第一篇：吉林省2016年注会考试《审计》：对于被审计单位存货的分类和可理解性试题
吉林省2016年注会考试《审计》：对于被审计单位存货的分类和可理解性试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是
A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。
C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
2、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的(税后)净收入为100，800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费 124，000美元租金 60，000美元工资 180，000美元其他固定成本 32，000美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元 D：1，100，000美元
3、假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括 A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较 B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响 C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况 D：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力
4、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction)，按照准则规定，审计人员应该 A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。
B：b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。C：c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。
D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。
5、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？
A：获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择
B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对 C：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点 D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用
6、某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？ A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
D：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
7、用磁盘介质作为外部存储器 A：a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。B：b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。C：c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
D：d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
8、在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？ A：企业的风险偏好 B：风险的类型
C：应对风险措施的成本 D：风险对企业产生的影响
9、某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该
A：建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
B：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。C：将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。D：确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
10、增值税以下面哪项为征收依据？
A：某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。B：销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。C：向关联公司销售产品的销售。D：某公司的销售利润。
11、关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。A：只有I正确。B：只有Ⅱ正确。C：只有Ⅲ正确。D：Ⅱ和Ⅲ正确。
12、下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III．许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。
A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III
13、下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为 A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；
B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；
C：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；
D：以上所有情况。
14、在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明
A：有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
B：对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C：验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。D：存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
15、某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。A：572 B：579.5 C：666.9 D：500
16、在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据 A：间接证据 B：附属证据 C：佐证证据 D：主观证据
17、公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能性的最好办法是
A：商定用相同的方法实用相同的软件。
B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。C：从同一软件供应商处取得软件。
D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。
18、与内部财务报告相关的内部审计的职能是 A：保证报告程序的遵循性；
B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对； C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；
D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。
19、下列各项中属于控制弱点的是
A：采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使； B：预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；
C：$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；
D：采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
20、标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形 A：只发生微小变化的稳定的经营环境； B：复杂多变的经营环境；
C：随后将对同一地点进行存货审计； D：多个地点进行相似经营。
21、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能 A：部门行动是否符合部门目标；
B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；
C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；
D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估
22、以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV
23、下面的流程图描述了 A：程序编码检查； B：平行模拟；
C：整合测试设施； D：控制重复处理。
24、银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？ A：没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。
B：已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。C：所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。
D：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。
25、根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是 A：只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。
B：要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。
C：发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。D：在定货和验收商品之间进行职责分离。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、某公司购买一台新设备实行分期付款、从购买当日起每年支付固定金额。如果利率是10%，该机器的购置成本可以通过每次支付的固定金额乘以哪个系数求得？
A：1元的贴现值。B：1元年金的贴现值。C：1元的将来值。
D：1元年金的将来值。
2、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管，新主管既不是CIA也不是IIA成员，内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA成员，依据职业准则，内部审计人员应当如何行为
A：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则。B：审计人员应采取符合审计准则的行为。C：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。
D：审计人员应当重新设计工作内容，以避免不适当活动。
3、下列哪项是对内部控制问卷的恰当描述
A：内部控制问卷提供了有关内部控制实质的详细证据；
B：与其他评价方法相比，内部控制问卷占用被审计方的时间较少； C：内部控制问卷要求内部审计人员必须到场实施调查； D：提供的间接证据需要证实。
4、以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容 A：业务目标、程序和结论；
B：业务目标、标准、技术和结论；
C：业务目标、程序、业务观察、结论和建议； D：业务主题、目标、抽样信息和分析。
5、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策(已附政策复印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？ A：说明选择上述抽样规模的理由 B：略去员工姓名，以保护其隐私
C：应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查 D：列明针对每名员工所检查的时间文件
6、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？
A：实地查看设备以确定是否有重大变化。
B：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。
C：对存货进行实物盘点。
D：抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
7、在对一项舞弊调查编制内部审计工作底稿时，以下陈述正确的是I、所有的指控证据都应包括在工作底稿中。II、所有重要的证据都要经过审查以保证它能为得出的结论提供充分的依据。III、如果与舞弊嫌疑人进行了会谈，那么工作底稿中应包括谈活、记录。A：只有I B：只有II C：只有II、III D：I、II、III都对
8、以下哪项关于电子邮件安全性的说法是正确的? A：自主访问控制策略不需要密码。
B：如果没有事先对安全控制记录解密，那么即使具有访问包含电子邮件信息的文件服务器的管理级权限的人员也不能接触包含电子邮件信息的文件。C：密码在防止偶然访问其他人的电子邮件时很有效。
D：互联网上的所有信息都被加密，因此能够提供增强的安全性。
9、内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是
A：向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。
B：使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表。
C：将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异。
D：分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息。
10、从长远来看，以下哪种报酬项目的管理会成为最重要的控制措施 A：和行业平均水平相比具有竞争力的非正式，工资薪金政策。B：根据预先制订的评估标准进行工作分类的计划。C：针对雇员个人报酬的工资薪金审查计划。D：具有合理竞争力的一般报酬水平。
11、某组织正在进行变革，采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质量保证项目，这种质量保证项目不同于以前年度依赖在过程结束时的质量控制。这种变革属于
A：文化变革。B：产品变革。C：结构变革。D：组织变革。
12、如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应 A：与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见； B：确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用；
C：用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度；
D：忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的。
13、某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本，以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易进行测试的最佳来源？
A：用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。B：包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。C：该公用事业单位记录部门所保留的交易记录。D：房地产经纪人提供的批号清单。
14、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是 A：批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户； B：薪金支票的发送以及批准赊销退回；
C：从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账； D：记录现金收入并准备银行对账单。
15、内部审计师要确定由终端用户及局域网(lan)上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是
A：向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。B：向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。
C：随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。
D：随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。
16、JAVA程序和Active X 插件是网络浏览服务器所广泛应用的可执行程序。在以下哪种情况下，该类程序是可控的？ A：使用防火墙系统
B：适用安全网络连接系统 C：可执行程序来源确定 D：该主页属于组织本身
17、某大城市的首席审计执行官(CAE)正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序 A：确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准； B：确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准；
C：抽取费用支出样本，确定费用支出(1)是否恰当归类；(2)是否适合于该项目；(3)设计是否满足项目的目标；
D：比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。
18、公司雇员可通过在电子数据交换系统中输入其住址，导致供应商将公司采购的办公用品送往其住所，防止这种舞弊发生的效率最高、成效最明显的控制措施是哪一种？
A：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查。
B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单。
C：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准。
D：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。
19、某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息 A：向贷款人函证有关贷款余额；
B：检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权； C：检查近期关于不动产的独立的鉴定文件； D：检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。
20、通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过完全程序对生产程序进行修改？
A：定期运行测试数据。B：制定合适的职责分离。
C：对已完成工作的报告进行检查。
D：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。
21、作为同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门的独立性时，你应考虑的因素不包括
A：与董事会或审计委员会的接触以及沟通的频率。
B：在填补审计职员职位空缺时考虑的必要的教育和经验标准。C：审计人员承担经营责任的程度。
D：包括对被审计对象在审计目标的广度和深度的审查。
22、某审计人员怀疑支付款方面存在舞弊，即某未知的雇员正提交和和核批发票以便支付。在与管理当局讨论潜在舞弊行为之前，审计人员决定进一步收集证据。下列程序中哪一项最有助于提供更多证据
A：使用审计软件获得附有邮局信箱号码及其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等； B：对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续；
C：对被调查期间有代表性的验收报告进行抽样，并追踪审查经批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项；
D：对上月接到的发票进行抽样检查，以确定是否具有适当的付款授权；并追踪审查验收报告等支持文件。
23、一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是
A：使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查；
B：用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果； C：使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果； D：对计算机程序变化进行一次完全审计。
24、某审计人员怀疑某个地方有疑问，有可能存在错误陈述，但缺乏可靠性证据。审计人员采取下列哪些行为将会违背应有的职业谨慎原则？ A：辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容； B：将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议； C：不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理当局的批准； D：不经过被审计人的同意既扩大审计项目，以确定错误陈述存在的最可能情形。
25、内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能
A：认识到组织应该采用相似的技术来管理风险； B：对风险管理流程关键目标的实现满意； C：确定组织可接受的风险水平；
D：将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。
第二篇：安徽省注会《审计》：存货盘点范围试题
安徽省注会《审计》：存货盘点范围试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)审计业务 风险降低程度 成本节约 改变情况 1 高(3)中等(2)低(1)2 高(3)低(1)高(3)3 低(1)高(3)中等(2)4 中等(2)中等(2)高(3)如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？ A：审计业务2和4。B：审计业务1和2。C：审计业务3和4。D：审计业务1和3。
2、首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该
A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论
B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现
C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围
D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
3、在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？ A：总体样本抽取机会均等
B：样本标准差小于等于总体标准差
C：手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关 D：抽取的样本能够有效代表样本总体
4、假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货，但是没有归还。这一重大欺骗在财务报表上有什么影响？
A：直接影响留存收益，因为它不带来收益。B：归入损失，在损益表上作为一个项目披露。
C：归入产品成本。因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。
D：原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。
5、下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是 A：9375美元； B：16667美元； C：46875美元； D：83333美元。
6、具有优先购股权的普通股股东有权利 A：在代理之争中获得对公司的控制权。B：购买公司增发的股票。
C：对公司出售的债券有优先购买权。D：在大会上优先投票表决。
7、在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项
B：是一种获取信息的不经济的方法
C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计
8、如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商
A：改善月度生产情况报告 B：为了保密而不提供任何数据
C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据 D：通过每周报告发送耗用情况数据
9、以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的? A：为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证 B：确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的
C：有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质＼时间安排＼测试范围 D：确保内部控制系统的弱点已被修正
10、根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是 A：人员配置和监督。
B：持续的专业发展和应有的职业审慎。C：人际关系和沟通。D：组织状况和客观性。
11、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？ A：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
12、对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以
A：最大程度地减小对外部组织的依赖。B：保证新组件安装的及时性。C：有助于隔离网络故障。
D：最大程度地提高系统的可用性。
13、管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？ A：安全性 B：冗余性 C：一致性 D：完整性
14、一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。对访问的安全性进行监视的最好技术是 A：订货登记系统的集成检测设备。B：通过订货登记系统对业务进行追踪。C：订货登记业务的业务选择。
D：对不成功的访问企图进行日志登记。
15、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？ A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT)
16、某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检验是
A：比较成本数据和当前市价
B：函证(confirmation)，经纪人持有的证券。C：使用权益法重新计算投资持有价值 D：计算折溢价的摊销。
17、组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定
A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护； B：同时作为地方政府的兼职官员；
C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益； D：兼职地方大学教授。
18、内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案； B：根据多年的经验做出的后备计划； C：对人力资源挑选标准的很好设计；
D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
19、对舞弊存有怀疑的内部审计师应该 A：确定损失已发生；
B：与参与资产控制的人员访谈； C：确认受该案件牵连的人员；
D：内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
20、编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是 A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议； B：证实内部审计师已做的工作； C：记录所有员工的姓名；
D：提供记录，以支持应付的薪金税。
21、内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是
A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。
B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；
C：仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定； D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。
22、在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是 A：准备完全不同的问题。
B：稍不同的方式和不同的顺序提问。C：其余的职员以书面写出他们的回答。D：人或5人一组采访其余职员。
23、以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？
A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；
B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货； C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；
D：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。
24、审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注
A：复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间； B：评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；
C：确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统； D：对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。
25、计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保
A：为网络工作的电话号码能够保密。B：所有的终端都安装声音抑制设备。
C：设置在各营业场所的传输设施是安全的。D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是 A：令人满意的； B：最优化的； C：最理想的； D：最大限度的。
2、如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中，下列哪项是正确的推论？ A：在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。
B：审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试。
C：由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。
D：对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责。
3、某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？ A：a.对知识库进行检查。
B：b.对开发和生产中的控制进行测试。C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
4、内部审计师询问会计人员是如何确定公司的不动产价值的，会计人员说价值是根据回归模型确定的，该回归模型使用了资产的17种不同特征(平方面积、与市区靠近状况、使用年限等)。该模型的系数是通过随机抽取20栋企业房屋作为样本来确定的。该模型R2等于0.92。根据以上资料，内部审计师应得出以下哪一项结论
A：如此高的R2值很大程度上是由于随机偶然性导致的； B：92%的变量确定价值含在模型中； C：该模型是非常可靠的；
D：这个资产样本可能代表了公司拥有的资产总体。
5、在对某公司薪酬部门的审计中发现了一些控制的薄弱环节，这些薄弱环节随同纠正措施的建议都写在了审计报告中。这个报告对于公司的哪类人最为有用 A：财务主管； B：审计委员会； C：薪酬部门经理； D：总经理。
6、对某大公司进行工薪审计的审计师注意到，人事主任助理负责公司计算机工薪系统的多项工作。包括在薪金系统中添加新雇员；为雇员输入直接储蓄信息；批准并输入所有工薪变化；为系统用户提供培训。审计师在与人事部主任讨论完一些问题后得出结论主任不擅于处理信息技术问题，因此不得不支持主任助理采取的所有行动。在这种情况下，审计师应该
A：继续执行审计方案，因为已经与管理层讨论过审计业务方案的范围和目标； B：审查审计方案，以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的直接储蓄； C：向首席审计执行官建议开始舞弊调查；
D：测试工薪变化样本，以确保其在处理前得到主任助理的审批。
7、某会计公司管理层发现随着工作量的增加，使用一种新的软件包完成既定工作的平均时间减少，下列是使用该软件包的相关信息。工作数量 完成工作的总时间 完成每件工作的单位时间110分钟 10分钟218分钟 9分钟432.4分钟 8.1钟如果这种学习效应持续，完成第1到8个工作，每个工作所用的平均时间为 A：a．7.29分钟。B：b．8.1分钟。C：c．6.83分钟。D：d．7.75分钟。
8、对审计师提出要求的回函属于 A：实物证据 B：证明证据 C：文书证据 D：分析性证据
9、首席审计执行官采取的以下哪项活动在IIA的道德规范内可看作是在职业上是道德的
A：首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(审计执行官的亲戚)有时间将“有些事情进行整理”；
B：为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训；
C：为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动；
D：首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息。
10、某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是
A：成本数据与目前的市场行情比较 B：对经纪人持有的证券进行函证
C：运用权益法重新计算投资的账面价值 D：计算溢价或折价的摊销
11、组织的政策和程序是整个内部控制系统的一部分。由政策和程序组成的控制系统是
A：反馈控制 B：应用控制 C：前馈控制 D：执行控制
12、某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。这些物品购买后，在存货帐上记入一个总数。平时，有一定数量的低 耗品存放在生产车间的箱子里。每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。针对以上情况，哪一控制措施最为适当 A：把箱子放回仓库；
B：要求管理当局检查消耗性物品的成本报告，并与相应的预算作比较； C：在正常的工作时间把箱子锁起来；
D：低成本的小体积物品，不必使用上述控制。
13、由于以下哪种原因，应急计划经常可能过时？ A：缺乏备份场地安排； B：数据复杂性增加；
C：设备、数据和软件的变化； D：处理能力不够充分。
14、在以下哪种情况下使用决策树是恰当的 A：不确定性和风险；
B：不确定性和主观可能性； C：确定性； D：风险。
15、在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？ A：主要强调整个企业的风险； B：验证附属财务和运营数据； C：审查专门项目和新计划； D：考虑企业各层面的活动；
16、复核详细记录每笔薪金支付的变动清单，最有可能揭示 A：新员工薪金支付中出现的错误 B：不恰当的薪金扣除额
C：成本报告系统中错误的劳动工时记录 D：未能确保员工参与公司养老金计划
17、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A：告知管制机构和公安部门；
B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动； C：与副总经理面谈以获得实质性的证据； D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。
18、某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括: A：该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响；
B：该政策不会促进内部审计活动的职业化进程； C：当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时，该政策会阻碍内部审计活动使用外部服务提供者；
D：由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的服务范围。
19、一个企业正考虑实施重大的组织变革。下列那组人员将不对实施该变革承担责任
A：普通股股东。B：外部顾问。C：企业的员工。D：最高管理层。
20、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素①、部门经理完成利润指标的压力；②、经营活动的复杂程度；③、部门员工的胜任程度；④、部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是
A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；
B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；
C：权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定； D：通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。
21、以下哪项测试最能帮助内部审计师决定是否对这一匿名信做进一步调查？ A：将该部门本季度与上一季度维修费用相比较。B：实地盘点替换零件的存在性和计价。
C：对记入维修费用的修理零件进行分析，审查替换数目的合理性。D：抽取零件发票审查批准和验收的恰当性。
22、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当结论是
A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。B：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。C：分公司违反了公司政策。
D：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。
23、审计师正在审计公司关于投资金融衍生工具的政策。在一般情况下，审计师期望在审计中发现诸多内容，但以下哪项内容除外 A：授权给单个交易者的具体金额限制 B：要求每笔交易都得到董事会审查的陈述
C：说明金融衍生工具将用于套期保值还是投机的目的陈述
D：针对公司可以应用的金融衍生工具的数量和类别而规定的具体授权限额
24、假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高。内部审计师希望调查这种说法，以下那种审计程序与这种说法最为相关 A：取得存货的实物盘点数；
B：抽取一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查成本的构成，并分析与标准成本的差异；
C：取得设备的实际库存数，确定有无显著变化；
D：抽取一完工品的样本，将原料成本与采购价进行比较，确定账面原料价格的准确性。
25、内部审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在？
A：对薪金计算的平行模拟法 B：净支付额的重复计算
C：对薪金减少进行的例外测试
D：对薪金税率变化进行标注并追踪
第三篇：浙江省注会《审计》：银行存款审计考试试题
浙江省注会《审计》：银行存款审计考试试题
一、单项选择题（共24题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了
A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。B：不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。C：降低了数据收集过程中的一致性。
D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。
2、以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？
A：发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。
B：发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。
C：发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。
D：发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。
3、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？ A：应该改变操作标准
B：应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施 C：已建立的操作标准被理解和遵守 D：泄露修复项目配备的人员过多
4、在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？
A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。
C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。D：以上都是。
5、某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证
A：在恢复计划中反映组织结构和操作变化； B：在实施之前，系统变化必须得到彻底测试； C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职； D：能力计划程序准确工作负荷的变化。
6、在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源 A：检查折旧政策和程序；
B：将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较； C：将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较； D：检查该设备的库存文件。
7、分析性程序
A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的； B：涉及应收款的函证这类的测试；
C：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息； D：本身从来都不足以支持管理层的声明。
8、交叉索引的工作底稿应该是 A：在完成现场工作之后做； B：用于证实以前记录的信息； C：始终如一地应用。
D：在最终的业务沟通中加以引用。
9、一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注
A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发； B：存在实时更新控制措施；
C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。
D：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；
10、最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是 A：去年的计算机处理没有发生过中断。B：关于该计划的详尽文档。
C：由内部审计部门对计划签署意见。D：对计划进行成功的试验。
11、内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是
A：它的目标与该组织整体目标一致； B：它有大量技术人员；
C：在预算过程中被最优先考虑； D：它运用最先进的技术。
12、限制生产能力的成本应由以下哪项来计量 A：除数差异
B：固定间接费用单位成本 C：损失的贡献毛利 D：产量差异
13、信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是 A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制 B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制 C：确保发生灾害时经营活动得以持续 D：确认系统变更信息恰当归档
14、制造资源计划(MRP-II)系统
A：完成企业ERP系统的后端功能。B：使用一个主产品计划。C：缺乏预测和预算。D：完成ERP系统的前端功能。
15、如果整个经济的一般利率水平提高，那么
A：通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加 B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬 C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报 D：更多的投资者将进入股票市场
16、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；
A：程序版本的变换在全网络上同进行；
B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行； C：合适的用户参加程序变换测试；
D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
17、在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是 A：确定供应商的送货量是否令人满意
B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目 C：确定应付供应商账款余额是否正确
D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意
18、在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？ A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估； B：问卷有助于被审计部门经理理解审计范围
C：编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息
D：被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。
19、一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ 20、在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。A：组织层面。B：活动层面。C：流程层面。D：部门层面。
21、在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该
A：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。B：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。
C：不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。
D：将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。
22、某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是 A：只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。
B：由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。
C：系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。D：以上三项都对。
23、在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分
A：计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容)；
B：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；
C：对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响； D：对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。
24、某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的
A：如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受； B：接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止；
C：由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；
D：由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织的行为准则。
二、多项选择题（共24题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）
1、总体存在一种特别例外的情况，如果要测定样本中至少会有一次发生这种情况的确定性，应当用 A：变量抽样法。B：发现抽样法。C：随机抽样法。
D：概率比例抽样法。
2、公司成立时接受W公司投资转入的商标权。T公司合资期限为20年，国家商标法规定商标权的有效法律年限为10年。T公司摊销该商标权的期限不得超过
A：20年 B：15年 C：10年 D：18年
3、最常见并被用于证实一定时期中审计覆盖面(auditcoverage)充分性的审计计划工具是
A：a.长期日程表。
B：b.审计方案(auditprogram)。C：c.部门预算。D：d.部门章程。
4、某制造企业在其产品制造过程中需用一些具有危害性的原料，对这类有害原料的审计应当包括Ⅰ建议将环境管理制度纳入企业政策与章程；Ⅱ确定这些有害原料自始至终的记录是否存在；Ⅲ利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁；Ⅳ评价因环境方面的应计事项而确认的相关成本。A：只有Ⅱ B：Ⅰ和Ⅱ； C：Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ D：Ⅲ和Ⅳ。
5、以下哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容？ A：目的、标准、技术和结论 B：审计目标、程序和结论。
C：目标、程序、事实、结论和建议
D：审计对象、目的、抽样信息和分析。
6、协调人员的筛选在举报项目的以下哪项进行。A：评估阶段。B：构建阶段。
C：业绩监控阶段。D：项目推行阶段。
7、以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？ A：已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。B：决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。
C：内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。D：某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。
8、某公司拥有仓储式连锁商店，这种商店出售大量的食品、办公用品及其他低值商品。商店的营销费用都减至最小，每个商店的装修均很普通。选择适合该公司的组织结构类型 A：模仿 B：机械式 C：简单式 D：有机式
9、某总部位于纽约的大型连锁超市公司一直通过租用卫星线路来保持总部和遍布全球的各个超市之间的信息交换，这些信息包括采购成本等敏感信息。现在，为了节省通讯费用，公司管理层考虑采用因特网来代替卫星线路。此时最适合采用的技术是
A：VPN(虚拟专用网virtuAl privAte network)B：VAN(增值网vAlue ADDeD network)C：VLAN(虚拟局域网virtuAl loCAl AreA network)D：PBX(专用分组交换机privAte BrAnCh exChAnges
10、个人薪资工时卡与人事部门纪录和报告的交叉索引能够使审计师认定 A：个人薪资支付以工时为基础 B：支付个人确实为公司员工 C：个人薪资支付标准恰当
D：人事部门纪录与薪资支付纪录吻合
11、在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？ A：主要强调整个企业的风险； B：验证附属财务和运营数据； C：审查专门项目和新计划； D：考虑企业各层面的活动；
12、内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该 A：直到达成一致意见后才出具审计报告；
B：与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告；
C：出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异；
D：出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因。
13、实施控制自我评价(CSA)的关键长期目标是什么？
A：将传统上由控制自我评价小组开展的评价工作移交给工作单位的人员开展； B：提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力；
C：应用投票技术，从工作单位快速收集大量关于控制薄弱环节的数据； D：通过确认提高效率的机会来降低成本。
14、以下哪项是电子商务环境下发生舞弊的范例？I.未经授权进行资金转移；II.未经授权浏览数据；III.在公司投标中进行错误陈述；IV.销毁审计线索。A：有I、II和IV是对的； B：I、II、III、IV都对； C：有IV是对的； D：有I和III是对的。
15、用下列资料回答某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外，公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的审计计划要求本开展全面审计。在EDI／EFT系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？ A：数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据； B：同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存； C：灾难的恢复计划必须建立； D：必须禁止间接接触电子数据。
16、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是 A：鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范； B：应遵守内部审计专业实务标准；
C：必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准； D：必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。
17、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个)$9,000,000变动成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40%公司估计下一直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司2007年的损益平衡销售量是 A：36495个 B：42240个 C：46080个 D：56320个
18、在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是
A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关 B：将这一要求交由审计委员会或董事会
C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源 D：以调查不全面而推托
19、审计报告的目的是指出问题及存在的影响。这些目标是否能达到取决于报告书写是否清晰明了。在审计报告中违反了哪项沟通的清晰性原则 A：适当地组织报告内容； B：大量使用简短的句子； C：使用主动词； D：以上答案都对。20、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。下列哪些项在准则中没有被建议作为章程的一部分 A：内部审计部门对组织记录的接触。B：内部审计活动的范围。C：内部审计主管的任期。
D：内部审计部门对认识档案的接触。
21、盈利的企业可以怎样提高其投资回报率？ A：投资和经营费用增加相同的金额 B：同比例增加销售收入和经营费用 C：销售收入和经营费用增加相同的金额 D：同比例减少销售收入和经营费用
22、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图? A：定义 B：分析 C：改进 D：控制
23、当比较两家公司时，如果其他情况都一样，公司有较高的红利支付率意味着 A：高的权益资本成本率。B：较低的负债率。
C：较高投资机会的考虑。D：较高的价格／盈余。
24、在以下哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更有效率
A：总体中账面数和实际数之间存在大量差异 B：预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异 C：总体在金额上的变动程度很低 D：总体在金额上的变动程度很高
第四篇：海南省年注会考试《审计》：了解被审计单位及其环境考试题
海南省年注会考试《审计》：了解被审计单位及其环境考试
题
一、单项选择题（共27题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点 A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架； B：调查问卷容易完成；
C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性；
D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。
2、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C：当前财政关于预付保险费的预算及账户期初余额 D：包含不同受益人保险政策的文件
3、在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力 A：肯定的应收账款确认书 B：否定的应收账款确认书 C：应收账款账龄明细表 D：运单
4、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
A：更容易精确测度研究变量；
B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动； C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；
D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
5、审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是 A：征求公司法律顾问的建议； B：与采购员讨论采购业务； C：与供应商联系讨论采购业务；
D：与采购员的上级主管讨论采购业务。
6、内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？
A：传闻证据
B：依情况而定的证据 C：次要证据 D：意见证据
7、以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是 A：帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。B：保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
C：确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。D：确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
8、下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑
A：采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门
B：验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。
C：应付帐款部门为付款编制凭证。
D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。
9、在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。内部审计师应该: A：与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；
B：不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点； C：提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；
D：在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。
10、确定项目优先是 A：主观流程 B：客观流程 C：集权流程 D：分析流程
11、以下哪项不是风险转移的例子 A：多样化。B：套期保值。C：自保险。
D：损害免责协议。
12、对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适 A：小电机生产商
B：金属制造加工代工中心 C：折扣百货店
D：玻璃瓶生产企业
13、根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即 A：可衡量的和可实现的。B：经预算和被批准。C：经计划和可实现性。D：应要求和经批准。
14、最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是 A：去年的计算机处理没有发生过中断。B：关于该计划的详尽文档。
C：由内部审计部门对计划签署意见。D：对计划进行成功的试验。
15、公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？ A：投诉的总数
B：与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量 C：与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量 D：消除所有这些电脑投诉需要的成本
16、根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎 A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。
D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。
17、某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息 A：实物证据 B：声明证据 C：文件证据 D：分析性证据
18、风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计活动？
A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。B：总分类账余额。C：电算化信息系统。
D：与本组织有关的法律及法规。
19、在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？ A：属性抽样 B：货币单位抽样 C：单位平均值抽样 D：发现抽样
20、在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来 A：测试计算结果。
B：与来自其他审计程序的数据进行比较。C：选择并打印需要查证的账款。D：确定各账款的准确性。
21、根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？ A：总结报告。B：中期报告。C：口头报告。
D：只有最终书面报告可以满足此要求。
22、若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是
A：进行实物盘点；
B：按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；
C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；
D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。
23、下列哪一项是数据字典所具有的功能? A：a.用来确定系统的用户。
B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C：c.可以划分两个连续业务的界限。
D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。
24、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction)，按照准则规定，审计人员应该 A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。
B：b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。C：c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。
D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。
25、以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？ A：计划的评估和审查技术(PERT)B：统计程序控制 C：关键路径法 D：甘特图表
26、下列哪项不是结束或退出会议的主要目标 A：解决冲突 B：讨论审计发现
C：确认对未来审计的关注
D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施
27、与内部财务报告相关的内部审计的职能是 A：保证报告程序的遵循性；
B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对； C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；
D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。
28、在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势
A：降低可容忍误差水平；
B：提供抽样风险的数量性测量； C：将非抽样风险降低到最小；
D：抽样结果要求非数量性的表达。
二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）
1、如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果？ A：职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。B：职员偷取证券而从不被发现。C：公司无法与其职员取得真诚合作。
D：当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。
2、下列违反了IIA道德准则的是
A：詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的委派。她最近刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的两年中审计过许多电子公司。
B：乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计，他没有这一领域的专门知识，但仍接受了这一任务，他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务之前结束。
C：简很满意她作为一名内部审计师的职业，并逐渐把它看作是一项简单而有规律的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质的活动，但她觉得她的工作质量没有下降。
D：约翰发现当年存在内部财务舞弊行为，帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师讨论了该舞弊行为。
3、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？ A：实地观察其业务处理程序； B：审查应收账款坏帐趋势；
C：向信用部用经理询问该部门的有效性；
D：抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。
4、在公司信息系统战略应用中，面向对象的技术变得越来越重要，因为它具有以下哪项潜力？
A：保持原来用过程语言编写的程序 B：允许更快更可靠的开发系统
C：减少对层次数据库的数据完整性的破坏 D：使传统的瀑布式系统开发方法更加流畅
5、某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本，以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易进行测试的最佳来源？
A：用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。B：包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。C：该公用事业单位记录部门所保留的交易记录。D：房地产经纪人提供的批号清单。
6、价格通货膨胀会对财务比率分析产生如下什么影响？ A：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数数据的比率。
B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同之间的可比性。
C：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，同时影响公司在不同之间的可比性。
D：价格通货膨胀影响公司在同不之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。
7、在IIA《道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？
A：某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。
B：某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。C：因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。
D：某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他(她)接受了该职员赠送的礼物。
8、客户／服务器结构可能包含来自不同供货商的各种硬件、系统软件和应用软件。防止客户/服务器系统接受未经授权访问的最好方法是 A：综合运用应用软件控制技术和一般存取控制技术。B：使用商品化的认证系统。C：对所有网络通道加密。
D：对远程过程调用（RPC）的全面测试与评估。
9、撇脂定价策略可能是适当的，当 A：生产少量的产品，成本较低时； B：没有购买者想购买高价位的产品时； C：竞争者很容易进入该市场时； D：产品的质量很差时。
10、以下哪项测试最能帮助内部审计师决定是否对这一匿名信做进一步调查？ A：将该部门本季度与上一季度维修费用相比较。B：实地盘点替换零件的存在性和计价。
C：对记入维修费用的修理零件进行分析，审查替换数目的合理性。D：抽取零件发票审查批准和验收的恰当性。
11、一家公司近来购买了竞争者一部分股票，从长期来看该公司条算收购竞争者，然而，近来该股票的市价不断下跌，该公司可以通过如下哪种方式规避市价下跌的风险？
A：购买该股票的买权。B：购买该股票的卖权。C：出售该股票的卖权。D：得到该股票的认股权。
12、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。
13、为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部使用的中期财务报告。尽管中期财务报告已经使用了若干年，但要求内部审计师参与此事尚属首次。这一要求的主要原因在于行政管理部门惊异地发现去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低。在有关中期财务报告的审计工作中，内部审计师可能重点审查下列哪项内容？
A：中期报告的相应期间未了应付账款是否已经合理确认； B：收入的确认期间以及存货的变动情况 C：与过去实际结果比较会计估计是否合理
D：是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动
14、电子数据交换主要涉及
A：对数据进行管理的技术和操作方面，包括数据库的实际设计和操作
B：旨在通过一些决策者集中共同努力，解决未结构化问题的人机对话电脑系统 C：两个机构之间直接的业务交易电脑间交换
D：在机构管理层设置的能混合数据并拥有复杂分析模块以支持半结构化和末结构化决策的电脑系统
15、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？
A：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库 B：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对 C：对所有修理工作通知单作系统地报告 D：审核保险范围的适当性
16、某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量 A：变大 B：不变 C：变小
D：无法确定
17、某公司购买一台新设备实行分期付款、从购买当日起每年支付固定金额。如果利率是10%，该机器的购置成本可以通过每次支付的固定金额乘以哪个系数求得？
A：1元的贴现值。B：1元年金的贴现值。C：1元的将来值。
D：1元年金的将来值。
18、以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？ A：缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突； B：对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行；
C：在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计； D：根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。
19、现金收入应在取得当天或下一营业日存入银行。选择一恰当审计程序以证实现金被及时送存银行
A：审查记录每笔销售业务的现金出纳机磁带。
B：审查现金处理与保管会计记录职责是否适当分离。C：比较每天现金收入总额与银行存款数。D：审查现金收款与付款职责是否适当分离。20、某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品。这种促销活动似乎是成功的，但是管理层相信成本可能太高，并要求内部审计部门进行检查。在确定该促销活动的有效性方面，以下哪一项程序的有用性最差？
A：将促销期间的销售收入与未进行促销的类似期间的销售收入进行比较。B：将促销期间和促销前的单位成本进行比较。C：对销售部门用于确定促销是否成功的基准进行检查。
D：对促销期间的边际收入和边际成本进行分析，并与促销前进行比较。
21、以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据? A：向信用经理询问该职能的有效性。B：检查应收账款核销的发展趋势。C：观察处理过程。
D：检查一个客户定单样本中的信用审批证据。
22、复核详细纪录每笔薪资支付变动清单，有助于揭示 A：未检测到的新员工薪资支付中出现的错误 B：不恰当的薪资扣除额
C：成本报告系统中错误的劳动工时纪录 D：未能确保员工参与公司养老金计划
23、通过与资料录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措施 A：避免再涉及该缺陷
B：询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息 C：与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现
D：计划进行第二次面谈，并通过其它方法确定该缺陷是否真实存在
24、在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？ A：关于资金来源和使用情况的报告的准确性。B：公司使命的实现程度。
C：对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。D：与预算编制过程相关的程序的恰当性。
25、下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的报酬计划 A：保持工薪与行业平均水平同步的非正式政策。B：基于对当前工作分析的报酬系统。C：保持总报酬高于市场水平的计划。D：年功序列制的报酬系统。
26、下列哪项不是结束或退出会议的主要目标 A：解决冲突 B：讨论审计发现
C：确认对未来审计的关注
D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施
27、与内部财务报告相关的内部审计的职能是 A：保证报告程序的遵循性；
B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对； C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；
D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。
28、在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势
A：降低可容忍误差水平；
B：提供抽样风险的数量性测量； C：将非抽样风险降低到最小；
D：抽样结果要求非数量性的表达。
第五篇：吉林省注会考试《审计》：财务报表审计中对法律法规的考虑考试试题
吉林省注会考试《审计》：财务报表审计中对法律法规的考
虑考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始 A：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。B：为使用EDI系统购买新的硬件。
C：购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。D：将业务的格式及数据标准化。
2、内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该
A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图； B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易； C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；
D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
3、舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时；
C：舞弊发现和调查阶段都结束时；
D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
4、内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途径是
A：派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低 B：要求公司管理人员取消此项工作
C：派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色 D：两个人负责此工作，以减少失败风险
5、以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样? A：分层抽样 B：停一走抽样 C：属性抽样 D：发现抽样
6、审计人员接受建议通过查看“红旗”(red flags)来确定管理当局是否涉及舞弊。下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？ A：许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在； B：一些红旗难以量化或估定；
C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；
D：有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。
7、内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。A：仅有I。B：仅有III。C：II和III。D：I，II和III。
8、下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。A：仅有Ⅰ； B：仅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：仅有Ⅲ。
9、某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是 A：提供关于某些存货项目储存过量的证据。B：披露永久性库存记录中存在的短缺。C：确定存货项目是否得到恰当计价。
D：确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。
10、内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子
A：趋势分析。B：比率分析。
C：不引人注目的评定或观察。D：评级尺度。
11、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元
12、下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定 A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。B：b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。C：c.行政上向总行政官(CEO)报告，职能上向董事会报告。D：d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。
13、下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据? A：函证应收账款。
B：分析下月应收账款账户的回款情况。C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。
14、数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？ A：数据定义语言 B：数据控制语言 C：数据操纵语言 D：数据查询语言
15、在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势
A：降低可容忍误差水平；
B：提供抽样风险的数量性测量； C：将非抽样风险降低到最小；
D：抽样结果要求非数量性的表达。
16、在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分
A：计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容)；
B：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；
C：对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响； D：对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。
17、审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是
A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。C：员工积累大额的旅行预付款。D：旅行预付款没有及时清理。
18、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是 A：采购申请 B：采购订单 C：供应商发票 D：供应商对账单
19、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？ A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
20、假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素
A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数； B：在招收审计人员时必要的教育和经验要求； C：审计人员承担业务责任的程度；
D：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。
21、在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是 A：与一定样本的病人面谈
B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D：与医院最高层面谈
22、在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？ A：系统需要的计算机设备。
B：竞争对手使用的处理系统类型。
C：管理者为进行计划和控制所需的信息。D：现有系统的控制。
23、内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？
A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；
B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域； C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；
D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。
24、下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票 A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对； B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐； C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离； D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。
25、内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是: A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；
B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；
C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；
D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。审计人员已经证实了养老金帐户的存万籁，基金余额并不特别大，由城市财务员管理。审计人员决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合正气 加权平均投资收益率。在这一过程中，审计人员发现记录的收益额比预计的少得多。下一步审计人员应该 A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。
B：通过了解红利和向有关服务机构咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列示出特定股票或债券支付的利息或股息。
C：通知管理当局和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查。
D：从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记帐，以便确定现金是否收到。
2、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当
A：接受，理由是他们双方的有关条文均允许； B：拒绝，鉴于双方的利益冲突； C：只要不占用工作时间就可以接受；
D：询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。
3、如果在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？ A：错误的报告缺货
B：接收已经取消了的订单 C：接收没有定购的商品 D：接收重复装运的货物
4、内部审计主管正在面试一名应聘者。主管认为这名申请者具备了良好的内部审计技术、会计和管理知识。但是经济学和电脑技术知识缺乏。下列选择哪项更合适？
A：由于缺乏审计准则规定的知识范围，因而拒绝其申请； B：无视其在特定知识的匮乏，坚持聘用这名应聘者；
C：鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；
D：将应聘者安排在恰当的职位上，使其同事能够利用经济学和计算机知识协助其工作。
5、在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情形。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系。内部审计师应该____ A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查 B：向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误 C：如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为
D：扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告
6、可靠的信息是指
A：能够支持业务目标，并与业务目标保持一致； B：有助于组织实现其预定的目标；
C：忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论；
D：胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取
7、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？
A：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库 B：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对 C：对所有修理工作通知单作系统地报告 D：审核保险范围的适当性
8、内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能
A：认识到组织应该采用相似的技术来管理风险； B：对风险管理流程关键目标的实现满意； C：确定组织可接受的风险水平；
D：将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。
9、在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下因素中最不重要的是
A：其中一个部门的经营发生了重大变动
B：最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师 C：其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益 D：其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门
10、一种可以防止使用工具程序浏览网络中合法用户口令文件的控制是 A：登录口令。B：口令层次。C：对等网。
D：内部加密的口令。
11、以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？
A：管理层负责制定标准。
B：内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。
C：公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。D：适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。
12、使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择 A：对公司数据的合理抽样，以及完成这些审计任务所需要的软件
B：可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据 C：可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计任务
D：适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任务所需要的软件
13、预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信息之间的一个重要区别是计划信息必须 A：可能运用外部数据来产生。B：详细的。C：可以量度。D：可能更准确。
14、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个)$9,000,000变动成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40%公司估计下一直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司2007年的毛利是 A：$3429360 B：$4232160 C：$4350000 D：$4800000
15、某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。收到货物的当天记录存货和应付账款。公司通过电脑接收供应商的发票，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。所有相应的文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中。审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效？
A：进行数据测试确认不一致事项的属性；接着调查这些已确认属性的事项； B：利用通用审计软件阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票；
C：采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，进行属性抽样并追踪相应的书面文件；
D：利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。
16、银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式？内部审计师应
A：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中；
B：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告； C：在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷； D：在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响。
17、购买货物到达企业后，验收部门负责核对实收数量与包装单数量，并参照零售价清单在货物上标注零售价。标注价格的包装单直接移交存货控制部门，而货物直接进入零售领域。该控制程序的最大优势在于 A：及时标注货物零售价； B：核对实收与包装单数量； C：参照零售价清单标注零售价； D：货物自动进入零售领域。
18、投资于计算机集成制造（CIM）项目的一个主要原因是 A：减少损坏、返工和报废成本。B：降低工厂设备帐面价值和折旧费用 C：增加营运资本
D：市场份额的稳定性
19、以下哪项是对审计目标的表述 A：观察每天的现金收入储蓄情况； B：分析现金短缺模型；
C：评价现金收入是否得到了充分的安全保护； D：逐月重新计算银行对账单。
20、下列违反了IIA道德准则的是
A：詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的委派。她最近刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的两年中审计过许多电子公司。
B：乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计，他没有这一领域的专门知识，但仍接受了这一任务，他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务之前结束。
C：简很满意她作为一名内部审计师的职业，并逐渐把它看作是一项简单而有规律的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质的活动，但她觉得她的工作质量没有下降。
D：约翰发现当年存在内部财务舞弊行为，帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师讨论了该舞弊行为。
21、根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
22、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是 A：扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。
B：向高级管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。C：向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。
D：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。
23、以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征
A：计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误；
B：在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大； C：计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现；
D：大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。
24、个人薪资工时卡与人事部门纪录和报告的交叉索引能够使审计师认定 A：个人薪资支付以工时为基础 B：支付个人确实为公司员工 C：个人薪资支付标准恰当
D：人事部门纪录与薪资支付纪录吻合
25、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？
A：没有检查出货物中的次品 B：收到的货物超过现实需要
C：货物从关联方购买，支付了较高的价格。D：接收没有定购的货物
点击咨询 