税收法律制度概述

第一篇：税收法律制度概述

税收法律制度概述

第一节 税收与税法概述

一、税法法律关系的三个构成要素

（一）税法的概念

（二）税收法律关系税收法律关系与其他法律关系一样，也是由主体、客体和内容三个要素构成。这三个要素之间互相联系，形成同一的整体。

1.税收法律关系主体。税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，即税收法律关系的参加者。分为征税主体和纳税主体。

（1）征税主体。征税主体是指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人，即税务行政执法机关。包括各级税务机关、海关等。

（2）纳税主体。纳税主体即税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人。包括法人、自然人和其他组织。对这种权利主体的确定，我国采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。

2.税收法律关系客体。

税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的客观对象。

3.税收法律关系内容。

税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的内容，也是税法的灵魂。

二、税收法律的制定

（1）全国人民代表大会：制定税收法律

（2）全国人民代表大会常务委员会：拥有税收立法权，还可以授权国务院公布有关税收条例

（3）国务院：税收立法权主要表现在三个方面：一是根据全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律，制定实施条例及有关行政法规；二是根据全国人民代表大会常务委员会的授权，拟订有关税收条例；三是向全国人民代表大会及其常务委员会提出税收法律议案。

（4）财政部：制定和执行国家税收的方针、政策；负责组织制定税法和税收条例、决定、规定及有关实施细则，制定税种的增减和税目税率的调整等法规性政策。

（5）国家税务总局：负责组织实施税收征收管理体制改革；制定税收管理制度；监督检查税收法律法规、方针政策的贯彻执行。

（6）关税税则委员会：负责制定或者修订《进出口关税条例》、《海关进出口税则》的方针、政策、原则等。

第二节 税收制度

一、税种的分类

（一）按征税对象的性质不同分类，可分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。

（1）流转税：增值税、消费税、营业税、关税

（2）财产税：房产税、契税

（3）行为税：印花税、车船税、车辆购置税

（二）按管理和使用权限不同分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。

1.中央税。属于中央政府的财政收入，由国家税务局负责征收管理，如关税和消费税。

2.地方税。属于地方各级政府的财政收入，由地方税务局负责征收管理，如城镇土地使用税、契税、营业税等。

3.中央地方共享税。属于中央政府和地方政府财政的共同收入，由中央、地方政府按一定的比例分享税收收入，目前由国家税务局负责征收管理，如增值税。

（三）按计税依据不同分类，可分为从价税和从量税。

1.从价税是以征税对象价格为计税依据，其应纳税额随商品价格的变化而变化，能充分体现合理负担的税收政策，因而大部分税种均采用这一计税方法。

2.从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。

（四）按税负能否转嫁分类，可分为直接税和间接税。

1.直接税是指由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，如所得税类、财产税类等。

2.间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，一般情况下各种商品的课税均属于间接税。

二、税法要素

1.征税人。

2.纳税人。扣缴义务人不是纳税人，纳税担保人也不是纳税人。

3.征税对象。征税对象又称课税对象，是纳税的客体，在实际工作中也笼统称之为征税范围。不同的征税对象又是区别不同税种的重要标志。

4.税目。税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。规定税目的目的有两个：一是为了明确征税的具体范围；二是为了对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率。

5.税率。税率是指应纳税额与计税金额（或数量单位）之间的比例，它是计算税额的尺度。是税收法律制度中的核心要素。

我国现行税法规定的税率有：

（1）比例税率。

比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，均按同一个比例征税的税率。

（2）累进税率。

累进税率是根据征税对象数额的大小；规定不同等级的税率。即征税对象数额越大，税率越高。累进税率又分为全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率和超倍累进税率四种。

（3）定额税率。

又称固定税率，是指按征税对象的一定单位直接规定固定的税额，而不采取百分比的形式。

6.计税依据。

7.纳税环节。

8.纳税期限。

9.减免税。

（1）税基式减免。直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转等。

起征点也称征税起点，是指对征税对象开始征税的数额界限。征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税。

免征额，是指对征税对象总额中免予征税的数额。

（2）税率式减免。

是指通过直接降低税率的方式实现的减税、免税。包括低税率、零税率等。

（3）税额式减免。

通过直接减少应纳税额的方式实现的减税、免税。包括全部免征、减半征收、核定减免率等。

10.法律责任。

三、我国现行税制（了解）

我国税收征收管理机关主要有：国家税务局、地方税务局和海关。

本章内容总结

1.税收法律关系：主体、客体和内容三个要素构成2.税种的分类

3.税法的构成要素

第二篇：CKJJF第三章税收法律制度概述讲义

第三章 税收法律制度概述

本章属于税法部分的基础章节。主要是介绍一些税收方面的基础知识、概念，很简单。在考试中每年也占不了几分，全部是在客观题，尤其是选择题中进行考察。

第一节 税收与税法概述

一、税收的概念、特征和作用

（一）税收定义的理解：

1、税收与国家存在直接联系，密不可分，是政府机器赖以生存并实现其职能的物质基础。

2、税收是一个分配范畴，是国家财政收入的主要形式。

3、税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系，即以国家为主体的分配关系。

（二）税收的特征：

强制性、无偿性、固定性。

（三）税收的作用：

1、资源配置的作用。

2、收入再分配的作用。

3、稳定经济的作用。

4、维护国家政权的作用。

二、税收原则

三、税法

1、税法分类

通常按税法的功能作用的不同，将税法分为实体法和程序法两类。

2、税收法律关系

包括主体、客体和内容三个要素。

（1）主体：

（2）客体：

简单了解、区分客体和征税对象。

（3）内容

主体应享受的权利和承担的义务。简单了解教材列举的征税主体和纳税主体的权利和义务即可。

3、税法的制定

（1）全国人民代表大会是最高权利机关，制定税收法律；

（2）全国人民代表大会常委会拥有税收立法权，还可以授权国务院公布有关税收条例；

（3）国务院有制定行政法规的权利；

（4）财政部负责制定税收的方针、政策；负责组织制定有关条例、决定、规定及其实施细则，制定法规性政策；

（5）国家税务总局负责组织实施税收征收管理体制改革；制定征收管理制度；监督检查税收法律法规、方针政策的贯彻执行。

（6）关税税则委员会负责制定或修订进出口的方针、政策、原则等。

例：税收的作用有（）。

A．资源配置B．收入再分配C．稳定经济D．维护国家政权

答案：ABCD

解析：税收的作用包括四点。

第二节 税收制度

一、税种的分类

1、按征税对象分类：

（1）流转税：增值税、消费税、营业税、关税；

（2）所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。

（3）资源税：资源税；

（4）财产税：房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、船舶吨税、城镇土地使用税、契税；

（5）行为税：印花税、车辆购置税、城市维护建设税、耕地占用税。

2、按管理和使用权限的不同分类：

（1）中央税：关税、消费税；

（2）地方税：土地使用税、契税、营业税；

（3）中央地方共享税：增值税。

3、按计税依据不同分类：

（1）从价税；（2）从量税。

4、按税负能否转移分类：

（1）直接税：所得税类、财产税类；（2）间接税。

例：下列既属于流转税又属于中央税的是（）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、契税

答案：B

解析：考察对这部分知识的综合理解，考察不同分类方法的交叉。

二、税法要素

1、征税人――税收机关和其他征收机关。

2、纳税义务人――自然人、法人和其他组织，了解扣缴义务人的概念。

3、征税对象――包括物或行为，是区别不同类型税种的主要标志。

4、税目――是征税对象的具体化，它规定了征税对象的具体范围。

5、税率――名义税率是税法规定的税率；实际税率是实际缴纳税额与实际计税金额的比例。

（1）比例税率：

对同一个征税对象，不论数额大小，均按同一比例征税的税率。注意这里比例税率的具体种类的名称。

（2）累进税率：

累进税率分为全额累进税率、超额累进税率、超倍累进税率和超率累进税率四种。

（3）定额税率：

又叫固定税率。

6、计税依据――分为从价计征或从量计征两种。

7、纳税环节――具体的应当缴纳税款的环节。

8、纳税期限――纳税人的纳税义务发生后应该依法缴纳税款的期限。

9、减免税――两种情况：税法直接规定的长期减免税项目；依法给予的一定期限内的减免税措施，期满后仍按规定纳税。

（1）起征点：征税对象没有达到规定数额的不征税，达到一定数额的就其全部数额征税。

（2）免征额：对征税对象总额中免予征收的数额。如《个人所得税法》中规定了免征额制度，对工资、薪金所得，以每月收入额减除费用800元后的余额，为应纳税所得额。

10、法律责任

三、现行税制

简单了解即可。

四、我国税收制度的沿革

主要是帮助考生理解税制变化的普及性的知识，不是考试中的考点，可以看一看，属于辅助性内容。

例：我国企业所得税适用的税率属于（）。

A．比例税率B．超额累进税率C．定额税率D．超率累进税率

答案：A

解析：我国企业所得税实行33％的比例税率，另外，现行税收法规还设了18％、27％的两档照顾性税率。

例：征税对象的数字没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。这个规定数额即为（）。

A．征税标准B．免征额C．费用扣除额D．起征点

答案：D

解析：考察起征点的具体概念。

第三篇：税收法律制度

第三章 税收法律制度

一、单项选择题 1.适用于产品零星、税源分散、会计账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税人的税款征收方式是（）。A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收

2.根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。A.到达的邮戳日期 B.寄出地的邮政局邮戳日期 C.税务机关实际收到的日期 D.填制纳税申报表的日期 3.普通发票的联次不包括（）。A.存根联 B.发票联 C.记账联 D.抵扣联

4.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.7 B.10 C.15 D.30 5.根据个人所得税的规定，个人年所得（）万以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。A.8 B.10 C.12 D.15 6.企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.5 B.7 C.10 D.15 7.根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。A.外资企业 B.合资企业 C.居民企业 D.非居民企业

8.根据营业税的规定，纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。A.5日 B.10日 C.15日 D.1个月

9.根据营业税的规定，下列属于营业税税目的是（）。A.修理业 B.交通运输业 C.进口货物 D.加工业

10.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。A.高档手表 B.鞭炮 C.成品油 D.钻石

11.下列不属于消费税纳税人的是（）。

A.生产销售卷烟的烟厂

B.进口化妆品的企业

C.委托加工木质一次性筷子的个体工商户

D.生产销售电视机的单位

12.下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。

A.汽车轮胎

B.化妆品

C.白酒

D.珠宝玉石

13.下列关于增值税纳税地点的说法中，不正确的是（）。

A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

14.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。A.消费型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.实耗型增值税

15.下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（）。

A.纳税期限

B.纳税义务人

C.征税人

D.税率

16.按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。

A.税收实体法和税收程序法

B.税收实体法和税收行政法规

C.国内税法、国际税法和外国税法

D.税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件

17.下列税收与税法关系的表述中，正确的是（）。

A.二者没有关系

B.税法是税收的法律依据和法律保障

C.税收是税法的法律依据和法律保障

D.税法以税收为其依据和保障

18.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是（）。

A.契税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

19.税收“三性”的核心是（）。

A.无偿性

B.固定性

C.收益性

D.强制性

20.（）是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

A.税收

B.税法

C.支付结算

D.国家预算

二、多项选择题 1.下列属于纳税申报方式的有（）。

A.上门申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.网上申报

2.下列各项中，属于税款征收的方式的有（）。

A.查账征收

B.定期定额征收 C.代扣代缴

D.代收代缴

3.下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（）。

A.受聘税务顾问

B.办理发票领购手续

C.制作涉税文书

D.扣缴税款报告

4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

5.个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）。

A.年所得12万元以上

B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得

C.从中国境外取得所得

D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人

6.下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业

B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

7.下列符合营业税纳税地点有关规定的有（）。

A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税

B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税

C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税

D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税

8.下列关于营业税的税率表述正确的有（）。

A.建筑业、邮电通信业、交通运输业、文化体育业的税率为3% B.服务业、转让无形资产、销售不动产的税率为5% C.金融保险业的税率为8% D.娱乐业的税率为5%～20%

9.根据营业税的规定，下列不属于营业税纳税人的有（）。

A.转让专利权的企业

B.提供文化体育业的单位

C.提供修理修配劳务的个人

D.销售卡车的车厂

10.下列有关消费税纳税地点确认的说法中，正确的有（）。

A.销售应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申服纳税

B.进口的应税消费品，由进口或其代理人向报关地海关申报纳税

C.委托个人加工应税消费品的，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税 D.自产自用应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申服纳税 11.下列各项中，属于消费税纳税人的有（）。

A.生产销售小汽车的汽车厂

B.委托加工实木地板的个体工商户

C.进口卷烟的外贸公司

D.委托加工酒精的工厂

12.下列各项中，实行复合计征消费税的应税消费品有（）。

A.白酒

B.实木地板

C.卷烟

D.黄酒

13.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.进口货物，为报关进口的当天。

14.下列关于小规模纳税人的认定标准及相关规定的表述中，正确的有（）。

A.从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的

B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业

D.小规模纳税人增值税征收率一律为3%

15.根据扣除项目中对外购固定资产进项税的处理方式不同，增值税分为（）。

A.生产型增值税

B.消费型增值税

C.利润型增值税

D.收入型增值税

16.计税依据也称计税标准，可以分为（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.复合计征

D.核定计征

17.下列属于税收实体法的有（）。

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国海关法》

D.《中华人民共和国个人所得税法》

18.关于税法与税收关系的表述中，正确的有（）。

A.税法是税收的法律依据和法律保障

B.税收必须以税法为其依据和保障

C.税收是一种经济活动，税法是一种法律制度

D.税法对税收活动的有序进行和税收目的的有效实现起着重要的法律保障作用

19.某大型超市在缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。A.增值税

B.房产税

C.营业税

D.车船税

20.下列各项中，体现了税收作用的有（）。

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家政权

D.维护国家利益

三、判断题 1.对于设置了账簿的企业，税务机关只能采用查账征收的方式征收税款。（）

Y.对

N.错

2.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（）

Y.对

N.错

3.代扣代缴是负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。（）

Y.对

N.错

4.从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代开。（）

Y.对

N.错

5.扣缴义务人应扣未扣的税款，其应纳税款仍然由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上到5倍的罚款。（）

Y.对

N.错

6.稿酬所得，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％。其实际税率为14％。（）

Y.对

N.错

7.企业某一纳税发生的亏损可以用下一的所得弥补，下一的所得不足以弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过10年。（）

Y.对

N.错

8.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为15%。（）

Y.对

N.错

9.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。（）

Y.对

N.错 10.营业税是指对提供应税劳务.转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其取得的利润征收的一种流转税。（）

Y.对

N.错

11.消费税纳税人包括：生产应税消费品的单位和个人；进口应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。（）

Y.对

N.错

12.在从量定额征收情况下，根据不同的应税消费品确定不同的单位税额，以应税消费品的数量为基数乘以单位税额计算应纳税额。（）

Y.对

N.错

13.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天。（）

Y.对

N.错

14.一般纳税人必须按规定时限开具增值税专用发票，不得滞后，但可以提前。（）

Y.对

N.错

15.在从价定率征收的情况下，根据不同的应税消费品确定不同的比例税率，以应税消费品的销售额为基数乘以比例税率计算应纳税额。（）

Y.对

N.错

16.国际税法是指国家间形成的税收制度，仅包括双边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。（）

Y.对

N.错

17.税法作为一种经济活动，属于经济基础范畴；而税收则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。（）

Y.对

N.错

18.工商税类是指对进出境的货物、物品征收的税收总称。（）

Y.对

N.错

19.税收无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价。（）

Y.对

N.错

20.税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。（）

Y.对

N.错

第四篇：税收法律制度练习

税收法律制度练习（1）

例3.1（单选）、、不属于税收特征的是（）。

A．强制性B．有偿性C．无偿性D．固定性

例3.2（单选）、下列对税收作用叙述不正确的是（）

A．税收是国家组织财政收入的主要形式

B．税收是国家调控经济运行的重要手段

C．税收具有指导消费的作用

D．税收具有维护国家政权的作用

例3.3（多选）、流转税包括下列（）税种。

A、增值税B、消费税C、营业税D、关税。例3.4（多选）、所得税包括下列（）税种。

A、企业所得税B、车船税

C、印花税D、个人所得税。

例3.5（单选）、下列属于中央地方共享税的是（）

A．营业税B．关税

C．车船牌照使用税D．增值税

例3.6（单选）、下列有关税收与税法关系的表述中，不正确的有（）。

A．税收活动必须严格依照税法的规定进行

B．税法是税收的法律依据和法律保障

C．税法属于经济基础范畴，税收属于上层建筑范畴

D．国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在例3.7（多选）、我国现行的税率形式主要有（）。

A.比例税率；B.超率累进税率；

C.定额税率；D.累进税率

例3.8（单选）、增殖税的征税对象有（）。

A、营业额B、增殖额C、销售额D、毛利 例3.9（单选）、增值税的基本税率为（）。

A．3%B．13%C．17%D．25%

例3.10（多选）、增值税的类型以购入的固定资产价值如何的处理方式为标准分为（）：

A、生产型增值税、B、收入型增值税、C、消费型增值税。D、以上三种均是

例3.11（单选）、根据现行消费税的有关规定，下列表述中正确的是（）。

A.消费税的征税环节与增值税的相同

B.消费税与增值税都属于价外税

C.凡是需要征收消费税的商品，都要征收增值税

D.征收消费税的消费品大部分属于生活必需品

例3.12（单选）、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

B.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

C.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 例3.13（多选）、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

例3.14（多选）、根据现行消费税暂行条例的规定，消费税应税产品的纳税环节可以包括（）。

A.批发环节B.出口环节

C.零售环节D.生产销售环节

第五篇：税收法律制度3

税务法律制度（多项选择题）

一、多项选择题

1.下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。

A.直接申报B.简易申报C.邮寄申报D.数据文字申报

2.以下税率符合现行《企业所得税法》规定的有（）。

A.20%B.25%C.15%D.33%

3.根据个人秘得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。

A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人

C.在中国境内无住所又不居住D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人

4.根据计税标准不同，可以的税收划分为（）。

A.从价税B.从量税C.直接税D.间接税

5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人应自行到税务机关办理申报纳税，申报方式包括（）。

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文方式D.简易申报

7.下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售的凭据并将提货单交给买方的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单的当天

8.根据企业所得税法律制度的规定，将企业划分为居民企业和非居民企业的标准有（）。

A.登记注册地B.实际管理机构C.机构、场所所在地D.所得来源地

9.根据消费税暂行条例的规定，下列关于纳税人销售应税消费品，纳税义务发生时间说法正确的有（）。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无背面合同的，为发出应税消费品的当天

B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

10.按照现行规定，下列纳税人可以被认定为一般纳税人的有（）。

A.年不含税销售额在120万元以上的从事货物生产的纳税人

B.年不合税销售额在80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

C.年不含税销售额在80万元以上的从事货物批发的纳税人

D.年不合税销售额在50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

11.下列税法要素中，属于基本要素的有（）。

A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目

12.根据企业所得税法的规定，下列选项中，关于企业所和的纳税地点，符合规定的有（）。

A.一般情况下，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B.居民企业的登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没在实际联系的，来源于中国境内的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

13.下列属于流转税类的有（）。

A.增值税B.消费税C.房产税D.印花税

税务法律制度

114.根据增值税暂行条例的规定，下列项目中，应该并人计算增值税的销售额的有（）。

A.纳税人销售货物向购买方收取的全部价款B.纳税人提供增值税应税劳务向购买方收取的全部价款

15.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（）。

A.烟丝B.卷烟C.粮食白酒D.薯类白酒

16.下列应税消费品中，适用从价定率和从量定额复全合计算缴纳消费税的有（）。

A.啤酒B.白酒C.卷烟D.化妆品

17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施在（）。

A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开启银行从其存款中扣缴税款

C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

18.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。

A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的恰当销项税额

C.因销信货物向购买者收取的手续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项

19.下列说法正确的有（）。

A.纳税人销售货物或应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天

B.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报送进口的次日

C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税义务发生的当天

D.采取预收货款方式销售货物，为收到款项的当天

20.一般来说税收具有（）方面的重要作用。

A.税收是国家组织财政收入的主要形式B.税收是国家调控经济运行的重要手段

C.税收是维护社会治安的重要手段D.税收具有维护国家政权的作用

21.税收具有（）特征。

A.强制性B.无偿性C.惩罚性D.固定性

22.下列属于税收的作用的有（）。

A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证

B.国家调控经济运行的重要手段

C.税收是国家组织财政收入的主要形式

D.具有维护国家政权的作用

23.营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5%营业税税率的有（）。

A.文化体育业B.金融保险业C.交通运输业D.销售不动产

24.纳税人在办理注销税务登记之前，应当履行的义务包括（）。

A.向税务机关结清应纳税款B.缴销发票

C.向税务机关缴纳应缴纳的罚款D.缴销税务登记证件

25.下列科目，属于中央地方共享税的有（）。

A.增值税B.资源税C.所得税D.营业税

26.根据税收征收管理法律制度的在关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有（）。

A.银行账号证明B.合同、章程和协议书C.营业执照D.公司出资证明书

27.增值税中规定的销售额包括（）。

A.向购买方收取的全部价款B.向购买方收取的价外费用

C.向购买方收取的增值税额D.向购买方收取代垫的运费

28.下列各项中，属于我国税款征收方式的有（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

29.下列各项中，属于企业秘得税规定的免税收入的有（）。

A.符合条件的非营利组织的收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款D.国俩转让收益

30.下列应当办理开业税务登记的有（）。

A.工商局B.个体工商户C.某公司在上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构

税务法律制度

231.根据个人所得税法的规定，纳税人到税务机关申报缴纳个人所得税的方式有（）。

A.口头申报B.数据电文申报C.邮寄方式申报D.直接到主管税务机关申报

32.下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目向地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件

33.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在申报税务登记时，应当提供的资料，包括（）。

A.营业执照B.有关合同、章程、协议书，银行账号证明C.居民身份证

34.下列税收，属于由海关负责征收管理的有（）。

A.进口关税B.由海关代征的进口环节的增值税

C.由海关代征的进口环节的消费税D.船舶吨税

35.下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的有（）。

A.有限责任公司B.合伙企业

税务法律制度3D.护照