2016年上半年上海注册税务师《财务与会计》考试题（范文）

第一篇：2016年上半年上海注册税务师《财务与会计》考试题（范文）

2016年上半年上海注册税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列哪项不是痢疾与泄泻的鉴别 A．有无里急后重

B．有无因情志不舒诱发 C．有无排便次数增多 D．有无脓血便 E．有无腹痛肠鸣

2、外商投资企业和外国企业所得税法规定，火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为__年。A．5 B．8 C．10 D．15

3、下列各项中，免征城镇土地使用税的是__。A．基建项目在建期间使用的土地 B．宗教寺庙内的宗教人员生活用地

C．从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地 D．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的

4、关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是__。A．境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人 B．单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人

C．境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人

D．单位或个人进行演出由他人售票的，演出单位或个人为扣缴义务人

5、张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000沅以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均!由销售公司开具统一发票。．张某应缴纳车辆购置税()元。A．7500．00 B．7934．62 C．9283．50 D．15869.23

6、行政机关作出下列__行政处罚行为不适用听证程序。A．限制人身自由 B．责令停产停业

C．吊销许可证和执照 D．较大数额的罚款

7、资源税纳税人应纳税额的计算公式是__。A．应纳税额=销售数量×适用税率 B．应纳税额=课税金额×适用税率

C．应纳税额=销售金额×适用的单位税额 D．应纳税额=课税数量×适用的单位税额

8、根据《公司法》规定，股东以工业产权或非专利技术出资时，其作价金额不得超过公司注册资本的__，法律另有规定的除外。A．50% B．30% C．20% D．10%

9、某企业进行一项投资，需要投资额100万元年利率为5%，计划5年收回全部投资，每年应收回的投资额为__万元。A．20 B．23.1 C．37.2 D．26.38

10、对行政征收的论述错误的是__。

A．行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权 B．行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿 C．税收征收是典型的行政征收行为

D．行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提

11、企业按规定计算缴纳的耕地占用税，应作会计分录为__ A．借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目 B．借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目 C．借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目 D．借记“在建工程”科目，贷记“应交税费”科目

12、某出口实行免抵退税政策的工业企业自产一批货物出口，该企业该批货物制造成本150万元(不含出口需转出的增值税进项税)，出口收入(FOB)折合人民币200万元，货物退税率13%，则其外销成本是__。A．156万元 B．158万元 C．160万元 D．162万元

13、对设在西部地区国家鼓励类产业的外商投资企业，在2001-2010年期间，减按__的税率征收企业所得税。A．10% B．15% C．20% D．24%

14、退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为__元。A．0 B．200 C．140 D．250

15、下列关于注册税务师的权利，陈述不正确的是__。A．注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件 B．注册税务师对行政处分决定不服的可以依法申请行政复议但不能向人民法院提起行政诉讼

C．注册税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映 D．注册税务师可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料(包括电子数据)，以及其他必要的协助

16、下列各项关于证据要求的选项，不符合《行政诉讼证据若干问题的规定》的是__。

A．当事人提供物征的，可以提供原物或者与原物核对无误的复制件或者证明该物证的照片、录像等其他证据

B．当事人向人民法院提供计算机数据应当提供有关资料的原始载体

C．当事人向人民法院提供物证的，原物为数量较多的种类物的，提供其中的一部分

D．当事人在行政程序或者庭前证据交换中对证人证言无异议的，经人民法院允许，当事人可以提交书面证言

17、某省一独立核算的企业，下属一生产单位在外省。2008年该企业开采原煤340万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)。已知原煤每吨单位税额8元，2008年该企业在本省应缴纳的资源税为__万元。A．1120 B．1360 C．1200 D．1920

18、一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货退出的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，增值税规定的处理方法是__。A．属欠税行为，补缴税款 B．属偷税行为，按偷税处罚 C．进项税额转出，不收取滞纳金 D．进项税额转出，以后年度补缴

19、用于换取原材料的自产白酒应纳消费税为__元。A．58333.33 B．57500 C．62500 D．37787.5 20、某市税务学会有一辆已登记注册的进口日产轿车，其底盘发生更换，支付更换款125828元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的__计算。A．80% B．70% C．60% D．55%

21、外商投资企业和外国企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补但最长不得超过__。A．3年 B．4年 C．5年 D．6年

22、行政机关责令当事人限期改正违法行为，在行政法上属于__。A．行政处罚 B．行政裁决 C．行政命令

D．行政强制执行

23、根据法律规定，个人独资企业__。A．不得设立分支机构

B．投资者对企业承担有限责任 C．投资人对投资的财产享有占有权 D．投资人对投资的财产卓有所有权

24、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是__。A．在国外签订转让协议，但在境内使用的无形资产 B．在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产 C．境内保险机构提供出口信用险的保险劳务 D．境内保险机构提供出口货物险的保险劳务

25、下列各项中属于房产税征税范围的是__。A．围墙

B．地下建筑物 C．水塔

D．砖瓦石灰窑

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的有__。A．最低计税价格的核定权限属于省级税务局

B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额 C．所有非运输车辆实行法定减免

D．凡销售单位使用本单位票据收取的款项，一律并入计税价格中征税

2、关于出口退(免)税的规定的陈述，正确的有__。

A．小规模纳税人的征收率为3%，直接出口货物实行免税办法

B．外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税

C．我国出口退(免)税的税种仅限于增值税和消费税

D．出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣

E．小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法

3、影响财务管理目标实现的内部因素是__。A．法律环境 B．金融环境 C．投资报酬率 D．风险 E．每股股利

4、下列各项中，属于增值税会计核算中视同销售业务的有__。A．产成品用于新产品生产 B．产成品用于在建工程 C．产成品用于换取原材料 D．原材料用于在建工程 E．原材料用于换取固定资产

5、某企业为增值税一般纳税人，其发生下列__业务时，应作进项税额转出。A．已抵扣税款的购进货物用于在建工程 B．水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 C．生产中的废品所用购进货物

D．为捐赠而购进的货物对外捐赠时

6、该企业应负担的教育费附加为__。A．1228.08元 B．2456.16元 C．1903.08元 D．3806.16元

7、企业缴纳的各种税款中，不需要计入当期损益的有__。A．增值税 B．印花税

C．耕地占用税 D．进口关税 E．车辆购置税

8、增值税一般纳税人认定登记管理规程有__。

A．符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续

B．企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请，说明企的经济形式、生产经营范围、产品名称及用途、企业注册资本、会计核算等问题，经税务机关审核后填写《增值税一般纳税人申请认定表》

C．企业总、分支机构不在同一县市的、应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。企业总机构已被认定为增值税一般纳税人的，其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人

D．县级以上国家税务机关对经审核符合增值税一般纳税人条件的企业，在《增值税一般纳税人申请认定表》上签署意见，并将企业的《税务登记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”戳记。对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过三个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人

9、车辆购置税的税款缴纳方法主要有__。A．查账征收 B．自报核缴 C．集中征收缴纳

D．代征、代扣、代收 E．定期定额

10、下列各项中，应当征收印花税的项目有__。A．产品加工合同 B．法律咨询合同 C．技术开发合同 D．出版印刷合同

11、关于出租出借包装物押金的处理正确的有__。

A．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的金，没有单独记账核算的，不并入销售额征税

B．对逾期(以一年为期限)包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征税

C．个别包装物周转使用期限较长的．报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限

D．纳税人为销售货物出租出借包装物收取的押金，超过1年(含1年)以上仍不退还的均并入销售额征税

E．对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税

12、《企业所得税年度纳税申报表》(附表一)中的“货物、财产、劳务视同销售收入”填写内容包括纳税人将__等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。

A．将货物、财产、劳务用于捐赠 B．将货物、财产、劳务用于偿债

C．将货物、财产、劳务用于非生产机构 D．将货物、财产、劳务用于管理部门 E．将货物、财产、劳务用于集体福利

13、对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有__。A．两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同

B．设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况

C．两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同

D．被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任

14、期末发生的下列事项中，影响当年度利润表中营业利润的有__。A．高危行业安全生产费

B．生产过程中发生的废品损失 C．企业当期应交的土地使用税 D．管理部门设备发生的修理支出 E．生产中已不再需要待处置的存货

15、国际上实行增值税的国蒙对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有__。

A．避免出口产品和劳务双重征税

B．鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场 C．限制进口商品 D．促进实行增值税的国家之间的贸易发展

16、根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有__。A．最惠国税率 B．协定税率 C．特惠税率 D．普通税率 E．关税配额税率

17、同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过__。A．10日 B．15日 C．1个月 D．1个季度

18、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据正确的是__。

A．某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积 B．企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积 C．某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积

D．某房地产公司依据土地管理部门的批准，今年开山填海整治的土地面积 E．某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积

19、法院对刘某请求确认限制人身自由违法，罚款违法，退回罚款的诉讼请求应当怎样审理。__ A．合并审理

B．只审理丁区公安局对刘某罚款的行为 C．分别审理

D．只审理丁区公安局限制刘某人身自由的行为 20、下列合同中，属于无效合同的是__。A．一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同

B．恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同 C．以合法形式掩盖非法目的的合同 D．损害社会公共利益的合同

E．违反法律、行政法规规定的合同

21、自2003年7月1日起，凡使用国家税务总局认定公布的增．值税一般纳税人申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，在增值税纳税申报时必须提供的资料包括__。

A．《资产负债表》和《损益表》的电子数据 B．纸介的《增值税纳税申报表》(主表及附表)C．使用防伪税控系统的纳税人的IC卡 D．《增值税普通发票使用明细表》 E．《发票领用存月报表》

22、某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部。2011年甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费24万元，涉税服务费18万元。甲外资企业将42万元一并支付给法律咨询服务部。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有__。A．税务咨询部不用缴纳营业税

B．税务师事务所应以42万元为计税营业额缴纳营业税 C．税务咨询部应以18万元为计税营业额缴纳营业税

D．法律咨询服务部应以42万元为计税营业额缴纳营业税 E．应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税

23、下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有__。A．外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的 B．生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品

C．有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品 D．外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品

24、从法律性质看，税法属于义务性法规。下列关于义务性法规表述不正确的是__。

A．义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规

B．税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法

C．权利义务对等，是一个基本的法律原则，但并不是说某一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的

D．税法属于义务性法规，是指税法一般不规定纳税人的权利

25、根据《民法通则》的规定，__的民事行为属于可撤销、可变更民事行为。A．显失公平

B．以合法形式掩盖非法目的 C．行为人对行为内容有重大误解

D．限制民事行为能力人依法不能独立实施

第二篇：广西注册税务师《财务与会计》考试题

广西注册税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，__，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。

A．当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后 B．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后 C．当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后

D．当期货币资金在扣除应付职3232资和应计提的公益金、公积金以后

2、某有进出口权的小规模服装制造企业2009年6月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关完税价格20000元人民币(关税率7%)，该企业当月销售服装取得货币金额60000元，当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为__。A．6151.21元 B．5385.57元 C．4280元 D．2389.57元

3、甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元；另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳__。A．增值税1452.99元 B．增值税1700元 C．营业税500元 D．营业税6350元

4、外商投资企业举办的先进技术企业，在依照税法规定减免优惠期满后，仍为先进技术企业的，可按照税法规定的税率延长__年减半征收企业所得税。A．2 B．3 C．4 D．5

5、某企业2002年年初购入A公司5%的有表决权股份并准备长期持有，实际支付价款100万元，2002年5月10日B公司宣告分派2001现金股利20万元，B公司2002年实现净利润60万元。2002年年末，该企业“长期股权投资——A公司”科目账面余额为__万元。A．100 B．99 C．120 D．102

6、下列关于地役权的说法正确的是__。A．地役权的享有以对土地的占有为要件

B．当事人之间可以约定，将地役权从需役地中分离出来而成为其他权利的标的 C．需役地被分割，分割后的部分不再享有原地役权 D．地役权是为需役地的便利而设定的物权 7、2009年1月1日，甲公司与一化工企业签订一项不可撤销的租赁合同，以经营租赁方式租人化工企业一台机器设备，专门用于生产N产品，租赁期为4年，年租金为100万元。因N产品在使用过程中会产生严重的环境污染，甲公司自2011年1月1日起停止生产该产品，当日N产品库存为零，假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2011损益的影响额为__万元。A．0 B．100 C．200 D．400

8、张某将自家房屋(价值50万元)于2005年6月1日按市价对外出租给李某用于居住，每月租金3000元，当地政府规定的房产税扣除比例为20%，则其2005年应纳房产税为__元。A．840 B．1440 C．2520 D．4800

9、企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税费”科目核算的是__。A．土地增值税 B．增值税 C．印花税 D．营业税

10、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格 B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格 C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格

D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格

11、下列经营活动中，应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有__。A．航空摄影业务

B．个人在旅游景点经营索道 C．建筑工程设计劳务

D．远洋运输企业从事光租业务

12、某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的)，250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月 应缴纳的消费税为__元。A．88000 B．90566.67 C．100000 D．102766.67

13、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某商场将外购的床单用于内部招待所

14、土地增值税的税率形式是__。A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．超倍累进税率 D．超率累进税率

15、某增值税一般纳税人，本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床，取得全部收入12000元，则该企业__。A．应缴纳增值税额480元 B．应缴纳增值税额230.77元 C．应缴纳增值税额240元 D．应缴纳增值税额461.54元

16、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照__项目征收个人所得税。

A．工资薪金所得的酬所得 B．个人额外收入

C．利息、股息、红利所得 D．其他所得 17、4月份该粮油公司应纳增值税为__。A．11416元 B．9830元 C．9580元 D．7890元

18、通过注册税务师的税务代理业务，纳税人可避免因不知法而导致不必要的处罚，而且还可以通过注册税务师在合法合理的基础上进行税收筹划，节省不必要的税收支出、减少损失。上述表述属于注册税务师__。A．自愿委托原则 B．依法代理原则 C．独立公正原则

D．维护国家利益和保护委托人合法权益的原则

19、定金的数额应当不超过主合同标的额的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

20、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是__。A．直系亲属继承的房屋

B．合作建房后将分得的房产转让 C．房地产出租

D．无偿赠与直系亲属的房屋

21、按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的__。A．全部未税矿产品

B．除原油以外的未税矿产品

C．除原油、天然气以外的未税矿产品

D．除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品

22、在我国，普通诉讼时效期间为__。A．一年 B．两年 C．三年 D．四年

23、某国有企业2009主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当可在企业所得税前扣除的业务招待费为__。A．60万元 B．30.75万元 C．30.5万元 D．30万元

24、废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是__ A．某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额

B．某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明收购金额按 10%计算进项税额

C．某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额

D．某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额

25、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。

A．代扣代缴人所在地 B．甲地

C．需要和税务机关协商

D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列民事行为中，__属于可撤销、可变更民事行为。A．限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事行为 B．以合法形式掩盖非法目的的民事行为

C．行为人对行为内容有重大误解的民事行为 D．显失公平的民事行为

2、按规定可以列入费用处理的损失项目有__。A．产成品盘亏损失 B．原材料盘亏损失 C．投资发生的损失 D．固定资产清理的净损失 E．固定资产盘亏的净损失

3、纳税人存在下列行为__之一的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

C．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

D．未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的 E．纳税人未按照规定使用登记证件的

4、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有__。

A．印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取

B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并注销，才算完成了纳税义务

D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续 E．签订的合同应当在合同生效的日期贴花

5、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是__。A．出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票 B．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 C．一般纳税人出口外购的旧设备

D．远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物

6、下列关于包装物的核算，正确的有__。

A．生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物应计入生产成本 B．随同产品出售不单独计价的包装物应计入销售费用 C．随同产品出售单独计价的包装物应计入其他业务成本 D．出租的包装物应计入销售费用

E．出借的包装物应计入其他业务成本

7、下列所有权取得方式中，__属于所有权的继受取得。A．交换取得 B．接受赠与 C．租赁取得 D．收取孳息

8、下列有关信用政策的表述中，正确的有__。A．缩短信用期间可能增加当期现金流量 B．积极型收账政策有利于减少坏账损失 C．降低信用标准意味着将延长信用期间

D．延长信用期间将增加应收账款的机会成本

E．信用条件包括信用期间、现金折扣和收账政策

9、下列各项中属于投资项目的现金流出的有__。A．所得税 B．销售收入 C．折旧 D．净利润 E．付现成本

10、下列销货行为，应当征收增值税的有__。A．贵金属期货交易 B．银行销售金银业务 C．银行融资租赁货物 D．集邮商品的生产

11、该日化厂进口香粉应纳消费税为__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

12、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为__。

A．改变有关土地、房屋用途的当天 B．改变有关土地、房屋用途的次日 C．改变有关土地、房屋用途的5日内 D．改变有关土地、房屋用途的10日内

13、下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，错误的有__。A．以现金清偿债务时，其低于债务金额的差额计入当期收益

B．以非现金资产清偿债务时，其公允价值高于账面价值的差额计入资本公积 C．以非现金资产清偿债务时，其账面价值低于债务金额的差额计入资本公积 D．以非现金资产清偿债务时，其公允价值低于债务金额的差额计入当期收益 E．以非现金资产清偿债务时，其账面价值高于债务金额的差额计入当期损失

14、下列有关无形资产的说法，不正确的有__。

A．来源于合同性权利的无形资产在到期时如果续约，那么续约期应计入无形资产使用寿命

B．通过政府补助取得的无形资产，必须按公允价值确定其成本

C．企业取得的土地使用权，通常应当按取得时所支付的价款及相关税费确定无形资产的成本

D．使用寿命有限的无形资产应按直线法进行摊销 E．无形资产的摊销金额统一通过管理费用核算

15、企业常用的银行支付结算方式，包括__。A．银行汇票 B．商业汇票 C．信用证 D．托收承付

16、下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有__。A．在境外运输途中损失的货物 B．在口岸起卸时遭受损坏的货物

C．在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物

D．非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物 E．人民币50元以下的一票货物

17、该厂当月增值税销项税额为__元。A．20910 B．21054.5 C．19014.5 D．1887075

18、某个人独资企业，2008年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317630

19、下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有__。A．接受其他企业捐赠的现金

B．为管理人员缴纳商业保险而支付的现金 C．取得短期股票投资而支付的现金

D．收到供货方未履行合同而交付的违约金 E．长期股权投资而支付的手续费

20、永安厂合作建房、售房的业务应缴纳营业税适用的税目为__。A．建筑业 B．销售不动产 C．转让无形资产 D．服务业

21、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是__。

A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征

B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定 C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税 D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税 E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定

22、下列项目中，属于房地产开发成本的有__。A．土地出让金 B．耕地占用税

C．公共配套设施费 D．借款利息费用

23、企业所得税纳税申报表附表《销售(营业)收入及其他收入明细表》中税收上应确认的“其他收入”有__。A．债务重组收益

B．自产产品视同销售收入 C．包装物出租收入 D．接受捐赠的资产 E．材料销售收入 24、2006该企业应纳所得税额为__万元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

25、关于税率及其形式，下列表述正确的有__。A．累进税率下，边际税率一定大于平均税率 B．平均税率是全部税额占全部收入的比例

C．比例税率是对同一课税对象不论数额大小，均按相同比例进行征税的税率 D．定额税率不受课税对象价值量变化的影响 E．减税、免税和税收加成均是减轻税负的措施

第三篇：上海2017年上半年税务师《财务与会计》考试题

上海2017年上半年税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后__内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。A．1年 B．2年 C．3年 D．5年

2、根据增值税有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是__。A．电力公司销售电力 B．银行销售金银 C．邮局销售邮票

D．典当行销售死当物品

3、某企业拟投资900万元，经预计，该投资有效期为4年，每年现金净流量依次为240万元、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为（）年。A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.8

4、我国某旅行社2003年11月组织5次旅游，其中3次在境内各地旅游，收取旅游费 565000元，其中替旅客支付的餐饮、门票、交通、住宿费用200000元，支付给本单位司机工资及补助6000元，导游费8000元；组织到境外旅游2次，收取旅游费520000元，其中一次改为境外旅游企业接团，支付给境外旅游企业接团费150000元。该企业上述业务应纳营业税为__元。A．46750 B．36050 C．36750 D．54250

5、对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人适用期限最长不超过__。A．半个月 B．1个月 C．2个月 D．半年 6、2003年9月份，某下岗失业人员王某开办一家网吧，聘用人员中的50%为下岗失业人员，营业收入为10万元，同时为了筹措资金将自己2年前购置的10万元的普通住房，以 13万元的价格卖掉。王某9月份应纳营业税为__万元。A．2 B．2.15 C．0 D．0.15

7、就税法的整体结构而言，我国现行税法体系的基本结构是__。A．宪法加各单行税法

B．宪法加税收基本法加各单行税法 C．税收基本法加各单行税法

D．税收基本法加各单行实体税法

8、有效成立的行政行为非依法律规定，不得随意变更或者撤销，这是行政行为的__。A．确定力 B．拘束力 C．执行力 D．公定力

9、按照房产税的有关规定，房产税以__方式缴纳。A．按年征收，分期缴纳 B．按季征收，分期缴纳 C．按月征收，分期缴纳

D．由省、自治区、直辖市人民政府规定

10、旺盛公司以融资租赁方式租入固定资产一台，应付融资租赁款现值为360万元(假定该现值小于该资产的公允价值)，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，签订租赁合同过程中发生的初始直接费用为4万元。该固定资产的租赁期为8年，同类固定资产折旧年限为10年，假定不涉及担保余值。根据现行会计准则规定，若该公司对固定资产采用平均年限法计提折旧，则该项固定资产应计提的年折旧额为__万元。A．36 B．40 C．45.5 D．50

11、执业文书的时效性特点是指__。A．执业文书在一定时效内出具执业文书

B．执业文书要与具体业务处理的时间相关联，尽量做到在最后的时间点报送 C．执业文书要尽快报送，体现及时的原则

D．执业文书要按照税收征管的程序，在法定的时间内报送主管税务机关

12、发现正在服刑的罪犯还有在判决宣告前所犯的其他罪没有被判决的，由__人民法院管辖。A．该罪犯原住所地 B．该犯罪地 C．服刑地 D．原判法院

13、在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是__。A．低税法 B．免税法 C．抵免法 D．扣除法

14、外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是__。A．可作为税额扣除 B．可作为费用支出 C．可留待下年抵扣

D．可用以后5个内税额扣除不超过限额的余额补扣

15、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。A．住所标准 B．国籍标准 C．时间标准 D．意愿标准

16、纳税人已经缴纳车辆购置税但在办理车辆登记注册手续前，因下列原因需要办理退还车辆购置税的，由纳税人中请，原代征机构审核后办理退还车辆购置税手续的是__。

A．因质量等原因回厂维护的 B．纳税人将车辆转让给他人 C．纳税人将车辆捐赠给他人

D．公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的17、酒厂应纳消费税为__。A．43000元 B．40000元 C．73000元 D．70000元

18、现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率__。A．15% B．18% C．27% D．33%

19、个人转让自用3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关提供的资料是__。

A．购房时的契税完税凭证 B．房屋产权证 C．户口簿

D．房屋买卖合同

20、某超市为增值税小规模纳税人，2008年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元；超市设立的餐饮小吃部收取餐饮收入30000元。对上述业务税务处理正确的是__。A．应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元 B．应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税

C．应纳增值税11153.85元，应纳营业税2500元 D．应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税

21、李某2009年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得2000元，从美国取得股息收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税2150元，则李某2009年应申报缴纳个人所得税额为__元。A．8023.52 B．8425.88 C．8323.53 D．7075

22、下列货物或收入，不征收增值税的是__。

A．商业企业向供贷方收取的与销售规模有联系的进场费 B．邮政部门以外的单位发行报刊

C．基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的

D．中再生公司聘用的下岗人员和社会人员为本单位收购废旧物资的行为

23、某上市公司以银行存款1000万元购买W公司80%的股权，购买日 W公司股东权益的账面价值为1000万元，评估确认价值960万元。则记入“长期股权投资——W公司”的数额为__万元。A．800 B．1000 C．588 D．960

24、增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是__。

A．厂办公室购置办公用品 B．外购钢材用于对外投资 C．外购食用油发放给职工 D．生产车间新添生产用机床

25、甲企业2007年的普通股和长期借款资金分别为1 500万元和900万元，资金成本分别为18%和8%。2008拟再向银行借入600万元，年利率为12%，筹资费用率为2%；预计借款后企业的股票价格变为每股30元，年末每股股利4元，股利增长率为2%。若企业适用的企业所得税税率为25%，则新借入款项后的综合资金成本为__。A．14.67% B．11.67% C．15.83% D．11.901%

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、注册税务师以企业名义向税务机关办理开业税务登记申报时，应当注意__。A．《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求 B．按领取营业执照之日起60日内申报登记，时间不能滞后 C．提供工商营业执照副本、企业合同、章程及协议书

D．提供居民身份证、开户银行账号证明、国家技术监督局发放的统一编码证书

2、当月该商场的销项税额应为：__ A．210914.79元 B．212367.78元 C．215167.78元 D．203649.83元

3、下列有关建筑物区分所有权的阐述中说法错误的是__。A．业主对共有部分享有共有权

B．业主不能共同决定解聘物业服务企业

C．建筑物区分所有权的客体是有独立用途部分的建筑物 D．业主可以设立业主大会，选举业主委员会

E．业主大会具有诉讼能力，可以以自己名义提起诉讼

4、税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有__。A．代开专用发票专用章 B．扣缴义务人财务专用章 C．普通发票专用章 D．纳税人发票专用章

5、下列有关说法正确的有__。

A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款

B．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征

D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

E．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

6、审核评税的步骤依次是__。A．评析 B．认定 C．核实 D．处理

7、下列关于营业税的申报与缴纳的规定，正确的有__。

A．营业税的纳税义务发生时间基本规定是，纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天

B．营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天 C．确定营业税纳税地点，总的原则是在机构所在地或者居住地

D．自期满后5日内预缴税款的，于次月1日起10日内申报并结清上月应纳税款

E．营业税纳税期限，由主管税务机关依纳税人应纳税款大小分别核定为5日、10日、15日、1个月或1个季度，不能按期纳税的，可按次纳税

8、下列事项中，不会直接引起企业所有者权益总额发生变动的有__。A．发放股票股利

B．用税后利润弥补以前亏损 C．宣告发放现金股利 D．支付所得税税款 E．接受非现金资产捐赠

9、某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部。2011年甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费24万元，涉税服务费18万元。甲外资企业将42万元一并支付给法律咨询服务部。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有__。A．税务咨询部不用缴纳营业税

B．税务师事务所应以42万元为计税营业额缴纳营业税 C．税务咨询部应以18万元为计税营业额缴纳营业税

D．法律咨询服务部应以42万元为计税营业额缴纳营业税 E．应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税

10、下列有关投资人期望的报酬率的确定公式正确的是__。A．投资人期望的报酬率=资金时间价值+投资风险价值 B．投资人期望的报酬率=资金时间价值-投资风险价值

C．投资人期望的报酬率=无风险收益率+资金时间价值+投资风险价值 D．投资人期望的报酬率=无风险收益率+投资风险价值

11、预计资产未来现金流量应以资产的当前状况为基础，通常应包括__。A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入

B．与将来可能会发生的资产改良有关的预计未来现金流量 C．因筹资活动产生的现金流入与流出 D．与所得税收付有关的现金流量

E．实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出

12、塑料制品有限公司与化肥厂签订的合同是__。A．附生效条件的合同 B．附生效期限的合同 C．附解除条件的合同 D．附终止期限的合同

13、下列有关混合销售行为征税的规定，表述正确的有__。

A．电信单位自己销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关电信服务的混合销售行为，应合并征收营业税

B．从事运输业务的单位与个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收营业税

C．对从事以货物的生产批发或零售为主并兼营非应税劳务的企业发生的混合销售行为，视同销售货物应当征收增值税

D．从事非增值税应税劳务为主，并兼营货物的单位和个人，其混合销售行为应视为销售非应税劳务，不征收增值税

14、根据企业所得税的规定，下列项目中，符合房地产开发企业确认销售收入规定的有__。

A．采取包销方式委托销售开发产品的，按包销合同或协议确定的价格于付款日确认收入的实现

B．采取银行按揭方式销售开发产品的，除首付款外，余款在收到银行按揭贷款办理转账的清单之日确认收入的实现

C．采取视同买断方式委托销售开发产品的，按合同或协议确定的价格于收到代销单位部分价款时确认收入的实现

D．采取分期付款方式销售开发产品的，购买方在合同或协议约定付款日之前付款的，在实际付款日确认收入的实现

E．采取一次性全额收款方式销售开发产品的，于实际收讫价款或取得了索取价款的凭据(权利)时，确认收入的实现

15、《征管法》规定，纳税人应享有的权利包括__。A．要求税务机关对自己欠税的情况保守秘密 B．要求税务机关对自己的财务情况保守秘密 C．要求税务机关对自己签订的经济合同保守秘密

D．认为税务机关的具体行政行为不当，纳税人有权要求税务机关赔偿 E．申请延期申报和延期缴纳税款

16、增值税一般纳税人因购买货物而从销售方取得的返还资金一般表现形式有__。A．购买方直接从销售方取得货币资金 B．购买方取得销售方支付的费用补偿 C．购买方向销售方支付的货款

D．购买方在销售方间接列支有关费用 E．购买方向销售方索取有关销售费用

17、根据《公司法》关于有限责任公司的规定，股东会若通过__的决议，对决议投反对票的股东可以请求公司按照合理价格收购其股权。A．不向股东分配利润 B．转让主要财产

C．为控股股东提供担保 D．对外进行重大投资

E．修改章程以使出现公司章程规定的解散事由的公司存续

18、下列各项中，关于市盈率的表述正确的有__。A．市盈率是普通股每股市价与每股盈余的比率 B．市盈率的高低与投资者对公司的预期有关 C．市盈率越高，风险越大 D．市盈率越低，风险越小 E．市盈率越低，风险越大

19、企业所得税纳税申报表(主表)中的第8行“营业税金及附加”可能填报本期发生的__。A．城镇土地使用税 B．印花税 C．营业税

D．土地增值税 E．消费税

20、环境污染致人损害的，行为人应当承担民事责任。但是__除外。A．损害是由于行为人的过失造成的 B．损害是由不可抗力造成的 C．损害是由第三人的过错造成的

D．损害是由受害人自己的过错造成的 21、2000年12月份该企业“存货跌价准备”账户月初余额为零，则该企业2000年12月末因甲、乙材料而确认的存货跌价损失为__元。A．56050 B．67902 C．69502 D．70402

22、按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有__。A．销售货物时给购货方的回扣支出 B．黄酒、啤酒广告费用支出

C．遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分 D．企业支付给总机构的管理费用 E．按自行规定计提的住房公积金

23、生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有__。

A．外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

B．外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品 C．外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件

D．委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品

E．用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商

24、按照印花税的有关规定，下列合同应作为技术转让合同征税的有__。A．专利申请权转让合同 B．专利权转让合同 C．非专利技术转让合同 D．专利实施许可合同

25、下列各项业务中，属于税务代理法定业务范围的是__。A．办理注销税务登记 B．代理税务行政诉讼

C．代理领购增值税专用发票 D．代理税务听证 E．代理申报缴纳税款

第四篇：2016年下半年海南省注册税务师《财务与会计》考试题

2016年下半年海南省注册税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、一个社会的婴儿死亡率是其整体健康状况的公认标志。尽管美国某些地区的婴儿死亡率比许多发展中国家高，但美国整体比率一直在下降，但是这种下降并不一定说明：平均说来，美国现在的婴儿在其出生时比以前更健康了。

下面哪项，如果正确，能最强有力地支持上面对婴儿死亡率下降所作的声明__ A．作为整体计算的婴儿死亡率数据掩盖了特殊地区的不足 B．出生体重低是美国一半婴儿死亡的主要原因

C．大多数早产和低出生体重的婴儿都需要在医院内住较长的时间，而美国在这方面已发展并具有非常精湛的技术

D．那些不能从照看者那里得到充分关心的婴儿不能健康地成长，所以其体重增长较慢

2、关于税法的效力，下列表述错误的是__。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法

3、该批进口小轿车应缴纳增值税__。A．148812元 B．706860元 C．742203元 D．744063元

4、下列业务不征营业税的是__。

A．境外向境内转让无形资产且在境内使用 B．转让企业名称使用权

C．境内向境外转让无形资产并在境外使用

D．以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费

5、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是__。A．一贯性 B．谨慎性

C．实质重于形式 D．重要性

6、根据《刑事诉讼法》的规定，申请人是公民的，申请执行生效的行政判决书、行政裁定书、行政赔偿判决书和行政赔偿调解书的期限为__。A．1年 B．80日 C．90日 D．60日

7、我国行政机关工作人员依法履行公职，与国家之间形成__。A．行政程序法律关系 B．职务代表关系 C．平等主体关系

D．外部行政管理关系

8、某外商投资企业自行申报以45万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以40万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为 25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为__元。A．0 B．22500 C．15000 D．20000

9、本月该厂共应纳消费税__元。A．187770 B．217770 C．221170 D．232770

10、根据《刑法》规定，无期徒刑减为有期徒刑时，附加剥夺政治权利的期限应当改为__。

A．5年以上10年以下 B．3年以上10年以下 C．3年以上8年以下 D．1年以上5年以下

11、关于税法的效力，下列表述错误的是__。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的12、如果被教唆的人没有犯被教唆的罪，则__。A．教唆者不构成犯罪

B．教唆者仍构成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用处罚 C．教唆者仍构成犯罪，但可以从轻或者减轻处罚 D．教唆者仍构成犯罪，但可以减轻或者免除处罚

13、某企业2003向主管税务机关申报纳税调整前所得为30万元。经税务机关核查，企业于2003年8月通过文化行政管理部门向当地重点文物保护单位捐款5万元，通过国家机关向农村义务教育捐款10万元，均已在纳税调整前予以扣除。假定其他因素不变，2003年该企业应缴纳企业所得税__万元。A．10.56 B．11.55 C．13.20 D．14.85

14、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入 C．科研单位的技术转让收入 D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

15、采用宽松信用政策，以赊销为主的企业，其流动比率__那些以现金销售为主的企业。A．高于 B．低于 C．相等

D．无法比较

16、某人因非法出售增值税专用发票罪被判处有期徒刑10年，因骗取出口退税罪被判处有期徒刑14年。根据我国刑法有关规定，可以决定合并执行有期徒刑__。A．12年 B．22年 C．20年 D．24年

17、国际税法是调整国与国之间税收权益分配的法律规范的总和，在国际税法的主要内容中，具有其根本性问题的内容是指__。A．税收管辖权及其协调

B．国际重复征税的缓解与消除 C．国际避税和反避税 D．国际税收协定

18、外商投资企业应纳税所得额计算时，不需作纳税调整增加处理的项目是__。A．支付的工资、福利费 B．向关联企业支付的管理费 C．违法经营被没收财物损失 D．超标准计提的折旧额

19、该企业2002合并纳税__万元。A．18 B．25.5 C．21 D．30

20、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。A．8.98 B．8.94 C．8.9 D．9.02

21、有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担__。A．按份责任 B．违约责任 C．公平责任 D．连带责任

22、海南某机械制造公司系一般纳税人，生产各种礼品手表。2008年8月为奥组委制作纪念表300只，每只不含税9000元；制作国宾表12只，每只不含税价1.5万元；为某银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，不含税价合计18万元；赠送某关系企业一只纯银手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为9000元。则上述业务共应缴纳消费税为__。A．66769元 B．68952.23元 C．74606.7元 D．74700元

23、既是综合性最强的财务指标，又是整个财务指标体系核心的指标是__ A．资本保值增值率 B．净资产收益率 C．主营业务利润率 D．资产净利润率

24、远航企业于2007年12月31日购进一座建筑物，于2008年1月1日用于出租。该建筑物的成本为1 210万元，用银行存款支付。建筑物预计使用年限为20年。预计净残值为10万元。该建筑物划分为投资性房地产，采用公允价值模式进行计量，年租金为 150万元，于每年年末支付，2008年12月31日，该建筑物的公允价值为1 300万元。则2008由于该项投资性房地产对营业利润的影响金额为__万元。A．240 B．150 C．90 D．60

25、钱江公司2002年1月1日购入不准备在年内变现的甲公司债券一批，票面年利率 6%，债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一次利息。债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。钱江公司2002年12月31日甲公司债券的账面价值为__元。A．100000 B．93267.14 C．93240.12 D．92564.56

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、纳税人有下列情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收__。A．出售旧房及建筑物的 B．提供扣除项目金额不实

C．转让房地产成交价格高于评估价格，又无正当理由 D．转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由

2、某股份有限公司对下列各项业务进行的会计处理中，符合会计准则规定的有__。

A．由于物价持续下跌，存货的核算由原来的加权平均法改为先进先出法 B．交易性金融资产持有期间收到的现金股利，属于投资前被投资方实现的利润，冲减交易性金融资产的成本 C．由于产品销路不畅，产品销售收入减少，固定费用相对过高，该公司将固定资产折旧方法由原年数总和法改为平均年限法

D．由于客户财务状况改善，该公司将坏账准备的计提比例由原来的5%降为1% E．无形资产预计使用年限改变而变更无形资产的摊销年限

3、根据行政诉讼法规定，对__具体行政行为，人民法院可以判决变更。A．主要证据不足的

B．适用法律、法规错误的 C．违反法定程序的

D．显失公正的行政处罚

4、下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有__。

A．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税 C．装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地

D．纳税人销售不动产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

5、下列说法符合城镇土地使用税的税率规定的是__。A．有幅度差别的比例税率 B．分级幅度税额 C．全国统一税额

D．由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度

6、再投资退税政策中，关于“直接用于投资举办其他外商投资企业”正确的是__。

A．包括直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本

B．包括直接用于再投资增加已经存在的外商投资企业的注册资本 C．包括直接用于购买其他投资者已存在的企业的股权 D．不可以用外币资产进行直接再投资

7、关于金融保险业的计税依据，下列表述正确的有__。

A．中国银行及其他银行从事的外汇转贷业务，上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的，在下级行以其向借款方收取的全部利息收入减去上级行核定的借款利息支出额后的余额为营业额 B．金融商品转让业务的营业额：卖出价—买入价，其中：买入价是指购进原价，不得包括购进金融商品过程中支付的各种费用和税金 C．同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计

D．证券公司为证券交易所代收的证券交易监管费允许从其计税营业额中扣除

8、下列业务免征营业税的是__。A．植物园收取的门票收入

B．文化馆开办的少儿写作班收取的培训费用

C．对廉租住房经营单位按照政府规定价格向规定对象出租廉租住房 D．下岗职工从事个体劳务取得的收入

9、关于税法的效力与解释，下列表述正确的有__。A．我国税法采用属人与属地相结合的原则

B．税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则 C．税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

D．税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力 E．法定解释具有专属性

10、王某于2002年3月，购买一辆捷达牌轿车，支付全部价款合计为10.2万元，另支付代收临时牌照费200元：购买工具件及零配件共计3100元，其应纳车辆购置税为__元。A．9000 B．8674 C．9425 D．9248

11、下列项目中，能同时引起资产和负债变化的有__。A．计提长期债权投资的利息 B．财产清查中发现的存货盘盈 C．债务方以非现金资产清偿债务

D．购进原材料一批，并以银行承兑汇票结算 E．产品出口当期收到税务机关退回的增值税款

12、税务代理的主要特性有__。A．公正性 B．独立性 C．社会性 D．知识性 E．专业性

13、下列各项中，属于开发土地和新建房及配套设施的成本的有__。A．以出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权按规定补缴的出让金 C．以转让方式取得土地使用权时支付的地价款 D．土地征用及拆迁补偿费

14、关于供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间的陈述，正确的有__。A．发电企业销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天

B．其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为合同确认收款的当天 C．供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天

D．发、供电企业将电力产品用于非应税项目、集体福利、个人消费，为发出电量的当天

E．发、供电企业之间互供电力，为双方核对计数量，开具抄表确认单据的当天

15、“资本公积”账户在__的情况下，可能出现借方余额。A．接受外币投资 B．转增资本 C．减资

D．对外捐赠 E．债务重组

16、按照房产税的规定，下列表述正确的有__。A．军队空余房产租赁收入，免征房产税

B．房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税 C．基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，免征房产税 D．老年服务中心自用的房产，免征房产税

E．企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税

17、企业可以认定某项可供出售金融资产已发生减值的情形主要有__。A．其公允价值发生较大幅度下降(通常是指达到或超过20%的情形)B．在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的(通常是指该资产的公允价值持续低于其成本达到或超过6个月的情形)C．预期这种下降趋势属于暂时性的(通常是指该资产的公允价值持续低于其成本达到或超过6个月的情形)D．其公允价值发生较大幅度下降(通常是指达到或超过30%的情形)E．其公允价值发生较大幅度下降(通常是指达到或超过50%的情形)

18、固定造价合同的结果能够可靠估计应同时具备的条件有__。A．合同总收入能够可靠地计量

B．与合同相关的经济利益能够流入企业

C．在资产负债表日合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 D．完成合同已经发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量，以便实际合同成本能够与以前的预计成本相比较

E．合同预计总收入将超过合同预计总成本

19、下列项目中，属于应付职工薪酬列支的项目有__。A．职工福利费 B．职工出差补助 C．职工医疗保险费 D．职工非货币性福利 E．职工生育保险费

20、税率是税制的构成要素，税率的形式是多样的，下列说法正确的有__。A．在比例税率条件下，边际税率等于平均税率 B．在比例税率条件下，边际税率大于平均税率 C．在累进税率条件下，边际税率大于平均税率 D．在累进税率条件下，边际税率小于平均税率 E．在累进税率条件下，边际税率等于平均税率

21、企业财务管理的特点主要有__。A．灵敏度高 B．重要性强 C．涉及面广 D．综合程度强 E．效率高

22、下列事项中不属于有限责任公司股东会的职权的是__。A．决定公司的经营方针和投资计划 B．对发行公司债券作出决议 C．修改公司章程

D．决定公司的经营计划和投资方案

23、税法从法律性质看，对其表述正确的是__。A．税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的

B．税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关

C．每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的 D．税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利

24、下列消费品中属于消费税征税范围的有__。A．汽车和农用拖拉机通用的轮胎 B．翻新轮胎

C．用小客车底盘改装的救护车

D．特种车辆用轮胎(指行驶于无路面或雪地、沙漠等越野轮胎)

25、×公司1999利润分配表的本年分配利润数应为__万元。A．10 B．50 C．23.75 D．15

第五篇：2017年上半年天津注册税务师《财务与会计》考试题

2017年上半年天津注册税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某矿山联合企业主业是矿石开采(将开采原矿提炼成精矿后销售)，2008年3月份销售入选铁精矿2000吨，选矿比为20%；销售铜矿精矿 3000吨，选矿比为30%，按规定单位税额：铁矿为1.2元/吨，铜矿石为3元/吨。则该矿山 2008年3月份应纳资源税税额为__。A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元

2、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是__。A．用自己采掘的土连续生产砖和瓦 B．自己采掘河流的砂石

C．由私人投资兴建5万千瓦(含)以下小型水力发电站生产的电力 D．用高炉水渣生产的墙体建材产品

3、When did Mr.Abrams work for Lycos.com in Waltham, MA A．(January1990--1997).B．(October 1999--June 2000).C．(October 1998--June 2000).D．(June 2000--May 2001).4、某生产性外商投资企业10年获利情况如下表，该企业开始纳税的是__年。A． B．1995 C．1996 D．1997 E．1998 F．1999 G．获利情况 H．-50 I．-30 J．70 K．90 L．-160 M． N．2000 O．2001 P．2002 Q．2003 R．2004 S．获利情况 T．-120 U．40 V．90 W．180 X．270

5、流动资产的保险索赔，通常作为__。A．筹资活动 B．投资活动 C．经营活动

D．经营活动或筹资活动

6、乙公司于2008年1月1日对外发行3年期、面值为1 000 000元的公司债券，票面年利率为6%，到期一次还本付息，发行价格1049 020元。甲公司对利息调整采用实际利率法进行摊销，经计算该债券的实际利率为4%。2008年12月31日该应付债券的账面余额为__元。A．1060000 B．1 041 960.8 C．1 090 980.8 D．1 109 020

7、该外国公司在我国境内获得的股息、利息所得应缴纳的所得税为__万元。A．30 B．20 C．10 D．18

8、下列各项中，不属于劳务报酬所得的有__。A．从事书画展卖取得的报酬 B．受托从事文字翻译取得的报酬 C．提供中间介绍服务取得的报酬 D．报社记者在本报发表文章的所得

9、企业在外地设立的分支机构，持有关证件在规定的时间内，向当地主管税务机关办理__。A．开业税务登记 B．变更税务登记 C．注册税务登记

D．外出经营活动税收管理证明

10、有效成立的行政行为非依法律规定，不得随意变更或者撤销，这是行政行为的__。A．确定力 B．拘束力 C．执行力 D．公定力

11、该企业2001年境内应纳税所得额为__万元。A．154 B．280 C．198 D．214

12、下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是__。A．年销售额达到180万元的应当认定为一般纳税人

B．年销售额达到30万元的，会计核算健全，可以认定为一般纳税人 C．只要会计核算健全的，都可以认定为一般纳税人 D．一律认定为一般纳税人

13、企业发生的下列各项税金中，不能计入“营业税金及附加”科目的是__。A．土地增值税 B．资源税 C．营业税 D．增值税

14、扣除项目金额总计__万元。A．700 B．740 C．800 D．820

15、某外籍个人2008年12月1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该外籍个人2009年3月20日离境，境内工作期间取得甲支付的工资、薪金1000美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是__。

A．1000美元，免予缴纳个人所得税，仅就 4000元缴纳个人所得税

B．该外籍个人属于在中国境内居住满90天不足1年的情形，1000美元和4000元均需缴纳个人所得税

C．由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税，境内工作期间取得的工资、薪金1000美元和4000元，均需缴纳个人所得税

D．由于该外籍个人是我国的非居民纳税义务人，1000美元和4000元不需在我国缴纳个人所得税 16、2009年某制药企业当年实现自产药品销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是__万元。A．150 B．60 C．75 D．95

17、我国车辆购置税实行法定减免，减免税的范围包括__。A．外交人员自用车辆

B．设有固定装置的运输车辆 C．无偿受赠使用车辆

D．留学回国人员用现汇购买1辆自用进口小汽车

18、注册税务师执业文书不具有__的特点。A．目的性 B．格式性 C．及时性 D．程序性

19、根据《税务行政复议规则(暂行)》规定，纳税人对__不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。A．税收保全措施 B．税收强制执行措施 C．征税决定

D．税务行政处罚

20、某股份有限公司2003年7月1日同意某债券持有人将其持有的4800万元公司可转换债券转换为300万股普通股，每股面值1元，该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为5%，溢价发行收入为12300万元，该公司采用直线摊销法，则此项债券转换时应确认的资本公积为__万元。A．5120 B．4820 C．4500 D．320

21、某企业2008年销售收入为2000万元，当年发生管理费用为130万元，其中业务招待费为50万元；销售费用300万元，其中广告费120万元，为企业形像宣传印刷并向消费者免费发放印有企业名称，经营项目及联系方式等信息的手提袋5万元；财务费用35万元中，有10万元为对外投资发生的借款费用。该企业2008年可以在税前扣除的期间费用为__万元。A．465 B．415 C．410 D．425

22、A市加工厂甲企业(属于增值税一般纳税人)在2005年6月外购原材料(适用17 %的增值税税率)一批10000公斤，共支付含税价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售，300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗。那么，该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为__。A．3400元 B．3060元 C．2550元 D．2244元

23、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起__日之内，审核办理变更税务登记。A．90 B．60 C．30 D．15

24、甲股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2009年3月20日，该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元卖出价为1美元=8.25元人民币，当日市场汇率为1美元=8.21元人民币。2009年3月31日的市场汇率为1美元=8.22元人民币。甲股份有限公司购入的该240万美元于2009年3月所产生的汇兑损失为__万元人民币。A．2.40 B．4.80 C．7.20 D．9.60

25、根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是__。A．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣

B．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣

C．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣

D．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、美林公司2006现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为__万元。A．5175.5 B．5218 C．6226.5 D．6269

2、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有__。A．用于科研机构研究经费的捐赠

B．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠 E．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

3、对电信企业计算企业所得税来说，下列各项表述中不正确的有__。A．邮电附加费收入免征企业所得税

B．寻呼企业预收的服务费不计入应税收入 C．电话卡收入不计入当期应税收入

D．纳入财政资金专户、实行收支两条线管理并按规定上缴的电话初装基金不征税

4、下列属于房产税征税对象的有__。A．企业职工宿舍 B．水塔 C．工厂围墙

D．房地产公司出租的写字楼 E．菜窖

5、根据杜邦分析法所用的指标等式可知，提高净资产利润率的途径包括__。A．加强负债管理，提高资产负债率 B．加强资产管理，提高资产周转率 C．加强销售管理，提高销售净利润率 D．增强资产流动性，提高流动比率 E．加强负债管理，降低资产负债率 6、2005年3月1日某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权后即于3月3日将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元，印花税为550元。该房地产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为__万元。A．4 B．3.82 C．1.17 D．1.19

7、纳税人办理__事项时，必须持税务登记证件。A．开立银行账户

B．申请减税、免税、退税 C．领购发票

D．办理停业、歇业 E．办理纳税申报

8、对于长征公司2003年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理，下列会计分录中，正确的有__。A．借：以前损益调整 1200000 累计折旧 800000 贷：固定资产 2000000 B．借：固定资产清理 1200000 累计折旧8 00000 贷：固定资产 2000000 C．借：其他应收款 700000 应交税金——应交所得税 165000 贷：以前损益调整 865000 D．借：其他应收款 700000 营业外支出 500000 贷：固定资产清理 1200000

9、代理税种认定登记操作要点有__。

A．代理税种认定登记，注册税务师应在核查纳税人有关资料的基础上，结合纳税事项深入调查

B．对于增值税企业的混合销售行为，兼营非应税劳务的纳税事项，生产加工应税消费品的企业消费税适用税目、税率的纳税事项，外商投资企业生产性与非生产性的认定，以及产品出口商业，先进技术企业的认定，应详细核查纳税人的合同、章程有关的批文和证件、会计科目处理及原始凭证等资料，逐一核实认定后，再向主管税务机关提交核查报告和《纳税人税种认定表》，履行申报手续

C．在取得主管税务机关税种的通知之后，注册税务师应指导纳税人具体的办税事宜

D．如果纳税人对税务机关的认定提出异议，应进一步调查并提出意见，提交主管税务机关重新加以认定

E．对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，只需申办任一项税种认定手续即可

10、下列契税计税依据的确定中正确的是__。

A．对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税

B．土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征收机关按土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

C．土地使用权交换，计税依据为交换双方确定的价格

D．已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权的，计税依据为补缴的土地出让金

E．以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内

11、下列增值税一般纳税人认定登记管理规程规定表述正确的是__。

A．某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续

B．某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10日内申请办理一般纳税人认定手续

C．某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续

D．某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续

12、某上市公司2007年财务会计报告批准报出日为2008年4月10日。公司在2008年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有__。

A．公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元

B．因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元

C．公司董事会提出2007利润分配方案为每10股送3股股票股利

D．2007年销售的商品600万元，因产品质量问题，客户于2008年2月8日退货

E．公司对外投资300万元

13、某项目初始投资1000万元，项目有效期8年，第1年，第2年末现金流量为0，第 3年至第8年现金净流量为280万元，假设贴现率8%，该项目的净现值和投资回收期分别为__。A．609.05万元 B．109.7万元 C．5.57 D．3.57

14、资产负债表日后事项发生前的净利润为__万元。A．169.725 B．395.275 C．565 D．409.725

15、权益法下，下列各项不会引起长期股权投资账面价值变动的有__。A．被投资企业宣告分配股票股利 B．被投资企业提取盈余公积 C．被投资企业分配现金股利

D．被投资企业以盈余公积转增资本 E．被投资企业接受现金捐赠时

16、根据《企业破产法》的规定，破产管理人被人民法院指定后，应当履行__的职责。

A．监督债权人会议

B．拟定破产财产变价方案和分配方案 C．选任和更换债权人委员会成员

D．代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序 E．提议召开债权人会议

17、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有__。A．境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险 B．境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险 C．境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险 D．境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

18、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为58.5万元，本月生产领用库存烟丝80%，泫企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是__(注：4月期初尚有库存的外购烟丝2万元)。A．56.82万元 B．59.6万元 C．72万元 D．83.96万元

19、下列关于车辆购置税征收管理表述正确的有__。A．车辆购置税应在车辆上牌登记注册前的使用环节征收 B．购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税

C．纳税人购买自用的应税车辆，应自购买之日起60日内向车辆的上牌落籍地或落户地申报纳税

D．不需注册上牌的应税车辆，不需缴纳车购税

20、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于__。A．骗税 B．偷税 C．欠税 D．抗税

21、该合资企业2004年应纳企业所得税__万元。A．13.92 B．23.64 C．24.53 D．26.45

22、下列有关追征税款的说法不正确的是__。

A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款

C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20年内追征

D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

23、一般纳税企业进行增值税的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有__。A．购进货物用于对外投资

B．购进货物入库后发生非常损失 C．在建工程领用生产材料 D．辅助生产领用材料 E．对外销售原材料

24、该企业本月应纳进口环节增值税税额__元。A．132114.29 B．123371.42 C．132706.61 D．131977.70

25、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有__。

A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B．纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报

C．纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准

D．纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算

E．扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣代缴、代收代缴税款报告表