第一篇：2011东莞《企业内部控制案例分析》考试答案
一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）
1.企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（）。A．董事长 B．总经理
C．财务部负责人
D．总会计师或分管会计工作的负责人 A
B
C
D 【正确答案】：D 【解析】：
2.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）。A．会计计量
B．会计准则 C．会计方法
D．会计估计 A
B
C
D 【正确答案】：D 【解析】：
《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第五条：企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。�
3.为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。A．企业发展战略 B．年度生产经营计划 C．人力资源需求计划 D．资金计划 A
B
C
D 【正确答案】：C 【解析】：
4.下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（）。A．需求部门 B．财务部门
C．具有请购权的部门 D．总经理
A
B
C
D 【正确答案】：C 【解析】：
5.对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。A．战略委员会 B．总经理办公会 C．股东会
D．企业预算管理委员会 A
B
C
D 【正确答案】：D 【解析】：
6.下列选项中，一般起草合同文本的部门是（）。A．办公室 B．财务部
C．业务承办部门 D．审计部门 A
B
C
D 【正确答案】：C 【解析】：
7.通常所说的“三重一大” 是指（）。
A．重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 B．重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 C．重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D．重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 A
B
C
D 【正确答案】：D 【解析】：《企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构》第五条规定：企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。8.重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。A．分管副总经理 B．总经理 C．董事长
D．董事会或类似决策机构 A
B
C
D 【正确答案】：D 【解析】：
9.为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时,应当作为核心的是（）。A．企业团队 B．企业产业链 C．主业 D．辅业
A
B
C
D 【正确答案】：C 【解析】：
10.下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。A．总经理办公会 B．战略委员会 C．董事会
D．股东（大）会 A
B
C
D 【正确答案】：B
11.企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。A．快速反应机制 B．危险警报 C．应急预案 D．应急演练 A
B
C
D 【正确答案】：C 【解析】：
12.担保企业应当建立（），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。A．担保事项明细账
B．担保事项台账
C．担保事项登记簿
D．担保事项总账 A
B
C
D 【正确答案】：B 【解析】：
《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》第十二条：企业应当加强对担保业务的会计系统控制，及时足额收取担保费用，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。
13.企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。A．股东（大）会
B．董事会 C．监事会
D．经理层
A
B
C
D 【正确答案】：B 【解析】：
《企业内部控制评价指引》第十九条：企业内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。重大缺陷应当由董事会予以最终认定。�
14.内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
A．全面预算管理 B．发展战略 C．经营管理 D．财务管理 A
B
C
D 【正确答案】：A 【解析】：
《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》第五条：企业应当根据发展战略、风险控制和业绩考核要求，科学规范不同级次内部报告的指标体系，采用经营快报等多种形式，全面反映与企业生产经营管理相关的各种内外部信息。内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。
15.工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（）。A．竣工决算 B．竣工结算
C．交付使用财产清单 D．竣工决算审计报告 A
B
C
D 【正确答案】：C 【解析】：
16.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。A．销售部门
B．会计部门 C．仓库部门
D．信用管理部门 A
B
C
D 【正确答案】：A 【解析】：
《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》第十条规定：企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。
17.为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。
A．信息汇总功能 B．信息共享功能 C．信息分析功能 D．操作日志功能 A
B
C
D 【正确答案】：D 【解析】：
18.企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。A．筹资的规模 B．筹资的成本
C．筹资用途的可行性和相应的偿债能力 D．股权筹资和债务筹资的结构 A
B
C
D 【正确答案】：C 【解析】：
19.下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。A．股东会 B．董事会 C．监事会
D．总经理办公会 A
B
C
D 【正确答案】：B 【解析】：
20.企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。A．投资
B．投资协议 C．投资会计
D．持股比例 A
B
C
D 【正确答案】：C 【解析】：《企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动》第十六条规定：企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）
1.下列选项中，发出时需要经过特别授权的物资有（）。
A．办公用品 B．个人消费品
C．贵重商品 D．设备 E．大批存货 F．危险品
A
B
C
D
E
F 【正确答案】：C, E, F 【解析】：
2.企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发生重大差异才能调整预算的因素有（）。
A．不可抗力
B．企业战略调整
C．市场环境发生重大变化 D．国家政策发生重大变化 E．员工工资增加
A
B
C
D
E
F 【正确答案】：A, C, D 【解析】：
3.内部控制评价应当遵循重要性原则，应当重点关注的内容有（）。A．重要业务单位 B．重要业务人员 C．重大业务事项 D．保密事项 E．高风险领域
A
B
C
D
E
F 【正确答案】：A, C, E 【解析】：
4.担保申请人出现下列情形之一的，不得提供担保的有（）。A．担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 B．担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的 C．担保申请人已经变更法定代表人的
D．担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的
E．担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的 F．担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的A
B
C
D
E
F 【正确答案】：A, B, D, E, F 【解析】：
5.企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有（）。A．董事长 B．总经理 C．部门经理 D．采购员 E．出纳员
A
B
C
D
E
F 【正确答案】：C, D, E 【解析】：
6.企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循（）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。A．以能为先
B．以德为先 C．德才兼备
D．公开、公平、公正 A
B
C
D
E
F 【正确答案】：B, C, D 【解析】：
《企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源》第六条规定：企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。7.企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（）。A．投资对象 B．投资金额 C．投资收益 D．持股比例
E．投资的资金来源 F．投资期限
A
B
C
D
E
F 【正确答案】：A, B, C, D, E, F 【解析】：
8.企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容包括（）。A．以规模扩张为先导的成长路径 B．体现企业特色的企业愿景 C．积极向上的企业价值观 D．诚实守信的经营理念
E．履行社会责任和开拓创新的企业精神 F．团队协作和风险防范意识 A
B
C
D
E
F 【正确答案】： B, C, D, E
9.注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少关注的内容有（）。A．与控制环境（内部环境）相关的控制
B．针对董事会、经理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制 C．对内部信息传递和财务报告流程的控制 D．对控制有效性的内部监督和自我评价 A
B
C
D
E
F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】：
10.企业在选择业务外包的承包方时，属于承包方应当符合的最低条件有（）。A．依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织 B．具有相应的经营范围和固定的办公场所
C．具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格
D．技术及经验水平符合本企业业务外包的要求 A
B
C
D
E
F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】：
三、判断题（本类题共20小题，每小题2分，共40分，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)
1.企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。（）对
错
【正确答案】：错 【解析】：
2.对于工程项目决策失误应当进行责任追究。（）对
错
【正确答案】：对 【解析】：
3.企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。（）对
错
【答案错误】 ×
4.企业应当加强对产品质量的检验，严禁未经检验合格的产品流入市场，损害公众的利益。（）对
错
【正确答案】：对 【解析】：
5.无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。（）对
错
【正确答案】：对 【解析】：
6.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。（）对
错
【正确答案】：对 【解析】：
7.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。（）对
错
【正确答案】：对 【解析】：
8.总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。（）对
错
【正确答案】：对 【解析】：
9.企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。（）对
错
【正确答案】：对 【解析】：
10.企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款等方式获取资金。（）
对
错
【正确答案】：错 【解析】：
11.企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制发展标准，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。（）对
错
【正确答案】：错 【解析】： 《企业内部控制应用指引第 2 号——发展战略》第八条规定：企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。
12.企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同。（）对
错
【正确答案】：错 【解析】：
13.核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。（）对
错
【正确答案】：错 【解析】：核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的资源和能力。14.企业应当在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。（）对
错
【正确答案】：错 【解析】：
《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》第八条
企业应当在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。15.企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货。（）对
错
【正确答案】：错 【解析】：
16.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。（）对
错
【正确答案】：对 【解析】：
17.监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。（）对
错
【正确答案】：错 【解析】：
《企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构》第四条规定：企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
18.注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。（）对
错 【正确答案】：对 【解析】：
19.企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。（）对
错
【正确答案】：对 【解析】：
20.对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。（）对
错
【正确答案】：对 【解析】：
东莞市 2011 年《企业内部控制案例分析》考试
本次考试答题时间为：150 分种。本次考试共 50 道题，试题类别为单选，多选和判断，总分 100 分，通过分数线为 60 分。
一、单选 20X2=40 分
1． 为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当作为核心的是（C）A． 企业团队 B． 企业产业链 C． 主业 D． 辅业
2． 企业在编制财务报告，应当重点关注会计政策和（D）
A． 会计计量 B． 会计准则 C． 会计方法 D． 会计估计
3． 企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（A）。
A． 尽职调查 B． 可行性研究 C． 人员交流 D． 资源分析
4． 下列选项中，一般起草合同文本的部门是（C）。
A． 办公室 B． 财务部 C． 业务承办部门 D． 审计部门
5． 下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（C）。A． 需求部门 B． 财务部门 C． 具有请购权的部门 D． 总经理
6． 企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（D）。A． 政府的批准 B． 已经缴纳土地使用税证明 C． 发票 D． 土地使用权有效证明文件
7． 7． 对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（D）进行研究论 证，在此基础上形成预算草案报董事会。A． 战略委员会 B． 总经理办公会 C． 股东会 D． 企业预算管理委员会
8．8． 下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（D）。A． 总经理办公会B． 战略委员会 C． 董事会 D． 股东（大）会
9． 下列不属于预算执行阶段的环节是（C）。A． 预算下达 B． 预算指标分解和责任落实 C． 预算分析 D． 预算调整
10． 为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（D）。A． 信息汇总功能 B． 信息共享功能 C． 信息分析功能 D． 操作日志功能
11． 企业应当建立固定资产清查制度，至少（C）全面清查，保证固定资产账实相 符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。A． 三年 B． 二年 C． 每年 D． 半年
12． 企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（C）。A． 快速反应机制 B． 危险警报 C． 应急预案 D． 应急演练 13． 内部报告指标体系的设计应当与（A）相结合，并随着环境和业务的变化不断 进行修订和完善。A． 全面预算管理 B． 发展战略 C． 经营管理 D． 财务管理
14． 注册会计师应当对（D）的有效性发表审计意见。A． 全面内部控制 B． 公司层面内部控制 C． 业务层面内部控制 D． 财务报告
15． 企业应当建立逾期应收账款催收制度，（A）应当负责应收账款的催收。A． 销售部门 B． 会计部门 C． 仓库部门 D． 信用管理部门
16．（C）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。A．董事长 B．总经理 C．总会计师
D．财务主任
17．担保企业应当建立（B），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物 品、权利和其他有关事项。A．担保事项明细账 B．担保事项台账 C．担保事项登记簿 D．担保事项总账
18．企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（C）。A．筹资的规模 B．筹资的成本 C．筹资用途的可行性和相应的偿债能力 D．股权筹资和债务筹资的结构
19． 为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实 际需要，制定的计划是（C）。A．企业发展战略 B．年度生产经营计划 C．人力资源需求计划 D．资金计划
20．重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（D）。A．分管副总经理 B．总经理 C．董事长 D．董事会或类似决策机构
二、多选 10X2=20 分
1．担保申请人出现下列情形之一的，不得提供担保的有（A，B，D，E，F）。
A．担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 B．担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的 C．担保申请人已经变更法定代表人的 D．担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的 E．担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任 的 F．担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳 担保费用的
2．下列各项中属于企业控制手段类指引的有（B，C）。
A．组织架构 B．合同管理 C．全面预算 D．社会责任 3．企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（ABCDEF）。A．投资对象 B．投资金额 C．投资收益 D．持股比例 E．投资的资金来源F．投资期限
4．下列各项中属于我国企业内部控制应用指引的有（BCD）。A．控制制度类指引 B．内部环境类指引 C．控制活动类指引 D．控制手段类指引
5．在工程项目招标过程中，评标委会成员应当包括（ADE）A．企业代表 B．职工代表 C．政府代表 D．有关技术方面的专家 E．有关经济方面的专家
6．企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发 生重大差异才能调整预算的因素有（ACD）。A．不可抗力 B．企业战略调整 C．市场环境发生重大变化 D．国家政策发生重大变化 E．员工工资增加
7．企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定（ABCD）A．研究成果归属 B．离职条件 C．离职移交程序 D．离职后保密义务
8．企业应当建立内部报告保密制度，制度中应当明确的内容包括（ABDE）。A．保密内容 B．保密措施 C．保密协议 D．传递范围 E．密级程度
9．企业按照（ACD）的程序，编制年度全面预算。A．上下结合 B．左右平衡 C．分级编制 D．逐级汇总
10． 《企业内部控制应用指引第 8 号——资产管理》指引所称资产，是指企业拥有或控制 的（BCD）。A．产品 B．存货 C．固定资产 D．无形资产
三、判断 20X2=40 分
1．对于工程项目决策失误应当进行责任追究。（对）
2．对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。（对）3．对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财 会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。（对）
4．为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包。（错）
5．企业在营动过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款等方式获取资金。（错）
6．根据内部控制要求，结合国家法律法规、其他企业信息化进展情况等因素制定信息系 统建设整体规划。（错）
7．核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。（错）8．企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金 出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可能通过购买国债等多种方式，提高资 金效益。（对）
9．企业应当促进文化建设在内部下层及的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下 层员工遵守。（错）
10．人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。（对）
11． 11．注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过 程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加 “非财务报告内 部控制重大缺陷描述段”予以披露。（对）
12．对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确 定。（对）
13．研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。（错）
14．无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。（对）
15．注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行，也可以单独进行内部控 制审计。（对）
16．企业对外报送的财务报表应当由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和 财务部门负责人签名并盖章。（对）
17．企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同。（错）
18． 监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。（错）
19． 企业应当定期开展对组织架构的评估，以发现组织架构存在的缺陷并进行改进。（对）
20． 20．企业应当加强对产品质量的检验，严禁未经检验的产品流入市场，损害公众的利益。（对）
第二篇：2011年《企业内部控制案例分析》考试试题及答案
东莞市2011年《企业内部控制案例分析》考试
本次考试答题时间为：150分种。本次考试共50道题，试题类别为单选，多选和判断，总分100分，通过分数线为60分。
一、单选 20X2=40分
1． 为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当作为核心的是（C）
A． 企业团队
B． 企业产业链
C． 主业
D． 辅业
2． 企业在编制财务报告，应当重点关注会计政策和（D）
A． 会计计量
B． 会计准则
C． 会计方法
D． 会计估计
3． 企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（A）。
A． 尽职调查
B． 可行性研究
C． 人员交流
D． 资源分析
4． 下列选项中，一般起草合同文本的部门是（C）。
A． 办公室
B． 财务部
C． 业务承办部门
D． 审计部门
5． 下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（C）。
A． 需求部门
B． 财务部门
C． 具有请购权的部门
D． 总经理
6． 企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是
（D）。
A． 政府的批准
B． 已经缴纳土地使用税证明
C． 发票
D． 土地使用权有效证明文件
7． 对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（D）进行研究论
证，在此基础上形成预算草案报董事会。
A． 战略委员会
B． 总经理办公会
C． 股东会
D． 企业预算管理委员会
8． 下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（D）。
A． 总经理办公会
B． 战略委员会
C． 董事会
D． 股东（大）会
9． 下列不属于预算执行阶段的环节是（C）。
A． 预算下达
B． 预算指标分解和责任落实
C． 预算分析
D． 预算调整
10． 为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（D）。
A． 信息汇总功能
B． 信息共享功能
C． 信息分析功能
D． 操作日志功能
11． 企业应当建立固定资产清查制度，至少（C）全面清查，保证固定资产账实相
符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。
A． 三年
B． 二年
C． 每年
D． 半年
12． 企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（C）。
A． 快速反应机制
B． 危险警报
C． 应急预案
D． 应急演练
13． 内部报告指标体系的设计应当与（A）相结合，并随着环境和业务的变化不断
进行修订和完善。
A． 全面预算管理
B． 发展战略
C． 经营管理
D． 财务管理
14． 注册会计师应当对（D）的有效性发表审计意见。
A． 全面内部控制
B． 公司层面内部控制
C． 业务层面内部控制
D． 财务报告
15． 企业应当建立逾期应收账款催收制度，（A）应当负责应收账款的催收。
A． 销售部门
B． 会计部门
C． 仓库部门
D． 信用管理部门
16．（C）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。
A．董事长
B．总经理
C．总会计师
D．财务主任
17．担保企业应当建立（B），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。
A．担保事项明细账
B．担保事项台账
C．担保事项登记簿
D．担保事项总账
18．企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（C）。
A．筹资的规模
B．筹资的成本
C．筹资用途的可行性和相应的偿债能力
D．股权筹资和债务筹资的结构
19．为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（C）。
A．企业发展战略
B．生产经营计划
C．人力资源需求计划
D．资金计划
20．重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（D）。
A．分管副总经理
B．总经理
C．董事长
D．董事会或类似决策机构
二、多选10X2=20分
1．担保申请人出现下列情形之一的，不得提供担保的有（A，B，D，E，F）。
A．担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的B．担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的C．担保申请人已经变更法定代表人的D．担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的E．担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的F．担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的2．下列各项中属于企业控制手段类指引的有（B，C）。
A．组织架构
B．合同管理
C．全面预算
D．社会责任
3．企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（ABCDEF）。
A．投资对象
B．投资金额
C．投资收益
D．持股比例
E．投资的资金来源
F．投资期限
4．下列各项中属于我国企业内部控制应用指引的有（BCD）。
A．控制制度类指引
B．内部环境类指引
C．控制活动类指引
D．控制手段类指引
5．在工程项目招标过程中，评标委会成员应当包括（ADE）
A．企业代表
B．职工代表
C．政府代表
D．有关技术方面的专家
E．有关经济方面的专家
6．企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发生重大差异才能调整预算的因素有（ACD）。
A．不可抗力
B．企业战略调整
C．市场环境发生重大变化
D．国家政策发生重大变化
E．员工工资增加
7．企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定（ABCD）
A．研究成果归属
B．离职条件
C．离职移交程序
D．离职后保密义务
8．企业应当建立内部报告保密制度，制度中应当明确的内容包括（ABDE）。
A．保密内容
B．保密措施
C．保密协议
D．传递范围
E．密级程度
9．企业按照（ACD）的程序，编制全面预算。
A．上下结合B．左右平衡
C．分级编制
D．逐级汇总
10．《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》指引所称资产，是指企业拥有或控制的（BCD）。
A．产品
B．存货
C．固定资产
D．无形资产
三、判断 20X2=40分
1．对于工程项目决策失误应当进行责任追究。（对）
2．对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。（对）
3．对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。（对）
4．为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包。（错）
5．企业在营动过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款等方式获取资金。（错）
6．根据内部控制要求，结合国家法律法规、其他企业信息化进展情况等因素制定信息系统建设整体规划。（错）
7．核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。（错）
8．企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可能通过购买国债等多种方式，提高资金效益。（对）
9．企业应当促进文化建设在内部下层及的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。（错）
10．人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。（对）
11．注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。（对）
12．对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。（对）
13．研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。（错）
14．无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。（对）
15．注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行，也可以单独进行内部控制审计。（对）
16．企业对外报送的财务报表应当由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和财务部门负责人签名并盖章。（对）
17．企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同。（错）
18．监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。（错）
19．企业应当定期开展对组织架构的评估，以发现组织架构存在的缺陷并进行改进。（对）
20．企业应当加强对产品质量的检验，严禁未经检验的产品流入市场，损害公众的利益。（对）
第三篇：民营企业内部控制制度案例分析
民营企业内部控制制度案例分析3 在此次舞弊中主要起因是物资处主要领导的错误决定参与的其他工作人员没有按岗位职责和规章制度予以抵制同时由于舞弊者在门卫等重要部门给予好处致使舞弊行为畅通无阻。废旧物资业务处理涉及的回收、分类、登记、过磅、合同、出售、收款、门卫检查等流程环节均出现了失控。内部控制之所以失控是有章不循、违章不究。之所以出现舞弊是由于人的职业道德出现了问题企业的内部控制制度的防火墙被内部人员合谋推倒了。如果规范管理、违章必究、控制到位舞弊案件是可以避免或及早发现的可惜的是该企业经营者没有认识到这一点等到舞弊案件发生并造成损失后才寻找补救措施。因而该企业应当建立健全反舞弊机制明确有关部门在反舞弊工作中的职责权限和协调机制规范反舞弊调查处理程序建立情况通报制度及时防范因舞弊才能促进内部控制环境的优化进而使内部控制得到有效实施。
三、结论和建议通过对该案例进行分析环境中的治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构、反舞弊机制均存在问题必然使该企业最终走向衰退。但该企业的内部控制环境失败主要是因为其在治理结构、组织结构设置、权责分配和反舞弊机制这些方面存在缺陷。从中可以得出内部控制环境与公司治理是密不可分的但反舞弊机制也是不可忽视的因素有效的反舞弊机制是企业防范、发现和处理舞弊行为、优化内部环境的重要制度安排。内部控制环境是内部控制的基础因素良好的公司治理和有效的反舞弊机制会使得内部控制更加完善因此民营企业应当通过建立健全和改进现有的公司治理模式重视公司治理的同时从而建立健全的内部控制。企业要从根本上改善其内部控制环境应着重从公司治理和反舞弊机制的角度考虑。笔者认为应该注重以下方面一是内部治理监控机制的选择。设立股东大会、董事会、监事会和经理层等机构董事会、监事会和经理层成员不能相互交叉。另外加强监事会的作用放大其监督和建议权设立隶属于监事会的日常工作机构。具体可采取以下措施建立科学的绩效考评与升降、奖惩体系建立内部经理人竞争机制充分发挥因竞争而产生出的信息比较动力、生存动力、信誉动力等非合同式的隐含激励作用和经理人之间的自我监控作用建立经理层定期向董事会报告的制度。二是外部治理监控机制的选择。对经理人的外部监控和约束通常主要来自产品市场、经理人市场和资本市场。目前我国的资本市场和经理人市场还很不健全尤其对于民营企业来讲来自这两个市场的约束有限。而产品市场经过多年的发展已趋于成熟公司产品的质量、信誉、占有率和盈利水平等直接反映出经理层的经营水平和业绩对经理人产生最直接、有效的约束。此外还可通过引入社会中介机构服务形成外部监督和约束借助会计师事务所的服务定期对企业的资产和财务状况做出咨询借助人才测评机构的服务定期对经理层的经营能力、决策水平、领导力等做出咨询借助法律顾问对企业的重大投资和经营行为进行审核避免决策失误或陷入经理层的法律陷阱。三是建立健全有效的反舞弊机制。建立健全有效的反舞弊机制明确有关部门在反舞弊工作中的职责权限和协调机制规范反舞弊调查处理程序建立情况通报制度及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效、影响内部控制目标实现的风险。同时应当完善投诉、举报管理制度必要时可考虑设置舞弊举报热线明确投诉、举报处理程序、办理时限和办结要求确保投诉、举报成为企业反舞弊和加强内部控制的重要途径。
第四篇：东莞市2011《企业内部控制案例分析》考试会计网络继续教育
东莞市2011《企业内部控制案例分析》考试
试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150分钟
一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备先答案中，只有一个符合题意的正确答案。）
1下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（D）
A总经理办公会
B战略委员会
C董事会
D股东（大）会
2企业编制财务报告，应当重点关注会主政策和（D）
A会计计量
B会计准则
C会计方法
D会计估计
3企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（A）
A尽职调查
B可行性研究
C人员交流
D资源分析
4企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（C）
A快速反应机制
Ｂ危险警报
Ｃ应急预案
Ｄ应急演练
5为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当作为核心的是（C）Ａ企业团队
Ｂ企业产业链
Ｃ主业
Ｄ辅业
7注册会计师应当对（Ｄ）的有效性发表审计意见
Ａ全面内部控制
Ｂ公司层面内部控制
Ｃ业务层面内部控制
Ｄ财务报告
８担保企业应当建立（Ｂ），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。
Ａ担保事项明细账
Ｂ担保事项台账
Ｃ担保事项登记簿
Ｄ担保事项总账
９通常所说的“三重一大”是指（Ｄ）
Ａ重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务
Ｂ重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
Ｃ重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
Ｄ重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
１０为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（Ｄ）Ａ信息汇总功能
Ｂ信息共享功能
Ｃ信息分析功能
Ｄ操作日志功能
１１企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（Ｃ）
Ａ筹资的规模
Ｂ筹资的成本
Ｃ筹资用途的可行性和相应的偿债能力
Ｄ股权筹资和债务筹资的结构
１２下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（Ｂ）
Ａ股东会
Ｂ董事会
Ｃ监事会
Ｄ总经理办公会
１３（Ｃ）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。Ａ董事长
Ｂ总经理
Ｃ总会计师
Ｄ财务主任
１４企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平，在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（Ｄ）
Ａ董事长
Ｂ总经理
Ｃ财务负责人
Ｄ总会计师或分管会计工作的负责人
１５重大担保业务，应当报经批准的机构是（A）
Ａ董事会或类似权力机构
Ｂ审计委员会
Ｃ战略委员会
Ｄ股东会
１６工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（Ｃ）Ａ竣工决算
Ｂ竣工结算
Ｃ交付使用财产清单
Ｄ竣工决算审计报告
１７对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（Ｄ）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。
Ａ战略委员会
Ｂ总经理办公会
Ｃ股东会
Ｄ企业预算管理委员会
１８为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件，下列文件中反映企业内部权限配置的文件是（Ｄ）
Ａ组织结构图
Ｂ业务流程图
Ｃ岗（职）位说明书
Ｄ权限指引
１９内部报告指标体系的设计应当与（A）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
Ａ全面预算管理
Ｂ发展战略
Ｃ经营管理
Ｄ财务管理
２０下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（Ｃ）
Ａ需求部门
Ｂ财务部门
Ｃ具有请购权的部门
Ｄ总经理
二、多项选择题（本类题共１０小题，每小题２分，共２０分。每小题备选
答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）
１在工程项目招标过程中，评标委员会成员应当包括（ＡＤＥ）
Ａ企业代表
Ｂ职工代表
Ｃ政府代表
Ｄ有关技术方面的专家
Ｅ有关经济方面的专家
２企业应当建立内部报告保密制度，制度中应当明确的内容包括（ＡＢＤＥ）
Ａ保密内容
Ｂ保密措施
Ｃ保密协议
Ｄ传递范围
Ｅ密级程度
３企业按照（ＡＣＤ）的程序，编制全面预算。
Ａ上下结合Ｂ左右平衡
Ｃ分组编制
Ｄ逐级汇总
４企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容包括（）
Ａ以规模扩张为先导的成长路径
Ｂ体现企业特色的企业愿景
Ｃ积极向上的企业价值观
Ｄ诚实守信的经营理念
Ｅ履行社会责任和开拓创新的企业精神
Ｆ团队协作和风险防范意识
５企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发生重大
差异才能调整预算的因素有（ＡＣＤ）
Ａ不可抗力
Ｂ企业战略调整
Ｃ市场环境发生重大变化
Ｄ国家政策发生重大变化
Ｅ员工工资增加
６按照规范要求“三重一大”必须实行集体决策，下列属于集体决策的有（ＡＢＤＥＦ）Ａ董事会决策
Ｂ总经理办公会决策
Ｃ董事长决策
Ｄ股东会决策
Ｅ联签制度
Ｆ决策会议
７企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循（BCD）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。
Ａ以能为先
Ｂ以德为先
Ｃ德才兼备
Ｄ公开、公平、公正、８财务报告流程由（ＡＢ）所组成。
Ａ财务报告编制流程
Ｂ财务报告对外提供流程
Ｃ财务报告分析利用流程
Ｄ财务报告审计流程
９内部控制评价应当遵循重要性原则，应当重点关注的内容有（ＡＣＥ）
Ａ重要业务单位
Ｂ重要业务人员
Ｃ重大业务事项
Ｄ保密事项
Ｅ高风险领域
１０下列各项中属于企业控制手段类指引的有（）
Ａ组织架构
Ｂ合同管理
Ｃ全面预算
Ｅ社会责任
三、判断题（本类题共２０小题，每小题２分，共４０分，你认为正确的用
“”表示，错误的用“”表示。）
１注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行，也可以单独进行内部控制审计。（对）
２无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。（对）
３企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业的文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守（错）
４研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。（错）
５监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。（错）６为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包。（错）
７企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。（错）
８核心部分力是指能为企业带来相对于部分对手存在竞争优势的能力。（错）
９根据内部控制要求，结合国家法律法规、其他企业信息化进展情况等因素制定信息系统建设整体规划。（错）
１０对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。（对）
１１企业应当加强对产品质量的检验，严禁未经检验合格的产品流入市场，损害公众的利益。（对）
１２注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。（对）
１３对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。（对）
１４企业应当在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。（错）
１５企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金，资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。（对）
１６企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货（错）
１７对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。（对）
１８企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。（对）
１９人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。（对）
２０企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款等方式获取资金。（错）
第五篇：《企业内部控制》案例讨论
《企业内部控制》案例讨论
一、案例简况
2007年4月14日下午14时许，河北省邯郸市农业银行金库发现一起特大盗窃案，被盗现金人民币近5100万元。经调查发现，金库保管员任晓峰、马向景有重大作案嫌疑。公安部随即发出A级通缉令，对二人进行通缉。经过55小时的侦破，随着最后一名犯罪嫌疑人任晓峰19日上午8点20分在江苏连云港的落网，这起特大金库盗窃案全面告破。这是农行继“3.31四员工挪用700万公款玩体彩”案之后不到半个月的又一大案，且涉案金额再创新高。
本案中的犯罪嫌疑人之一任晓峰的“好赌”是人近皆知，平日下班之后，背着领导最喜欢干的事情就是赌钱，在案发前两天，他还和别人一起打过牌。任晓峰虽然好赌，但其赌运并不好，通常都是以输告终。任晓峰的另一个爱好就是买彩票，甚至在他逃跑的时候都还想着彩票，连看报纸都下意识地翻翻有没有彩票的相关报道。任晓峰在落网后坦言，“我在逃跑的时候连饭都没心思吃，但是我看到彩票投注点就想下车买点，没什么其他想法，就是手痒痒”。但和他赌钱一样，买彩票也是赢得少输得多。和任晓峰不一样，马向景的爱好是“好酒”和“好玩”。据说，每日下班之后，马向景离不开的就是一口酒，但自己又没有一个度，喝完酒就跑到娱乐场所去“潇洒”，因此开销比较大。而关于两人好赌、好玩的不良嗜好，其实单位不少人都知道，但都认为这是员工的私人问题，与工作无关，因此均未在意。也正是因为两人一个好赌，一个好玩，遇到一起才谋发并实施了“从金库盗钱购买彩票”的荒诞行径。
农行出现如此的问题已经不是第一次了，据2005年的国家审计结果，农行违规、涉案金额仍高达615.6亿元，查出涉嫌犯罪案件51起，涉案金额86.84亿元，涉案当事人157名。在本事件被银行发现后，该行行长本想通过自查抓住案犯以减轻其责任，结果自查无果，所以又延迟了三天才向警方报警。
根据保安押运公司监控值班人员的记载，4月13日晚11时45分监控显示屏不显示；4月14日12时12分左右再次不显示，且自动向110报警，110迅即查问保安押运公司守库室，守库员电话询问任晓峰，任回答：“未通知撤防导致误报。”恰恰在此时间段，任晓峰等人正在疯狂作案。任晓峰、马向景实施作案时银行金库的监控设施曾先后3次自动报警，但并未引起银行方面的重视。
经调查后发现，被盗现场既没有管库人员、守押人员和运钞人员之间的搏斗或被制服的迹象，后两类人员也没有串通犯罪的嫌疑。
在本案中，被盗的5100万现金是由犯罪嫌疑人从2006年11月到2007年4月这5个月间分多次偷出来的，在长达五个多月的时间里，银行本应进行的15次查库并没有查出现金的短损。
在本案中，案发银行员工、原金库管理员张强，在2006年10月左右，在任晓峰的多次劝说和引诱下，与当时任金库管理员的赵学楠曾两次从金库盗取现金20万元给任晓峰购买彩票，事后任晓峰还给张强18万元。张强害怕事情败露，自掏2万元入库平账。
二、讨论要求
根据以上的资料，请讨论分析该农行在内部控制方面所存在的缺陷。
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