第一篇：第五章 其他相关税收法律制度
第五章 其他相关税收法律制度
一、单项选择题
1、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。A.记载资金的账簿 B.权利、许可证照 C.产权转移数据 D.技术合同
2、某货运公司2011年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2011年应缴纳的车船税为（）元。A.9800 B.13800 C.2400 D.12400
3、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。A.隐瞒虚报的成交价格加倍 B.提供的扣除项目金额加倍 C.重置成本价 D.房地产评估价格
4、天天玩具公司2011年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为（）。
A.260元
B.265元
C.270元
D.2575元
5、下列属于契税纳税义务人的有（）。
A.土地、房屋抵债的抵债方
B.房屋赠与中的受赠方 C.房屋赠与中的赠与方
D.土地、房屋投资的投资方
6、李某2011年3月转让其2007年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税（）。A.0 B.3 C.4.5 D.5
7、下列各项中，可以免征土地增值税的是（）。A.事业单位转让自用房产
B.甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资 C.某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资
D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产
8、某油田2011年3月份生产销售原油5万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米。已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。油田2011年3月份应缴纳的资源税税额为()万元
A.40
B.49
C.41
D.50
9、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（）。
A.机动车制造厂B.车辆船舶的所有人C.车辆船舶的管理人D.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构
10、下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。
A.非专利技术转让所书立的合同B.专利申请转让所书立的合同 C.大型机器设备销售合同
D.专利实施许可所书立的合同
11、某供热企业2011年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元。房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2011年应缴纳的房产税为（）万元。A.7.2 B.21.6 C.27 D.28.8
12、某锰矿开采企业2011年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为()。
A.5500吨
B.5800吨
C.6000吨
D.6200吨
13、下列各项中，应征收资源税的是（）。
A.人造石油
B.柴油
C.中外合作开采石油
D.天然原油
14、甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则以（）为房产税的计税依据。
A.取得的分红
B.房产市值
C.房产原值
D.房产余值
15、下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A.外国驻华机构购买土地使用权 B.某地方政府转让国有土地使用权 C.土地使用权的出让
D.土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属
16、下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A.居民个人转让住房
B.某国家机关转让其国有土地使用权 C.纳税人建造标准住宅出售的，增值额未超过扣除金额20%的 D.某房产所有人将房屋产权赠与直系亲属
17、下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是()。A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证 B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 C.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
18、下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。
A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税
B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税
C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
D.融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人
19、几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（）。
A.其中实际占用土地面积最大的单位
B.税务机关核定的单位
C.协商确定纳税人 D.对这块土地拥有使用权的每一个单位
20、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。A.承包者获得农村集体土地承包经营权
B.企业受让土地使用权 C.企业将厂房抵押给银行
D.个人承租居民住宅
二、多项选择题
1、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
2、下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的有（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据
B.纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积
C.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准
D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整
3、下列属于征收车船税的有（）。A.畜力车 B.摩托车 C.电车 D.低速货车
4、根据契税的有关规定，下列各项中，征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据的有（）。
A.甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正当理由 B.华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房
C.小王出卖一套房子给小红，因两人私交甚好，所以成交价格明显低于市场价格 D.某学校以明显低于市场的价格购买一栋教学楼
5、下列各项中，属于免征房产税的有（）。
A.军队自用的房产 B.公园办公用的房产 C.个人自己开商店的房产 D.学校教学楼
6、下列各项中，免于征收房产税的有（）。
A.企业内行政管理部门办公用房产B.个人所有非营业用的房产 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋 D.因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间
7、下列各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有（）。
A.宗教寺庙、公园自用的土地 B.国家机关的办公用地
C.直接用于农业的生产用地 D.广场、绿化地带等公共用地
8、下列各项中，可依法减免契税的有（）。
A.某市人民医院购买的医疗大楼B.老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园 C.小红家为改善住房条件而新买的商品房D.某大厦刚收购的营业大楼
9、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税 C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税 D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
10、下列（）情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的 C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
11、下列单位中，属于土地增值税纳税人的有()。
A.建造房屋的施工单位 B.出售房产的中外合资房地产公司 C.转让国有土地使用权的事业单位 D.房地产管理的物业公司
12、下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述有()。
A.煤矿生产的天然气暂不征收资源税
B.中外合作开采石油资源征收资源税
C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D.洗煤不需要缴纳资源税
13、根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（）。A.出租房屋
B.以获奖方式取得房屋所有权
C.购置房屋取得所有权
D.法定继承人取得房屋的
14、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.应税证照的领受人B.合同的双方当事人C.合同的证人D.合同的担保人
15、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（）。A.某公园内的索道公司经营用地B.某镇村民居住用地
C.某市区外资企业生产车间用地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地
16、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。A.摩托车，以“每辆”为计税依据B.载客汽车，以“自重每吨”为计税依据 C.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据D.船舶，以“净吨位”为计税依据
17、外商投资的房地产开发企业，能扣除的与转让房地产有关的税金是()。A.营业税B.城建税 C.印花税D.教育费附加
18、以下对车船税的理解正确的有（）。A.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月
B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税
D.税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定
19、房地产开发企业将开发的商品房用于下列（）项目，需要缴纳土地增值税。A.用于换取其他单位的房产B.销售给个人用于居住C.出租给某企业 D.用于对外投资，共担风险
20、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有（）。A.乙企业缴纳契税0.84万元 B.乙企业缴纳契税0.9万元 C.丙企业缴纳契税0.9万元
D.丙企业缴纳契税1.2万元
三、判断题
1、城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），其每个幅度税额的差距为30倍。（）
2、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）
3、土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。（）
4、自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。（）
5、法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立的合同不贴印花。（）
6、城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）
7、房屋交换，交换价格不相等的，由收取货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。（）
8、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业可以按照4%的税率计算征收房产税。（）
9、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。（10、自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税。（）
11、中外合作开采石油、天然气的企业属于资源税的纳税义务人。（）
12、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。（）
13、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳。（）
14、某锌铁矿山2011年12月份销售自产锌矿石原矿6万吨，移送原矿入选精矿3万吨，选矿比为40％，适用税额为20元/吨。该锌矿山当月应缴纳的资源税为180万元。()
15、在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为纳税人。（）
16、原油属于资源税的征税范围，应缴纳资源税的油类产品包括：原油、汽油、人造石油。（）
17、以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产净值作为计税依据计征房产税。（）
18、以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。()
19、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。（）
20、土地使用权共有的，共有各方均为城镇土地使用税的纳税人，由共有各方分别纳税。（）
四、不定项选择题
1、某建材家居城2010年1月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：（1）2010年1月，申报办理了开业税务登记；（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续； 该家居城2010年土地、房屋、车辆使用情况如下：（1）该家居城实际占用的土地面积为20000平方米，另外，商城的停车场占地500平方米；（2）拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。2009年12月底为扩大经营规模，经批准扩建2500平方米（非耕地），扩建投资额预计280万元，于2010年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元；
（3）原有运货车10辆，每辆自重吨位5吨，7月份又购入货车3辆，每辆自重吨位2吨，当月投入使用。
已知：当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；载货汽车每吨税额60元，计算结果以万元为单位。
要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（5）小题： <1>、该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（）。
A.2010年1月5日
B.2010年1月10日
C.2010年1月15日
D.2010年1月30日 <2>、该企业办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是（）。
A.税务登记证件B.经办人员身份证明C.法定代表人身份证明D.财务印章或发票专用章印模 <3>、该家居城2010年应纳的城镇土地使用税是（）万元。A.11.25 B.11.5 C.10 D.10.25 <4>、该家居城2010年应纳的房产税为（）万元。A.29.76 B.22.5 C.33.6 D.27.6 <5>、该家居城2010年应纳的车船税为（）万元。A.0.318 B.0.372 C.0.3 D.0.072
2、某企业2010年1月份发生下列事项；
（1）与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元；（2）订立借款合同一份，所载金额200万元；
（3）订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元；（4）订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；
（5）签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。
已知：购销合同税率0.3‰；借款合同税率0.05‰；加工承揽合同税率0.5‰；财产保险合同税率1‰；建筑安装工程承包合同税率0.3‰。要求：根据上述资料，分析回答下列5~8小题： <1>、该企业加工合同应缴纳的印花税为（）元。A.270
B.500
C.320
D.300 <2>、该企业工程承包合同应缴纳的印花税为（）元。
A.15000
B.18000
C.3000
D.30000 <3>、该企业当月应缴纳的印花税是（）元。
A.18770
B.18650
C.18670
D.18470 <4>、下列证件中，按每件5元贴花的有（）。
A.房屋产权证 B.工商营业执照 C.专利证 D.土地使用证
3、某生产企业位于城市郊区，公司相关情况如下：
（1）该企业2009年初实际占用的50000平方米土地面积中，企业内的职工医院和托儿所共占地2000平方米，经批准改造的废弃土地占地5000平方米（已使用3年），厂区内直接用于生猪养殖的用地6000平方米，除上述土地外，其余土地均为该企业生产经营用地。另外，2009年6月21日，经批准，此企业新征用非耕地5000平方米的土地使用权。（2）2009年企业拥有8辆客车；自重为5吨的三轮汽车5辆；自重15吨的载货卡车10辆。
已知：当地政府规定，该地每平方米城镇土地使用税年税额为3元；载客汽车年单位税额450元，载货汽车的车船税税额为70元/吨。要求：根据上述资料，回答下列(1)~(4)小题：
<1>、该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.111000
B.118500
C.126000
D.133500 <2>、该企业2009年应缴纳的车船税为（）元。
A.5000
B.12250
C.14100
D.15850 <3>、该企业2009年所占用的土地中，可以享受税收减免的有（）。A.企业内职工医院和托儿所用地B.经批准改造的废弃土地 C.厂区内直接用于生猪养殖的用地D.经批准新征用的非耕地 <4>、下列关于车船税的相关表述中，正确的有（）。A.车船税由地方税务机关负责征收
B.车船税的纳税义务发生时间为车管部门核发的车船登记证书或行驶证所记载日期的当月 C.跨省使用的车船，纳税地点为车船的使用地 D.车船税按年申报缴纳
第五章 其他相关税收法律制度答案
一、单项选择题
1、B
2、B
3、D
4、C
5、B
6、A
7、D
8、D
9、D
10、D
11、B
12、B
13、D
14、D
15、B
16、B
17、D
18、D
19、D
20、B
二、多项选择题
1、BCD
2、ABCD
3、BCD
4、ABC
5、ABD
6、BCD
7、ABCD
8、AB
9、BCD
10、BCD
11、BC
12、ACD
13、AD
14、AB
15、ACD
16、ACD
17、ABD
18、BCD
19、ABD 20、BD
三、判断题
1、N
2、Y
3、N
4、Y
5、Y
6、Y
7、N
8、N
9、N
10、N
11、N
12、Y
13、N
14、N
15、Y
16、N
17、N
18、N
19、Y 20、Y
四、不定项选择题
1、<1>、D<2>、ABD<3>、B<4>、D<5>、A
2、<1>、C<2>、B<3>、A<4>、ABCD
3、（1）<1>、B<2>、D<3>、ABC<4>、ABD
第二篇：税收法律制度
第三章 税收法律制度
一、单项选择题 1.适用于产品零星、税源分散、会计账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税人的税款征收方式是（）。A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收
2.根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。A.到达的邮戳日期 B.寄出地的邮政局邮戳日期 C.税务机关实际收到的日期 D.填制纳税申报表的日期 3.普通发票的联次不包括（）。A.存根联 B.发票联 C.记账联 D.抵扣联
4.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.7 B.10 C.15 D.30 5.根据个人所得税的规定，个人年所得（）万以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。A.8 B.10 C.12 D.15 6.企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.5 B.7 C.10 D.15 7.根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。A.外资企业 B.合资企业 C.居民企业 D.非居民企业
8.根据营业税的规定，纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。A.5日 B.10日 C.15日 D.1个月
9.根据营业税的规定，下列属于营业税税目的是（）。A.修理业 B.交通运输业 C.进口货物 D.加工业
10.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。A.高档手表 B.鞭炮 C.成品油 D.钻石
11.下列不属于消费税纳税人的是（）。
A.生产销售卷烟的烟厂
B.进口化妆品的企业
C.委托加工木质一次性筷子的个体工商户
D.生产销售电视机的单位
12.下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。
A.汽车轮胎
B.化妆品
C.白酒
D.珠宝玉石
13.下列关于增值税纳税地点的说法中，不正确的是（）。
A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税
D.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
14.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.实耗型增值税
15.下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（）。
A.纳税期限
B.纳税义务人
C.征税人
D.税率
16.按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。
A.税收实体法和税收程序法
B.税收实体法和税收行政法规
C.国内税法、国际税法和外国税法
D.税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件
17.下列税收与税法关系的表述中，正确的是（）。
A.二者没有关系
B.税法是税收的法律依据和法律保障
C.税收是税法的法律依据和法律保障
D.税法以税收为其依据和保障
18.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是（）。
A.契税
B.消费税
C.营业税
D.企业所得税
19.税收“三性”的核心是（）。
A.无偿性
B.固定性
C.收益性
D.强制性
20.（）是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
A.税收
B.税法
C.支付结算
D.国家预算
二、多项选择题 1.下列属于纳税申报方式的有（）。
A.上门申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.网上申报
2.下列各项中，属于税款征收的方式的有（）。
A.查账征收
B.定期定额征收 C.代扣代缴
D.代收代缴
3.下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（）。
A.受聘税务顾问
B.办理发票领购手续
C.制作涉税文书
D.扣缴税款报告
4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施的有（）。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
5.个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）。
A.年所得12万元以上
B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得
C.从中国境外取得所得
D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人
6.下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。
A.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业
B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
7.下列符合营业税纳税地点有关规定的有（）。
A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税
B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税
C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税
D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税
8.下列关于营业税的税率表述正确的有（）。
A.建筑业、邮电通信业、交通运输业、文化体育业的税率为3% B.服务业、转让无形资产、销售不动产的税率为5% C.金融保险业的税率为8% D.娱乐业的税率为5%～20%
9.根据营业税的规定，下列不属于营业税纳税人的有（）。
A.转让专利权的企业
B.提供文化体育业的单位
C.提供修理修配劳务的个人
D.销售卡车的车厂
10.下列有关消费税纳税地点确认的说法中，正确的有（）。
A.销售应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申服纳税
B.进口的应税消费品，由进口或其代理人向报关地海关申报纳税
C.委托个人加工应税消费品的，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税 D.自产自用应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申服纳税 11.下列各项中，属于消费税纳税人的有（）。
A.生产销售小汽车的汽车厂
B.委托加工实木地板的个体工商户
C.进口卷烟的外贸公司
D.委托加工酒精的工厂
12.下列各项中，实行复合计征消费税的应税消费品有（）。
A.白酒
B.实木地板
C.卷烟
D.黄酒
13.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.进口货物，为报关进口的当天。
14.下列关于小规模纳税人的认定标准及相关规定的表述中，正确的有（）。
A.从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的
B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业
D.小规模纳税人增值税征收率一律为3%
15.根据扣除项目中对外购固定资产进项税的处理方式不同，增值税分为（）。
A.生产型增值税
B.消费型增值税
C.利润型增值税
D.收入型增值税
16.计税依据也称计税标准，可以分为（）。
A.从价计征
B.从量计征
C.复合计征
D.核定计征
17.下列属于税收实体法的有（）。
A.《中华人民共和国企业所得税法》
B.《中华人民共和国税收征收管理法》
C.《中华人民共和国海关法》
D.《中华人民共和国个人所得税法》
18.关于税法与税收关系的表述中，正确的有（）。
A.税法是税收的法律依据和法律保障
B.税收必须以税法为其依据和保障
C.税收是一种经济活动，税法是一种法律制度
D.税法对税收活动的有序进行和税收目的的有效实现起着重要的法律保障作用
19.某大型超市在缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。A.增值税
B.房产税
C.营业税
D.车船税
20.下列各项中，体现了税收作用的有（）。
A.组织财政收入
B.调节经济
C.维护国家政权
D.维护国家利益
三、判断题 1.对于设置了账簿的企业，税务机关只能采用查账征收的方式征收税款。（）
Y.对
N.错
2.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（）
Y.对
N.错
3.代扣代缴是负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。（）
Y.对
N.错
4.从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代开。（）
Y.对
N.错
5.扣缴义务人应扣未扣的税款，其应纳税款仍然由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上到5倍的罚款。（）
Y.对
N.错
6.稿酬所得，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％。其实际税率为14％。（）
Y.对
N.错
7.企业某一纳税发生的亏损可以用下一的所得弥补，下一的所得不足以弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过10年。（）
Y.对
N.错
8.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为15%。（）
Y.对
N.错
9.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。（）
Y.对
N.错 10.营业税是指对提供应税劳务.转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其取得的利润征收的一种流转税。（）
Y.对
N.错
11.消费税纳税人包括：生产应税消费品的单位和个人；进口应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。（）
Y.对
N.错
12.在从量定额征收情况下，根据不同的应税消费品确定不同的单位税额，以应税消费品的数量为基数乘以单位税额计算应纳税额。（）
Y.对
N.错
13.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天。（）
Y.对
N.错
14.一般纳税人必须按规定时限开具增值税专用发票，不得滞后，但可以提前。（）
Y.对
N.错
15.在从价定率征收的情况下，根据不同的应税消费品确定不同的比例税率，以应税消费品的销售额为基数乘以比例税率计算应纳税额。（）
Y.对
N.错
16.国际税法是指国家间形成的税收制度，仅包括双边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。（）
Y.对
N.错
17.税法作为一种经济活动，属于经济基础范畴；而税收则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。（）
Y.对
N.错
18.工商税类是指对进出境的货物、物品征收的税收总称。（）
Y.对
N.错
19.税收无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价。（）
Y.对
N.错
20.税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。（）
Y.对
N.错
第三篇：税收法律制度练习
税收法律制度练习（1）
例3.1（单选）、、不属于税收特征的是（）。
A．强制性B．有偿性C．无偿性D．固定性
例3.2（单选）、下列对税收作用叙述不正确的是（）
A．税收是国家组织财政收入的主要形式
B．税收是国家调控经济运行的重要手段
C．税收具有指导消费的作用
D．税收具有维护国家政权的作用
例3.3（多选）、流转税包括下列（）税种。
A、增值税B、消费税C、营业税D、关税。例3.4（多选）、所得税包括下列（）税种。
A、企业所得税B、车船税
C、印花税D、个人所得税。
例3.5（单选）、下列属于中央地方共享税的是（）
A．营业税B．关税
C．车船牌照使用税D．增值税
例3.6（单选）、下列有关税收与税法关系的表述中，不正确的有（）。
A．税收活动必须严格依照税法的规定进行
B．税法是税收的法律依据和法律保障
C．税法属于经济基础范畴，税收属于上层建筑范畴
D．国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在例3.7（多选）、我国现行的税率形式主要有（）。
A.比例税率；B.超率累进税率；
C.定额税率；D.累进税率
例3.8（单选）、增殖税的征税对象有（）。
A、营业额B、增殖额C、销售额D、毛利 例3.9（单选）、增值税的基本税率为（）。
A．3%B．13%C．17%D．25%
例3.10（多选）、增值税的类型以购入的固定资产价值如何的处理方式为标准分为（）：
A、生产型增值税、B、收入型增值税、C、消费型增值税。D、以上三种均是
例3.11（单选）、根据现行消费税的有关规定，下列表述中正确的是（）。
A.消费税的征税环节与增值税的相同
B.消费税与增值税都属于价外税
C.凡是需要征收消费税的商品，都要征收增值税
D.征收消费税的消费品大部分属于生活必需品
例3.12（单选）、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
B.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
C.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 例3.13（多选）、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
例3.14（多选）、根据现行消费税暂行条例的规定，消费税应税产品的纳税环节可以包括（）。
A.批发环节B.出口环节
C.零售环节D.生产销售环节
第四篇：税收法律制度3
税务法律制度（多项选择题）
一、多项选择题
1.下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。
A.直接申报B.简易申报C.邮寄申报D.数据文字申报
2.以下税率符合现行《企业所得税法》规定的有（）。
A.20%B.25%C.15%D.33%
3.根据个人秘得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人
C.在中国境内无住所又不居住D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人
4.根据计税标准不同，可以的税收划分为（）。
A.从价税B.从量税C.直接税D.间接税
5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。
A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人应自行到税务机关办理申报纳税，申报方式包括（）。
A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文方式D.简易申报
7.下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（）。
A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售的凭据并将提货单交给买方的当天
B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天
C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单的当天
8.根据企业所得税法律制度的规定，将企业划分为居民企业和非居民企业的标准有（）。
A.登记注册地B.实际管理机构C.机构、场所所在地D.所得来源地
9.根据消费税暂行条例的规定，下列关于纳税人销售应税消费品，纳税义务发生时间说法正确的有（）。
A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无背面合同的，为发出应税消费品的当天
B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
10.按照现行规定，下列纳税人可以被认定为一般纳税人的有（）。
A.年不含税销售额在120万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不合税销售额在80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
C.年不含税销售额在80万元以上的从事货物批发的纳税人
D.年不合税销售额在50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
11.下列税法要素中，属于基本要素的有（）。
A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目
12.根据企业所得税法的规定，下列选项中，关于企业所和的纳税地点，符合规定的有（）。
A.一般情况下，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B.居民企业的登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没在实际联系的，来源于中国境内的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
13.下列属于流转税类的有（）。
A.增值税B.消费税C.房产税D.印花税
税务法律制度
114.根据增值税暂行条例的规定，下列项目中，应该并人计算增值税的销售额的有（）。
A.纳税人销售货物向购买方收取的全部价款B.纳税人提供增值税应税劳务向购买方收取的全部价款
15.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（）。
A.烟丝B.卷烟C.粮食白酒D.薯类白酒
16.下列应税消费品中，适用从价定率和从量定额复全合计算缴纳消费税的有（）。
A.啤酒B.白酒C.卷烟D.化妆品
17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施在（）。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开启银行从其存款中扣缴税款
C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
18.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。
A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的恰当销项税额
C.因销信货物向购买者收取的手续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项
19.下列说法正确的有（）。
A.纳税人销售货物或应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天
B.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报送进口的次日
C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税义务发生的当天
D.采取预收货款方式销售货物，为收到款项的当天
20.一般来说税收具有（）方面的重要作用。
A.税收是国家组织财政收入的主要形式B.税收是国家调控经济运行的重要手段
C.税收是维护社会治安的重要手段D.税收具有维护国家政权的作用
21.税收具有（）特征。
A.强制性B.无偿性C.惩罚性D.固定性
22.下列属于税收的作用的有（）。
A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
B.国家调控经济运行的重要手段
C.税收是国家组织财政收入的主要形式
D.具有维护国家政权的作用
23.营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5%营业税税率的有（）。
A.文化体育业B.金融保险业C.交通运输业D.销售不动产
24.纳税人在办理注销税务登记之前，应当履行的义务包括（）。
A.向税务机关结清应纳税款B.缴销发票
C.向税务机关缴纳应缴纳的罚款D.缴销税务登记证件
25.下列科目，属于中央地方共享税的有（）。
A.增值税B.资源税C.所得税D.营业税
26.根据税收征收管理法律制度的在关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有（）。
A.银行账号证明B.合同、章程和协议书C.营业执照D.公司出资证明书
27.增值税中规定的销售额包括（）。
A.向购买方收取的全部价款B.向购买方收取的价外费用
C.向购买方收取的增值税额D.向购买方收取代垫的运费
28.下列各项中，属于我国税款征收方式的有（）。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收
29.下列各项中，属于企业秘得税规定的免税收入的有（）。
A.符合条件的非营利组织的收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.财政拨款D.国俩转让收益
30.下列应当办理开业税务登记的有（）。
A.工商局B.个体工商户C.某公司在上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构
税务法律制度
231.根据个人所得税法的规定，纳税人到税务机关申报缴纳个人所得税的方式有（）。
A.口头申报B.数据电文申报C.邮寄方式申报D.直接到主管税务机关申报
32.下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（）。
A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本
B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本
C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目向地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本
D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件
33.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在申报税务登记时，应当提供的资料，包括（）。
A.营业执照B.有关合同、章程、协议书，银行账号证明C.居民身份证
34.下列税收，属于由海关负责征收管理的有（）。
A.进口关税B.由海关代征的进口环节的增值税
C.由海关代征的进口环节的消费税D.船舶吨税
35.下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的有（）。
A.有限责任公司B.合伙企业
税务法律制度3D.护照
第五篇：第六章 税收法律制度
幻灯片1
第六章 税收法律制度
幻灯片2 第一节 税务管理(重要）
一、税务登记
（一）税务登记的概念（了解）
税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。
（二）税务登记的作用（了解）
（三）税务登记的范围（掌握）
凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。另外扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。
幻灯片3
（四）税务登记的种类及相关规定
税务登记包括设立登记，变更登记，停业登记,复业登记，注销登记，外出经营报验登记等。
1.设立税务登记
开办企业的，不管是否需要办理工商营业执照，都应办理税务登记。注意几个时间，都是30天。（掌握）
从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，自领取营业执照之日起30天内申报办理税务登记；
从事生产经营的纳税人未领取工商营业执照但经有关部门批准设立的，自批准设立之日起30天内申报办理税务登记；
幻灯片4
从事生产经营的纳税人未领取工商营业执照也未经有关部门批准设立的，自纳税义务发生之日起30天内申报办理税务登记。
税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证及副本或者临时税务登记证及副本。扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证。
幻灯片5
2.变更税务登记
纳税人税务登记内容发生重要变化向税务机关申报办理的一种税务登记。
需要办理变更税务登记的情况有：改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营方式或经营范围、增减注册资本、改变隶属关系、改变生产经营期限等改变税务登记内容的情况，也就是说税务登记证上的相关登记内容发生变更的需办理变更税务登记。（掌握）
幻灯片6
对需要在工商行政管理机关办理变更登记的从事生产、经营的纳税人，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件到原登记的税务机关申报办理变更税务登记；对按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其税务登记的内容与工商登记内容无关的从事生产、经营的纳税人，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件到原登记的税务机关申报办理变更税务登记。（掌握时间）
纳税人申请办理变更税务登记时，应填写税务登记变更表，如实填写变更事项、变更登记前后的具体内容。税务机关应自受理之日起30日内审核办理变更税务登记。
幻灯片7
3.停业、复业登记(主体时间)
实行定期定额征收方式的个体工商户，其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。（掌握）
纳税人的停业期限不得超过一年。纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请，经确认后，办理复业登记，纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。
幻灯片8
4.注销税务登记
当纳税人税务登记内容发生了根本性变化，需要终止履行纳税义务时，应向税务机关申报办理注销税务登记。
纳税人办理注销登记的情形主要有（掌握情形和时间）
（1）纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记之前，持有关证件向原登记的税务管理机关申报办理注销税务登记。按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
幻灯片9
（2）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。(（3）从事生产、经营的纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。(迁徒,如果不改变税务登记管理机关,是进行变更登记.)
纳税人办理注销税务登记前应向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关批准，办理注销税务登记手续。办理注销税务登记时，应当填写注销税务登记申请审批表。并提交相应资料。
幻灯片10
5.外出经营报验登记
从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。
《外出经营活动税收管理证明》，该证明的有效期限一般为30日，最长不超过180日。（掌握）
外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款，缴销未使用完的发票。(题目会改为”主管税务机关”是错的) 纳税人应在<外管证>有效期届满后10日内,持<外管证>回原税务登记地税务机关办理<外管证>缴销手续
幻灯片11
单选题：
凡有法律、法规规定的（）、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。
A.收入
B.现金收入
C.劳务收入
D.应税收入
答案：D
幻灯片12
从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。
A.20 B.30 C.50 D.60 答案：B（设立登记的时间都是30日）
幻灯片13
纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（）。
A.开业登记
B.停业登记
C.注册登记
D.变更登记
答案：D
幻灯片14
税务登记的停业、复业登记适用于（）。
A.扣缴义务人
B.外商投资企业
C.所有纳税人
D.实行定期定额征收方式的个体工商户
答案：D
幻灯片15
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自被吊销营业执照或者被撤销登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.60
B.20
C.30
D.15
答案：D
幻灯片16
纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
A.自动注销税务登记
B.已恢复营业，实施正常的税收征收管理 C.自动延长停业登记
D.纳税人已自动接受罚款处理 答案：B 4
幻灯片17
纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，税务机关为其核发的《外出经营活动
幻灯片18 税收管理证明》，其有效期限一般为30日，最长不得超过（）日。
A.60
B.90
C.180
D.360
答案：C
多选题：
税务登记范围是指有法律规定的（）的各类纳税人。
A.应税收入
B.应税财产
C.收入
D.应税行为
答案：ABD
幻灯片19
税务登记的种类包括（）
A.开业登记
B.变更登记
C.停业登记
D.复业登记
答案：ABCD（这里所讲到的开业登记就是设立登记，还有注销登记、外出经营报验登记。）
幻灯片20
判断题：
未办理工商营业登记的，从事生产、经营的纳税人可以暂不办理税务登记。（）
答案：×（有些企业不需要工商营业登记，但同样要经批准之日起或开业之日起30日内办理税务登记。）
幻灯片21
二、发票管理
（一）发票的概念（掌握）
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款书面证明，它是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。
发票是一种收付款凭证，但是不能反过来说所有的收付款凭证都是发票。
税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
发票应当套印全国统一发票监制章，应当使用全国统一的防伪专用品。
发票由各省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制，禁止私自印制、伪造、变造发票。
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（二）发票的种类（掌握）
发票的种类由省级以上税务机关确定（含省级）。对在全国范围内统一样式的发票，由国家税务总局确定，如增值税专用发票。对在省、自治区、直辖市范围内统一样式的发票，由省级税务机关确定。
按照发票用途的不同可分为增值税专用发票、普通发票和专业发票
1.增值税专用发票（掌握）
增值税专用发票的票样由国家税务总局统一制定，由国家税务总局指定的企业印制，只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人或者法定情形的一般纳税人均不得领购使用。一般纳税人如有法定情形的不可以使用增值税专用发票.幻灯片23
增值税一般纳税人领购增值税专用发票时所需的证件有：加盖有“增值税一般纳税人”专用章的税务登记证副本、经办人身份证明、发票专用章印模。
增值税专用发票应使用防伪税控系统开具。一般纳税人取得的专用发票，应按规定的期限向税务机关申请抵扣税款，经税务机关认证相符后，才能抵扣。取得的专用发票有下列情形之一的，不得作为抵扣凭证： （1）只取得发票联或抵扣联；（增值税专用发票有四联，还有存根联和记帐联。其中发票联和抵扣联都是交给购买方的，发票联作为购买方的记帐凭证，抵扣联作为购买方的抵扣凭证。只有其一的都不能作为抵扣凭证。）（2）认证不符，密文有误，（3）属于虚开的发票； （4）未按规定开具的发票。
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2.普通发票（掌握）
普通发票主要由营业税纳税人或者增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。（我国增值税纳税人与营业税纳税人是不交叉的，凡是交纳增值税的不交纳营业税，凡是交纳营业税的不交纳增值税。增值税中有一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人不能领购增值税专用发票，因此只能领购普通发票。但增值税一般纳税人不能开具增值税发票时则使用普通发票。所以主体有三个）
普通发票由行业发票和专用发票组成。行业发票是适用于某个行业经营业务的普通发票，比如商业零售统一发票、商品批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；专用发票仅适用于某一经营项目，比如广告费用结算发票、商品房销售发票、技术贸易专用发票、电话费专用发票等。（注意掌握普通发票的组成，行业发票与专用发票的概念，并且掌握书当中提到的发票分属于哪类发票。规律:）
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普通发票按照国家税务总局的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定的企业印制。符合条件的企业也可以申请印制具名普通发票。（发票抬头上印有企业名称，按企业要求的格式印制的。）
对无固定经营场地，临时取得应税收入或财务制度不健全的纳税人需要发票的，可以到税务部门办税服务厅申请代开发票。
税务机关对外来至本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金。
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3.专业发票（掌握）
专业发票是指国有金融、保险企业；国有邮政、电信企业；国有铁路、国有航空企业和交通部门的特殊发票等，比如保险专用发票、金融服务统一发票、邮政业务统一发票、货物运输统一发票、交通客运统一发票等。
注意专业发票与专用发票是不同的，专业发票是一种特殊种类的发票，但不套印发票监制章，这是专业发票于其他发票的区别。（专用发票是普通发票的一个种类。）
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（三）掌握发票的开具要求（掌握）
1.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。（真实）
2.开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。
3.填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。
4.使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。
5.开具发票时限、地点应符合法律规定。
6.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。（经批准是可以拆本使用的。）
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单选题：
增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣凭证的是（）。
A.仅取得发票联或抵扣联的
B.认证不符，密文有误的
C.虚开的发票额
D.经税务机关认证相符的
答案：D
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下列发票中，专用发票适用于（）。
A.某个行业的经营业务
B.某一经营项目
C.某个企业的经营业务
D.多个经营项目
答案：B（按照发票用途的不同可分为增值税专用发票、普通发票和专业发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。）
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对无固定经营场所或财务制度不健全的纳税人需要发票的，可（）。
A.到税务部门办税服务厅，由征收窗口代开发票
B.向主管税务机关领购发票
C.根据所领购发票的票面限额及数量交纳保证金后，自开发票
D.由财务制度健全的其他纳税人代开发票
答案：A（C针对的是税务机关对外来至本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的）
幻灯片31 下列发票中，属专用发票的是（）。
A.广告费用结算发票
B.工业企业产品销售统一发票
C.商业零售统一发票
D.商业批发统一发票
答案：A（会区分专用发票与行业发票，这两类发票都属于普通发票的范围，但两都是有区别的，BCD全是行业发票。有”统一”二字的是行业发票）
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关于发票开具要求的表述，不正确的有（）。
A.用电子计算机开具发票须报主管税务机关批准
B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票
C.发票开票时限和地点应符合规定
D.可自行拆本使用发票
答案：D
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多选题：
按照发票用途的不同，可分为（）
A.增值税专用发票
B.普通发票
C.专业发票
D.专用发票
答案：ABC（D属于普通发票，要与专业发票相区别）
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不得领购使用增值税专用发票的有（）
A.小规模纳税人
B.有法定情形的一般纳税人
C.一般纳税人
D.只缴纳营业税的纳税人
答案：ABD（只有一般纳税人能够领购增值税专用发票，但如果一般纳税人有法定情形的，也不得领购。）
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普通发票由（）组成。
A.行业发票 B.专业发票 C.专用发票
D.增值税专用发票
答案：AC（再次提醒将BC区分开来。）
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行业发票包括（）
A.商业零售统一发票
B.商业批发统一发票
C.工业企业产品销售统一发票
D.商品房销售发票
答案：ABC（D属于专用发票）
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普通发票主要由（）使用。
A.增值税一般纳税人
B.增值税小规模纳税人
C.一般纳税人不能开具增值税专用发票的
D.只交纳营业税的纳税人
答案：BD
幻灯片38 判断题：
税务机关是发票的主管机关。（答案：√
增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。（）答案：√
专业发票就是专用发票。（）
答案：×
幻灯片39 所有一般纳税人均可领购使用增值税专用发票。（）答案：×（书本中提到的有法定情形的不能领购。）
专业发票是一种特殊种类的发票，但不套印发票监制章。（）答案：√
所有的收付款凭证都是发票。（）答案：×
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三、纳税申报（比较简单，需要掌握的也少）
（一）纳税申报的概念（了解）
纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。纳税申报是税款缴纳的前提。
纳税人应依照法律、法规规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。临时取
得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立即向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款。扣缴义务人应依据法律、法规规定的申报期限、申报内容如实办理代扣代缴、代收代缴税款的申报手续。纳税人在纳税期限内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（掌握）
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（二）纳税申报的方式
1.直接申报
2.邮寄申报。邮寄纳税申报的具体日期以邮政部门寄出邮戳日期为实际申报日期。
3、数据电文申报
目前纳税人的网上申报就是数据电文申报方式的一种形式
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多选题：
纳税申报的方式有（）
A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.口头申报
答案：ABC
幻灯片43 判断题：
网上申报纳税属数据电文申报。（）
答案：√
邮寄申报以邮政部门收寄的邮戳日期为实际申报日期。（）
答案：√（更准确的应是寄出的）
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第二节 税款征收
税款征收是税务机关依照税收法律、法规的规定，将纳税人应当缴纳的税款组织征收入库的一系列活动的总称。它是税收征收管理工作的中心环节，在整个税收征收管理工作中占有极其重要的地位。（了解）
一、税款征收方式（掌握，各定义要掌握，定义式的考法会出现在判断题中）
我国的税款征收主要有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴和委托代征等方式：
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1.查账征收
查账征收是由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，可以多退少补。这种税款征收方式主要是对已建立会计账册且财务核算比较健全的单位采用。它的征收依据主要是纳税人的账簿记录。
但是不能说对设置了账簿的企业，税务机关就应采用查账征收方式，因为仅仅是设置了账簿还不够，如果财务会计制度不健全，是没有办法查账征收的。 2.查定征收（
查定征收是由税务机关根据纳税人的生产设备等在正常条件下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。
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3.查验征收
查验征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。 4.定期定额征收
定期定额征收是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。
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5.代扣代缴
代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。 6.代收代缴
代收代缴是指按照税法规定，负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。注意是由收款方在收款的同时代收代缴税款的如受托加工应征消费税的消费品，由受托方收取加工费的同时代收代缴的消费税。（5、6要求大家能够区分。代扣代缴义务人是款项的支付方，代收代缴义务人是款项的收款方。）
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7.委托代征
委托代征是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的征收方式。 8.其他方式。
税款征收方式还有邮寄申报纳税、自计自填自缴、自报核缴方式等。
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二、核定应纳税额
核定应纳税额是指税务机关在不能以纳税人的账簿为基础计算其应纳税额时，由税务机关根据生产经营情况核定应缴纳税款数额的一种征收方式，又叫核定征收。
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纳税人有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额：（掌握） （1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的； （6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；
（7）未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。
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单选题：
由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补。这种税款征收方式属（）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
答案：A
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税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳并据以征税，这种税款征收方式属（）。
A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 答案：C 13
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多选题：
税款征收方式包括（）
A.按账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.代扣代缴
答案：BCD（A应该改为查帐征收。）
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判断题：
查定征收是指由税务机关对纳税人生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。（） 答案：√
对于设置了账簿的企业，税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款。（） 答案：×（虽然设置帐簿，但有可能并不健全）
代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。（） 答案：√
定期定额征收是核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。（） 答案：√
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