2015年重庆省内审师《内审计作用》：评估组织范围内的风险考试题

第一篇：2015年重庆省内审师《内审计作用》：评估组织范围内的风险考试题

2015年重庆省内审师《内审计作用》：评估组织范围内的风险考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。A：完整的控制。B：分立的控制。C：软性控制。D：硬性控制。

2.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。A：仅有I B：仅有I和II C：仅有II和III D：I，II和III 3.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 4.内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容 A：熟练应用内部审计标准； B：理解管理原则；

C：保持良好个人关系的能力；

D：用量化方法开设培训课程的能力。

5.某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该 A：委托其他方面进行处理 B：被复制 C：分散进行 D：重新处理

6.根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为 A：标准成本差异 B：销售量差异 C：弹性预算差异 D：产量差异

7.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了 A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。8.信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是 A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制 B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制 C：确保发生灾害时经营活动得以持续 D：确认系统变更信息恰当归档

9.内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。A：只有Ⅰ是对的； B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。

10.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是

A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；

C：仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定； D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。11.在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着

A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。

C：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。

D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关注。

12.旁证是

A：不能作为法庭上陈述的证据

B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据 C：不被公众所知晓的但可以接受的证据 D：可以被发现但不可以接受的证据

13.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？ A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。

14.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是 A：最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法

B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资 C：将应税收入讲到最低的方法

D：将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法

15.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于 A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。D：从审计计划中排除所有低风险领域。

16.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果 A：仅为Ⅰ和Ⅱ B：仅为Ⅱ C：仅为Ⅰ和Ⅲ D：仅为Ⅱ和Ⅳ

17.建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项

A：可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化 B：重视重复出现的问题

C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。D：减少了对计算机控制措施测试的数量

18.在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是 A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。

C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。

D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。

19.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的

A：内部审计专业实务标准； B：IIA的道德规范；

C：内部审计的职责声明；

D：全美反欺诈委员会的报告。

20.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论 B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报 告所反映的审计发现

C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围 D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

21.某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。中心经理可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括 A：a．增加投资基数 B：b．增加销售额 C：c．减少开支 D：d．减少总资产

22.为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？

A：在完成初步调查后立即。B：当证实时间存在严重不足时。

C：当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。D：在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。23.下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。

24.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为 A：抽样。B：利益属性。C：总体。

D：抽样单元。

25.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于 A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。D：从审计计划中排除所有低风险领域。

26.假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该

A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。

B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。

C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。

D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。27.航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于 A：评价对公司旅行政策的遵循情况 B：确定员工旅行的成本

C：比较一个部门的实际费用与预算 D：支持业务支出税收扣除

28.在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力 A：肯定的应收账款确认书 B：否定的应收账款确认书 C：应收账款账龄明细表 D：运单

29.确定项目优先是 A：主观流程 B：客观流程 C：集权流程 D：分析流程

30.内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊 A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trend analysis).C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。31.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据? A：函证应收账款。

B：分析下月应收账款账户的回款情况。

C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。

32.管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。A：仅有Ⅰ B：仅有Ⅱ C：仅有Ⅲ

D：仅有Ⅰ和Ⅲ 33.根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。A：只有1和2是对的 B：只有1和3是对的 C：只有2和3是对的 D：

1、2和3都对

34.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是通过 A：a.个人的知识和技能。B：b.组织地位和客观性。C：c.组织内部的监督。D：d.组织的知识和技能。35.分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnaround document)),该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件

A：现金收款/邮寄职员(mail clerk).B：出纳。

C：应收帐款职员。D：客户服务部。

36.以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？ A：公司控制机制包括内部和外部机制

B：对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分

C：因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。

D：说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任

37.如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效？ A：要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。B：发挥寻求真相人员的作用。C：仔细倾听每一位面谈者说的话。D：试图让被怀疑的人坦白。

38.沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括: A：在选择调查范围时运用风险评估； B：在初步调查之后做出业务评价； C：为具体的业务设定的目标；

D：做出的建议与特定的业务客户有关。

39.某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该 A：研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。B：联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。C：在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。

D：检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。

40.适合内部审计进行的活动是 A：a．设计内部控制系统。

B：b．起草内部控制系统的流程。

C：c．在内部控制实施之前对其进行复核。D：d．实施内部控制系统。

41.某企业只产销一种产品，2001年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。2002年该企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售数量。销售价格和固定成本水平与2001年相同。则该企业2002年的变动成本率比2001年降低____时，才能使目标利润实现。A：60% B：40% C：20% D：50% 42.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师 A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；

B：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的； C：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务； D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。

43.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是

A：立即通知外部审计师及分部经理；

B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时； C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会； D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。44.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？

A：某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。B：基于预算限制而缩小审计范围。

C：加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。D：在采购代理合同生效之前审查其草稿。

45.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因 A：提供的现金折扣增加； B：信贷政策的放开； C：缩短到期时间； D：增加现金销售额。

46.为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资； A：应将工资登记簿与员工的主文件相比较。B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。

D：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。

47.沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括

A：为某特定审计机构设计的审计具体目标；

B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价； C：在选择审计电查领域时使用风险估计； D：所作出的对某一特定审计机构的建议。

48.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图? A：定义 B：分析 C：改进 D：控制

49.在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围 A：被检查领域的重要性； B：内部控制系统的充分性；

C：预测分析性程序结果的准确度； D：以上答案都正确。

50.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该 A：评估用以编制管理报告的程序

B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性 C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D：为管理报告提供支持性文件记录

第二篇：山西省2016年上半年内审师《内审计作用》：评估组织范围内的风险考试试题

山西省2016年上半年内审师《内审计作用》：评估组织范围内的风险

考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.一个拥有14344个客户的公司推断本企业内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且

A：负倾斜；

B：正倾斜；

C：对称倾斜；

D：在平均值和中值之间平均分布。

2.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该

A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；

B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；

C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；

D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。3.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是

A：立即通知外部审计师及分部经理；

B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；

C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；

D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。

4.如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该

A：将审计推迟到范围限制取消后进行

B：将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会

C：增加对该活动进行审计的频率

D：为该项目分派更多有经验的审计人员

5.有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是

A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；

B：要求采购员遵守详细的材料规格要求；

C：定期轮换采购员任务；

D：监测每名采购员的订单数量。

6.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？

A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责

B：管理层定期对审计章程进行审查

C：董事会保证内部审计的客观性

D：在审计计划中确定恰当的合规性审计范围

7.在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效

A：就公司开发的专门程序授予专利

B：给某机器车间添加一台炼钢机器 C：寄售存货

D：在正常业务期间销售商品

8.某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该

A：研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。

B：联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。

C：在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。

D：检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。

9.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

10.Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。

A：Ⅰ和Ⅱ

B：Ⅲ和Ⅳ

C：Ⅰ和Ⅳ

D：Ⅱ和Ⅳ

11.如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该

A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；

B：确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；

C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；

D：对所涉及的区域安排进一步审计。

12.如果编制工作底稿摘要，则其可用于

A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。

B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。

C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。

D：记录审计发现的所有进展情况。

13.一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。对访问的安全性进行监视的最好技术是

A：订货登记系统的集成检测设备。

B：通过订货登记系统对业务进行追踪。

C：订货登记业务的业务选择。

D：对不成功的访问企图进行日志登记。

14.管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？

A：安全性

B：冗余性 C：一致性

D：完整性

15.在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。

A：确定性模型

B：随机模型

C：概率模型

D：稳定状态模

16.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。

A：组织层面。

B：活动层面。

C：流程层面。

D：部门层面。

17.为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行

A：编码比较；

B：运行测试数据；

C：编码检查；

D：分析性复核。

18.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样? A：分层抽样

B：停一走抽样

C：属性抽样

D：发现抽样

19.首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有

A：在法庭上能够构成可接受证据的知识

B：能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识

C：有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能

D：有利于证实计算机滥用的高级分析性技术

20.独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？

A：3 B：4 C：5 D：6

21.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望

A：运用其个人判断；

B：将其与其他职业准则相比较；

C：顺从被审计人的愿望；

D：谨慎决定是否采用这类标准。

22.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法

A：流程图法

B：矩阵图法 C：调查问卷法

D：详细描述法

23.在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的Ⅰ、进一步强调对公司内部业务的监测；Ⅱ、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；Ⅲ、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。

A：只有Ⅱ和Ⅲ是对的B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对

C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的D：只有Ⅰ和Ⅲ是对的

24.以下哪项是首席审计执行官在制定审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳? A：保证内部审计计划支持整体商业目标

B：为改善战略计划提供建议

C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准

D：强调内部审计机构的重要性

25.在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。

A：确定性模型

B：随机模型

C：概率模型

D：稳定状态模

26.舞弊报告应在何时要求

A：舞弊发现阶段结束时；

B：舞弊调查阶段结束时；

C：舞弊发现和调查阶段都结束时；

D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。

27.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。

B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。

28.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？

A：运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；

B：选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；

C：对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；

D：分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。

29.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括

A：内部审计人员现有的专业知识。

B：被提议审计的总体成本。

C：发挥本组织内部专家作用的必要性。D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。

30.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

A：为风险管理提供咨询。

B：作为产品开发团队的领导。

C：作为道德规范的倡导者。

D：作为外部审计的联系者。

31.内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是

A：分析；

B：评价；

C：确认；

D：观察。

32.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。

A：只有Ⅰ是对的。

B：只有Ⅱ是对的。

C：Ⅰ和Ⅱ都对。

D：以上说法都不对。

33.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是

A：帮助理解审计事项

B：是一种获取信息的不经济的方法

C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

D：只适用于远程审计

34.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？

A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

35.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是

A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。

B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。

C：员工积累大额的旅行预付款。

D：旅行预付款没有及时清理。

36.某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商 店现有的货物来满足顾客的定货需要。公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。与该计划有关的严重风险是

A：网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉；

B：网络运行成本可能没有得到全面预计；

C：销售人员可能不愿意使用该系统；

D：该网络要求应用昂贵的非标准化部件。

37.首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为

A：德尔菲技术；

B：最小二乘法技术；

C：最大可能性技术；

D：预期报酬最优化。

38.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？

A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本

B：建议修改时间资金预算

C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目

D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案

39.以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？

A：应急计划

B：系统可行性研究

C：能力计划

D：例外报告

40.在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是

A：没有足够的人手完成任务

B：选择带来更高成本的方式来完成生产任务

C：新的结构没有效率

D：害怕工作关系改变

41.内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施

A：缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。

B：与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。

C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。

D：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。

42.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点

A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；

B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改； C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。43.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关？

A：检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据，并验证债务期间；

B：追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；

C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；

D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。44.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析

A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议

B：废料存货是否列为当前的资产

C：废料存货是否账实相符

D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法

45.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A：只有Ⅲ是对的；

B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

46.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括

A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较

B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响

C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况

D：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力

47.某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。

D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

48.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子

A：趋势分析。

B：比率分析。

C：不引人注目的评定或观察。

D：评级尺度。

49.在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为 A：运货和开票的内部控制薄弱；

B：外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；

C：许多账户余额较大；

D：内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。

50.为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。预测公司销售额的适当的方法是

A：时间序列分析

B：等候理论

C：线性规划

D：敏感性分析

第三篇：重庆省2016年内审师《内部审计基础》：控制环境考试题

重庆省2016年内审师《内部审计基础》：控制环境考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？ A：比率估计 B：试验样本 C：回归

D：发现抽样

2.某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该 A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；

B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；

C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；

D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。

3.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果

A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；

B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管； D：某人可以单独接触到备用金。

4.以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该____ A：最不可能追查情况

1、情况2或情况3 B：对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期

C：认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息 D：将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息

5.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计 A：预付款资金的合并； B：采购职能的合并； C：法律职能的合并； D：营销职能的合并。

6.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？

A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。C：c.数据库结构可以减小数据冗余。D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

7.决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确的？ A：在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。

B：在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。C：在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。

D：在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。8.2、“琼通常处理最紧急的问题„„”是一种 A：犯罪机会。B：分析性征兆。C：事态压力。D：合理理由。

9.一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。经理发现最有效的数量分析方法是 A：微积分最优化 B：关键路径方法 C：运输模型

D：马尔可夫分析

10.大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿

A：a．员工福利支出 B：b．更高的薪金 C：c．增加的管理成本

D：d．增加的绩效奖金支出

11.如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该 A：将审计推迟到范围限制取消后进行

B：将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会 C：增加对该活动进行审计的频率

D：为该项目分派更多有经验的审计人员

12.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是 A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。

B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。

D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。

13.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是 A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。

B：确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。

C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。D：从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。

14.某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。A：572 B：579.5 C：666.9 D：500 15.以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性 A：销售额增长百分比和存货周转率； B：毛利率和销售退回变动百分比； C：存货周转率和销售退回变动百分比； D：销售额增长百分比和毛利率。16.安全性软件的主要目的是 A：控制对信息系统资源的进入；

B：限制对阻止安装非法工具软件的进入； C：检查病毒的存在；

D：监控应用软件职责的分开。

17.部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。下列哪一风险属于这一事件的风险 A：已加工数据的可靠性降低；

B：这一变更可能未经适当主管部门的适当授权； C：使用者可能不知程序已更动；

D：这一变更可能未经相关测试即告运行。

18.内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施

A：缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。B：与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。D：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。19.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。20.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是

A：对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；

B：理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动； C：制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；

D：开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。21.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？ A：实施更加开放的信贷政策； B：提高为提前付款提供的折扣； C：增加现金销售；

D：按周而不是按月提供发票。

22.质量控制中最重要的组成部分是 A：符合ISO9000系列的要求。B：决定合适的检查时间。

C：确保产品与服务符合设计规格。D：满足上级管理人员的要求。

23.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是 A：对有关建议作出第一反应； B：改进与业务客户的关系；

C：就最终报告的恰当发送达成一致； D：向管理高层简述审计结果。

24.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论 A：银行对账单与机构的账簿记录一致 B：全年支付的发票被适当地批准和归档 C：保证及时支付的控制按预期执行 D：b和c 25.以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性 A：销售额增长百分比和存货周转率； B：毛利率和销售退回变动百分比； C：存货周转率和销售退回变动百分比； D：销售额增长百分比和毛利率。

26.内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容 A：熟练应用内部审计标准； B：理解管理原则；

C：保持良好个人关系的能力；

D：用量化方法开设培训课程的能力。

27.审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是 A：征求公司法律顾问的建议； B：与采购员讨论采购业务； C：与供应商联系讨论采购业务；

D：与采购员的上级主管讨论采购业务。

28.以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？ A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准 B：每月对实际开支与预算开支进行比较

C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较

D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准

29.在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函证(无例外情况)39 $227000用替代程序证实的应收账款 5 $23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有 A：采用消极性函证程序； B：确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；

C：对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述； D：函证暂时不用的账户样本。

30.如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该

A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；

B：确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险； C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施； D：对所涉及的区域安排进一步审计。

31.现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是

A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。

B：年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。C：通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。D：安排一次年末销货截止(cut-off)测试。

32.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；

A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性； B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；

C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；

D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。33.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析 A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议 B：废料存货是否列为当前的资产 C：废料存货是否账实相符

D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法 34.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？ A：发出商品 B：主营业务成本 C：生产成本

D：其他业务成本

35.个人电脑程序的密码用来阻止 A：不精确的数据处理； B：对计算机的非法进入； C：对数据文件的不完整更新； D：非法的使用软件。

36.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是

A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；

B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；

C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较； D：与同行业比较以前每月每一美元销售额与销售成本的比率。37.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆 A：电压猛增，从而损坏计算机设备； B：未知原因的数据丢失和改变； C：不完全的备份、恢复和权变计划；

D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。

38.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。

C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。

39.一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是 A：违约风险大 B：变现力风险大 C：收益率高 D：流动性高

40.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以

A：增强内部控制抽样技术的成效。

B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。C：为内部审计师提供独立的真知灼见。

D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。

41.在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。A：最早开始时间和最早完成时间 B：最晚开始时间和最晚完成时间 C：最早开始时间和最晚开始时间 D：最早完成时间和最晚完成时间

42.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？ A：公司的采购政策尚未得到更新。

B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。

43.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师 A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；

B：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的； C：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务； D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。

44.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部 审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有Ⅱ； B：仅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

45.一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点 A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架； B：调查问卷容易完成；

C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性；

D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。46.保持工作底稿安全性的首要目标是 A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁； B：禁止业务客户看到工作底稿； C：便于对同一部门的以后的审计； D：便于外部审计师的工作。

47.哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？ A：a．利润分享

B：b．自助餐式福利

C：c．以技能为基础的评定 D：d．全部工资

48.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确 A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具； B：它提供传输机密信息的安全媒介；

C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； D：生成用户网络浏览的电子记录。49.测试内部控制的审计方案应该

A：被调整以适用于每种经营活动审计。

B：通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。C：通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。

D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。

50.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出 A：仅仅按工作时间支付报酬给员工 B：员工是真实的雇员

C：按适当的比例支付报酬给员工

D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致

第四篇：2015年上半年重庆省内审师《内部审计基础》：风险的词汇和概念考试题

2015年上半年重庆省内审师《内部审计基础》：风险的词汇和概念考

试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列哪项不是结束或退出会议的主要目标 A：解决冲突 B：讨论审计发现

C：确认对未来审计的关注

D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施

2.管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。A：仅有Ⅰ B：仅有Ⅱ C：仅有Ⅲ

D：仅有Ⅰ和Ⅲ 3.5、“他开始做假帐”是一种 A：身体征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。

4.交叉索引的工作底稿应该是 A：在完成现场工作之后做； B：用于证实以前记录的信息； C：始终如一地应用。

D：在最终的业务沟通中加以引用。

5.必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？ A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理

B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号 C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论 D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。

6.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？ A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。

C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。D：以上都是。7.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该

A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性

8.某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？ A：推算总体的错误率 B：应用多少随机启动方法 C：提高置信度 D：提高准确度

9.某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。Ⅱ.内部审计师的语言能力。Ⅲ.内部审计师的经验。Ⅳ.货币的汇率。A：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ； B：Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ； C：仅有Ⅰ和Ⅲ； D：仅有Ⅰ和Ⅱ。

10.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征 A：可考评并能实现； B：有预算并经批准； C：已计划并能实现； D：被要求并经批准。

11.一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能 A：不能发现某种类型的病毒；

B：使得安装其他软件变得非常复杂； C：与系统操作冲突；

D：占据太多的系统资源。

12.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。这一做法的风险是: A：数据文件备份程序的有效性会降低。

B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。C：个人电脑上的敏感数据史容易泄露。

D：任何能访问个人计算机的人也能登录主机。

13.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效 A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中 生成的采购定单中的数量相比较

B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 14.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 A：a.高级语言 B：b.非程序语言 C：c.机器语言 D：d.汇编语言

15.下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票 A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对； B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐； C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离； D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。

16.计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是 A：a．使命描述 B：b．目标 C：c．优先次序

D：d．计划／控制循环 17.下面的流程图描述了 A：程序编码检查； B：平行模拟； C：整合测试设施； D：控制重复处理。

18.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定； B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； C：内部控制系统是否能降低内在风险；

D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。19.一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是 A：复核财务信息的可靠性与真实性；

B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；

C：验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。

D：对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。20.在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应 当

A：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施； B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳； C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；

D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。

21.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围 A：长期计划； B：业务工作方案；

C：内部审计活动的预算； D：内部审计活动的章程。

22.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B：管理层定期对审计章程进行审查 C：董事会保证内部审计的客观性

D：在审计计划中确定恰当的合规性审计范围

23.一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调 A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。B：废料存货是否被当作流动资产加以报告。

C：废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。D：废料存货是否按成本和市价孰低法计价。

24.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？

A：运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额； B：选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；

C：对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；

D：分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。25.下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票 A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对； B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐； C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离； D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。

26.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？ A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B：确保审计建议及时得到执行。C：监测公司行为规范的遵守情况。D：讨论重大风险领域。

27.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计

A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；

B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行 比较；

C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；

D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。

28.环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该

A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场； B：同意改正措施可延迟到下一提供资金后进行；

C：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况； D：要求管理高层参加这一决策。

29.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论 A：银行对账单与机构的账簿记录一致 B：全年支付的发票被适当地批准和归档 C：保证及时支付的控制按预期执行 D：b和c 30.以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？ A：应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神

B：允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程 C：以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程

D：对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动

31.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？ A：不同步传输 B：加密

C：使用光纤传输线路 D：使用口令

32.内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？ A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。B：将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。C：应付账款部门编制支付文件。

D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。33.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：当前财政关于预付保险费的预算及账户期初余额 D：包含不同受益人保险政策的文件

34.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是 A：对有关建议作出第一反应； B：改进与业务客户的关系； C：就最终报告的恰当发送达成一致； D：向管理高层简述审计结果。

35.在分布式数据处理中，令牌环网

A：将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理

B：将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置

C：将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容 D：按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系

36.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是 A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告

C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容

37.正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据

A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。B：今年电话销售数量比去年高。

C：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。D：今年单位销售收入增长率高于去年。

38.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

A：只有I和III B：只有II和Ⅳ C：只有III D：I、II、III和Ⅳ

39.被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当

A：接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。C：将潜在的利益冲突通知供应商。

D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

40.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是 A：评价内部财务报告的准确性 B：对旨在保护资产的控制进行测试

C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计

41.在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供 达到结果所需要的资源。A：矩阵式 B：职能式 C：混合式 D：项目式

42.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？ A：为风险管理提供咨询。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德规范的倡导者。D：作为外部审计的联系者。

43.某公司上一的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是

A：付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。B：存货价格大幅度上涨。C：收账款大幅度增加。

D：形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。44.共同固定成本指

A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本 B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本 C：产成品的生产成本

D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本

45.利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题„„即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化 A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。

46.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____ A：根据多年工作经验设定的报酬计划。B：识别员工特殊爱好的方案。

C：对人力资源选聘标准的很好设计。

D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

47.在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元)当年上年收入 $500 $425投资(平均余额)$210 $185已提供的医学研究资助 $418 $325投资收益 $16 $20管理费用 $10 $8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因

A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。B：对各月投资组合的变动进行比率分析。

C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。

48.在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师 A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范； B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；

C：没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚； D：没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。

49.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的(税后)净收入为100，800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费 124，000美元租金 60，000美元工资 180，000美元其他固定成本 32，000美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元 D：1，100，000美元

50.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力 A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B：获取管理者的书面声明； C：实地观察仓库里的存货；

D：检查被审计单位记录里的仓库收据。

第五篇：2016年上半年江苏省内审师《内审计作用》：内部审计计划考试题

2016年上半年江苏省内审师《内审计作用》：内部审计计划考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是 A：提供财务报告审计的资料；

B：协调与外部审计人员相关的审计工作；

C：将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会； D：将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。2.以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？

A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。B：字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。

C：自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。D：批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。

3.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该 A：评估用以编制管理报告的程序

B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性 C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D：为管理报告提供支持性文件记录

4.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为 A：审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动； B：审计人员应采取符合审计准则的行为；

C：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则； D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。

5.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反

A：充分性； B：可靠性； C：相关性；

D：没有违反标准。

6.一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注

A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发； B：存在实时更新控制措施；

C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。D：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；

7.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果 A：仅为Ⅰ和Ⅱ B：仅为Ⅱ C：仅为Ⅰ和Ⅲ D：仅为Ⅱ和Ⅳ

8.在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现 A：未发现的新员工工资率错误。

B：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。C：不正确的工资扣除项目。

D：无法为员工提供参加养老金计划的机会。

9.下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？ A：审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。B：审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。C：单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。

D：审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。

10.由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III．风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III 11.对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以

A：最大程度地减小对外部组织的依赖。B：保证新组件安装的及时性。C：有助于隔离网络故障。

D：最大程度地提高系统的可用性。

12.一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？

A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。

B：利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？ C：利用测试程序来模拟常规处理过程

D：用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性 13.以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？ A：该分部当年未安排外部审计。B：销售额增长10%。

C：管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。D：以上三项都对。

14.某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该 A：研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。B：联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。C：在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。

D：检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。

15.以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。A：流程--质量 B：成本--生产时间 C：时间--质量 D：时间--成本

16.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 A：a.高级语言 B：b.非程序语言 C：c.机器语言 D：d.汇编语言

17.审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？

A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录 B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程

C：当前预提保险费用预算以及该账户年初余额 D：各类包含保险政策的文件

18.运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是 A：所有零件的移动均得到控制 B：能够方便快速的记录零件的移动 C：卖主使用相同的识别方法 D：卖主可使用相同的零件编码

19.以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系 A：曲线关系。B：正比关系。C：反向关系。

D：压力与工作表现无联系。

20.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案； B：根据多年的经验做出的后备计划； C：对人力资源挑选标准的很好设计；

D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

21.内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该

A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图； B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易； C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单； D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。

22.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是 A：最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法

B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资 C：将应税收入讲到最低的方法

D：将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法

23.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？ A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。24.根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎

A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。

D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。

25.以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。A：流程--质量 B：成本--生产时间 C：时间--质量 D：时间--成本

26.为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？ A：要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据； B：定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录； C：要求所有捐赠均以支票支付； D：使用带锁的箱子来接受捐赠款。

27.组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定

A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护； B：同时作为地方政府的兼职官员；

C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益； D：兼职地方大学教授。

28.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑

A：与组织的治理有关的问题； B：内部审计人员的适用技能； C：以前业务的结果； D：主要的运营变动。29.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？

A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。30.环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该

A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场； B：同意改正措施可延迟到下一提供资金后进行；

C：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况； D：要求管理高层参加这一决策。

31.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？ A：a．一次性薪金增加 B：b．全部工资

C：c．以技能为基础的评价 D：d．利润分享

32.哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？ A：a．自助餐式福利 B：b．利润分享

C：c．以技能为基础的评定 D：d．全部工资

33.运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是

A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试； B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足； C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查； D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。

34.为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果 A：a.外部审计晚于内部审计；

B：b.外部审计主要涉及经营目标与活动； C：c.外部审计与内部审计合作；

D：d.外部审计实施符合IIA的道德标准。

35.内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项 A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识； B：确保不会发生舞弊；

C：认识到可能发生舞弊的活动；

D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。36.地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是

A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；

B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户； C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额； D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。37.通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着

A：管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动； B：内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；

C：审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告； D：理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告

38.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该

A：研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施； B：联合开发并沟通恰当的建议；

C：沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；

D：在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。39.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。40.下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑

A：采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门

B：验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。C：应付帐款部门为付款编制凭证。

D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。

41.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？ A：a.格式检查。B：b.存在性检查 C：c.依赖性检查 D：d.合理性检查

42.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；Ⅱ、将本截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。B：只有Ⅰ和Ⅳ是对的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

43.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV 44.某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是

A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站； B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装； C：使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权； D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。

45.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

A：只有I和III B：只有II和Ⅳ C：只有III D：I、II、III和Ⅳ

46.作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是 A：检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性； B：建立和保持部门的内部控制系统； C：计划部门的舞弊遏制活动； D：控制部门的舞弊遏制活动。

47.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差 A：差异估计 B：试点样本 C：回归

D：发现抽样

48.对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适 A：小电机生产商

B：金属制造加工代工中心 C：折扣百货店

D：玻璃瓶生产企业

49.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？ A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B：确保审计建议及时得到执行。C：监测公司行为规范的遵守情况。D：讨论重大风险领域。

50.当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？ A：将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问； B：将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；

C：销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性； D：什么都不做。调查工作已经完成。