社会团体财务管理制度范本[优秀范文五篇]

第一篇：社会团体财务管理制度范本

联合会财务管理制度

为维护联合会的合法权益，加强联合会的财务管理，应制定规范的联合会财务管理制度。下面小编为大家整理了有关联合会财务管理制度的范文，希望对大家有帮助。

第一章总则

第一条,为加强联合会财务管理，促进联合会健康发展，根据《联合会登记管理条例》、《民间非营利组织会计制度》、《湖南省联合会财务管理办法》等有关规定，结合本市实际情况，制定本办法：

第二条，联合会财务管理的主要任务是：

(一)依法、合理地筹集、管理、使用资金，努力降低费用，节约开支，增强经济自立能力;

(二)认真执行会计核算制度，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计帐簿，及时、准确、完整地记帐、结帐、报帐，编制财务预决算;

(三)建立和完善联合会内部财务管理制度，加强会计监督，对违法行为应予以制止和纠正，对严重违法、损害国家和社会公众利益的收支应及时向业务主管单位、登记管理机关和有关部门报告、检举。

(四)维护财产物资的完整和安全，不断挖掘潜力，充分发挥财产物资的经济效益。

第三条，义工联合会财务自收自支、单独设立帐户、独立核算。义工联合会应根据经济业务的需要设置会计机构或专、兼职财会人员，会计不得兼任出纳,出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。财务人员必须持会计资格证上岗，每年要有一定的时间用于学习和继续教育培训。

第四条，联合会会计机构和会计人员必须遵守国家有关法律、法规，认真执行有关财务、会计制度，遵守财经纪律，并自觉接受民政、财政、审计、税务等机关的监督检查。

第五条，联合会财务管理实行统一领导，归口管理的原则，联合会的法定代表人应对联合会的全部经济业务收支活动承担责任。

第二章收入管理

第六条，联合会的业务收入包括：

(一)联合会会费收入：包括个人会员会费和单位会员会费;

(二)国内外有关团体、单位、个人的捐赠和资助，包括现金、实物及其他有价证券等;

(三)政府部门或其他部门对联合会的经费资助及购买服务所拨付的活动经费收入;

(四)利息、社团下属机构上交的管理费收入、其他合法收入等;

(五)主管单位拨入的非财政补助资金。联合会取得的收入应该按照有关规定实行分类管理，专款专用。

第七条，联合会收入的原则及要求：

(一)联合会的各项业务收入，必须严格遵守和执行国家现行收费政策和管理制度，按规定的范围或批准的收费标准，合理收费;联合会按照国家规定取得的合法收入，必须用于章程规定的业务活动;属事业性收费收入的，按照预算外资金管理纳入各级财政专户储存。

(二)各项收入必须全部入帐，不得坐支现金和帐外设帐;

(三)联合会接受社会各界的捐赠和资助，必须建立在完全自愿的基础上，严禁任何形式的摊派，也不能设置有损国家和集体利益的交换条件。对于国外组织和个人的捐赠(包括实物)，联合会应向登记管理机关提交有关捐赠文件的副本和清单。

第八条，联合会会费收取。联合会收取会费可根据章程规定的业务范围、工作成本等因素，合理制定会费标准。联合会会费标准的制定和修改须作为议案经会员大会(或会员代表大会)讨论，有2/3以上会员或会员代表出席，其决议须经到会会员(或会员代表)半数以上表决通过方能生效，采取无记名投票方式进行。联合会制定的会费标准决议，应在会后30日内分别报送业务主管单位、民政、财政部门备案。

第三章支出管理

第九条，财务支出原则及要求：

(一)严格执行国家的财务会计制度，遵守财经纪律，建立健全支出管理制度，按照预算和经费开支范围办理各项支出;联合会严禁为业务主管部门及相关职能部门提供小金库便利，联合会不得列支与联合会活动无关的经费。

(二)联合会按章程规定收取的会费收入不属于政府非税收入，可不纳入财政 收支两条线;

(三)经费收入只能用于章程规定的宗旨和业务范围内的活动，任何单位、部门或个人不得擅自截留、侵占或挪作它用;

(四)各项支出要有合法凭证，并呈报联合会负责人批准后才能报销;

(五)联合会应本着收支平衡、略有结余的原则编制预算，其中业务活动费(包括有偿服务成本支出)不得低于总支出的三分之二，人员经费及管理费开支应限于三分之一以内;

(六)联合会根据经费结余情况，可提取事业基金、职工福利基金，其中事业基金不低于50%，职工福利基金不高于30%;

(七)联合会投资创办经济实体和民办非企业单位以及入股其他经济实体的支出从事业基金中列支;

(八)联合会召开各种会议的开支范围和标准，参照财政部现行会议费用标准的有关规定执行;

(九)联合会的专职工作人员的工资标准和福利待遇以及离退休后的工资、福利待遇，参照国家现行统一的事业单位职工工资系列标准和有关规定，并根据联合会的经济状况办理，联合会必须为专职工作人员办理社会保险，包括医疗、住房、养老基金等;在联合会中兼职的政府部门行政人员不得在联合会中领取工资和享受劳保福利;

(十)联合会的外汇开支主要用于出国考察学习费、接待费、进口仪器、设备、材料、资产以及其它用于涉外活动的外汇开支

(十一)联合会财务室出纳员必须建立现金收、支日记帐，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。平时除保留少量库存现金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他经济往来都必须通过银行办理转帐结算，不得直接支付现金。

第四章货币资金、财产物资管理

第十条，联合会的货币资金往来，必须按照国家规定的现金管理办法在银行开立帐号，办理财务收支的结算业务。

第十一条，联合会的现金收付应当严格手续，加强管理，执行钱帐分管的原则，指定专职或兼职出纳员办理，并实行会计、出纳岗位分设。建立现金日记帐，逐日登记现金收支，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。

第十二条，联合会的现金，除按银行规定库存少量现金备用外，都必须存入银行帐户。联合会的现金收付，除发给职工的工资、奖金、津贴、劳酬费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付外，其他一切经济往来，都必须通过银行办理转帐结算，不得直接以现金收付。

第十三条，联合会的财产物资是资金实物形态，是联合会开展各项活动所必需的物质条件，因而应加强对财产物资的管理工作，配备专职或兼职管理人员。

第十四条，联合会的财产物资包括固定资产、材料和低值易耗品：

(一)固定资产包括房屋、建筑物、专用设备、一般设备、文物、陈列品、大宗图书音像和其它固定资产。单位价值2000元以上，使用期在一年以上物品，可视为固定资产登记造册;

(二)材料是指使用后即消耗掉或逐渐消耗掉不能保持原有形态的物质材料。对材料的使用实行定额管理;

(三)低值易耗品指单位价值较低，容易损耗，不够固定资产标准，不属于材料范围的各种工具等。对低值易耗品的使用实行以旧换新的办法。

第十五条，联合会的固定资产、材料和低值易耗品要按类别或品种设立明细帐，要建立验收、领发、保管和检查制度。

第五章票据管理

第十六条，联合会接受捐赠必须与捐赠人订立捐赠合同，并报同级财政部门备案和使用省级财政部门统一印制的《湖南省捐赠专用收据》。其中以政府名义接受的非定向捐赠货币收入，属于政府非税收入，应使用湖南省非税收入一般缴款书，全额上缴同级财政，实现收支两条线管理。

第十七条，联合会原则上不得收取行政事业性收费，确因特殊原因须代行政府职能，收取由国务院或财政部批准设立的政府性基金、由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，属于政府非税收入。收取时须开具省级以上财政部门印制的财政票据，全额上缴同级财政，实行收支两条线管理。

第十八条联合会利用国有资产、国有资源所取得的有偿使用收入，依法纳税后应作为政府非税收入，使用财政部门统一印制的非税收入票据，全额上缴同级财政，实行收支两条线管理。

第十九条，联合会使用的财政票据(含非税收入票据和其他财政票据)及普通发票，由同级财政部门和税务部门按票据管理规定负责发放和管理。联合会使用的财政票据存根，应妥善保管，不得擅自销毁，至少保管5年。

联合会必须于每年的3月1日至5月31日接受民政部门组织的联合会年度检查，年检时应向民政部门报送经费收支和票据使用情况及经中介机构审计的年度财务报表。申请使用《湖南省联合会会费收据》的联合会单位，须到民政部门办理会费备案审批手续，财政部门根据会费备案情况发放票据，严格实行缴旧领新。联合会持税务登记证件、银行或其他金融机构开立的基本账户和其他存款账户到税务部门领购普通发票。民政、财政、税务、监察等部门应定期对联合会财务情况进行监督检查，并向联合会单位通报检查结果。

第六章监督管理

第二十条，联合会应严格执行《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《湖南省联合会财务管理办法》和本办法，同时应该建立健全相应的内部会计管理制度。对于不执行或违反财务管理制度的行为，应按有关规定承担法律责任。

第二十五条联合会的会计人员，应认真履行监督职责，对所有经济活动实施财务监督，坚持依法按章办事，按照《民间非营利组织会计制度》编制财务会计报表，建立总帐、明细帐，做到会计资料真实、完整，凭证、帐薄、报表齐全，数据准确，并于每年6月30日前将会计报表，分别送业务主管部门和登记管理机关。联合会各项重大活动计划的研究制定，如涉及较大的经费收支，都应有会计人员参加，对不符合财务规定的支出，会计人

员有权拒付。联合会的会计人员调动和离职，必须报业务主管部门和登记管理机关，经审查后共同与接管人员办清交接手续。

第二十六条联合会可根据宗旨、任务和捐赠人的意愿设立专项基金，实行专款专用。

第二十七条联合会的财务工作接受其会员代表大会或职工大会的监督，接受业务主管单位和登记管理机关的监督管理，接受财政、监察、审计部门的监督检查，对检查中发现的违法违纪问题，必须依法依纪严肃处理。联合会的财务审计，由会计师事务所负责受理。联合会应定期向会员代表大会或理事会报告财务工作。联合会的年度预算须经理事会审定后实行。联合会在换届或者更换法定代表人之前，要接受登记管理机关、业务主管部门的财务审计。

第二十八条联合会应定期向为该团体提供捐赠、资助资金的国内外组织、单位和个人汇报资金使用情况，并接受其监督和检查。

第二十九条联合会创办经济实体和其它实体，应实行独立核算、自负盈亏的原则。联合会应监督上述实体严格遵守国家法律和有关规定，合法经营、照章纳税。

第三十条联合会变更银行帐号和刻制财务专用章等事宜，按财政、民政、公安部门有关规定办理。联合会的银行帐号不得出租、外借和转让给其他单位和个人使用。

第三十一条联合会自行终止和被登记管理机关撤销登记的，应当在业务主管单位和登记管理机关的监督下清算资产和债权、债务。

第七章附则

第二十二条本办法由常德市民政局、常德市财政局、常德市监察局、常德市地税局负责解释。

第三十三条本办法自发布之日起施行。

第二篇：财务管理制度

财务管理制度

依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。财务管理制度内容 第一章 总则

第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合行政部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备。

第七条 健全会计核算，会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章 资本金和负债管理

第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。

第十三条 经公司董事会提议，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因。

第四章 流动资产管理

第十七条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十八条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第十九条 银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。

第五章 长期资产管理

第二十条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十一条 应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。

第二十二条 其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财 4

务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十三条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。

第二十四条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

第二十五条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

第二十六条 固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，行政部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。

第二十七条 固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

1．房屋、建筑物，为20年；

2．机器设备，为10年；

3.其他生产设备，为5年；

4．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

5．运输工具，为4年；

6．电子设备，为3年。

第二十八条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

第二十九条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由行政部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行账务处理。

第三十条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。

第六章 收入管理

第三十一条 公司的营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

第三十二条 营业收入要按照规定不得截留到账外或作其他处理。

第七章 成本费用管理

第三十三条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要

内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十四条 工会经费按工资总额2%计提。

第三十五条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

第八章 财务报告与财务分析

第三十六条 财务报表分月报和年报，月报财务报表应于次月15日内完成。

第三十七条 财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第三十八条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

第三十九条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

第九章 会计银行电子化

第四十条 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

第三篇：小企业财务管理制度优秀

小企业财务管理制度优秀

小企业财务管理制度优秀1

一、会计岗位和人员编制

医院财务部设置岗位3个，配备工作人员3名，其中部长1名，会计1名，出纳1名。

各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。

医院内财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交接手续时，应有该单位财务部门的.主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。

二、职责和任务

1、贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。

2、编制和执行财务综合预、决算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。

3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

4、医院财务部参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。

5、医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人员配备、会计核算等提出方案。负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。

6、各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作，医院财务部负责对各医疗分支机构财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

小企业财务管理制度优秀2

一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。

二、医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算；积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。

三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。

四、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的'领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。

五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负责人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。

六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。

七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。

小企业财务管理制度优秀3

对于财务部的职能，各有各的理解，从不同的角度可以划分出不同的分类，例如，也可以分为：组织计划职能、管控职能、监督职能、处理职能、辅助决策职能；还有人认为可分为：筹资、调节、分配、监督四职能，这是不含会计核算的一种财务职能。本人在长期的工作实践中认为，按照如下方法划分比较科学，这种财务部职能确认方法也可以叫做“四保(宝)”职能：

一、基本职能：保持部门基础工作扎实可靠

1、按照国家相关法律法规对企业经营行为进行会计核算，如实记录反应企业经营财务状况，做到科目设置合理、账目登记记录完整准确及时，账目往来准确无误，会计资料档案保存完整可靠；

2、实现会计电算化，科学规范记账，安全快捷处理账务；

3、严格执行会计法、票据法、统计法、税法、财务通则、会计准则、企业各项规章制度，建立健全企业财务会计制度，并认真落实执行。

二、管理职能：保护企业资产安全、经营高效

1、准确及时完整编制各项财务报表，并作出财务状况分析报告；

2、管理公司各类资产（流动资产、固定资产、企业文化和无形资产、各类库存、在建项目、库存商品房、库存设备材料等有形资产）、各类负债（流动负债、长期负债）；

3、合理提出薪酬福利方案，企业盈利分配方案，保护员工利益不受侵害、投资人权益不受侵害和损失；

4、管理各类费用；

5、加强开发成本核算与开发成本、开发间接费用控制；

6、照章纳税、合理避税；

7、结合企业经营开发计划，编制企业各期间财务计划、融资计划、综合平衡计划；

8、动态调整并落实上款各项计划；

9、参与各类合同的起草、执行的'财务审核。

三、决策职能：保证投资利益最大、风险最小

1、对企业投资开发项目提供财务可行性分析报告，编制项目投资计划书、商业计划书等文件，提供决策参考；

2、根据企业中长期规划，编制企业中长期财务规划，辅助决策；

3、对市场和项目进行调研，提出调研报告；

4、提出不同的投资开发方案，对不同方案进行分析，作出评估对比，得出优选方案；

5、对企业经营进行预测分析，提出调整意见方案；

6、对行业发展趋势、专业发展趋势做出预测和判断，提出意见和建议。

四、监督职能：保障企业合法经营、枝叶繁茂

1、监督企业遵守国家会计法、票据法、税法、统计法等一应法律法规，避免企业法律风险；

2、监督企业遵循科学合理的经营管理轨道持续发展，避免经营风险。

3、监督企业经营管理人员违反法律法规、企业规章制度、财经制度侵害企业利益的行为；

4、监督企业员工违犯法律法规、企业规章制度、财经制度侵害企业利益的行为。财务部四大职能你中有我，我中有你，相互融汇贯通。不得割裂理解。

小企业财务管理制度优秀4

医院货币资金管理包括：银行存款管理、现金管理、往来款项管理。各医疗分支机构的货币资金使用，必须报使用计划，由医院总院长审批。

一、银行存款管理

1、各医疗分支机构银行账户由医院统一开设和管理。

2、银行存款要严格遵守有关规定。

3、各医疗分支机构所收款项要及时存入银行，财会人员要及时和银行对账。

4、严格支票管理，不得签发空白、空头、远期支票，作废支票要妥善保管和处理。

二、现金管理

1、各医疗分支机构收入的`现金要及时存入银行，不得坐支。库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵现金。

2、现金必须按规定的范围使用。凡超出现金支出限额的，一律通过银行划转。

三、往来款项管理

1、医院加强对往来款项的管理，下属医疗分支机构要及时处理本单位债权债务。

2、对应收款项要及时收回，对确实无法收回的呆账，按有关程序报经核准后核销。

3、个人不得因私借公款。

小企业财务管理制度优秀5

一、预算编制原则

1、根据国家的有关方针、政策，按照财政部门下达的事业计划指标、任务，本着“收支统管，统筹兼顾，积极稳妥，依法理财”的原则。各医疗分支机构编制本单位预算。

2、在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和对预算的预测编制，支出预算要量入为出，合理安排资金。

3、要坚持勤俭办院原则，开源节流，提高资金使用效率。

二、收入预算编制

收入预算编制以上实际收入情况，结合预算各医疗分支机构发展和工作计划，医疗收费标准和药品价格变动等因素为编制依据。

1、医疗收入。

门诊收入：以计划门诊人次和计划平均收费水平计算。

住院收入：以计划病床占用日数和按病床计划收费水平计算。

2、药品收入。

以上每门诊人次和每占用床日药费的实际收费水平为基础，结合预算业务量预计变动数计算。

3、其他收入。

根据具体收入项目的`不同内容和有关业务计划分别采用不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。

三、支出预算编制

支出预算以医院和各医疗单位发展、工作任务、人员编制、有关支出定额和标准、物价因素等为预算基本编制依据。

1、人员经费。根据预算平均职工人数，上年末平均工资水平，国家有关调资政策等计算编列。

2、药品费。根据预算药品收入预算和国家规定的加成率，参考上实际药品加成率计算。

3、卫生材料费。在上实际工作量和实际支出数的基础上，根据预算的计划及有关因素计算。

4、低值易耗品。根据上年的实际执行情况及预算业务工作量计算。

5、其他公用支出。在上实际支出的基础上，结合预算的计划合理安排。

6、月份用款计划。由各医疗分支机构按月编报。

小企业财务管理制度优秀6

财产物资管理包括固定资产、库存物资（低值易耗品、卫生材料）、药品管理等，医院财产物资按“统一领导，归口负责”原则，财产物资采购由医院统一进行。

一、固定资产的管理

1、固定资产的标准：一般设备单价在500元以上，专业设备单价在800元以上，使用时间超过一年的设备。

2、固定资产的分类：

⑴房屋及建筑物。

⑵专业设备。

⑶一般设备。

⑷图书。

⑸其他类固定资产。

3、固定资产管理要求

⑴配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。

⑵建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。

⑶实行责任制管理。贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。

⑷财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。

⑸固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新够进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。

⑹房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。

⑺固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财政部门批准后，方可处置。

⑻对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。

二、库存物资的管理

库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。

1、要合理的.确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要防止积压、占用大量的资金，影响资金的使用效益。

2、建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管理制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用效益。

3、加强对库存物资的清查盘点，及时发现问题，堵塞漏洞，保证物资的安全和完整。

4、加强对在用低值易耗品的实物管理。对在用的低值易耗品采用“定量配置，以旧换新”等管理办法。

三、药品的管理

药品的管理要遵循“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应”的原则。

必须正确的核算药房药品的销售情况，并按月计算药品综合差价率，核算药品费用并结转支出和以实现的药品进销差价。

第五章对外投资和筹资

医院的对外投资是指以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位或院企业、事业单位的投资和购买国家债券。由于对外投资直接影响到医院的利益和发展，其决策权力统一集中在医院，医疗分支机构不允许自行对外投资。

要做好预期风险和投资收益论证，把握投资能力，确保资金收回。

对外投资必须按照规定的程序，报经财政部门或主管单位批准。

医院是筹资的决策者，医疗分支机构不得擅自发生筹资行为。所筹资金专款专用，准变相挪作他用。

小企业财务管理制度优秀7

一、医院财务部门统一负责，组织医疗分支机构对医院内的经济活动资料进行收集和分析。

二、财务分析主要包括预算执行情况、业务收支及资金运用情况。

三、医院财务监督检查要以国家有关方针、政策和财经制度有关规定为依据，对医疗分支机构财务收支、财产物资管理、资金使用，以及医疗服务收费的执行情况进行监督检查。

小企业财务管理制度优秀8

第一章总则

第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。

第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院（以下简称医院），包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部（所)、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心(站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。

第三条医院是公益性事业单位，不以营利为目的。

第四条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。

第五条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第六条医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。

三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。

第七条医院实行统一领导、集中管理的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。

第二章单位预算管理

第八条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的财务收支计划。

医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。

第九条国家对医院实行核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用的预算管理办法。地方可结合本地实际，对有条件的医院开展核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明等多种管理办法的试点。

定项补助的具体项目和标准，由同级财政部门会同主管部门（或举办单位），根据政府卫生投入政策的有关规定确定。

第十条医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。

第十一条医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前预算执行情况进行全面分析，根据事业发展计划以及预算收入的增减因素，测算编制收入预算；根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。

第十二条医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部门（或举办单位）。

主管部门（或举办单位）根据行业发展规划，对医院预算的合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性等进行认真审核，汇总并综合平衡。

财政部门根据宏观经济政策和预算管理的'有关要求，对主管部门（或举办单位）申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。

第十三条医院要严格执行批复的预算。经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐级分解，落实到具体的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算整体目标的顺利完成。

第十四条医院应按照规定调整预算。财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展计划有较大调整，或者根据国家有关政策需要增加或减少支出、对预算执行影响较大时，医院应当按照规定程序提出调整预算建议，经主管部门（或举办单位）审核后报财政部门按规定程序调整预算。

收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。

第十五条终了，医院应按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决算。

医院决算由主管部门（或举办单位）汇总报财政部门审核批复。对财政部门批复调整的事项，医院应及时调整相关数据。

第十六条医院要加强预算执行结果的分析和考核，并将预算执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率等一并作为内部业务综合考核的重要内容。逐步建立与年终评比、内部收入分配挂钩机制。

第四篇：财政部全国性社会团体2015检查财务审计报告

政部关于印送《全国性社会团体2015检查财务审

计报告模板》的函

民函〔2016〕29号

各全国性社会团体：

为进一步做好全国性社会团体财务审计工作，规范审计报告的编制，我部根据《中华人民共和国会计法》、《社会团体登记管理条例》、《民间非营利组织会计制度》、《关于规范在民政部登记的社会组织财务审计工作的通知》等规定，制定了《全国性社会团体2015检查财务审计报告模板》。现印发你们，请根据《民政部关于印送全国性社会团体2015年检查事项公告的函》，自行选聘注册会计师事务所，并按照《全国性社会团体2015检查财务审计报告模板》的要求提供审计报告。民政部

2016年1月25日 模板附件

全国性社会团体2015检查 财务审计报告 ××协会 2015 目录

一、审计报告

二、审计报告附送

1、社会团体基本情况统计表

2、资产负债表

3、业务活动表

4、现金流量表

5、固定资产明细表

6、财务报表附注

7、分支（代表）机构基本情况表

三、XX会计师事务所营业执照复印件 委托单位：

审计单位：XX会计师事务所 联系电话： 传真号码： 邮箱：

全国性社会团体财务 审计报告

全国性社会团体财务审计报告（社会团体名称）：

我们审计了后附的（社会团体名称）（以下简称为贵单位）财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照《社会团体登记管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是（社会团体名称）管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照《中国注册会计师审计准则》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、基本情况

1、（社会团体名称）登记证号为社证字第××号，组织机构代码为××。登记证书有效期为××年××月××日至××年××月××日。法定代表人为××，主要经费来源为××，住所为××，业务主管单位为××，业务范围为××。

2、截止2015年12月31日，（社会团体名称）设立×个分支（代表）机构，分别为：××、××……；分支（代表）机构财务管理情况为（是否全部纳入社会团体财务统一核算、管理）：其中××家纳入协会账户统一管理，××家无财务收支发生。

若无分支机构则填写“截止2015年12月31日，（社会团体名称）未设立分支机构。”

3、截至2015年12月31日，（社会团体名称）对外投资的实体机构为××个，被投资单位名称及投资比例分别为：××公司××%，××公司××%，……。

4、截至2015年12月31日，（社会团体名称）共有单位会员×个，个人会员×个，经××决议收取会费，会费标准为：××。

5、（社会团体名称）2015年末职工××人，其中：会长、秘书长、副秘书长××人，其月人均工资为××元；工作人员××人，其月人均工资××元。

四、财务状况

1、（社会团体名称）截止2015年12月31日资产总额为××元，其中：货币资金××元，对外投资××元，应收款项××元（应收账款××元、其他应收款××元），固定资产原值××元，累计折旧××元，固定资产净值××元。

2、（社会团体名称）截止2015年12月31日负债总额为××元，其中：流动负债××元，长期负债××元，受托代理负债××元。

3、（社会团体名称）截止2015年12月31日净资产总额××元，其中：限定性净资产××元，非限定性净资产××元。

五、收支情况

1、（社会团体名称）2015收入××元，其中：捐赠收入××元，会费收入××元，提供服务收入××元，商品销售收入××元，政府补助收入××元，投资收益××元，其他收入××元。

2、（社会团体名称）2015费用××元，其中：业务活动成本××元，管理费用××元，筹资费用××元，其他费用××元。

六、审计意见

经审计，我们发现（社会团体名称）存在以下问题：（财务收支未全部纳入单位法定账户；

存在侵占、私分、挪用社会团体资产或分配盈余的行为； 将自身经费收支与行政机关及企事业单位经费收支混管；

将收入用于弥补行政经费不足或发放行政机关工作人员各项补贴； 将收入用于章程规定的非营利事业之外的其他支出；

分支（代表）机构的全部收支未纳入社会团体财务统一核算、管理；

通过转包、承包等方式向分支（代表）机构、办事机构收取或者变相收取管理费用；

将经营服务性收费项目转包或委托与社会组织负责人、分支（代表）机构负责人有直接利益关系的企事业单位或其他组织实施；

将依法所得投入会员企业进行营利； 违规设立评比达标表彰项目并收费； 会费制定程序不符合规定； 存在违规收费； 违反规定使用票据； 投资失误； 长期应收账款；

其他违反《会计法》、《民间非营利组织会计制度》和社会团体管理规定的行为）。

我们认为，（社会团体名称）财务报表已经按照《社会团体登记管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了（社会团体名称）2015年12月31日的财务状况以及2015年的业务活动成果和现金流量。

(应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)XX会计师事务所（盖章）中国注册会计师： 地址： 中国注册会计师： 年月日

第五篇：财务仓库管理制度

财务报销操作管理制度

一、固定资产报销：

1、购置固定资产，必须先有批准的购置计划，控购商品必须经董事会向有关部门办理专项控制证明单才能购买。

2、在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围购置，如能事先知道价格，单位名称及帐号者，可办理借款手续，经领导批准，由财务部开支票。

3、固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务才准予报销。

4、固定资产经财务报销后，财务部列入“固定资产”科目。

二、流动资产报销：

1、采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后，报财务部作出次月定额用款计划。

2、凡购入材料物品，必须填写出入库验收单（一式三联，采购、仓库、财务部各一联）后，才予以报销。

3、材料物品领用时，必须填领料单（一式三联，领用人、仓库、财务部）。

4、仓库保管员兼收材料会计，每月与财务核对帐目，发现总是及时找原因更正。

5、年终部门应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表。

6、采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，年终备用金全部交财务部，第二年再借。

7、采购售货员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），必须在三天内到财务报销。如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票。

8、各项预付款先填借款单，经酒店主管领导批准，按合同要求付款。

9、低值易耗品报销手续同上，但必须建立低值易耗品卡片。

三、费用报销：

1、一切费用报销要在核定批准的费用定额范围内开支，超支部分须经酒店主管领导批准方可报销。

2、已经取得原始发票的，只要填制报销凭证，由经办人验收或证明人签章，领导签字即可报销（已批准的费用定额内的由部门领导人签字，定额外的由酒店主管领导签字）。

3、未取得原始发票而要先付款时，可以到财务部办理借款，由领导批准（已经批准的费用定额内的由部门领导签字，定额外的由总经理签字）一周之内办理报销手续，同时撤回借款单第三联。

财务管理制度

固定资产财务管理制度

1、固定资产由使用部门管理，要建立卡片、分类、编号。财务部建立固定资产明细分类帐、折旧帐。

2、每年对固定资产进行一次实地盘点，做到帐、卡、物三点相符，对盘盈盘亏的固定资产查明原因，写出书报告。

3、固定资产盘亏报废审批权限，由酒店主管领导审批，金额数量较大的设备盘亏报废需报董事会及酒店管理公司财务部审批。

4、报废固定资产应作技术鉴定，符合报废条件者，由使用部门提出报告，会同财务部审核后，由酒店主管领导审批（或酒店管理公司财务部）方可报废。

5、需新增加固定资产事先由各部门提出设备购置计划，报财务部提出意见后，由酒店主管领导批准，方可购置。

存货管理制度

第一条 存货是指饭店在业务经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，是饭店流动资产中的一个很重要项目，其金额占流动资产的较大部分。因此，管理好用好存货，是加强流动资产管理的关健。

第二条 饭店的存货主要指储存在库房内的各项物资材料，包括：食品原料、酒水饮料物料用品、低值易耗品、工程维修材料等等。

第三条 存货购入的计价。主要计价方法有：先进先出法、加权平均法、移动平均法、后进后出法等等。财务部可根据存货管理的实际情况制定有关计价方法。

第四条 存货管理的要求：

（1）

科学合理地制定存货定额。对存货不同类别要根据饭店经营业务的要求，分别制定最高限量和最低库存量，以此防止积压或不能保证各部门业务领用需要的情况出现。

（2）

加强存货的验收制度。对购进的各项物资材料应严格执行验收入库制度，在验收数量的同时要验收质量。

（3）

建立存货的保管制度。对存货的各项物资材料，要建立专人负责的保管制度。设置有数量金额的辅助明细帐，以利核算与查对。（4）

健全存货的领发手续。严格按领用的制度办理领货手续，仓管员凭单发货，明确领发人的责任。

（5）

物资材料实行先进先出制度。仓管人员对库存物资应实行先进先出的制度，以防止物资的霉烂变质。

（6）

勤进快运，压缩库存。对货源供应正常的物资尽可能勤进快运，降低库存以加速资金周转。

（7）

及时处理库存积压的物资材料。对近保持期或将要变质的物资要及时早发现并进行处理。

第五条 建立定期盘点制度，及时处理清查中发现的问题。（1）

按存货的分类，每月盘点1次。年终进行全面彻底的盘点。（2）

做好盘点清查准备工作。确定盘点清查的目的与范围以及具体盘点清查的方法与程度等等。

（3）

通过盘点清查，认真编制“存货盘点表”，以反映盘点结果，并据此计算存货溢余和短缺的具体数额。

（4）

对清查盘点过程中发现存货的盘盈、盘亏、毁损、报废等问题，应认真查明原因，分别情况进行处理。同时要写出情况报告，按审批制度规定，逐级上报，报准后方能进行处理。

第七条 物料用品库存管理：

（1）

严格验收入库物资。根据收货验查单逐一核对入库物品的品种、规格、数量、质量，验收合格后开出验收单并签名。

（2）

合理利用仓库备件，分门别类保管好各类物品，做好清洁工作，保持库房清洁。仓库物品做到先入先出，防止损耗变质。要勤检查，发现霉变情况及时采取措施解决。

（3）

采用科学合理的方法管理库房。根据各部门对物品的业务需求量，制定各类物品的最高限量和最低储存量。及时制定申购计划上报，督促进货补充货存。

（4）

建立货卡和物资数量明细帐。根据收发料单登记货卡和明细帐，经常核对帐、卡、物，以保持一致。月底将仓库帐与物品记帐员的明细帐核对相符。

（5）

注意做好仓库消防工作。按消防规定堆放物品，留出消防通道，同时做好仓库防盗工作。

（6）

定期进行清仓盘点工作。对盘盈盘亏等情况要查明原因及时上报，按审批同意的意见办理有关手续。

低值易耗品的管理：

（1）

低值易耗品大致可分为以下几类：

①

床上用品。主要有羊毛毯、鸭绒被、床罩、枕芯等。

②

布件。主要有床上用布件，洗理用巾、餐厅专用布件、各种帘套等。③

器皿餐具。主要有金属类、下班类、陶瓷类、厨房用具等。④

工具类：主要有度、量、衡具、公用工具、个人工具、计算工具等。（2）

由各部门每月提出计划，经财务部核价后转交采购部门根据该部的费用定额掌握采购，财务部根据该部门费用定额审核报销。

（3）

低值易耗品由使用部门指定专人负责管理，建立卡片和帐册。卡片一式两份，由采购部门专人管一份，使用部门专人管一份，财务部登记明细分类帐。领料单必须由部门负责人签字。

（4）

低值易耗品的领用一般实行以旧换新的办法。领用前应先办理报废手续。各部门凭报废单、领料单来领用新的低易品，属新增或定额管理范围内的，需先经有关部门核准。

（5）

年终对库存的低值易耗品进行一次盘点，并写出盈亏报告及原因，由有关部门负责人审核，凭此报销或入帐。对损坏和丢失的低值易耗品，分清责任，属工作差错的要由责任人填写报废单，部门负责人签字方能核销。属于个人过失的要按原价20%—50%赔偿，属有意破坏或丢失的要罚款处理。

（6）

对部门领用的各类工具，仓库要建立在用工具卡，并按更换、报废办理有关手续。

（7）

低值易耗品的核算，可根据饭店的实际情况分别采用一次性摊销法、“五五”摊销法及分明摊销法。

商品、原材料盘查管理制度

一、商品、原材料、物料在盘点中发现的溢损同样存在自然溢损和人为溢损的因素，应分为不同因素，作出处理。

二、自然溢损

（1）商品、原材料、物料采购进仓库，在盘点中出现的干耗或吸潮升溢，如食品中的米、面及其制品、干杂质，在合理升损率的范围内，可填制升损报告，经主管审查后，直接冲入“营业外收入”或“管理费”科目处理。

（2）超出合理升损率的溢余或损耗，应先填制升损报告书，查明原因，说明情况，报部门经理审查，按规定在“营业外收入”或“管理费“科目处理。

三、人为溢损：查明原因，根据单据，报部门经理审查，按有关规定在“待处理费

用”或“待处理收入”科目处理。

发票、收据管理规定

1、发票包括各种普通发票、增值税专用发票，资金往来发票、专用收据、内部收据。

2、集团公司及成员企业对财务部门为发票的管理部门。（1）、集团公司财务对成员企业进行指导与检查监督。

（2）、各企业财务部门须指定票据经办人，负责发票的印制、领购、保管、使用。

3、企业根据业务特点需要印制发票时，应该向主管税务机关提了申请，提交拟订的发票格式及相关材料，经主管乘积机关审拟，选择税务机关指定的企业印制。

4、发票的领购

（1）、企业财务部门视经营情况向税务机关提了领购申请，主时印制或购买发票。

（2）、企业异地区经营时，应凭企业所在地主管税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。

（3）、发票经营人员发生变动。须与接管人员办理工作交接，交接内容包括未用发票、已用发票存根、发票登记簿等所有相关材料。必要时，应对发票管理状态做出说明。

5、发票的保管

（1）、发票经管人员设专门登记发票的领、用、存情况，并定期与库存核对，检查相符性，确保帐票相符。

（2）、发票印制或领购入库，应履行严格的验收毛续。

（3）、发票应保管于公司保险柜（箱）内，与发票专用章、财务专用章及其他财务印章分开保管。（4）、保管的空白发票不得加盖发票专用章、财务专用章或收款专用章；禁止携带已签章空白发票外出，尤其是增值税专用发票。特殊情况确须携带外出的，应报请财务主管和企业总经理批准，并办理相应登记手续。

（5）、已开具发票存根联和发票登记簿，应当保管五年，保管期满，报集团公司财务和税务机关查验后销毁，未经批准，不得擅自销毁；未使用的发票要在税务机关更换发票样式及其他格式时，按税务机关要求进行核销。

6、发票和使用

（1）、发票使用实行登记制度，应分别发票的种类设置购、领、销、存登高簿，详细记录各种发票的购领、发放、使用、回收和注销情况。（2）、发票由指定的人员依据业务部门的销售通知单、收通知单或实际业务情况据实开具，严禁开具无业务风容的发票。

（3）、开蛤发票必须按发票号码顺序填写，项目填写齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、内容一致。

（4）、发票开具错误，应将全部联次作废，并加盖“误填作废”章予以注销；销货发票因故退回，应将全部联次全部收回。按联次粘贴于一处，并加盖“误填作废”章，否则不得另行开具。

（5）、发票一般蓝字开具，发生销货退回或给予折扣需红填开时，应取行购货单位提供的其主管税务机关开出的《销货退回或索取折扣证明单日》，或退回原开具发票后，方能开具红字发票冲抵。

（6）、需由财务部门以外的其他部门代开发票的。财务部门应设计登记簿详细登记发票的发出时间、领用单位、领用人、发票号码，领用人员必须签字；收回发票时，应对已用发票存根和未用发票的号码进行登记，收回人员必须签字，发票领用人需按月向财务部门报告发票使用情况，财务部门应对其发票使用情况进行核对检查，并做好检查记录。（7）、从财务部门领用的发票，禁止转借使用。

（8）、财务部门应根据国家税务机关对各种发票的管理要求，确保各种发票的正确开具。

仓库安全管理制度

仓库人员要严格执行有关安全规章制度。严禁火种入库，执行在库安全管理的“八不准”；

1、不准在仓库吸烟。

2、不准在仓库门前乱丢烟头。

3、不准火种及易燃品入库。

4、不准电梯装货超重。

5、不准非电梯驾驶员动用电梯。

6、不准非仓库工作人员直入仓库。

7、仓库工作人员不闪擅离工作岗位。

8、仓库人员不准在工作睦酗酒。

财务室安全管理制度

1、财务室员工必须忠予职守，严格内部汉安、消防、保密制度。

2、非财务员工必须不行擅自进入财务室。

3、不得在空白支票上加盖印鉴。现金、票据、印鉴、帐册应由专人专项管理。

4、严格按规定使用保险柜。印鉴、票据要存入保险柜，并分开存放。严禁存放私人物品，下班密码归零。

5、财务室员工应下班前应认真检查抽屉、柜、空调、电源、门、窗的关闭情况。

6、财务室员工应认真执行饭店防火安全管理制度。严禁携带易燃、易爆物品进入财务室。

7、经饭店确认的各类无效票证、资料应按保密制度的有关手续予以处理。

8、办公桌、柜等严禁存放现金。过夜现金不得高于银行限额，特殊情况上报领导同意，落实值班保护措施。

9、财务室如遇突发事件和事故应立即报告饭店领导和相关部门。

物资、物品的验收、保管、领用制度

1、仓库的分类：

酒店的仓库总的来说有“五金交电仓，机械、汽车零配仓，陶瓷小货仓，家具设备仓，饮食部的干货仓，水果仓，烟酒、饮品仓，商场部的百货仓、工艺品仓、烟酒仓、食品仓、山货仓、动力部的油库、石油气库，建筑、装修材料仓，管理部的清洁剂、液、粉、洁具仓，绿化部花盆、3、物品的验收：（1）仓管员对采购员购回的物品无论大小、多少等都要进行验收。并做到： —— 发票与实物的名称、型号、规格、数量等不相符时不验收。—— 对购进的物品已损坏的不验收。

—— 对购进的食品原材料、油味料、不鲜不收，味道不正不收 —— 发票与实物数量不相符，但名称、型号、规格相符可按时际验收。（2）验收后，要根据发票上列明的物品名称、型号、规格、单位、单价、数量和金额填写验收单一式四份，其中一份留仓库记帐，一份交材料会计，一份交采购员报销，一份自存。

3、入库存放：

（1）、凡经验收收后的物资，除直拨的外，一律要进仓保管。

（2）、凡进仓的物品一律按物品的名称、型号、品种、规格等集中按固定的位置堆放。堆放要有条理、注意整齐美观。不能挤压的物品要用层架平放。（3）、凡库存物品，要逐项建立登记卡，物品进仓时在卡片上按数加，发出时按数减，结出余数。卡片固定在物品正前方的中间显眼处。

4、保管与抽查：

（1）对库存物资要认真自管、勤于检查、防虫蛀、防鼠咬、防霉烂变质，将物资的损耗率降到最低限度。（2）抽查：

——仓管员本身要经常对自己所管各类物资进行抽查、检查实物与卡片或记帐是否相符，若不相符者要及时查对。

——材料会计或有关管人员也要经常对仓库物资历进行抽查，检查是否帐物相符，帐卡相符，若不相符者要及时查对。

5、物资的颁发：（1）领用品计划或报告：

——凡领用物品，根据规定须提前若干天做计划报告库存部门准备。——仓管员将报来的计划按每天发货的顺序编排好，做好目录，准备好物品便于领货单位的人员领取。（2）发货与领货

——各部门单位人领货人员一般要求专人负责，便于沟通。

——领料员要先填好领料单（含日期、名称、型号、规格、数量、单价、金额、用途）和签名，仓管员凭单发货。

——领料单一式三份，领料单位自留一份给单位负责人人单验收；仓管员一份，凭单入帐，材料会计一份，凭单记明细帐。（3）凭物记价：

——发出的货物一般按进价发出，若同一种型号、规格的商品有不同的进价，一般按不均价发出。

6、盘点：

（1）、仓库物资要求每月月中小盘点。月底大盘点。半年和年终彻底盘点。（2）、盘点期间停止发货。

（3）、将盘点结果列明细表报财会部审核。

7、记帐：

（1）、按计帐的原则、方法和要求设立帐簿和登记帐，帐簿要整齐、清洁、一目

了然。

（2）、帐簿要分类设置、物资要分品种、型号、规格等到设立帐户，不同的物资不得登在一个帐户上。

（3）、记帐前要先审核发票和验收无误后再入帐，发现有差错时，在未弄清和更正前不得入帐。

（4）、审核验收单、领料单的手续要完整才能入帐，否则要退回仓管员补齐手续后才能入帐。

（5）、发出的物资用加权平均计价。月终出现的发货计价差额分品种列表一式三份（记帐员、部门、财务部各一份）经主管领导或部门经理审批后冲正。（6）、直拨物资的收发，同其客观存在入库物资一样入帐。

（7）、调出本酒店的物资历所加的手续费，管理费不得用来冲减材料成本，应由财会部冲减费用。

（8）、进口物资要按发票的数量、金额、税金、检疫等如实折为单元价人民币入帐。发出时按如权平均法计价。对于发票、税单、检疫费等尚未到的进口物资历，于月底要估价发放（估价多少，参照以前的进价），待发票、税单、检疫费等到了，冲减估价后，再按实价入帐，并调整暂估价，其差额冲减材料成本，并报财会部材料会计调整三级帐。

（9）、月终前三天按时将材料会计报表连同验收单，领料单等报送财会部材料会计。

（10）、经常与仓管员校对实物帐，每月与财会部材料会计对帐，保证帐帐相符帐物相符。

8、建立档案制度：

（1）、仓管员的仓库档案有验收单、领料单和实物帐簿。

（2）、材料会计的档案有验收单、领料单、材料吸细帐，材料会计报表。

废旧物品的管理规定

1、废品的范围：废旧破璃、玻璃什瓶、啤酒瓶、罐、罐头空

壳、废纸皮、纸板、纸盒、旧报刊、废旧地毡、烂木桶、烂木板、废纸、废旧塑料纸、袋、盒、废旧麻袋、烂床单、破毛巾、破桌布、住客掉弃的旧衣物、用过的香皂、不成卷的厕纸以及餐厅的三鸟毛、猪皮、兽骨等。

2、各部门搜集的各种废品，可由各部门自行处理，或送交仓管部统一处理。

3、仓管部在收到各部门送到的废旧物品时，应做出登记，注明品名、数量签收，逐月按各部实交废旧物品汇记数量。

4、各种废物料（属酒店设备方面）的处理收入，要冲销营业面本。其余废旧物料作废品按二、八成（部门占八成、酒店占二成）属部门所得部分，由部门自行处理，属酒店所得，作为全酒店无废品的各部门统一他配。