国际结算期末模拟试题A及参考答案

第一篇：国际结算期末模拟试题A及参考答案

国际结算期末模拟试题A及参考答案

一、单项选择题：（每题2分，共10分）1．某公司签发一张汇票，上面注明“At 90 days after sight”，则这是一张（）。A．即期汇票 B．远期汇票 C．跟单汇票 D．光票 2．属于顺汇方法的支付方式是（）。

A．汇付 B．银行保函 C．信用证 D．托收 3．承兑以后，汇票的主债务人是（）。A．出票人 B．持票人 C．承兑人 D．保证人

4．开证行在审单时发现不符点，以下哪一项不是开征行所必须做的（）。A．说明全部不符点

B．拒付时必须以单据为依据 C． 应用书信方式通知寄单行 D．必须在7个工作日内拒付

5．不可撤销信用证的鲜明特点是（）。A．有开证行确定的付款承诺

B．给予受益人双重的付款承诺

C．给予买方最大的灵活性 D． 给予卖方以最大的安全性

二、多项选择题：（每题2分，共10分）1．本票与汇票的区别在于（）

A．前者是无条件支付承诺，后者则是要求他人付款 B．前者的票面当事人为两个，后者则有三个

C．前者在使用过程中需要承兑，后者则无需承兑

D．前者的主债务人不会变化，后者的主债务人因承兑而发生变化 E．前者包含着两笔交易，而后者只包含着一笔交易。2．信用证契约中的当事人是（）

A．开证行 B．申请人 C．受益人 D．通知行 E．保兑行

3．属于银行信用的国际贸易结算方式是（）A．信用证 B．托收 C．汇付 D．汇款

E．银行保函

4．审单工作中，银行不需审查的是（）A．单据的完整性 B．单据的真伪性

C．单据的法律效力

D．单据表面是否与信用证条款相符 E．货物发运人的诚信

5．信用证项下出口押汇的审查条件包括（）

A．开证行的资信状况 B．开证行所在国的政治与经济状况

C．单据是否严格符合信用证条款 D．是否符合《跟单信用证统一惯例规则》 E．出口商的资信状况 F．对物权的控制程度

三、填空题：（每空1分，共10分）

1．如汇票金额为About Five Thousand Dollars，则此汇票为 效汇票。

2．划线支票是指在支票上划两条平行线表明持票人只能进行，而不能 的支票。

3．根据UCP500，信用证若未注明是否可撤销，则默认其为。

4．托收按交单条件不同，可分为 和 两种，其中就卖方风险而言，风险小些。

5．信用证结算方式的特点为：信用证是

、是、。

四、名词解释：（每题6分，共30分）

1、汇票：

2、承兑交单：

3、信用证：

4、银行保函：

5、国际保理：

五、问答题：（每题8分，共40分）

1、请简述托收方式的业务流程。

2、信用证的基本当事人有哪几个？各承担什么责任？

3、请简述信用证业务的程序。

4、请简述支票与汇票的主要不同。

5、请比较备用信用证与一般的跟单信用证的异同。

参考答案

一、1、B；

2、D；

3、C；

4、C；

5、A；

二、1、ABD；

2、AC；

3、AE；

4、ABCE；

5、ABCDEF

三、1、（无）

3、（不可撤销）

4、（凭承兑交单（或D/A）凭付款交单（或D/P）凭付款交单（或D/P））

5、（开证行负第一性的付款责任、独立于贸易合同的文件、银行处理的是单据而非货物）

四、1、汇票：是指一人向另一人签发，要求其在见票时或在将来某一时间支付一定金额给某人或其指定人或来人的一种无条件支付命令。

2、承兑交单：（D/A）是指银行的交单以进口商承兑汇票为条件。出口商发运货物后开具无期汇票，连同商业单据，通过银行向进口商提示，进口商承兑汇票后，代收行将商业单据交给进口商，在汇票到期时，进口商再履行付款义务。

3、信用证：（L/C）是银行有条件的付款承诺。具体说，它是开证行根据开证申请人的申请和要求，向受益人开立信用证，承诺若受益人在规定时间内能够向指定银行提示与信用证条款规定相符的单据，经银行审单相符，即可在即期、定期或可确定的将来时间获得开证行或其指定银行的付款。

4、银行保函：（L/G）银行或其它金融机构应交易（贸易项下、合约关系、经济关系）一方当事人的要求，向交易的另一方开出的、为保证该当事人交易项下责任或义务的发行而做出的在一定期限内承担一定金额支付责任或经济赔偿责任的书面付款保证承诺。由银行开立的保函，称为银行保函。

5、国际保理：是保理商在买卖双方采用赊销或D/A方式销售商品时，对出口商提供集商业资源共享信调查与评估、应收账款的管理与追收、贸易融资及买方信用风险担保为一体的综合性服务措施。

五、问答题：（每题8分，共40分）

1、请简述托收方式的业务流程。答：1出口商按合同规定按期发货装船。

2轮船公司签发提单。

3出口商签发跟单汇票并填写托收申请书，委托托收行代为收款。4托收行交给出口商回执。

5托收行根据托收申请书填制托收指示，随附跟单汇票邮寄代收行。6代收行按照托收指示，向付款人（进口商）提示跟单汇票。

7付款人按规定交单条件，进行付款赎单或承兑取单并在到期日付款。8进口商出示提单。

2、（银行转帐、提取现金）9进口商取货。

10代收行将收妥的货款贷记托收行账户，并向托收行发出收妥代记通知。11托收行收到收妥通知书后，把收妥的票款汇入到出口商账户。（或作图说明）

2、信用证的基本当事人有哪几个？各承担什么责任？

答：开证行：接受开证申请人的申请，以自身的银行信用开立信用证。信用证一经开立，开证行就承担起了第一性的付款责任，只要受益人能够在信用证规定的有效期内提示与信用证规定相符的全套单据，开证行即应履行付款责任。

受益人：在规定的时间内提交与信用证相规定相符的全套单据。受益人一经接受信用证，则意味着受益人必须严格执行信用证的有关条款，及时备货出运，并向指定银行交单。

保兑行：它是非进口国的一家银行根据开证行的邀请或受益人的要求，对信用证的付款作出保证，保证其承担与开证行相同的付款责任。

3、请简述信用证业务的程序。答：1开证申请人申请开证

2进口地银行开立信用证

3出口地银行通知或转递信用证

4出口商备货出运并提示单据

5通知行或议付行审单付款并向开证行寄单索偿 6开证行审单付款 7开证申请人付款赎单（也可做图说明）

4、请简述支票与汇票的主要不同。

答：1支票的付款人是银行；而汇票的付款人可以是银行，也可以是商人。

2支票为即期的；而汇票有即期，也有远期。3汇票有承兑行为；而支票无承兑行为。

4支票上可以划线表示转帐；而汇票上则无须划线。

5支票的主债务人是出票人；而远期汇票在承兑前的主债务人是出票人，承兑后是承兑人。

5、请比较备用信用证与一般的跟单信用证的异同。

答：同：开证行的付款是以单据表面状况的审核为条件。

异：一般的跟单信用证通常被作为为货物或服务提供付款的工具，而备用信用证既可作为贷款或预付金的支付，也可用作其他以外事件的支付；一般跟单信用证是在受益人履行了基础合同项下的义务后才向开证行要求付款，而备用信用证是在开证申请人没有履约时向开证行付款。

第二篇：国际结算期末模拟试题B及参考答案

国际结算期末模拟试题B及参考答案

一、单项选择题：（每题2分，共10分）

1．T/T、M/T和D/D的中文含义分别为（）。

A．信汇、票汇、电汇 B．电汇、票汇、信汇 C．电汇、信汇、票汇 D．票汇、信汇、电汇

2．以下哪种信用证对受益人有追索权（）

A．延期信用证 B．议付信用证 C．承兑信用证 D．即期信用证

3．与信用证方式相比，国际保理业务的独有的特点是（）。A．对出口商提供信用担保 B．进口商承担开证费用 C．要求单证一致

D．要求货物与合同一致

4．以下关于海运提单的说法不正确的是（）。A．是收货证明

B．是无条件支付命令

C．是运输契约 D．是物权证书

5．允许单据有差异，只要差异不损害进口人，或不违反法庭的“合理、公平、善意”的概念即可，该原则在审证中被称为（）。

A.实质一致 B.严格一致 C.横审法 D.纵审法

二、多项选择题：（每题2分，共10分）

1．根据要求付款人付款时间的长短划分，汇票可以分为：（）

A．即期汇票

B．远期汇票

C．长期汇票

D．远期承兑汇票

2．下列哪些汇票是可以流通的（）

A．限制性抬头

B．指示性抬头 C．来人抬头

D．最后的背书是空白背书

3．下列那些属于汇票的必须记载事项：（）

A．出票地

B．付款时间

C．付款人名称

D．付款地点

4．在（）的信用证上，加具（），使受益人的收款有了双重保障。

A．不可撤销

B．保兑

C．即期付款

D．承兑

5．一笔银行保函业务的当事人中，包括：（）

A．委托人

B．受益人

C．担保人

D．通知行

E．保兑行

F．反担保人

三、填空题：（每空1分，共10分）

1．国际结算的方式，基本有三大类：汇款方式、_______方式、_______方式。2．按出票人不同，汇票可分为________和________。

3．按照汇款使用的支付工具不同，汇款可分为三种方式，其中以 最为快捷，使用最为广泛。

4．某提单上注明“三箱坏损”这种提单是 提单，一般情况下，银行对这种提单将。

5．跟单信用证方式下，单据审核的基本原则包括：、银行审核单据化条件原则、、、坚持在合理时间审单原则。

四、名词解释：（每题6分，共30分）

1、备用信用证：

2、海运提单：

3、预支信用证：

4、福费廷：

5、背对背信用证：

五、问答题：（每题8分，共40分）

1、汇票的基本当事人有那些，各有何权责？

2、议付行的权利和义务是什么？

3、信用证业务的主要特点是什么？

4、票据贴现的特点有哪些？

5、试比较银行保函与跟单信用证的异同。参考答案：

一、1、D；

2、B；

3、D；

4、B；

5、A；

二、1、AB；

2、BCD；

3、ABCD；

4、AB；

5、ABCDEF；

三、1、（托收、信用证）

2、（银行汇票、商业汇票）

3、（电汇）

4、（不清洁、不予接受）

5、（合理小心审单原则、遵循单证表面相符原则、坚持银行独立审单原则）

四、1、备用信用证：是指银行根据商业合约一方当事人的要求而向另一方当事人所出具的、目的在于保证申请人履行某种义务并在该方未履约时，凭受益人所提交的表面上单单一致、单证一致的单证的单据或文件代其向受益人做出一定支付金额的书面付款保证承诺。

2、海运提单：（B/L）是指承运人或其代理人向托运人签发的用以证明收到货物，按一定条款将货物从一地运往另一地，并把货物交付给目的地收货人的一种运输单据。

3、预支信用证：是指开证行在信用证列入特别条款，授权保兑行或其他指定银行在交单前预先垫款付给受益人的一种信用证。

4、福费廷：包买票据业务又称福费廷。包买商从出口商那里无追索权的购买已经承兑的并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票，这种业务就叫做包买票据业务。

5、背对背信用证：背对背信用证也被称作从属信用证。出口商收到进口地银行开来的信用证后，凭此信用证作为抵押，向自己所在地的一家银行申请开立一份类似的信用证，该信用证将以原始信用证的受益人作为申请人，而以实际供货商为受益人，这种信用证即为背对背信用证。

五、1、汇票的基本当事人有那些，各有何权责？

答：出票人（Drawer）：是开立汇票，签发和交付汇票的人。他在承兑前是主债务人，承兑后是从债务人。

承担的责任：

第一、保证汇票凭正式提示，即将按其文义被承兑和付款；

第二、并保证如果汇票遭到退票，他将偿付票款给持票人或被迫付款的任何背书人。

付款人（Drawee）：他是接受汇票的人，又称为受票人，也是接受支付命令的人。承兑前：因为付款人未在汇票上签名，他不是汇票债务人，不承担汇票一定付款的责任。承兑后：当他对汇票承兑和签名以后，就成为承兑人，是汇票的主债务人。此时他应承担的责任是：按照他的承兑文义保证到期日自己付款。

收款人（Payee）：是收取汇票的人，第一持票人。是汇票的主债务人。权利：享有债权，可以凭票取款；可以转让他人。

2、议付行的权利和义务是：

答：第一、有权不议付；

第二、必须严格审单；

第三、享有索尝及追索权；

第四、有权要求受益人做质押。

3、信用证业务的主要特点是什么？

答：第一、开证行负第一性的付款责任；

第二、信用证是一项独立于贸易合同的文件； 第三、银行处理的是单据而非货物。

4、票据贴现的特点有哪些？ 答：第一、流动性大；

第二、票据贴现的无因性； 第三、付款期限不得更改； 第四、贴现利息于垫款前扣除。

5、试比较银行保函与跟单信用证的异同。答：相同点：

第一、都属于银行信用；

第二、一经开立，就与作为其依据的基础合同相独立，即使其中引用了基础合同的有关内容，也不受基础合同条款的约束。

第三、都具有单据化的特点，即不论是在信用证业务下还是在保函业务项下，各方当事人所处理的只是单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其他行为。

主要不同点：

第一、就使用范围及用途看，跟单信用证主要应用于进出口贸易货款和其他相关款项结算；而银行保函的应用范围远远大于跟单信用证。

第二、就所支付的款项的性质来看，跟单信用证项所支付的款项通常属于货物的价款；而银行保函项下所支付的既可以是合同价款，也可以是某种履约赔款或退款。

第三、就付款责任而言，跟单信用证项下，开证行承担的是第一性付款责任，只要受益人提交符合信用证条款的单据，开证行或其指定行必须履行付款责任，在银行保函项下，担保行可能承担第一性的付款责任，也可能承担第二性的付款责任即只有申请人不付款或不履行基础合同规定的义务时，受益人才可凭保函向担保行要求付款。

第四、跟单信用证的到期地点可以开证行所在地，也可在受益人所在地或承兑行/付款行/议付行所在地，而银行保函的到期地点一般在担保人所在地。

第五、适用的国际惯例不同。

第三篇：国际结算有关试题

1、信用证的开立说明了开证行接受了开证申请人的要求，因此信用证体现了开证行对开证申请人的承诺。（F）注：信用证体现的是开证行对受益人的承诺。

2、跟单信用证中使用的是商业汇票，因此信用证结算方式是一种商业信用。（F）注：是银行信用。

3、信用证的开证行是第一付款人，因此开证行的资历和信用是出口商出运货物是否能如期收回货款的主要因素。（T）

4、跟单信用证是一种银行承担第一性付款责任的书面承诺，因此开证行对出口商负责付款是没有限度和条件的，出口商可以无条件地取得货款。（F）

5、跟单信用证开立的基础是销售合约，因此信用证下当事人不仅受信用证条款的约束，而且同时受销售合约条款的约束。（F）注：信用证开立的基础是信用证申请书，申请书约束开证申请人和开证行，销售合同约束进出口商。

6、信用证是开证行应申请人的申请而向受益人开立的，因此在受益人提交了全套符合信用证规定的单据后，开证行在征得开证申请人同意的情况下向受益人付款。（F）

7、信用证有效期是指受益人能够利用信用证的最迟期限，这个期限是指受益人向出口地银行提示单据最迟的日期。（F）注：最迟交单日早于L/C的有效期。

8、对受益人来说，保兑行和开证行承担同样的责任，他可以要求其中任何一个银行履行付款责任，但是他首先要服从信用证条款的规

定。（T）

9、即期付款信用证可以是开证行自己付款，也可以由其他银行付款；可以要求受益人提供汇票，也可以不要求提供汇票。（T）10.不可撤销信用证修改项目不只一项时，当事人要么接受全部项目，要么退回全部项目，不能只接受其中个别项，而拒绝其他各项。(T)14.开立信用证意味着开证行既对申请人, 又须对信用证受益人承担契约责任.(F)15 按惯例, 在信用证流转过程中, 特定银行只允许担当一项职责, 不能兼顾.(F)

三、选择题

1、在结算方式中，按出口商承担风险从小到大的顺序排列，应该是（B）。

A．付款交单托收、跟单信用证、承兑交单托收 B．跟单信用证、付款交单托收、承兑交单托收 C．跟单信用证、承兑交单托收、付款交单托收 D．承兑交单托收、付款交单托收、跟单信用证

2、以下不属于信用证特点的是（C）。

A．信用证是由开证银行承担第一性付款责任的书面文件； B．开证银行履行付款责任是有限度和条件的；

C．信用证是一种商业信用；D．信用证是一项独立的，自足性的文件。

3、信用证对出口商的作用是（D）。

A．不必占用资金，反而能得到开证手续费的收入； B．获得一笔数目可观的结算手续费；

C．可以凭信托收据，要求开证行先交付单据，在出售货物后再交付货款；(此项是对进口商而言)D．只要将符合信用证条款的货运单据交到出口地与他有来往的银行，即能完全地取得货款，加速资金周转。

4、信用证的第一付款人是（A）。

A．开证行 B．通知行 C．议付行 D．开证申请人

5、一般来说，保兑行对所保兑的信用证的责任是（A或C）。A．在议付行不能付款时，承担付款责任； B．在开证行不能付款时，承担付款责任； C．承担第一性的付款责任；

D．在开证申请人不能付款时，承担付款责任。

6、按照国际商会《UCP600》的解释，所有的信用证都应该为（B）。A．可撤销信用证； B．不可撤销信用证； C．既可能是可撤销信用证，也可能是不可撤销信用证； D．由开证行和受益人协商确定。

7、下列关于议付信用证项下的汇票说法正确的是（A）。A．既可以是即期汇票，也可以是远期汇票；

B．只能是即期汇票；C．只能是远期汇票；D．不需要汇票。

8、可转让信用证下办理交货的是（C）。

A．第一受益人 B．开证申请人 C．中间商 D．第二受益人

9、可转让信用证在使用时，转让行不可以改变（）。A．有关商品品质规格的条款； B．信用证总金额；

C．商品单价； D．装运期和信用证有效期。

10、（）是一类允许出口商在装货交单前可以支取全部或部分货款的信用证。

A．即期付款信用证 B．预支信用证 C．对开信用证 D．保兑信用证

11.按照“UCP600”规定，开证行审核单据和决定是否提出异议的合理时间是(A)。

A.收到单据后的5个工作日

B.收到单据后的7个工作日

C.收到单据后的8个工作日

D.收到单据后的10个工日 12.以下当事银行中(A)对信用证受益人付款之后享有追索权。

A.议付行

B.开证行

C.保兑行

D.付款行 13.在信用证业务中,(C)不必向受益人承担付款的责任.A.开证行

B.保兑行

C.通知行

D.付款行 14.信用证的特点表明各有关银行在信用证业务中处理的是(D)

A.相关货物

B.相关合同

C.抵押权益

D.相关单据 15.以下当事银行中(C)向信用证受益人付款之前不必审核单据。

A.议付行

B.开证行

C.偿付行

D.付款行

第四篇：《国际结算》期末复习题

期末复习题

1、汇票：

我国《票据法》规定，汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。根据出票人分为银行汇票和商业汇票。--银行汇票 ：

是一家银行向另一家银行签发的支付命令，出票人和付款人都是银行。它的信用基础是银行信用。

--商业汇票：

是由公司、企业或个人签发的汇票。它的信用基础是商业信用。

根据汇票承兑人划分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

承兑汇票主要是针对商业汇票而言的。

--商业承兑汇票：以公司、企业或个人为付款人，并由公司、企业或个人进行承兑的远期汇票。

--银行承兑汇票：是指由公司、企业或个人开立的以银行为付款人并经过付款银行承兑的远期汇票。银行承兑使汇票的信用基础由商业信用转换为银行信用。2.支票的种类

（1）根据收款人抬头划分

记名支票，指注明收款人姓名的支票。无记名支票。（2）根据支票对付款有无特殊限制划分(国外的情况)划线支票（只能转账不能提现）、普通支票

（3）根据支票对付款有无特殊限制划分(国内的情况)现金支票（可以提现和转账）。转账支票。（4）保兑支票

保兑支票是指由付款银行加注“保付”字样的支票。如果付款行对支票进行了保付，就是承担了绝对付款的责任，从而使持票人在任何情况下都能保证获得支付。(5)银行支票

银行支票是以银行为出票人，并由银行任付款人的支票。3.汇票的背书行为

背书是指持票人在票据背面签名，并交付给受让人的行为。背书的基本目的是为了转让票据及票据权利。

它包括签名和交付两个动作。

并不是所有票据都能背书转让，对于限制性抬头或记载有“不得转让”字样的票据是不可以背书转让的，而对于“来人抬头”票据，不需背书即可转让。因此，背书转让的只适用于指示性抬头票据。

（1）记名背书和无记名背书。

记名背书:又称为特别背书、正式背书、完全背书。记名背书的特点是背书内容完整、全面，包括背书人签名、被背书人或其指定人、背书日期等。

无记名背书，又称空白背书、略式背书。它是指仅在票据背面签名而不注明被背书人的背书。经过无记名背书的票据，受让人可以继续转让。

（2）限制背书和有条件背书

限制背书指背书人在票据背面签字、指定某人为被背书人或记载有“不得转让”字样的背书。我国《票据法》规定限制背书的票据仍可由被背书人进一步转让，但原背书人即作限制背书的背书人只对直接后手负责，对其他后手不承担保证责任。

有条件背书，是指对被背书人享受票据权利附加了前提条件的背书。对有条件背书的受让人而言，在行使票据权利或再将票据背书转让时，他可以不理会前手附加的条件。

4.保兑行的责任

保兑行是应开证行的要求在信用证上加具保兑的银行。信用证经保兑后，如需修改，必须得到保兑行的同意。保兑行有权对信用证修改部分不保兑，若不同意保兑，必须赶快将此情况通知开证行或受益人；如果保兑行同意信用证修改内容，则自通知修改书之时起对信用证负有不可撤销的义务。如果保兑行只同意对同一修改书中的部分内容加具保兑，这种同意无任何效力。

在单证相符条件下，保兑行与开证行都是第一性付款人。保兑行付款后只能向开证行索偿，如果开证行倒闭或无理拒付，保兑行无权向受益人或其他前手追索票款。

保兑行有权拒收有不符点的单据，但必须明白无误地向受益人声明这一态度。

5.付款行的责任

开证行在信用证中指定一家异地银行为信用证项下汇票上的付款人或是付款信用证下执行付款的银行。付款行一经接受开证行的代付委托，它的审单付款责任与开证行一样，也属于“终局性”的，如发现不符点应即拒付，但一旦验单付款，即不得向受益人追索。付款行付款后无追索权，它只能向开证行索偿。如开证行收到付款行寄来的单据发现不符点并拒付，付款行就得自负其责，必要时可自行提货并转卖，所受损失自己承担。有时付款行根据开证行指示不必验单，只凭议付行声明单证相符，按信用证要求付款，此时付款行对受益人也无追索权。

1.电汇、票汇、及信汇三种汇付方式的异同

共同点:汇款人在委托汇出行办理汇款时，均要出具汇款申请书，这就形成汇款人和汇出行之间的一种契约。三者的传送方向与资金流向相同，均属顺汇。不同点:电汇是以电报或电传作为结算工具;信汇是以信汇委托书或支付委托书作为结算工具;票汇是以银行即期汇票作为结算工具。

票汇与电汇、信汇的不同在于票汇的汇入行无须通知受款人取款，而由受款人持票登门取款，汇票除有限制转让和流通者外，经受款人背书，可以转让流通，而电汇、信汇委托书则不能转让流通。2.票汇的特点

（1）票汇取款灵活。

(2票汇中的汇票可代替现金流通。

（3）票汇是由汇款人自己将汇票寄给收款人或自己携带出国，并根据收款人的方便，在有效期内随时到银行取款。

（4）票汇汇入行无须通知收款人取款，是由收款人持汇票登门自取。（5）除有限制转让和流通者外，经收款人背书，可以转让流通

（6）在国际贸易实务中，进出口商的佣金、回扣、寄售货款、小型样品与样机、展品出售和索赔等款项的支付，常常采取票汇方式汇付。

3.汇款结算的特点：

（1)风险大

汇款结算的基础是商业信用，买卖双方能否顺利拿到货款和货物，取决于双方的信誉。银行处于简单受委托的地位。

(2)资金负担不平衡

货到付款，完全由出口方承担资金，如预付货款，资金完全由买方承担。并且在汇款结算过程中，进出口商无法从银行得到贸易融资。

（3）结算简单、迅速、费用低

汇款结算有简单、迅速、费用低的优点。如买卖双方能互相信任，汇款借算应该是理想的结算方式。

总之，因为当前的国际市场是买方市场，一般采用货到付款而不用预付货款，资金和风险都由卖方承担。所以，这是一种有利于进口商的结算方式。4.支票的特点

（1）支票出票人应具备一定条件。

(1)必须是银行的存款户，即在银行要有存款。

(2)要与存款银行订有使用支票的协定，即存款银行要同意存款人使用支票。

(3)支票的出票人必须使用存款银行统一印制的支票。支票不能像汇票和本

票一样由出票人自制。

（2）支票为见票即付。支票都是即期付款，支票没有远期，因而也不需办理承兑手续。

（3）支票的付款人仅限于银行，而汇票的付款人可以是银行、企业或个人。

（4）通常情况下，支票的出票人都是主义务人，但保付支票除外，主义务人为保付银行。5.汇票的主要作用

首先是结算工具，主要是用于国际汇款，通过签发银行汇票来转移资金，以及跟单托收和信用证中出口商签发汇票来收款。

其次是信贷工具，首先厂商以进出口贸易为背景而出具商业汇票，这种汇票经银行承兑后很容易贴现，是进出口融资的重要工具，他还能以跟单汇票作抵押而从银行融资。

6.远期付款交单（D/P远期）的特点：

①出口商开具的是远期汇票。

采用远期付款交单的目的是给进口商一段时间以准备或筹集资金。

②进口商应先予承兑。

在代收行提交远期汇票和单据时，进口商应先予承兑，承兑后的汇票及单据由代收行收回。

③到期付款赎单。

在远期汇票到期时，代收行应向进口商作付款提示，进口商应予付款，代收行收到货款后即交单。

7.信托收据的特点

第一，在进口商付款赎回信托收据之前，单据、货物的所有权仍属于代收行。

第二，进口商只能以货主(出口商或代收行)的名义提货，将货物存仓；如果出售货

物，所得货款应如数存人银行(代收行)，以便汇票到期时支付货款。

第三，如果代收行因借出单据而受到损失，进口商应负责赔偿。

第四，代收行可随时取消信托收据，收回单据及货物。

可见，信托收据具有借据及保证书的双重性质。信托收据不仅适用于跟单托收，也可适用于信用证结算方式。8.对背信用证与原证的区别：

对背证(新证)的条款与原证可略有变动。

（1）原证受益人是中间商，新证受益人是实际供货人。

（2）原证开证申请人是进口商，新证开证申请人是原证受益人(中间商)。

（3）原证的开证行是进口地一家银行，新证开证行是出口地的通知行或其他银行。

（4）新证较原证金额单价减少，装运期缩短。

9.对背信用证与可转让信用证的区别：（1）信用证性质不同。

可转让信用证下原证与新证开证行都为同一家银行，转让行换开新证，但无保证付款的责任。对背信用证与其原证的开证行是两家银行，对背证与原证是互相独立的，两证的开证行都有第一性的付款责任。（2）业务性质与当事人关系不同。

可转让信用证下第二受益人与原证开证行和进口商可能发生关系，首先是开证行在信用证内明确了可转让的性质，若第一受益人不能如期替换发票，转让行还可将第二受益人提供的单据直寄给开证行索汇。

对背信用证下，对背证和原证是两笔独立的业务。对背证的原证是不可转让的，对背证开证行不可能将对背证受益人提交的单据直寄原证开证行索汇(对背证开证行为原证付款议付行)。

10.真假远期信用证融资的区别点：

真假远期信用证融资的相同点是其融资都是由远期信用证项下远期汇票的承兑与贴现实现的。不过，二者存在很大的差别。

（1）贸易合同规定的付款期限不同。真远期信用证下信用证与合同的付款期限相同，都是远期付款；假远期信用证下信用证是远期付款，合同却是即期付款。

（2）贴息支付者不同。真远期信用证的融资者是受益人，贴息支付者也是受益人；假远期信用证的融资者是开证申请人，融资成本也由其承担

填空题

1．国际结算是指世界各个国家或地区相互之间，为了清算债权、债务关系而发生的（）。

2．现代国际结算的主要工具是()。

3．记账贸易结算，也称为()。它是在两国政府所签订的贸易协定项下的商品进出口贸易结算。

4．推定交货原理的实质就是()，以货物单据代表货物所有权，常称为以单代物。

5．国际结算一般使用可兑换货币进行结算，但不是所有的可兑换货币均可用于国际支付和国际结算。国际贸易及经济活动集中使用的货币称为（）货币，主要指美元、欧元和日元等

6．非现金结算是指使用各种(),通过银行间的划账冲抵来结清国际间债权债务关系。

7．支付系统是由提供（）的中介机构和实现支付指令传送及资金清算的专业技术手段共同组成，用以实现债权债务清偿及资金转移的一种金融安排，有时亦称清算系统。8．全额实时结算是对每一笔支付业务的发生额立即单独全部进行交割，是（）进行结算。

9．为保证国际结算的顺利进行，不同国家的银行之间通常建立（）关系以便于国际业务的顺利进行。

10．两家分处不同国家的商业银行，因发生货币收付业务的需要，或者一方在对方设账，或者相互设账，就建立了（）关系。

案例一

某年年初，国内A公司与印度B公司签订价值50万美元的男装出口合同，合同约定货物分9批出运，支付方式为D/P90天。A公司根据合同约定发运货物后，于9月收到第一笔货款2万美元，此后再未收到余款。由于投保了出口信用保险，A公司遂将上述逾期应收账款委托保险公司进行海外追偿。经信保公司海外调查发现，A公司未能如期收汇的根本原因在于其印度的代收行违规操作，D/P支付条件项下未收款就擅自放单。

分析：

D/P远期托收是目前我国出口业务中较为常见的结算方式，一般做法是当托收单据到达代收行后，代收行向进口商提示单据，进口商承兑汇票后，单据仍由代收行保存，直至到期日代收行才凭进口商付款放单，进口商凭单提货。采用这种方式的原因在于货物在航程中要耽误一定时间，在单据到达代收行时货物可能尚未到港，而出口商对进口商资信又不甚了解，不愿其通过承兑便获得单据。这样，在进口商不付款的情况下，出口商凭代收行保存的货权单据可运回货物或就地转卖。相对于承兑交单项下的托收，该支付方式对出口商的保证稍微大一些。

对于进口商而言，这种方式却可能造成一种不便，如货已到港而进口商因汇票未到期拿不到提货单据，就可能导致销货不及时，贻误商机，造成损失。因此，进口商经常要求代收行给予一定的融通，如果进口商信誉较好，可以借单提货或凭借信托收据等从代收行取得相关物权单据，先行提货。这样就给代收行带来风险：一旦进口商不付款，代收行必须垫付。所以，《托收统一规则》（以下简称《URC522》）中不鼓励D/P远期托收这种做法。不过，《URC522》同时又规定，若提交远期汇票且托收行指示书中注明凭付款交单，则单据只能凭付款交单。本案中，出口商在选择代收行时迁就进口商，未选择信誉好、资金实力雄厚的银行；而该代收行未按同业惯例操作，擅自放单，且信誉不佳，明知错误又拒不付款，最终造成A公司的收汇损失

另外，D/P远期托收业务还有其他风险。目前，有些国家一直将D/P远期作D/A处理，两者在这些国家法律上的解释是一致的，银行实务操作中也无区别。根据国际商会对《URC522》的解释精神，若托收业务与一国或地方所不得违反的法律和/或法规有抵触，则统一规则对有关当事人不具有约束力。此时，若出口商自认货权在握，不做相应风险防范，进口商信誉又欠佳，则极易造成“钱货两空”的被动局面

案例二

收到哥伦比亚一家银行开立的信用证，经渣打银行保兑，经光大银行传递到我方，议付地为上海。可否不经过光大，直接向渣达银行的上海分行议付？

答：先明确信用证是自由议付的还是指定议付的．如果是自由议付的，当然可以直接向保兑行议付，这样它的付款是终极性的，不可追索的。

案例三

英国伦敦某进口商为购买我国罐头向P银行申请开出L／C，金额为60 280美元。我方银行于1980年10月4日议付，并向开证行寄单索汇。开证行接单后于10月28日来电拒付，理由是：“受益人未按商务合同规定分两批发货装船。” 而我方议付行检查来证并无分批发货条款。

（1）开证行的拒付有道理吗？（2）受益方如果要按合同分批发货，在信用证方式下，应该如何办理结算？

分析

（1）经检查我方供货人（受益人）与英国进口方签订的商务合同确有分两批装运的条款，但开来的信用证却未写明此项规定。我方一次性发货虽不符合原商务合约要求，但这一问题应由进口方直接与出口方联系解决，而不属于信用证项下拒付的依据。

（2）开证行以“未按商务合约发货”为由作为拒付的依据，明显地违反了信用证统一惯例的规定，又在支付时间上一再拖延，更属错误。

（3）我方出口单位收到来证后，因无分批发货条款，即使愿按原商务合同规定分批发运，也要先提出修改信用证，待各方当事人确认后才能分批发货。

案例四

(1)某年加拿大Montreal某银行开来L／C一份购买纺织品，金额63 000加元，装期1月31日，效期2月15日。1月8日我方出口公司(受益人)交来单据一套，金额73 467加元。这显然是货物超装，金额超支。出口公司声称此项超装事前已征得进口方即开证人口头同意。议付行询问开证行能否要求开证人收货付款。(2)1月23日接开证行来电指出，开证人以“单证不符”为理由拒绝接受单据。但是，如受益人肯于将全部纺织品货价下降为每码60加分，总金额降为64 832加元，则开证人愿意付款赎单。

(3)1月29日出口公司表示不同意降价，并提出进口方违背诺言是不守信用的行为。

(4)2月23日开证行再次来电称，开证人坚持不肯付款赎单。由于受益人超装已造成单证不符，一切风险由出口方承担。

(5)由于进口方以单证不符为由坚持不付款，开证行也照章拒付，最后我方出口单位被迫将货物转交另一客户作为“寄售”处理。此项出口业务以遭受严重损失而告终。

从这一案例中出口方要吸取哪些教训？ 进口方这么做的目的是什么？

分析

（1）从案例中可以看出，出口方要想安全、及时收回，最根本的条件是必须坚持按信用证的规定装船、制单交单，不可有丝毫的动摇。如果以为对方会按“诺言”办事则必然吃亏。相反地，出口方如对超装部分要求进口方另开信用证或另外办理托收，原有信用证的支付保证作用应当不会失效。

信用证只能以“单证相符”、“单单相符”作为支付的唯一依据。任何一方如果违反了这项“凭单结算”原则，将处于十分被动的境地。

(2)办理进出口业务，首先必须对交易对手的实际资信了解清楚，因为这是防止欺诈的根本条件。

（3）此案例中的进口方对出口方的许诺实际上是一种“诱饵”，待出口方将超装货物运出后，则采取压价办法促使出口方就范，否则即以“单证不符”为由予以拒付。开证行对此也只能照办，原因是出口方交付的单据确实与信用证规定不符。

案例 五

(1)某年香港C银行开来信用证购买服装，金额24 987美元，装运期9月15日，有效期9月30日。信用证要求签署发票一式三份，在发票上应加注文句，证明所装货物是按4月20日受益人的销售确认书80/7092F号规定办理的。偿付办法为“单到开证行付款”。

(2)出口方议付行9月16日议付后，单据寄开证行索款，9月22日收讫。(3)10月2日开证行来电称，由于单据中的发票上未能注明信用证规定的文句，开证人不接受单据。为此，开证行表示拒付，并要求退回已付款项，还要求赔付利息。

开证行可以要求退款吗？

分析

（1）按信用证统一惯例规定，开证行如决定拒绝接受单据，应不迟于收到单据的5个工作日之内作出拒付。

（2）按国际惯例，开证行在审单付款后无追索权，我方议付行坚持原则不予退款时完全合理的，虽然在单据中确有不符点。

案例 六

（1）某年我方A出口单位接到阿拉伯银行开来信用证，在特别条款中有下列规定：

“Shipment must be effected by a Vessel not over 15year of age”(装运须由不超过15年船龄的船只运载)。

(2)我方出口单位在装运后即向船公司要求出具上述证明文件，但遭拒绝。经与议付行商量，可以不提供该项证明。议付行遂向开证行索汇。

(3)阿拉伯开证行以单证不符为由拒付，原因：缺少船龄证明文件。其他单据代保管听候处理。

我方能顺利拿到货款吗？

分析

（1）本案例为典型的“非单据化条件”。对此《跟单信用证统一惯例》已有明确规定。“如信用证含有某些条件但未列明需提交的相符单据时，银行将认为未列明此条件，且对此不予理会。” 阿拉伯银行来证只提出对船龄的要求，而未明确规定提供何种证明文件，我方以“非单据化条件”对待处理时完全合理的。

（2）但是，如果来证提出应交付“船龄证明书”, 我方将处于被动。在上述情况下我方应先联系承运船公司询问能否提供此种证明书，如不能，装运前应要求开证行修改信用证条款，得到答复前不能装运货物，以免遭到拒付

期末复习题

1、汇票、保兑行责任、付款行的责任、支票的种类、汇票的背书行为。

2、课件里所有的案例分析。

3、汇票的主要作用、票汇的特点、电汇、票汇、及信汇三种汇付方式的异同点、支票的特点、汇款结算的特点、真假远期信用证融资的区别点、远期付款交单（D/P远期）的特点、信托收据的特点、对背信用证与可转让信用证的区别点、.对背信用证与原证的区别。

4、.卖方远期信用证业务流程、跟单托收结算流程、可转让信用证的结算流程、背对背信用证结算流程。考试要求：

（１）题型有五个，填空，判断改错，简述题，案例分析，流程分析。（２）判断改错题一定要先判断后更改。（３）案例分析尽量详尽。

（４）流程别忘了先画图形后另说明流程。

第五篇：国际结算期末复习

第一章 总论

1、国际结算的概念：是一项国际银行业务，指为清偿国际间债权债务关系或跨国转移资金

而通过银行完成的跨国货币收付活动。

2、国际结算演变的过程：国际结算以国际贸易的产生和发展为前提，但他们不是同时产生的，国际贸易的产生早于国际结算。传统国际结算的特点是现金结算、直接结算和凭货付款。随着国际贸易额的迅速增长和国际贸易范围的扩大，传统的国际结算已不能适应国际贸易发展的需要，并且随着国际贸易的发展和银行职能的变化，传统的国际结算不断发生变化，并逐步向现代国际结算转变。现代国际结算的特点是：是票据结算；是凭单收付款；是以银行为中介的间接结算；与贸易融资相结合；管理规则众多。

3、代理行的概念以及它的成立：两家不同国籍的银行通过相互委托办理业务而建立代理关

系，建立代理关系的银行互为代理行。代理关系的建立一般需要三个步骤：①、考察了解对方银行的资信；②、签订代理协议并互换控制文件；③、双方银行确认控制文件。

第二章 票据

1、票据的含义及其特征：票据是出票人委托他人或承诺自己在特定时期向指定人或持票

人无条件支付一定款项的书面证据。特征：无因证券；要式证券；为流通转让证券；为设权证券；为可追索证券；为文义证券。

2、正当持票人具备的条件：正当持票人是指善意取得并付对价的票据受让人。⑴、受让

人付对价；⑵、受让人善意取得票据。

3、汇票的含义及必要项目：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期

无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票的必要记载项目包括汇票字样、无条件付款命令、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。

4、支票：支票是有出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见

票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

5、本票：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者

持票人的票据。

6、汇票与支票的比较：都是无条件的付款命令、都有三个关系人、主要条款的规定都较

类似等。但支票与汇票有重要差别：①、支票出票人应具备一定条件；②、支票为见票即付；③、支票的付款人仅限于银行，而汇票的付款人可以使是银行、企业或个人；④、通常情况下支票的出票人为主义务人。

7、汇票与本票的比较：第一、本票是无条件的支付承诺。本票是出票人承诺自己付款，本票的基本关系当事人只有两个即出票人和收款人。第二、英文名称不同。第三、本票不必办理承兑。除承兑和参加承兑外，汇票的其他规定都适应与本票。

8、背书：是持票人在票据背面签名，并交付给受让人的行为。

承兑：是指远期汇票的付款人在汇票上签名，同意按出票人指示到期付款的行为。参加承兑：是指在汇票不获承兑，持票人尚未追索时，其他人要求承兑汇票的行为。追索：是指持票人在票据被拒付时，对背书人、出票人及其他债务人行使请求偿还的行为。

9、追索的原因及特征：原因：法定原因。①到期日不获付款；②到期前不获承兑；③承

兑人或付款人逃避使得持票人无法提示承兑或提示付款；④承兑人或付款人被宣告破产或因违法被责令终止业务活动。特征：1）追索权具有选择性。追索人可以向其前手请求偿还票款，并且可以实行选择追索或跳跃追索，即追索人可以不按票据前后手关系，而对票据债务人中任何一人行使追索权。2）追索权具有变向性。受追索的人数没有限制，追索人可以向票据债务人中之一人，数人或全体行使追索权。3）追索

权具有代位性。被追索人清偿债务后，与持票人享有同一权利，凭追索人交出的汇票和拒绝证书对自己的前手行使再追索权。

第三章 汇款

1、电汇：是汇出行应汇款人的申请，通过加压电报或电传指示汇入行解付一定的金额给

收款人的汇款方式。信汇：是汇出行应汇款人的申请，用航空信函指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。票汇：是汇出行应汇款人的申请，开出银行即期汇票交汇款人，由其自行携带出国或寄送给收款人凭票取款的汇款方式。中心汇票：是指以汇票所用货币的清算中心的银行为付款人的即期银行汇票。

2、汇款头寸的偿付方式：㈠、账户行之间的直接转账，可分为两种情况：①、汇出行主

动贷记汇入行账户；②、汇出行授权汇入行借记汇出行账户。㈡、非账户行之间的间接转账，这种间接转账的方式有：①、通过碰头行拨交头寸；②、通过账户行的共同账户行转账。

3、信汇的特点：①、结算费用低；②、汇款所需时间较长；③、可能发生积压和丢失。

电汇的特点：①、汇款迅速；②、安全可靠；③、费用略高。

票汇的特点是具有很大的灵活性。业务程序见附图

第四章 托收

1、托收：是出口商通过出具汇票，委托银行向进口商收取货款的方式。

付款交单：是指代收行以进口商的付款为条件向进口商交单。

承兑交单：是指代收行以进口商的承兑为条件向进口商交单。

出口押汇：是指出口商将代表货权的提单及其他单据抵押给银行，并从银行得到扣除押汇利息及费用后的有追索权的垫款的方式，或者指银行有追索权地想出口商购买给单汇票或全套货权单据的行为。

2、托收业务中的当事人及其权责：委托人，应履行与进口商之间签订的贸易合同的责任、应履行与托收行签订的委托代理合同的责任。托收行，核对单据、选择代收行、缮制托收委托书、按常规处理业务并承担过失责任。代收行，保管好单据、及时反馈托收情况、谨慎处理货物。付款人，履行贸易合同的付款义务。

3、托收业务中进出口商面临的风险及其防范：出口商能否收回货款，完全取决于进口商的资信，如果进口商不付款、不承兑、承兑后破产、无力支付或故意拖延支付，则出口商就收不到货款或不可能按期收到货款。当然进口商也面临着一定的风险，即他付款或承兑后，凭单提取的货物可能与单据、合同不符。出口商降低收款风险的措施：①、加强对进口商资信的调查；②、掌握好交单条件；③、选择好价格条款；④、了解进口国家的有关规定；⑤事先找好代理人；⑤⑥、注意办理保险。

4、托收业务中银行对进口商融资的方式：进口商出具信托收据，在尚未付款时先向代收行

借出单据并提货，这实际上是进口商向银行融资的一种方式。担保提货，是指在进口贸易中，货物到达目的地而单据未到时，进口商在征得运输公司的同意后，凭银行保证书提货的方式，这也是进口商向银行融资的一种方式。

5、跟单托收的交单方式及其业务程序：付款交单和承兑交单。业务程序见附图。

第五章 信用证

1、不可撤销信用证：是指信用证一经开出，在有限期内，非经信用证各有关当事人的同

意，开证行不能片面修改或撤销的信用证。对背信用证：是指信用证的受益人以自己为申请人，以该证作为保证，要求一家银行以开证行身份开立的以实际供货人为受益人的信用证。对开信用证：是用在易货交易、补偿交易和来料加工中的一种结算方式。预支信用证：是允许出口商在装货交单前支取部分货款的信用证。

2、信用证的特点：①、信用证是一种银行信用，开证行负第一性付款责任；②、是一种

自足文件，不依附于贸易合同而存在；③、信用证业务是一种纯粹的单据业务，处理的对象是单据。

3、信用证的基本当事人及其权利和义务：1）开证申请人，一般是买卖合同的买方。①

按合同规定的时间申请开证②合理指示开证③提供开证担保④支付开证与修改的有关费用⑤向开证行付款赎单。2）开证行。①遵照开证申请人指示开立和修改信用证②合理小心审核单据③承担第一性独立的付款责任。3）受益人，信用证上指定的享有信用证权益的人，即买卖合同的卖方。①审核信用证条款②及时提交准确完整的单据③要求开证行付款、承兑或议付。4）通知行，是由开证行选定，与开证行是委托代理关系。①对信用证的表面真实性负责，确定印鉴是否相符，密押是否一致。

4、跟单信用证的业务程序见附图。

5、对背信用证和可转让信用证的异同：同：两者都产生于中间交易，业务程序相似。对

背信用证的开立与可转让信用证的新证开立一样，基本条款与原证相同，但金额单价减少，装运期与交单有效期提前。异：1）业务性质上。①灵活性，对背大于可转让；②独立性，对背与原证完全独立；③保密性，对背优于可转让；④风险性，⑤担保性，对背以原证为担保，可转让不要求担保；⑥约束性，对背开立只需开证行同意，不受其他约束，可转让的转让内容和方式受UCP500第48条的约束。

6、信用证常见的软条款有哪些：1）另加信用证生效的条款。开证申请人要求开证行开

出“暂不生效”信用证，规定必须取得某种条件或某种文件之后才能生效使用。这样，信用证虽已开出，但信用证的主动权完全由开证申请人掌握了。2）凭证文件规定由申请人或其代理人出具的条款。实际上相当于把是否接受货物的主动权交给了对方，只能单凭开证行或开证申请人所说的为准，这样的条款无形中失去了开证行保证付款的作用，与信用证性质不符。3）关于货物运输的限制条款。这类软条款使开证人掌握了货物是否装船、何时装船的主动权，而出口方可能陷入两难境地：一方面不能不准备发货，另一方面又无法掌握发货日期，极易造成信用证逾期失效。4）似是而非的条款。有些条款或条件看似普通简单，但如果依惯性思维去理解，并据此制单和处理单据，很可能犯错，导致开证行拒付。

7、信用证项下银行对进出口商的融资方式：信用证项下的贸易融资可分为出口融资和进

口融资两大类。出口融资是指出口银行对出口商的融资，包括打包放款、出口押汇、卖方远期信用证融资；进口融资是指进口银行对进口商的融资，包括以额度缴纳押金、进口押汇、买方远期信用证融资。

第六章 单据

1、海运提单 含义：简称提单，是承运人在收到货物或货物装船后签发给托运人、约定将该项货物运往目的地交予提单持有人的物权凭证。作用：是货物收据；是运输合同证明；是物权凭证。种类：㈠、根据提单签发时是否已经装船可分为装船提单和备运提单；㈡、按承运人有无随货物外表状况的不良批注可分为清洁提单和不清洁提单；㈢、按货物能否转运可分为直达提单、转船提单和联运提单；㈣、按提单能否转让课分为记名提单、不记名提单和指示提单；㈤、根据运输条款的详细程度可分为全式提单和简式提单；㈥、根据提单签发日和交单日的关系可分为正常提单、过期提单、倒签提单和预借提单；㈦、按船只是否固定可分为班轮提单和租船提单；㈧、按运输工具的类型可分为普通提单和集装箱提单。

2、清洁提单：是指不带有明确宣称货物及包装缺陷情况的条文或批注的运输单据，亦即指货物装船时表面状况良好。

3、保险单 含义：保险单是保险人在收取保险费后，向被保险人签发的对其承保的书面证明。作用：是保险合同的证明；是赔偿的证明。类型：㈠基本保险单，包括保险单（大保险）和保险凭证（小保单）；㈡、其他保险单，包括联合凭证、预约保险单、暂保单和保险通知书或保险申请书。

4、商业发票 含义：是指出口商在发出货物时开立的凭以向进口商索取货款的价目清单。作用：交易的证明文件；记账凭证；报关纳税的依据；付款的依据。

第七章 银行保函

1、概念：是商业银行应申请人的要求向受益人开出的担保申请人正常履行合同义务的书面保证。

2、特点：银行保函的开立目的是促使申请人履行合同；国际银行保函以独立性保函为主；国际担保银行承担第一性责任；担保银行付款的依据是单据及其他证明文件；银行保函适用范围十分广泛。

3、主要内容：各当事人的名称和地址；基础合同的主要内容；银行保函的编号和开立保函的日期；银行保函的种类；银行保函金额；银行保函的有限期；当事人的权利与义务；索偿条件；反担保条款。

4、银行保函与跟单信用证的异同：

①、关于银行信用

保函和信用证都是银行根据申请人的要求，以银行自己的信用对受益人做出的付款保证，是受益人避免或减少因申请人不履约而带来的风险。担保函的开立只是向受益人提供了一种补充，并非代替申请人履约或向受益人赔偿损失；而信用证的开立则是用银行信用取代商业信用，是交易双方付款提货、交货收款的商业信用编程银行信用。

②、关于交易合同

保函和信用证都是以交易合同为依据开立的。如果保函是独立性的，则与信用证一样，一旦开出后，便构成一种独立于交易合同之外的新合同关系，提法律效力不依附于交易合同。③、关于付款责任

保函和信用证下银行都有付款责任，但在信用证下，银行是主债务人，银行承担第一性付款责任受益人应该是想开证银行交单请求付款，而不能直接向申请人交单索偿。如果保函是独立的，则银行也是主债务人，但在从属性保函下，银行承担的是第二性的付款责任。④、关于支付依据

保函和信用证项下的款项都是银行支付的。

⑤、关于单据的处理

保函和信用证项下的对单据的业务处理是相同的，银行只对所要求单据的表面合格性负责。