第一篇：关于印发北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定的通知(京财绩效[2006)1690号)
关于印发北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定的通知
京财绩效[2006)1690号
市属行政事业单位，各区县财政局：
为加强我市行政事业单位资产清查资金核实工作的监督管理，规范行政事业单位资产盘盈、盘亏、资产损失、资金挂账等行为的核实和认定，做好行政事业单位资产管理基础工作，依据《行政单位国有资产管理暂行规定》、《事业单位国有资产管理暂行规定》和《北京市行政事业单位资产清查工作实施方案》，以及国家有关资产清查政策和行政事业单位财务会计制度，我们制定了《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》，现印发给你们，请遵照执行。
二00六年七月二十六日
北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定
第一章 总 则
第一条 为加强北京市行政事业单位资产清查资金核实工作的监督管理，规范行政事业单位资产盘盈、盘亏、资产损失、资金挂账的核实和认定工作，依据《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》和《北京市行政事业单位资产清查工作实施方案》，以及国家有关资产清查政策和行政事业单位财务会计制度，制定本规定。
第二条 行政事业单位资产清查资金核实是指，各级行政事业单位资产清查工作领导小组办公室(以下简称资产清查办公室)依据国家及北京市行政事业单位资产清查政策和有关财务会计制度规定，对行政事业单位上报的资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账等结果进行审批，重新确认单位占用资产价值总额。
资金核实的主要内容包括：行政事业单位清查后的资产价值总额、收入支出的真实状况，以及清理出的各项资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账等资产损溢情况。
行政事业单位清查出的由于会计技术性差错引起的资产不实，不属于资产损溢认定的范围。应当由各单位依据会计差错更正办法，并经资产清查办公室委托的中介机构(以下简称中介机构)提出相关意见后自行处理。
第三条 资金核实工作按以下程序进行：
(一)行政事业单位经财产清查和账务清理后，对清理出的各项资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账，须取得具有法律效力的外部证据、社会中介机构的经济鉴证证明或特定事项的行政事业单位内部证据后进行损溢认定。
(二)行政事业单位按照资产清查政策和有关财务会计制度，分项提出解决办法，编制资产清查报表，撰写行政事业单位资产清查工作报告，经中介机构提出对资产清查的专项财务审计意见后报主管部门。
(三)主管部门对各行政事业单位报送的全部清查资料进行认真审核。对上报的资产盘盈和资产损失应按照原因和处理方式分类排队、归纳整理和汇总、提出初步审核意见；对其申报的资产资金数额进行核对确认后，上报同级资产清查办公室。
(四)各级资产清查办公室在2006年11月30日前对上报的行政事业单位资产清查工作报告、资产清查报表及相关材料进行审核，并对资金核实结果进行批复。
(五)各行政事业单位按照同级资产清查办公室的有关资金核实批复文件，依据国家财务会计制度有关规定进行账务处理。
第四条 各行政事业单位在认真做好资产清查基础工作的前提下，对清理出的各项资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账以及非单位所有的账外资产，应当提供相关的合法证据。单位负责人要对资产核实申报材料的真实性、完整性负责。
第五条 第三条第一款中所指具有法律效力的外部证据，是指行政事业单位保存的司法机关、公安机关、行政部门、授权专业技术鉴定部门等依法出具的与行政事业单位资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：
(一)司法机关的判决或者裁定书；
(二)公安机关的立案结案证明或回复；
(三)工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明；
(四)行政事业单位的撤销、合并公告及清偿文件；
(五)企业的破产清算公告及清偿文件；
(六)政府部门的公文及明令禁止的文件；
(七)国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告；
(八)保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等；
(九)法律规定的其他证据。
第三条第一款中所指的社会中介机构的经济鉴证证明，是指会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、专业鉴证机构等按照独立、客观、公正的原则，在充分调查研究、论证和分析计算基础上，进行职业判断和客观评判，对行政事业单位的某项经济事项发表的专项经济鉴证证明或鉴证意见书。
第三条第一款所指的特定事项的行政事业单位内部证据，是指行政事业单位在资产清查过程中，对涉及财产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及相关资金挂账等情况的内部证明和内部鉴证意见书等。主要包括：
(一)会计核算有关资料和原始凭证；
(二)资产盘点表；
(三)相关经济行为的符合法律法规的业务合同及协
(四)行政事业单位内部或行业内专家组成的技术鉴定小组或专业技术部门的鉴定文件或资料；
(五)行政事业单位的内部核批文件及相关情况说明。
行政事业单位应当根据内部控制制度和财务管理制度，对提供的上述证据进行逐级审核，严格把关。
第六条 承担行政事业单位资产清查专项财务审计工作和出具经济鉴证证明的中介机构，应当依据《独立审计准则》等有关规定，对行政事业单位清理出的各项资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账等资产清查结果进行客观、公正审计和经济鉴证，并对审计报告和经济鉴证证明的真实性、可靠性负责。
第七条 行政事业单位对于清查出的收支反映不实、虚列支出等情况，应在资金核实中如实申报；对未经有关部门批准，将财政性资金或其他公款私存私放的问题，必须按资金来源、存放方式、资金数额和保管人员如实向同级资产清查办公室汇报。
第八条 行政事业单位在资产清查、资金核实工作完成后，应按照规定要求，向本级主管部门和资产清查办公室提交以下申报材料：
(一)行政事业单位资产清查工作报告。主要内容包括：资产清查工作基准日、工作范围、工作内容、工作结果和基准日的资产财务状况，以及相关意见。
(二)行政事业单位资产清查报表。包括：行政(事业)单位资产负债表、人员基本情况表、固定资产明细汇总表、资金核实申报表等。
(三)中介机构的专项财务审计报告。
(四)行政事业单位申报处理的资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账的有关意见专项说明。行政事业单位应对申报处理的资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账情况做出专项说明，编报各类资产损失情况明细表，逐笔写明发生日期、损失原因、政策依据、处理方式以及有关原始凭证资料和具有法律效力的证明材料齐全情况，并分类汇编成册。
(五)行政事业单位有关资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账备查材料。主要包括资产清查原始凭证材料和具有法律效力的证明材料(可以用复印件)两大类。作为行政事业单位资产清查工作备查和存档资料，应将上述材料分类汇编成册，并列出目录，’以便工作随时备查。
(六)资产清查办公室认为需要提供的其他材料。
第二章 资产盘盈认定
第九条 资产盘盈是指行政事业单位资产清查基准日之前在账面资产中没有进行记载的，但在本单位实际占有的能以货币计量的经济资源。
行政事业单位在资产清查中清查出的各项资产盘盈，其核实与认定应依据有关会计科目，按照货币资金盘盈、材料盘盈、产成品盘盈、对外投资盘盈、固定资产盘盈等分类分项进行。
第十条 行政事业单位对资产清查中的盘盈资产，经社会中介机构对其金额和性质进行经济鉴证后，一律先自行登记。
已登记的资产如果是外单位寄存或经营租入等，其所有权归属其他单位的，行政事业单位应当及时组织人员，对其逐项进行清理和核对，按规定的工作程序和工作要求核实和认定该类资产的项目及金额，逐项作出专项说明。中介机构应当对此类事项重点予以审核认定。凡情况属实、证明材料合法的，依据国家有关规定，经本级资产清查办公室批复后应从登记中调出。
第十一条 货币资金的盘盈是指行政事业单位在资产清查基准日之前，单位账面没有记载的现金和各类金融机构存款。
认定为货币资金盘盈应根据以下证据判断：
(一)现金保管员确认的现金盘点表(包括倒推至基准日的记录)；
(二)现金保管员对于现金盘盈的说明。
行政事业单位对清查出的本单位与金融机构账面金额不符的款项，应依据财产清查基准日当日的银行对账单及相应的银行存款余额调节表，逐笔查证和说明账面金额不符的形成原因，核实情况并分清责任。
第十二条 行政单位库存材料的盘盈是指行政单位在资产清查基准日之前，单位账面没有记载的库存材料；事业单位存货的盘盈是指事业单位在资产清查基准日之前，单位账面没有记载的存货。
库存材料(存货)的盘盈应根据以下证据判断
(一)库存材料(存货)盘点表；
(二)社会中介机构的经济鉴证证明；
(三)其他应当提供的材料包括：库存材料(存货)保管员对于盘盈的情况说明、盘盈存货的价值确定依据(包括相关入库手续，相同相近存货采购发票价格或者其他确定依据)等。
第十三条 对外投资(有价证券)盘盈是指行政事业单位在资产清查基准日之前，单位账面没有记载的对外投资(有价证券)。
对外投资的盘盈应根据以下证据判断：
(一)对外投资的原始合同或协议；
(二)当事人的证明材料；
(三)盘盈对外投资的价值确定依据。
有价证券的盘盈应根据以下证据判断：
(一)有价证券盘点表；
(二)证券保管员对于盘盈情况说明材料；
(三)盘盈有价证券的价值确定依据。
第十四条 固定资产盘盈是指行政事业单位在资产清查基准日之前，单位账面没有记载的固定资产。
固定资产盘盈应根据以下证据判断：
(一)固定资产盘点表；
(二)盘盈情况说明材料；
(三)盘盈固定资产的价值确定依据(同类固定资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料)；
(四)行政事业单位难以取得价值确认依据的，应当委托社会中介机构进行评估，并出具评估报告。
在资产清查中清理出的账外固定资产，如果产权属于系统内其他行政事业单位，但本单位长期无偿占用，并拥有实际使用权的(如房屋、交通运输工具等)，且不属于纪检、监察部门规定应清退范围的，在当事双方协商一致并形成书面协议的前提下，按照规定的审批权限报批。批准后，办理资产划拨及相关手续，其价值按原单位账面价值入账；如果产权属于系统内的非行政事业单位或系统外的其他单位的，当事双方应对占用资产按市场价值签定转让或租赁合同，并按本办法规定程序上报，取得本级资产清查办公室资金核实批复后，调整有关账目。
对方单位比照本办法第三章损失认定原则进行账务处理。
在资产清查中清查出的已投入使用但尚未办理结算手续的固定资产，可先行登记，待确定实际价值后再做相应地账务处理。
在资产清查中清查出的因历史原因而无法入账的无主财产(如房产)，应依据《民法通则》的有关规定和程序，纳入本单位资产管理范围。
在资产清查中清查出的行政事业单位长期占用(借用、赠送)其他单位的气般办公设备(如计算机、复印机、传真机等)，凡连续占用一年以上的，且不属于纪检、监察部门规定应清退范围的，应在本单位财产清查登记时，及时入账管理，并通知对方单位核销。
第三章 资产损失认定
第十五条 资产损失是指行政事业单位在资产清查基准日之前，账面资产中有记载，但不归本单位占有或者丧失使用价值的、且可以货币计量的经济资源。
行政事业单位在资产清查中清查出各项资产损失的核实和认定，应依据有关会计科目，按照货币资金损失、坏账损失、存货损失、投资损失、固定资产损失、无形资产损失、其他资产损失等分类分项进行。
第十六条 行政事业单位对资产清查中清查出的资产损失，应及时组织人员逐项进行认真清理和核查，获取资产损失的合法证据，并对资产损失项目及金额按规定的工作程序和工作要求进行核实和认定。
虽取得外部法律效力证明，但其损失金额无法根据证据确定的，或者难以取得外部具有法律效力证明的有关资产损失，应当由社会中介机构进行经济鉴证后出具鉴证意见书。
行政事业单位应当对资产损失项目逐项作出专项说明。中介机构应当对此类事项重点予以核实。凡情况属实、证明材料合法、充分的，依据国家有关规定，经本级资产清查办公室批准后可予以账务核销。
第十七条 资产清查办公室和各行政事业单位要本着既解决历史遗留问题，又防止国有资产流失的原则，进行处理。
行政事业单位对已经批准核销的不良债权、不良投资的损失，应当认真加强管理，建立“账销案存”管理制度。组织人员或成立专门机构进一步清理和追索，避免国有资产流失。
行政事业单位对经批准核销的报废毁损固定资产、存货等实物资产损失，应当认真清理，对有利用价值或者能收回残值的，应当积极进行处理，最大限度降低损失。
第十八条 货币资金损失是指行政事业单位清查出的现金短缺和各类金融机构存款发生的有关损失。
行政事业单位清查出的现金短缺，将现金短缺数扣除责任人赔偿后的数额，依据下列证据，确认为损失：
(一)现金保管员确认的现金盘点表(包括倒推至基准日的记录)；
(二)现金保管员对于短缺的说明及相关核准文件；
(三)由于管理责任造成的，还应有对负责人的责任认定及赔偿情况说明；
(四)《现金管理暂行条例》的相关政策依据；
(五)涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。
行政事业单位清查出的存款中金融机构已付，行政事业单位未付的款项，依据财产清查基准日的银行对账单及相应的银行存款余额调节表，逐笔查明形成原因，并确认与收款人的债权债务关系，核实情况、分清责任。对不能收回款项，比照本办法坏账损失的认定要求，进行损失认定。
第十九条 坏账损失是指行政事业单位不能收回的各项应收款项造成的损失，主要包括：暂付款、应收账款、其他应收款、应收票据和预付账款等发生坏账造成的损失。
对在资产清查中清查出的各项坏账，行政事业单位应当逐项分析形成原因，对有合法证据证明，确实不能收回的应收款项，分别不同情况，认定为损失。
债务单位已被宣告破产、注销、吊销工商登记或者被政府责令关闭等，造成应收款项无法收回的，依据下列证据，认定为损失：
(一)法院的破产公告和破产清算的清偿文件；
(二)工商部门的注销、吊销证明；
(三)政府部门有关行政处罚决定文件。
对上述情形中已经清算的，应当扣除债务人清算财产实际清偿部分后，对不能收回的款项，认定为损失。
对尚未清算的，由社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明，对不能收回的款项，认定为损失。
债务人已失踪、死亡的应收款项，在取得公安机关出具的债务人已失踪、死亡的证明后，确定其遗产不足清偿部分或无法找到债务继承人追偿债务的，由社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明，认定为损失。
债务人因遭受战争，国际政治事件及自然灾害等不可抗力因素影响，对确定无法收回的应收款项，由行政事业单位作出专项说明，经社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明，认定为损失。
逾期不能收回的应收款项，有败诉的法院判决书、裁定书、或者胜诉但无法执行或债务人无偿债能力被法院裁定终(中)止执行的，依据法院的判决，裁定或终(中)止执行的法律文书，认定为损失。
在逾期不能收回的应收款项中，单笔数额较小，不足以弥补清收成本的，由行政事业单位做出专项说明，经社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明，认定为损失。
逾期3年以上的应收款项，行政事业单位有依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债，连续3年亏损或连续停止经营3年以上的，并能认定在最近3年内没有任何业务往来，由社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具鉴证证明，认定为损失。
逾期3年以上的应收款项，债务人在境外及港、澳、台地区的，经依法催收仍不能收回的，在取得有相应资质的社会中介机构出具的有关证明或者取得我国驻外使(领)馆或驻外商务机构出具的有关证明后，认定为损失。
对逾期3年以上的应收款项，行政事业单位为了减少坏账损失而与债务人协商，按一定比例折扣后收回(含收回的
实物资产)的，根据债权债务双方签订的有效协议，以及已收回资金的证明，其折扣部分，认定为损失。
第二十条 行政单位库存材料的损失是指行政单位发生的库存材料盘亏、·变质、毁损、报废、淘汰、被盗等造成的损失；事业单位存货的损失是指事业单位发生的存货盘亏、变质、毁损、报废、淘汰、被盗等造成的损失。
库存材料(存货)的损失应根据以下证据判断：
(一)库存材料(存货)盘点表；
(二)社会中介机构的经济鉴证证明；
(三)其他应当提供的材料：库存材料(存货)保管员对于损失的情况说明、损失存货的价值确定依据(包括相关入库手续，相同相近存货采购发票价格或者其他确定依据)；行政事业单位内部有关责任认定、赔偿说明和内部核批文件等。
对报废、毁损的库存材料(存货)，将其账面价值扣除赔偿后的差额部分，依据下列证据，认定为损失：
(一)国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明；
(二)涉及索赔的，应当有理赔情况说明；
(三)其他应当提供的材料包括：行政事业单位内部关于库存材料(存货)报废、毁损情况说明及审批文件、行政事业单位内部有关责任认定、赔偿说明和内部核批文件。
对被盗的库存材料(存货)，将其账面价值扣除赔偿后的差额部分，依据以下证据，认定为损失：
(一)向公安机关的报案记录，公安机关立案和结案的证明材料；
(二)责任认定及赔偿情况说明；
对已削价、折价处理的库存材料(存货)，由行政事业单位有关部门说明情况，依据有关会计凭证将原账面价值与已回收价值的差额部分，认定为损失。
第二十一条 对外投资损失是指行政事业单位发生的不良股权或者债权投资造成的损失，包括长期投资损失和短期投资损失。对清查出的不良投资，行政事业单位要逐项进行原因分析。对有合法证据证明不能收回的，认定为损失。
被投资单位已破产、清算、被撤销、关闭或被注销、吊销工商登记等，造成难以收回的不良投资，依据下列证据，认定为损失：
(一)法院的破产公告或者破产清算的清偿文件
(二)工商部门的注销、吊销文件；
(三)政府部门的有关行政决定文件。
对已经清算的，扣除清算财产清偿后的差额部分，认定为损失。
尚未清算的，由社会中介机构经过职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明，对被投资单位剩余财产确实不足清偿投资的差额部分，认定为损失。
对行政事业单位有关参股投资项目金额较小，确认被投资单位已资不抵债，连续经营亏损3年以上或连续停止经营 3年以上的，由社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明，对确实不能收回的部分，认定为损失。
行政事业单位经营期货，证券，外汇等短期投资未进行交割或清理的不能认定为损失。
第二十二条 固定资产损失是指行政事业单位房屋建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等发生的盘亏、淘汰、毁损、报废、丢失、被盗等造成的损失。
对于盘亏的固定资产，将其账面价值扣除赔偿后的差额部分，依据下列证据，认定为损失：
(一)固定资产盘点表：
(二)行政事业单位逐项做出专项说明，由社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明；
(三)行政事业单位内部有关责任认定和内部核准文件等。
对报废、毁损的固定资产，将其账面价值扣除赔偿后的差额部分，依据下列证据，认定为损失：
(一)行政事业单位应当逐项做出专项说明，委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定，出具鉴定说明；
(二)不可抗力原因(自然灾害、意外事故)造成固定资产毁损、报废的应当有相关职能部门出具的鉴定报告。如消防部门出具的受灾证明；公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明；房管部门的房屋拆除证明；锅炉、电梯等安检部门的检验报告等；
(三)行政事业单位固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；
(四)涉及索赔的应当有理赔情况说明。
对于被盗的固定资产，将其账面净值扣除赔偿后的差额部分，依据下列证据，认定为损失：
(一)向公安机关的报案记录、公安机关立案、破案和结案的证明材料；
(二)行政事业单位内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。
第二十三条 在建工程损失和工程物资损失是指行政事业单位已发生的因停建、废弃和报废、拆除的在建工程项目造成的损失，以及由此而引起的相应工程物资报废或者削价处理等发生的损失。
因停建、废弃、报废、拆除的在建工程，依据下列证据，认定为损失：
(一)国家明令停建项目的文件；
(二)有关政府部门出具的工程停建
(三)行政事业单位出具的原因说明拆除通知文件
(四)国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的鉴证证明；
(五)工程项目实际投入的价值确定依据。
由于自然灾害和意外事故毁损的在建工程，将其账面投资扣除赔偿后的差额部分，依据下列证据，认定为损失：
(一)有关自然灾害或者意外事故证明
(二)行政事业单位内部有关责任认定准文件。赔偿说明和核准文件。
工程物资发生损失，比照本规定存货损失的认定要求，进行损失认定。
第二十四条 无形资产损失是指某项无形资产已经超过了法律保护的期限，丧失了使用价值和转让价值，不能再给单位带来经济利益，而使该无形资产成为无效资产，其账面尚未摊销的余额，形成无形资产损失。
行政事业单位依据有关技术部门提供的鉴定材料，或者已经超过了法律保护期限的证明文件，将尚未摊销的无形资产账面余额，认定为无形资产损失。
第二十五条 行政事业单位有负债(包括担保，抵押等行为造成的损失)并已成为事实负债后，对无法追回的债权，分别按有关规定进行损失认定。
(一)对外提供担保损失。行政事业单位承担了担保连带还款责任，而被担保人不能按期偿还债务，经清查和追索，被担保人无偿还能力，已无法追回的，比照本规定坏账损失的认定要求，进行损失认定。
(二)抵押损失。行政事业单位未按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖的，其账面价值与拍卖或变卖价值的差额部分，依据拍卖或变卖证明，认定为损失。第四章 资金挂账认定
第二十六条 资金挂账是指行政事业单位在资产清查基准日前，未确认处理的资金数额。
第二十七条 行政事业单位对清查出的有关资金挂账，应当本着真实、客观反映单位经济状况的原则，积极组织人员逐项进行认真清理和核对，在取得具有法律效力的凭证和合法手续后，对挂账资金项目及金额按照规定的工作程序和工作要求进行核实和认定。
行政事业单位对本单位的资金挂账项目，应逐项做出专项说明，承担专项财务审计业务的中介机构应当重点予以核实。凡事实清楚、证据充分的，依据国家有关规定，经本级资产清查办公室批准后可予以账务处理。
第二十八条 以下特殊资金挂账可在办理资金核实手续时申报核销处理：
(一)属于对外投资中，因所办企业按国家要求脱钩等政策性因素造成的损失挂账，在取得国家关于企业脱钩的文件和产权划转文件后，可在办理资金核实手续时申报核销处理。
属于对外投资中，因被投资单位破产、关闭、以其破产财产或清算财产清偿后仍然不能收回投资的投资损失挂账，在取得被投资单位破产清偿或工商注销登记等法律文件后，可在办理资金核实手续时申报核销处理。
(二)往来款项中属于基本建设项目实际投资支出超过基本建设概算数部分，提供相关证据后，在办理资金核实手续时按自筹基建支出申报确认。第五章 附 则
第二十九条 行政事业单位应按照《会计档案管理办法》的规定，妥善保管资产清查工作档案、资产清查各种工作底稿、资产损失认定证明和会计基础材料，并分类装订成册，按规定期限妥善保存。
第三十条 行政事业单位资产清查资金核实账务处理办法另行制定。
第三十一条 本规定由北京市财政局负责解释。
第三十二条 本规定自发布之日起施行。
第二篇：关于《北京市行政事业单位资产清查管理办法》的通知—京财资产[2012]1号
关于《北京市行政事业单位资产清查
管理办法》的通知
京财资产[2012]1号
市级各部门，各区县财政局：
为加强行政事业单位国有资产管理，规范行政事业单位资产清查工作，真实反映行政事业单位的资产和财务状况，提高资产使用效益，根据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号），我们制定了《北京市行政事业单位资产清查管理办法》。现印发给你们，请遵照执行。执行中如有问题，请及时向市财政局反映。附件：北京市行政事业单位资产清查管理办法
北京市财政局
二○一二年一月四日 附件：
北京市行政事业单位资产清查管理办法
第一章 总则
第一条 为加强行政事业单位国有资产管理，规范行政事业单位资产清查工作，真实反映行政事业单位的资产和财务状况，提高资产
使用效益，根据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市各级各类占有使用国有资产的行政事业单位。
第三条 本办法所称的行政事业单位资产清查，是指财政部门、主管部门和行政事业单位，根据政府以及财政部门专项工作要求或特定经济行为需要，按照规定的政策、工作程序和方法，对行政事业单位进行账务清理、财产清查，依法依规认定各项资产损溢，真实反映行政事业单位资产占有使用状况的工作。
第四条 行政事业单位有下列情形之一的，应当进行资产清查：
（一）根据国家、市、区（县）各级政府及其财政部门专项工作要求，被纳入统一组织的资产清查范围的。
（二）进行重大改革或者改制的。
（三）遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的。
（四）会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的。
（五）会计政策发生重大变更，涉及资产核算方法发生重要变化的。
（六）财政部门、主管部门和行政事业单位认为应当进行资产清查的其他情形。
第五条 行政事业单位资产清查工作由财政部门、主管部门或行政事业单位按照统一的政策、制度组织实施。
第二章 机构及其职责
第六条 财政部门是行政事业单位资产清查工作的综合管理部门。主要职责是：
（一）根据国家及上级财政部门有关行政事业单位资产清查的规定和工作要求，制定本地区和本级行政事业单位资产清查规章制度，并组织实施和监督检查。
（二）负责审批行政事业单位资产清查立项申请。
（三）负责批复财政部门组织的行政事业单位资产清查结果，批复主管部门及行政事业单位组织的、超过主管部门审批权限的资产清查结果，核准账销案存事项。
（四）负责分析、汇总本地区或本级行政事业单位资产清查结果。
第七条 主管部门按照财务隶属关系负责组织本部门所属单位的资产清查工作。主要职责是：
（一）负责审核本部门所属单位的资产清查工作立项，并向同级财政部门提出申请。
（二）负责制订本部门资产清查实施方案并组织实施，对所属单位资产清查工作进行监督检查。
（三）负责批复审批权限范围内的本部门及所属单位组织的资产清查结果，并报财政部门备案；对超过审批权限的，审核后报同级财政部门批复。
（四）负责分析、汇总本部门及所属单位资产清查工作结果，并向同级财政部门报送资产清查工作报告。
（五）组织本部门及所属单位依据已批复的资产清查结果进行账务处理，对资产管理信息系统数据进行调整。
（六）负责核准审批权限范围内的账销案存事项。
第八条 行政事业单位负责本单位资产清查工作的具体实施。主要职责是：
（一）负责向主管部门提出本单位资产清查立项申请。
（二）负责制订本单位资产清查实施方案，组织开展资产清查工作，并向主管部门报送资产清查工作报告。
（三）依据已批复的资产清查结果进行账务处理，调整资产管理信息系统数据，并报主管部门备案。
（四）负责按照北京市财政局《关于下发北京市行政事业单位资产清查账销案存资产管理暂行规定的通知》（京财绩效[2006]2819号）要求建立核销资产备查账，每年年底前对备查账中业务事项的清理结果报财政部门或主管部门核准。
（五）负责按照财政部《会计档案管理办法》（财会字[1998]32号），对资产清查资料进行分类整理，建立资产清查档案资料库。
第三章 内容及程序
第九条 资产清查工作内容包括：基本情况清理、账务清理、财产清查、损溢认定、资产核实和制度完善等。
基本情况清理是指根据资产清查工作的需要，对应当纳入资产清查工作范围的所属单位户数、编制和人员情况等基本情况的全面清理。
账务清理是指对行政事业单位的各类库存现金、各种银行账户、有价证券、资金往来、会计核算科目基本账务情况进行全面核对和清理。
财产清查是指对行政事业单位的各种资产进行全面的清理、核对和查实。对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照资产清查要求进行分类，提出相关处理建议。
损溢认定是指财政部门或主管部门在所属单位进行基本情况清理、财务清理、财产清查的基础上，依据有关规定，对清理出来的有关资产盘盈、资产损失和资金挂账进行认证。
资产核实是指财政部门或主管部门在损溢认定的基础上，依据有关规定，对单位资产清查结果予以审核批复。
制度完善是指针对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。
第十条 财政部门组织资产清查工作，应报本级政府批准；主管部门组织资产清查工作，应向财政部门申请立项；行政事业单位组织资产清查工作，应当向主管部门提出申请，主管部门审核同意后报财政部门申请立项。资产清查立项申请应当说明资产清查的原因、范围以及基准日等内容。
第十一条 行政事业单位资产清查工作除国家另有规定外，按照以下程序进行：
（一）成立机构。财政部门、主管部门和行政事业单位开展资产清查工作时应成立资产清查工作机构具体负责组织实施。
（二）单位自查。清查单位要按照资产清查工作实施方案，根据国家和北京市资产清查政策，结合有关财务、会计制度和行政事业单
位内部控制制度，对自查过程中清理出的资产盘盈、资产损失和资金挂账提出处理意见，并编制资产清查报表和撰写自查报告。
（三）专项审计。根据国家有关规定，由社会中介机构对行政事业单位资产自查结果进行专项审计，出具审计报告。
（四）结果批复。财政部门和主管部门按照各自职责和审批权限对清查单位报送的资产清查结果进行核实，并予批复。
（五）账务处理。主管部门及所属单位依据财政部门或主管部门批复文件进行账务处理，调整资产管理信息系统数据，并将结果报财政部门资产管理机构备案；建立经批准的账销案存事项的备查账，按年进行清理，经财政部门或主管部门核准后进行账务处理。
第十二条 行政事业单位资产清查工作报告主要包括：
（一）自查报告。包括资产清查基准日、范围、内容、实施过程、基准日资产占有使用及财务收支状况、存在问题及整改措施等。
（二）数据报表。包括资产清查报表及相关材料。
（三）证明材料。申报处理的资产损溢和资金挂账等情况，并附有关凭证材料和具有法律效力的证明材料。
（四）审计报告。社会中介机构对行政事业单位资产清查的结果，应出具经注册会计师签字的资产清查专项审计报告。
（五）其它需提供的备查材料。
第十三条 财政部门组织开展的资产清查工作，由财政部门统一委托社会中介机构进行专项审计及相关工作。主管部门或行政事业单位因特定经济行为需要组织开展的资产清查工作，由主管部门或行政事业单位自行委托社会中介机构进行专项审计及相关工作。除涉及国家安全的特殊单位和特殊事项外，单位的自查结果须委托社会中介机构进行专项审计及相关工作，出具社会中介机构审计报告。
承担资产清查专项审计及相关工作的社会中介机构应当依法设立，并具备与所承担工作相适应的专业人员和专业执业能力。
资产清查工作专项审计费用，按照“谁委托，谁付费”的原则，参照国家有关标准由委托方承担，并列入单位部门预算。
第四章 审核批复
第十四条 按照行政事业单位国有资产“分级管理”的原则，行政事业单位资产清查结果由市、区（县）分级审核批复。
第十五条 市级财政部门组织的资产清查，清查结果经主管部门审核、社会中介机构审计，由市财政局批复。
第十六条 市级主管部门或市级行政事业单位组织的资产清查中，经社会中介机构审计认定的资产盘盈、10年以上资金挂账、价值50
万元以下存货损失、单位价值50万元或批量价值100万元以下固定资产损失，由主管部门批复。同时，报财政部门备案。
经社会中介机构审计认定的货币资金损失、有价证券损失、对外投资损失、无形资产损失、10年（含10年）以下资金挂账、价值50万元（含50万元）以上存货损失，房屋、土地、车辆损失以及单位价值50万元（含50万元）或批量价值100万元（含100万元）以上固定资产损失，由主管部门审核，报财政部门批复。
第十七条 区县行政事业单位资产清查结果的审批权限由区县财政部门研究确定。
第五章 工作纪律
第十八条 财政部门、主管部门和行政事业单位要加强对资产清查工作的组织领导，严格执行国家有关法律、法规、规章和有关财务、会计制度规定，依法办事，严格把关，严肃工作纪律。
第十九条 社会中介机构应当严格履行保密义务，按照独立、客观、公正的原则，履行必要的程序，认真核实行政事业单位各项资产清查材料，并按规定进行实物盘点和财务核对，出具鉴证意见和审计报告。
社会中介机构及有关当事人在资产清查中与单位相互串通，弄虚作假、提供虚假鉴证材料的，由财政部门会同有关部门依法查处；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十条 行政事业单位工作人员在资产清查中有意瞒报、弄虚作假、提供虚假会计材料，采取私分、低价变卖、虚报损失等手段侵吞转移国有资产的，由财政部门或主管部门责令其改正，并依据《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等有关法律、法规予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
财政部门或主管部门工作人员在单位资产清查工作结果进行审核过程中营私舞弊，造成重大后果的，由有关部门依法给予行政处分或纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附则
第二十一条 行政事业单位资产清查中有关资产损溢认定和资产核实工作，按照《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》（京财绩效[2006]1690号）执行。
第二十二条 执行企业财务和会计制度的事业单位不执行本办法。
第二十三条 各区县财政部门可根据本办法，结合本地区实际情况，制订具体的实施细则。
第二十四条 本办法由市财政局负责解释。自发布之日起30日后实施。
第三篇：北京行政事业单位资产清查资金核实暂行规定总则第一条
北京市行政事业单位资产清查资金
核实暂行规定
第一章 总 则
第一条 为加强北京市行政事业单位资产清查资金核实工作的监督管理，规范行政事业单位资产盘盈、盘亏、资产损失、资金挂账的核实和认定工作，依据《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》和《北京市行政事业单位资产清查工作实施方案》，以及国家有关资产清查政策和行政事业单位财务会计制度，制定本规定。
第二条 行政事业单位资产清查资金核实是指，各级行政事业单位资产清查工作领导小组办公室（以下简称资产清查办公室）依据国家及北京市行政事业单位资产清查政策和有关财务会计制度规定，对行政事业单位上报的资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账等结果进行审批，重新确认单位占用资产价值总额。
资金核实的主要内容包括：行政事业单位清查后的资产价值总额、收入支出的真实状况，以及清理出的各项资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账等资产损溢情况。
行政事业单位清查出的由于会计技术性差错引起的资产不实，不属于资产损溢认定的范围。应当由各单位依据会计差错更正办法，并经资产清查办公室委托的中介机构（以下简称中介机构）提出相关意见后自行处理。
第三条 资金核实工作按以下程序进行：
（一）行政事业单位经财产清查和账务清理后，对清理出的各项资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账，须取得具有法律效力的外部证据、社会中介机构的经济鉴证证明或特定事项的行政事业单位内部证据后进行损溢认定。
（二）行政事业单位按照资产清查政策和有关财务会计制度，分项提出解决办法，编制资产清查报表，撰写行政事业单位资产清查工作报告，经中介机构提出对资产清查的专项财务审计意见后报主管部门。
（三）主管部门对各行政事业单位报送的全部清查资料进行认真审核。对上报的资产盘盈和资产损失应按照原因和处理方式分类排队、归纳整理和汇总、提出初步审核意见；对其申报的资产资金数额进行核对确认后，上报同级资产清查办公室。
（四）各级资产清查办公室在2006年11月30日前对上报的行政事业单位资产清查工作报告、资产清查报表及相关材料进行审核，并对资金核实结果进行批复。
（五）各行政事业单位按照同级资产清查办公室的有关资金核实批复文件，依据国家财务会计制度有关规定进行账务处理。
第四条 各行政事业单位在认真做好资产清查基础工作的前提下，对清理出的各项资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账以及非单位所有的账外资产，应当提供相关的合法证据。单位负责人要对资产核实申报材料的真实性、完整性负责。
第五条 第三条第一款中所指具有法律效力的外部证据，是指行政事业单位保存的司法机关、公安机关、行政部门、授权专业技术鉴定部门等依法出具的与行政事业单位资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：
（一）司法机关的判决或者裁定书；
（二）公安机关的立案结案证明或回复；
（三）工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明；
（四）行政事业单位的撤销、合并公告及清偿文件；
（五）企业的破产清算公告及清偿文件；
（六）政府部门的公文及明令禁止的文件；
（七）国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告；
（八）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等；
（九）法律规定的其他证据。
第三条第一款中所指的社会中介机构的经济鉴证证明，是指会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、专业鉴证机构等按照独立、客观、公正的原则，在充分调查研究、论证和分析计算基础上，进行职业判断和客观评判，对行政事业单位的某项经济事项发表的专项经济鉴证证明或鉴证意见书。
第三条第一款所指的特定事项的行政事业单位内部证据，是指行政事业单位在资产清查过程中，对涉及财产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及相关资金挂账等情况的内部证明和内部鉴证意见书等。主要包括：
（一）会计核算有关资料和原始凭证；
（二）资产盘点表；
（三）相关经济行为的符合法律法规的业务合同及协议；
（四）行政事业单位内部或行业内专家组成的技术鉴定小组或专业技术部门的鉴定文件或资料；
（五）行政事业单位的内部核批文件及相关情况说明。
行政事业单位应当根据内部控制制度和财务管理制度，对提供的上述证据进行逐级审核，严格把关。
第六条 承担行政事业单位资产清查专项财务审计工作和出具经济鉴证证明的中介机构，应当依据《独立审计准则》等有关规定，对行政事业单位清理出的各项资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账等资产清查结果进行客观、公正审计和经济鉴证，并对审计报告和经济鉴证证明的真实性、可靠性负责。
第七条 行政事业单位对于清查出的收支反映不实、虚列支出等情况，应在资金核实中如实申报；对未经有关部门批准，将财政性资金或其他公款私存私放的问题，必须按资金来源、存放方式、资金数额和保管人员如实向同级资产清查办公室汇报。
第八条 行政事业单位在资产清查、资金核实工作完成后，应按照规定要求，向本级主管部门和资产清查办公室提交以下申报材料：
（一）行政事业单位资产清查工作报告。主要内容包括：资产清查工作基准日、工作范围、工作内容、工作结果和基准日的资产财务状况，以及相关意见。
（二）行政事业单位资产清查报表。包括：行政（事业）单位资产负债表、人员基本情况表、固定资产明细汇总表、资金核实申报表等。
（三）中介机构的专项财务审计报告。
（四）行政事业单位申报处理的资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账的有关意见专项说明。行政事业单位应对申报处理的资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账情况做出专项说明，编报各类资产损失情况明细表，逐笔写明发生日期、损失原因、政策依据、处理方式以及有关原始凭证资料和具有法律效力的证明材料齐全情况，并分类汇编成册。
（五）行政事业单位有关资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账备查材料。主要包括资产清查原始凭证材料和具有法律效力的证明材料（可以用复印件）两大类。作为行政事业单位资产清查工作备查和存档资料，应将上述材料分类汇编成册，并列出目录，以便工作随时备查。
（六）资产清查办公室认为需要提供的其他材料。
第二章 资产盘盈认定
第九条 资产盘盈是指行政事业单位资产清查基准日之前在账面资产中没有进行记载的，但在本单位实际占有的能以货币计量的经济资源。
行政事业单位在资产清查中清查出的各项资产盘盈，其核实与认定应依据有关会计科目，按照货币资金盘盈、材料盘盈、产成品盘盈、对外投资盘盈、固定资产盘盈等分类分项进行。
第十条 行政事业单位对资产清查中的盘盈资产，经社会中介机构对其金额和性质进行经济鉴证后，一律先自行登记。
已登记的资产如果是外单位寄存或经营租入等，其所有权归属其他单位的，行政事业单位应当及时组织人员，对其逐项进行清理和核对，按规定的工作程序和工作要求核实和认定该类资产的项目及金额，逐项作出专项说明。中介机构应当对此类事项重点予以审核认定。凡情况属实、证明材料合法的，依据国家有关规定，经本级资产清查办公室批复后应从登记中调出。
第十一条 货币资金的盘盈是指行政事业单位在资产清查基准日之前，单位账面没有记载的现金和各类金融机构存款。
认定为货币资金盘盈应根据以下证据判断：
（一）现金保管员确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；
（二）现金保管员对于现金盘盈的说明。
行政事业单位对清查出的本单位与金融机构账面金额不符的款项，应依据财产清查基准日当日的银行对账单及相应的银行存款余额调节表，逐笔查证和说明账面金额不符的形成原因，核实情况并分清责任。
第十二条 行政单位库存材料的盘盈是指行政单位在资产清查基准日之前，单位账面没有记载的库存材料；事业单位存货的盘盈是指事业单位在资产清查基准日之前，单位账面没有记载的存货。
库存材料（存货）的盘盈应根据以下证据判断：
（一）库存材料（存货）盘点表；
（二）社会中介机构的经济鉴证证明；
（三）其他应当提供的材料包括：库存材料（存货）保管员对于盘盈的情况说明、盘盈存货的价值确定依据（包括相关入库手续，相同相近存货采购发票价格或者其他确定依据）等。
第十三条 对外投资（有价证券）盘盈是指行政事业单位在资产清查基准日之前，单位账面没有记载的对外投资（有价证券）。
对外投资的盘盈应根据以下证据判断：
（一）对外投资的原始合同或协议；
（二）当事人的证明材料；
（三）盘盈对外投资的价值确定依据。有价证券的盘盈应根据以下证据判断：
（一）有价证券盘点表；
（二）证券保管员对于盘盈情况说明材料；
（三）盘盈有价证券的价值确定依据。
第十四条 固定资产盘盈是指行政事业单位在资产清查基准日之前，单位账面没有记载的固定资产。
固定资产盘盈应根据以下证据判断：
（一）固定资产盘点表；
（二）盘盈情况说明材料；
（三）盘盈固定资产的价值确定依据（同类固定资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料）；
（四）行政事业单位难以取得价值确认依据的，应当委托社会中介机构进行评估，并出具评估报告。
在资产清查中清理出的账外固定资产，如果产权属于系统内其他行政事业单位，但本单位长期无偿占用，并拥有实际使用权的（如房屋、交通运输工具等），且不属于纪检、监察部门规定应清退范围的，在当事双方协商一致并形成书面协议的前提下，按照规定的审批权限报批。批准后，办理资产划拨及相关手续，其价值按原单位账面价值入账；如果产权属于系统内的非行政事业单位或系统外的其他单位的，当事双方应对占用资产按市场价值签定转让或租赁合同，并按本办法规定程序上报，取得本级资产清查办公室资金核实批复后，调整有关账目。
对方单位比照本办法第三章损失认定原则进行账务处理。在资产清查中清查出的已投入使用但尚未办理结算手续的固定资产，可先行登记，待确定实际价值后再做相应地账务处理。
在资产清查中清查出的因历史原因而无法入账的无主财产（如房产），应依据《民法通则》的有关规定和程序，纳入本单位资产管理范围。
在资产清查中清查出的行政事业单位长期占用（借用、赠送）其他单位的一般办公设备（如计算机、复印机、传真机等），凡连续占用一年以上的，且不属于纪检、监察部门规定应清退范围的，应在本单位财产清查登记时，及时入账管理，并通知对方单位核销。
第三章 资产损失认定
第十五条 资产损失是指行政事业单位在资产清查基准日之前，账面资产中有记载，但不归本单位占有或者丧失使用价值的、且可以货币计量的经济资源。
行政事业单位在资产清查中清查出各项资产损失的核实和认定，应依据有关会计科目，按照货币资金损失、坏账损失、存货损失、投资损失、固定资产损失、无形资产损失、其他资产损失等分类分项进行。
第十六条 行政事业单位对资产清查中清查出的资产损失，应及时组织人员逐项进行认真清理和核查，获取资产损失的合法证据，并对资产损失项目及金额按规定的工作程序和工作要求进行核实和认定。
虽取得外部法律效力证明，但其损失金额无法根据证据确定的，或者难以取得外部具有法律效力证明的有关资产损失，应当由社会中介机构进行经济鉴证后出具鉴证意见书。
行政事业单位应当对资产损失项目逐项作出专项说明。中介机构应当对此类事项重点予以核实。凡情况属实、证明材料合法、充分的，依据国家有关规定，经本级资产清查办公室批准后可予以账务核销。
第十七条 资产清查办公室和各行政事业单位要本着既解决历史遗留问题，又防止国有资产流失的原则，进行处理。
行政事业单位对已经批准核销的不良债权、不良投资的损失，应当认真加强管理，建立“账销案存”管理制度。组织人员或成立专门机构进一步清理和追索，避免国有资产流失。
行政事业单位对经批准核销的报废毁损固定资产、存货等实物资产损失，应当认真清理，对有利用价值或者能收回残值的，应当积极进行处理，最大限度降低损失。
第十八条 货币资金损失是指行政事业单位清查出的现金短缺和各类金融机构存款发生的有关损失。
行政事业单位清查出的现金短缺，将现金短缺数扣除责任人赔偿后的数额，依据下列证据，确认为损失：
（一）现金保管员确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；
（二）现金保管员对于短缺的说明及相关核准文件；
（三）由于管理责任造成的，还应有对负责人的责任认定及赔偿情况说明；
（四）《现金管理暂行条例》的相关政策依据；
（五）涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。
行政事业单位清查出的存款中金融机构已付，行政事业单位未付的款项，依据财产清查基准日的银行对账单及相应的银行存款余额调节表，逐笔查明形成原因，并确认与收款人的债权债务关系，核实情况、分清责任。对不能收回款项，比照本办法坏账损失的认定要求，进行损失认定。
第十九条 坏账损失是指行政事业单位不能收回的各项应收款项造成的损失，主要包括：暂付款、应收账款、其他应收款、应收票据和预付账款等发生坏账造成的损失。
对在资产清查中清查出的各项坏账，行政事业单位应当逐项分析形成原因，对有合法证据证明，确实不能收回的应收款项，分别不同情况，认定为损失。
债务单位已被宣告破产、注销、吊销工商登记或者被政府责令关闭等，造成应收款项无法收回的，依据下列证据，认定为损失：
（一）法院的破产公告和破产清算的清偿文件；
（二）工商部门的注销、吊销证明；
（三）政府部门有关行政处罚决定文件。
对上述情形中已经清算的，应当扣除债务人清算财产实际清偿部分后，对不能收回的款项，认定为损失。
对尚未清算的，由社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明，对不能收回的款项，认定为损失。债务人已失踪、死亡的应收款项，在取得公安机关出具的债务人已失踪、死亡的证明后，确定其遗产不足清偿部分或无法找到债务继承人追偿债务的，由社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明，认定为损失。
债务人因遭受战争，国际政治事件及自然灾害等不可抗力因素影响，对确定无法收回的应收款项，由行政事业单位作出专项说明，经社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明，认定为损失。
逾期不能收回的应收款项，有败诉的法院判决书、裁定书、或者胜诉但无法执行或债务人无偿债能力被法院裁定终（中）止执行的，依据法院的判决，裁定或终（中）止执行的法律文书，认定为损失。
在逾期不能收回的应收款项中，单笔数额较小，不足以弥补清收成本的，由行政事业单位做出专项说明，经社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明，认定为损失。
逾期3年以上的应收款项，行政事业单位有依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债，连续3年亏损或连续停止经营3年以上的，并能认定在最近3年内没有任何业务往来，由社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具鉴证证明，认定为损失。
逾期3年以上的应收款项，债务人在境外及港、澳、台地区的，经依法催收仍不能收回的，在取得有相应资质的社会中介机构出具的有关证明或者取得我国驻外使（领）馆或驻外商务机构出具的有关证明后，认定为损失。
对逾期3年以上的应收款项，行政事业单位为了减少坏账损失而与债务人协商，按一定比例折扣后收回（含收回的实物资产）的，根据债权债务双方签订的有效协议，以及已收回资金的证明，其折扣部分，认定为损失。
第二十条 行政单位库存材料的损失是指行政单位发生的库存材料盘亏、变质、毁损、报废、淘汰、被盗等造成的损失；事业单位存货的损失是指事业单位发生的存货盘亏、变质、毁损、报废、淘汰、被盗等造成的损失。
库存材料（存货）的损失应根据以下证据判断：
（一）库存材料（存货）盘点表；
（二）社会中介机构的经济鉴证证明；
（三）其他应当提供的材料：库存材料（存货）保管员对于损失的情况说明、损失存货的价值确定依据（包括相关入库手续，相同相近存货采购发票价格或者其他确定依据）；行政事业单位内部有关责任认定、赔偿说明和内部核批文件等。
对报废、毁损的库存材料（存货），将其账面价值扣除赔偿后的差额部分，依据下列证据，认定为损失：
（一）国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明；
（二）涉及索赔的，应当有理赔情况说明；
（三）其他应当提供的材料包括：行政事业单位内部关于库存材料（存货）报废、毁损情况说明及审批文件、行政事业单位内部有关责任认定、赔偿说明和内部核批文件。
对被盗的库存材料（存货），将其账面价值扣除赔偿后的差额部分，依据以下证据，认定为损失：
（一）向公安机关的报案记录，公安机关立案和结案的证明材料；
（二）责任认定及赔偿情况说明；
对已削价、折价处理的库存材料（存货），由行政事业单位有关部门说明情况，依据有关会计凭证将原账面价值与已回收价值的差额部分，认定为损失。
第二十一条 对外投资损失是指行政事业单位发生的不良股权或者债权投资造成的损失，包括长期投资损失和短期投资损失。对清查出的不良投资，行政事业单位要逐项进行原因分析。对有合法证据证明不能收回的，认定为损失。
被投资单位已破产、清算、被撤销、关闭或被注销、吊销工商登记等，造成难以收回的不良投资，依据下列证据，认定为损失：
（一）法院的破产公告或者破产清算的清偿文件；
（二）工商部门的注销、吊销文件；
（三）政府部门的有关行政决定文件。
对已经清算的，扣除清算财产清偿后的差额部分，认定为损失。
尚未清算的，由社会中介机构经过职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明，对被投资单位剩余财产确实不足清偿投资的差额部分，认定为损失。
对行政事业单位有关参股投资项目金额较小，确认被投资单位已资不抵债，连续经营亏损3年以上或连续停止经营3年以上的，由社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明，对确实不能收回的部分，认定为损失。
行政事业单位经营期货，证券，外汇等短期投资未进行交割或清理的不能认定为损失。
第二十二条 固定资产损失是指行政事业单位房屋建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等发生的盘亏、淘汰、毁损、报废、丢失、被盗等造成的损失。
对于盘亏的固定资产，将其账面价值扣除赔偿后的差额部分，依据下列证据，认定为损失：
（一）固定资产盘点表；
（二）行政事业单位逐项做出专项说明，由社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明；
（三）行政事业单位内部有关责任认定和内部核准文件等。
对报废、毁损的固定资产，将其账面价值扣除赔偿后的差额部分，依据下列证据，认定为损失：
（一）行政事业单位应当逐项做出专项说明，委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定，出具鉴定说明；
（二）不可抗力原因（自然灾害、意外事故）造成固定资产毁损、报废的应当有相关职能部门出具的鉴定报告。如消防部门出具的受灾证明；公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明；房管部门的房屋拆除证明；锅炉、电梯等安检部门的检验报告等；
（三）行政事业单位固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；
（四）涉及索赔的应当有理赔情况说明。
对于被盗的固定资产，将其账面净值扣除赔偿后的差额部分，依据下列证据，认定为损失：
（一）向公安机关的报案记录、公安机关立案、破案和结案的证明材料；
（二）行政事业单位内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。第二十三条 在建工程损失和工程物资损失是指行政事业单位已发生的因停建、废弃和报废、拆除的在建工程项目造成的损失，以及由此而引起的相应工程物资报废或者削价处理等发生的损失。
因停建、废弃、报废、拆除的在建工程，依据下列证据，认定为损失：
（一）国家明令停建项目的文件；
（二）有关政府部门出具的工程停建，拆除通知文件；
（三）行政事业单位出具的原因说明；
（四）国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的鉴证证明；
（五）工程项目实际投入的价值确定依据。
由于自然灾害和意外事故毁损的在建工程，将其账面投资扣除赔偿后的差额部分，依据下列证据，认定为损失：
（一）有关自然灾害或者意外事故证明；
（二）行政事业单位内部有关责任认定，赔偿说明和核准文件。工程物资发生损失，比照本规定存货损失的认定要求，进行损失认定。第二十四条 无形资产损失是指某项无形资产已经超过了法律保护的期限，丧失了使用价值和转让价值，不能再给单位带来经济利益，而使该无形资产成为无效资产，其账面尚未摊销的余额，形成无形资产损失。
行政事业单位依据有关技术部门提供的鉴定材料，或者已经超过了法律保护期限的证明文件，将尚未摊销的无形资产账面余额，认定为无形资产损失。
第二十五条 行政事业单位有负债（包括担保，抵押等行为造成的损失）并已成为事实负债后，对无法追回的债权，分别按有关规定进行损失认定。
（一）对外提供担保损失。行政事业单位承担了担保连带还款责任，而被担保人不能按期偿还债务，经清查和追索，被担保人无偿还能力，已无法追回的，比照本规定坏账损失的认定要求，进行损失认定。
（二）抵押损失。行政事业单位未按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖的，其账面价值与拍卖或变卖价值的差额部分，依据拍卖或变卖证明，认定为损失。
第四章 资金挂账认定
第二十六条 资金挂账是指行政事业单位在资产清查基准日前，未确认处理的资金数额。
第二十七条 行政事业单位对清查出的有关资金挂账，应当本着真实、客观反映单位经济状况的原则，积极组织人员逐项进行认真清理和核对，在取得具有法律效力的凭证和合法手续后，对挂账资金项目及金额按照规定的工作程序和工作要求进行核实和认定。
行政事业单位对本单位的资金挂账项目，应逐项做出专项说明，承担专项财务审计业务的中介机构应当重点予以核实。凡事实清楚、证据充分的，依据国家有关规定，经本级资产清查办公室批准后可予以账务处理。
第二十八条 以下特殊资金挂账可在办理资金核实手续时申报核销处理：
（一）属于对外投资中，因所办企业按国家要求脱钩等政策性因素造成的损失挂账，在取得国家关于企业脱钩的文件和产权划转文件后，可在办理资金核实手续时申报核销处理。
属于对外投资中，因被投资单位破产、关闭、以其破产财产或清算财产清偿后仍然不能收回投资的投资损失挂账，在取得被投资单位破产清偿或工商注销登记等法律文件后，可在办理资金核实手续时申报核销处理。
（二）往来款项中属于基本建设项目实际投资支出超过基本建设概算数部分，提供相关证据后，在办理资金核实手续时按自筹基建支出申报确认。
第五章 附 则
第二十九条 行政事业单位应按照《会计档案管理办法》的规定，妥善保管资产清查工作档案、资产清查各种工作底稿、资产损失认定证明和会计基础材料，并分类装订成册，按规定期限妥善保存。
第三十条 行政事业单位资产清查资金核实账务处理办法另行制定。第三十一条 本规定由北京市财政局负责解释。第三十二条 本规定自发布之日起施行。
第四篇：关于下发北京市行政事业单位资产清查账销案存资产管理暂行规定的通知(京财绩效〔2006〕2819号)
北京市财政局
京财绩效„2006‟2819号
关于下发北京市行政事业单位
资产清查账销案存资产管理暂行规定的通知
市属各行政事业单位、各区县财政局: 为了规范行政事业单位资产管理行为，建立和完善内部控制制度，避免资产清查的“前清后乱”情况的发生，促进账销案存资产的回收、盘活不良资产，根据国家和北京市资产管理的相关规定，特制定《北京市行政事业单位资产清查账销案存资产管理暂行规定》，现下发给你们，请遵照执行。
二○○六年十二月十四日
主题词：财政 资产清查 账销案存 规定 通知
北京市财政局 2006年12月15日印发 打字人：张妮 校对人：丁霞
共印300份 北京市行政事业单位资产清查 账销案存资产管理暂行规定
第一章 总 则
第一条
为规范和加强北京市行政事业单位账销案存资产管理，建立和完善内部控制制度，促进账销案存资产的清理回收，盘活不良资产，根据国家和北京市资产管理相关规定，制定本规定。
第二条
本规定适用于北京市行政事业单位（以下简称各单位）。
第三条
本规定所称账销案存资产，是指各单位通过资产清查确认核准作为资产损失并进行财务核销，或今后日常管理过程中按有关规定确认作为资产损失并进行财务核销，但尚未形成最终事实损失，按规定应当建立专门档案、进行专项管理的资产。
第四条
本规定所称资产的事实损失是指有确凿和合法的证据表明有关账销案存资产的使用价值和转让价值发生了实质且不可恢复的灭失，并且不能给单位带来未来经济利益的流入。
第五条
账销案存资产是行政事业单位资产的组成部分。各单位应认真履行资产管理职责，组织进行专项管理，积极清理追索，防止国有资产流失。第二章 账销案存资产管理职责
第六条
各单位负责人对单位账销案存资产的管理负领导责任，单位负责清理与追索账销案存资产的相关部门对追索及销案工作负具体管理责任，单位财务、审计、监察、纪检等部门对账销案存资产的追索及销案工作负监督责任。
第七条
各单位应当根据实际情况，明确本单位内部各部门在账销案存资产管理中的具体职责。
（一）财务部门：
1．负责制定账销案存资产的内部管理制度，并组织实施； 2．负责建立账销案存资产的财务备查账簿，记录账销案存资产的财务核销、追索回收、销案等情况，并保存有关的档案；
3．负责回收资金的入账、核算；
4．向上级主管单位和本单位领导报告账销案存资产管理的有关情况，接受监督检查；
5．协助管理部门做好账销案存资产的清理追索工作。
（二）管理部门：
1．负责建立本部门管理范围内账销案存资产的备查账簿，并与财务部门的财务备查账簿记录核对一致；负责保存有关档案；
2．负责相关账销案存资产的清理追索工作，及时将回收的资金及其它资产交有关部门处理；
3．协助财务部门向上级主管单位和本单位负责人报告账销 案存资产管理的有关情况，接受监督检查。
第三章 账销案存资产的范围与存案要求
第八条
各单位应当按照规定对资产清查中清理出的各项资产损失，以及日常工作过程中核销的各项资产损失进行认真甄别分类，除在核销时已达到本规定第五章规定的条件、可以销案的资产外，其他资产都应当按照规定作为账销案存资产管理。
第九条
账销案存资产包括债权性资产、投资性资产及实物性资产。
（一）债权性资产包括应收款项、暂付款项和未入账的因承担连带责任产生的债权及应由责任人或保险公司赔偿的款项等；
（二）投资性资产包括对外投资、有价证券；
（三）实物性资产包括存货（材料）、固定资产、在建工程、工程物资等。
第十条
各单位应当设置专门的备查账簿，对账销案存资产进行核算、管理。
第十一条
财务备查账簿的设置可参照会计账簿进行。具体可参照以下三个层次设置：
（一）按照债权性、投资性、实物性资产设置三类资产的备查总账。
（二）按照本办法第九条对三类资产的划分，进一步设置二级分类备查账。
（三）按照每一类资产的具体情况，设置明细备查账。第十二条 管理（或业务）备查账簿可根据实际管理的需要设置。
视具体情况，在确保记录完整、准确的前提下，某些资产的管理备查账和财务明细备查账可以相互替代。
第十三条 管理（或业务）备查账与财务备查账之间，以及财务备查总账、二级备查账与明细备查账之间，应当定期核对。
第十四条 备查账簿的记录要求：
（一）经批准核销资产损失时，除进行正常的会计处理外，凡不符合销案条件的，应当根据核销损失的有关依据，同时在备查账簿上记录账销案存资产的增加；
（二）通过清理收回现金或其他资产时，除及时进行正常的会计处理、登记会计账簿外，应当根据收回资产的有关依据，同时在备查账簿上记录账销案存资产的减少；
（三）按本规定第五章规定，对账销案存资产作销案处理时，应当根据有关销案依据，在备查账簿上记录账销案存资产的注销。
第十五条 备查账簿及其他资料应当建立专门档案管理制度，按照《会计档案管理办法》等规定妥善管理。
与账销案存资产增加、减少有关的合同、协议、发票、单证、司法文书等原始资料，已按照财务工作程序作为原始会计凭证管理的，应当在备查账簿上标示索引、注明归档情况；不需要作为 原始会计凭证管理的，应当单独编号、索引，并随同备查账簿一并保管。
第四章 账销案存资产的清理与追索
第十六条 各单位应当组织力量对账销案存资产进行认真清理和追索，通过经济、行政、法律诉讼等多种途径尽可能收回资金或残值，防止国有资产流失。
第十七条 账销案存资产的清理和追索，应指定单位内部相关部门成立专门工作小组或机构进行处理。
第十八条 清理与追索工作应坚持公开、透明原则，避免暗箱操作。各单位应针对具体的处理方式，制定相关工作细则，并接受单位审计、监察等部门的监督。
指定内部相关机构对账销案存资产进行清理追索的，应当建立追索责任制，明确清欠任务和工作责任，加强对清理和追索工作的领导和督促。
第十九条 各单位对账销案存的债权性资产、投资性资产进行清理和追索，应当建立严格的核准工作程序和监管制度。账销案存资产的债务重组、折价出售等，应当经本单位领导集体讨论批准，其中债权性资产、投资性资产及单位价值在１０万元以上的实物性资产，其处置方案须报上级主管单位及同级财政部门核准。
第二十条 各单位对账销案存投资性资产进行清理和追索，涉及被投资企业破产或注销的，如果属于有控制权的投资，必须按规定依法组织破产或注销清算，如果属于无控制权的投资，必须认真参与破产和注销工作，维护单位自身权益，并取得相关销案证据。清算管理的有关事宜，按照国家有关终止清算规定执行。
第二十一条 各单位对账销案存实物性资产进行清理，应当认真做好变现处置工作，尽量利用、及时拍卖或按其他合法方式进行处置，尽可能收回残值。
第二十二条 各单位对账销案存资产清理和追索收回的资金及其他资产，应当按国家和北京市行政事业单位有关财务制度规定及时办理，不得形成“小金库”或账外资产。
第五章 账销案存资产的销案依据与程序
第二十三条 账销案存资产销案时应当取得合法的证据作为销案依据。
第二十四条 债权性资产依据下列证据进行销案：
（一）债务单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明；
（二）债务单位被注销、吊销工商登记或被政府部门责令关闭的，应当取得清算报告及清算完毕证明；
（三）债务人失踪、死亡（或被宣告失踪、死亡）的，应当取得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产（或代管财产）已经清偿完毕或无法清偿或没有承债人可以清偿的证 明；
（四）涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或债务人无偿还能力被法院终止执行的，应当取得法院的终止执行裁定书等法律文件；
（五）涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明；
（六）与债务人进行债务重组的，应当取得债务重组协议及执行完毕证明；
（七）债权超过诉讼时效的，应当取得债权超过诉讼时效的法律文件；
（八）可以公开买卖的期货、证券、外汇等短期投资，应当取得买卖的交割单据或清理凭证；
（九）清欠收入不足以弥补清欠成本的，应当取得清欠部门的情况说明及单位领导集体讨论批准的文件；
（十）其他足以证明债权确实无法收回的合法、有效证据。第二十五条 投资性资产依据下列证据进行销案：
（一）被投资单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明；
（二）被投资单位被注销、吊销工商登记或被政府部门责令关闭的，应当取得清算报告及清算完毕证明；
（三）涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或债务人无偿还能力被法院终止执行的，应当取得法院的终止执行裁定书等法律文件；
（四）涉及仲裁的，应当取得具有仲裁资格的社会仲裁机构出具的仲裁裁决书及执行完毕证明；
（五）其他足以证明投资确实无法收回的合法、有效证据。第二十六条 实物性资产依据下列证据进行销案：
（一）需要拆除、报废或变现处理的，应当取得已拆除、报废或变现处理的证据，有残值的应当取得确定残值金额及处理凭证；
（二）应由责任人或保险公司赔偿的，应当取得责任人缴纳赔偿的收据或保险公司的理赔计算单及银行进账单；
（三）涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或债务人无偿还能力被法院终止执行的，应当取得法院的终止执行裁定书等法律文件；
（四）涉及仲裁的，应当取得具有仲裁资格的社会仲裁机构出具的仲裁裁决书及执行完毕证明；
（五）抵押资产损失应当取得抵押资产被拍卖或变卖证明；
（六）其他足以证明实物资产确实无法收回的合法、有效证据。
第二十七条 各单位账销案存资产销案应遵循以下基本工作程序：
（一）单位内部相关管理（或业务）部门提出销案报告，说明对账销案存资产的损失原因和清理追索工作情况，并提供符合 规定的销案证据材料；
（二）单位内部审计、监察或其他相关部门对资产损失发生原因及处理情况进行审核，并提出销案审核意见；
（三）单位财务部门对销案报告和销案证据材料进行复核，并提出销案复核意见；
（四）销案报告应报单位领导集体审议批准，并形成相关文件；
（五）债权性资产、投资性资产及单位价值在１０万元以上的实物性资产应报上级主管单位以及同级财政部门核准；
（六）根据本单位领导集体审议批准的文件、上级主管单位或同级财政部门核准批复及相关证据，由单位负责人、财务负责人及经办人员签字确认后，进行账销案存资产的销案。
第二十八条 各单位在每年报送财务决算时应同时报备账销案存资产清理情况表（格式附后）及账销案存资产管理情况专项报告。专项报告主要内容包括：
（一）单位账销案存资产本的清理、追索情况；
（二）单位对于追索收回的资金或残值的处理情况；
（三）单位账销案存资产本的销案具体情况；
（四）其他需要说明的事项。
第二十九条 单位应当对账销案存资产的销案情况建立专门档案管理制度，以备查询和检查，并按照档案保存规定进行保管。存档资料内容主要包括：
（一）销案资产的基本情况；
（二）销案资产的清理和追索情况；
（三）销案资产的销案依据；
（四）销案资产的销案程序；
（五）销案资产损失原因分析及责任追究情况；
（六）其他相关材料。
第六章 责 任
第三十条 各单位在账销案存资产管理过程中有下列行为之一的，上级主管单位以及同级财政部门将责令限期改正：
（一）未遵循本暂行规定和单位内部管理程序，擅自对账销案存资产进行销案的；
（二）未按照规定对账销案存资产的损失原因进行分析、整改，因内部管理原因致使单位又产生新的同类资产损失的；
（三）未按照规定对因工作失职、渎职或者违反规定，造成损失的人员进行责任追究和处理的；
（四）未按照规定向上级主管单位及同级财政部门报送账销案存资产管理有关资料和情况的。
第三十一条 各单位在账销案存资产管理过程中有下列行为之一的，上级主管单位以及同级财政部门将追究单位负责人和相关责任人的责任；构成犯罪的，移交有关部门，依法追究刑事责任：
（一）在账销案存资产的处理过程中进行私下交易、从中获利的；
（二）将账销案存资产恶意低价出售或无偿被其他单位、个人占有的；
（三）对账销案存资产的追索及变现收入不入账、私设“小金库”或私分、侵占的；
（四）其他严重违反账销案存管理制度规定或国家有关财务会计制度规定的行为。
第七章 附 则
第三十二条 本暂行规定由市财政局负责解释。第三十三条 本暂行规定自2007年1月1日起执行。
附件：账销案存资产清理情况表
二○○六年十一月三十日
第五篇：北京市财政局关于印发《2012年北京市行政事业资产清查工作工作方案》的通知——京财资产(2012)188号
北京市财政局关于印发《2012年北京市行政事业资产清查工作工作方案》的通知
京财资产(2012）188号
市级各部门，各区县财政局：
为了加强我市行政事业单位国有资产管理，推动资产清查工作的顺利开展，依据财政部《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》的相关规定，我们制定了《2012年北京市行政事业资产清查工作工作方案》，现印发给你们，请准照执行。
二〇一二年二月十四日
附件：
1.2012年北京市行政事业单位资产清查工作方案 2.北京市行政事业单位资产清查工作办公室成员名册
附件1：
2012年北京市行政事业单位
资产清查工作方案
为加强我市行政事业单位国有资产管理，摸清行政事业单位“家底”，明晰国有资产权属关系，提高国有资产使用效率，保障国有资产安全完整，完善国有资产信息化管理系统，根据财政部《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》要求，按照资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合的原则，经市政府批准，2012年3月1日至2012年6月30日，开展北京市行政事业单位资产清查工作。为加强领导，保证此项工作顺利实施，制定本方案。
一、资产清查范围
2011年12月31日前，经市、区县两级机构编制部门批准成立的行政单位和全额、差额、自收自支管理的事业单位以及与财政有缴拨款关系的社团组织纳入本次行政事业单位资产清查（以下简称：资产清查）范围。行政事业单位所办企业、企业化管理的事业单位不参加此次资产清查工作。
二、资产清查工作目标
（一）全面摸清行政事业单位“家底”。通过清查，全面、真实、完整地反映全市行政事业单位资产和财务状况，为预算与财务提供真实数据，为产权登记工作奠定基础。
（二）全面查找行政事业单位内部资产管理存在的问题。通过清查，对清理出的问题按照国家会计制度有关规定重新核实，进一步强化各单位资产及财务的管理，建立健全各项规章制度和风险防范机制，确保国有资产安全、完整。
（三）全面推进资产管理与预算管理相结合。研究建立行政事业单位资产配置标准体系，进一步完善资产管理与预算管理相结合的工作机制和工作流程，逐步扩大新增资产配置预算编制与审核范围，将资产管理融入预算管理相关环节，提高资产使用效率。
（四）进一步完善资产管理信息系统。按照GB/T14885—2010固定资产分类与代码的要求，实现固定资产的重新分类，完成新旧国标码的转换，确保资产管理信息系统正常运行，为预算编审和资产日常管理提供准确、细化、动态的信息支撑。
三、资产清查基准日
资产清查基准日为2011年12月31日。
四、资产清查工作组织机构及职责
按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级管理”的原则，由市和区县财政部门分别负责组织本级行政事业单位开展资产清查工作；各级主管部门按照财务隶属关系，组织所属单位具体实施。
（一）市、区县资产清查领导小组及职责 1.领导小组组成
成立市级资产清查工作领导小组。由市财政局杨晓超局长任组长，张宏宇副巡视员任副组长，成员由市财政局相关处室主管处长组成。下设市级资产清查办公室。
各区县可参照市级组建相应的工作机构，在市级资产清查领导小组及办公室指导下，负责开展本地区资产清查工作。
2.领导小组职责
（1）根据国家及财政部门有关行政事业单位资产清查工作的规定和要求，确定本地区资产清查总体工作方案。
（2）对资产清查工作中发现的重大问题进行研究和处理。
（3）确认本地区资产清查结果并向本地区政府汇报。
（二）市、区县资产清查办公室及职责 1.办公室组成
市级资产清查办公室设在市财政局，由市财政局资产管理处和有关处室人员组成。（见附件2）。各区县应结合本地区实际，成立资产清查办公室，负责开展本地区资产清查工作。
2.办公室职责
（1）负责拟定本地区资产清查工作方案并报资产清查领导小组审批。
（2）组织开展、指导检查本地区资产清查工作。（3）负责本地区资产清查中有关政策咨询、问题解答。对清查中发现的重大问题向本地区清查领导小组汇报。
（4）对本地区审计出的各种资产盘盈和盘亏、报废、损失及资金挂账按照行政事业单位资产清查有关政策和会计制度规定进行甄别，提出相关处理意见。
（5）负责本地区资产清查结果的批复。
（6）负责汇总和撰写本地区资产清查报表、资产清查工作报告。
（三）主管部门及所属单位资产清查工作组织机构及职责
按照2012年北京市行政事业单位资产清查工作方案要求，各级主管部门及所属单位要成立相应的工作机构，配备业务骨干，负责本部门及所属单位资产清查工作的领导和具体实施。
1.主管部门资产清查工作机构职责
（1）根据资产清查工作方案的要求，结合本部门实际，研究制定资产清查计划和具体实施方案。
（2）组织本部门及所属单位开展自查并进行监督检查。（3）配合审计部门对本部门及所属单位进行审计并提供审计和经济鉴证所必要的资料和线索。
（4）编制和撰写本部门资产清查报表、资产清查工作报告。
（5）审核汇总本部门及所属单位的资产清查结果，报本地区资产清查办公室审批。
（6）根据本地区资产清查办公室批复结果进行账务处理，建立健全内部财务、资产管理制度。
2.行政事业单位资产清查工作组织机构的职责（1）负责制定本单位资产清查实施方案。（2）组织开展单位自查。
（3）配合会计师事务所开展审计并提供经济鉴证所必要的资料和线索。
（4）编制和撰写本单位资产清查报表、资产清查工作报告并向主管部门报送资产清查工作报告。
（5）依据本地区资产清查办公室批复的资产清查结果进行账务处理，调整资产管理信息系统相关数据后报主管部门备案。
（6）负责对资产清查工作资料进行分类整理，建立资产清查档案库。
五、资产清查工作内容
（一）基本情况清理
各行政事业单位根据资产清查工作需要，对应当纳入资产清查范围的所属单位户数、编制和人员等基本情况进行全面清理。
清查的内容主要包括：单位全称、组织机构代码、预算代码、单位户数、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等。
（二）账务清理
各行政事业单位对各类库存现金、各种银行账户、有价证券、资金往来、会计核算科目等基本财务情况进行全面核对和清理。
（三）财产清查 各行政事业单位对各种资产进行全面的清理、核对和查实。对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照资产清查要求进行分类，提出相关处理意见。
（四）损溢认定
市、区县资产清查办公室依据有关规定，对清理出来的有关资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账进行认证。
（五）资产核实
市、区县资产清查办公室在损溢认定的基础上，依据有关规定，对单位资产清查结果予以审核批复。
（六）制度完善
各行政事业单位针对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全单位内部各项资产管理制度。
六、资产清查工作依据
（一）国家有关政策、法规 1.《行政单位财务规则》 2.《事业单位财务规则》 3.《行政单位会计制度》 4.《事业单位会计制度》
5.《行政单位国有资产管理暂行办法》 6.《事业单位国有资产管理暂行办法》
（二）北京市行政事业单位资产清查有关制度、规定 1.《北京市市级行政事业单位资产清查管理办法》 2.《北京市行政事业单位资产清查工作实施方案》 3.《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》 4.《北京市行政事业单位资产清查帐销案存资产管理暂行规定》
七、资产清查工作步骤及时间安排
资产清查工作从2012年3月1日起实施，预计于2012年6月底完成。分单位自查、财务审计、资产核实和批复三个阶段。
（一）单位自查阶段（2012年3月1日至3月底）各行政事业单位按照本次资产清查工作方案要求，组织相关人员对单位基本情况、财务、资产进行全面自查；对自查中发现的会计差错进行调整；对清理出的资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账根据国家和北京市资产清查政策，结合有关财务准则、会计制度提出处理意见；编制资产清查报表；撰写自查报告。
（二）财务审计阶段（2012年4月1日至5月15日）社会中介机构根据国家有关规定对单位资产自查结果进行专项审计，出具资产清查专项审计报告，提出资产损溢和资金挂账处理意见书。
（三）资产核实批复阶段（2012年5月16日至6月底）市、区县资产清查办公室依据专项审计报告对资产清查结果进行核实并予批复。
主管部门及所属单位依据资产清查批复文件进行账务处理，调整资产管理信息系统数据，建立经批准的账销案存事项的备查账和资产清查档案库。
八、资产清查工作要求
（一）市、区县财政部门和各级行政事业单位要加强资产清查工作的组织领导，配备强有力的领导班子和工作人员，确保各项工作按时保质完成。
（二）各级行政事业单位要认真执行资产清查有关规定，努力做到全面彻底、不重不漏、账实相符；切实摸清“家底”，保证资产清查工作结果真实、可靠。
（三）各级行政事业单位在资产清查工作中，要坚持实事求是的原则，如实反映存在问题，对清查出来的重大问题应当及时报告，不得瞒报虚报。
（四）社会中介机构应当严格履行保密义务，按照独立、客观、公正的审计原则，履行必要的程序，认真核实行政事业单位各项资产清查材料，并按规定进行实物盘点和财务核对，出具鉴证意见和专项审计报告。
（五）各级行政事业单位对资产清查反映出的问题应当及时总结，制定整改措施，完善规章制度，巩固资产清查成果。资产清查工作完成后，行政事业单位要及时按照《会计档案管理办法》要求，将资产清查各种工作底稿、证明材料原件等装订成册，按规定归档，妥善保存。
九、附则
（一）本方案自下发之日起执行。
（二）本方案未尽事宜另行通知。
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