第一篇：公司员工借款、备用金管理办法
公司员工借款、备用金管理办法
第一章 总 则
第一条 为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。第二章 管理范围
第二条 暂借款、备用金等因特殊用途的临时性借款，包括：
1.差旅费借款；
2.其他临时性借款；
3.项目备用金。第三章 借款程序和标准 第三条 对因公出差：
1.需借支差旅费时，应填写借款单，注明预借金额；
2.经各级主管审查、审核、签批（按公司报销流程）；
3.到财务部领款（或转账）；
4.财务部以审批后的借款单为借款依据、报销差旅费审核依据。第四条 对个人临时性借款：
1.一般不予借给，特殊情况经总经理批准可借给；有借款尚未还清者，一律不准再借。
2.借款人填写借款单，注明个人用途。
3.经各级主管签批（按公司报销流程）。
4.到财务部领款（或转账）；
5.财务部以请款单作为借款还款依据。第五条 对项目备用金借款：
1.由项目经理提出备用金借款申请，注明理由；
2.经各级主管审查、审核、签批（按公司报销流程）；
3.到财务部领款（或转账）；
4.财务部以审批后的备用金借款单为借款依据、费用冲销审核依据；
5、备用金借款前款不清（即冲账），后续提交的备用金申请不予审批。
第六条 个人借款一般不超过其2个月工资额，超过须有公司担保人。第七条 暂借款还款、报销期限：
1.对出差人员，在返回公司5天内报销差旅费；
2.对领用备用金的部门、个人、定期（或不定期）报销；
3.对个人借款及备用金，最长不超过2个月还款。第八条 借款人应按规定期限及时报销或还款。第四章 监督和处罚
第九条 借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否则，应按情节轻重追究责任。
第十条 财务部门定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人；仍未改进者，扣除工资和采取其他措施。第五章 附 则
第十一条 本办法由财务部解释、修订，经总经理批准，自2016年8月1日起执行。
第二篇：公司员工借款管理办法
公司员工借款管理办法
第一章 总 则
为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。
第二章 管理范围
一、借款是指因特殊用途的临时性借款，包括：
1.差旅费借款；
2.零星购物借款；
3.其他临时性借款。
第三章 借款程序和标准
一、因公出差：
1.需借支差旅费时，应填写借款单，注明预借金额；
2.经各部门主管审查、审核、审批；
3.到财务部领款；
4.财务部以借款单为借款依据、报销差旅费审核依据。
二、对零星购物借款：
1.由采购部门作出书面采购计划；
2.经各级主管审查、审核、审批；
3.到财务部领款；
4.财务部以采购计划单为借款依据。
5.一般零星购物借款限额为2000元，驾驶员、采购主管可领取定额借款（备用金），定额标准由各部门主管拟订报总经理批准。
三、对个人临时性借款：
1.个人借款一般不予借给，特殊情况经批准可借给；有借款尚未还清者，一律不准再借。
2.试用期员工原则上不可进行借款。因岗位特点确实需要借款的，由部门负责人评估风险，并对借款的安全性负责，可借款。
3.借款人填写借款单，注明个人用途，借款期限。
4.经各级主管审批。
5.个人借款期限一般不得超过30天，借款金额不得超过其1个月工资总额的80%，超过时须有部门负责人担保，并对借款的安全性负责，方可借款。逾期未还者应承担借款利息，借款利息按每天0.3%计算（如：1000元，每天应支付利息3元）。
6.借款可使用现金、支票或转账支付，视不同情况和公司财务规定确定。
四、暂借款还款、报销期限：
1.对出差人员，在返回公司5天内报销差旅费；
2.对领用备用支票、汇票结算的采购，使用后5天内报销；
3.对领用备用金的部门、个人、定期（不定期）报销；
4.对个人借款，人事部根据财务提供的原借款单从其每月放发的工资里扣除，扣清借款为止。（如有特殊情况的，需经总经理审批.）
第四章 监督和处罚
一、借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否则，应按情节轻重追究责任。
二、财务部门定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人；仍未改进者，扣除工资和采取其他措施。
第五章 附 则
本办法由财务部解释、修订，经总经理批准颁行。
第三篇：员工暂借款及备用金管理办法
员工暂借款（备用金）管理办法
第一章 总则
第一条 为了规范公司员工非生产性暂借款及备用金的申请、核决、报销及催收等处理及时有效，特制定本办法。
第二条 本办法使用前提为借款符合暂借款（备用金）使用范围且付款所在地不能使用员工公务卡。
第三条 本办法所称员工指公司目前在职所有员工以及驻外办事处在职员工。
第二章 暂借款以及备用金的定义
第四条 暂借款定义
暂借款是指因有合约约定需全额付款或虽无合约约定但因故必须预先缴纳款项而后取得报销凭证的，由经办人凭经核决权限核决的暂借款申请单向计划财务部暂时借支，在合理期限内凭发票冲销的款项。包括日常事务性暂借、差旅费以及业务招待费等款项的暂借。
第五条 备用金定义
备用金是指经办部门为保证其日常作业的高效便捷，由经办人凭经核决权限核决的备用金申请单向计划财务部借支的，用于零星采购、经常性的小额支付的款项。备用金由经办人定期凭据汇总到计划财务部门报销并
予以补足，在无需用时应及时退缴计划财务部门。
第三章 暂借款及备用金的适用范围
第六条 暂借款适用范围
1、因合约约定必须预先缴纳款项；
2、虽无合约约定但为缴纳各种规费、保险费及保证金、电话费等必须预先缴纳款项；
3、差旅费以及业务招待费等需先行垫付的款项；
4、其他因需先行付款方能取得报销发票。第七条 备用金适用范围
1、用于经常性零星采购、经常性的小额支付的款项；
2、用于经常性出差人员需跟公司借款用于垫付差旅费的款项；
3、用于办事处维持正常运营需要预先垫付办事处日常开支的款项。
第三章 暂借款及备用金的请款手续
第八条 申请手续
1、暂借款的申请
⑴需要暂借款时应由经办人员填具《暂借款申请单》（见附表）一式三联（付款联、清算联、自存联）依据核决权限并附有关文件或签呈后送计划财务部，计划财务部经办人在审核无误后付款，清算联、存根联由申请
人自存，清算联于申请人联同发票冲销时并送计划财务部。
⑵暂借款申请单需检附文件或签呈如下： ① 事务性暂借附收费通知等有效文件； ② 差旅费暂借附出差审批单、出差申请单； ③ 业务招待费暂借附业务招待费申请单。
⑶申请暂借款时应按照实际之需要注明需款日期及预计报销日期，暂借款期间除因特殊情形详具理由外，最长不得超过三十日。
2、备用金的申请
⑴需要备用金时应由经办人员填具“暂借款申请单”一式三联（注明“备用金”字样）依据核决权限并附证明文件后送计划财务部，第二联清算联、第三联自存联由申请人自存，清算联于申请人冲销备用金时并送计划财务部。
⑵备用金申请单需检附文件或签呈如下：
①经常性零星采购备用金附采购清单及价格等有效文件； ②经常性小额支付备用金附支付清单等有效文件；
③办事处支付备用金于办事处成立后正常运转时借款申请文件。（3）申请暂借款时应按照实际之需要注明需款日期及还备用金日期备用金除因特殊情形详具理由外，最长不得超过一年。
第四章 暂借款及备用金的使用规定
第九条 暂借款及备用金的冲销或保管规定
1、暂借款或备用金如有余额或全额退款时，应当填《缴款单》一式三联（记账联、出纳留存联、自存联），并注明退款原因后向出纳缴款，出纳应于收到缴款盖收讫章后将《缴款单》第一联、第三联分别交会计冲账及借款人留存。
2、暂借款申请人于取得合法报销票据后，应即办理冲销手续,申请人将经呈核的《报销支付审批单》、相关票据以及《暂借款申请单》第二联清算联送计划财务部门，计划财务部门审核无误后报销冲账，结清个人该笔款项，若前期借款未清，后期不予再次借款。
3、备用金使用人至少每月应报销一次，报销时根据票面金额报支，并不冲销备用金往来，等经办人无需用时应及时退缴计划财务部门，保管单位应设置备用金帐簿、逐笔记录，以便查核。
第十条 暂借款及备用金的对账、延期冲销、缴回及其他规定
1、计划财务部负责每月将员工借款情况及到期日明细发放到各部门，经办人应在核对无误后签字确认并经部门主管核准后送回计划财务部门作为对账依据。
2、各部门申请人如因故未能于“预计报销日期”前向计划财务部门办理报销者，应于原“预期报销日期”前另行书面写明暂借款延期报销原因及延期后之“预计报销日期”，经部门主管核准后，送计划财务部作为跟催依据留存。
3、暂借款逾期三十天尚未报销者，计划财务部门将明细清单提交给各部门主管副总、财务副总。
4、计划财务部将对备用金进行不定期盘点并据盘点资料编制盘点报
告。
第五章 附则
第十一条 本规定解释权归计划财务部。第十二条 本规定自公布之日起执行。
附件 1：《暂借款借款标准及核决权限一览表》
2：暂借款备用金审批及报支流程
第四篇：备用金管理办法
备用金管理办法
为加强公司系统备用金管理，强化资金使用效率，规范员工因公借款程序，夯实公司成本费用核算，避免资金损失，制定本办法。
一、适用范围
本办法用于公司总部、各子（分）公司。
二、开支范围
（一）购买办公用品、宣传及学习资料等支出；
（二）食堂采购款、差旅费、会议费、培训费等支出；
（三）汽车修理费、油料费、过路过桥费等支出；
（四）诉讼费、咨询费、事故处理费、员工体检费；
（五）办公设备、机械设备日常维修费；
（六）确实无法通过银行转账结算的零星支出；
（七）项目部办公费用及零星采购支出；
（八）其他。
三、借支额度管理及签批权限
本办法中的备用金分为：常用备用金、专项备用金。
（一）常用备用金额度管理
常用备用金借支额度原则控制在2万元；项目部备用金按项目合同总价划分：
1.项目合同总价1000万以下：2万元；
2.项目合同总价1000万-5000万：3万元；
3.项目合同总价5000万以上：5万元。
（二）专项备用金是指为从事某项工作所需支付的特定用途的备用金，专项备用金的金额以预算费用略有余地为限，根据实际情况分次借支。
四、借支程序
备用金借支严格按照先预算后借支的程序执行，备用金申请部门（项目部）需事前编制备用金预算申请表（附件1）经部门（项目部）负责人审核后再申请借支备用金。
常用备用金额度在2万元以内（含2万元），由公司分管副总签批，超过2万元的，由公司主要领导签批，专项备用金、项目部备用金一律需要单位主要领导签批。
借支申请及审批流程如下：
借支人员按照已审核的备用金预算申请额度填写备用金借款审批表（附件2）→部门（项目部）负责人签认→财务部审核→单位分管领导（主要领导）审批→将预算申请表及借款审批表一并报单位财务部办理备用金借支手续。
五、报销程序
（一）在财务部审核支付备用金后，借款人应在30日内到财务部门报销结算，冲销备用金；因特殊原因需延长报销时间的，需经单位领导批准同意；
（二）食堂采购及驾驶员借支备用金原则上采取年初借支、年末冲销方式进行核算处理（项目部除外），期间正常开支按照费用报销管理办法进行相应核算管理；
（三）购买物品、货物等实物的，必须由接收人签字、部门负责人审核，才能凭验收入库单和发票到财务部门报销；
（四）用备用金支付本办法规定的其他开支，按正常报销程序到财务部办理报销手续；
（五）备用金借支人因故不能亲自报账,而委托他人代办的，应有书面的委托凭据；
（六）借款人办理报销手续时，财务人员应查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时支付，对报销金额低于已借支金额的，应让其退回余额以结清借支账；
（七）财务部每年12月25日前完成当年备用金借支清理，确保备用金挂账额度清零。
六、使用管理
（一）使用备用金的各部门应设专人（签订正式劳动合同的人员）负责办理备用金的领取、支付和报销手续，并对备用金的安全负责；
（二）财务人员应依据备用金管理台账（附件3）及时清理拖欠备用金；对发现拖欠备用金报销的个人，采取下达《备用金催缴通知书》（附件4）的方式催缴；
（三）人力资源部在办理公司人员退休、调动、离职、辞职等事项时，应先到该人员所在部门、财务部核实相关借款情况，对未核销的要先归还借款再办理。
七、使用原则
（一）备用金使用制度要严格按照预算明确的用途专款专用，不得挪用、转借他人或用于其他用途；
（二）非因公原因不得借支。
八、检查与考核
(一）财务部应按季度对单位各部门、各项目备用金的管理和使用情况进行检查；
(二）公司财务部应不定期检查各子（分）公司备用金管理工作：
1.检查是否存在挪用或占用公司备用金的行为；
2.检查是否存在超过预计还款时间尚未结清的备用金；
3.检查是否存在用不符合财务规定的单据冲抵备用金；
4.检查是否存在谎报用途套取备用金；
5.检查是否存在以坐收坐支形式使用备用金。
(三）检查各部门及个人备用金时，一经发现备用金超范围转存、挪用、私借、未缴清等，在报经其部门分管领导及单位主要领导同意后，财务部将采取工资扣抵的形式予以追缴并向公司纪检部门汇报相关情况，依法依规追究相关人员（部门负责人、备用金管理员）责任；
（四）纪检监察部应加强对不合规的备用金使用进行查处，对相关责任人严肃追究责任。
九、本办法由公司财务部负责解释，自印发之日起执行。
第五篇：备用金管理办法
备用金管理办法
第一章总则
第一条为维护柯瑞事业机构资产的完整，提高资金利用水平，加强对备用金业务的管理，根据机构业务特点，制定本办法。
第二条备用金，是指公司借支给公司员工个人的款项，这些款项将用于支付与公司经济业务相关的事项。
第二章一般规定
第三条公司备用金分为个人备用金及特支款二类。
个人备用金，是指公司员工因公务需要、以个人名义向公司借支的现金款项（包括现金支票），主要是指特殊人员定额备用金、差旅费、招待费及其他一些零星支出。
特支款，是指公司员工因公务需要、以个人名义向公司借支的一般用于固定资产购置、器材及物资采购、日常维修、房屋租赁、员工体检、培训等支出的款项。（含现金、转账支票、电汇、银行汇票等付款方式）
第四条公司会计核算设置备用金项目管理，备用金计入个人账户
第五条备用金由财务部核算并负责监督；备用金借支个人（以下简称借支人）所在部门的经理应督促本部门员工按期足额还清备用金。
第三章处理程序
第六条公司财务部门办理备用金借支业务的时间为周一至周五；办理备用金核销业务的时间同上。
第七条借支人应根据实际需要申请备用金，不准以任何名义挪用或长期占用公司资金。
第八条借支人应按以下规定办理借支备用金手续：
一、借支人应如实、规范填写备用金申请单。
借款时，借支人应按要求填写由公司财务部门统一印制的备用金申请单，按申请单格式准确填列借款日期、借款类别、借款用途、借款金额（大小写）、预计还款时间等。个人备用金必须专款专用，不允许一款多用或多笔备用金交叉使用。
对于未按要求填写的备用金申请单，财务部门有权不予受理，由此产生的责任由借支人负责；对于伪造篡改的备用金申请单，财务部门应立即扣留并及时向公司领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。借支备用金必须写明款项的用途，报帐冲销的内容要和借款时填写的用途一致，一笔备用金未使用完，要及时到财务部报帐冲销，不能挪做别的用途，否则不予以报销。
备用金借支原则上要求由借支人本人亲自办理，由于特殊原因由非借支人本人的其他员工代为办理的，须由借支人本人在备用金申请单上亲自签名，否则视同代办人的备用金，由此产生的责任由代办人负责。
二、特支款借支时，借支人须提供相关的合同、协议、通知书、阅批件等有效文件，并准确填列付款单位全称、开户银行、帐号，否则财务部门有权不予办理，由此产生的责任由借支人负责。
三、备用金借支审批手续应完备。
由经办人提出后交其本部门负责人审核、总经理、董事长审批。
四、现金或银行出纳应根据手续齐全的备用金申请单办理付款。
第九条借支人应按时归还所借备用金。
个人备用金均要在一个月内结清，如有特殊情况一个月内无法结清的，必须提前到财务结算部说明，并办理相应的顺延手续。借支人办理报销手续时，财务部应从借支人的相应备用金账户中进行冲销，备用金账户冲平后的差额可支取现金。对于已冲销备用金的金额，现金出纳或银行出纳应开具相应金额的收款收据，借支人应妥善保存，以备查询。
第十条原则上谁借支谁报销。借支人因故不能亲自报账，而委托他人代办的，财务部门应在报销凭证上注明“冲（借支人）账，金额***（大写）”字样。否则对因代办人员错误声明引起误冲的，责任由借支人负责。
第十一条公司员工调离、辞退或辞职时，必须到财务部门办理备用金清理手续。凡未办理备用金清理手续的员工，公司将不予办理有关手续。
第四章罚则
第十二条财务部门应于每月月底检查备用金余额情况。借款人应在借款到期之前主动到财务部办理个人备用金结清或顺延手续，若逾期不办理，将以当事人的工资冲抵个人备用金，当月工资不足以抵扣的，则在以后数月中继续抵扣，直到结清备用金全款为止。
第十三条借支人超过预计还款时间尚未结清备用金账户，但有合理理由说明原因的，应由借支人提出书面申请，说明不能按时归还的原因，报有关领导审批。
第十四条备用金借款必须按规定用途使用，不得挪做他用。公款丢失，由本人承担。
第五章附则
第十五条以上规定自发出之日起执行。
第十六条若本规定与原有关规定不一致，按本规定执行。
资金管理制度
为规范资金运作及管理工作，根据公司相关财务管理制度之规定，结合分公司实际经营情况，特制定本办法。
第一章 一般规定
第一条 所有人员必须根据合法、完整的原始凭证，按规定粘贴、填制报销帐单据。
1、原始凭证的基本要求：
1）原始凭证内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人的姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位的名称；经营业务的内容、数量、单位和金额。
2）从外单位取得的原始凭证，必须符合国家票证管理办法，并盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定人员的签名或盖章。
3）凡填有大写或小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。购买实物的原始凭证，必须有入库单或验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位的收款证明。
4）一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，并且只能以一联作为收款证明。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写。
5）经有关部门批准的经济业务，应当将批准的文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准部门、日期、批准人及“原件存档”字样；如果批准文件涉及两项报帐内容，可将原件附其中一份报帐单据，另一份注明原件在“××报帐中”字样。
2、原始凭证粘贴的具体规定：
1）在空白报销单上将原始报帐凭证按小票在下，大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴；若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴（原始凭证的正面与报销单的正面同向）；若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。
2）将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好的原始报销凭证的空白报销单上（将左面对齐粘贴）。
第二条 如果需报销的原始单据遗失，原则上一律不予报销；特殊情况，必须报请公司董事长、总经理批准后方可办理报销手续；已由银行付款，需进行报帐核销的原始单据遗失，须凭加盖对方发票章（或财务章）的原始单据复印件和经部门负责人签字的专题说明进行核销，同时对经办人予以50元的处罚。
第三条 对不真实、不合规定的原始凭证不予报帐；对记载不准确、不完整的原始凭证予
以退回，并要求按规定更正、补充；原始凭证有错误的，应要求出具单位或填报人重开或更正（金额只可改小，不可改大），更正处加盖单位印章或签章。
第四条 严格执行报帐期限规定，及时进行报帐。
1、差旅费借支必须在返回后五天内报帐，其他现金借支十天内必须结清。
2、领用的转帐支票，经办人员必须在十天内到财务部门办理报帐销号手续；
3、费用单据超过二个月的，不予报帐。
第五条 严格执行公司的审批规定，所有开支必须经部门负责人同意，公司总经理及董事长审批后方可办理。
第六条 各项费用开支，以现金方式支付的，必须填写费用报销单；
第七条 已取得结算凭据的报帐业务，必须填写报销单；未取得结算凭据的付款业务，应由经办人填写请款单，待货到（或工程完工）后由经办人取得发票，办理入库验收（或工程验收）手续，填写报销单办理报帐手续。
第二章 资金支付的审批规定及流程
第八条 报帐审批规定
1、各部门员工的日常费用，由部门负责人控制审核，报分公司负责人审批；部门负责人的日常费用，由分公司负责人控制审核，报总经理和董事长审批。
2、车辆保养、改装或维修，单项费用在3000元以内（含3000元）的，必须以书面形式，报总经理或董事长批准；单项费用在3000元以上的，必须逐级上报，由董事长批准。批准后方可实施。
3、各种办公、印刷用品、小车过桥及汽油费用、电话费（含个人手机话费）等所需资金的支出，由归口部门负责核实，由分公司负责人审核，总经理及董事长审批。
4、日常经营所需的水、电及零星工程设备维修费用，由归口部门负责核实，由分公司负责人审核，总经理及董事长审批。
5、日常购置原材料、低值易耗品、物料用品、促销品、宣传品、电脑设备及耗材等用于经营的物资，由归口负责核实，报分公司负责人审批。
第九条 报帐审批流程
1、员工因工发生的日常费用必须按规定事先报请部门负责人批准（部门负责人发生的费用，应逐级上报上级领导批准）；部门负责人必须做到严格控制，杜绝先斩后奏的现象发生。
2、凡涉及购买的物资，应预先提交申请报告，根据报帐审批权限的规定经审批人批准后，由公司指定的部门负责签定合同（除零星采购以外，所有采购业务均必须签定采购合同）、购置及报帐。
第三章 资金的预算管理
第十条 每年元月10日前，分公司根据当年的经营计划，提出当年资金总需求预算方案，报公司董事会审批。
第十一条 分公司根据董事会批准的资金预算方案，制定各月的资金预算计划，每月将分公司节余资金汇公司总部使用。
第十二条 分公司负责人审定各部门申报的资金需求计划，并将总资金预算计划分解到各需求部门。
第十三条 按照确定的分部门资金需求计划，合理调度和安排资金的运用。
第四章 借支及请款规定
第十四条 现金借支规定
1、凡员工因工作需要，需申请临时借支的，必须填写借支单，注明借支事由，经部门主管核实、公司负责人审批后办理借支手续。
2、差旅费借支必须由部门负责人根据员工出差天数及日费用标准核定；其他现金借支一次不得超过1000元。
3、因工作性质特殊，需借支备用金的，由借支人填写借支单，注明“备用金”字样，经部门负责人核实，分公司负责人批准后在财务办理借支手续。
4、现金借支，严格遵循“前帐不清、后帐不借”的原则。
5、备用金借支，由财务每季度出具各部门备用金借支明细，交公司负责人重新核定。如有工作或额度调整，应及时通知财务。
第五章 现金的日常管理
第十六条 现金管理制度
1、实行备用金管理办法。备用金（库存现金）在核定的限额内使用。茶馆备用金的领用包括：出纳员、采购员„„。原则上出纳员库存现金不得超过3000元；采购员备用金500元„„。
2、除零星开支部分从库存现金中支付外，其他一切支出必须从银行提取，不得坐支。因特殊情况需要坐支现金的，需报财务负责人批准，核定坐支范围和限额。库存现金超过限额的部分，必须当日送存银行。
3、分公司与其他单位之间的经济往来，除允许现金支付的款项外，其余必须通过银行进行转帐结算。
4、现金的使用范围如下：
① 临时员工工资（原则上要求由银行发放）；
② 出差人员必须随身携带的差旅费；
③ 处理紧急情况时的支出；
④ 转帐结算起点以下的零星开支；
⑤ 人行规定需要支付现金的其他支出。
第十七条 现金收支控制
1、出纳员与会计人员必须分工明确，出纳员不得兼办收入、费用、债权债务帐簿的登记、稽核和会计档案保管等工作，会计人员不得兼管出纳工作。
2、出纳人员应熟练掌握并严格执行有关现金管理制度。根据审核无误的收、付款凭证负责办理现金和银行存款的收付款业务；负责登记现金和银行存款日记帐；清查库存现金，与帐面、银行核对，做到帐款、帐帐相符；负责保管库存现金、各种有价证券、支票和法人代表、出纳印章（财务专用章暂由分公司财务负责人保管）。
3、严格现金收付业务的审批制度。出纳员进行款项收付业务时，首先要认真审核所依据的凭证，既要审核手续是否完备，数字是否准确，还要审核其内容的合理性和合法性。对于手续不完备、数字错误的凭证，要求经办人完善手续后方可报销；对于不应开支的款项，应拒绝报销；对涂改或冒领款的不法行为，应及时向财务负责人汇报。出纳人员办理现金收付时，收付双方应当面点清，并认真复核，加盖收付戳记及出纳人员签章，以防重收、重付。
4、对库存现金（含各部门的备用金），财务负责人、主管会计要实施经常性地检查和突击性抽查，并填制库存现金（备用金）核查情况表，说明检查结果。对于核查出的长短款，要及时查明原因并提出处理意见。
5、出纳人员工作调离，必须办理严格的交接手续。
第七章 银行存款管理
第十八条 帐户管理
1、分公司在银行开立基本帐户和一般存款帐户。上述帐户只供公司业务经营范围内的资金支付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。
2、不得涂改和伪造结算凭证。各种结算凭证必须按要求填写齐全，如实填明来源或用途。
3、帐户上必须留有足够的资金保证支付，不得签发空头支票。
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