第一篇：大张村别墅项目招投标阶段审计报告
大张村别墅一期样板区招投标阶段审计报告
审计时间：
2016年9月5日-2016年9月7日 审计重点：
招投标的合法性、合规性、成本费用在可控性 审计依据：
由于目前公司对工程建设项目招标采购尚未做出相关规定，本次审计仅以国家工程建设项目相关法律法规作为审计依据 审计发现的问题：
通过该项目已完工作的审计，发现以下问题：
1、该项目在招标时无设计图纸
上述行为不符合《工程建设项目施工招标投标办法(七部委30号令)》第八条“依法必须招标的工程建设项目，应当具备下列条件才能进行施工招标：，… …
（四）有招标所需的设计图纸及技术资料。… …”的规定，可能带来如下风险：
我方提供的施工图纸不完善，边设计边施工，造成图纸修改变更增多，施工后发现不合适需要拆除修改增多，造成工期及费用双重损失。
2、招标邀请无记录、不规范
据了解招标采购部对6家单位发出了投标邀请，但无记录，实际参加投标单位为3家。
3、有效投标人不足3家，缺乏竞争性
中城建第十八工程局开发有限公司投标文件中无商务标(后于9月7日收到其补寄投标函），且开标时未到场，属于无效投标人，按规定有效投标人不足3家的应当重新招标。
4、有窜标陪标可能
中城建第十八工程局开发有限公司开标时未到场，但其提交的投标保证金为现金，且其投标文件无商务标，补寄投标函说明综合费率下浮1.5%（省三建8%，宏圣6%），几乎无中标可能。
5、评标委员会组成不合规定
根据评标记录，该项目评委为3人，不符合《评标委员会和评标方法暂行规定》第九条“评标委员会由招标人或其委托的招标代理机构熟悉相关业务的代表，以及有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为五人以上单数，其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二… …”的规定。
6、招标文件未对评标办法做出说明
该项目招标文件未对评标办法做出说明，不符合《工程建设项目施工招标投标办法(七部委30号令)》第八条“招标文件一般包括下列内容：… …
（八）评标标准和方法… …”的规定，可能导致评委评标时主观性偏强，影响评标结果的公平性。
7、存在合同风险
①招标文件未对甲方可能分包工程及甲供材报价及结算方法做出说明，可能在后期造成合同纠纷及经济损失。如：商品砼信息价为350元/m3，合同签订按信息价结算，实际我方供货价为300元/m3，则会造成我方50元/m3的损失。
②招标文件说明项目完工后工程款付至95%（仅扣留质保金），该比例偏高，可能导致审计后发现的多计工程款无法追回。
审计意见：
1、规范公司工程建设项目招投标管理制度并严格执行；
2、针对合同存在的风险建议合同签订时认真考虑。
第二篇：项目审计报告
关于 xx 公司工程项目的审计报告 xx 内审字（2010）第 6 号 xx 公司：
受审计委员会委托，我们对 xx 公司（以下简称 xx）2010 年
工程项目的管理情况进行了审计。在审计过程中，我们结合贵公
司实际情况实施了包括询问每个项目的实际操作流程、审阅相关的项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观察等程序。现将
审计情况报告如下：
一、整体情况如下表：
二、审计结论
经过审计，对 xx 公司的工程项目管理得出以下结论：
① 项目未按规定审批。xx 项目 6000 m2未经批复已经施
工（后补批复），xx 项目新增 xxm 2u26410x 经批复；xx 项目施工图尚
在审查中，但已经施工；xx 项目的处理能力由 xx 扩容到 xx、投 资由 xx 万元增加到
xx 万元没有报批。
② 工程项目资料档案管理不到位。各工程项目都存在资料
不全、没有资料清单的情况。
③ 工程项目未按规定验收。xx 项目基础隐蔽工程在施
工阶段没有按规定及时验收，导致完工后无法验收；xx m 2u30340x xx 截止 xx 还没有按规定完成最终验收。
④ 材料、设备采购管理不规范。xx 项目材料供应商的选择、价格的确定、质量的验收由施工方负责，xx 公司对其缺
乏监控；xx 项目没有要求供应商提供专利设备的专利证书及资
质证明、对采购价格的确定没有书面记录。
⑤ 账务处理不规范。xx 项目已使用但财务上没有作为
固定资产账务处理、已付款的 5.9 万元材料没有验收单；xx 项
目对弃标单位收取的履约保证金 5 万元没有及时转入“营业外收
入”。
⑥ 合同管理不规范。xx 项目施工合同及增补合同未经
律师审核、合同条款“合同价款及付款方式”中对施工方与材料
供应商的职责不明确；xx 项目临时路合同没有领导签字、采购
钢材 45,226.56 元没有签订合同、施工合同工期由 xx 天变更为 xx 天只是口头沟通，没有书面性证明。
三、审计建议
（1）问题①工程项目的立项、变更应严格按照《xx 公司治
理文件系列》规定执行；
（2）问题②③④项应严格按照 xx 公司《项目管理规定》执
行；
（3）问题⑤工程项目账务处理应严格按照《企业会计准则》
执行。（4）问题⑥合同管理应严格按照 xx 公司《经济合同管理办
法》执行；
同时，我们建议 xx 公司对以上问题尽快进行整改，并明
确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。
注：后附各项目的详细报告。
审计部 2010 年 10 月日
关于 xx 项目的审计报告
一、项目概况
根据战略与发展委员会批准，在 xx 启动干煤棚项目，在原 xx 西侧建设一座 xxm2的 xx。概况如下： 1.项目投资：计划投资 65 万元，实际合同金额为 63 万元。2.资金来源：自有资金。
3.计划建设周期：2010 年 3 月 8 日至 2010 年 4 月 18 日。
二、审核情况 1.工程立项：原计划 6000m2u25112x略与发展委员会于 2010 年 3 月 19 日批复，实际 xx 公司于 2010 年 1 月 30 日已与施工方签订
合同；之后增补的 2500m2没有得到战略与发展委员会批复，目
前已完工使用。xx 共计 8500m 2u12290x 2.工程用地：占用 xx 约 3000 m2u22303x地。3.工程进度：原计划 6000 m 2u30340x xx 定于 2010 年 4 月 17 日完成验收，新增补的 2500 m2xx 定于 9 月 15 日完成验收；实 际都没有按规定完成最终验收。4.投资情况：建设的 6000m2xx，实际合同金额 63 万元；增
补的 2500m2xx 合同于 2010 年 5 月 4 日签订，截止 2010 年 10 月篇二：项目审计报告(最新模板)关于×公司×项目经理部
完工（或前期、中期）经济效益的审计报告
公司审计部：
根据×公司《***年审计工作计划》（*司*审[200*]**号）和集团公司《关于进一步加强项目成本管理工作的通知》（集司成本[2009]160号„„），公司派出审计组，于200？年？月？日至200？年？月？日，对公司×××项目部完工（或前期、中期）经济效益进行了就地（或送达）审计。
审计涉及的相关单位和部门对其提供的有关会计资料及其证明材料的真实性和完整性负责；审计的责任是对此进行审计并出具审计报告。
我们的审计工作遵循了《中国内部审计准则》，现审计工作基本结束，根据《内部审计准则第七号—审计报告》第四条的规定，现出具如下审计报告：
一、基本情况
（一）工程项目情况
1、工程承包范围
由公司承建的×××工程项目的具体工程承包范围为dk？？？+？？？至dk？？？+？？？，全长？？千米，途经×××市、×××市。
公司×××项目部于？年？月？日正式与集团公司×××项目经理部（或指挥部）签订《委托施工协议书》或《工程施工合同书》。
2、主要工程量
×××经理部所辖施工管段内共计桥梁？？座（其中：特大桥？座、大桥？座、中桥？座），桥梁全长？延米，占管段里程的？%，„„。
3、合同金额
需要详细说明工程项目的初始合同价格、变更（新增）合同价格以及有关索赔；
4、项目涉及的主要关系方
建设单位；监理单位；设计单位；工程发包方。
5、物资供应及管理
具体说明工程甲供、甲控材料以及自购材料的详细情况；并对工程项目材料物资管理情况进行介绍和评价
（二）机构及人员情况
1、项目部机构设置及人员情况
项目部设综合部、物设部、财务部„„。
截止200？年？月？日，项目部从业人员？人，其中：在岗
职工？人，其他从业（外聘）人员？人。
2、外协队伍配置情况
第一作业队（×××建筑有限公司）：具体承建dk？及dk？，长度？千米，路基、隧道、无碴轨道、桥梁下部„„工程。承包范围内的工程合同金额约为？万元。
„„
截止200？年？月？日，？作业队按照合同约定应当缴纳履约保证金？万元，实际缴纳？万元，尚有？万元未缴纳；„„
截止200？年？月？日，按照合同约定应当扣收？作业队质保金？元，实际扣收？万元，尚有？万元未扣收；„„
二、审计实施过程
1、审计过程简述
重点阐述审计过程中所采用的主要审计方法、步骤等，如：在实施审计中，审计组抽查了×××项目部提供的部分经济合同及主要经营管理文件，重点对项目经济效益实现情况、项目目标责任成本、工程验工计价、债权债务、财务会计„„等进行了审查，对有关的经济事项进行了追溯和查询；查阅了项目部开工至200？年？月？日的财务会计报告、会计账簿、会计凭证、重要施工合同、施工日志、验工报表、会议记录„„及其它有关资料。
2、审计中的特殊情况
重点说明诸如项目未进行审计的具体情况、原因；本次审计
过程中遭遇的阻碍及困难以及被审计单位对本次审计给予的配合、支持等。
三、经营管理情况
（一）财务状况（单位：元）
预付账款？万元，其中预付集团外单位款？万元；其他应收款？万元，其中应收集团外单位款？万元；其他流动资产？万元；存货？万元，其中：？万元为工程结算差；预收账款？万元，其
中：？万元为工程结算差；应付账款？万元，其中应付集团外单位款？万元，应付账款之中暂估应付料款？万元；其他应付款？万元，其中应付集团外单位款？万元等。
（二）集团公司项目经理部、指挥部（或业主）资金拨付情况
截止 200？年？月？日，甲方累计批复验工计价？万元，甲方累计共拨付资金？万元，扣甲供料款？万元，代扣税款？万元，扣质保金？万元，扣„„？万元，集团公司？项目经理部（指挥部或业主）超（少）拨工程款？万元。
如果存在“扣 其他”栏目数据，须详细写明具体内容及金额。
（三）对各作业队（外协队伍）的验工计价及拨款情况
（下表数据截止200？年？月？日）
由上表可见，×××项目部超付？作业队？万元„„。
（四）项目合同外及二次经营情况篇三：项目专项审计报告(范本)附件3：
项目专项审计报告范本 xxxx有限公司xxx: 我们接受委托,对贵公司《 》项目从 年 月 日至 年 月 日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、管理层的责任 严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和《企业会计制度》(或xxxx制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
现将审计意见发表如下：
1、公司基本情况
贵公司系经××批准，由××发起设立，于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册，取得注册号为××的《企业法人营业执照》，现有注册资本××元。
本公司属××行业。经营范围：××。主要产品或提供的劳务：××。[本公司下设××、××等分支机构。] 项目基本情况:[此处简要叙述项目情况]
2、贵公司《 》项目总投资的申报和实际执行情况 贵公司《 》项目于200 年 月 日申报、实际执行期为200 年 月 日至200 年 月 日。项目已经于200 年 月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下：(下表数据单位至少应精确到元)— 2 —
差异情况说明: „„
3、《 》项目实施前后经济效益及社会效益
《 》项目于200 年 月正式生产销售。根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止200年 月，《 》项目实施前后的有关经济指标如下： 销售收入、利润、税收、出口等等„„
《 》项目实施后的社会效益反映在: „„
4、审计结论 包括：
1、对被审计单位的财务管理、会计核算以及内部控制制度的制定和执行情况的评价；
2、对项目资金的到位情况(包括财政资金)、是否做到专款
专用、是否纳入专项资金核算、账务处理是否规范、原始凭证是否合法完整等内容进行评价；
3、对项目建成前后的经济效益和社会效益进行评价。
4、„„ 附送：《 》项目财务报告附注
附：审计过程中应该注意的几个问题（对项目承担单位的要求）
1、对项目资金的到位和实际支付情况应该要求项目承担单位财务部门在“在建工程”科目下设立明细科目逐笔核算。属于研发费用的支出应该在“管理费用”科目下设立专项明细科目逐笔核算。
2、项目资金的支付凭证应为银行汇兑凭证(企业需提供银行盖章确认对帐单)，少量直接支付现金应该符合《现金管理条例》的相关规定。
3、项目土建工程、安装工程和设备购置应有甲乙双方签订的合同。
4、项目土建工程的承建方、设备的供应方均应提供真实合法的增值税发票或普通发票。少量由地方税务部门代开发票应该符合相关规定。
5、被审计单位应提供设备的详细的入库验收单据。
6、土建工程应提供甲乙双方签字认可的工程结算报告和中介机构出具的工程决算审计报告。
7、项目经济效益分析采用的指标应该与申报材料所列指标一一对应。
— 5 —篇四：专项审计报告样本
附件：
■专项审计报告参考样本（海淀区立项项目）
审计报告
****审字[****]第****号(企业名称)：
我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月?海淀区创新资金（原海淀园创新资金，以下简称创新资金）?的收支使用情况以及?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书?（以下简称合同）中?经济指标?的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：
一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司经营范围：***** 公司于****年**月**日取得*******号高新技术企业批准证书，并于****年**月**日通过高新技术企业资格复核。
项目基本情况:(简述项目基本情况)
二、资金合同有关规定
（一）贵公司于****年**月**日申报?****************?项目，并与
中关村科技园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》，合同书编号：****************，取得创新资金总额为**万元人民币的无偿资助（或贷款贴息），用于?***************?项目的投入。项目执行期为****年**月至****年**月。
（二）项目投资总额为***万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新资金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。）。
（三）创新资金用途规定：创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。（如合同中有规定，按照合同中规定条款写）
（四）项目执行阶段的经济指标： 合同规定，在合同执行期内：
应实现累计销售收入 ****万元
累计交税总额 ****万元 累计净利润 ****万元
三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下：
（一）项目投资到位情况：
我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：
1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，其中： 海淀区创新资金 ***万元
企业自筹资金 ***万元 其他（写明具体渠道、方式、名称）***万元
（二）项目资金支出情况： 我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：
1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，（开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金）其中：
项目产品开发及试制 ***万元 其中：购臵仪器、设备 ***万元 购臵生产设备 ***万元 流动资金 ***万元 销售费用
***万元 基建 ***万元 其他 ***万元 合 计 ***万元
（三）经济指标完成情况：
截止****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：
1、项目实现收入： 经审计贵公司提供的创新资金资助项目?*****************?的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司?**********项目?的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*********元，其中：
（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）
2、项目成本：
根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）
3、项目税金
根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下：
至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）+需要说明的其他情况
4、项目应承担的期间费用：
贵公司生产、销售的产品（不）仅为资金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明
细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计**********元，其中（资金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*******元）：
注：****年**月至****年**月期间费用****元。（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）
5、项目实现利润： 项目执行期间共累计实现利润总额***********元，其中： 间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）
四、其他非技术指标完成情况：
截止到**年**月**日，公司资产总额**万元，负债总额**万元，所有者权益**万元。公司共有**人。
本报告仅供?********?项目的?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书?验收使用。
附送：
1、项目财务报告附注
2、?*********?项目执行情况表
3、企业成长情况及有关指标完成情况一览表
北京******会计师事务所 中国注册会计师（签名、盖章）: 中国 ? 北京篇五：专项审计报告样本
××××××××××公司
×× 年××月××日至×× 年××月××日
承担“ ××”项目
的财务执行情况明细表及审计报告
目 录
一、审计报告
二、已审项目执行情况明细表及附注 1．项目经费投入情况明细表 2．项目经费支出情况明细表 3．项目经费实际支出与预算支出差异明细表 4．购臵、试制、改造设备费用及设备租赁费明细表 5．材料费用明细表 6．测试化验加工费用明细表 7．国际合作与交流费用明细表 8．其他经费支出明细表
9.项目经济指标完成情况明细表 10.财务执行情况明细表附注
三、执业机构营业执照及执业许可证复印件
页 码
审计报告
审计编号 abc公司：
我们审计了后附的××单位（以下简称abc公司）×× 年××月××日至×× 年××月××日承担“ ××”项目（以下简称项目）的财务执行情况明细表及附注，项目财务执行情况包括本项目的经费收支情况以及合同规定的经济目标的执行情况。项目财务执行情况明细表（以下简称明细表）已由管理层按照监管机构的规定编制以满足监管要求。
一、管理层对明细表的责任
按照企业会计准则、深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定，提供本项目真实、合法、完整的明细表以满足监管要求是管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、执行和维护必要的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对明细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则以及深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定（包括《深圳市科技计划项目管理暂行办法》、《深圳市科技研发资金管理暂行办法》、申报项目指南、科技项目合同书等）执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还
包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价明细表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，abc公司×× 年××月××日至×× 年××月××日承担“ ××”项目的财务执行情况明细表及其附注已经按照企业会计准则、深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定编制，在所有重大方面公允反映了abc公司×× 年××月××日至×× 年××月××日承担“ ××”项目的财务执行情况。
四、申报明细表编制基础 我们注意到，明细表及其附注是abc公司为满足项目监管机构深圳市科技工贸和信息化委员会的要求而编制的。本报告仅供abc公司向项目监管机构深圳市科技工贸和信息化委员会申报项目验收使用，因此可能不适用于其他目的。
第三篇：基建项目招投标阶段价格控制的探讨2
3.加强基建项目招投标阶段价格控制的有效措施 3.1实施限额设计，保证概预算的准确率。
在工程概预算管理阶段，要注重设计、材料采购和施工管理三个方面的管理。对控制价格来说，起决定作用的是设计。设计是成本形成的核心步骤，这就要求在设计过程中，工程造价师需要参与到整个设计过程中来。在决策前，需要其对出现的经济问题进行分析，协助建设单位对设计规模、设计标准、设计深度、工程数量与投资额等各个方面进行有效控制。
3.2加强管理，提高工程量清单编制的正确率。
其一，强化队伍建设，提高造价管理工作人员的职业素养，加大业务培训力度。其二，对造价咨询机构的工程量清单要认真进行审核，检查清单是否存在在漏项、多项、重算或是多算等问题。同时还要求相关工作人员熟悉计价规则，认真勘测施工现场情况，仔细审阅设计图纸，分析施工工艺以及工程内容等，核查影响工程造价的环节。其三，加强工程量清单报价审核管理。在工程招投标结束、签订施工合同前，内审部门需要审核招标中确定的投标书[4]。其四，对造价编制价格编制工程量清单容易出现腐败问题的环节采取切实可行的措施，加强市场与行政监督。
3.3 合理编制招标控制价，保证利润最大化。在充分的市场调查后，依据政府部门的发布的相关单价，将招标控制价定在能体现同类工程的社会平均水平，最大程度满足降低工程造价、确保质量的要求，更加适应创建廉政工程的需要。避免了投标人出现拼命压低价格，串标、联合串标和市场价格的形成，防止招标人有意抬高或压低工程造价，规避招投标弊端。
3.4确定合理的招投标方案，杜绝围标、串标。根据不同分项对投标方的要求，选用综合评分法、合理低报价法等方法完成。
3.5，材料采购和市场的接轨。在材料采购过程中也实施招投标方式，以此形成良好的竞争机制，节约了成本，并提升了设备与材料使用效率。在进行采购管理时，不能过于盲目，详细对比后在不高于预算和成本价格后，才能进行采购；另外，内部审核制度也要进行相应的完善，保持决策、执行与审核三项权利平衡，等等，进而使工程造价得到有效控制 [5]。
3.6，加强索赔管理，树立索赔意识，建立完善的索赔机制，以此对工程风险进行有效的控制[5]。3.7其他方面的措施
在基建项目的招投标过程中，要避免暗箱操作以及漏项欺骗等问题的出现；加强招投标的公正性与规范性，防止重要标底被泄露的问题的发生；注重设计、审计、原材料以及监理等其他环节的招投标管理；降低投资成本，保障基建项目的质量与进度，减少工程造价[5]。此外，一些基建工程存在着工期紧、建设量偏大的问题，在工程招标的过程中存在着材料暂定价、施工场地处理以及图纸变更等多种不确定性因素，这些都需要在施工中进行签证确定。另外，在实际施工过程中，需要不断加强对施工合同的监督和管理。
结语：综上所述，投招标作为整个基建项目管理的核心内容，对控制工程建设投资，缩短工程建设周期，保障工程质量以及提升工程投资效益等方面有着重要的意义，也是构建有序、公平竞争的前提条件。
在招投标的过程中，将招投标价格和控制实施到位，是实现综合效益最大化的重要保证。
第四篇：项目专项审计报告(共3篇)
篇一：专项审计报告参考样式
■专项审计报告参考样式真实而可靠的会计信息是国家创新基金项目监理验收环节的重要依据创新基金项目专项审计报告诚信为本操守为重遵循准则2009 年 5 月审计报告****审字[****]第****号(企业名称)： 我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中 小企业创新基金（以下简称创新基金）”的收支使用情况以及“科技型中 小企业技术创新基金资助项目合同”（以下简称“项目合同”）中“经济 指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，包括如实编制 的创新基金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表（清单），恰当 界定项目产品（服务等）的具体范围，并对报表编制、材料提供过程实 施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重大错报。我们的责任是在实施审计工作基础上对创新基金的收支使用情况及 合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册 会计师审计准则》与《专项审计报告编制要求》的规定，依据《科技型 中小企业技术创新基金资助项目合同》进行的。在审计过程中，我们结 合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计 程序，我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情 况报告如下：
一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限 公 司）由 **** 工 商 行 政 管 理 局 颁 发 企 业 法 人 营 业 执 照，注 册 号，***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人：*****；公司 住所：***************。公司经营范围：***** 项目基本情况:(简述项目基本情况)
二、基金合同有关规定-1-
（一）贵公司于****年**月**日申报“****************”项目，并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于****年**月**日签 订 了 《 科 技型 中小 企 业 技 术创 新基 金 资 助 项目 合同 》，立 项 代 码： ****************，取得创新基金总额为**万元（其中科技部创新基金 **万元，地方立项资助**万元）人民币的资金，用于“***************” 项目的投入。
（二）项目投资总额为***万元，在项目合同签订时，已完成投资** 万元，计划新增投资****万元，其中科技部创新基金资助**万元（先行 拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。）
（三）创新基金用途规定：创新基金主要用于项目研究开发及中试 阶段的必要补助，包括人工费、仪器设备购置和安装费、商业软件购置 费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等 与本项
目直接相关的支出；或用于贷款付息。
（四）项目执行阶段的经济指标： 项目合同规定，项目执行期内实现： 累计销售收入 累计缴税 累计净利润
三、项目合同中各项经济指标的执行情况 经审计，项目合同执行情况如下：
（一）项目投资到位情况： 我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情 况如下：
1、截止到*****年**月**日，本项目已到位的总投资额为******** 万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，其中： 科技部创新基金 ***万元 ****万元 ****万元 ****万元-2-地方资助 企业自筹资金 银行贷款
（二）项目资金支出情况：***万元 ***万元 ***万元我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：
1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，（开发费 用中**万元为合同签订时已投入的资金）其中： 项目产品开发及试制 其中：购置仪器、设备 购置生产设备 流动资金 销售费用 基建 其他 合 计 ***万元 ***万元 ***万元 ***万元 ***万元 ***万元 ***万元 ***万元
（三）经济指标完成情况： 截止到****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：
1、项目实现收入： 经审计贵公司提供的创新基金资助项目“*****************”的收 入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“**********”项目的销售 收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*********元，其中：项目收入 项目销售收入 技术服务收入 合计 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累计-3-
2、项目成本： 根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成 本总额为*************元，其中：项目成本 项目销售成本 技术服务支出 合计 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累计
3、项目税金 根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及 对应税额明细如下：税 种 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累计增值税 营业税 城建税 教育费附加 企业所得税 合 计
4、项目应承担的期间费用： 贵公司生产、销售的产品（不）仅为创新基金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生 期间费用合计**********元，其中（创新基金资助项目产品所发生的期 间费用分摊为*******元）：-4-项目**年*月—**年*月**年*月—**年*月**年*月—**年*月累计管理费用 销售费用 财务费用 合计
5、项目实现利润： 项目执行期间共累计实现利润总额***********元，其中：项 目 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累计利润总额 净利润
（四）企业成长情况 经审计贵公司提供的项目立项（申请）时至验收时的企业会计报表，确认在项目执行期内企业成长情况如下：指 标 项目立项（申请）时值 项目验收时值 增长率（%）总资产（元）总收入（元）净利润总额（元）缴税总额（元）注：增长率=（（项目验收时值-项目立项时值）÷项目立项时值）*100%
四、审计意见 我们认为，贵公司已在企业会计准则框架下编制的创新基金支出明 细表和项目产品（服务等）收入明细表，在所有重大方面公允反映了贵 公司项目资金支出和收入情况。
五、使用限制 本报告是按照《专项审计报告编制要求》出具的，不适用于其它目的，同”验收使用。-5-
仅供“科技型中小企业技术创新基金资助项目合 附送：创新基金申请项目财务报告附注（会计师事务所全称）中国注册会计师（签名、盖章）:****年**月**日中国注册会计师（签名、盖章）:-6-附送 *************公司 创新基金申请项目财务报告附注 ****年**月—****年**月
一、公司的主要会计政策： 1． 2． 3． 4． 5． 会计制度：公司执行《工业企业会计制度》及其补充规定。会计：自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。记账本位币：以人民币为记账本位币。记账基础：权责发生制；计价原则：实际成本。存货的核算方法：存货取得时按实际成本记帐，销售成本按先 进先出法。6．(1)(2)7． 固定资产计价和折旧方法： 固定资产计价：按实际成本计价。固定资产折旧：采用直线平均法计算。收入确认原则：以商品已经发出，商品所有权转移给买方或劳 务已提供，收到货款或已取得款项的证据时，作为收入实现。
二、适用的税费及税率： 税种 增值税 营业税 城建税 教育费附加 所得税
三、主要财务指标注释：-7-税率 ** % ** % ** % ** % ** %
（一）项目资金到位情况 项目计划总投资****万元，在创新基金项目合同签订时已完成投 资***万元，计划新增投资****万元；项目验收时，实际完成总投资 ****万元，占计划的**%，其中新增投资****万元，占计划的**%。新增投资中，科技部创新基金***万元，地方资助***万元，企业自 筹资金***万元（包括留存收益***万元，新增注册资本***万元，股 东筹资***万元），银行贷款***万元，其他资金（说明来源）***万 元。
（二）项目资金支出情况 项目资金累计支出****万元，占计划总投资的**%。其中包括购 置与本项目直接相关的生产设备***万元；项目产品开发及试制费 ***万元（其中：购置仪器设备***万元）；项目购置 仪器设备和生产 设备明细见附表一；流动资金***万元，主要是存货周转金和预付购 买原材料款。
（三）项目经济指标完成情况 1.项目执行期内，累计实现销售收入****万元，占项目合同指标 的**%。项目产品销售收入明细见附表二。2.项目执行期内，累计缴税***万元，占项目合同指标的**%。3.项目执行期内，累计实现利润***万元，占项目合同指标的**%。
（四）企业成长（总资产、年总收入、年缴税总额、年净利润总额）情况 截至****年**月**日，本公司资产总额为****万元，比立项时的 ****万元增长**%；本公司年总收入****万元，比立项时的****万元增-8-长**%；缴税总额****万元，比立项时的****万元增长**%；净利润总额 ****万元，比立项时的****万元增长**%。（项目承担单位全称）（盖章）****年**月**日-9-附表一（格式）项目购置仪器设备和生产设备明细表 单位：元序号 1 2 3 日期 售货单位 品名、型号、规格 单位 数量 单价 金额合计附表二（格式）项目产品销售收入明细表序号 1 2 3 开票日期 购货单位 发票号码 金额（不含税）合计 篇二：项目资金专项审计报告 审计报告
****审字[****]第****号--------------有限公司：
我们接受委托，审计了贵公司2011年06月至2011年11月“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系统的项目财务收支情况、项目投入情况进行专项审计。
贵公司的责任是提供真实、合法、完整的项目会计资料和相关资料。我们的责任是在实施审计工作基础上对项目的收支使用情况，基本建设财务决算报表发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》的规定。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情况报告如下：
一、企业及项目基本情况
--------------有限公司（简称，a公司）成立于1999年8月。公司拥有两条全自动灌装流水线，三个生产基地，固定资产、生产规模以及酒品质量均在当地同类企业中处于领先地位。公司先后开发了“国藏酱香”、“宴酒”、“英雄酒”、“老酒”等品牌不同规格、不同档次共二十余个系列产品，并为各机关、集团研发生产各类特供酒，如“贺国牌全国政协特供酒”，“全国文联特供酒”等，现已成为中国颇具规模的大中型酒类生产销售企业。
二、项目基本情况
为加强酒类企业诚信体系建设，强化酒品质量监管，确保酒品质量安全。按照省商务厅《关于做好2011年“放心酒”示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知》（黔商发[2011]82号）精神，-----------有限公司开展 “放心酒”示范店创建，实施北京夏商科技有限公司研发的一套集二维条码技术、计算机技术、数据库技术、密码技术、通信技术、网络技术为一体的“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系统。公司编制了《a公司“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系统项目竣工自评报告》，项目总投资22万元，资金由企业自筹。
依据黔商发〔2011〕82号 《关于做好2011年“放心酒”示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知》文件，批复a公司流通追溯（二维码）信息管理系统为“‘放心酒’示范店建设改造项目”试点项目，补助资金10万元人民币。
三、审计目的
本次审计目的是对a公司流通追溯（二维码）信息管理系统项目的财务收支进行审计、并编制项目决算审计报告。
四、审计周期
本次审计期间为2011年6月至2011年11月。
五、审计范围
a公司提供流通追溯（二维码）信息管理系统项目财务报表、明细账、凭证、合同、可行性研究报告等相关资料。
六、审计依据
1.《中国注册会计师审计准则》。
2.《流通追溯（二维码）信息管理系统项目竣工自评报告》。
3.黔商发〔2011〕82号 《关于做好2011年“放心酒”示范店建设改造和名特
优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知》文件。4.审计协议书。
七、审计情况说明
a公司流通追溯（二维码）信息管理系统项目账面支出 22万元，全部为该项目设备及软件研发、采购和安装费用。其中硬件费用11万元、软件费用10万元。
八、审计意见
我们认为，贵公司已在企业会计准则框架下编制的支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表，在所有重大方面公允反映了贵公司流通追溯（二维码）信息管理系统项目资金支出和收入情况。
二零一一年十二月公司
九、其他说明
无。
中国注册会计师： 中国注册会计师：
篇三：专 项 审 计 报 告 专 项 审 计 报 告
我们受黑龙江省天源食品有限公司委托，对其番茄红素加工项目专项资金、配套资金、使用情况和产值利税情况进行了专项审计。
一、审计依据
《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书（合同）》，及国家有关财务会计制度。
二、管理层的责任
按照《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》编制的专项资金项目验收收支决算表、项目验收收支决算明细表、企业资产负载表、损益表、现金流量表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。
三、注册会计师的责任
我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书（合同）》的规定和要求进行的。我们的责任是在履行必要的
审验程序后，对这些财务资料发表审计意见。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
四、审计内容
（一）项目投资及资金来源情况
1、项目投资：总投资1,000万元，其中：固定资产投资700万元，流动资金300万元。
2、项目资金来源
自筹资金：670万元：其中，2007年项目实施前银行存款300万元，2009年7月前陆续投入上年和本年企业利润370万元用于项目建设。
专项资金：2008年1月获得项目专项资金30万元。
银行贷款：2009年3月在中国农业发展银行肇源县支行落实流动资金贷款300万元。
3、资金用途
自筹资金：670万元：其中用于土建工建设270万元，用于设备购置358万元，用于研发设备等费用支出42万元。
专项资金：30万元：用于生产设备采购。
银行贷款：300万元：用于番茄、马口铁等原辅材料采购。
（二）项目实施经济指标完成情况
番茄红素加工是以番茄为原料，经浮洗、打浆、浓缩成番茄酱后再经萃取设备提取红素。2009年该项目项目投产后，由于当地自然灾害番茄基地减产，又由于市场番茄酱价格不断上涨原因，该企业根据实际情况，调整产品产量，生产红素上游产品番茄酱8,460吨，生产番茄红素0.5吨。其经济指标完成情况如下：
（1）、实现工业增加值1,875万元，完成项目的100.59%；（2）、实现销售收入6,627万元，完成项目的95.3%；（3）、实现利润329万元，完成项目的94.27%；（4）、实现税金65万元，完成项目的28.38%；（5）、出口创汇560万美元，完成项目的112%；
（6）、拉动基地种植户实现收入2,860万元，完成项目的71.5%；
三、审计意见
我们认为，黑龙江省天源食品有限公司项目总投资、新增投资及其投资来源和项目资金用途与项目计划任务书相符。
在项目资金管理和核算上，资金是纳入单位财务统一管理，并实行单独核算，没有挪用专项资金现象。
在经济效益指标完成上，虽然项目红素产量没有达到设计要求，但总体经济接近项合同要求。
此报告仅限于本项目验收使用。
第五篇：信息服务业专项资助项目审计报告要求
关于市信息服务业发展专项资金资助项目
审计报告的要求
为了使财政资助工作尽量客观公正，充分利用中介机构审计的社会鉴证作用，要求项目单位提供注册会计师事务所出具的项目审计报告，以此作为确认项目投资额和实现经济效益的依据。
会计师事务所和注册会计师在项目专项审计过程中，应做到：
一、严格按照中国注册会计师执业准则规定，恪守职业道德规范，遵守质量控制制度要求。
二、按照制定的专项资金管理办法及项目监督和验收管理办法有关规定，对照签定的合同书，对项目实际完成投资额和专项资金使用情况以及实现经济效益等作出独立、客观、公正的鉴证。
三、项目投资额的确定，应按照国家统一会计制度规定，以权责发生制为基础，遵循相关性和配比原则，合理归集、分摊研发费用等项目支出。
四、项目专项审计报告要求完整、规范，披露充分，报告中应明确披露的内容主要有：
一）委托项目审计企业的基本情况：
1、企业基本概况：包括成立时间、经营范围、国地税登记注册区域、企业股本的构成情况；
2、企业申请资助上一年和当年的基本经营情况：包括主要经济指标如销售情况、盈亏情况、重大投资情况等，以及经营中需要特别说明的情况；
3、对申请资助企业近两年获得的国家、省、市各类财政资助情况以及当前正在申报其他各类财政资助的情况进行披露；
4、其他需特别说明的事项。二）审计项目的情况：
1、项目立项、调整、变化情况；
2、项目主要内容、研发实施周期、进度安排；
3、项目计划总投资、资金构成、用款计划、预计经济效益；
4、其他与项目立项有关的内容。三）审计结果：
审计结果应包括项目实际投资情况和专项资金到位使用情况以及实现经济效益三大部分。
A、项目实际投资情况披露的内容主要有：
1、项目实际投入额构成情况.(1)研发项目包括对项目投资额10个方面的投入明细情况（详见《市信息服务业专项资助项目研发项目投资额的组成》附后）；
(2)第三方服务平台产业化项目实际投资额包括平台研发、平台部署、平台营运推广费用。
2、项目实际投入额的入账或付款情况；
3、项目实际投入额的发票取得情况；
4、项目实施过程中支付的相关合同费用是否存在关联企业交易情况；
5、原始发票中技术受让单位与申请资助的单位名称是否完全一致；
6、租赁费、人员经费等非直接或共同费用的分摊说明；
7、本项目的实际投入额是否和企业已申请的其他财政资助项目的实际投入额存在重复；
B、项目专项资金到位使用情况，主要是对照签定的合同书反映财政资助资金到位使用情况，并对项目承担单位有否违规使用专项资金作出披露。
C、项目实现的经济效益，主要是对照签定的合同书中的经济指标，作出独立、客观、公正的鉴证。
此外，审计结果中还应包括其他对使用本专项审计报告可能存在的不确定性需特别说明的事项。
四）审计报告附表：
项目专项审计报告要求完整、规范，披露充分，并提供以下附表：
1、完成投资财务清单（含已完成投资明细表）。财务清单应分类归集项目投资情况，并对每一类投资按时间顺序详细反映支出名称、数量、费用类别、财务记账凭证号码、发生时间、金额、账户处理等信息，最后有小计金额反映。财务清单（含已完成投资明细表）可根据项目投资的大小，多页提供。
2、人员经费明细表。按参加项目研发的人员，逐个分分工资、奖金、社会保险费等内容反映项目人员经费。并对参与多个项目研发的人员，在备注栏说明其经费的归集方法。
上述表式可从信息办网站下载或见附件。附件：
1、完成投资财务清单（研发项目）
2、完成投资财务清单（产业化项目）
3、已完成投资明细表
4、人员经费明细表
市信息服务业专项资助项目 研发项目投资额的组成
研发项目投资额主要是指项目研究与开发过程中所发生的所有直接费用和间接费用，一般包括：设备购置费、能源材料费、试验外协费、资料印刷费、会议调研费、租赁费、鉴定验收费、人员经费、管理费用和其他相关费用。
1、设备购置费，指项目研究开发过程中所必需的新增仪器、设备、开发工具及平台的购置费。关键字：是研发用的；是单位自用的。财务要求入账“固定资产”或“无形资产”。
2、能源材料费，指项目研究开发过程中所消耗的原材料、燃料动力、低值易耗品等费用。
3、试验外协费，指项目研究开发过程中所发生的带料外加工费用及委托外单位或合作单位进行的试验、加工、测试等费用。
4、资料印刷费，指技术图书资料购置费、技术资料制作印刷费、技术资料查询咨询费等。
5、会议调研费，指在项目研究开发过程中组织召开的与项目研究有关的专题技术、学术会议的费用以及为项目研究开发而进行国内外调研考察所发生的交通、住宿等费用。
6、租赁费，指项目研究开发过程中所发生的租赁费用，含房屋租赁费分摊和研发设备、工具等租赁费用。分摊方法要求合理、一贯，不随意调整。
7、鉴定验收费，指研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费等费用。
8、人员经费，指直接参加项目研究开发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等直接人工费用（项目申报时应提供研发组成员名单及其职责分工情况）。对于同时参与多个项目研发的人员，其人工费用要采用合理的方法在多个项目之间分摊归集。
9、管理费用，指项目承担单位为组织管理项目而支出的各项费用。包括直接管理人员费用和其他管理支出。
10、其他相关费用，指除上述费用之外与项目研究开发有关的其他费用。这里需要提醒三点：(提示点)
1、企业发生的广告费、市场推广费等产业化支出不能计入研发项目投资额。
2、与本项目无关及已享受其他政策资助的各类支出，不能列入本项目的投资范围。
固定资产折旧和无形资产摊销原则上不能列入研发项目的总投资范围。（原因：一是难以界定这些固定资产和无形资产购置时是否已享受其他政策资助；二是固定资产计提折旧和无形资产摊销不需要资金投入。因此折旧费、无形资产摊销原则上不列入财政资助范围）。
3、除了设备购置费外，其他研发项目投资一般要求通过“管理费用—研究与开发费”账户进行核算。
为了符合“对项目进行单独财务会计核算”的资助条件，项目单位还应设置项目台账等一些辅助账户，以全面归集、反映项目的实际投入情况，同时这也可以避免同一笔支出在多个项目中的重复统计。
市财政局企业处
二OO九年八月十日
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