项目竣工财务决算报告

第一篇：项目竣工财务决算报告

年产500吨多酚等产品生产线建设 项目竣工财务决算报告说明书

公司在2000年实施的年产500吨多酚等产品生产线建设项目得到战略性新兴产业专项资金支持。

一、项目概况

年产500吨多酚等产品生产线建设项目经经信委立项，按照项目主管部门批准的自治区战略性新兴产业专项资金申请报告的内容开展建设，项目计划总投资6670.97万元，其中：建设投资5670.97万元，流动1000万元。资金来源为：企业自筹6490.97万元，申请战略性新兴产业专项资金180万元。拟建设规模为年产葡萄多酚产品565吨、葡萄籽油1215吨。项目建设期拟定为12个月（2012年10月-2013年9月）。建设地点位于XXXXXXXX。我公司已按照项目批复的申报书建设进度要求，于2003年9月全面完成项目计划，各项工程已投入运行并发挥效益，为我公司发展起到重要推动作用。

二、项目计划和实际完成情况

项目计划建设总投资为5670.97万元，项目实际完成建设投资5350.03万元。

1、厂区购置

计划投资4343万元，收购XXX公司全部实物资产，用

于项目建设。收购资产包括：（1）厂区土地86019平方米；（2）建筑物：剥壳车间471.04平方米、浸出车间812.52平方米、棉酚车间1161.82平方米、碱炼车间157.25平方米、蛋白分离车间2367.31平方米、库房660.88平方米、综合楼4497.94平方米、配电室163.92平方米、热交换站248.61平方米、水泵房85.54平方米、溶剂罐房58.5平方米、地磅间16.93平方米、厂区围墙820米、道路地坪5000平方米、库棚2296.17平方米、蓄水池250立方米；（3）植物提取物生产线设备。

项目实际投资4343万元，收购XXXXX公司全部实物资产，用于项目建设，实际收购资产包括：（1）厂区土地86019平方米；（2）建筑物：剥壳车间471.04平方米、浸出车间812.52平方米、棉酚车间1161.82平方米、碱炼车间157.25平方米、蛋白分离车间2367.31平方米、库房660.88平方米、综合楼4497.94平方米、配电室163.92平方米、热交换站248.61平方米、水泵房85.54平方米、溶剂罐房58.5平方米、地磅间16.93平方米、厂区围墙820米、道路地坪5000平方米、库棚2296.17平方米、蓄水池250立方米；（3）植物提取物生产线设备。

2、生产线改造

项目实施前，原有的植物提取物生产线采用有机溶剂浸出法生产棉酚和植物油等产品，项目在原有生产线基础上，计划新增部分葡多酚提取设备，采用先进的综合提取葡多酚生产工艺，使生产线达到每年循环利用葡萄籽皮渣2.54万吨，年提取葡多酚565吨，年加工葡萄籽油1215吨。

项目计划投资989.83万元，以收购的植物提取物生产线和车间厂房设施为基础，进行技术改造。其中：计划投资159.63万元，改造车间厂房2339平方米、库房库棚2976平方米、辅助用房253平方米，共计5768平方米;计划投资830.2万元，新增葡萄籽提多酚和油脂加工设备等130台套。达到日处理100吨葡萄籽、皮，日提取5吨葡多酚（单宁、原花青素）能力。可年生产葡萄多酚产品565吨、葡萄籽油1215吨。

项目实际投资989.83万元，对原有厂房设备进行改造，新增葡萄籽提多酚和油脂加工等设备130台（套）。本次项目完全利用原公司厂房进行改建并投入生产。其中将原剥壳车间改造为油脂预处理车间；将原棉酚车间、蛋白车间改造为多酚提取车间、油脂精炼车间；将原碱炼车间改造为多酚预处理车间，其余厂房使用功能均不改变。

二、会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况

1、主要会计政策

(1)会计期间：采用公历年制，每年自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(2)会计制度：执行《企业会计准则》。

(3)记账本位币：人民币。

(4)记账原则和计价基础：以权责实现制为记账原则，以历史成本为计价基础。

2、财产物资清理及债权债务的清偿情况

项目完成后形成资产5350.03万元。其中：收购实物资产（包括土地、建筑物及厂房内的机器设备）4343万元、厂房改造投资159.63万元、新增设备投资830.2万元、待摊投资17.2万元。

三、基建结余资金等分配情况

该项目共计取得基建拨款5670.97万元，其中：战略性新兴产业专项资金拨款126万元；企业自筹基建资金拨款5544.97万元。

该项目共计支出5350.03万元，结余资金320.94万元。

四、主要技术经济指标的分析、计算情况

区域内酿酒葡萄种植面积达10万亩，由当地葡萄酒厂就地加工生产葡萄酒。

在葡萄榨汁和酿酒加工过程中会产生大量的皮渣等副产物，约占葡萄加工量的25-30%，主要为葡萄皮、果梗和种子等，其中葡萄籽（种子）占整粒葡萄重的5-7%。葡萄籽（干）中的多酚物质含量可达5-8%，其中红葡萄籽多酚含量为3-4%，白葡萄籽为8%左右。葡萄籽（干）中含油14-17%，出油率12-14%，精炼得率85-90%。

项目产品为葡多酚、葡萄籽油、葡萄蒸馏酒和饲料。项目年处理葡萄皮籽3万吨。可年产葡多酚565吨、葡萄籽精炼油1215吨、粗饲料8000吨。

五、基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议 应进一步引起领导的高度重视，各部门紧密配合，建立和完善项目资金财务管理制度，严格财经纪律。建立由审计、财政、项目主管部门等多方参与的对项目资金实行定期或不定期的联合检查机制，确保资金的安全，合理高效地使用资金。

财务人员要更进一步加强业务学习，包括项目管理和有关财务知识学习，做到既懂财务，又熟悉项目的管理，应积极主动地参与到项目管理的各个环节之中。

六、决算与概算的差异和原因分析

项目计划建设投资5670.97万元，其中：购买项目所需土地和地面附属厂房设备费用4343万元，新增设备购置费830.2万元，车间厂房及配套基础设施改造费用159.63万元，工程建设其他费17.14万元，预备费321万元。

项目实际建设投资5350.03万元。其中：厂区购置费4343万元，新增设备投资830.2万元，厂房改造投资159.63万元，工程建设其他费17.2万元。

决算与概算相抵减少320.94万元，主要原因是预备费321万元属节支。

七、需说明的其他事项

第二篇：财务决算竣工报告

项目工程竣工决算审核报告

工程决审字[2004]001 号

有限责任公司：

我们接受委托，对贵公司编制的 X 项目的竣工结算和竣工决算表进行了审核。上述基本建设项目资料、竣工 财务决算表的真实性、合规性由贵公司负责，我们的责任是对其发表审核意见。我们的审核是依据财政部《会 计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》进行的。在审核过程中，我们结合该项目的 实际情况，实施了包括抽查会计记录、工程结决算编制资料等我们认为必要的审核程序。审核报告具体内容 如下：

一、概况

（一）基本情况

（二）概算调整情况

（三）资金来源、到位及偿还情况

（四）利用外资情况

二、设计单位、施工单位、监理单位及工程竣工决算审核单位 设计单位、施工单位、三、工程竣工验收情况

四、审核依据

（一）竣工决算财务审核依据

1、国有建设单位会计制度；

2、基本建设财务管理若干规定；

3、会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法；

4、项目概、预算文件及调整文件；

项目单位编制的凭证报表及工程竣工决算说明、工程竣工财务决算表；

6、项目单位主管部门下达的关于竣工决算的有关文件；

7、国家各有关部门关于建设项目投资管理的有关文件；

8、其他与工程竣工决算相关的资料；

五、审核结果

（一）概算执行情况

（二）交付使用资产情况（包括待摊投资摊销情况）

1、建筑工程共计 137 个单项工程，完成投资总额 18618.86 万元，摊销待摊投资——土地 2198.32 万元，摊 销其他待摊投资 7974.13 万元； 安装工程形成建筑物价值 13956.50 万元，摊销待摊投资——土地 14.13 万元，摊销其他待摊投资 6342.91 万元，移交生产部门建筑工程总值 49104.85 万元。

2、安装工程完成投资总额 29716.05 万元，形成单项资产 13956.50 万元，其余 15759.55 万元分摊计入相关 设备价值。

3、设备投资完成总额 47245.31 万元，安装费用分摊计入 15759.55 万元，需要设备摊销待摊投资 34910.11 万元，移交生产部门设备总价值 97914.97 万元。

4、待摊投资共计 73883.04 万元，主要包括：

（1）建设单位管理费实际发生 5453.89 万元，按照省财政厅有关规定应列支 1360.00 万元，已摊入相关交付 使用资产价值，其余部分 4093.89 万元转入交付使用递延资产，待生产单位从开始转生产的当月一次计入当 期成本；

（2）其他待摊投资中国外设计费、技术服务费、软件费、基础设计文件海关监管及口岸费、汇兑损益等国外 采购附属费用合计 18179.87 万元已摊入国外采购设备价值；

（3）土地价值中厂区土地价值共计 2212.46 万元，已摊入相关交付使用房屋、建筑物资产价值；

（4）利息费用共计 38476.43 万元，其中达到预定可使用状态后停止资本化期间利息 18026.85 万元；资本化 期间罚息 322.68 万元，共计 18349.53 万元，已转入交付使用递延资产，待生产单位从开始转生产的当月一 次计入当期成本，其余部分 20126.90 万元已分摊计入相关交付使用资产价值；

（5）其他待摊投资 11570.19 万元已摊入相关交付使用资产。

5、其他投资总额 487.37 万元，其中因生活区房屋尚未办理向职工的产权转移，生活区土地从待摊投资转入 其他投资 301.53 万元，并转入交付使用无形资产，其他部分 185.84 万元全部转入交付使用递延资产。交付使用资产明细表详见附件。

（四）基建收入情况 截止 2003 年 12 月 31 日，试车收入累计 25370.89 万元，试车支出累计 27247.64 万元，试车净收入为-1876.75 万元，各具体为：年 度 试车收入 试车支出 10445049.51 9684402.71 47050180.32 196974365.13 253708948.22 46291695.13 74787091.93 140952612.60 272476449.17 年试车净收入-10445049.51-36607292.42-27736911.61 56021752.53-18767500.95 2000 年 2001 年 2002 年 2003 年 合 计

（五）结余资金情况 截止 2003 年 12 月 31 日，结余资金-54096918.16 元，明细如下(单位:元)：序号 1 2 3 4 5 库存材料 库存设备 银行存款 现金 预付账款 项 目 金 额 37,636,663.06 62,890,609.82 2,822,183.75 79,820.25 34,728,772.87 2 6 7 8 9 应收账款 其他应收款 应付器材款 应付工程款 14,416,840.06 17,036,045.34 89,778,073.54 70,941,552.12 30,227,109.62 2,177,638.88 32,534,511.22 1,776,169.73 3,727,202.00 10 其他应付款 11 应交税金 12 预收账款 13 应付福利费 14 自建项目使用工程资金

六、存在的问题

1、项目前期工作深度不够，设计单位对联产产品工艺考虑不周，概算变更较大，部分设计变更未按规定报经 省计委批准，存在边设计、边施工现象。

2、资金来源中地方配套资金不到位，造成项目工期过长，加大工程成本，并影响项目建成后投资效益。该项 目 1985 年开始立项，到 2003 年 12 月 31 日进行竣工决算，历时约 18 年，其间国内投资体制、财税政策、利率政策、物价水平、原材料供应、市场情况都发生了巨大的变化，影响了项目建成后的投资效益。

3、建设单位管理费超支。根据河南省财政厅豫财基字〔1999〕3 号文的规定，该项目建设单位管理费不能高 于实际建设支出的 8‰，超过部分应建设项目成本中剔除。

4、器材采购、建安工程部分尚未取得发票，应尽 快和对方结算，开具发票，另外存在多付及多抵付工程及器材款现象，应确定责任人，并及时催要。如超付 裴村村委 50000 元，多付新阳安装总公司 117805 元等。

七、建议

1、对地方投资资金不到位问题，根据财政部《基本建设财务管理若干规定》的规定，经营性建设项目，应当 按照国家关于项目资本金制度的规定，在项目总投资（以经批准的动态概算计算）中筹集一定比例的非负债 资金作为项目资本金，并依照《公司法》规定的组织形式、组织机构建立项目法人。在审查中发现，贵公司 作为该项目的项目法人，资本金至今仍未到位，资金来源全部为基建借款。

2、加强库存物资管理，对易于锈蚀的钢材等物资应加盖大棚，并应加强防护措施，对易于丢失、价值较大的 电缆等物资应尽量于室内保管、存放，对不需用或已报废的设备物资积极进行处理，避免积压资金。定期进 行盘点，并组织进行仓库和财务账面、实物相互核对，对发现的差额报经上级批准后，区分不同情况及时做 出相应处理。

3、贵公司转入生产经营后，由于要承担折旧和利息费用，生产成本和完全成本均有较大提高，应向有关部门 争取政策优惠。

八、项目参加人员

（一）工程竣工财务决算审核人员 3 附件： 附件：

一、大中型建设项目竣工财务情况说明书

二、大中型建设项目竣工工程概况表

三、大中型建设项目竣工决算表

四、大中型建设项目交付使用资产总表

五、大中型建设项目交付使用房屋及构筑物明细表

六、大中型建设项目交付使用设备明细表

七、大中型建设项目交付使用其他资产明细表

八、器材移交明细表

九、其他科目移交明细表

十、工程结算报审、审定汇总表 会计师事务所有限公司 中国注册会计师 中国郑州 中国注册会计师 4

第三篇：项目竣工财务决算申报审核单

项目竣工财务决算申报审核单

舟山市政府投资项目审价中心：

我单位

项目，由《

》（批准文号）批复(□估算□概算)总投资

元，属于：

□列入市本级政府投资预算的项目，类，序号

； □国资委或其授权主管部门同意建设的市本级国有独资企业实施的办公用房、企业员工服务用房以及公益性公共设施等；

□市政府确定的其他需要审核的建设项目。

现申报项目竣工财务决算，总投资

元，请你中心审核。

一、我单位提交资料如下,若为复印件已加盖单位公章（打“√”项）：

□

1、项目竣工财务决算报告（竣工财务决算说明书及决算报表等，含电子版）； □

2、项目建议书及批复(或复印件，下同）；

□

3、可行性研究报告及批复； □

4、初步设计（含概算）及批复；

□

5、项目调整批复； □

6、开、竣工报告；

□

7、历年下达的项目财政资金投资计划、预算；

□

8、市政府有关会议纪要、抄告单等其他与项目有关的资料：

二、我单位已整理好备查资料如下（打“√”项）： □

1、招投标文件、中标通知书等资料；

□

2、施工、代建、勘察设计、监理、咨询及设备采购、材料购货等合同及变更合同；

□

3、征地拆迁及补偿资料；

□

4、建设用地及建设工程规划许可证、施工许可证、环境影响评估报告等资料；

□

5、签证单、工程竣工图纸、工程结算审核报告等结算资料；

□

6、相关凭证、账薄、报表等会计及财务管理资料，费用分摊、计提证明，财政资金到位凭证等相关资料；

□

7、其他与项目有关的资料：

我单位对送审资料的合法

注：本表一式二份，建设单位、审价中心各一份。

性、真实性、完整性负责

****年**月**日

建设单位联系人：

联系电话：

邮箱：

建设单位（盖章）：

单位地址：

审价中心资料接收人：

联系电话：

注：本表一式二份，建设单位、审价中心各一份。

邮箱：

第四篇：基本建设竣工财务决算审核报告

基本建设竣工财务决算审核报告

有限公司沧州市分公司:

我们接受委托，于2005年3月9日至2005年3月10日对贵公司组织建设,由中通建设股份有限公司和河北省第四建设有限公司承建的Memo1竣工财务决算情况进行了审核。合理编制竣工决算报表、保证相关资料的真实、合法、完整是贵公司的责任；我们的责任是对竣工财务决算发表审核意见。我们的审核是依据财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》(财协[1999]103号)、财政部《基本建设财务管理规定》(财建字[2002]第394号)及《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审核过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将审核结果报告如下：

一、建设项目基本情况

Memo1，主要工程为铺设小区内线路、接入信息点90点。该工程自2005年09月25日开工，于2005年10月12日竣工。

施工单位为中通建设股份有限公司（资质等级为壹级）和河北省第四建设有限公司（资质等级为级）。设计单位为石家庄惠远邮电设计咨询有限公司（资质等级为壹级）。监理单位为石家庄华兴监理有限公司（资质等级为壹级）。该工程于2005年03月10日通过中国电信集团公司邢台市分公司网络发展部日的验收，工程质量合格。

2003年12月04日,中国电信集团公司河北省电信分公司批准了中国电信集团公司沧州市分公司的立项申请(预算内项目申报单03071)。

二、审核的范围和依据

审核范围：

Memo1。

审核的依据：

1.《国有建设单位会计制度》、财政部《基本建设财务管理规定》、《中国电信集团建设项目（工程）财务管理办法》。

2.财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》。

3.签订的工程施工与订货合同、协议条款。

4.工程设计和有关验收纪要、竣工资料。

5.建设项目的相关批准文件。

6.基建工程财务会计核算资料。

三、建设项目的资金来源、支出情况

经审核，至2004年03月10日该项基本建设工程财务账面收支情况如下：

1、工程建设资金账面累计到位629,653.99元，全部为单位自筹资金。

2、工程总支出630,241.00元，其中：建安投资8,888.00元，设备投资611,154.00元，待摊投资10,199.00元。

3、资金缺口为787.01元,其中应付施工单位尾款 587.01元、应付供货单位尾款200.00元。

4、工程共形成交付使用资产630,241.00元。

四、投资完成情况

此项建设工程共完成建安投资8,888.00元，设备投资611,154.00元，待摊投资10,199.00元。

待摊投资10,199.00元，包括建筑单位管理费1,693.00元，研究及设计费8,000.00元，定额编制管理费506.00元。

五、存在的问题

该工程的立项批复金额为70,000.00元，实际投资630,241.00元，实际超过立项批复金额560,241.00元，占立项批复的800.34%。

六、建议

建设单位应认真贯彻执行《中国电信集团建设项目（工程）财务管理办法》的规定，正确列示工程支出，按规定归集工程成本，以便正确、真实、准确地反映工程的投资及完成情况。

附送：

1、电信建设项目（工程）竣工决算报表

2、工程未付款清单

限责任会计师事务所

中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国·河北

2005年03月11日

第五篇：如何编写土地开发整理项目竣工财务决算报告

如何编写土地整治项目 竣工财务决算报告

土地开发整理项目竣工财务决算报告是项目竣工验收报告三个附件之一，是项目竣工验收报告的重要组成部分。项目竣工财务决算报告是由项目承担单位根据项目财务运行状况和财务结果编写。从近几年我州验收的竣工项目来看，许多单位的项目竣工财务决算报告编写不规范，主要是报告格式不正确、内容不完整、报表不齐全、数据不准确，造成财务会计资料不能完整反映项目财务成果，给项目竣工验收工作带来了一定的影响。为此，笔者根据《云南省土地开发整理项目管理实施细则》、云南省《土地开发整理项目资金管理暂行办法》等有关规定，结合近年来我州土地开发整理项目实施管理情况，谈谈如何编写土地开发整理项目竣工财务决算报告，以供各县(市)国土资源局土地开发整理机构参考。

一、土地开发整理项目竣工财务决算报告的性质和作用 土地开发整理项目竣工财务决算报告，是项目承担单位向项目主管部门报告土地开发整理成果和财务状况的总结性文件，是项目主管部门综合地全面地向各级政府和国家报告土地开发整理成果和财务状况的重要方法。它对项目主管部门总结土地开发整理过程的财务管理工作，检查竣工项目设计、资金预算和土地开发整理计划的执行情况，考核投资效果，积累技术资料，办理财产移交等都具有十分重要的作用。同时，土地开发整理项目竣工财务决算报告的质量直接关系到主管部门及时、准确地报告财政预算支出，对于主管单位

工验收自查自验合格后编制，其编制依据如下：

1、国家和国土资源行政主管部门有关法规制度；

2、工程建设竣工报告和工程建设竣工验收自查报告；

3、经批准的项目规划与预算书；

4、经批准的项目投资计划与支出预算；

5、工程建设承包合同或施工协议书；

6、工程建设竣工结算表及相关资料；

7、会计核算资料与统计资料；

8、工程监理单位的施工监理报告；

9、工程招投标文件资料；

10、审计部门的审计报告；

11、其它相关的文件资料。

五、土地开发整理项目竣工财务决算报告的编制要求 在项目竣工财务决算报告编制中应做好以下几个方面的工作：认真组织工程建设竣工自验；认真核实项目拨款和各项收支；正确计算工程建设成本和费用开支；及时清理资产和债权债务。

六、土地开发整理项目竣工财务决算报告的编制内容 土地开发整理项目竣工财务决算报告主要包括两个部分，一是财务决算报表，二是财务情况说明书。目前主要的做法是将财务情况说明书当成财务决算报告，将决算报表作为报告的附件，这样做也可以。

财务决算报表主要包括资产负债表、收入支出总表、支出专款明细表、拨出专款明细表、事业支出明细表、固定资产移交明细表等。报表的编制比较简单，只要根据正确无误

存在违规违纪现象，是否纠正和处理；财产物资清理及向使用单位移交情况；涉及竣工项目的债权债务清偿情况，尚未清偿的原因等。

(三)项目预算执行情况

主要说明项目预算分解下达情况；项目预算有调整时的调整情况，包括调整事项、内容、原因、报批手续等；项目预算执行情况，包括总预算和分项预算执行情况(预算执行措施、执行进度、执行结果等)，发生超支或节约的原因等；项目资金到位情况，包括实施单位应拨、已拨、未拨、结存情况；项目主要工程任务实际完成情况等。

(四)项目资金收支情况

1、收入情况。包括拨入的项目经费、存款利息及其它收入；上级下达项目资金的到位情况，如有未到位资金说明是哪一级欠拨，如何处置。

2、支出情况。工程施工费支出情况，要求以单项工程为单位，分别列出土地平整、农田水利、田间道路、生态防护和其它工程支出；事业支出情况，包括前期工作费、工程监理费、竣工验收费、业主管理费、拆迁补助费、不可预见费。与预算进行比较，分析各项支出是否节超及节超的原因。

3、结存情况。包括结余情况和超支情况的处理。(五)主要经验与建议及其他说明

主要说明土地开发整理项目资金管理中取得的主要经验和教训，对进一步加强和完善项目资金管理的意见和建议；对项目竣工决算报告中需要进一步说明的其他事项。

七、其他情况说明