第一篇：新疆2016年上半年内审师《审计业务》：沟通中期进展情况考试试卷
新疆2016年上半年内审师《审计业务》：沟通中期进展情
况考试试卷
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？ A：要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。
B：证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。
C：招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。
D：要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。
2、在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是 A：与一定样本的病人面谈
B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D：与医院最高层面谈
3、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论 A：银行对账单与机构的账簿记录一致 B：全年支付的发票被适当地批准和归档 C：保证及时支付的控制按预期执行 D：b和c
4、根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是 A：人员配置和监督。
B：持续的专业发展和应有的职业审慎。C：人际关系和沟通。D：组织状况和客观性。
5、某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着 A：只有一个控制强点 B：只有一个控制弱点
C：有一个控制强点和一个控制弱点 D：既没有控制强点也没有控制弱点
6、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述
A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标； B：确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；
C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证； D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
7、以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？
A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
8、控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是 A：a．标准 B：b．目标 C：c．目的
D：d．评价／奖励方法
9、在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望 A：运用其个人判断；
B：将其与其他职业准则相比较； C：顺从被审计人的愿望；
D：谨慎决定是否采用这类标准。
10、一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？ A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。B：实现营业利益的机会被忽略了。
C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
11、一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能 A：不能发现某种类型的病毒；
B：使得安装其他软件变得非常复杂； C：与系统操作冲突；
D：占据太多的系统资源。
12、下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是 A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准； B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则； C：用来解释内部审计实务的公告； D：能运用于各种类型内审部门的标准。
13、下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？
A：审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。B：期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。
C：错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。D：一些政府机构要求这样分发。
14、关于足够的证据最好的定义为
A：证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。B：证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。
C：证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。
D：证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。
15、一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是
A：复核财务信息的可靠性与真实性；
B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；
C：验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。
D：对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。
16、对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？
A：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行 B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量 C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备 D：确定公司购买了多少套软件
17、下列那些项目是IIA道德准则所允许的？ A：根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。B：运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。
C：接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。
D：不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。
18、内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该 A：研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施； B：联合开发并沟通恰当的建议；
C：沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；
D：在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。
19、内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-square test)，与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是 A：有容易获得的软件支持 B：可以同时检测相关性与置信区间 C：卡方检验可以对名义值实施 D：是参数化的因此是较强的检验
20、某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？
A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性
B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查
21、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是
A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；
B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；
C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；
D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。
22、用磁盘介质作为外部存储器 A：a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。B：b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。C：c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
D：d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
23、如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确 A：置信水平不能被量化； B：精确度会提高；
C：存货预计价值的可靠性下降； D：误受风险增加。
24、以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？ A：带有回归分析的情景假设
B：以往的审计发现和管理失败的案例 C：损失的后果和经济可预见性
D：在内部审计部门开展的管理评估和协作
25、以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全? A：限制对程序库的物理和逻辑访问。B：拒绝来自远程终端的访问。C：为程序安装一个日志系统。
D：监控对程序库介质的实物接触。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、在很多行业中，竞争加剧、技术创新、从大量标准化生产转向客户化生产增加了对生产率改进和生产系统灵活性的需要。为适应这些变化，组织对自动化和在经营中使用现金技术的依赖增加了。下面哪一个是自动化和先进的技术的例子？
A：弹性制造系统（FMS）B：适时制生产系统（JIT）C：主预算系统（MBS）D：经济订货批量（EOQ）2、4、“他为公司的成功所付出的远远大于公司所回报他的。”是一种 A：合理理由。B：行为征兆。C：事态压力。D：身体征兆。
3、内部审计部门可以不断参与系统开发，可以在系统即将实施之际进行参与，可以在系统实施后进行参与，也可以根本不参与。与其他两种类型的参与相比，内部审计部门不断参与系统开发的一大的一大好处是 A：可以最大程度地降低审计参与的成本。B：可以在明确界定的时间点公布审计评论。C：可以最大程度地降低缺乏审计独立性的风险。D：可以最大程度地降低重新设计成本。
4、准则要求审计人员必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。下列哪一项陈述正确地描述了准则所要求的审计人员必须具备知识或技能水平A：不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计准则和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。
B：熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题。C：对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解，研究在特写审计工作中使用恰当的审计程序的能力。
D：在审查组织中的财务记录和报告时对会计原则和技术的广泛理解。
5、对供应方发票进行随机抽样，并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认 A：没有收到重复发票 B：经授权的发票已经支付 C：经授权的采购才能开据发票 D：未发生重复支付
6、信息系统管理层最近通知信息系统审计人员，他们决定取消薪资支付系统中部分完整性参照控制措施(referentialintegritycontrols)，从而能够更快捷地为用户提供相关报告。这一举措最可能提高以下哪类风险 A：未经授权用户进行数据录入 B：向不存在的雇员支付薪资 C：违反规定提高某雇员薪资 D：授权用户的重复数据录入
7、由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务? A：无形性 B：异质性 C：易逝性
D：不可分割性
8、以下哪项内容表明公司内部存在良好的控制环境？(1)在过去两个月中，三名员工因为违反公司政策而被解雇。所有员工都知道解雇事件(2)公司已制定针对行为表现问题的综合行为守则；(3)公司根据超额完成的销售额度向高级管理人员发放现金奖励；(4)所有岗位都有正式岗位说明。A：只有(１)和(3)是对的； B：只有(２)和(4)是对的；
C：只有(１)、(２)和(４)是对的； D：只有(1)、(３)和(４)是对的。
9、下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理？ A：a．保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用。B：b．保险项目每年基于合适的价格指数做出调整。C：c．在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。
D：d．对特定水平的保险项目而言，政策总是围绕提供最低保险费率的“承销商”来制定的。
10、假设上题中实施的审计测试表明通过电子数据表格能正确地完成运费分配运算，那么从该审计证据中能够合理地得出的结论是I．数据处理文件从主机上下载的数据不正确。II．尽管能正确地完成运算，但这种运算并不是最高效的。III．运费成本逐渐增加可能是由于电子数据表格运算之外的其他原因造成的。A：只有III。B：I，II和III。C：I和II。D：只有II。
11、以下每项对决策制定过程都很重要Ⅰ．确定可接受的风险水平；Ⅱ．确定可供选择的行动；Ⅲ．确定正确的信息；Ⅳ．在可利用的时间内做出决策。以下哪个选项描述了该过程的恰当顺序 A：Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ； B：Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ； C：Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ； D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。
12、某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时提交和批准相关发票的付款。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。在提供附加证据方面以下哪个程序最有效。
A：使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等。
B：对可代表被审计期间的验收报告进行抽样，并追踪检查以批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项。
C：对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权，并追踪检查验收报告等支持文件。
D：对年内已付款项进行抽样，检查个笔款项的审批手续。
13、以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？
A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
14、审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？ A：审计人员的提拔和加薪;B：内部审计报告中审计观察结果和审计建议;C：审计工作时间表;D：任命首席审计官。
15、某审计发现如下某资金预算中包括用于购置11辆新车的资金。在对使用记录的审查中发现在车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里。车辆已分配给各个小组使用，每个小组的使用率差别很大。没有政策要求在高使用率和低使用率小组之间轮换车辆，而且缺少分配车辆标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可导致购置不需要的车辆。根据这一审计发现，审计人员应向管理当局建议
A：将每季节至少行使2500公里作为车辆分配给各小组的标准。B：建立定期在用户间轮换车辆的制度。
C：将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利用为止。D：在内部审计人员对其他计划审查完毕之后再批准资金预算。
16、在审计计划阶段，现场观察能够起到以下作用，除了 A：获取对被审者评论和有关内部控制的建议； B：获取内部控制的初步信息 C：确定重点审计领域；
D：评估内部控制系统的有效性。
17、以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？ A：公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。B：把监督计划的责任赋予内部审计部门；
C：公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统； D：通过录像形式一次性向员工宣传该计划；
18、预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信息之间的一个重要区别是计划信息必须 A：可能运用外部数据来产生。B：详细的。C：可以量度。D：可能更准确。
19、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当 A：不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性； B：接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；
C：不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制； D：接受该业务，因为没有损害客观性。
20、某批发商收到了相当多的关于账目错误的客户投诉，这些投诉均被登记至计算机化的数据库。如果由于投诉的发生，内部审计师决定对账目的余额进行核对，那么，审计师可以应用个人电脑来确定许多栏目，但以下哪项除外？ A：错误的账目余额 B：余额最高的客户账目
C：已就其账目进行投诉的客户 D：投诉频率最高的账目类型
21、下列测试中可以帮助审计人员评价公司坏帐准备提取的充分性的是 A：平衡(Reconciling)应收帐款明细帐和控制帐户。B：编制帐龄分析表。C：审查赊销期限的授权。
D：从信用备记录(credit memos)追查至应收帐款明细帐。
22、现场审计工作已确定了许多重要审计发现。原来审计工作方案的额外测试仍在进行，但不容易获取有关的数据。评价以下内容并选择最佳的替代方法 A：直到所有的测试都完成后才出具审计报告； B：就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告；
C：在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作； D：在最终获取数据后开展审计测试。
23、内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，即包含一个异常例子的样本，下列哪项样本计划将被采用？ A：属性 B：发现 C：停-走
D：按概率比例大小
24、准则声明内部审计师有义务继续其教育，以保持其胜任能力，关于执业内部审计师的后续教育要求方面的下列陈述中，正确的是
A：内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业发展教育并且三年内不能低于120小时；
B：注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可继续保持注册内部审计师资格；
C：作为官员或学会成员参加正式的内部审计协会会议并不能符合继续职业发展教育的标准；
D：只有当远程学习经内部审计协会事先批准时，该方式可满足继续职业发展的要求。
25、政府审计师越来越被要求对个人进行审计，以确定这些人是否获得了额外的社会福利救济。一种普遍的社会福利欺诈是指一个人获得了超过他应该得到社会福利的行为。这可以通过下面方式实现以不同的姓名，发出多个社会救济申请，但是所有接收支付的地址都是一样的。以下哪项计算机审计工具或技术最有助于审计师发现这种类型的欺诈 A：标记和追踪； B：通用审计软件； C：整合测试设施；
D：电子表格分析软件。
第二篇：2016年上半年西藏内审师《审计业务》：沟通中期进展情况试题
2016年上半年西藏内审师《审计业务》：沟通中期进展情况试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿
A：永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人
B：如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示 C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示 D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示
2.如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该 A：移送司法机关处理 B：依照有关规定处理 C：开除
D：调离工作岗位
3.如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？ A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目； B：折扣率更高的项目；
C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目； D：起始投资水平更高的项目。
4.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效 A：与项目参加者讨论对项目的满意度；
B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向； C：与人事部门经理讨论对项目的满意度；
D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。5.以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制
A：工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令； B：工作底稿中包含流程图；
C：业务观察与辅助性文件是相互对照的； D：在脚注中对标记符号做了解释。
6.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？ A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本 B：建议修改时间资金预算
C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目 D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案
7.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？ A：企业的风险偏好 B：风险的类型
C：应对风险措施的成本 D：风险对企业产生的影响
8.Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ
9.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当
A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师； B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；
C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释； D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。
10.对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？ A：《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计； B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求； C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；
D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。
11.关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是 A：比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。B：比较清单余额与上一年余额。
C：比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。D：审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。12.确定项目优先是 A：主观流程 B：客观流程 C：集权流程 D：分析流程
13.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？ A：改变组织文化 B：运用沟通 C：引进外人
D：重新建构组织
14.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
15.有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大 A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动； B：低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生； C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；
D：管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。
16.管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。A：仅有Ⅰ B：仅有Ⅱ C：仅有Ⅲ
D：仅有Ⅰ和Ⅲ
17.审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？ A：审计委员会 B：首席审计执行官 C：管理层
D：内部审计师
18.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是
A：对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；
B：理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动； C：制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；
D：开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。
19.某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？ A：生成不同的解决方案。B：选择解决方案。C：确认理想的情形。
D：考虑高层管理人员的反应。
20.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？ A：决策支持系统 B：管理信息系统 C：高级经理支持系统 D：知识工作系统
21.概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？ A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。
C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
22.一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注 A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发； B：存在实时更新控制措施；
C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。
D：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；
23.某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？
A：在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。B：尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。C：雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。
D：对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。
24.为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较 A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。B：每个分部与其他三个分部的利息收益。
C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。
D：每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。
25.有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大 A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动； B：低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生； C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；
D：管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。26.下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷 A：提供有关控制系统的详细信息；
B：与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短； C：要求内部审计师进行适当的管理； D：提供间接证据，仍需要证实。
27.一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。现在想降低使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介？ A：只读光盘／只读存储器 B：计算机输出缩微胶片 C：可读入磁盘 D：数字录音带
28.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？ A：制定应急计划 B：开展风险分析 C：创建危机管理小组 D：练习对危机的反应
29.把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子: A：输入控制 B：并发控制 C：组织控制 D：物理安全
30.用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着 A：持续监视的潜力 B：在层次中属性的继承 C：缺乏传统的设计文档 D：缺少对变化的跟踪系统
31.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C：仅受政府审计标准的指导；
D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
32.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？
A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。33.下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？
A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；
B：由于预算的限制而缩小审计范围；
C：参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议； D：在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。
34.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据
A：整合测试设施(ITF)； B：输入控制矩阵； C：平行模拟；
D：数据输入监控。
35.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是 A：评价内部财务报告的准确性 B：对旨在保护资产的控制进行测试
C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计
36.利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是
A：在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释； B：对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程；
C：将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围；
D：对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。37.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？ A：获取外部审计师的审计纪录；
B：应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本； C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；
D：获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。
38.对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则 A：一项 B：两项 C：三项 D：四项
39.内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。该审计师遵守了准则吗？ A：是已经给予了合理关注 B：没有没有注明违规。
C：没有没有提醒注意可能导致违规的情况 D：是已经对工作底稿进行了注释
40.针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？ A：置信水平从95%提高到99% B：置信水平从95%下降到90% C：误受的可容许风险下降 D：精确度增加
41.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容 A：《标准》
B：财务会计准则
C：有关隐私的法律和法规 D：公司的内部隐私政策。
42.根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施； A：要求雇佣公司解雇该雇员； B：向法律部门移交该案例； C：向雇佣方提起申诉；
D：取消该审计人员职业资格。
43.某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。Ⅱ.内部审计师的语言能力。Ⅲ.内部审计师的经验。Ⅳ.货币的汇率。A：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ； B：Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ； C：仅有Ⅰ和Ⅲ； D：仅有Ⅰ和Ⅱ。
44.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 45.当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是 A：询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。B：扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。
C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息
D：在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。
46.公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是 A：a．决策制定模型 B：b．群体决策 C：c．权变方法 D：d．程序化决策
47.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。模型产生的R2值是0.92。根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。A：模型的高R2值大部分归因于随机性 B：决定价值变量的92%在模型当中 C：模型是非常可靠的
D：资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本
48.哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？ A：肯定式应收账款函证回函 B：否定式应收账款函证回函 C：应收账款帐龄分析 D：运单
49.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为 A：抽样。B：利益属性。C：总体。
D：抽样单元。
50.若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是
A：进行实物盘点；
B：按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；
C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；
D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。
第三篇：江苏省2017年上半年内审师《审计业务》：沟通中期进展情况试题
江苏省2017年上半年内审师《审计业务》：沟通中期进展情况试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了
A：停止说话，很难在同一时间又听又说。
B：保持耐心，让说话者有足够的时间回答。
C：回避提问，直到说话者做出结论。
D：让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。2.在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。
A：最早开始时间和最早完成时间
B：最晚开始时间和最晚完成时间
C：最早开始时间和最晚开始时间
D：最早完成时间和最晚完成时间 3.通用审计软件可以使审计人员
A：a．监视应用程序的执行。
B：b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。
C：c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。
D：d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。
4.在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该
Ⅰ、确认加密密钥符合ISO标准。考试用书
Ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。
Ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。
Ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。
A：Ⅰ和Ⅱ。
B：Ⅰ和Ⅳ。
C：Ⅱ和Ⅲ。
D：Ⅱ和Ⅳ。
5.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足审计计划的相关需求
B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对审计计划进行重新评估
C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求
D：继续执行审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置
6.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段
A：计划阶段；
B：在评价风险管理和控制系统之后；
C：在开展业务时；
D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。
7.内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容 A：熟练应用内部审计标准；
B：理解管理原则；
C：保持良好个人关系的能力；
D：用量化方法开设培训课程的能力。
8.审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？
A：审计职员的晋升和加薪。
B：内部审计报告中的审计观察结果和建议。
C：审计工作日程安排。
D：首席审计执行官的任命。
9.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是
A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；
B：b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；
C：c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；
D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
10.为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？
A：内部审计部门书面规章；
B：审计委员会使命声明；
C：每次审计任务下达之前的业务备忘录；
D：在合适的审计报告中特别声明。
11.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该
A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；
B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；
C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；
D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
12.重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？
A：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持
B：关注被给出建议的事项
C：为新系统制定审计计划
D：指导新系统的实施
13.在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？
A：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的 结论。
C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
14.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该
A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。
B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。
C：对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。
15.在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和
A：总体的账面价值
B：抽样间距
C：预期发生概率
D：总体标准偏差
16.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确
A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；
B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；
C：ITF测试操作中的实际程序；
D：ITF方法也被称为小公司技术。
17.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的? A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
18.最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性
A：原因；
B：情况陈述；
C：标准；
D：效果。
19.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？
A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
B：确保审计建议及时得到执行。
C：监测公司行为规范的遵守情况。
D：讨论重大风险领域。
20.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。
A：只有(2)是对的B：只有(1)是对的
C：只有(2)和(3)是对的 D：只有(1)和(2)是对的
21.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
A：只有I和III B：只有II和Ⅳ
C：只有III D：I、II、III和Ⅳ
22.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？
A：发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。
B：发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。
C：发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。
D：发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。
23.在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是
A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；
B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；
C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；
D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。
24.通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。选择这种观点的最好回答。
A：这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。
B：这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。
C：这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益
D：这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。
25.在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和
A：总体的账面价值
B：抽样间距
C：预期发生概率
D：总体标准偏差
26.审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷Ⅰ．很可能不是问题；Ⅱ．可能是问题；Ⅲ．很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用
A：趋势分析。
B：比率分析。
C：不显山露水的衡量手段。
D：评级量表。
27.在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分
A：计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容)；
B：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据； C：对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响；
D：对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。
28.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是
A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。
B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。
C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。
D：拒绝该礼物并向
29.根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南
A：属性标准；
B：实施标准；
C：实务公告；
D：工作标准。
30.在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。
A：更短的持续时间
B：更长的持续时间
C：接近期限
D：未来
31.如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该
A：移送司法机关处理
B：依照有关规定处理
C：开除
D：调离工作岗位
32.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？
A：等级管理。
B：不同专业人员组成的组织结构。
C：相同专业人员组成的组织结构。
D：专家独立工作的组织结构。
33.在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。客户跟踪订单进程。Ⅱ。供应商自动补充存货。Ⅲ。雇员的雇佣或重新配置。Ⅳ。产量计划的自动调节。
A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
B：只有Ⅰ和Ⅲ。
C：只有Ⅲ和Ⅳ。
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
34.某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？
A：采购部门；
B：质量控制部门；
C：应付账款部门；
D：产业工程部门。
35.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？ A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
C：确定并接受公司的风险水平；
D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
36.安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？
A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督
B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息
D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任
37.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论
A：银行对账单与机构的账簿记录一致
B：全年支付的发票被适当地批准和归档
C：保证及时支付的控制按预期执行
D：b和c 38.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。
A：仅有I B：仅有I和II C：仅有II和III D：I，II和III 39.某餐馆饮食店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当 数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？
A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；
B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；
C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；
D：现金按日送达公司总部。
40.为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。以下首席审计执行官的做法中哪些 违反了《标准》？I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。
A：只有I。
B：I和Ⅱ。
C：I和Ⅲ。
D：Ⅱ和III。
41.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据
A：间接证据
B：附属证据
C：佐证证据
D：主观证据
42.在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能
A：晚期才提交股票
B：早期就提交股票
C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券
D：答应出售给企业他们目前所有的债券
43.从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？
A：没有重复收到同样的发票；
B：发票针对得到授权的采购内容开具；
C：没有重复付款；
D：经过授权的发票得到的支付。
44.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？
A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。
D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
45.一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点
A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；
B：调查问卷容易完成；
C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性；
D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。
46.某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。与该计划有关的严重风险是
A：网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉；
B：网络运行成本可能没有得到全面预计；
C：销售人员可能不愿意使用该系统；
D：该网络要求应用昂贵的非标准化部件。47.公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳工具是
A：a．比率分析
B：b．损益表
C：c．排队论
D：d．决策树
48.共同固定成本指
A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本
B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本
C：产成品的生产成本
D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本
49.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息
A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；
B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；
C：直接来自顾客的肯定式函证；
D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。50.某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是
A：装入主程序数据文件的标准方法；
B：适当的编辑和更正；
C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段；
D：试算关键字段的合计金额。
第四篇：2016年下半年湖南省内审师《审计业务》：沟通中期进展情况模拟试题
2016年下半年湖南省内审师《审计业务》：沟通中期进展情况模拟试
题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？ A：以前的审计结论。B：审计单位规模。
C：对经营管理的满意程度。D：员工、系统或环境的改变。
2.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准； D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
3.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一 A：制定业绩标准；
B：适当地可得到的数据文件； C：内部审计活动章程的批准； D：独立的内部审计活动的建立。
4.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有 A：a.引用诸如准则等权威支持。
B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。D：d.提请管理当局批准计划。
5.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ
6.以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较理想的3:1下降 至0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该____ A：最不可能追查情况
1、情况2或情况3 B：对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期
C：认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息 D：将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息
7.某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是
A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
B：抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
D：运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。8.5、“他开始做假帐”是一种 A：身体征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。
9.质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是 A：识别能执行得更好的任务
B：决定内部审计服务是否符合专业标准 C：提出改进建议 D：提供独立确认
10.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是 A：对有关建议作出第一反应； B：改进与业务客户的关系；
C：就最终报告的恰当发送达成一致； D：向管理高层简述审计结果。
11.内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项 A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策 B：根据标准和备选方案的重要性来排列
C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的 D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。
12.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容
A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会； B：监督内部控制程序的建立； C：维护公司的治理程序；
D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。13.哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据 A：统计性摘要； B：分段摘要； C：结果摘要；
D：金字塔状摘要。
14.通用审计软件可以使审计人员 A：a．监视应用程序的执行。
B：b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。C：c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。D：d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。
15.超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。A：只有I B：只有III C：只有II和III D：I、II和III都对
16.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反
A：充分性； B：可靠性； C：相关性；
D：没有违反标准。
17.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问控制政策的是
A：直接访问存储设备 B：数据库管理系统 C：操作系统
D：传送控制协议
18.内部审计师的工作底稿的主要目标是
A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录； B：可以当作编制财务报表的一种方式；
C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议； D：遵守《内部审计专业实务标准》。
19.要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？ A：多元回归。B：趋势线。C：指数平滑。D：活动平均。20.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该
A：局限于控制的有效性
B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C：以经验为基础，无偏见。
D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。
21.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的； B：外部审计工作主要关注经营目标和活动； C：外部审计工作与内部审计工作协调； D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。
22.在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性？ A：标准； B：条件 C：原因 D：结果
23.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进
24.某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？
A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性； B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性； C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性； D：由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA)，因而内部审计部门不具备独立性。25.超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。A：只有I B：只有III C：只有II和III D：I、II和III都对
26.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的? A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
27.在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该 方案好像在一项成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？
A：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。28.根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是 A：估计值等于总体均值的真值；
B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限； C：标准差不大于总体平均值的10%；
D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。
29.内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项 A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识； B：确保不会发生舞弊；
C：认识到可能发生舞弊的活动；
D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。
30.正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据
A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。B：今年电话销售数量比去年高。
C：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。D：今年单位销售收入增长率高于去年。31.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是 A：核查公司的收购清单；
B：与公司的出纳员和现金主管面谈； C：获得外部银行的确认函；
D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。32.与内部财务报告相关的内部审计的职能是 A：保证报告程序的遵循性；
B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对； C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；
D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。
33.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进
34.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？ A：a．一次性薪金增加 B：b．全部工资
C：c．以技能为基础的评价 D：d．利润分享
35.信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖 A：“冷站和热站”联合协议；
B：使用组织中其他数据中心的额外容量； C：“热站”协议； D：“冷站”协议。
36.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和Ⅲ
D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
37.限制生产能力的成本应由以下哪项来计量 A：除数差异
B：固定间接费用单位成本 C：损失的贡献毛利 D：产量差异
38.某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？ 1.循环再利用； 2.从源头上消除； 3.能源节约； 4.作为有用产品进行回收； 5.进行处理。A：排列顺序应该是5，2，4，1，和3 B：排列顺序应该是4，2，1，3，和5 C：排列顺序应该是1，3，4，2，和5 D：排列顺序应该是3，4，2，5，和1 39.增值税以下面哪项为征收依据？
A：某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。B：销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。C：向关联公司销售产品的销售。D：某公司的销售利润。
40.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是 A：允许交叉索引并简化监督性复核； B：支持最终的业务沟通； C：消除后续追踪复核的需要；
D：确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。
41.对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为了解决这一问题，管理者应当 A：关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。B：消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。C：实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。
D：更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。
42.以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？ A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准 B：每月对实际开支与预算开支进行比较
C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较
D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准 43.一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是 A：复核财务信息的可靠性与真实性；
B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；
C：验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。
D：对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。
44.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应 A：加强由外部董事组成的审计委员会；
B：将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；
C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果； D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
45.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
A：提高内部控制抽样技术的成效
B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
46.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出具审计发现总结报告。A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
47.内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批 A：业务客户或业务客户的上级； B：主管内部审计师；
C：首席审计执行官或其指定代表； D：首席财务官。
48.在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要 负责人有密切关系。该审计人员应该
A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查； B：向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误； C：如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；
D：延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。49.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？ A：审查政策和程序。
B：与一组研究管理人员面谈。
C：在一些实验室观察报告的准备情况。
D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。50.衍生品交易的两大基石是什么？ A：股票和债券 B：股票和期权 C：期权与远期合约 D：债券与远期合约
第五篇：2016年上海内审师《审计业务》：沟通中期进展情况考试题
2016年上海内审师《审计业务》：沟通中期进展情况考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？ A：转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。
C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。D：线性回归分析将增强模型的可靠性。
2.在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源 A：检查折旧政策和程序；
B：将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较； C：将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较； D：检查该设备的库存文件。
3.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性 A：抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对 B：实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序 C：实施穿行测试，比较预期结论与处理结果 D：实施过程测试程序
4.当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是 A：公司旅行政策的执行质量。
B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。C：部门的预算数与实际数的对比。D：支持雇主降低经营费用。
5.“应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进
6.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进
7.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当
A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师； B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；
C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释； D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。
8.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 A：a.高级语言 B：b.非程序语言 C：c.机器语言 D：d.汇编语言
9.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管； D：某人可以单独接触到备用金。10.工作底稿档案应该保留
A：5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致； B：到首席审计执行官确定的期限； C：直到审计委员会释放它们； D：直到后续追踪结束。
11.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据
A：整合测试设施(ITF)； B：输入控制矩阵； C：平行模拟；
D：数据输入监控。
12.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项
B：是一种获取信息的不经济的方法
C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计
13.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本 $10000000总体发票数量 2000可容忍误差 1%置信水平95%可信度 3.0样本间隔 $33333样本量 300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的
A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)； B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；
C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；
D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。
14.审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程，选出最优的选项？ A：提出关于注意到的重要事项的中期报告。
B：修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。C：等待管理部门的回应，然后签发审计报告。D：与外部审计师讨论这种情形。
15.根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是 A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成； B：如能直接向董事会报告，将更有利；
C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算； D：由审计章程规定的独立性保证。
16.如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？
A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格 B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格 C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格 D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格 17.某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检验是
A：比较成本数据和当前市价
B：函证(confirmation)，经纪人持有的证券。C：使用权益法重新计算投资持有价值 D：计算折溢价的摊销。
18.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效 A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
19.某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的 A：年末存货余额。B：存货采购量。C：年末资产总量。D：运营成本。
20.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望 A：运用其个人判断；
B：将其与其他职业准则相比较； C：顺从被审计人的愿望；
D：谨慎决定是否采用这类标准。
21.贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定 A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；
B：复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保； C：对比当期贷款金额与以往的金额；
D：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。22.有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是
A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。
B：竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。C：离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场
23.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出具审计发现总结报告。A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。24.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？ A：审查政策和程序。
B：与一组研究管理人员面谈。
C：在一些实验室观察报告的准备情况。
D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。25.根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是 A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成； B：如能直接向董事会报告，将更有利；
C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算； D：由审计章程规定的独立性保证。
26.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？
A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。27.与封闭型系统相比，开放型系统的特点是 A：更多依赖特定卖方。
B：可移植性受到进一步的限制。C：较廉价的组件。D：互通性降低。
28.以下哪项要素包含在控制环境中 A：组织构架、管理理念和规划；
B：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策； C：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章； D：风险评估、职责安排以及人力资源实务。
29.在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现 A：未发现的新员工工资率错误。
B：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。C：不正确的工资扣除项目。D：无法为员工提供参加养老金计划的机会。
30.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师 A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；
B：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的； C：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务； D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。
31.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该 A：评估用以编制管理报告的程序
B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性 C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D：为管理报告提供支持性文件记录
32.内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。A：只有Ⅲ是对的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
33.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？
A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查 B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关
D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 34.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？ A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准； B：内部审计师最低限度的道德行为标准； C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述； D：适用于各种内部审计机构。
35.在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性？ A：标准； B：条件 C：原因 D：结果
36.某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？ A：2，600，000美元;B：2，750，000美元 C：2，850，000美元 D：2，860，000美元
37.以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？ A：审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；
B：由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；
C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境； D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。38.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是
A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施 B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导
C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除
D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策
39.下列哪项不是利用期间报告的好处？ A：写审计报告的时间可以缩短
B：期间报告传递要求得到及时关注的信息 C：期间报告可以是非正式的
D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 40.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿
A：永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人
B：如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示 C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示 D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示 41.以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征 A：目标管理
B：由其他员工进行的在职培训 C：产品质量必须通过最后检验 D：教育和自我提高
42.公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告．下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有: A：管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;B：管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;C：准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;D：管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告．
43.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是
A：对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。B：审查在每个实施阶段用户的参与程度。
C：验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。D：确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。
44.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务 处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点 A：回答率一般要高得多；
B：由于避免了邮费而成本更低； C：询问者可以采用更多类型的问题；
D：调查员可以增加回答者对问题的理解。
45.如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？
A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。
C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到恰当处理的栏目。
D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。
46.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该 A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围 B：绘制内部控制制度流程图
C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外 D：实施理想的控制
47.在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。该审计人员应该
A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查； B：向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误； C：如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；
D：延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。48.关于模拟模型，以下哪项不对
A：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况 B：模拟模型模仿随机系统
C：在本质上，模拟模型是确定的 D：模拟模型可能会用到抽样技术
49.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A：计算不正常数据的总数；
B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值； C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准； D：确定计算的总数和进行的分析。
50.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？ A：对恰当处理在产品库存采取文件备案； B：要求对所有采购活动规定原材料规格 C：及时跟踪所有不利使用差异;D：在生产过程结束时确定损坏金额。
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