2016年江西省税务师《财务与会计》考试题

第一篇：2016年江西省税务师《财务与会计》考试题

2016年江西省税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、行政复议从性质上说属于__。A．依申请的行政行为 B．依职权的行政行为 C．抽象行政行为 D．行政执法行为

2、河南某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为__元。A．2000 B．3200 C．3600 D．3930

3、某个人独资企业，2000年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元、增值税以外的各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为__元。A．168300 B．168250 C．189250 D．182250

4、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是__ A．免税法 B．税收饶让 C．直接抵免法 D．间接抵免法

5、以下应税消费品只适用比例税率的是__。A．粮食白酒 B．啤酒 C．黄酒 D．葡萄酒

6、发现正在服刑的罪犯还有在判决宣告前所犯的其他罪没有被判决的，由__人民法院管辖。

A．该罪犯原住所地 B．该犯罪地 C．服刑地 D．原判法院

7、从中国境外取得所得的纳税人，其来源于中国境外的应纳税所得，如在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的__，向中国主管税务机关申报纳税。A．15日内 B．90日内 C．60日内 D．30日内

8、执罚部门拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，应__。A．征收营业税 B．征收增值税 C．不征税

D．既征收营业税又征收增值税

9、某个体工商户，2008年12月列支招待费用5000元，其中1000元为业主为其儿子购买液晶显示器支出，则正确的会计分录应为__。A．借：管理费用

5000

贷：银行存款

5000 B．借：管理费用

4000

税后列支费用 1000

贷：银行存款

5000 C．借：营业费用

5000

贷：银行存款

5000 D．借：营业费用

4000

税后列支费用 1000

贷：银行存款

5000

10、车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，下列说法正确的有__。

A．“个人”是指个体工商户及其他个人。包括中国公民和华侨但是不含外国公民 B．“单位”是指国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业及其他企业，事业单位、社会团体、以及其他单位，不含中央国家机关和部队

C．汽车贸易公司进口汽车，也是车辆购置税的纳税人

D．王某通过拍卖机构取得一辆走私车辆，依法登记，则王某是车辆购置税的纳税人

11、在死缓减为有期徒刑时，应当把附加剥夺政治权利的期限改为__以下。A．3年以上5年 B．3年以上7年 C．3年以上10年 D．3年以上15年

12、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是__。

A．在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花 B．已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花

C．对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查

D．凡多贴印花税票者，可以抵扣，但不得申请退税

13、综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按__计入收入总额。A．90% B．85% C．80% D．70%

14、取得的探亲费应缴纳的个人所得税是__元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200

15、可撤销民事行为的撤销请求应当自行为成立时起__内提出。A．6个月 B．1年 C．2年 D．5年

16、该企业2002年度再投资应退税额为__万元。A．0 B．12.9 C．32.2 D．12.7

17、行政法的关系主要有__。A．行政法律关系 B．监督行政法律关系 C．行使主权法律

D．行政法律关系和监督行政法律关系

18、某商场(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售录音机，旧录音机作价1234元，取得现金收入5850元。则该商场此项业务应申报的销项税额为__元。A．670.7 B．850 C．1029.3 D．1204.28

19、根据现行企业所得税法的具体规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列__情况的，应作补缴所得税调整处理。A．投资方企业与联营企业适用税率一致的

B．投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的 C．投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的

D．投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的

20、税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率(额)表的是__。A．消费税 B．营业税 C．增值税 D．资源税

21、美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是__万元。A．0 B．1.5 C．2 D．10

22、我国现行增值税征税范围一般规定包括__。

A．货物的生产、销售和进口、加工和修理修配以及加工和修理装配以外的劳务服务

B．将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人

C．因转让著作所有权而发生的销售电影母带、录像带母带、录音磁带母带的业务

D．融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方

23、方某委托卢某将一批棉花运往外地，途中卢突发急病入院救治，因对方急需此批货物，卢某委托司机贺某继续将货物运往目的地，在医院里，卢某让护士打电话将情况告诉方某，方某认为司机不可靠，不应将货物托付给贺某。贺某开车上路，途中遇雨，部分棉花被淋湿报废，卢某对此应如何__ A．应负赔偿责任，因为方某将货物交给了他 B．应和方某共同承担损失

C．对损失没有责任，因为是在紧急情况下为了保护对方的利益 D．以上都不对

24、消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式有__。A．比例税率及单位税额 B．比例税率及标准税率 C．单位税额及标准税率 D．定额税率及单位税额

25、某铁矿山12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__。A．26万元 B．29万元 C．43.5万元 D．65万元

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、当月丙企业的增值税进项税额为：__ A．8.20万元 B．2.42万元 C．7.49万元 D．7.52万元

2、进行财务管理应树立的价值观念有__ A．资金的时间价值 B．资金的市场价值 C．企业价值

D．投资的风险价值 E．筹资成本

3、“以前年度损益调整”科目的贷方应反映的内容有__。A．公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损 B．公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损

C．公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损而相应增加的所得税

D．公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损而相应减少的所得税

4、下列各项，应通过“固定资产清理”科日核算的有__。A．固定资产报废 B．固定资产出售 C．固定资产盘亏

D．固定资产对外投资 E．固定资产对外融资租赁

5、税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有__ A．代理纳税申报工作底稿 B．税务机关纳税检查结论书 C．代理纳税审查报告 D．税务代理协议书 E．税务咨询备忘函

6、人民法院对行政诉讼案件开庭审理前，__。

A．人民法院应当在收到起诉状之日起5日内，将起诉状副本和应诉通知书发送被告

B．被告提交答辩状的，人民法院应当在收到答辩状之日起10日内，将答辩状副本发送原告

C．公开审理的案件应当由3名审判员组成合议庭

D．人民法院应当在开庭前3天内将开庭时间、地点通知当事人和其他诉讼参与人

7、我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于__。A．采用生产型增值税 B．减税的存在

C．法定增值额大于理论增值额 D．出口退税不彻底

8、按后进先出法，A材料3月份发出存货成本为__元。A．1240 B．1250 C．1270 D．1260

9、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有__。A．供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天

B．发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天

C．发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天 D．供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天

10、约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2009年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额__元。A．2349.29 B．2311.39 C．665 D．745.58

11、关于自行研发无形资产的表述中，不正确的有__。

A．研究阶段的支出在发生时应直接计入管理费用，不需要通过“研发支出”科目归集

B．开发阶段的支出应该全部资本化，先通过“研发支出——资本化支出”科目核算，等到无形资产达到预定可使用状态时转入“无形资产”科目

C．研究阶段的支出也可能资本化记入“研发支出——资本化支出”科目 D．开发阶段的支出不一定全部记入“研发支出——资本化支出”科目 E．成功申请专利发生的注册登记费计入无形资产的入账价值

12、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，__可以作为特殊申请人提出复议申请。A．法人和其他组织的主管单位 B．承受其财产的法人或其他组织

C．有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织 D．承受其权利的法人或其他组织 13、2001年度该中国公民应补税额为__元。A．220 B．280 C．0 D．180

14、下列固定资产中，当期不得提取折旧的项目有__。A．不需用以及批准封存的机器设备 B．未使用的房屋、建筑物

C．已提足折旧继续使用的机器设备 D．提前报废的机器设备

15、关于营业税的表述正确的有__。

A．某建筑公司承包一项工程，承包额 3500万元，将其中部分工程转包给一建筑队，建筑队的承包额为500万元，建筑公司应按3000万元的营业额计征税款 B．某人将自己购置的一栋商品房赠送给自己的儿子，没有取得收入，不交营业税

C．以无形资产、固定资产投资人股，参与接受方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资期后转让其股权的也不征收营业税

D．营业税和增值税都规定了起征点，达不到起征点的单位和个人都可得到不征税的照顾

16、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人赤缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了__。A．税收法律主义 B．税收合作信赖主义 C．税收公平主义 D．依法稽征原则

17、按照约束税收管辖权的国际惯例，跨国自然人居民身份的一般认定标准有__。A．住所标准 B．意愿标准 C．国籍标准 D．时间标准

E．协商解决方式

18、下列项目中，准予从营业税计税营业额中扣除的是__。A．金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金 B．广告公司支付的灯箱广告制作费 C．转售不动产时，不动产的购置原价

D．单位销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额

E．外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额

19、根据增值税暂行条例规定，下列企业或货物属于增值税直接免税范围的有__。A．利用石煤生产的电力

B．企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品 C．血站供应给医疗机构的临床用血 D．生产销售的运七系列飞机

E．上海期货交易所单独核算的黄金期货交割环节的黄金

20、下列属于土地增值税扣除项目的税金是__。A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税

B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的城市维护建设税 C．个人购买房地产时缴纳的契税

D．个人转让房地产时缴纳的个人所得税

21、根据《担保法》的规定，抵押权设定后，抵押物__。A．可以出租给他人 B．应当由抵押人占有 C．应当由抵押权人占有 D．不得转让

22、下列项目应计征营业税的是__。A．单位向个人赠送不动产 B．金融机构的出纳长款收入 C．保险公司的摊回分保费

D．人行向其他金融机构的贷款收入 23、2003年末应提取短期投资跌价准备的金额为__元 A．17660 B．158460 C．140800 D．17000

24、下列属于债券投资优点的有__。A．投资收益比较稳定 B．能降低购买力损失 C．投资安全性好

D．购买债券不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的 E．能够获得公司的控制权

25、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有__。A．纳税人跨省开采资源税应税产品，一律在开采地纳税

B．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳 C．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天 D．资源税的各种应税产品按实际产量计征资源税 E．自产自用应税资源不缴纳资源税

第二篇：2015年广西税务师《财务与会计》考试题

2015年广西税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲向首饰店购买钻石戒指2枚，标签标明该钻石为天然钻石，买回后即被人告知实为人造钻石。甲遂多次与首饰店交涉，历时1年零6个月，未果。现甲欲以欺诈为由诉请法院撤销该买卖关系，其主张__。A．不可以得到支持，因已超过行使撤销权的1年期间 B．可以得到支持，因首饰店主观上存在欺诈故意 C．可以得到支持，因未过2年诉讼时效

D．可以得到支持，因双方系因重大误解订立合同

2、企业于2008年7月1日发行2年期面值总额为1800万元的一次还本付息债券，每半年计息一次，债券半年票面利率为2%，发行收入总额为1733万元，半年实际利率为 3%，采用实际利率法摊销。2009年12月31日，该应付债券应确认的利息费用为__万元。A．55.16 B．52.46 C．105.92 D．104.92

3、设立合伙企业时合伙人以__出资不符合法律规定。A．知识产权 B．实物 C．劳务 D．信用

4、某广告经营公司某月份取得广告业务收入1118万元，支付给其他单位广告制作费215万元，支付给中央电视台某频道广告发布费580万元；收取广告赞助费12万元，该公司当月应纳营业税为__。A．16万元 B．21万元 C．26.90万元 D．27.50万元

5、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是__。

A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D．直接转让土地使用权的

6、下列关于金银首饰消费税的表述中正确的是__。

A．经营单位进口金银首饰，既要缴纳增值税又要缴纳消费税 B．出口单位出口金银首饰免税并退税

C．为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰，应视同销售

D．对既生产销售金银首饰，又生产销售非金银首饰的单位，凡是划分不清或不能准确核算的，一律从高适用税率征收消费税

7、美国一建筑企业于2008年3月1日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份，美国公司最迟于__申请办理税务登记 A．3月15日 B．3月16日 C．3月30日 D．3月31日

8、承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租人交纳一定的费用；交纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按__所得项目征收个人所得税。A．工资薪金 B．劳务报酬 C．承包承租

D．个体户生产经营所得

9、某上市公司以银行存款1000万元购买W公司80%的股权，购买日 W公司股东权益的账面价值为1000万元，评估确认价值960万元。则记入“长期股权投资——W公司”的数额为__万元。A．800 B．1000 C．588 D．960

10、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，__申请复议。A．可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府 B．只能向国家税务总局

C．只能向省、自治区、直辖市人民政府 D．只能向省国税局

11、自2005年4月1日起，小规模纳税人向出口企业销售货物，下列说法正确的是__。

A．出口企业办理退税的凭证是普通发票

B．出口企业办理退税的凭证是增值税防伪税控开票系统开具的专用发票 C．小规模纳税人向出口企业销售货物只能开具普通发票

D．小规模商贸企业从小规模纳税人购进货物出口，按普通发票6%抵扣税额

12、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同 B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万 D．乙有权要求甲承担违约责任

13、根据现行营业税规定，下列说法错误的是__。A．有线电视台收取的初装费，属于服务业征税范围 B．金融机构的出纳长款收入，不征收营业税

C．将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税

D．汽车租赁公司向内部拥有集卡车者收取的管理费，不征收营业税

14、税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于__。A．中外合资经营企业 B．中外合作经营企业 C．外资企业

D．总机构设在中国境内的外商投资企业

15、下列关于企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是__。

A．企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除

B．附加扣除的规定适用于所有财务核算制度健全、实行查账征收所得税的企业 C．企业购置的研究用测试仪器，允许在税前一次性扣除

D．企业技术开发费的加计扣除，年终由纳税人自己按其实际发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额

16、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

17、属于增值税一般纳税人的某电视机厂委托百货商店(同属一般纳税人)代销彩色电视机，单价由厂方规定，代销一台彩电手续费300元，商店该月代销100台，按工厂指定单价3000元销售，并将销售额30万元全部支付给工厂，则该百货商店当月应纳流转税为__。A．增值税0.51万元，营业税为0 B．增值税5.1万元，营业税为0 C．增值税0.51万元，营业税为0.15万元 D．增值税0万元，营业税为0.15万元

18、如果资产负债率50%，则产权比率为__。A．50% B．100% C．200% D．25%

19、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账，从而少计房产原值，少申报缴纳房产税的情形，应审核纳税人的__账户。A．固定资产 B．待摊费用 C．在建工程 D．递延资产

20、对个人所得税法规定，免征个人所得税的是__。A．按照国家统一规定发给的补贴、津贴 B．国债和国家发行的金融债券利息 C．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费

D．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得 E．因严重自然灾害造成重大损失的

21、根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是__。

A．纳税人接受捐赠的非货币性资产 B．纳税人发生非货币资产交换

C．纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费 D．纳税人将自产的钢材用于本企业厂房建设

22、对涉嫌犯罪的案件，行政执法机关应当指定专案核查，行政负责人应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起__内作出批准或者不批准移送的决定。A．24小时 B．3日 C．5日 D．60日

23、第二种付款方式所付款取的现值为__元。A．215605 B．352638 C．163340 D．250000

24、现阶段财务管理的主要目标是__。A．利润最大化 B．每股利益最大化 C．企业价值最大化 D．每股市价最大化

25、某烟厂为一般纳税人，2003年5月将从某国有农场购进自产的烟叶委托甲企业加工烟丝，收购凭证上列示的购进价格为96800元，支付运费1500元(取得符合抵扣规定的运费发票)，支付不含税加工费14500元，并取得增值税专用发票；本月收回加工的已税烟丝，全部对外销售，取得不含税销售收入170200元。本月取得的相关凭证均已通过认证。该烟厂上述业务应纳增值税和消费税合计__元。

A．56684.71 B．62122.86 C．107744.71 D．59401.85

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2008年8月，销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为 3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__。A．11.24万元 B．10.92万元 C．10.81万元 D．10.48万元

2、普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有__。A．普遍原则 B．非歧视原则 C．非互惠原则 D．对等原则

3、该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为__元。A．213.68 B．341.88 C．85.47 D．512.82

4、甲企业2008年6月成立，截止2008年底尚欠税款50万元没有支付，在税务人员李正和张帆多次催缴的情况，仍未支付，甚至将李正打伤，则甲企业及相关责任人可能面对的处罚有__。

A．由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金

B．税务机关处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款 C．税务机关处以拒缴税款50%以上5倍以下的罚款

D．处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金 E．处以3年以上10年以下的有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金

5、关税的纳税义务人有__。A．进口货物的收货人 B．出口货物的发货人 C．进出境物品的所有人 D．进口货物的发货人

6、根据《刑法》规定，下列情形应当追究刑事责任__。A．15周岁的甲聚众赌博

B．15周岁的乙在聚众斗殴中致人死亡 C．15周岁的丙盗窃他人财物 D．15周岁的丁贩卖海洛因 E．15周岁的戊放火

7、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票__。

A．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员 B．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)C．酒厂直接向消费者销售白酒

D．国有粮食购销企业销售救灾救济粮

8、根据企业会计制度规定，资本公积的下列明细项目中，不得用于转增股本的有__。

A．股本溢价 B．股权投资准备

C．接受捐赠非现金资产准备 D．关联交易差价 E．拨款转入

9、根据《企业破产法》的规定，管理人可以山__担任。A．依法成立的律师事务所 B．全体债权人共同

C．依法成立的会计师事务所 D．依法成立的破产清算事务所

10、从税法的效力和具体适用情况来看，下列说法正确的有__。A．国际法效力高于国内法 B．国内法效力不低于国际法

C．级别较低的特别法一定高于级别较高的普通法 D．税务规章一般可以作为税收司法的直接依据

E．对同一涉税事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

11、与其他的筹资方式相比，租赁筹资的优点有__。A．及时获得所需设备的使用权 B．减少设备投资的风险 C．增加设备的投资风险 D．租赁费用较低 E．租赁费用较高

12、“材料成本差异”科目贷方反映的内容有__。A．购进材料实际成本大于计划成本的差异 B．购进材料实际成本小于计划成本的差异 C．发出材料应负担的超支差异 D．发出材料应负担的节约差异

E．调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本

13、作为债的保全的一种形式，撤销权形成的条件是__。A．债务人怠于行使权力 B．债务人主观上有恶意

C．债务人实施有害债权的行为 D．债务人遇有不可抗力

14、企业发生亏损后可以用__自行弥补。A．以后的税前利润 B．以后的税后利润 C．盈余公积 D．资本公积 E．实收资本

15、关于特定企业或特准货物出口退(免)税的有关规定，说法正确的是__。A．小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税

B．对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税 C．代理出口货物一律在受托方退(免)税

D．对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内企业中标销售的机电产品不予退税 E．国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单

16、在我国，企业破产案件__人民法院管辖。A．由债权人住所地 B．由债权人和债务人的共同上一级 C．由债务人住所地 D．由债务人选择的

17、甲股份有限公司在编制本财务报告时，对有关的或有事项进行了检查，包括：(1)正在诉讼过程中的经济案件估计很可能胜诉并可获得100万元的赔偿；(2)由于甲公司生产过程中产生的废料污染了河水，有关环保部门正在进行调查，估计很可能支付赔偿金额60万元；(3)甲公司为其子公司提供银行借款担保，担保金额400万元，甲公司了解到其子公司近期的财务状况不佳，可能无法支付将于次年6月20日到期的银行借款。甲公司在本财务报告中，对上述或有事项的处理正确的有__。

A．甲公司将诉讼过程中很可能获得的100万元赔偿款确认为资产，并在会计报表附注中作了披露

B．甲公司未将诉讼过程中很可能获得的100万元赔偿款确认为资产，但在会计报表附注中作了披露

C．甲公司将因污染环境而很可能发生的60万元赔偿款确认为负债，并在会计报表附注中作了披露

D．甲公司将为其子公司提供的、子公司可能无法支付的400万元担保确认为负债，并在会计报表附注中作了披露

E．甲公司未将为其子公司提供的、子公司可能无法支付的400万元担保确认为负债，因披露该担保事项预期会对该公司造成重大不利影响，因此，该公司在报表附注中未作披露

18、下列现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有__。A．取得投资收益所收到的现金 B．出售固定资产所收到的现金

C．取得的短期股票投资所支付的现金 D．分配股利所支付的现金

E．收到返还的所得说所收到的现金

19、下列属于法人居民身份的一般判定标准的有__。A．管理中心标准 B．总机构标准 C．登记注册标准 D．资本控制标准

E．主要营业活动地标准

20、个体工商户税后列支的费用有__。A．借款利息 B．个人所得税 C．各种赞助支出

D．分配给投资者的股利

21、在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

22、税法适用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。具体包括有__。A．法律优位原则 B．税收法定主义原则 C．法律不溯及既往原则 D．合作信赖原则 E．程序优于实体原则

23、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为__元。A．10450 B．9490 C．8410 D．7450712

24、下列各项中，属于影响企业融资租赁租金因素的有__。A．租金的结算方式 B．租赁资产的购买价款 C．租赁资产的使用期限 D．租赁资产的实际用途 E．租赁资产的残值

25、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前列支的有__。A．资本利息

B．各项所得税税款

C．发生的公益救济性捐赠

D．支付给总机构的特许权使用费

第三篇：广西注册税务师《财务与会计》考试题

广西注册税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，__，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。

A．当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后 B．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后 C．当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后

D．当期货币资金在扣除应付职3232资和应计提的公益金、公积金以后

2、某有进出口权的小规模服装制造企业2009年6月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关完税价格20000元人民币(关税率7%)，该企业当月销售服装取得货币金额60000元，当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为__。A．6151.21元 B．5385.57元 C．4280元 D．2389.57元

3、甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元；另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳__。A．增值税1452.99元 B．增值税1700元 C．营业税500元 D．营业税6350元

4、外商投资企业举办的先进技术企业，在依照税法规定减免优惠期满后，仍为先进技术企业的，可按照税法规定的税率延长__年减半征收企业所得税。A．2 B．3 C．4 D．5

5、某企业2002年年初购入A公司5%的有表决权股份并准备长期持有，实际支付价款100万元，2002年5月10日B公司宣告分派2001现金股利20万元，B公司2002年实现净利润60万元。2002年年末，该企业“长期股权投资——A公司”科目账面余额为__万元。A．100 B．99 C．120 D．102

6、下列关于地役权的说法正确的是__。A．地役权的享有以对土地的占有为要件

B．当事人之间可以约定，将地役权从需役地中分离出来而成为其他权利的标的 C．需役地被分割，分割后的部分不再享有原地役权 D．地役权是为需役地的便利而设定的物权 7、2009年1月1日，甲公司与一化工企业签订一项不可撤销的租赁合同，以经营租赁方式租人化工企业一台机器设备，专门用于生产N产品，租赁期为4年，年租金为100万元。因N产品在使用过程中会产生严重的环境污染，甲公司自2011年1月1日起停止生产该产品，当日N产品库存为零，假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2011损益的影响额为__万元。A．0 B．100 C．200 D．400

8、张某将自家房屋(价值50万元)于2005年6月1日按市价对外出租给李某用于居住，每月租金3000元，当地政府规定的房产税扣除比例为20%，则其2005年应纳房产税为__元。A．840 B．1440 C．2520 D．4800

9、企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税费”科目核算的是__。A．土地增值税 B．增值税 C．印花税 D．营业税

10、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格 B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格 C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格

D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格

11、下列经营活动中，应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有__。A．航空摄影业务

B．个人在旅游景点经营索道 C．建筑工程设计劳务

D．远洋运输企业从事光租业务

12、某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的)，250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月 应缴纳的消费税为__元。A．88000 B．90566.67 C．100000 D．102766.67

13、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某商场将外购的床单用于内部招待所

14、土地增值税的税率形式是__。A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．超倍累进税率 D．超率累进税率

15、某增值税一般纳税人，本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床，取得全部收入12000元，则该企业__。A．应缴纳增值税额480元 B．应缴纳增值税额230.77元 C．应缴纳增值税额240元 D．应缴纳增值税额461.54元

16、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照__项目征收个人所得税。

A．工资薪金所得的酬所得 B．个人额外收入

C．利息、股息、红利所得 D．其他所得 17、4月份该粮油公司应纳增值税为__。A．11416元 B．9830元 C．9580元 D．7890元

18、通过注册税务师的税务代理业务，纳税人可避免因不知法而导致不必要的处罚，而且还可以通过注册税务师在合法合理的基础上进行税收筹划，节省不必要的税收支出、减少损失。上述表述属于注册税务师__。A．自愿委托原则 B．依法代理原则 C．独立公正原则

D．维护国家利益和保护委托人合法权益的原则

19、定金的数额应当不超过主合同标的额的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

20、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是__。A．直系亲属继承的房屋

B．合作建房后将分得的房产转让 C．房地产出租

D．无偿赠与直系亲属的房屋

21、按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的__。A．全部未税矿产品

B．除原油以外的未税矿产品

C．除原油、天然气以外的未税矿产品

D．除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品

22、在我国，普通诉讼时效期间为__。A．一年 B．两年 C．三年 D．四年

23、某国有企业2009主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当可在企业所得税前扣除的业务招待费为__。A．60万元 B．30.75万元 C．30.5万元 D．30万元

24、废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是__ A．某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额

B．某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明收购金额按 10%计算进项税额

C．某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额

D．某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额

25、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。

A．代扣代缴人所在地 B．甲地

C．需要和税务机关协商

D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列民事行为中，__属于可撤销、可变更民事行为。A．限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事行为 B．以合法形式掩盖非法目的的民事行为

C．行为人对行为内容有重大误解的民事行为 D．显失公平的民事行为

2、按规定可以列入费用处理的损失项目有__。A．产成品盘亏损失 B．原材料盘亏损失 C．投资发生的损失 D．固定资产清理的净损失 E．固定资产盘亏的净损失

3、纳税人存在下列行为__之一的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

C．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

D．未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的 E．纳税人未按照规定使用登记证件的

4、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有__。

A．印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取

B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并注销，才算完成了纳税义务

D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续 E．签订的合同应当在合同生效的日期贴花

5、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是__。A．出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票 B．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 C．一般纳税人出口外购的旧设备

D．远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物

6、下列关于包装物的核算，正确的有__。

A．生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物应计入生产成本 B．随同产品出售不单独计价的包装物应计入销售费用 C．随同产品出售单独计价的包装物应计入其他业务成本 D．出租的包装物应计入销售费用

E．出借的包装物应计入其他业务成本

7、下列所有权取得方式中，__属于所有权的继受取得。A．交换取得 B．接受赠与 C．租赁取得 D．收取孳息

8、下列有关信用政策的表述中，正确的有__。A．缩短信用期间可能增加当期现金流量 B．积极型收账政策有利于减少坏账损失 C．降低信用标准意味着将延长信用期间

D．延长信用期间将增加应收账款的机会成本

E．信用条件包括信用期间、现金折扣和收账政策

9、下列各项中属于投资项目的现金流出的有__。A．所得税 B．销售收入 C．折旧 D．净利润 E．付现成本

10、下列销货行为，应当征收增值税的有__。A．贵金属期货交易 B．银行销售金银业务 C．银行融资租赁货物 D．集邮商品的生产

11、该日化厂进口香粉应纳消费税为__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

12、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为__。

A．改变有关土地、房屋用途的当天 B．改变有关土地、房屋用途的次日 C．改变有关土地、房屋用途的5日内 D．改变有关土地、房屋用途的10日内

13、下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，错误的有__。A．以现金清偿债务时，其低于债务金额的差额计入当期收益

B．以非现金资产清偿债务时，其公允价值高于账面价值的差额计入资本公积 C．以非现金资产清偿债务时，其账面价值低于债务金额的差额计入资本公积 D．以非现金资产清偿债务时，其公允价值低于债务金额的差额计入当期收益 E．以非现金资产清偿债务时，其账面价值高于债务金额的差额计入当期损失

14、下列有关无形资产的说法，不正确的有__。

A．来源于合同性权利的无形资产在到期时如果续约，那么续约期应计入无形资产使用寿命

B．通过政府补助取得的无形资产，必须按公允价值确定其成本

C．企业取得的土地使用权，通常应当按取得时所支付的价款及相关税费确定无形资产的成本

D．使用寿命有限的无形资产应按直线法进行摊销 E．无形资产的摊销金额统一通过管理费用核算

15、企业常用的银行支付结算方式，包括__。A．银行汇票 B．商业汇票 C．信用证 D．托收承付

16、下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有__。A．在境外运输途中损失的货物 B．在口岸起卸时遭受损坏的货物

C．在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物

D．非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物 E．人民币50元以下的一票货物

17、该厂当月增值税销项税额为__元。A．20910 B．21054.5 C．19014.5 D．1887075

18、某个人独资企业，2008年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317630

19、下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有__。A．接受其他企业捐赠的现金

B．为管理人员缴纳商业保险而支付的现金 C．取得短期股票投资而支付的现金

D．收到供货方未履行合同而交付的违约金 E．长期股权投资而支付的手续费

20、永安厂合作建房、售房的业务应缴纳营业税适用的税目为__。A．建筑业 B．销售不动产 C．转让无形资产 D．服务业

21、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是__。

A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征

B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定 C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税 D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税 E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定

22、下列项目中，属于房地产开发成本的有__。A．土地出让金 B．耕地占用税

C．公共配套设施费 D．借款利息费用

23、企业所得税纳税申报表附表《销售(营业)收入及其他收入明细表》中税收上应确认的“其他收入”有__。A．债务重组收益

B．自产产品视同销售收入 C．包装物出租收入 D．接受捐赠的资产 E．材料销售收入 24、2006该企业应纳所得税额为__万元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

25、关于税率及其形式，下列表述正确的有__。A．累进税率下，边际税率一定大于平均税率 B．平均税率是全部税额占全部收入的比例

C．比例税率是对同一课税对象不论数额大小，均按相同比例进行征税的税率 D．定额税率不受课税对象价值量变化的影响 E．减税、免税和税收加成均是减轻税负的措施

第四篇：上海2017年上半年税务师《财务与会计》考试题

上海2017年上半年税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后__内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。A．1年 B．2年 C．3年 D．5年

2、根据增值税有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是__。A．电力公司销售电力 B．银行销售金银 C．邮局销售邮票

D．典当行销售死当物品

3、某企业拟投资900万元，经预计，该投资有效期为4年，每年现金净流量依次为240万元、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为（）年。A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.8

4、我国某旅行社2003年11月组织5次旅游，其中3次在境内各地旅游，收取旅游费 565000元，其中替旅客支付的餐饮、门票、交通、住宿费用200000元，支付给本单位司机工资及补助6000元，导游费8000元；组织到境外旅游2次，收取旅游费520000元，其中一次改为境外旅游企业接团，支付给境外旅游企业接团费150000元。该企业上述业务应纳营业税为__元。A．46750 B．36050 C．36750 D．54250

5、对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人适用期限最长不超过__。A．半个月 B．1个月 C．2个月 D．半年 6、2003年9月份，某下岗失业人员王某开办一家网吧，聘用人员中的50%为下岗失业人员，营业收入为10万元，同时为了筹措资金将自己2年前购置的10万元的普通住房，以 13万元的价格卖掉。王某9月份应纳营业税为__万元。A．2 B．2.15 C．0 D．0.15

7、就税法的整体结构而言，我国现行税法体系的基本结构是__。A．宪法加各单行税法

B．宪法加税收基本法加各单行税法 C．税收基本法加各单行税法

D．税收基本法加各单行实体税法

8、有效成立的行政行为非依法律规定，不得随意变更或者撤销，这是行政行为的__。A．确定力 B．拘束力 C．执行力 D．公定力

9、按照房产税的有关规定，房产税以__方式缴纳。A．按年征收，分期缴纳 B．按季征收，分期缴纳 C．按月征收，分期缴纳

D．由省、自治区、直辖市人民政府规定

10、旺盛公司以融资租赁方式租入固定资产一台，应付融资租赁款现值为360万元(假定该现值小于该资产的公允价值)，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，签订租赁合同过程中发生的初始直接费用为4万元。该固定资产的租赁期为8年，同类固定资产折旧年限为10年，假定不涉及担保余值。根据现行会计准则规定，若该公司对固定资产采用平均年限法计提折旧，则该项固定资产应计提的年折旧额为__万元。A．36 B．40 C．45.5 D．50

11、执业文书的时效性特点是指__。A．执业文书在一定时效内出具执业文书

B．执业文书要与具体业务处理的时间相关联，尽量做到在最后的时间点报送 C．执业文书要尽快报送，体现及时的原则

D．执业文书要按照税收征管的程序，在法定的时间内报送主管税务机关

12、发现正在服刑的罪犯还有在判决宣告前所犯的其他罪没有被判决的，由__人民法院管辖。A．该罪犯原住所地 B．该犯罪地 C．服刑地 D．原判法院

13、在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是__。A．低税法 B．免税法 C．抵免法 D．扣除法

14、外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是__。A．可作为税额扣除 B．可作为费用支出 C．可留待下年抵扣

D．可用以后5个内税额扣除不超过限额的余额补扣

15、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。A．住所标准 B．国籍标准 C．时间标准 D．意愿标准

16、纳税人已经缴纳车辆购置税但在办理车辆登记注册手续前，因下列原因需要办理退还车辆购置税的，由纳税人中请，原代征机构审核后办理退还车辆购置税手续的是__。

A．因质量等原因回厂维护的 B．纳税人将车辆转让给他人 C．纳税人将车辆捐赠给他人

D．公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的17、酒厂应纳消费税为__。A．43000元 B．40000元 C．73000元 D．70000元

18、现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率__。A．15% B．18% C．27% D．33%

19、个人转让自用3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关提供的资料是__。

A．购房时的契税完税凭证 B．房屋产权证 C．户口簿

D．房屋买卖合同

20、某超市为增值税小规模纳税人，2008年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元；超市设立的餐饮小吃部收取餐饮收入30000元。对上述业务税务处理正确的是__。A．应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元 B．应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税

C．应纳增值税11153.85元，应纳营业税2500元 D．应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税

21、李某2009年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得2000元，从美国取得股息收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税2150元，则李某2009年应申报缴纳个人所得税额为__元。A．8023.52 B．8425.88 C．8323.53 D．7075

22、下列货物或收入，不征收增值税的是__。

A．商业企业向供贷方收取的与销售规模有联系的进场费 B．邮政部门以外的单位发行报刊

C．基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的

D．中再生公司聘用的下岗人员和社会人员为本单位收购废旧物资的行为

23、某上市公司以银行存款1000万元购买W公司80%的股权，购买日 W公司股东权益的账面价值为1000万元，评估确认价值960万元。则记入“长期股权投资——W公司”的数额为__万元。A．800 B．1000 C．588 D．960

24、增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是__。

A．厂办公室购置办公用品 B．外购钢材用于对外投资 C．外购食用油发放给职工 D．生产车间新添生产用机床

25、甲企业2007年的普通股和长期借款资金分别为1 500万元和900万元，资金成本分别为18%和8%。2008拟再向银行借入600万元，年利率为12%，筹资费用率为2%；预计借款后企业的股票价格变为每股30元，年末每股股利4元，股利增长率为2%。若企业适用的企业所得税税率为25%，则新借入款项后的综合资金成本为__。A．14.67% B．11.67% C．15.83% D．11.901%

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、注册税务师以企业名义向税务机关办理开业税务登记申报时，应当注意__。A．《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求 B．按领取营业执照之日起60日内申报登记，时间不能滞后 C．提供工商营业执照副本、企业合同、章程及协议书

D．提供居民身份证、开户银行账号证明、国家技术监督局发放的统一编码证书

2、当月该商场的销项税额应为：__ A．210914.79元 B．212367.78元 C．215167.78元 D．203649.83元

3、下列有关建筑物区分所有权的阐述中说法错误的是__。A．业主对共有部分享有共有权

B．业主不能共同决定解聘物业服务企业

C．建筑物区分所有权的客体是有独立用途部分的建筑物 D．业主可以设立业主大会，选举业主委员会

E．业主大会具有诉讼能力，可以以自己名义提起诉讼

4、税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有__。A．代开专用发票专用章 B．扣缴义务人财务专用章 C．普通发票专用章 D．纳税人发票专用章

5、下列有关说法正确的有__。

A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款

B．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征

D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

E．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

6、审核评税的步骤依次是__。A．评析 B．认定 C．核实 D．处理

7、下列关于营业税的申报与缴纳的规定，正确的有__。

A．营业税的纳税义务发生时间基本规定是，纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天

B．营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天 C．确定营业税纳税地点，总的原则是在机构所在地或者居住地

D．自期满后5日内预缴税款的，于次月1日起10日内申报并结清上月应纳税款

E．营业税纳税期限，由主管税务机关依纳税人应纳税款大小分别核定为5日、10日、15日、1个月或1个季度，不能按期纳税的，可按次纳税

8、下列事项中，不会直接引起企业所有者权益总额发生变动的有__。A．发放股票股利

B．用税后利润弥补以前亏损 C．宣告发放现金股利 D．支付所得税税款 E．接受非现金资产捐赠

9、某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部。2011年甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费24万元，涉税服务费18万元。甲外资企业将42万元一并支付给法律咨询服务部。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有__。A．税务咨询部不用缴纳营业税

B．税务师事务所应以42万元为计税营业额缴纳营业税 C．税务咨询部应以18万元为计税营业额缴纳营业税

D．法律咨询服务部应以42万元为计税营业额缴纳营业税 E．应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税

10、下列有关投资人期望的报酬率的确定公式正确的是__。A．投资人期望的报酬率=资金时间价值+投资风险价值 B．投资人期望的报酬率=资金时间价值-投资风险价值

C．投资人期望的报酬率=无风险收益率+资金时间价值+投资风险价值 D．投资人期望的报酬率=无风险收益率+投资风险价值

11、预计资产未来现金流量应以资产的当前状况为基础，通常应包括__。A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入

B．与将来可能会发生的资产改良有关的预计未来现金流量 C．因筹资活动产生的现金流入与流出 D．与所得税收付有关的现金流量

E．实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出

12、塑料制品有限公司与化肥厂签订的合同是__。A．附生效条件的合同 B．附生效期限的合同 C．附解除条件的合同 D．附终止期限的合同

13、下列有关混合销售行为征税的规定，表述正确的有__。

A．电信单位自己销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关电信服务的混合销售行为，应合并征收营业税

B．从事运输业务的单位与个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收营业税

C．对从事以货物的生产批发或零售为主并兼营非应税劳务的企业发生的混合销售行为，视同销售货物应当征收增值税

D．从事非增值税应税劳务为主，并兼营货物的单位和个人，其混合销售行为应视为销售非应税劳务，不征收增值税

14、根据企业所得税的规定，下列项目中，符合房地产开发企业确认销售收入规定的有__。

A．采取包销方式委托销售开发产品的，按包销合同或协议确定的价格于付款日确认收入的实现

B．采取银行按揭方式销售开发产品的，除首付款外，余款在收到银行按揭贷款办理转账的清单之日确认收入的实现

C．采取视同买断方式委托销售开发产品的，按合同或协议确定的价格于收到代销单位部分价款时确认收入的实现

D．采取分期付款方式销售开发产品的，购买方在合同或协议约定付款日之前付款的，在实际付款日确认收入的实现

E．采取一次性全额收款方式销售开发产品的，于实际收讫价款或取得了索取价款的凭据(权利)时，确认收入的实现

15、《征管法》规定，纳税人应享有的权利包括__。A．要求税务机关对自己欠税的情况保守秘密 B．要求税务机关对自己的财务情况保守秘密 C．要求税务机关对自己签订的经济合同保守秘密

D．认为税务机关的具体行政行为不当，纳税人有权要求税务机关赔偿 E．申请延期申报和延期缴纳税款

16、增值税一般纳税人因购买货物而从销售方取得的返还资金一般表现形式有__。A．购买方直接从销售方取得货币资金 B．购买方取得销售方支付的费用补偿 C．购买方向销售方支付的货款

D．购买方在销售方间接列支有关费用 E．购买方向销售方索取有关销售费用

17、根据《公司法》关于有限责任公司的规定，股东会若通过__的决议，对决议投反对票的股东可以请求公司按照合理价格收购其股权。A．不向股东分配利润 B．转让主要财产

C．为控股股东提供担保 D．对外进行重大投资

E．修改章程以使出现公司章程规定的解散事由的公司存续

18、下列各项中，关于市盈率的表述正确的有__。A．市盈率是普通股每股市价与每股盈余的比率 B．市盈率的高低与投资者对公司的预期有关 C．市盈率越高，风险越大 D．市盈率越低，风险越小 E．市盈率越低，风险越大

19、企业所得税纳税申报表(主表)中的第8行“营业税金及附加”可能填报本期发生的__。A．城镇土地使用税 B．印花税 C．营业税

D．土地增值税 E．消费税

20、环境污染致人损害的，行为人应当承担民事责任。但是__除外。A．损害是由于行为人的过失造成的 B．损害是由不可抗力造成的 C．损害是由第三人的过错造成的

D．损害是由受害人自己的过错造成的 21、2000年12月份该企业“存货跌价准备”账户月初余额为零，则该企业2000年12月末因甲、乙材料而确认的存货跌价损失为__元。A．56050 B．67902 C．69502 D．70402

22、按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有__。A．销售货物时给购货方的回扣支出 B．黄酒、啤酒广告费用支出

C．遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分 D．企业支付给总机构的管理费用 E．按自行规定计提的住房公积金

23、生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有__。

A．外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

B．外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品 C．外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件

D．委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品

E．用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商

24、按照印花税的有关规定，下列合同应作为技术转让合同征税的有__。A．专利申请权转让合同 B．专利权转让合同 C．非专利技术转让合同 D．专利实施许可合同

25、下列各项业务中，属于税务代理法定业务范围的是__。A．办理注销税务登记 B．代理税务行政诉讼

C．代理领购增值税专用发票 D．代理税务听证 E．代理申报缴纳税款

第五篇：2015年上半年江西省税务师《财务与会计》考试试卷

2015年上半年江西省税务师《财务与会计》考试试卷

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列不属于营业税免税项目的是__。A．社会团体收取的会费

B．金融企业的再贴现业务收入 C．科研单位技术转让收入

D．对利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务取得的租金

2、被许可人以贿赂的手段取得有关人身健康的行政许可的，__。

A．该行政许可可以被撤销，该申请人在3年内不得再次申请行政许可 B．该行政许可应当被撤销，该申请人在1年内不得再次申请行政许可 C．该行政许可应当被撤回，该申请人在3年内不得再次申请行政许可 D．该行政许可应当被撤销，该申请人在3年内不得再次申请行政许可

3、根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是()。A．房地产企业土地增值税清算报告 B．税收筹划报告

C．涉税咨询答复报告 D．办税事宜建议报告

4、计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是__。A．业主的工资

B．按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费

C．个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用 D．个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险

5、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。A．遵守法律和行政法规，服从监督

B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利 C．按照执行机关规定报告自己的活动情况 D．无执行机关批准不得离开住处

6、有效成立的行政行为非依法律规定，不得随意变更或者撤销，这是行政行为的__。A．确定力 B．拘束力 C．执行力 D．公定力

7、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在__万元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000

8、下列项目中，符合资产定义的是__。A．购入的某项专利权 B．经营租入的设备 C．待处理的财产损失 D．计划购买的某项设备

9、该外国投资者2004应缴回已退税额为__万元。A．310.1 B．129.6 C．60.8 D．324

10、该企业清算所得为__万元。A．120 B．170 C．70 D．90

11、注册税务师本月对其常年代理户进行日常纳税辅导，发现在此之前，税务稽查人员检查该企业账目，指出企业多提生产工人应付福利费6000元，已责成企业补缴了相应的所得税，但未调整账目，注册税务师认为，企业这样做会造成__。A．少缴企业所得税 B．多缴企业所得税

C．不影响缴纳企业所得税 D．前补后退企业所得税

12、某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为__万元。A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000

13、根据税法规定，外商投资企业在计算应税所得额时允许列支的税金，是指__。A．所得税 B．增值税 C．营业税

D．城市维护建设税

14、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有__。A．福利费

B．独生子女补贴 C．差旅费津贴 D．午餐补贴

15、对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是__。A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收

D．定期定额征收

16、根据契税的有关规定，下列项目中需要征收契税的情况有__。A．企业分立中，新设方承受原企业土地、房屋权属的

B．企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的

C．个人之间不等价交换房产

D．企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的

17、按照我国会计制度规定，对于带息应付票据中的应付利息，股份有限公司采用的核算方法是__。

A．在月末计算应付利息，并增加应付票据的账面价值 B．发生时一次计入“财务费用”账户

C．按期预提利息，不增加应付票据的账面价值

D．对面值中所含利息部分不单独核算，将其视为不含息票据，按面值记账

18、甲公司于2010年1月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1000万元，分5年于每年年末收取。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为7．93%，则甲公司2011因该项销售业务应冲减的财务费用为__万元。A．52.61 B．68.47 C．69.73 D．84.33

19、对A、B两公司缴纳营业税的说法正确的是__。A．只有A公司应缴纳营业税

B．B公司在结算工程价款后自行申报缴纳营业税

C．A公司应向转包工程发生地主管税务机关解缴代扣的营业税 D．A公司应向本公司机构所在地主管税务机关解缴代扣的营业税 20、下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是__。A．实质课税原则 B．税收公平原则 C．平等性原则 D．公众信任原则

21、关于税法的解释，下列说法正确的是__。

A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性

B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则

C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定

D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据

22、某演员一次获得表演所得30000元，其应纳个人所得税税额为__元。A．7200 B．5200 C．4800 D．7000

23、第二种付款方式所付款项的现值为__ A．88757.2元 B．106142.4元 C．111795.6元 D．108911.6元

24、行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，__。A．行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告 B．申请人在2年内不得再次申请该行政许可 C．行政机关应当给予行政处罚

D．构成犯罪的，依法追究刑事责任

25、根据《破产法》的规定，依法在我国开始的破产程序，__发生效力。A．仅对债务人国内的财产 B．仅对债务人国外的财产 C．对债务人国内和国外的财产 D．仅对债务人管理的境内财产

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列项目中，属于企业财务预算内容的有__。A．资本支出预算 B．现金预算

C．直接材料采购预算 D．预计利润表 E．预计资产负债表

2、计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是__。A．超额累进税率 B．超率累进税率 C．全额累进税率 D．边际税率

3、根据业务(5)甲公司应作的会计分录包括__ A．借：固定资产清理 累计折旧

贷：固定资产： B．借：银行存款 贷：固定资产清理 C．借：银行仔款 贷：主营业务收入 D．借：固定资产清理

贷：资本公积——关联交易差价 E．借：固定资产减值准备 贷：固定资产清理

4、在经济特区设立的生产出口产品的某外商投资企业，减免税期满后，当年产品出口产值占当年全部产值的80%，则其企业所得税的适用税率为__。A．15% B．24% C．7.5% D．10%

5、关于营业税的纳税义务人，下列说法正确的有__。A．政策性银行是金融保险业的纳税人

B．向我国境内转让无形资产的境外机构是转让无形资产的纳税人 C．组织演出活动的经纪人是文化体育业的纳税人

D．铁道部所属各铁路分局是中央铁路运营业务的纳税人

6、第12月份应缴纳个人所得税为__元。A．963 B．1850.81 C．1549 D．1329

7、某企业2008年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2007年资金账簿上已按规定贴印花2500元。该企业2008年应纳印花税为__元。A．500 B．750 C．2000 D．4500

8、销售普通标准住宅取得增值额__。A．380万元 B．400万元 C．480万元 D．600万元

9、从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起__内按规定设置账簿。A．10日 B．15日 C．20日 D．30日

10、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有__。A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税 C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税

11、在计算个体工商产生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有__。A．生产工具的修理费用 B．新产品开发费用 C．计提的坏账准备 D．被没收的财物

E．购置固定资产的支出

12、下列各项属于会计政策变更的有__。

A．存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法 B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计 C．投资人新投入的某项专利按10年期限摊销

D．因新会计准则而改变长期股权投资权益法的使用标准 E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为3000元 13、2004该企业汇总应缴纳企业所得税税额为__万元。A．1438.248 B．1418.148 C．1421.748 D．1457.748

14、根据“免、抵、退”办法及《消费税暂行条例》的规定。N公司产成品出口涉及的增值税、消费税应作的会计分录有__。

A．借：产品销售成本

3969.60

贷：应交税金

——应交增值税(进项税额转出)3969.60 B．借：原材料

3960

贷：应交税金

——应交增值税(进项税额转出)3960 C．借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)18524.80

贷：应交税金

——应交增值税(出口退税)18524.80 D．借：产品销售税金及附加13232

贷：应交税金——应交消费税 13232

15、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有__。A．材料采购的实际成本大于计划成本的超支额 B．材料采购的实际成本小于计划成本的节约额

C．以非货币性交易换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额

D．结转发出材料应分担的材料成本差异节约额 E．调整库存材料计划成本时，调整减小的计划成本

16、财务分析的方法主要包括__。A．比较分析法 B．比率分析法 C．综合分析法 D．财务预算法 E．财务控制法

17、下列关于资产税务处理，表述不正确的是__。A．房屋、建筑物按20年计提折旧 B．其他生产设备按10年计提折旧 C．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更

D．转让资产时可扣除的资产净值是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额

18、经济特区内的某生产性外商投资企业，于1996年设立，经营期限10年以上，有关应纳税所得额和产品出口情况见下表：(不考虑地方所得税，单位：万元)A． B．1996 C．1997 D．1998 E．1999 F．2000 G．2001 H．2002 I．2003 J．2004 K．2005 L．应纳税所得额 M．-60 N．-80 O．100 P．20 Q．50 R．-40 S．60 T．40 U．-50 V．90 W．产品出口比例% X．20 Y．20 Z．40 Z．50 Z．60 Z．60 Z．70 Z．80 Z．70 Z．75

19、某上市公司2007年财务会计报告批准报出日为2008年4月10日。公司在2008年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有__。

A．公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元

B．因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元

C．公司董事会提出2007利润分配方案为每10股送3股股票股利

D．2007年销售的商品600万元，因产品质量问题，客户于2008年2月8日退货

E．公司对外投资300万元

20、行政许可的主要功能是__。A．控制危险

B．保障相对人利益 C．配置自然资源和公共资源 D．职能分离

E．证明和提供一种信息

21、基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有__。A．施工期间免征房产税 B．施工期间减半征收房产税 C．施工期间全额征收房产税

D．工程结束后，转让给基建单位的免征房产税

E．工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税

22、企业弥补亏损的渠道主要有__。A．用以后税前利润弥补 B．用以后税后利润弥补 C．用盈余公积弥补 D．用补贴收入弥补 E．用实收资本弥补

23、下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有__。A．计提无形资产减值准备

B．按照公允模式进行计量的投资性房地产，期末公允价值上升 C．会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分

D．交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分 E．预提产品质量保证费用

24、下列所得中，可以享受暂免征收个人所得税的有__。A．外籍个人按照合理标准取得的子女教育费

B．个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金 C．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

D．个人转让自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得

E．职工内部退养取得超过当地上午职工平均工资3倍以上部分的退养金

25、下列项目中，纯利率不受__影响。A．通货膨胀 B．违约风险

C．货币供求关系 D．流动性风险 E．期限风险