财务管理制度总则（共五篇）

第一篇：财务管理制度总则

财务管理制度总则、细节、及其其他项目管理

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

二、细则

一、大原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

（一）财务会计岗位职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、负责管理公司的日常财务工作。

5、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

6、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

7、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

8、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

9、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

10、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

11、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

12、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

13、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

14、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

15、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

16、完成相关领导交办的其他工作。

（二）出纳岗位职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳岗位负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳岗位应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过1000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度及流程表）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经过流程各方签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后规定的时间向出纳岗位还款（即刻）或报销（每周六）（详见差旅费报销规定及限额表）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳岗位负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳岗位应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额。

3、支票的使用必须填写“支票领用簿”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

4、所开出支票必须封填收款单位名称。

5、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章.五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务会计岗位和总经理自行负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

1、使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。

2、部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

三、审批程序

1、计划内报销

2、超计划报销

报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门、经理签字、财务审核，分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。（参看流程图）

2、加强报销管理，当月帐，当月了。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核 对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务审核 财务对所有报销票据，经理复核。双方都应依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

计划内报销必须提供的原始凭证

1、版面费、广告代理费

2、印刷费

3、办公用品、低值易耗品

4、资料费

5、差旅费

6、业务费用

7、超计划报销手续必须有审批报告

往来帐务管理制度

一、应收帐款管理

（一）收款方针

1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把认定单交由客户确认，并及时催收款项。

2、收款时间：次月13日前。（注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额）

3、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。

4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一 份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

（二）未回款考核办法

1、未回款处罚

1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；

2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；

3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。

2、未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：

1）未回款额分三个月核扣，当月扣10％，次月扣30％，第三个月扣60％；

2）未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5％； 3）若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。

3、未回款项不计入业绩。

4、3个月（含3个月）以上的未回款如申请坏帐，则扣除该业务员该笔应收款30％的印刷成本，并处以30％的罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以5％的罚款。

5、若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于8000元的以8000元计）以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。

6、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。

7、对预收款，按1％的比例对市场员给予奖励。

（三）可疑客户及可疑帐款的处理

1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应以书面和邮件形式告知总经理，并建议采取措施。

2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应以书面和邮件形式告知总经理，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。

3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。

4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。

二、应付帐款管理

（一）付款时间：

1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；

2、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

（二）付款方式：

1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；

2、现金；

3、实物，要有公司总经理的批示。

（三）其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

票据管理制度

一、发票管理

（一）申领

1、申请人填写把关

2、若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。

3、杜绝开无企业名称发票。

4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字。

5、若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。

6、丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。

7、发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。

8、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。

（二）具体规定

1、已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。

2、未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。

3、未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。

4、已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。

5、未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。

（三）回收

1、当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。

2、若是抵货业务，当天领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。

3、凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。

（四）填写 公司统计（或会计）应根据审核无误的按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。

（五）会计应根据当天的 “支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。

（六）内容不符时的处理 支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。

二、收据管理

1、收据视同发票管理。

2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。

3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。

三、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

3、出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；

5、所开出支票必须封填收款单位名称；

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章

四、票据管理原则

1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10％，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90％）。

2、财务有权拒绝持非正式票据报销。

第二篇：用总共造句

总共拼音

【注音】： zong gong

总共解释

【意思】：一共：我们场里～养了两千多头奶牛。

总共造句：

1、这个班总共有40名学生。

2、总共需要的时间取决于你所在的国家和你个人。

3、如果尝试对每个输入总共使用10个令牌来模拟此流程，模拟似乎可以工作。

4、所有数据都将通过这一中央枢纽，但它只提供总共不到20%计算能力。

5、你说花在这些改进上总共有多少钱？

6、最近，他花一年多时间读完了总共20册的牛津英语字典。

7、对于这个特别的客户，对于每个商业目标大概有十个实践，导致了总共四十三各这样的实践。

8、学生门总共与六个团体进行了探讨，每一个团体都对各种不同的设计选项进行了权衡。

9、这意味着你可以使你自己改变了，在总共30-40分钟的时间里完成你的有氧运动的训练。

10、考虑如下事例：如图1的上半部分所示，我们有任务A和任务B，我们估计完成它们各需要八天时间，在我们的时间表上它们总共占用了16天的时间。

11、应用程序需要的总共的GDI资源数目。

12、我们最近和一个代理商闹得很不愉快，因为我们没能做到这一点，那份文件有两个很小的文本框，总共不到十个字。

13、您需要清醒地了解应用程序所需要的总共的GDI资源数目，以及有多少资源是副本。

14、全世界范围内总共有64%的职工曾经被欺负过。

15、我的网上银行注册报表需要被两个人确认，所以总共需要被戳盖一个大公章和两个小私章。

16、这个场景总共持续20秒左右。

17、那么这里总共有多少和弦？

18、而是要你有耐心，好好地算算每个月你总共花费了多少钱，弄明白哪些多余的花费可以删去，然后为下一个月制定一些目标。

19、所以总共我的名字有21个字母。

20、石油和石化产品，天然气，煤炭，电力，电信和烟草等行业加在一起，总共有17家国家经营的大型企业。

21、这是在总共四台服务器上实现的，其中有两台服务器处于群集中。

22、如今在各个行业的工程师中，总共女性比例达到了14%。其中大部分在化工行业。

第三篇：财务管理制度

-------建设工程公司---------项目部

零星材料采购报销制度

1、材料采购前必须由有关部门填写《材料计划表》，《材料计划表》经现场负责人审批后才能交予采购人员进行采购，现场负责人在审批时必须填写预计金额和采购注意事项（材料计划表附后）。

2、办公用品由办公室统一采购发放。

3、采购人员根据审批后的《材料计划表》在财务上填写制式《借款单》预借材料款。《借款单》须经现场负责人签字后才能领取现金。

4、采购人员在采购时，必须在《材料计划表》上填写不少于三家的型号价格和联系电话，以便工地负责人核查。第二次采购同一种材料时，可不填写核查电话。

5、所采购的材料进场，经现场有关人员验收后，才能由收料员开具《收料单》。

6、采购人员购货完毕，填写《费用报销单》进行报销。费用报销单必须附《购货发票》、《收料单》及《材料计划表》，《费用报销单》经现场管理人员审核签字后，才能在财务上报销。

7、所有票据由发生到报销的时间不得超过3天。

8、特殊情况下，借款及报销可以不经过以上程序，但必须电话征得工地负责人同意，手续后补。

--------建设工程公司-------项目部

工资考勤及借款制度

1、在本项目部财务上支付工资的人员均应考勤。正常的加班及浇筑混凝土的夜间值班，不计加班费。

2、《考勤表》由项目经理指定的工地负责人依据作息时间及考勤制度进行记录。

3、每月请假时间不超过四天时，按全勤计。超过四天，每天扣除工资额为：月工资/（该月天数-4）。

4、管理人员必须填写《管理人员登记表》。

5、工资按月由银行转账发放。银行底联作为进账的依据。

6、日常所有借款均应填写制式《借款单》，并经工地负责人签字后才能借出。

7、管理人员工资发放前预借的现金不得超过月工资的25%。

8、管理人员离职或辞退时，应交接完全部手续，并由项目经理在工资结算单上签字后，才能领取全部工资。

第四篇：财务管理制度

财务管理制度

文件编号： 修改/版次：0/1 批准： 生效日期：

第一章 总则

一、为加强公司的财务管理，发挥财务在公司经营管理中的作用，特制定本制度。

二、公司财务部的职能：

1、认真贯彻执行公司的有关财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各项规章制度，制定财务计划，加强财务管理，监督财务纪律。

3、以公司取得效益为服务中心。

4、严格管理资金，合理使用资金。

5、监督公司财产的购建、保管和使用，配合行政部门定期进行财产清查。

6、编制各类财务报表，财务说明书，如实反映公司的经营状况，做好财务分析和考核工作。

7、协助和配合相关主管部门的检查工作。

8、完成公司领导交给的其他工作任务。

三、财务部的岗位设置：财务经理、会计、出纳。

四、公司各部各员办理财务事务必须遵循本制度。

第二章 财务部各员岗位责任

一、财务经理主要工作职责：

1、在总经理的领导下，对财务部的工作负全责。保证财务账面上及时、准确、全面反映公司的资产、经营情况。

2、执行财务预算和收支计划，拟定资金使用方案，合理有效的使用资金，维护资金安全。

3、建立健全会计核算制度，提高会计信息的及时性和准确性，利用财务会计资料进行财务分析。

4、根据公司的财务预算和收支计划，对公司的成本和费用进行控制、分析和考核，督促有关部门减少消耗，节约费用提高效益。

5、组织会计档案管理工作，包括凭证帐表等纸质档案管理和财务电算会计数据资料的备份（会计电算数据由公司信息部每月定期完成备份并保管）。

6、汇总编制公司会计总报表。

7、制订、完善、修订公司财务管理制度和会计核算制度。

8、上级领导交给的其他工作。

二、会计的主要工作职责：

1、执行《企业会计制度》及公司相关会计核算的要求，对自己分管的帐务要做到账目清、金额准、账理通、报表实。

2、认真审核每项业务的合法性真实性，手续完整性和资料准确性。

3、妥善保管会计凭证、会计报表、会计帐簿和其他会计资料。

4、完成财务经理交付的其他工作。

三、出纳的主要工作职责：

1、认真执行现金管理制度。

2、做好款项的日常收付工作。对不合法的支付要求有权拒绝。

3、负责员工每月的工资、奖金及各项福利的发放。

4、及时取得、打印银行收付款回单，传递给相关岗位会计入帐。

5、银行支票类单据的申购、保管、开据、缴销等业务。

6、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金的收付。现金帐要日清月结，账款相符。每日的现金余额书面报告给财务经理。

7、每月末做好与银行的对帐工作。

第三章 现金管理

一、严禁白条抵库和任意挪用现金。

二、出纳员必须每日结出现金帐面余额并与库存现金相核对。发现不符要及时查明原因。

三、财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全。

四、公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第四章 银行帐户管理

一、加强银行帐户资料的保密工作，非因业务需要不准外泄。

二、银行印鉴章实行分管制，不得一人统管使用。财务章由财务经理保管，法人私章由出纳保管。

三、不准将公司银行帐户外借任何单位及个人结算及套现。

四、公司银行的网银系统严格按照电子支付程序和许可权规定执行，电子支付密码器、网银登录帐号及密码，操作人员密码等有关网银使用要素应妥善保管，操作员与审核员按照分管原则，不得一人统管使用。操作员为出纳，审核员为财务经理。

第五章 主要会计科目的会计核算及财务工作要求

一、应收帐款

1、每月做好应收帐款的回笼情况登记，对回笼异常或预期有异常的应收款项及时以书面报告给市场部及公司领导。督促催收，避免资金滞收及占用。

二、其他应收款

1、每季度做一次其他应收款的清收情况的检查与核对。除了固定留存的业务备用金外，临时性专项性的借款应按规定及时清收。

三、库存商品

1、库存商品按实际采购成本计价入帐。数据直接从益华系统采集。

2、库存商品实行定期盘点制度。

四、待摊费用

1、办公室装修费用、较大笔一次性支出的费用等，属本期和今后各期受益的，应按受益期进行分摊，摊期最长不超过5年。

五、固定资产

1、固定资产购置和调入均按实际购置金额入帐。

2、使用期限达2年以上，单价2000元以上。办公家俱、办公电子设备、货架、汽车等。

3、采用直线折旧法，不计留残值。

4、折旧年限：铁质货架3年、办公家俱2年、办公电子设备3年、汽车10年。

5、当月增加的固定资产不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。提前报废的固定资产不补提折旧，扣除掉清理的收入后余值一次性计入费用。

六、应付帐款

1、每月15日前由采购部门提交供应商当月的付款计划，财务部就实际可支付款计划提前向采购部沟通反馈。

2、财务部根据供应商的发票到位、帐龄及公司资金情况统筹安排支付。

3、每月与供应商对帐。保证重点供应商做到月月对帐，以半年为周期，所有发生业务的供应商都对过帐。

七、预付帐款

1、预付帐款业务不多的可通过应付帐款进行核算。

七、预提费用

1、对已明确的属于当期费用的，虽尚未发生支付的，应进行该会计处理。

八、收入

1、收入包括营业收入，其他收入等。

2、营业收入以实际开出发票的含税金额或是实收款金额做为记帐收入的依据。

3、严格按照权责发生制原则确认，核算至部门。并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

九、成本费用

1、根据核对无误的销售业绩及信息部门提供的销售折扣及成本折扣计算销售成本。

2、按照《2010年若干总部费用与区域费用的归属细分》《费用科目细分说明》的要求设置经营费用明细科目。

3、严格按照权责发生制原则确认，核算至部门。并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

4、成本费用是管理公司经济效益的重要内容，控制好成本费用对堵塞管理漏洞，提高公司经济效益具有重要的作用。

十、营业税金

1、每月实际缴纳的各项税费按各业务区销售开票的占比进行分摊。

2、各项税费包括：增值税、城建税、教育费、个人所得税、企业所得税、防洪税、印花税、残障金等。

十一、对于各项属于公摊性质的费用应按要求按月合理及时分摊至门各部门。如：

1、汽车综合费用。

2、多业务区共用的配送中心产生的相关费用，如：人工，租金水电，电话费、物流耗材，运费等。

3、其他公摊性质费用。

十二、按不同的超市分类分系统建帐进行核算，最后汇总合并财务数据，生成报表。

第六章 财务报表和分析

一、每月25日前向公司领导提交上月的财务报表，包括：资产负债表、损益表、经营费用明细表、库存余额表。并按季度提供《各部门费用明细表》《费用预结算对比表》。

二、因不确定的变动情况及原因，对本期或下期财务状况有重大影响的事项，以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项的应做出说明。

三、财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，为公司经营管理和决策提供财务信息支持。

四、向各部门提供公司经营相关数据需经总经理的批准。

第七章 会计档案管理

一、凡是本单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由单位领导指定专人归档保存，归档前应加以装订。

三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由单位领导指定专人保管，并分类填制目录。

四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

第八章 财务工作其他要求

一、加强原始凭证管理。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据，应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的各项内容和要素必须填制完整。

二、按照公司会计核算的要求进行会计处理，保证会计指标口径一致。

三、财务相关印章、卡、证等由公司指定人员保管。如财务章、法人章、发票章、开票IC卡、税务登记证副本等。

四、财务部各员应严守公司的各项财务机密。包括：财务状况、经营状况、资金状况、经营和管理的成本情况、客户资料情况、合作伙伴情况、公司发展的方针和策略、合同及协议资料、泄漏会对公司造成不良影响的财务机密、公司临时交待保密的事项等。

五、财务人员因工作变动离职的，必须将本人经管的会计工作和资料全部移交给接替人员。移交工作由总经理或是总经理指定人员监交。移交人、接替人和监交人签字确认移交工作办理清楚后移交人方可离职。

第九章 本制度由财务部制定并负责解释，经总经理批准后颁布之日起执行。拟 制： 版 本： 拟 制： 版 本：

审 核： 第几次修正 审 核： 第几次修正

批 准： 起用时间： 批 准： 起用时间：

自批准之日起

自批准之日起

第五篇：财务管理制度

财务管理制度

第一章

总则

第一条 为加强我局国有资产和财务管理，规范资金使用和资金预算、决算、报账程序，根据《会计法》、《行政事业单位财务规则》、《社会保险基金财务制度》以及市财政局有关部门预算的编报执行等规定，结合我局实际，制定本制度。

第二条 本制度适用于局机关和局属事业单位的财务活动。第三条 财务管理的原则：

（一）归口管理、统一核算的原则。

（二）优化服务原则。财务管理工作的宗旨是为劳动保障事业服务，为全局职工生活服务。

（三）严格审批的原则。事前逐级审批、事中严格监督、事后认真检查。

（四）依法办事的原则。严格按《会计法》办事，财会人员依法行使职权，经费开支必须坚持先批准、后开支，不得突破预算，不得超过标准。

第四条 财务管理的任务：

（一）合理编制预算，如实反映单位财务状况；

（二）依法组织收入，努力节约支出；

（三）建立健全单位财务制度，加强经济核算，提高资金使用效率；

（四）加强资产管理，防止国有资产流失。

第五条 全局财务管理工作统一归口由局规划与基金监督科负责。局规划与基金监督科负责全局财务管理和全局财务人员的业务培训与考核。

第二章

预算管理

第六条 预算是指单位根据事业发展计划编制的财务收支计划，包括基金预算、收入预算、支出预算和政府采购预算。

（一）预算的编制。财务预算由各单位负责编制，由财务主管部门负责审核汇总后，报给财政部门。

（二）财务预算在财政部门批复后，应由财务主管部门通知各单位，以便于根据预算项目申请支出。

（三）预算的执行。由财务主管部门按照财政的有关政策和财经法规办理各项收支业务，收支业务的审批人和报帐员要严格把关，按预算资金安排支出。

（四）预算的调整。遇到政策变更等特殊情况需要调整预算时，申请单位提出调整意见，提供政策依据，经财务主管部门审核，报主管财务局长批准后，送财政局审批。

第三章

决算的管理

第七条 财务决算是单位财务收支计划完成情况和财务成果的总结性书面文件。

第八条 经费决算由局财务主管部门负责统一编制，报主管财务局长批准后，送交财政部门。

第九条 基金决算由社会保险财务人员按照省劳动和财政部门的有关要求负责编制，按所核算的险种分别审核汇总全市的基金报表，经财务主管部门审核，报主管财务局长审批后，统一对外报出。

第四章

收入的管理

第十条 收入是指单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括财政拨款收入、事业收入、预算外资金收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。

第十一条 单位的各项收入必须全部纳入预算，由财务主管部门统一核算、统一管理。

第十二条 局属各单位应当在国家政策允许范围内，依法组织收入。严格执行国家和省的收费范围和标准，不得擅自设立收费项目和提高收费标准。

第十三条 局属各单位取得的行政事业性收费收入以及预算外资金收入，按市政府关于《财政集中收付有关规定》执行，实行财政直收和委托代收方式，收入资金必须及时上缴财政，任何单位和个人不得坐收坐支。

第五章

支出的管理

第十四条 实行先报支出申请，履行支出审批手续，然后办理支出的原则。一切开支事项必须在事前提出支出申请，首先征求财务主管部门意见，按照年初预算落实资金到位情况，再提交主管财务局长审批。未按规定程序审批，自行开支的，要追究有关人员的责任。

第十五条 财务支出程序：

（一）支出申请。经办人填写并打印统一的“经费支出申请表”一式两份，经各部门负责人签署意见，报财务部门审核资金，报主管财务局长审批。

（二）支出流程。依据批准的“支出申请表”，由经办人员办理业务，需先支付资金的由报账员向支付局申请资金。“申请表”序号留存，一份交经办人暂时保管，待报销时作为原始凭证入账，另一份报账员保管。

第十六条 日常开支要坚持主管财务局长一支笔审批，大宗开支集体讨论决定的原则。下列支出事项，经主管财务局长审核后提交局长办公会议审定：

（一）全局福利性开支标准的确定（食堂支出管理办法另行规定）；

（二）局基建预、决算的审定；

（三）新增或更新车辆、大型仪器设备的购置；

（四）对单位及个人的奖励性支出；

（五）出国人员的经费开支；

（六）其它需要集体讨论决定的开支。第十七条 支出管理：

（一）办公费用。办公用品分别由各单位的办公室或综合部门统一购买、统一保管、统一发放。微机耗材和印刷费必须到政府采购定点或局里指定商店、印刷厂购买和印刷。

（二）各种设备、耗材、办公用品等，购买后，必须实行验收入库制度，经办人填制设备、物品验收单，由部门领导、经办人、验收人签字后方可报销，设备要落实使用责任人，物品的发放实行出库领用人签字制度。

（三）交通消耗费用。车辆的维修保养、油料、养路费等支出按局办公室印发的《车辆管理办法》执行。车改交通费按原车改办法和财政核拨的预算资金，优先保证公务用车费用，由局办制定交通费发放办法。

（四）通勤费支出。原则上视家庭居住地距单位距离而定，凡居住在单位和机关通勤车线路以外的按财政核拨的标准发放通勤费，否则不予发放，各区视实际情况而定。

（五）控制差旅费开支。工作人员出差，因绕道游览或非工作原因而开支的一切费用，均由个人自理。

（六）独生子女医疗费报销需提供医院出具的“用药明细表”，严格禁止搭车开方。

第十八条 财务监督：

（一）经费支出。不按审批程序进行，财务手续不完备的，财务机构依法不予办理支付手续。

（二）经济事项。内容必须真实、合理合法，报账的原始发票，必须符合《票据法》的规定。报销的原始凭证必须有审批，有经手人和实物验收人的签字。各种凭证不准涂、改、挖、擦、补，不准使用白纸条。财会人员对不合理、不合法及未经审核的开支事项有权拒付。

第六章

基金的管理

第十九条 社会保险基金实行归口管理、分户核算。

第二十条 社会保险基金的投资运营（如购买国债、存储定期存款）、银行账户的开立、变更以及调剂金的分配、划拨、上缴等事项，经财务主管部门审核后，报主管财务局长审批。

第二十一条 财务人员依据业务部门提供的收、支单据办理基金的收缴、支付业务，定期同业务科室对帐、出具财务报表。

第七章

人员的管理

第二十二条 局财务主管部门要定期或不定期对全局财会人员进行《会计法》及会计业务知识培训，统一财经政策收支口径，不断提高财会人员的政策水平和业务能力。并定期对财会人员的执法执纪情况进行考核，局属事业单位财务部门负责人的任免、财务人员的任用，需征求局财务主管部门的意见。按照《会计法》规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

第八章

资产管理

第二十三条 财务主管部门负责登记“固定资产卡片”，明确资产保管人、使用人，固定资产的调拨、转移、报废由财务主管部门统一办理，如因保管使用不当造成资产损毁、盘亏由责任人承担。