了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等资料;

二.对于恶意拖欠款项的客户的追讨欠款方法：

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1、请对其有影响力的中间人出面说服付款;

2、上门追讨欠款，一定要摆出不达目的不罢休的架势;

3.律师函催款警告，催天下提供网站催告服务;

4.扮演客户，赊货过来，抵扣;

5.起诉流程。

在采取非诉方式追讨欠款时，催天下平台由遍布全国各地的在线合作律师事务所和执业律师，为债权人提供专业的债权审核和律师开函服务，拟定律师函催款。并通过语音、信函、短信、电子邮件等触达机制将催欠信息和律师函件送达至被催收人。函件通过向被催收人告知其权利义务，违约后果，限定还款期限等方式，起到告知、督促的作用，促使双方有效沟通，快速解决问题。是您追讨债务的好帮手.www.xiexiebang.com 催天下 让失信人寸步难行

第五篇：浅谈应收账款

浅谈应收账款控制对企业的重要性

提纲

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 应收账款含义……………………………………………………..2-2 应收账款的分析…………………………………………………..2-3 坏账准备的分析…………………………………………………..3-4 应收账款的投资定量分析………………………………………..4-5 应收账款的管理…………………………………………………..5-6  总论………………………………………………………………..6

 参考文献：

1.小议应收账款收购的账务处理

来自《会计理论与实践》 2.企业应收账款的技术评价方法与实例

来自《财务管理》 3.应收账款投资的定量分析

来自《财务管理》

4.浅议应收账款分析

来自《财务会计》 5.强化应收账款的日常管理

来自《财务会计》

浅谈应收账款

一、应收账款的含义

应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权，主要包括企业出售产品、商品、材料、提供劳务等等应向有关债务人收取的价款及代购货方垫付的运杂费等。

二、应收账款的分析

一般来说，企业销售商品时，宁愿提供现金折扣以收回销售现款，而不愿意采用赊销。但是，随着市场经济的逐步建立和完善，以及市场竞争的日益加剧，迫使大部分企业不得不为对方提供商业信用，以赊销的形式来销售商品，并产生应收账款。企业应收账款的增加也有其不利的一面：一是会减慢企业的资金周转速度；二是不可避免地会产生一些收不回来的坏账。这就要求企业管理者必须重视对应收账款的分析。尽量减少那些因应收账款无法收回而造成的损失。应收账款分析主要包括以下几个方面：

（一）应收账款是企业正常交易中与顾客发生赊销而产生的未结清账款

影响企业应收账款大小的因素一般有：1.同行业竞争。每一个企业为了能使自己在激烈的竞争中取胜，扩大企业的商品销售，取得更好的经济效益，就不得不以某一优惠的条件来吸引顾客。而赊销正是达到这一目的的重要手段。作为销货者来说，为了招揽顾客，扩大销售量，愿意为购货者提供商业信用。所以企业间的竞争愈激烈，赊销使用得愈广泛，销货单位提供的信用就越多，占用在应收账款方面的资产就越大。2.销售规模。企业应收账款的大小在很大程度上取决于企业的销售规模。而企业每天在市场上销售的商品越多，占用在流动资产周转各阶段的资产也就越大，因为应收账款是流动资产周转的一个重要阶段，所以也就毫不例外地会随着销售规模的扩大而增加。3.企业的信用政策。企业的信用政策主要是指企业的信用标准、信用期限。当企业提供信用期限较长、折扣率较低时，企业应收账款方面占用的资产数额就会增加，销售量增多；反之，企业提供的信用期限较短、折扣率较高占用在应收账款的资产数额就会减少，但销量会受到影响。除此之外，还有企业产品在市场上的需求情况、产品质量、季节变化等因素也会影响企业应收账款的占用量。

（二）对应收账款周转情况的分析，可通过计算应收账款周转率指标来进行

应收账款周转率是指赊销收入净额与平均应收账款的比率。它可以测定企业某特定期间收回赊销账款的能力和速度。其计算公式如下：应收账款周转率二赊销收入净额/平均应收账款。

在上式中，分子应是赊销收入净额，即商品销售收入扣除现销收人、销售折让与折扣 后的余额。因为应收账款是由于赊销而引起的，分母中的平均应收账款是年初应收账款余额和年末应收账款余额的平均数。该指标值越高，表明一年内收回的账款次数越多，意味着平均收回账款的时间越短，应收账款收回的越快。否则，企业的营运资金过多地呆滞在应收账款上，影响正常的资金周转。

由于一般企业对外会计报表中很少将赊销与现销的数字予以分别反映，所以在分析应收账款时，往往需要进一步去搜集有关的资料以计算赊销净额。

应收账款周转天数也是应收账款周转率指标之一。它表示企业从取得应收账款的权力到收回款项并转换为现金所需的时间。其计算公式为：应收账款周转天数=360天/应收账款周转率。一般而言，应收账款周转天数并无一定的标准，也很难确立一项理想的比较基础，但还是周转一次所需天数越少越好。因为所需天数越少，一年的应收账款周转次数才会越多。一个企业的应收账款周转天数究竟多少才算合适，应视企业的政策并参照同行业所定标准而制定。此外，一个企业的应收账款周转率或平均周转天数还可能由于某些特殊因素存在，如销货条件改变、现销或分期付款销货政策对正常赊销的影响、同业竞争、物价水平变动、信用或收账政策变更、新产品的开拓等等，均将影响应收账款周转率或平均周转天数的变化。严格来说，应收账款周转率或平均周转天数仅表示全部应收账款中的一项平均值而已，确实无法全面了解应收账款中各客户逾期的情形。

三、应收账款及坏账准备的账务处理

为了加强应收账款的管理和提高应收账款的周转速度，企业对应收账款要及时进行清理和计提坏账准备。根据国际会计准则，账龄在2年以上的应收款项，应视同坏账。而内资企业财务制度规定，3年以上未收回的应收账款才视同坏账。目前在西方国家人们普遍接受，也是最常用的信用期限是30天，信用期限一旦确定，买卖双方都要严格执行。而在我国企业间，虽然双方约定信用期限，但由于企业间相互拖欠现象严重，企业流动资金不足，实际上能守信用的企业并不多。

（一）采用账龄分析法进行分析

账龄分析法是依据应收账款拖欠时间的长短来分段估计坏账损失的一种方法。其分析方法可见下表。

通过分析应收账款的账龄，对不同的拖欠期限分别确定坏账计提比例。拖欠时间短则计提比例可以低些，拖欠时间长则计提比例相对高些，三年以上的可全部计提。另外，在清理应收账款时，对于应收账款余额较大的，可采用老账优于新账的原则确定还款对象，即先发生，先偿还。通过以上方法可促使企业采取有效的措施。

（二）采用应收账款余额百分比法计提坏账准备

我国现行分行业财务会计制度规定，可以按应收账款年末余额的3％o一5％o计提坏账准备。在此方法下各末的坏账准备余额和应收账款余额相配比，保持一定的计提比率，并在资产负债表中以其净额计人资产总额，避免了资产虚增，符合谨慎性原则。但也存在一些不足：首先，各年的坏账损失费用既不与企业实际发生的坏账相对应，也不与当年发生的赊销收入相对应，其数额难以理解。其次，不能避免因坏账发生的偶然性而导致各年坏账损失的波动性，直接影响了各年经营成果的稳定。

（三）赊销百分比法着眼于损益表的正确，其各年的坏账损失费用与当期的收入相配比 其出发点是：坏账损失的产生与赊销业务直接相关，坏账损失估计数应在赊销净值的基础上乘以一定的比率来计算。因此，赊销百分比法的基础是赊销净额，它反映的是一个时期的数字，以其为基础计算出的坏账损失估计数也是时期数，即当期应计提的坏账准备金额。其优点是，不论各年实际发生的坏账如何，只要赊销业务收入波动不大，坏账损失费用就将保持平稳。此法计算简便，容易理解，但也存在一定的缺点：首先，在“坏账准备”账户中一并核算各期的坏账准备金额、实际发生的坏账损失以及前已确认的坏账收回，而在期末时，又不作调整，不能分别反映各个时期的坏账准备金额，从而使得该账户的余额难以理解，甚至会使资产负债表的使用者误解。其次，赊销百分比法的出发点是本期发生的赊销业务量，而不问赊销业务的后续情况。若本期发生的一笔赊销业务款项在本期已经收回，则此业务就不存在风险，但赊销百分比法没有考虑这些情况，仍在期末就其发生额计提一定的坏账准备金。

四、应收账款的投资定量分析

应收账款投资定量分析本质上应是对应收账款投资收益的定量分析，即对应收账款投资能获得的收入增长额、与相关成本费用的增长额及其收入与成本费用配比结果的分析测定。

（一）应收账款投资的收入：应收账款投资收入就是企业采用商业信用（赊销）政策而增加了销货量，最终增加的边际贡献，因此，计算十分简单：

应收账款投资收入=增加的销售量×单位边际贡献=增加的销售额×边际贡献率

（二）应收账款投资的成本、费用：

1.应收账款占用资金的应计利息（机会成本），可通过下列公式计算：

应收账款占用资金应计利息=应收账款占用资金×资金成本

应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率

应收账款平均余额=日平均销售额×平均收现期。

资金成本系企业投资要求的最低报酬率或社会平均报酬率。

2.收账费用和坏账损失：收账费用有相对固定性，不随应收账款额的增加而成比例增加，且受信用期间和信用标准的影响，收账费用往往根据历史经验数据和信用政策变化情况估计一个绝对数。当信用标准、信用期间确定后，坏账损失与赊销销售额有较强的线性关系，因此，通常可结合历史经验确定一个坏账比例，则：

坏账损失=赊销销售额×坏账比例

3.现金折扣：计算现金折扣只要分析企业客户情况，估计出顾客在折扣期限内付款比例：现金折扣=赊销销售额×折扣期限内付款比例×折扣标准

五、应收账款的管理

企业向客户赊销产品，就会产生大量的应收账款。应收账款是企业流动资产的重要组成部分，企业必须加强对应收账款的日常管理。对应收账款的运行状况进行经常性分析、控制，加强对应收账款的账龄分析，及时发现问题，提前采取对策，尽可能减少坏账损失。

1.实施应收账款的追踪分析

应收账款一旦形成，企业就必须考虑如何按期足额收回的问题。这样，赊销企业就有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过程进行追踪分析，重点要放在赊销商品的变现方面。企业要对赊购者今后的经营情况、偿付能力进行追踪分析，及时了解客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将那些挂账金额大、挂账时间长、经营状况差的客户的欠款作为考察的重点，以防患于未然。必要时可采取一些措施，如要求这些客户提供担保等来保证应收账款的回收。

2.认真对待应收账款的账龄

一般而言，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为呆坏账损失的可能性也就越高。企业必须要做好应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化。

通过对应收账款的账龄分析，企业财务管理部门可以掌握以下信息：（1）有多少客户在折扣期限内付款；（2）有多少客户在信用期限内付款；（3）有多少客户在信用期限过后才付款；（4）有多少应收账款拖欠太久，可能会成为坏账。

如果账龄分析显示企业的的应收账款的账龄开始延长或者过期账户所占比例逐渐增加，那么就必须及时采取措施，调整企业信用政策，努力提高应收账款的收现效率。对尚未到期的应收账款，也不能放松监督，以防发生新的拖欠。

3.不断完善收账政策

当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时，企业应当首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏，然后对违约客户的资信等级重新调查摸底，进行再认识。对于恶意拖欠、信用品质差劣的客户应当从信用清单中除名，不再对其赊销，并加紧催收所欠，态度要强硬。催收无果，可与其他经常被该客户拖欠或拒付账款的同伴企业联合向法院起诉，以增强其信誉不佳的有力证据。对于信用记录一向正常甚至良好的客户，在去电发函的基础上，再派人与其面对面地沟通，协商一致，争取在延续、增进相互业务关系中妥善地解决账款拖欠的问题。

企业在制定收账政策时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限，拟定可取的收账计划。

4.建立应收账款坏账准备制度

不管企业采用怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备制度。根据《企业会计准则》的规定：应收账款可以计提坏账准备金。企业要按照期末应收账款的一定比例提取用于补偿因债务人破产或死亡，逾期未履行偿债义务，已无法收回的坏账损失，以促进企业健康发展。

总论

在市场经济条件下，各企业业务往来中，有商品赊销就存在坏账风险。为将坏账风险降到最低且坏账发生时不至于引起企业生产经营和财务收支的困难，就要预先按规定比例提取坏账准备金，在坏账实际发生时，再冲销已提的坏账准备。坏账准备分析主要是了解坏账准备是否按规定的提取比例提取，年内“坏账准备”账户注销的坏账额有多少属于应注销的坏账。因此，应收账款是流动资产中的一个重要项目，它的数额大小直接影响企业资金周转。财会部门的重要职责就是通过对应收账款的分析，尽早收回应收账款，减少坏账发生，将应收账款损失降到最低。一是根据市场行情、竞争者的能力和企业产品质量制定合理的信用条件；二是对应收账款严格管理，采取较好的收账政策。最理想的收账策略是既要顺利收回货款，又要维持良好的企业与客户的关系，降低收账费用。这在实际工作中较难做到，但企业管理者可以通过正确、科学地进行应收账款分析，逐步向这一目标迈进，以期加速应收账款周转率，减少坏账损失，为企业创造更好的经济效益。

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