税政管理类防伪税控管理岗试题

第一篇：税政管理类防伪税控管理岗试题

税政管理类防伪税控管理岗试题

包括三部分：防伪税控、升级版方面、红字发票 第一部分 防伪税控

一、单项选择题：

1.税源控制技术使得在每月抄税期企业必须利用税控IC卡进行抄税，并按时到税务机关报税，过了报税期后还未报税，开票金税卡会（D）。

A.不会锁死，不能进行开票等业务操作 B.不会锁死，可以进行正常业务处理

C.自动锁死，但是还可以继续进行开票 D.自动锁死，不能进行开票等业务操作

解析：根据税源控制要求，开票系统设置为每月在报税锁死期内进行抄报税处理，否则超过锁死期开票系统将自动锁死，不能进行开票等业务操作，从而进行税源控制。2.在报税子系统中，利用“常规报税”功能采集的报税数据的所属月份应为（A）。

A.当前月份的上一个月 B.当前月份

解析：纳税申报目前普遍是当月报税上月税务数据，所以防伪税控报税子系统，“常规报税”采集的报税数据为当前月份的上一个月。

3.在网络版认证子系统中，发票放置在扫描仪内时，应注意（C）。

A.将发票的右边在前，正面朝上，向扫描仪进纸的方向将发票放入纸匣内。

B.将发票的右边在前，正面朝下，向扫描仪进纸的方向将发票放入纸匣内。

C.将发票的左边在前，正面朝下，向扫描仪进纸的方向将发票放入纸匣内。

D.将发票的左边在前，正面朝上，向扫描仪进纸的方向将发票放入纸匣内。

解析：在防伪税控认证子系统中，发票放置在扫描仪内时，目前普遍采用将将发票的左边在前，正面朝下，向扫描仪进纸的方向将发票放入纸匣内。

4.完成对企业开票子系统专用设备发行及维护工作的是（C）。

A.开票子系统 B.税务发行子系统

C.企业发行子系统 D.发票发售子系统

解析：防伪税控系统中具备发行和维护企业开票系统专用设备的子系统只有企业发行子系统，其它各子系统都无法进行企业专用设备的发行及维护。

5.针对伪造密码票的说法正确的是（C）。

A.在进行认证时，有时可以通过认证

B.作为认证不符发票，不予抵扣 C.发票上的密码是由不法分子假造的密文，不由开票系统按照特定的算法得出的

解析：关于伪造密码发票，就是发票上的密码是由不法分子假造的密文，不由开票系统按照特定的算法得出的，根据发票加密规则，无法通过认证。

6.在网络版报税子系统中，当出现金税卡登录界面时，需要输入金税卡的口令，金税卡的默认口令是（C）。

A.123456 B.111 C.23456789 D.12345678 解析：防伪税控系统应各子系统涉及业务不同，都具有相应的专用设备，报税子系统的专用设备报认金税卡默认的登录口令为23456789。

7.认证子系统客户端软件默认安装在（A）下，一般不要修改

A.c:renzw B.不限制 C.d:renzw 解析：防伪税控认证子系统由于需要安装扫描仪将发票票面内容进行扫描解密认证，所以需要安装认证客户端程序，一般默认安装在C:renzw目录下，不得修改。

8.在登录防伪税控网络版时，用户所用IE浏览器版本必须是（B）。A.IE5.0版本 B.IE5.5及以上版本 C.IE6.0版本 解析：防伪税控系统网络版目前采用B/S/S构架，前台操作只需要通过IE浏览器和相应的控件即可，目前防伪税控系统支持IE5.5及以上版本。

9.安装了网络版报税子系统的计算机（B）配备报税专用设备。

A.不需要 B.需要

解析：目前根据加密原则，防伪税控税务发行子系统、企业发行子系统、发售子系统、报税子系统、认证子系统都需要配备相应的专用设备，进行相关业务操作。

10.在网络版报税子系统中，如果企业进行软盘补报后又发现原软盘中存根联数据不足，有发票漏采，则需要企业（A）。

A.持漏采的发票数据进行补报

B.将漏采的数据并入下月，一块进行报税 C.补齐后持全部的软盘数据进行重新报税

解析：防伪税控报税子系统目前可以进行重复报税，采集企业开具发票的存根联，对于存在漏采存根联数据的情况，只需要将漏采发票进行存根联补录报税即可。

11.在网络版企业发行子系统中，对初始发行操作描述不正确的是：（C）。

A.初始发行时，系统会自动校验被发行的企业是否有登记信息和发行信息，若有相应信息，则可继续发行。

B.在初始发行界面中输入要初始发行的纳税人识别号，若此纳税人已在系统管理模块中登记，则在列表框中可显示出该企业的纳税号和名称。

C.初始发行时，不管用户之前执行了何种操作，为保证系统的安全，都会弹出金税卡登录窗口，要求用户输入正确的用户名及口令。

D.初始发行时，系统会自动校验被发行的企业是否有登记信息和发行信息，若没有相应信息，则系统返回到主界面，不能进行初始发行操作。

解析：企业发行子系统中的“初始发行”操作，主要是针对之前没有进行过发行操作的纳税人进行专用设备的发行工作，如果企业之前有发行记录，将无法使用该功能；但是关于弹出金税卡登陆窗口是每个系统第一次涉及专用设备操作时需要的，以后将不会进行登陆操作。

12.在网络版企业发行子系统中，在进行更换IC卡操作时，应该将要更换的IC卡首先插入到（A）中进行操作。A.大读卡器 B.小读卡器

解析：在针对IC卡更换操作时，需要先读入IC卡内信息，所以进行更换是IC卡首先应插入大读卡器操作。

13.在网络版发票发售子系统中，（A）发票不允许再次销售。A.登记为失控的 B.撤消 C.退回 解析：防伪税控发票发售系统中，无法进行再次销售的发票失控、缴销、销库等发票，撤销和退回的发票还可以再次进行销售操作。

14.认证子系统的主要作用是（B）。A.对企业提交的任何发票都可进行扫描认证

B.对企业提交的专用发票抵扣联进行扫描认证

C.对企业提交的专用发票存根联进行扫描认证

解析：防伪税控认证子系统的主要作用就是对企业提交的专用发票抵扣联进行扫描认证。

15.在网络版发票发售子系统中，当发生发票丢失、被盗、盘亏时，可通过（C）功能实现发票库存的平衡与调整。A.发票上缴 B.发票退换 C.发票销库 D.失控发票登记 解析：防伪税控发票发售子系统中，当发生发票丢失、被盗、盘亏时，可以通过发票销库进行发票库存的平衡和调整。

二、多项选择题：

1.在网络版认证子系统中，失控发票的认证结果分为(AC）。A.认证时失控发票 B.认证前失控发票 C.认证后失控发票

解析：防伪税控认证子系统中，目前关于失控发票的认证结果只有认证时失控发票和认证后失控发票，不存在认证前失控。2.网络版报税子系统中，以下关于报税方式的说法中哪些是正确的？（ACD）

A.报税子系统中的存根联补录报税功能可以和其它报税方式共同使用。

B.报税子系统中的注销一般纳税人资格企业报税功能在同一报税所属月可以和其它报税方式共同使用。

C.报税子系统中的常规报税功能可以和其它报税方式共同使用。

D.报税子系统中的软盘补报功能可以和其它报税方式共同使用。

解析：防伪税控报税子系统目前报税方式为常规报税和非常规报税，其中报税子系统中的存根联补录报税功能可以和其它报税方式共同使用、报税子系统中的常规报税功能可以和其它报税方式共同使用、报税子系统中的软盘补报功能可以和其它报税方式共同使用；但是注销报税不能在同一个报税所属月与其它报税方式共同使用。

3.在网络版发票发售子系统中，“正常企业失控发票登记”功能是对失控发票进行登记，造成正常企业发票失控的原因包括（ACD）。

A.金税卡被盗。B.金税卡损坏 C.纸质发票丢失 D.金税卡丢失

解析：在发票发售子系统中，关于“正常企业失控发票登记”功能是对失控发票进行登记，造成正常企业发票失控的主要原因为金税卡（盘）被盗、纸质发票丢失、金税卡（盘）丢失等。

4.在网络版认证子系统中，执行税务部门认证情况统计表查询时，其中问题发票包括（ACD）的发票。

A.认证不符 B.无法认证

C.重复认证 D.密文有误

解析：目前认证子系统中，发票认证类型为认证相符、认证不符、重复认证、密文有误等几种情况。

5.在网络版报税子系统中，执行逾期报税时，可选择的报税操作方式有（ACD）。

A.软盘报税 B.大容量企业补报

C.IC卡报税 D.存根联补录报税

解析：报税子系统中，进行逾期报税时，可以进行非常规报税中的软盘报税、IC卡（盘）报税、存根联补录报税等。6.关于网络版企业发行子系统中的“注销发行”，下列说法不正确的是（A D）。

A.需要使用企业主机IC卡

B.可在注销一般纳税人资格企业报税之后马上进行

C.不需要使用企业金税卡

D.主分开票机应先删除分开票机再进行注销发行

解析：企业发行子系统中的“注销发行”，主要是解决防伪税控开票系统用户不再使用开票系统进行的注销操作，需要使用企业金税卡（盘）、可以直接注销企业开票主机等。7.以下关于《通知单》的说法哪些是正确的？（A D）A.一张《通知单》只能对应一张红字发票 B.一张《通知单》可以对应多张红字发票 C.一张蓝字发票只能对应一张《通知单》 D.一张蓝字发票可以对应多张《通知单》

解析：关于《红字发票通知单》，主要存在如下规则：一张《通知单》只能对应一张红字发票，不能存在一对多的关系；一张蓝字发票可以对应多张《通知单》，存在一对多的关系。8.《红字发票通知单》销方税务机关开具流程中，以下哪些描述是正确的？（ABD）

A.当开具原因为购买方拒收时，蓝字发票超过认证期不可开具

B.当开具原因为尚未交付时，蓝字发票超过认证期不可开具C.当开具原因为购买方拒收时，蓝字发票不是上月或当月开具则不可开具

D.当开具原因为尚未交付时，蓝字发票不是上月或当月开具则不可开具

解析：《红字发票通知单》由销方税务机关开具的流程为：销方提交申请单—>销方税务机关审核后开具通知单销方开具红字发票；原因为：因开票有误购方拒收（一般不可以超过蓝字发票认证期）和因开票有误尚未交付（蓝字发票务必为上月或者当月）。

9.在发票发售子系统中，其中“失控发票登记”模块包括（ABD）功能。

A.正常企业失控发票登记

B.非正常企业失控发票登记

C.发票退换

D.失控发票手工录入

解析：关于发票发售子系统中的“失控发票登记”模块，主要包括正常企业失控发票登记、非正常企业失控发票登记、失控发票手工录入等功能。

10.在税务端网络版中对于行政区划代码的相关描述正确的是（ABE）。

A.行政区划代码为6位，1、2位表示省级代码，3、4位表示地市级代码，5、6位表示区县级代码

B.在进行密钥发行时，行政区划代码被写入到税务用金税卡中

C.在进行密钥发行时，行政区划代码不被写入到金税卡，而是相应税务机关代码被写入到金税卡中

D.在税务端网络版软件中，行政区划代码必须和税务机关代码严格对应，存在约束关系

E.在税务端网络版软件中，某一税务机关必须隶属于单一行政区划，而某一行政区划可以对应多个税务机关

解析：关于税务端网络版中对于行政区划代码，主要为行政区划代码为6位，1、2位表示省级代码，3、4位表示地市级代码，5、6位表示区县级代码；在进行密钥发行时，行政区划代码被写入到税务用金税卡中；在税务端网络版软件中，某一税务机关必须隶属于单一行政区划，而某一行政区划可以对应多个税务机关等方面。

11.以下《通知单》的编号哪些是正确的？（ABC）

A.***6 B.***8 C.***8 D.*** 解析：通知单编号是在税务端红字发票通知单管理系统开具通知单时自动生成，共16位，其编码规则为：第1-6位是主管税务机关代码，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知单顺序号，第16位是校验位。

12.税务局在网络版认证子系统中，进行解密认证的过程中，系统提示“解密过程出现错误，金税卡错误号8”，错误原因可能是（ABC）。

A.由于识别软件识别不准确，产生的提交密文错误造成B.因为发票不是用正式开票金税卡开出的，而是用教学培训卡开出的，从而密文无法解密造成的 C.发票可能是假发票

解析：在认证子系统中，出现“解密过程出现错误，金税卡错误号8”，这个主要的原因为密文错误，无法解密。13.关于票源控制描述正确的是（ABCE）。

A.税务部门对发票的领、用、存情况有详细记录，从而可以控制票源

B.企业在开具发票前，必须先持税控IC卡到税务部门购买电子和纸质发票

C.开票子系统在开具发票时，自动从首张流水号开始顺序使用

D.开票子系统在开具发票时，开票员可以根据情况选择发票号码进行开具

E.在购买发票时通过对电子发票和纸质发票一致性的控制，使企业不能用假发票进行开票

解析：关于票源控制，主要采用在领、用、存方面，通过信息化手段进行监管和控制。

14.防伪税控系统的专用设备包括（ABCDE）。

A.税控IC卡 B.读卡器 C.延伸板

D.通用发行器 E.金税卡

解析：防伪税控专用设备包括：税控IC卡、读卡器、延伸板、通用发行器、金税卡、金税盘、报税盘、新型大读卡等。15.在购方税务机关开具流程中，对应蓝字发票属于以下哪些情况不允许开具《通知单》？（ABCDEF）

A.认证时失控 B.认证后失控 C.密文有误

D.因金额、税额不符导致认证不符

E.因日期导致认证不符

F.因购、销方税号不符导致认证不符

解析：在购方税务机关开具流程中，对应蓝字发票不允许开具《通知单》的为失控发票、认证密文有误、金额、税额不符、日期不符、购销税号不符等原因。

三、判断题：

1、在网络版报税子系统中，未报税企业统计是指按月统计并列出属于该税务机关的未报税或报税未成功的企业，查询结果可以打印输出，这种说法正确吗？（√）

解析：在网络版报税子系统中，未报税企业统计是指按月统计并列出属于该税务机关的未报税或报税未成功的企业，查询结果可以进行打印输出。

2、在网络版报税子系统中，若防伪税控企业到主管税务征收机关报税时，如果出现不满足常规报税中的任何一个条件时，主管税务机关都不能使用常规报税接收其报税数据，而必须根据情况选择非常规报税中的某一具体业务选项进行操作，这种说法正确吗？（√）解析：在网络版报税子系统中，若防伪税控企业到主管税务征收机关报税时，如果出现不满足常规报税中的任何一个条件时，主管税务机关都不能使用常规报税接收其报税数据，而必须根据情况选择非常规报税中的某一具体业务选项进行操作。

3、在网络版报税子系统中，“查询统计/企业开票机报税情况查询”是指按月查询属于某税务机关的所有企业各开票机的报税情况，这种说法正确吗？（Ⅹ）

解析：在网络版报税子系统中，“查询统计/企业开票机报税情况查询”是指按月查询属于某税务机关的某企业的开票机报税情况

4、在网络版报税子系统中，利用“查询统计/税务机关报税情况统计表查询”功能进行查询时，查询结果中的已申报户数是指企业报税情况统计表中已完成报税企业户数，这种说法正确吗？（√）

解析：在网络版报税子系统中，利用“查询统计/税务机关报税情况统计表查询”功能进行查询时，查询结果中的已申报户数是指企业报税情况统计表中已完成报税企业户数。

5、非常规报税是指企业在已过征期时间的报税。（Ⅹ）解析：非常规报税是指企业因各种原因无法进行常规报税而采取的一种报税方式；而不是因为已过征期时间进行报税。

6、在网络版报税子系统中，已报税企业查询是指按天查询属于该税务机关已正常报税的企业，这种说法正确吗？（Ⅹ）解析：在网络版报税子系统中，已报税企业查询是按月查询属于该税务机关已正常报税的企业，而不是按天查询。

7、在网络版报税子系统中，“查询统计/企业开票机报税情况查询”是指按月查询某企业某一指定开票机的报税情况，这种说法正确吗？（Ⅹ）

解析：在网络版报税子系统中，“查询统计/企业开票机报税情况查询”是指按月查询某企业开票机的报税情况，而不是某一指定开票机的报税情况。

8、在密钥发行过程中如果有***678X和***678X两户企业，则说明它们一定是同省同市的两个不同区县的区县级企业。（Ⅹ）

解析：在密钥发行过程中如果有***678X和***678X两户企业，则说明它们不一定是同省同市的两个不同区县的区县级企业。

9、对于使用大容量IC卡单开票机的企业，如果在抄税期抄税之前金税卡损坏，则需要在网络版报税子系统中执行软盘补报或者存根联补录报税，这种说法正确吗？（√）解析：对于使用大容量IC卡单开票机的企业，如果在抄税期抄税之前金税卡损坏，则需要在网络版报税子系统中执行软盘补报或者存根联补录报税。第二部分 升级版方面

一、多项选择题

1、增值税发票系统升级版的目标为（ABCDE）

A着眼于税制改革的长远规划，满足增值税统一规范管理的要求，借助现代信息技术，升级现有系统，建立既符合税收管理发展需要，又方便纳税人和基层税务机关征管的新的增值税发票系统。

B将一般纳税人使用的增值税专用发票系统和在部分小规模纳税人中推行的增值税发票系统（小规模纳税人版）整合升级为所有纳税人使用的增值税发票系统，对一般纳税人、小规模纳税人和临时散户实行一体化管理，形成“一个系统两个覆盖”的税收管理架构。

C“一个系统”，即增值税发票系统升级版；“两个覆盖”，即覆盖所有增值税纳税人（包括一般纳税人、小规模纳税人和临时散户），覆盖所有发票（包括增值税专用发票和普通发票）。

D税务机关以完整、准确、及时的发票数据为抓手，强化税源管理、风险控制，为宏观分析决策提供依据，为税制改革保驾护航，便民办税减轻纳税人负担，提升税收现代化水平。E通过所有纳税人开具发票的网络化、一体化管理，建成全国统一的发票真伪查验平台，实现发票“真票真开”，极大地压缩虚假发票的空间，净化社会环境，促进社会诚信体系建设。

解析：根据总局针对增值税发票升级版的规划，就是建设推广增值税发票系统升级版，形成“一个系统两个覆盖”的增值税一体化管理模式，既是税收信息化发展的重要里程碑，也是增值税管理的根本性变革，将为构建现代税收征管体系奠定坚实的基础，将为基本实现税收现代化提供有力的支撑。

2、增值税发票系统升级版的内容为（ABCDEFGH）A、建立全国统一的增值税纳税人档案库，覆盖包括一般纳税人、小规模纳税人在内的所有增值税纳税人，满足增值税一体化管理的要求。

B、纳税人开具的所有增值税发票纳入增值税发票系统平台管理，实现对增值税专用发票和普通发票的全覆盖。C、实现纳税人网上办税税务数字证书安全认证和发票数据加密验签，保障纳税人网上办税数据的安全性，防止数据被篡改、盗取；满足税务机关内控机制建设的要求，防止税务人员篡改、删除数据。

D、实现纳税人开具的发票全票面信息实时上传税务机关，有效解决不法分子虚开发票、篡改发票汉字信息等问题，全面提升税收管理的质量和效率。

E、提高纳税服务水平，全面实现纳税人网络化办税，即网络化开票、网上实时抄报发票全票面信息、网上发票验旧、网上申报、网络化系统升级等。

F、建立完整、准确的发票电子底账数据库，作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。开票数据实时跨省异地推送，实现增值税一般纳税人和小规模纳税人纳税申报“一窗式”票票比对、票表比对管理税收管理关口前移，实现增值税专用发票“先比对后抵扣”。G、建立全国统一的发票真伪查验平台，向一般纳税人提供进项税额专用发票数据，向受票方及相关第三方提供普通发票数据查验服务，实现发票“真票真开”，有效解决虚假发票泛滥问题，极大地压缩虚假发票的空间，净化社会环境，促进社会诚信体系建设。

H、通建立全国统一的发票真伪查验平台，向一般纳税人提供进项税额专用发票数据，向受票方及相关第三方提供普通发票数据查验服务，实现发票“真票真开”，有效解决虚假发票泛滥问题，极大地压缩虚假发票的空间，净化社会环境，促进社会诚信体系建设。过增值税发票系统完整、准确、及时的数据，为税务机关强化税源管理、风险控制、宏观分析决策提供可靠有力的抓手和支撑。

解析：根据总局针对增值税发票升级版的规划，就是建设推广增值税发票系统升级版，形成“一个系统两个覆盖”的增值税一体化管理模式，既是税收信息化发展的重要里程碑，也是增值税管理的根本性变革，将为构建现代税收征管体系奠定坚实的基础，将为基本实现税收现代化提供有力的支撑。

3、增值税发票系统升级版的创新点及突破点（ABCDEFG）A、建设一体化管理模式 B、全面推行网络化办税 C、增值税管理流程再造 D、强化廉政建设

E、强化税源管理、风险控制 F、促进社会诚信体系建设 G、发票无纸化

解析：根据总局针对增值税发票升级版的规划，就是建设推广增值税发票系统升级版，形成“一个系统两个覆盖”的增值税一体化管理模式，既是税收信息化发展的重要里程碑，也是增值税管理的根本性变革，将为构建现代税收征管体系奠定坚实的基础，将为基本实现税收现代化提供有力的支撑。

4、增值税发票系统升级版的意义（ABCDEFG）A、为“营改增”税制改革保驾护航；

B、助力便民办税春风行动，切实减轻纳税人办税负担； C、服务基层，提高工作效率； D、防腐促廉，强化廉政建设；

E、为宏观经济决策服务，有力提升税收服务国家经济的能力；

F、提高税收现代化水平；

G、有效治理虚假发票问题，推进社会诚信体系建设； 解析：根据总局针对增值税发票升级版的规划，就是建设推广增值税发票系统升级版，形成“一个系统两个覆盖”的增值税一体化管理模式，既是税收信息化发展的重要里程碑，也是增值税管理的根本性变革，将为构建现代税收征管体系奠定坚实的基础，将为基本实现税收现代化提供有力的支撑。

5、税务总局决定自（C）起在全国范围推行增值税发票系统升级版

A、2014年11月1日； B、2014年12月1日； C、2015年1月1日； D、2015年3月1日。

解析：根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知》（税总发„2014‟156号），全国推行时间为2015年1月1日起。

6、增值税发票系统升级版防伪税控税务端存在（ABCDEFG）子系统。

A、税务发行子系统； B、企业发行子系统； C、发票发售子系统； D、报税子系统； E、认证子系统；

F、红字发票管理子系统； G、系统管理； H、开票子系统。

解析：增值税发票系统升级版防伪税控税务端主要根据税务人员的岗位职责进行了系统划分，主要有系统管理、税发、企发、发售、报税、认证、红字发票子系统。

7、增值税升级版货运系统需要安装控件为（EFGHI）A、专用设备控件

B、一体化发售控件（防伪税控）C、认证客户端 D、税控盘读写控件

E、税控盘读写盘及认证控件 F、金税盘报税盘读写控件 G、扫描识别控件

H、一体化发售控件（货运税控）I、升级版证书驱动及客户端控件

解析：税局客户端需要根据业务功能下载升级或安装相应控件。货运系统需要下载安装税控盘读写盘及认证控件、金税盘报税盘读写控件、扫描识别控件、一体化发售控件（货运税控）、升级版证书驱动及客户端控件。

8、增值税升级版防伪税控系统需要安装控件为（ABCDI）A、专用设备控件

B、一体化发售控件（防伪税控）C、认证客户端 D、税控盘读写控件

E、税控盘读写盘及认证控件 F、金税盘报税盘读写控件 G、扫描识别控件

H、一体化发售控件（货运税控）I、升级版证书驱动及客户端控件

解析：税局客户端需要根据业务功能下载升级或安装相应控件。防伪税控系统需要下载安装专用设备控件、一体化发售控件（防伪税控）、认证客户端、税控盘读写控件、升级版证书驱动及客户端控件。

9、增值税发票升级版的全面推行实现纳税人网络化办税，即（ABCDE）等。A.网上发票验旧 B.网上申报 C.网络化系统升级

D.网上实时抄报发票全票面信息 E.网络化开票 解析：增值税发票升级版全面推行后，将实现纳税人网络化办税业务，主要有网上发票验旧、网上申报、网络化系统升级、网上实时抄报发票全票面信息、网络化开票等。

10、货运税控系统—体化发售货运发票控件的路径为（B），设置文件名称为（D）；防伪税控系统一体化发售控件的路径为（A），设置文件名称为（E）。A、C：fpfs B、C:WindowsSystem32;C、c: Program Files D、parameter.ini E、FpfsCfg.ini 解析：根据针对一体化发票发售控件的参数设置。

第三部分 红字发票

一、单项选择题

1、红字发票管理子系统中，关于由销方开具红字发票信息表的原因为（C）A、无法认证；

B、纳税人识别号认证错误；

C、因开票有误购买方拒收或因开票有误等原因尚未交付的； 增值税专用发票代码、号码认证不符； D、所购货物不属于增值税扣税项目范围。解析：关于红字发票信息表的申请原因分两种，一是购方申请，原因为需要做进项税额转出或者不需要进行税额转出的无法认证、纳税人识别号认证错误、专票代码号码认证错误、所购货物不属于增值税扣税范围；二是销方申请，原因为因开票有误购买方拒收或因开票有误等原因尚未交付的。

2、下面哪种情况下，红字发票管理子系统不允许开具红字发票信息表（B）

A、增值税专用发票已经认证，但是认证结果为无法认证的； B、增值税专用发票没有认证，但是超过开票时间超过180天；

C、增值税专用发票已经认证并抵扣，需要退货的； D、增值税专用发票开具错误，购方退票，发票开票时间没有超过180天；

解析：红字发票信息表目前允许开具的条件为：购方申请开具，发票已经认证的情况下分为需要进项税额转出的和不需要进项税额转出（无法认证、税号错误、代码号码错、所购货物不属于扣税范围）；销方申请开具，发票没有认证记录并且不允许开票时间超过180天（因开票有误购买方拒收或因开票有误等原因尚未交付的）。

3、根据税务总局《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（2015年59号）的要求，购方纳税人取得的逾期增值税专用发票，怎样开具红字发票信息表（E）

A由购方申请红字发票信息表，申请原因为无法认证； B由购方申请红字发票信息表，申请原因为纳税人识别号认证错误；

C由购方申请红字发票信息表，申请原因为增值税专用发票代码、号码认证不符；

D由购方申请红字发票信息表，申请原因为所购货物不属于增值税扣税项目范围；

E由销方申请红字发票信息表，申请原因为因开票有误等原因尚未交付；

解析：根据公告要求，针对购方纳税人取得的认定前或者登记为一般纳税人的进行税务增值税专用发票，购方纳税人可以通过开具红字发票信息表，由销方开具红字发票后，重新开具增值税专用发票给购方进行税额抵扣业务。

4、在网络版认证子系统中，认证发票时的时间限制是（C）。A．无限制 B．90天 C．180天 D．365天 解析：目前，增值税专用发票的认证时限为180天。

5、税源控制技术使得在每月抄税期企业必须利用金税盘或者报税盘进行抄税，并按时到税务机关报税，过了报税期后还未报税，开票金税盘会（D）。A．不会锁死，不能进行开票等业务操作； B.不会锁死，可以进行正常业务处理； C．自动锁死，但是还可以继续进行开票； D．自动锁死，不能进行开票等业务操作

解析：税源控制技术为“以票控税”模式，所以每月征期企业必须进行发票资料报送，否则将开票金税盘自动锁死无法进行开票业务。

6、防伪税控系统中，完成向企业发售专用发票的是（A）。A．发票发售子系统；B．税务发行子系统； C．企业发行子系统；D．开票子系统

解析：在防伪税控系统中，发票发售系统是进行发票管理的系统，可以完成发票发售业务。

7、防伪税控系统中，伪造密码票指的是（A）。A．发票上有密码，但在认证子系统中无法解密； B．发票上有密码，但该密码是抄袭防伪税控系统开具的专用发票上的密码；

C.发票上有密码，在认证子系统中有时可以认证.解析：伪造密码发票是发票上有密码，但是无法通过解密；

8、发票交叉稽核子系统主要功能是（D）。

A．只采集进行税额数据，并将有问题的数据送协查系统检查；

B.只采集销项税额数据，并将完全正确的数据送协查系统检查;C.用采集的进项税额数据和相应的销项税额数据进行比对，将完全正确的数据送协查系统，供业务上使用;D.用采集的进项税额数据和相应的销项税额数据进行比对，将有问题的数据送协查系统检查，供业务上使用 解析：稽核系统是将采集的进项发票税额数据和相应的销项税额数据进行比对，将有问题的数据送协查系统检查，供税务人员进行核查。

9、在网络版认证子系统中进行认证扫描时，扫描仪扫描的发票图像模糊不清，应最先进行的处理方法为（C）。A．重新启动机器； B．更换扫描仪；

C．检查扫描仪的参数设置是否正确

解析：认证子系统认证增值税专用发票时，如果发现发票图像模糊不清，首先需要检查扫描仪参数设置是否正确，然后要检查扫描仪连接是否正常，最后要检查扫描仪是否脏了。

二、判断题

1、企业在开具红字发票时，由于错误地录入通知单编号，导致报税时红字发票与通知单比对不成功的，系统无法核销。此时，税务人员可利用红字发票管理子系统中的红字发票信息编号修正功能将通知单编号修改为正确的，再进行核销操作。（√）

解析：关于红字发票信息编号修正的功能，就是修正企业在开具红字发票时，由于错误地录入通知单编号等问题。

2、防伪税控报税管理岗接受纳税人报税时，通过报税子系统接收红字发票报税明细信息以及每张红字发票对应的《信息表》编号。对于在征期内进行报税的销售方，若销售方开具了红字发票，则系统无任何提示信息。Ⅹ

解析：对于在征期内进行报税的销售方，若销售方开具了红字发票，则系统自动弹出销单情况的提示信息。

3、纳税人需要变更纳税人识别号可以在企业发行子系统中，利用“变更纳税人发行信息”功能更改纳税号。Ⅹ 解析：防伪税控系统中，由于纳税人识别号是企业唯一标识，所以目前不支持纳税人识别号的变更操作，即防伪税控系统不支持纳税人识别号变更业务。

4、主分机纳税人可以利用业发行子系统中 “变更纳税人发行信息”功能更改开票机数量。Ⅹ

解析：防伪税控企业发行子系统中，进行主分机企业开票机数量的业务操作是通过“修改开票机数量”功能菜单解决。

5、在发票发售子系统中对企业销售发票时，该企业信息中的“发售机关代码”与当前登录操作员的税务机关代码不一致时，可以对其售票。Ⅹ

解析：在发票发售子系统中对企业销售发票时，该企业信息中的“发售机关代码”与当前登录操作员的税务机关代码不一致时，不可以对其售票。不允许跨区域售票。

6、在网络版发票发售子系统中，被注销发票的非正常企业不能再购买发票。（√）

解析：非正常企业不允许在进行发票领购操作。

7、当利用企业发行子系统为企业初始发行开票金税盘，以及后期对企业进行变更发行和注销发行时，不需要进行授权。（√）

解析：企业发行子系统针对企业开票金税盘等专用设备维护时，不需要进行授权操作，可以直接进行维护。

8、在发票发售子系统中，发票入库时所输入的发票代码前2位必须与操作员登录税务机关所在的行政区代码前两位相同。（√）

解析：增值税专用发票目前都是以省为单位印制的，所以入库时，必须与当前税务机关前两位一致。

第二篇：税政管理类大企业风险管理和服务岗试题

税政管理类大企业风险管理和服务岗试题

一、单项选择题

1、对（）企业，要降低风险评估和测试的频率，减少风险评估对企业经营的影响，更多地采用企业报送资料和案头分析的方式，少量抽查测试企业的税务风险管理情况和结果。

A．低风险 B．一般风险 C．中等风险 D．高风险 [答案]：A [解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第二项第（三）关于风险应对规定。

2、企业如出现重大纳税事项影响到纳税遵从，或者改变税务规划，应（）调整企业风险等级。

A．定期 B．及时 C．延期 D．不得 [答案]：B [解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第二项第（三）关于风险应对规定。

3、各级税务机关大企业税收管理部门在处理需要征求其他部门意见的涉税诉求时，应先（），再征求其他相关部门意见。

A．转交其他相关部门 B．与相关部门召开涉税事项协调会议 C．提出具体处理建议 D．暂缓提出处理建议 [答案]：C [解析]：《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发[2011]71号）第十一条规定

4、（）负责组织开展遵从报告工作，收集企业集团的税务遵从责任报告。

A．税务总局 B．省级税务机关 C．盟市级税务机关 D．县区级税务机关 [答案]：A [解析]：《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发[2011]71号）第二十一条规定

5、各省税务机关配合税务总局，或者承接税务总局推送的现场审计任务，并发出（）提前通知现场审计对象。

A．《审计任务告知书》 B．《询问（调查）笔录》 C．《现场审计任务通知书》 D．《税务事项通知书》 [答案]：D [解析]：《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知（税总发[2014]26号）第三项税务审计现场审计规定。

6、现场审计团队根据发现的涉税风险事项形成现场审计报告，把现场审计过程中已经核实确认并且税法规定明确的税收风险，及时推送给（）。

A．税务总局 B．省级税务机关 C．盟市级税务机关 D．所在地税务机关 [答案]：D [解析]：《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知（税总发[2014]26号）第三项税务审计现场审计规定。

7、（）是全流程风险管理中堵塞风险管理漏洞、实现闭环管理的重要环节。

A．风险评估 B．风险自查 C．反馈提高 D．税务审计 [答案]：C [解析]：《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知（税总发[2014]26号）第三项税务审计现场审计规定。

8、《大企业税务风险管理指引（试行）》中规定，企业可结合生产经营特点和内部税务风险管理的要求设立（）机构和岗位，明确岗位的职责和权限。

A．内控风险 B．税务管理 C．信息沟通 D．法规监管 [答案]：B [解析]：国家税务总局印发《大企业税务风险管理指引（试行）》的通知（国税发[2009]90号）第2.1规定

9、定点联系企业税务风险管理信息系统（）子系统，用于对需要采取现场审计调查的企业实施计算机审计查账和特别纳税调整调查。

A．风险管理信息采集 B．企业税务风险评估管理 C．税务审计查账 D．反馈和改进风险 [答案]：C [解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第一项第（三）关于风险应对规定。

10、企业名册管理工作代码准备阶段，应于每年（）前，由省税务机关整理当年税务行政区划代码、名称和对应关系等信息，并上报到国税总局，完成企业名册管理代码准备工作。

A．8月31日 B．9月30日 C．10月31日 D．12月31日 [答案]：B [解析]：《国家税务总局定点联系企业名册管理办法》的公告（税总公告2013年第18号）第十四条规定

二、多项选择题

1、定点联系企业税务风险管理信息系统主要组成子系统有（）。

A．风险管理信息采集子系统 B．企业税务风险评估管理子系统 C．税务审计查账子系统 D．反馈和改进风险子系统 [答案]：ABC [解析]：定点联系企业税务风险管理信息系统主要由风险管理信息采集子系统、企业税务风险评估管理子系统、税务审计查账子系统等部分组成。《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第一项系统组成规定。

2、风险评估是一个动态循环的过程。采取（）的方式，上一次风险评结果作为下一次风险管理信息的组成部分。

A．日常评估和专项评估相结合 B．定期评估和临时评估相结合 C．事前评估和事后评估相结合 D．事后评估和实时评估相结合 [答案]： BD [解析]：采取定期评估和临时评估相结合，事后评估和实时评估相结合的方式。《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第二项第（二）关于风险评估规定。

3、定点联系企业税务风险管理信息系统，需采集的风险管理信息主要包括（）

A．税务机关已掌握的企业信息 B．其他企业经营和管理基本信息 C．相关第三方信息

D．税收情报交换信息以及反避税可比数据库信息 [答案]： ABCD [解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第二项第（一）关于采集风险管理信息规定。

4、对税务风险管理机制较为健全有效的企业，可通过（）措施帮助企业事先应对相关税务风险，开展风险管控。

A．财务数据自查 B．归集涉税风险 C．预约定价安排 D．遵从保证协议 [答案]： CD [解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第二项第（三）关于风险应对规定。

5、企业名册由总局定点联系企业的（）等涉税信息组成。

A．税务登记 B．资格认定 C．关联关系 D．组织架构 [答案]： ABCD [解析]：《国家税务总局定点联系企业名册管理办法》的公告（税总公告2013年第18号）第四条规定

6、大企业税收服务和管理工作，应实施科学高效、统一规范的专业化管理。通过有效的（），防范和控制税务风险，提高税法遵从度，降低税收遵从成本。

A．遵从引导 B．遵从管控 C．遵从协议 D．遵从应对 [答案]： ABD [解析]：《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发[2011]71号）第二条规定

7、专项涉税事项监控是指从日常涉税事项以外的事项中选取特定事项进行监控，主要包括（）

A．企业涉税诉求处理情况的监控 B．税务风险内控情况的监控 C．税收遵从协议履行情况的监控 D．税务机关自主实施的监控事项 [答案]： ABC [解析]：《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发[2011]71号）第二十三条规定

8、定点联系企业采集风险管理第三方信息，主要包括（）

A．国家行政管理机关、司法机关以有关企业监管部门掌握的企业涉税信息

B．国家行政管理机关、司法机关以有关企业监管部门掌握的经济和行业统计信息

C．银行、海关等部门掌握的企业涉税信息 D．从互联网等媒体获取的相关信息等 [答案]：ABCD [解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第二项第（一）关于采集风险管理信息规定。

9、各地税务机关对不同风险等级的企业和不同类型的风险实施针对性管理，应（）

A．重点关注带有集团、行业和地区普遍性的遵从风险 B．优先处理排序靠前的重要风险

C．着重防范可能带来重大税收流失、反复出现的风险 D．着重应对可能带来重大税收流失、反复出现的风险 [答案]：ABCD [解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第二项第（三）关于风险应对规定。

10、风险应对过程中对高风险企业，要采用（）等方式，依法加大处罚打击力度。

A．企业风险自查 B．实地评估测试 C．税务审计和反避税调查 D．移交稽查处理 [答案]：BCD [解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第二项第（三）关于风险应对规定。

三、判断题

1、风险自查是全流程税收风险管理的起始环节（）[答案]：×

[解析]：风险评估是全流程税收风险管理的起始环节。《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知（税总发[2014]26号）第一项规定。

2、对中等风险企业，要提高风险评估的频率，除每年定期进行风险评估以外，还可结合实际情况，采用实时评估等方法随时监控企业情况。（）

[答案]：×

[解析]：对高等风险企业风险，要提高风险评估的频率，除每年定期进行风险评估以外，还可结合实际情况，采用实时评估等方法随时监控企业情况。《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第二项关于风险应对规定。

3、企业名册管理工作分为代码准备、名册采集、任务分发、名册核实、结果上报、名册反馈和工作总结七个阶段。（）

[答案]：√

[解析]：《国家税务总局定点联系企业名册管理办法》的公告（税总公告2013年第18号）第十四条规定

4、风险评估报告方面，依托企业税务风险评估管理子系统，采用计算机评估和人工评估相结合的方式开展风险评估工作（）

[答案]：√

[解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第二项第（二）关于风险评估规定。

5、如果企业遵从度持续提高，可以调低企业风险等级；如果仍未改善或继续恶化，应调高企业的风险等级。（）

[答案]：√

[解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第二项第（三）关于风险应对规定。

6、遵从管控是指通过个性化的纳税服务和专业化的税收管理，提高企业自身依法处理涉税事务的能力。（）

[答案]：×

[解析]：《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发[2011]71号）第四条规定

7、各级税务机关应建立大企业涉税事项协调会议制度，研究解决各类涉税事项以及企业反映的普遍性、非行业性涉税问题。（）

[答案]：× [解析]：各级税务机关应建立大企业涉税事项协调会议制度，研究解决重大涉税事项以及企业反映的普遍性、行业性涉税问题。《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发[2011]71号）第四条规定

8、税务机关大企业税收管理部门可以通过从征管系统集中抽取、基层税务机关报送、向企业采集、协作互助等方式采集企业涉税信息。（）

[答案]：√

[解析]：《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发[2011]71号）第五十条规定

9、主管税务机关负责完成上级交办的风险识别和风险评估工作，并结合税收日常管理，开展对辖区内成员企业的风险识别和风险评估工作。（）

[答案]：√

[解析]：《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发[2011]71号）第三十、三十三条规定

10、《大企业税务风险管理指引（试行）》旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。企业必须按照本指引，建立相应的税务风险管理制度。（）

[答案]：× [解析]：国家税务总局印发《大企业税务风险管理指引（试行）》的通知（国税发[2009]90号）第1.1、1.3规定

11、大企业因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险，必须及时向税务机关报告，以寻求税务机关辅导和帮助。（）

[答案]：×

[解析]：国家税务总局印发《大企业税务风险管理指引（试行）》的通知（国税发[2009]90号）第4.4规定

12、总局定点联系企业名册管理范围以单户报表的口径和工商注册规范的组织形式为参考，建立统一标准。

[答案]：×

[解析]：以合并报表的口径。《国家税务总局定点联系企业名册管理办法》的公告（税总公告2013年第18号）第一章第五条规定

13、风险应对是调动企业积极性、主动排除税务风险的一项有效措施。（）

[答案]：×

[解析]：风险自查。《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知（税总发[2014]26号）第二项风险自查规定。

14、现场审计团队拟定初步审计意见后，可根据发现的涉税风险事项形成现场审计报告。（）

[答案]：×

[解析]：现场审计团队拟定初步审计意见后，应听取企业陈述和申辩意见，进行交换意见。《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知（税总发[2014]26号）第三项第（二）现场审计规定。

15、各级税务机关大企业税收管理部门及主管税务机关应各自制定标准，开展对企业涉税信息的采集和整理、处理及应用工作，构建大企业税收管理信息系统，实现信息共享。（）

[答案]：×

[解析]：应按照统一标准。《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发[2011]71号）第五十条规定

第三篇：防伪税控管理办法

国家税务总局关于印发《增值税防伪税控系统管理办法》的通知

【发文单位】 国家税务总局

【发布文号】 国税发〔1999〕221号

【发文日期】 1999-12-0

1【是否有效】 条款失效注释：条款失效（国税发〔2006〕62号文件公布）。第二条失效。

第六条失效，参见：《国家税务总局关于取消防伪税控企业资格认定的通知》，国税函〔2004〕823号。（通知略）增值税防伪税控系统管理办法

第一章 总则

第一条 为保证增值税防伪税控系统（以下简称防伪税控系统）的顺利推行和正常运转，防范利用增值税专用发票（以下简称专用发票）偷骗税的不法行为，进一步加强增值税征收管理，特制定本办法。

第二条 防伪税控系统是运用数字密码和电子信息存储技术，强化专用发票的防伪功能，实现对增值税一般纳税人税源监控的计算机管理系统。

第三条 防伪税控系统的推广应用由国家税务总局（以下简称总局）统一领导，省级以下税务机关逐级组织实施。

第四条 各级税务机关增值税业务管理部门（以下简称业务部门）负责防伪税控系统推行应用的组织及日常管理工作，计算机技术管理部门（以下简称技术部门）提供技术支持。第二章 认定登记

第五条 主管税务机关根据防伪税控系统推行计划确定纳入防伪税控系统管理的企业（以下简称防伪税控企业），下达《增值税防伪税控系统使用通知书》（附件1）。

第六条 防伪税控企业应于《增值税防伪税控系统使用通知书》规定的时间内，向主管税务机关填报《防伪税控企业认定登记表》（附件2）。主管税务机关应认真审核防伪税控企业提供的有关资料和填写的登记事项，确认无误后签署审批意见。《防伪税控企业认定登记表》一式三联。第一联防伪税控企业留存；第二联税务机关认定登记部门留存；第三联为防伪税控企业办理系统发行的凭证。

第七条 防伪税控企业认定登记事项发生变化，应到主管税务机关办理变更认定登记手续。

第八条 防伪税控企业发生下列情形，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡（以下简称两卡）。

（一）依法注销税务登记，终止纳税义务；

（二）被取消一般纳税人资格；

（三）减少分开票机。第三章 系统发行

第九条 防伪税控系统发行实行分级管理。总局负责发行省级税务发行子系统以及省局直属征收分局认证报税子系统、企业发行子系统和发票发售子系统；省级税务机关负责发行地级税务发行子系统以及地级直属征收分局认证报税子系统、企业发行子系统和发票发售子系统；地级税务机关负责发行县级认证报税子系统、企业发行子系统和发票发售子系统；地级税务机关经省级税务机关批准，可发行县级所属征收单位认证报税子系统、企业发行子系统和发票发售子系统。

第十条 防伪税控企业办理认定登记后，由主管税务机关负责向其发行开票子系统。

第十一条 防伪税控企业发生本办法第七条情形的，应同时办理变更发行。第四章 发放发售

第十二条 防伪税控系统专用设备（以下简称专用设备）包括：金税卡、IC卡、读卡器、延伸板及相关软件等。防伪税控系统税务专用设备由总局统一配备并逐级发放；企业专用设备由防伪税控系统技术服务单位（以下简称服务单位）实施发售管理。

第十三条 主管税务机关需要增配专用设备的，应填制《防伪税控系统专用设备需求表》（附件3）报上级税务机关核发。

第十四条 地级以上税务机关接收和发放专用设备，应严格交接制度，分别填写《防伪税控系统专用设备入库单》（附件4）和《防伪税控系统专用设备出库单》（附件5），及时登记《防伪税控系统专用设备收、发、存台账》（附件6）。各级税务机关对库存专用设备实行按月盘存制度，登记《防伪税控系统专用设备盘存表》（附件7）。

第十五条 服务单位凭主管税务机关下达的《增值税防伪税控系统使用通知书》向防伪税控企业发售专用设备。

第十六条 服务单位应参照本办法第十四条的规定，加强企业专业设备的仓储发售管理，认真记录收发存情况。对库存专用设备实行按月盘

点制度，登记《防伪税控系统专用设备盘存表》（同附件7），并报同级税务机关备案。第五章 购票开票

第十七条 防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票。主管税务机关核对企业出示的相关资料与税控IC卡记录内容，确认无误后，按照专用发票发售管理规定，通过企业发票发售子系统发售专用发票，并将专用发票的起始号码及发售时间登录在税控IC卡内。

第十八条 新纳入防伪税控系统的企业，在系统启用后十日内将启用前尚未使用完的专用发票（包括误填作废的专用发票）报主管税务机关缴销。

第十九条 防伪税控企业必须使用防伪税控系统开具专用发票，不得以其他方式开具手工版或电脑版专用发票。

第二十条 防伪税控企业应按照《增值税专用发票使用规定》开具专用发票，打印压线或错格的，应作废重开。第六章 认证报税

第二十一条 防伪税控企业应在纳税申报期限内将抄有申报所属月份纳税信息的IC卡和备份数据软盘向主管税务机关报税。

第二十二条 防伪税控企业和未纳入防伪税控系统管理的企业取得的防伪税控系统开具的专用发票抵扣联，应据增值税有关扣税规定核算当期进项税额，如期申报纳税，属于扣税范围的，应于纳税申报时或纳税申报前报主管税务机关认证。

第二十三条 主管税务机关应在企业申报月份内完成企业申报所属月份的防伪税控专用发票抵扣联的认证。对因褶皱、揉搓等无法认证的加盖“无法认证”戳记，认证不符的加盖“认证不符”戳记，属于利用丢失被盗金税卡开具的加盖“丢失被盗”戳记。认证完毕后，应将认证相符和无法认证的专用发票抵扣联退还企业，并同时向企业下达《认证结果通知书》（附件8）。对认证不符和确认为丢失、被盗金税卡开具的专用发票应及时组织查处。认证戳记式样由各省级税务机关统一制定。

第二十四条 防伪税控企业应将税务机关认证相符的专用发票抵扣联连同《认证结果通知书》和认证清单一起按月装订成册备查。

第二十五条 经税务机关认证确定为“无法认证”、“认证不符”以及“丢

失被盗”的专用发票，防伪税控企业如已申报扣税的，应调减当月进项税额。

第二十六条 报税子系统采集的专用发票存根联数据和认证子系统采集的专用发票抵扣联数据应按规定传递到增值税计算机稽核系统。第二十七条 防伪税控企业金税卡需要维修或更换时，其存储的数据，必须通过磁盘保存并列印出清单。税务机关应核查金税卡内尚未申报的数据和软盘中专用发票开具的明细信息，生成专用发票存根联数据传递到增值税计算机稽核系统；企业计算机主机损坏不能抄录开票明细信息的，税务机关应对企业开具的专用发票存根联通过防伪税控认证子系统进行认证，产生专用发票存根联数据传递到增值税计算机稽核系统。第七章 技术服务

第二十八条 防伪税控系统研制生产单位应按照总局制定的推行计划组织专用设备的生产，确保产品质量。严格保密、交接等各项制度。两卡等关键设备在出厂时要进行统一编号，标贴国家密码管理委员会办公室核发的“商密产品认证标识”。

第二十九条 各地税务机关技术部门应做好税务机关内部防伪税控系统的技术支持和日常维护工作。

第三十条 系统研制生产单位应在各地建立服务单位，负责防伪税控系统的安装调试、操作培训、维护服务和企业用防伪税控系统专用设备的销售。

第三十一条 税务机关应与当地服务单位签订协议，明确工作程序、业务规范和双方的权利义务等事项。

第三十二条 服务单位在向防伪税控企业发售专用设备时，应和企业签订系统维护合同，按照税务机关的有关要求明确服务标准和违约责任等事项，并报当地税务机关备案。

第三十三条 防伪税控系统使用过程中出现的技术问题，税务机关、服务单位应填制《防伪税控系统故障登记表》（附件9），分别逐级上报总局和系统研制生产单位，重大问题及时上报。第八章 安全措施第三十四条 税务机关用两卡应由专人使用保管，使用或保管场所应有安全保障措施。发生丢失、被盗的，应立即报公安机关侦破追缴，并报上级税务机关进行系统处理。

第三十五条 按照密码安全性的要求，总局适时统一布置更换系统密钥，部分地区由于两卡丢失被盗等原因需要更换密钥的，由上一级税务机关决定。

第三十六条 有关防伪税控系统管理的表、账、册及税务文书等资料保存期为五年。

第三十七条 防伪税控企业应采取有效措施保障开票设备的安全，对税控IC卡和专用发票应分开专柜保管。

第三十八条 任何单位和个人未经总局批准不得擅自改动防伪税控系统软、硬件。

第三十九条 服务单位和防伪税控企业专用设备发生丢失被盗的，应迅速报告公安机关和主管税务机关。各级税务机关按月汇总上报《丢失、被盗金税卡情况表》（附件10）。总局建立丢失被盗金税卡数据库下发各地录入认证子系统。

第四十条 税务机关或企业损坏的两卡以及按本办法第八条规定收缴的两卡，由省级税务机关统一登记造册并集中销毁。第九章 监督检查第四十一条 税务机关应定期检查服务单位的两卡收发存和技术服务情况。督促服务单位严格两卡发售工作程序，落实安全措施。严格履行服务协议，不断改进服务工作。

第四十二条 防伪税控企业逾期未报税，经催报仍不报的，主管税务机关应立即进行实地查处。

第四十三条 防伪税控企业未按规定使用保管专用设备，发生下列情形之一的，视同未按规定使用和保管专用发票处罚：

（一）因保管不善或擅自拆装专用设备造成系统不能正常运行；

（二）携带系统外出开具专用发票。

第四十四条 各级税务机关应定期检查系统发行情况，地级以上税务机关对下一级税务机关的检查按年进行，地级对县级税务机关的检查按季进行。第十章 附则

第四十五条 本办法由国家税务总局负责解释。各地可根据本办法制定具体实施细则。

第四十六条 本办法自2000年1月1日起施行。

第四篇：防伪税控开票系统试题二

二类：报税处理（抄报税管理、金税卡管理、发票资料统

计）

1、企业应按照___金税工程_____的技术要求和安全要求配备计算机、打印机等设备，落

实安全措施

2、下面关于报税描述不正确的是：___系统到了抄税起始日时，企业须先抄税写IC卡，否则金税卡被锁死

3、如果企业在抄税期做抄税后，恰巧遇到IC卡损坏，该如何抄报税？___B.企业应更换

IC卡，然后重新抄旧税

4、___ A.IC卡___是企业进入开票系统的钥匙，类似于企业的“身份证”。

5、当企业做了“从IC卡读入新购发票”操作后发现所购发票的代码或号码与实际拿到的实物发票不符，企业应将已读入金税卡黑匣子内的发票退回到IC卡上，然后到税务部门重新处理。A.是

6、操作员登录窗口下的“核对日期” “核对时间”栏中显示的为__ A.金税卡时钟 ____。

A7、__ C.金税卡 ____是防伪税控系统的核心部件，系统的全部功能在其中完成。C

8、企业需持__ B.税控IC卡___去税务局领购专用发票。B9、使用主分机结构的企业，主分开票机分别执行抄税，然后__B.主分开票机各自独立持

IC卡进行报税

一机多票系统中，企业在领购发票时，一张IC卡中最多可存放__5 ____卷发票。

10、在进行客户编码设置操作时，在编辑区内无法进行输入和修改操作，是因为__没有处

于编辑状态____。B11、企业在使用一机多票开票子系统V6.13开票时，若系统提示“发票写入区已满”，下一

步应做___抄税处理___操作，才能保证可以继续正常开票。A12、在一机多票开票子系统V6.13中，由于系统能够开具多种发票，那么在抄税时，__会

一次性将所有种类的开票数据都写在一张IC中___。A13、在1日执行发票填开操作时，开票子系统提示“已到抄税期请及时抄税”，该企业应做

__抄税处理__。A14、在一机多票开票子系统V6.13中，执行修改金税卡时钟的操作是经税务局授权，由用

户自行修改的，授权一次只可以修改___1___次开票金税卡时钟。D

15、防伪税控系统企业当月一张发票都没开，___仍然需要___进行抄税报税。A

16、用户在从IC卡读入新购发票时操作失败，造成这种结果的原因是______。D

A.未插入企业IC卡或插入的不是本机IC卡B.IC卡中无领购或分配的发票，或是发票流水号已读走 C.金税卡已到锁死期，不能读入发票D.ABC均可能

17、利用一机多票开票子系统V6.13开具三种发票时，销方税号可以为15位 18位 20位，也可以为空或全0税号。B不正确

18、在WINDOWS版开票子系统V6.13中，某企业在1日已抄税，但到11日继续开具发票时，开票子系统提示“金税卡已到锁死期，请及时抄报税”，该企业应做___ D.到税务局报税 __处理。D19、0防伪税控专用设备必须经___ A.税务机关发行 ___后，才能投入使用。A 20、“从IC卡读入新购发票”是将IC卡中新购的发票读入到___ B.黑匣子 ___中。B

21、通常情况下，企业在正常抄税后，需携带______等资料去税务局报税（电子申报）。F

A.IC卡B.软盘C.报表D.AB都是E.BC都是F.AC都是

22、企业无法进行发票填开操作，原因是______。F

A.系统已到抄税期且尚未抄税B.系统已到锁死期C.系统金税卡中无可用发票

D.AC有可能E.BC有可能F.ABC都有可能

23、当持有防伪税控系统《操作资格证书》的人员离开所属企业时，不可将此证书留给所

属企业的_____使用。D

A.会计B.准备开票的人员C.企业法人D.ABC都是E.ABC都不是

24、黑匣子中的数据__只能读出，不能修改____。C25、__ C.读卡器____是用于连接IC卡与金税卡的，并读写IC卡中的信息。C

A.软盘B.金税卡C.读卡器D.硬盘

26、某企业金税卡时钟错误需调整时，该企业应______。C

C.首先到税务局进行“授权修改时钟”，然后再进入开票子系统中修改即可

27、在一机多票开票子系统V6.13中，若本期税额已抄入IC卡，到税务机关报税时，发现

IC卡损坏无法报税，此时可以更换一张新IC卡，到开票子系统中执行“抄税处理”中的抄“_上期资料 __”。B28、企业防伪税控专用设备出了问题，须凭___服务单位___的证明到税务局重新发行，在发行不成功的情况下，到服务单位办理更换专用设备手续。C

29、使用开票系统，读卡器的绿灯亮时__ B.不能____拔IC卡。B30、开票系统在保存发票时，将发票信息同时记录到___ C.黑匣子和硬盘 ___中。C

31、完全安装“防伪开票系统”后会将___ B.硬盘___中的数据清空。B32、防伪开票子系统专用设备的3个主要部件是IC卡 __ A.金税卡和读卡器____。A

33、企业开票子系统的锁死期__ C.由税务局的报税系统设置的____。C34、开票子系统中的发票管理 报税处理业务模块无法激活，可能是__ B.企业作了初始化，却未作结束初始化操作____的原因。B35、在一机多票开票子系统V6.13中，__ A.支持 ____主分机结构。A36、某企业开具发票时,开票子系统提示“金税卡没有可用发票”,但实际该企业已购买了

发票,该企业应__D.在开票子系统中进行“发票读入”操作

37、在一机多票开票子系统V6.13中更改开票操作员权限是在___ A.系统维护___模块中

实现的。A38、防伪税控系统的专用设备中，___ B.金税卡与IC卡___经过发行后就是一一对应的关

系。B39、当企业修改金税卡时钟时，应携带本企业的__ B.IC卡 ____到税务局进行修改。B 40、已到抄税期，如果某企业在1日未抄税之前，___ B.不可以___作废上月30日开具的一张发票。B41、防伪税控开票子系统V5.02升级为一机多票开票子系统V6.10后，在保留开票子系统

55、某企业在1日已抄税，但到11日继续开具发票时，开票子系统提示“金税卡已到锁死

期，请及时抄报税”

56、在一机多票开票子系统V6.10中，若本期税额已抄入IC卡，到税务机关报税时，发现

IC

卡损坏无法报税，此时可以更换一张新IC卡，到开票子系统中执行“抄税处理”中的57

6061、某企业在1日执行发票填开操作时，开票子系统提示“已到抄税期请及时抄税”,该企业

62、一机多票开票子系统中，若企业的税控IC卡中有新购买的发票未读入开票系统，此时

若进行已购发票退回IC卡操作，63、一机多票开票子系统中，若企业的税控IC卡中有退回的发票，此时若去税务大厅购买

发票，______。

A64、一机多票开票子系统中，企业使用的是PCI类型的开票金税卡，在发行时被设置可随

时抄税的次数为七次，但在日常的开票过程中，当企业进行了第四次抄税后继续开具发票，打印时系统提示“

171，写抵扣联明细错”，可能是什么原因造成？______。C65、一机多票开票子系统中，当企业的开票量超出开票子系统的限定量后，系统提示“发

票写入区已满，请及时抄税”，此时企业若需继续开具发票，66、一机多票开票子系统中，某企业在上个月进行了一次非征期抄税，却忘记在上月进行

报税，而到本月1日继续开具发票时，开票子系统提示“金税卡已到抄税期”，该企业应该。

67、用户在日常使用一机多票开票子系统的过程中，当填开专用发票时，系统却提示“金

税卡没有可用发票”，原因是由于。

68、用户在日常使用一机多票开票子系统的过程中，当填开废旧物资发票时，系统却提示

“取当前发票号失败”，原因是由于____A69、一机多票开票子系统中，以下关于金税卡底层修复发票的说法中正确的是。

70、在一机多票开票子系统中，如果企业已新购了发票但没有及时读入，在抄上期资料时。

71、在一机多票开票子系统中，如果企业已新购了发票但没有及时读入，在抄本期资料时。

72、在一机多票开票子系统的实施过程中，采用加密安全方法对企业开票金税卡进行底层

加载，若在“预处理2”过程中断电，则该块企业的开票金税卡。73、一户新纳入防伪税控系统的企业的月开票量为1500份左右，在使用一机多票开票子系

统后，若要满足其开票量的要求。74、30、一机多票的实施过程中，在安全加密加载开票金税卡的操作中，一定要严格按照

流程执行，严禁跨步骤或逆向执行操作。75、32、在一机多票开票子系统中，进行发票退回操作时，系统提示“会计日到，禁止分

配和退回发票”，此时若要继续进行发票退回操作，正确的操作是必须

税成功，可能的原因是______。A。76、36、使用一机多票开票子系统的用户，如果需要变更购票员密码，则

____到税务机关办理变更。

77、使用一机多票开票子系统的用户，如果在月中15日执行了当月抄税（非征期税）后，一直没有到税局报税，那么10天后

。78、使用一机多票开票子系统的用户，如果需要变更普通发票的开票限额，则

到税务机关办理变更。

79、登录一机多票开票子系统时，系统提示“金税卡开启失败”，可能是以下哪些原因造成的？_____。

A

BC、金税卡或IC卡损坏D、所插入的IC卡与金税卡不匹配

E、操作员在登录开票系统时没有插入企业IC卡

80、一机多票开票子系统中，当企业的税控IC卡中有______信息时，可以执行“已购发票

退回

IC卡”操作向IC卡中退票。A

B

CD、已退的五卷发票

81、一机多票开票子系统中，企业利用“抄税处理”中的抄上期资料功能抄税时，无法抄

B、系统已到锁死期 C

D82、一机多票开票子系统中，当企业在税局获得修改时钟授权后，只有在重新进入系统时

金税卡才能自动读到税控IC卡中的授权信息，可以进行修改时钟操作。但如果进入系统后未立即进行修改操作，则在______。

A

B、做了其他操作后就无法修改，必须重新授权

CD、退出系统后，授权信息仍然保存，可在以后进入系统时再做时钟修改83、一机多票开票子系统中，企业无法进行发票填开操作，可能是因为一机多票开票子系

统

______。

A、已到抄税期未到锁死期，且已抄税 B

C

D84、一机多票开票子系统中，通过“金税卡状态查询”功能所查询到的信息包括______。

A

B

C

D

E

F85、一机多票开票子系统中，用户从IC卡中读入新购发票时操作失败，造成这种结果的原

因是______。

A

B

CD、发票库存中已有五卷发票

86、在一机多票开票子系统中，当填开发票时出现______的提示，并不表示该金税卡已经

损坏而必须更换。

A、“日历时钟错”

BC、“写Flash错”D、“加密算法错” E87、在一机多票开票子系统中，如果在征期且未抄税时，恰巧遇到金税卡损坏，用户可以

通过何种方式来报本月税额？

A

B

C、更换金税卡后，重新抄旧税

D、本月无法报税

88、在一机多票开票子系统中，当企业准备做“已开发票作废”操作时，可以______。

A

BC、由任意一位开票员作废当月开具且尚未抄税的发票

D、由系统管理员作废任何一张当月开具且已经进行了非征期抄税的发票

89、在一机多票开票子系统中，如果在征期恰巧遇到税控IC卡损坏，用户该如何抄报税？。

A、如果税控

IC卡抄税后损坏，应先更换IC卡，然后重新进入系统利用抄本期资料功能再次抄税，之后报税即可

B

C

D、如果税控IC卡未抄税时损坏，应先更换IC卡，然后重新进入系统利用抄上期资料功能抄税，之后报税即可

90、金税卡在被发行时，其时钟的时间是__。91、一机多票开票子系统中，企业IC卡中有上月新购的发票，征期未及时抄税，之后在16

号发现金税卡已经锁死，在进行抄税时___由于IC卡上有新购发票导致无法抄税，此时必须到税局执行手工退票，然后对IC卡解锁重写后再执行抄税___。

92、金税卡共分哪几大部件？_____A.安检部件 B.时钟芯片C.功能扩展部件D.加密部件

E.存储部件 93、

第五篇：税收管理类出口退(免)税管理岗试题

税收管理类出口退（免）税管理岗试题

一、单项选择题

1、生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，适用哪种增值税退（免）税办法？（）

A、先征后退 B、免抵退税 C、免退税 D、即征即退 答案：B 解析：财政部 国家税务总局•关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知‣（财税„2012‟39号）规定“免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物（视同自产货物的具体范围见附件4）及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业（具体范围见附件5)出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。”

2、出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为（）。

A、出口货物的退税率 B、加工修理修配劳务的征税率C、简易办法的征收率 D、17%的退税率 答案：A 解析：财政部 国家税务总局•关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知‣（财税„2012‟39号）规定“出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率。”

3、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的（）。A、实际离岸价（FOB）B、实际到岸价（CIF）C、国内销售价格 答案：A 解析：财政部 国家税务总局•关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知‣（财税„2012‟39号）规定“生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。”

4、对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）个工作日内（从受理退（免）税申报之日起，至将•税收收入退还书‣传递至国库‟办结相关退（免）税手续；对不符合规定的，应将具体内容及处理意见一次性书面告知出口企业。

A、2 B、5 C、10 D、20 答案：D 解析：•全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）‣规定“第六条 对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在20个工作日内（从受理退（免）税申报之日起，至将•税收收入退还书‣传递至国库‟办结相关退（免）税手续；对不符合规定的，应将具体内容及处理意见一次性书面告知出口企业。”

5、符合下列条件之一的出口企业，管理类别应评定为（）：

（一）自首笔申报出口退（免）税之月起至评定当日未满12个月，或尚未申报过出口退（免）税。

（二）上一内，累计6个月以上未申报出口退（免）税。

（三）上一内，纳税信用等级为C级。

（四）上一内，发生过违反出口退（免）税有关规定的情形，但尚未达到税务机关或司法机关处理标准的。

（五）存在省国家税务局规定的其他失信情形。A、一类 B、二类 C、三类 D、四类 答案：C 解析：国家税务总局关于发布•出口退（免）税企业分类管理办法‣的公告（国家税务总局公告2015年第2号）第七条规定。

6、为加强出口退税工作,更好地支持外贸发展，服务出口企业，税务总局决定，2015年5月1日（含5月1日，以海关出口报关单电子信息注明的出口日期为准）以后出口的货物，出口企业申报出口退（免）税及相关业务时，免予提供（）。A、收汇核销单B、纸质报关单C、出口发票D、增值税纳税申报表 答案：B 解析：国家税务总局•关于出口企业申报出口退（免）税免予提供纸质出口货物报关单的公告‣（国家税务总局公告2015年第26号）

7、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单†出口退税专用‡上的出口日期为准，下同）次月起（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。

A、至次年4月30日前 B、90日内 C、180日内 D、至12月31日前 答案、A 解析：国家税务总局关于发布•出口货物劳务增值税和消费税管理办法‣的公告（国家税务总局公告2012年第24号）规定“企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单†出口退税专用‡上的出口日期为准，下同）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。”

8、正确的出口退税工作流程是（）。A、出口企业申请的出口退（免）税事项，统一由申报受理岗受理，经人工审核岗、计算机审核岗、核准岗按规定进行审核、调查、复审、核准后，由申报受理岗将结果反馈给出口企业。

B、出口企业申请的出口退（免）税事项，统一由申报受理岗受理，经人工审核岗、计算机审核岗、复审岗、核准岗按规定进行审核、调查、复审、核准后，由申报受理岗将结果反馈给出口企业。

C、出口企业申请的出口退（免）税事项，统一由申报受理岗受理，经计算机审核岗、调查评估岗、复审岗、核准岗按规定进行审核、调查、复审、核准后，由申报受理岗将结果反馈给出口企业。

D、出口企业申请的出口退（免）税事项，统一由申报受理岗受理，经人工审核岗、计算机审核岗、调查评估岗、复审岗、核准岗按规定进行审核、调查、复审、核准后，由申报受理岗将结果反馈给出口企业。答案、D 解析：•全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）‣规定“第十四条 工作流程。出口企业申请的出口退（免）税事项，统一由申报受理岗受理，经人工审核岗、计算机审核岗、调查评估岗、复审岗、核准岗按规定进行审核、调查、复审、核准后，由申报受理岗将结果反馈给出口企业。”

9、生产企业免抵退税审批权限，下放至为（）国家税务局。

A盟、市 B旗、县（区）C自治区 D自治州 答案：B 解析：•全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）‣规定“第二十九条 出口退（免）税审批权限：

（一）生产企业免抵退税审批权，下放至旗、县（区）国家税务局。”

10、根据出口退（免）税工作规范复函地国税机关收到出口货物税收核实函后，应要求供货企业按规定填报•供货企业自查表‣及电子数据，对•供货企业自查表‣内容及金税三期税收管理信息系统中该企业的有关情况进行分析，并派（）名以上税务人员对供货企业进行实地核查。A、1 B、2 C、3 D、4 答案：B 解析：•全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）‣规定“第六十条 复函地国税机关收到出口货物税收核实函后，应要求供货企业按规定填报•供货企业自查表‣及电子数据，对•供货企业自查表‣内容及金税三期税收管理信息系统中该企业的有关情况进行分析（参见附件25•自查表分析方法‣），并派2名以上税务人员对供货企业进行实地核查。”

11、复函地国税机关应自收到核实函之日起（）个工作日内进行复函。如因需向上游企业发函调查，或因供货企业正被增值税纳税评估、税务稽查等情况不能按时复函的，应自收到核实函之日起（）个工作日内，向发函地国税机关回复延期复函说明，说明未能按期复函的原因及拟复函的具体时间，并应自回复延期复函说明之日起（）个工作日内复函。

A、20 10 30 B、20 20 60 C、20 20 20 D、30 20 60 答案：B 解析：•全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）‣规定“第六十条...复函地国税机关应自收到核实函之日起20个工作日内，根据对供货企业的核查情况，按照函调系统中的复函格式，如实、完整、规范地填写有关内容，经复函地国税机关主管局领导核准后进行复函。如因需向上游企业发函调查，或因供货企业正被增值税纳税评估、税务稽查等情况不能按时复函的，应自收到核实函之日起20个工作日内，向发函地国税机关回复延期复函说明，说明未能按期复函的原因及拟复函的具体时间，并应自回复延期复函说明之日起60个工作日内复函。”

12、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人，适用税率17%），2015年3月出口自产货物取得销售收入100万美元（FOB价），出口退税税率为9%，汇率为1:6.25，上期留抵税额为53万元，计算2015年3月的免抵税额为（）万元

A、50 B、3.25 C、56.25 D、3 答案：B

13、（）负责出口退（免）税各类事项、出口免税及征税相关事项的受理及处理结果的反馈。对所受理的申请资料的完整性、逻辑性进行审查并签署初审意见。A人工审核岗 B计算机审核岗 C复审岗 D申报受理岗 答案：D 解析：•全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）‣规定“第十三条 岗位职责。

（一）申报受理岗。负责出口退（免）税各类事项、出口免税及征税相关事项的受理及处理结果的反馈。对所受理的申请资料的完整性、逻辑性进行审查并签署初审意见。”

14、（）应该通过审核系统，确认出口企业所申请事项的风险等级；属于重点关注对象以及存在风险的，应在审核系统填制相应标识。

A人工审核岗 B计算机审核岗 C复审岗 D申报受理岗 答案：A 解析：•全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）‣规定“第十三条 岗位职责。人工审核岗。1.通过审核系统，确认出口企业所申请事项的风险等级；属于重点关注对象以及存在风险的，应在审核系统填制相应标识。”

15、（）进行审批出口退（免）税操作。

A、复审岗 B、综合管理岗 C、核准岗 D、局长岗 答案：C 解析：•全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）‣规定“第十三条 岗位职责。

（五）核准岗。1.审批出口退（免）税。”

二、多项选择题

1、下列哪种情况属于增值税退（免）税的计税依据？（）

A、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。

B、生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

C、生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定。

D、外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

E、外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。答案：ABCDE 解析：财政部 国家税务总局•关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知‣（财税„2012‟39号）规定“

四、增值税退（免）税的计税依据。”

2、出口企业或其他单位出口下列哪种货物，适用增值税免税政策的出口货物劳务？（）A、增值税小规模纳税人出口的货物。B、非出口企业委托出口的货物。

C、非列名生产企业出口的非视同自产货物。

D、出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物（不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物）。

E、农业生产者自产农产品[农产品的具体范围按照•农业产品征税范围注释‣（财税[1995]52号）的规定执行]。答案：ABCE 解析：财政部 国家税务总局•关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知‣（财税„2012‟39号）规定“适用增值税征税政策的出口货物劳务，是指：1.出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物 [不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物]。”

3、出口税收管理系统包括：（）

A、出口退税审核系统（以下简称审核系统）B、出口货物税收函调系统（以下简称函调系统）C、电子数据传输系统出口退税子系统（以下简称传输系统）

D、金税三期税收管理信息系统 答案：ABC 解析：•全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）‣规定“第四条：出口税收管理系统包括：出口退税审核系统（以下简称审核系统），出口货物税收函调系统（以下简称函调系统），电子数据传输系统出口退税子系统（以下简称传输系统），出口退（免）税宏观分析及预警监控系统（以下简称预警系统）。”

4、•全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）‣第十二条岗位制约监督中，下列说法正确的是（）。A、审核同一企业同一批次的出口退（免）税，人工审核岗、调查评估岗、计算机审核岗相邻两个岗位不允许兼岗，复审岗不得兼任上述岗位。

B、系统维护岗可以兼任信息管理岗。

C、综合管理岗负责开具税收收入退还书的人员不能同时兼任与同级收入规划核算部门相关岗位的对账工作。D、各地要建立岗位不定期轮换制度。答案：AC 解析：•全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）‣规定“第十二条 岗位制约监督。…

（二）系统维护岗不得兼任其他岗位。…

（四）各地要建立岗位定期轮换制度。”

5、管理类别为一类的出口企业的管理措施，包括（）。

A、国税机关受理该类企业的出口退（免）税正式申报后，经核对申报信息齐全无误的，即可办理出口退（免）税。

B、在国家下达的出口退税计划内，可优先安排该类企业办理出口退税。

C、国税机关每年评估该类企业的退（免）税的户数，应不低于所辖有出口退（免）税申报业务的该类企业总户数的3%。

D、国税机关可向该类企业提供绿色办税通道（特约服务区），并建立重点联系制度，指定专人负责并定期联系企业，及时解决其有关出口退（免）税问题。

E、该类企业属于外贸企业的，国税机关应定期使用增值税专用发票稽核、协查信息对其申报的出口退税进行复核，对复核有误的，应按规定处理。答案：ABDE 解析：国家税务总局关于发布•出口退（免）税企业分类管理办法‣的公告（国家税务总局公告2015年第2号）“第十一条 管理类别为一类的出口企业的管理措施。

（一）国税机关受理该类企业的出口退（免）税正式申报后，经核对申报信息齐全无误的，即可办理出口退（免）税。

（二）在国家下达的出口退税计划内，可优先安排该类企业办理出口退税。

（三）国税机关可向该类企业提供绿色办税通道（特约服务区），并建立重点联系制度，指定专人负责并定期联系企业，及时解决其有关出口退（免）税问题。

（四）该类企业属于外贸企业的，国税机关应定期使用增值税专用发票稽核、协查信息对其申报的出口退税进行复核，对复核有误的，应按规定处理。”

6、管理出口退（免）税的国税机关应设置哪些岗位（）A.申报受理岗、人工审核岗 B.计算机审核岗、复审岗

C.核准岗、综合管理岗、信息管理岗 D．调查评估岗、预警分析岗、系统维护岗 答案：ABCD 解析：•全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）‣规定“第十一条 管理出口退（免）税的国税机关应设置申报受理岗、人工审核岗、计算机审核岗、复审岗、核准岗、综合管理岗、信息管理岗、调查评估岗、预警分析岗、系统维护岗。”

7、主管国税机关如发现出口企业有下列情形之一的，须按规定自发现之日起的24个月内，使用增值税专用发票稽核、核查信息审核办理其出口退（免）税。()A出口企业管理类别确定为三类、四类的。

B首次申报办理出口退（免）税的。

C有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）等涉税违法行为的。D因改制、改组以及合并、分立而新设立的出口企业的前身存在上述情形之一的。答案：ABCD 解析：•全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）‣规定“第二十六条 主管国税机关如发现出口企业有下列情形之一的，须按规定自发现之日起的24个月内，使用增值税专用发票稽核、核查信息审核办理其出口退（免）税：

（一）出口企业管理类别确定为三类、四类的。

（二）首次申报办理出口退（免）税的。

（三）有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）等涉税违法行为的。

（四）因改制、改组以及合并、分立而新设立的出口企业的前身存在上述情形之一的。”

8、外贸企业免退税审批权，可下放至同时符合下列条件的旗、县（区）国家税务局。（）A所管辖外贸企业在5户以上 B所管辖外贸企业在10户以上

C所管辖外贸企业年出口额总和在5000万美元以上 D所管辖外贸企业年出口额总和在1亿美元以上 E有专门的出口退税管理机构、设有专职出口退税管理人员且符合本规范岗位监督制约要求 答案：BDE 解析：•全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）‣规定“第二十九条 出口退（免）税审批权限：外贸企业免退税审批权，可下放至同时符合下列条件的旗、县（区）国家税务局：1.所管辖外贸企业在10户以上；2.所管辖外贸企业年出口额总和在1亿美元以上；3.有专门的出口退税管理机构、设有专职出口退税管理人员且符合本规范岗位监督制约要求。”

9、同时符合下列条件的旗、县（区）国家税务局应设立进出口税收管理部门。（）A所管辖出口企业在10户以上； B所管辖出口企业在5户以上；

C所管辖出口企业年出口额总和在5000万美元以上； D所管辖出口企业年出口额总和在1亿美元以上； 答案：AC 解析：•全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）‣规定“第五条 各级国税机关应按本规范设置出口退（免）税管理岗位，严格按本规范的岗位监督制约规定配备人员。同时符合下列条件的旗、县（区）国家税务局应设立进出口税收管理部门：1.所管辖出口企业在10户以上；2.所管辖出口企业年出口额总和在5000万美元以上；”

10、自治区国家税务局定期通报全区的发函、复函质量以及逾期复函等情况，并对存在哪些情形的给予通报批评。（）A、未按规定的时间复函的。

B、函件回复无问题，但被税务总局、发函单位及其他单位查处案件时发现回函有问题的。

C、无合理理由对同一笔购进货物2次以上（含2次）发函或复函的。

D、不按时登录出口货物税收函调系统的 答案：ABC 解析：•全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）‣规定“第六十二条 自治区国家税务局定期通报全区的发函、复函质量以及逾期复函等情况，并对存在下列情形的给予通报批评：

（一）未按规定的时间复函的。

（二）函件回复无问题，但被税务总局、发函单位及其他单位查处案件时发现回函有问题的。

（三）无合理理由对同一笔购进货物2次以上（含2次）发函或复函的。”

三、判断题 1、2015年5月1日（含5月1日，以海关出口报关单电子信息注明的出口日期为准）以后出口的货物，出口企业申报出口退（免）税及相关业务时，免予提供纸质报关单。但申报适用启运港退税政策的货物除外。（√）

解析：国家税务总局•关于出口企业申报出口退（免）税免予提供纸质出口货物报关单的公告‣（国家税务总局公告2015年第26号）

2、出口退税核准岗由有审批权的主管国税机关的局长担任，经局长授权可由分管进出口税收管理部门的局领导担任。（√）

解析：•全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）‣岗位职责规定。

3、出口退税系统维护岗可以兼任其他岗位。（X）

解析：•全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）‣岗位职责规定。

4、生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的到岸价（CIF）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。（X）

解析：财政部 国家税务总局•关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知‣（财税„2012‟39号）规定“生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。”

5、非出口企业委托出口的货物适用增值税征税政策。（X）解析：财政部 国家税务总局•关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知‣（财税„2012‟39号）规定“非出口企业委托出口的货物适用增值税免税政策。”

6、出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物 [不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物] 适用增值税征税政策。（√）解析：财政部 国家税务总局•关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知‣（财税„2012‟39号）

7、对出口企业或其他单位提供的出口退（免）税备案资料齐全，•出口退（免）税备案表‣填写内容符合要求，签字、印章完整的，主管国税机关应当场予以备案。对不符合上述要求的，主管国税机关应一次性告知出口企业或其他单位，待其补正后备案。（√）解析：国家税务总局•关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告‣（国家税务总局公告2015年第56号）

8、出口企业管理类别评定工作每年进行一次，应于每年企业纳税信用等级评定结果公布后1个月内完成。完成管理类别评定工作的当月起，对出口企业实施对应的分类管理措施。（X）

解析：国家税务总局关于发布•出口退（免）税企业分类管理办法‣的公告（国家税务总局公告2015年第2号）规定“完成管理类别评定工作的次月起，对出口企业实施对应的分类管理措施。”

9、对管理类别为三类的出口企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进行人工审核。抽取比例应不低于该类企业每个申报批次所附原始凭证的60%。（√）

解析：国家税务总局关于发布•出口退（免）税企业分类管理办法‣的公告（国家税务总局公告2015年第2号）规定

10、国税机关每年评估该类企业的退（免）税的户数，应不低于所辖有出口退（免）税申报业务的该类企业总户数的5%，属于管理类别为二类的出口企业的管理措施。（X）解析：国家税务总局关于发布•出口退（免）税企业分类管理办法‣的公告（国家税务总局公告2015年第2号）规定

四、计算题 某生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月外购原材料取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得销售收入115万美元（美元与人民币的比价为1：7），该企业适用增值税税率17%，出口退税税率为13%。计算该企业6月免抵退税额。答：当期免抵退不得免征和抵扣税额=115×7×（17%-13%）=32.20（万元）；

应纳增值税=150×17%-（137.7-32.2）=-80（万元）； 免抵退税额=115×7×13%=104.65（万元）； 应退税额=80（万元）；

免抵税额=104.65-80=24.65（万元）。