规范行政事业单位内部审计的调查（精选5篇）

第一篇：规范行政事业单位内部审计的调查

规范行政事业单位内部审计的调查

当前，面对行政事业单位资金使用日益规范化的要求和审计机关审计力量不足的突出矛盾，如何充分发挥行政事业单位内部审计的职能，即可以减轻审计机关的审计压力，又可以规范行政事业单位资金管理使用效率。这是当前在内部审计中比较突出的矛盾，也是在实践中亟待解决的突出问题。带着这些问题笔者利用在党校学习的机会就如何规范行政机关和事业单位的内部审计工作，进行了的实地调查，现将调查的体会拙笔回报。

一、行政事业单位内部审计的现状

（一）对实施内部审计的认识存有偏差。很多行政事业单位的领导对开展内部审计工作又产生了一种新的偏差，认为近年财政部门实施了预算外资金和罚没收入的收支两条线管理、行政事业单位编制了部门预算、资金实施了国库集中支付、物资的购买实行政府采购，行政事业单位不需要再开展内部审计了，对内审的职能和作用认识发生了错位。这些错误的观念，严重地阻碍了行政事业单位内部审计工作的发展。

（二）内部审计机构的设置不到位。内部审计机构是单位内部设置的履行独立检查职能的部门，其基本要求是内部审计要具有独立性，没有独立的内审机构，内审工作就很难开展。目前绝大多数内审人员由本单位的财务人员兼任，没有配备相应的专职内审人员而是与财务部门两块牌子一班人马，却没有相应的独立审计机构，内部审计的作用没有发挥。

（三）内部审计的权威性、独立性和有效性受限。内部审计工作的性质特征决定其领导层次愈高，内部审计的权威性、独立性和有效性才愈有保障。目前行政事业单位的内部审计工作一般是由单位一把手主管，内审人员由财务人员兼任，由单位一把手主管的兼财务核算职能的内审人员审计财务账目，显然这样的监督只能是流于形式。

（四）内审人员的素质不能适应内审的要求。内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，即内审人员不仅要掌握审计、财务知识，更要掌握经济学及其它方面的知识。但目前，从数量上看，内审人员数量偏少，还不能适应行政事业单位工作的需要；从结构上来看，多数是年龄较大财务人员，虽然具有一定的财会知识及经验，但对审计工作还不胜任，而且这支队伍也不稳定，经常处于变动之中，严重降低了内审工作的质量，也削弱了内审工作的力度。

（五）内部审计所处环境制约了审计职能。在成立内部审计机构的下属行政事业单位，内部审计人员和下属被审计单位关系长期固定不变，造成部分审计人员与被审计单位人际关系熟悉，审计中容易导致感情用事，影响执法的公正性和严肃性。

（六）部分行政事业单位内部审计工作不规范。目前虽然不少行政事业单位，特别是一些行业主管依据审计法规，结合各自的实际情况，制定了一些规章制度，开展了一些内部审计工作，但是仔细分析将不难发现，大部分行政事业单位的内部审计属于一种会计导向型审计，它主要检查本部门、本单位内部的会计记录是否正确，有无疏忽引发的错误。同时内审既没有按照一定的程序进行，也没有按照规章操作，因而常常使内部审计工作陷入无序状态之中，从而既影响内部审计的效率效果，同时也伴随着较大的审计风险的产生。

二、如何规范行政事业单位内部审计

（一）通过综合手段，提高对开展内部审计工作的认识。行政事业单位内部审计作为行政事业单位的一种经济监督活动，不能削弱，只能加强。审计机关应通过会议、培训、媒体等多种途径，切实加强对内部审计工作的宣传和引导，特别是要加强对行政事业单位“一把手”的宣传，既要从法的层面，广泛宣传《审计法》、《审计署内部审计工作的规定》，又要从典型事实层面，说明内审工作的作用，以提高领导干部对开展内部审计的重要性、紧迫性、必要性的认识，统一思想，形成共识。

（二）建立健全独立的内审机构。行政事业单位，特别是行政主管部门设立独立的内部审计机构，是搞好系统内部审计的基本保证。在对行政事业单位机构实施改革的时候，不能强行要求各行政事业单位都要设立内部审计机构，但是各行业的行政事业主管部门应设立独立的内部审计机构，特别要求的是与财务部门分设，不能有行政隶属关系，对本单位主要领导负责并报告工作，同时内部审计业务接受地方审计机构的监督和指导。

（三）夯实基础，规范操作，进一步提升内部审计工作成效。为有效改变目前内审工作管理基础比较薄弱，审计操作程序不规范的现象，从根本上提高内审工作的成效，审计机关督促各有关单位的内审机构要以加强基础工作为重点，认真执行《审计署内部审计工作的规定》，注重风险控制和质量管理，以规范的审计行为，保证审计质量。做到年初有计划，年终有总结，科学、合理制定年度审计工作计划，报经本单位主要负责人或者审计机关批准后实施。审计实施前，应编制详实可行的实施方案；审计过程中，应综合手段取得证明材料，形成审计工作底稿；审计工作完成后，审计组应当及时整理审计资料，形成审计档案。

（四）加强协调，强化督导，进一步推进内部审计的发展。内部审计事业的发展离不开政府和各相关部门的共同努力，需要在各自的职责范围内，加强对内审工作的督导，形成一种促进内审工作发展的外部约束机制。

一是各级审计机关对必须建立内部审计制度的单位，可结合领导干部经济责任审计组织专题检查，掌握和推进内审的制度建设、年度项目计划实施进度和落实情况，加大对内审业务质量提升的指导。也可根据工作需要吸收有关内审人员参与国家审计项目。同时，要进一步加强与内审机构的协作配合，在政府审计项目实施过程中，邀请内审人员参加，听取内审人员的意见并取得其配合帮助，在确认可靠性的前提下，充分运用内审结果，在审计报告出具后共同督促整改。

二是建议政府及相关部门从持续优化财政资金管理角度，从制度监督层面加大对行政事业单位财政资金使用绩效的考评，以此为内审的生存和发展搭建平台，通过外力促使内审的潜在需求转化为现实在需求，推进内审工作的发展，达到提高财政资金使用绩效的目的。

三是建立检查制度。审计机关应根据内审部门工作状况，不定期对各单位建立健全内部审计制度、开展内部审计工作进行重点检查，通过一定的公共平台，对内部审计工作开展成效显著单位，予以通报表扬；对未按要求建立健全内部审计制度、开展内部审计工作的单位，通报批评。

（五）加强审计队伍建设，不断提高内部审计人员的综合素质。审计机关和各行政事业单位按照建设一支政治强、作风硬、品德好、业务精的内部审计工作队伍的目标，通过组织学习和培训，开展审计理论和实务的研讨，不断总结内部审计工作实践经验等途径，大力加强审计队伍的思想作风和业务建设，使审计人员政治思想素质、业务水平和工作能力不断得到提高，以适应新形势对行政事业单位内部审计工作的更高要求。具体应从以下四个方面入手：一是要从实际出发，妥善解决好激励、待遇等问题，充分调动内部审计人员的积极性；二是要严把行政事业单位内部审计人员入口质量关，不断充实内审力量；三是要抓好行政事业单位内部审计人员培训工作，以切实提高他们的综合业务素质；四是要明确审计人员职责，严肃审计纪律，保证审计工作质量。

三、行政事业单位内部审计工作重点的思考

（一）合理安排和实施内部审计项目。一方面，当地审计机关对本地区领导干部的任期进行摸底排查，有预见性和针对性的安排成立内部审计机构的行政事业单位内部审计任务，另一方面，成立内部审计机构的行政事业单位，根据本单位经济业务性质，更新观念，创新工作，科学确定各部门、各单位的审计工作目标和重点。

（二）继续搞好本单位财政财务收支审计。对本部门、本单位及所属单位的财政财务收支、资产、负债、净资产以及其他经济活动情况开展审计，保护国有资产的安全、完整和会计信息的真实、可靠。

（三）积极开展本单位管理审计和经济效益审计。以揭隐患、强管理为目标，对本单位及所属单位在经营、管理过程中遵守相关法律、法规、规章，以及执行计划、预算、程序、合同等情况进行审计监督；围绕本单位经济的工作重点，对内部控制进行审查，评价内部控制制度的执行情况，及时提出改进建议，规范管理，堵塞漏洞，消除隐患，防范风险，促进各项资金的安全有效运行。

（三）根据本部门、本单位主要负责人或者权力机构的要求及审计机关的委托，认真开展对所属单位领导人员的任期经济责任审计。通过审计，对领导人员执行国家经济政策以及在经济决策、经济管理和个人廉洁自律等方面情况进行检查评价，促进所属单位领导人员认真履行职责，从源头上预防和治理腐败。

（四）强化固定资产投资审计。对本部门、本单位及所属单位固定资产投资项目及招投标活动过程实施审计，规范投资项目管理，特别要严格监督执行有关工程款的预付、工程造价结算和竣工决算的有关规定，遏制腐败现象，保证国家建设资金的安全有效使用。

（五）及时办理交办的审计事项。对法律、法规规定和本单位行政主要负责人或权力机构交办的其他事项进行审计，及时办理国家审计机关交办的查询、核查等有关审计事项。

总之，政府审计机关必须充分认识到当前积极开展行政事业单位内部审计工作的紧迫性，相信通过行政事业单位的共同努力，内部审计工作一定能够在行政事业单位发展过程中发挥出应有的作用，达到充实政府审计，提高政府审计效率的目的。

2014年12月12日

第二篇：行政事业单位内部审计工作方法

行政事业单位内部审计工作方法

作者：胡德才

2007/7/10 13:01:33

来源：江苏省邳州市审计

局

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政府审计、注册会计师审计和内部审计构成了我国审计监督体系的三大主体。在审计实践中，笔者发现行政事业单位虽然设立了内部审计机构,但其作用并没有得到应有的发挥,有的工作开展显得相对滞后，亟待需要寻找存在的问题，探索解决的对策。

一、行政事业单位内部审计工作中存在的问题

1、对实施内部审计的认识存有偏差。行政事业单位的领导对开展内部审计工作产生了一种错误倾向，认为财政部门实施了预算外资金和罚没收入的收支两条线管理、行政事业单位编制了部门预算、资金实施了国库集中支付、物资的购买实行政府采购，行政事业单位不需要再开展内部审计了，有些领导将内部审计等同于纪检监察，对内审的职能和作用认识发生了错位。严重地阻碍了行政事业单位内

部审计工作的发展。

2、内部审计机构的独立性较差。内部审计机构是单位内部设置的履行独立检查职能的部门，但在多数行政事业单位虽设置了内部审计机构,但其独立性较弱,不能更好地发挥审计的监督职能.3、内部审计工作定位不准确，目标不能做到与时俱进。行政事业单位内部审计工作应紧紧围绕本部门、本单位的工作中心，应在服从、服务于本部门、本单位总体目标的前提下适时开展内部审计工作，但许多行政事业单位的内部审计往往不能根据本部门、本单位总体工作目标的变化适时调整其工作目标，致使审计工作目标脱离本部门、本单位的总体目标，大大削弱了内部审计的工作效果。甚至有少数行政事业单位对内部审计工作定位在按照领导的意图对本部门、本单位的开支进行整顿，应付财政、审计、税务等部门的监督检查，致使内审效果不理想。

4、内审人员的素质不能适应内审的要求。内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，但在多数行政事业单位,多数内审人员大部分是由长期担任财会工作或纪检监察工作的人员转任或兼任，安于现状，不能及时更新知识和充实审计知识。严重降低了内审工作的质量，也削弱了内审工作的力度。

5、内审工作内容过于单一，无法适应新形势的要求。目前不少行政事业单位内部审计工作仅限于开展财务收支审计，纠正违纪违规事项，实施审计的事后监督作用.6、制度不完善，规章制度不规范,导致审计意见和审计建议难以执行。多数行政事业单位内部审计人员在实施具体的审计工作时，显得无章可循，出具的审计意见和审计建议没有法律的强制性，基本上是带有强烈的“人治”色彩，常常会遭遇到被执行部门的抵制，使

审计意见和建议难以切实落到实处。

二、解决当前内部审计工作中出现问题的主要措施

1、通过综合手段，提高对开展内部审计工作的认识。行政事业单位内部审计作为行政事业单位的一种经济监督活动，不能削弱，只能加强。要把审计与强化内部经济监督管理联系起来。提高认识，不断拓宽行政事业单位内部审计的路子，更好地发挥出内部审计保驾

护航，服务本部门、本单位中心任务的作用。

2、建立健全独立的内审机构。行政事业单位，特别是行政主管部门设立独立的内部审计机构，是搞好系统内部审计的基本保证。内部审计机构要在本单位主要负责人的直接领导下，独立行使内部审计职能，对本单位主要领导负责并报告工作。

3、正确定位内部审计工作的落脚点，进一步明确内部审计工作的思路。行政事业单位内部审计工作必须把定位点确立在为部门或单位领导的决策当好参谋助手，促进加强部门和单位内部管理，规范其各项财务收支行为，提高社会效益和经济效益上。必须坚持解放思想、实事求是、一切从实际出发，及时向本部门、本单位的领导提出决策依据和可行性建议，为领导的决策服务，把服务寓于监督之中。

4、建立健全内部审计规章制度，做到按章开展内部审计。行政事业单位内部审计机构必须依据国家的审计法律法规和国家的财经法规建立内部审计规章制度，按照内部审计规范所规定的程序、方法、内容等开展各项审计工作，从而实现内部审计工作的法制化、制度

化、规范化。

5、不断改进工作方法和手段，提高内部审计工作质量。通过实施“三个结合”不断改革内部审计的工作方法和手段：一是事前审计与事中、事后审计相结合；二是微观审计与在宏观方面发挥作用相结合；三是对审计发现的问题坚持治标与治本相结合。

6、加强审计队伍建设，不断提高内部审计人员的综合素质。要通过加强政治思想工作、组织学习和培训、开展审计理论和实务的研讨，不断总结内部审计工作实践经验等途径，大力加强审计队伍的思想作风和业务建设，使审计人员政治思想素质、业务水平和工作能力不

断得到提高。

第三篇：行政事业单位内部审计制度

行政事业单位内部审计制度

第一条：为了加强对本局所属单位的内部审计工作，进一步发挥内部审计的监督作用，规范内部审计工作程序，提高内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》及其他有关要求，制定本制度。

第二条：本局审计股（或科、办等，下同）负责对所属行政事业单位的内部审计工作。

第三条：本局审计股根据当年内部审计计划派出审计组，审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组成，也可聘请中介机构专业审计人员。第四条：审计组的主要职责：

(一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料。

(二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。(三)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报经领导批准作出临时制止决定。

(四)提出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。(五)对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向领导提出追究其责任的建议。

(六)对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一步审理。

第五条：审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。

第六条：内部审计包括：内部财务审计、领导干部经济责任审计和专题审计。

第七条：内部财务审计每两年进行一次。第八条：内部财务审计的主要内容(一)财务收入是否真实、合法；

(二)财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准，有无违规违纪行为，列支手续是否完备；

（三）银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、公款私存行为和多头开户；

（四）固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定；

（五）有关财务收支的其他问题。第九条：内部财务审计的主要程序

(一)实施审计前10日向被审单位送达审计通知书；(二）通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，核查现金、实物、有价证券，向有关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料；

（三）审计终了，提出审计报告。

第十条：山水城管委会直属事业单位负责人离任前，必须进行任期经济责任审计。

第十一条：领导干部任期经济责任审计的主要内容(一)财务、会计制度执行情况；对本单位违反财经纪律应负的责任；

(二)国有资产管理情况；对本单位国有资产流失应负的责任；

(三)重大经济事项进行调查研究、论证、集体讨论情况；对决策失误造成经济损失或不良后果应负的责任；(四)重大问题反映、报告情况；对本单位财务数据及有关重大经济问题的报告失实、延误应负的责任；(五)个人遵守财经法规和财务制度情况；(六）其他需要审计的事项。第十二条：领导干部任期经济责任审计的主要程序(一)对本局所属事业单位负责人的任期经济责任审计，由人事股提出建议，报局领导审批后实施；

(二)审计股在接到人事股建议15日内，组成审计组，在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书，并抄送被审计领导干部本人；

(三)被审计领导干部所在单位接到审计通知后，应当向审计组真实、完整的提供下列资料：

1、领导干部任职期间的工作总结；

2、内部管理制度及人员的职责和分工情况；

3、会计凭证、账簿、报表和财务分析报告；

4、资产情况；

5、需要说明的其他情况；

(四)审计组在审计结束后，提出审计报告。

第十三条：专题审计是审计股根据局领导批示或有关部门的要求，对某些问题进行的审计。专题审计的程序和方式按照内部财务审计的有关规定执行。

第十四条：被审计单位必须与审计股派出的审计组积极配合，认真落实内部审计结果。第十五条：内部审计结果是指内部审计终结后，按规定出具的审计报告、审计决定等反映的内容。主要包括：

（一）内部审计报告；

（二）领导干部任期经济责任审计报告；

（三）内部审计意见；

（四）内部审计决定

（五）内部审计发现的重大违法违纪事项。

第十六条：内部审计结果必须以事实为依据，符合法律、法规有关规定，遵循公正、合法、及时、有效的原则。第十七条：内部审计报告的内容包括：审计的基本情况、发现的问题、审计结论和建议。

第十八条：审计报告应当在审计终了15日内提出，并向被审单位征求意见，领导干部经济责任审计报告应同时征求被审单位负责人本人的意见后，报局领导审阅。

第十九条：被审单位自接到审计报告征求意见书15日内提出书面意见。限期未提出的，视同无异议。

第二十条：审计股根据审计报告中存在问题的程度，分别作出审计报告或审计决定，报经本单位领导批准，送达被审计单位执行。第二十一条：领导干部经济责任审计决定或审计意见，报经局领导批准后，送达被审计单位执行，并抄送被审单位负责人本人和有关部门。

第二十二条：被审单位应当在接到审计报告或审计决定3个月内，向审计股书面报告执行情况（附被查出问题纠正的相关实证资料）。

第二十三条：审计发现的重大违反财经纪律的事项，应及时报局领导，经批准后移送监察室处理。

第二十四条：审计股向监察室移送审计事项时，应当将“审计结果移送处理书”及相关证据一同移送。

第二十五条：监察室应将移送事项的审理结果向审计股反馈，以便审计股将审计情况完整归入审计档案。第二十六条：本制度由审计股负责解释。第二十七条：本制度自印发之日起执行。

第四篇：行政事业单位内部控制规范

企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权属于（）。常规授权 特别授权 口头授权 书面授权 单位大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，负责决策的应当为（）。全体职工 上级部门领导 领导班子 财务部门负责人 担任出纳的人员应当具备（）。会计师资格 会计员资格

助理会计师资格

会计从业资格 在下列选项中，不属于不相容职务的是（）。预算与内部审计 采购与验收

经办业余与收付款

会计与出纳 行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略的要素是（）。内部环境 风险评估 内部监督

信息与沟通 单位在实施内部控制时，应当充分发挥作用的单位部门不包括（）。纪检监察部门 内部审计部门 人事部门

财会部门 对单位内部控制的建立健全和有效实施负责的是（）。上级单位

单位领导班子 单位内部控制部门 单位一把手 下列各项关于内部控制的说法中错误的是（）。

内部控制由董事会、监事会、经理层参与实施，和其他员工无关 内部控制的思想是以风险控制为导向的 内部控制是一种合理保证

内部控制是一种对风险的管理 《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》适用的范围不包括（）。党政工作部门 大中型企业 检察机关

审判机关 财政部拟定《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》并征求意见的时间为（）。2008年5月 2010年4月 2011年1月 2011年11月 为加强收支控制，单位应当建立的制度不包括（）。支出管理制度 资产管理制度 票据管理制度 收入管理制度

12单位应当建立健全的内部预算管理工作机制不包括（）。绩效评价 预算执行 预算核对

预算编制

13行政事业单位内部控制面临的主要问题不包括（）。预算公开的监督压力 单位领导内控意识不强 内部控制制度比较健全

违法财经纪律

14单位对于经济活动的风险评估至少每年进行（）。一次 两次 三次 四次

15应当由单位领导班子集体研究决定的事项不包括（）。

员工招聘

基本建设

大宗设备采购

大额资金使用

16在内部控制的各个要素中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的因素是（）。

内部环境

风险评估

内部监督

信息与沟通

17下列选项中，不属于单位采购业务管理中不相容岗位的是（）。流程记录与质疑投诉检查 合同签订与验收

招标文件准备与复核

采购需求制定与内部审批

18行政事业单位内部控制中，属于内部控制的基础，对其他要素产生影响，其好坏决定着内部控制其他要素能否运行的要素是（）。内部环境

风险评估 内部监督 信息与沟通

19内部控制评价的结果应当形成（）。书面报告和口头报告 书面报告 电子报告 口头报告

20内部控制的本质是（）。

全面性

制衡性

重要性

成本效益

21单位资产的内部控制现状不包括（）。

违法现象时有发生

资产业务符合程序

资产使用效率低

会计信息严重失真

22针对于内部控制其他要素的，自上而下的单项检查，并对内部控制的质量进行评价的内部控制要素是（）。

信息与沟通

内部环境

风险评估

内部监督

6授权一般以两种形式存在，即口头授权和书面授权。（）

错误

正确

6内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（）

错误

正确 单位进行采购时应当通过竞争方式择优选择政府采购业务代理机构。（）正确

错误 单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。（）错误

正确 《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》实施的目的是促进行政事业单位加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，推进廉政建设，维护社会公众利益。（）错误

正确 固定资产的购建必须提前纳入计划和预算，以计划和预算作为购建依据。（）正确 错误 单位应当根据批复的预算安排各项收支，但是有时也可增加支出。（）错误 正确 我国于2008年推出《适用于大中型企业的企业内部控制基本规范》。（）错误 正确 内部监督是行政事业单位内部控制实施的基础。（）

错误

正确 行政事业单位的内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定一系列制度、实施相关措施和程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。（）

错误

正确 单位可允许一人保管支付款项所需的全部印章。（）

正确

错误 固定资产的购建必须提前纳入计划和预算，以计划和预算作为购建依据。（）正确

错误 内部控制评价工作应当与内部控制设计与实施工作相结合，保持统一性。（）错误 正确 信息技术控制不属于内部控制措施。（）错误

正确 单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。（）错误 正确 内部控制的各个要素之间是相互独立的，没有任何联系。（）错误

正确 单位领导贪污是行政事业单位面临的重要风险。（）正确 错误 单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制。（）错误 正确 单位经济活动的执行和监督应当相互分离，但是决策和执行不用分离。（）错误

正确 单位进行经济合同控制时，应当指定经济合同归口管理部门，对经济合同实施统一规范管理。（）正确

错误 负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。（）错误 正确 行政事业单位内部控制为单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高公共服务的效率和效果目标的实现而提供绝对保证。（）错误 正确 不相容职务分离控制的核心是内部监督。（）错误 正确

第五篇：行政事业单位内部控制规范

一、单项选择题

1.本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。A.单位负责人 B.出纳 C.市场总监 D.财务总监 【您的答案】 A 【正确答案】 A

2.内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。A.目标 B.方法 C.手段 D.定义

【您的答案】 A 【正确答案】 A

3.经济活动风险评估至少（）进行一次。A.每天 B.每月 C.每年 D.每世纪

【您的答案】 C 【正确答案】 C

4.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这称为（）。A.归口管理 B.内部管理 C.宏观管理 D.单位管理 【您的答案】 A 【正确答案】 A

5.事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。A.不得 B.可以

C.有时候可以 D.领导允许时可以 【您的答案】 A

【正确答案】 A

6.事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的报告。A.预算 B.决算 C.概算 D.统计

【您的答案】 B 【正确答案】 B

7.事业单位应当按照规定编制决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。A.出纳 B.采购人员 C.财政部门 D.销售部门 【您的答案】 C 【正确答案】 C

8.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。A.资产 B.负债

C.所有者权益 D.净资产

【您的答案】 A 【正确答案】 A

9.合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。A.协商谈判 B.暴力解决 C.诉讼仲裁 D.保持沉默 【您的答案】 A 【正确答案】 A

10.经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。A.个人 B.领导 C.组织 D.国家

【您的答案】 D 【正确答案】 D

11.通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。A.人民代表大会 B.国务院

C.各级人民政府 D.审计署

【您的答案】 B 【正确答案】 B

【答案解析】 通过国务院派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。

12.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.规范性原则 【您的答案】 D 【正确答案】 D

【答案解析】 单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。

13.单位内部控制的控制方法不包括（）。A.信息内部公开

B.不相容岗位相互分离 C.成本控制

D.内部授权审批控制 【您的答案】 C 【正确答案】 C

【答案解析】 单位内部控制的控制方法一般包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。

14.单位应当建立健全集体研究、专家论证和（）相结合的议事决策机制。A.淘汰法 B.民主表决 C.技术咨询 D.归类法

【您的答案】 C 【正确答案】 C

【答案解析】 单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。

15.下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

【您的答案】 D 【正确答案】 D

【答案解析】 出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。严禁一人保管收付款项所需的全部印章。

16.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（），明确轮岗周期。A.轮岗制度

B.不相容岗位分离 C.授权审批制度 D.监督制度 【您的答案】 A 【正确答案】 A

【答案解析】 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。

17.向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为（）。A.一级预算单位 B.二级预算单位 C.基层预算单位 D.三级预算单位 【您的答案】 C 【正确答案】 C

【答案解析】 向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为基层预算单位。

18.单位应当按照（），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

A.支出业务的金额 B.支出业务的类型 C.支出业务的部门 D.支出业务的形式 【您的答案】 B 【正确答案】 B

【答案解析】 单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

19.（）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。A.初步确定的投资额 B.提请的投资额 C.上一年的投资额 D.经批准的投资概算 【您的答案】 D 【正确答案】 D

【答案解析】 经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。

20.单位应全面审核各类单据。重点审核（），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。A.单据来源是否合法 B.单据格式是否正确 C.单据保存是否合规 D.单据填制是否清楚 【您的答案】 A 【正确答案】 A

【答案解析】 全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。

二、多项选择题

1.《行政事业单位内部控制规范》适用的范围包括（）。A.各级党的机关 B.人大机关 C.政协机关

D.各民主党派机关

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

2.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（）。A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

3.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（）。A.预算管理情况 B.收支管理情况 C.政府采购管理情况 D.资产管理情况

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

4.单位内部控制的控制方法包括（）。A.不相容岗位相互分离 B.内部授权审批控制 C.归口管理 D.预算控制

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

5.内部控制关键岗位主要包括（）。A.预算业务管理 B.收支业务管理 C.政府采购业务管理 D.合同管理

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

6.行政单位预算包括（）。A.收入预算 B.支出预算 C.高层预算 D.基层预算

【您的答案】 A, B 【正确答案】 AB

7.事业单位收入包括（）。A.财政补助收入 B.事业收入 C.上级补助收入 D.附属单位上缴收入

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

8.事业单位支出包括（）。A.事业支出 B.经营支出

C.对附属单位补助支出 D.上缴上级支出

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

9.单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的（A.收集 B.整理 C.归档 D.保管

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

10.事业单位应当依法接受（）的监督。A.主管部门 B.财政部门）工作。

C.审计部门 D.无关部门

【您的答案】 A, B, C 【正确答案】 ABC

11.企业通过（）方面强调如何开展单位层面的内部控制。A.议事决策制度

B.会计制度及信息系统 C.资产控制 D.岗位任职资格

【您的答案】 A, B, D 【正确答案】 ABD

【答案解析】 通过介绍议事决策制度、单位关键岗位责任制、轮岗制度、岗位任职资格、会计制度及信息系统等方面，强调如何开展单位层面的内部控制。

12.单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、（）等不相容岗位相互分离。A.招标文件准备与复核 B.合同签订与验收 C.验收与保管 D.授权与审核

【您的答案】 A, B, C 【正确答案】 ABC

【答案解析】 单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。

13.建立资产（），采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查机制 D.预算管理制度 【您的答案】 B, C 【正确答案】 BC

【答案解析】 建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

14.单位可以指定（）定期和不定期抽查盘点库存现金。A.登记总账的会计人员 B.出纳

C.登记银行存款日记账的人员 D.登记应收账款明细账的人员 【您的答案】 A, D 【正确答案】 AD

【答案解析】 单位应指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金。

15.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（）方面。A.预算管理 B.人力资源管理 C.合同管理 D.建设项目管理

【您的答案】 A, C, D 【正确答案】 ACD

【答案解析】 单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理和其他情况。

16.项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由（）进行审核，出具评审意见。A.单位领导人员 B.单位的编制人员

C.根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构 D.单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员 【您的答案】 C, D 【正确答案】 CD

【答案解析】 项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。

17.国家对事业单位实行（）预算管理办法。A.不定额补助 B.核定收支

C.结转和结余按规定使用 D.超支不补

【您的答案】 B, C, D 【正确答案】 BCD

【答案解析】 国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。

18.内部控制的目标是（），提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。A.合理保证企业经营管理合法合规 B.财务报告及相关信息真实完整

C.评估企业体系是否运行有效、适宜、持续改进 D.资产安全

【您的答案】 A, C, D 【正确答案】 ACD

【答案解析】 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

19.按照预算管理权限，行政单位预算管理分为（）。A.基层预算单位 B.二级预算单位 C.一级预算单位 D.主管预算单位

【您的答案】 A, B, C 【正确答案】 ABC

【答案解析】 按照预算管理权限，行政单位预算管理分为一级预算单位、二级预算单位、基层预算单位。

20.行政单位编制预算，应当综合考虑（）因素。A.资产占有和使用情况 B.以前结转和结余情况

C.以前工作计划和相应支出需求 D.以前预算执行情况 【您的答案】 A, B, D 【正确答案】 ABD

【答案解析】 行政单位编制预算，应当综合考虑下列因素：工作计划和相应支出需求；以前预算执行情况；以前结转和结余情况；资产占有和使用情况；其他因素。

三、判断题

1.《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

2.在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。这体现了事业单位财务管理的重要性原则。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

3.经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

4.合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

5.内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

6.事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的财务收支计划。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

7.事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

8.单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

9.事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

10.单位应当建立健全建设项目内部管理制度。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

11.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的、旨在实现控制目标的过程。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错

【答案解析】 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

12.单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

13.预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

14.企业应定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

15.单位对外投资，应当由单位全体人员决定。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错

【答案解析】 单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。

16.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对

17.经济活动风险评估至少每半年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错

【答案解析】 经济活动风险评估至少每年进行一次。

18.单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错

19.《内控规范》自2013年1月1日起施行。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错

【答案解析】 《内控规范》自2014年1月1日起施行。

20.重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错