第一篇：第二章 支付结算法律制度练习题库答
第二章 支付结算法律制度练习题库（答案）
一单选题
1、根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（C）。A.出票日期 B.收款人名称 C.用途
D.票据金额
2、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（C）。A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明 B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明 D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明
3、根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（B）。A.以票据上较小的金额为准 B.票据无效
C.以中文大写为准 D.以数码记载为准
4、在填写票据的出票日期，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（D）。A.拾月贰拾日
B.零拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日
D.零壹拾月零贰拾日
5、在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“
2月12日"填写正确的是（D）。A.贰月拾贰日 B.贰月壹拾贰日
C.零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾贰日
6、下列说法错误的是(D)。
A.票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载
B.结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载
C.票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字同时记载的金额必须一致 D.票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字同时记载的金额若不一致，更改后，银行可以受理
7、根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（A）办理。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户
D.专用存款账户
8、为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立(C)。
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
9、用于办理存款人借款转存､借款归还和其他结算的资金收付账户是(A)。
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
10、存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是(A)。A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
11、银行为存款人开立一般存款账户､其他专用存款账户，应自开户之日起(A)个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。
A.3
B.5
C.7
D.10
12、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起(B)个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
A.7
B.3
C.2
D.5
13、根据支付结算办法的规定，下列各项中，不可作为支付结算和资金清算的中介机构的是(C)。
A.城市信用合作社
B.农村信用合作社
C.保险公司
D.银行
14.根据《银行账户管理办法》的规定，存款人对期货交易保证金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立（C)。
A.临时存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.基本存款账户
15、开户银行对已开户一年但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知(C)日内到开户银行办理销户手续。
A.15
B.20
C.30
D.60 16.注册验资需要开立临时账户的，应出具(C)或有关部门的批文。A.基本账户卡
B.验资报告
C.企业核名通知书
D.营业执照
17.开户银行对已开户(C)但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续。
A.5年
B.2年
C.1年
D.半年
18、下列有关支票的表述中，正确的是(C)。A.转账支票可以用于支取现金，也可用于转账
B.现金支票可以用于支取现金，也可用于转账
C.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账
D.用于支取现金的支票可以背书转让.19、根据《票据法》的规定，下列各项中，属于基本当事人的是（A)。
A.出票人
B.背书人
C.承兑人
D.保证人
20、依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为(B)。A.背书人
B.出票人
C.收款人
D.付款人
21、出票人签发空头支票，开户银行将按票面金额的(B)但不低于(B)处以罚款。A.2%，200元
B.5%，1000元
C.5%，800元
D.5%，2000元
22.在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票可以当作(C)使用。A.普通支票
B.现金支票
C.转账支票
D.以上三种均可
23、支票的提示付款期限为自出票日起（B)。
A.7日 B.10日 C.1个月
D.3个月
24、银行汇票是由(D)签发的。
A.销货人 B.购货人 C.开户单位 D.出票银行
25、银行汇票的付款人为(B)。
A.银行汇票的申请人 B.出票银行 C.代理付款银行 D.申请人的开户银行
26、我国《中华人民共和国票据法》规定的票据行为不包括(B)。A.出票 B.付款 C.承兑 D.背书
二、多选题
1、下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（ABCD）。A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账原则 C.谁的钱由谁支配原则
D.银行不垫款原则
2、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ABCD）。A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据
C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据
3、下列各项中，表述正确的有（ABD）。
A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样
C.票据的出票日期可以使用小写填写
D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。
4、下列各项中，符合《支付结算办法》规定的有(AB)。A.用少数民族文字书写中文大写金额数字
B.中文大写金额数字的“角”之后不写“整”(或“正”)字 C.阿拉伯小写金额数字前面没填写人民币符号 D.用阿拉伯数字填写票据出票日期
5、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有(ABCD)。
A.机关､事业单位
B.社会团体
C.个体工商户
D.居民委员会､村民委员会
社区委员会
6、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户(ABCD)。
A.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的
B.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省､市､县)需要开立基本存款账户
C.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的
D.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
7、根据规定，下列情况下，存款人可以申请开立临时存款账户的有(AD)。A.外地临时机构
B.基本建设基金
C.在基本存款账户以外的银行取得借款
D.临时经营活动需要
8、基本存款账户的使用范围包括存款人的(AB)。A.日常经营活动发生的资金收付
B.工资的支取
C.住房基金
D.注册验资资金
9、根据我国金融法律制度的规定，单位､个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有(AC)。
A.单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名
B.个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名
C.支票的出票人在票据上使用其预留银行的签章
D.银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章
10、单位银行结算账户按用途分为（ABCD）A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户
11、根据《账户管理办法》的规定，对(BCD)的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户。
A.奖金
B.住房基金
C.社会保障基金
D.单位银行卡备用金
12、下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有（ABCD）。A.存款人被撤并的
B.存款人被吊销营业执照的
C.存款人注销的
D.存款人因迁址需要变更开户银行的
13、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应当向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（ABD）。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B.注销、被吊销营业执照的 C.单位法定代表人被撤消
D.因迁址需要变更开户银行的
14、下列各项中，属于支票绝对记载事项的有（AD)。A.表明“支票”的字样
B.付款地
C.出票地
D.确定的金额
15、下列各项属于无效支票的有(ABC)。
A.更改签发日期的支票
B.更改收款单位名称的支票
C.中文写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票 D.由出票人授权补记金额的支票
16、下列有关银行账户的表述中正确的有（ACD）。A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户 C.现金缴存可以通过一般存款账户办理 D.现金支付不能通过一般存款账户办理
17、下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（BC）。A.存款人可以选择多家银行的营业机构开立多个基本存款账户
B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取 D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取
18、对于空头支票或印章与预留印鉴不符的支票(ABD)。A.银行予以退票
B.银行按票面金额处5%但不低于1 000元的罚款 C.查封企业银行账户
D.持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金
19、支票上未记载出票地的，以出票人的(ABC)为出票地。
A.营业场所 B.住所 C.经常居住地 D.出票地 20.支付结算凭证上的签章为(ABC)。
A.签名 B.盖章 C.签名加盖章 D.签名或盖章 21.下列(ABC)存款人可以申请开立基本存款账户。
A.企业法人 B.非企业法人
C.个体工商户 D.单位设立的非独立核算的附属机构 22.下列各项属于无效支票的有(ABC)。A.更改签发日期的支票 B.更改收款单位名称的支票
C.中文写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票 D.由出票人授权补记金额的支票
23.在下列有关支票签发的表述中，不符合我国有关规定的是(ACD)。A.支票金额不得超过签发时出票人在付款人处实有的存款金额 B.支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款金额 C.支票金额不得超过签发时付款人实有的存款金额
D.支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额
24.根据我国金融法律制度的规定，单位､个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有(A C)。
A.单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名 B.个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名 C.支票的出票人在票据上使用其预留银行的签章
D.银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章
三、判断题
1、单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（√）
2、票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（×）
3、对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。（√）
4、票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（×）40、存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况说明书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行。（√）
5、银行得知存款人主体资格终止情况，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行无权停止其银行结算账户的对外支付，应等到存款人通知之后撤销。
(×)
6、根据规定，从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。（√）
7、临时存款账户的有效期不得超过3年。
(×)
8、票据上有伪造，变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。(√)9.伪造票据属于欺诈行为，但变造票据不属于欺诈行为。
（×）
10、证券交易结算资金专用存款账户可以支取现金。
（×）
11、为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（×）
12、根据《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，银行结算账户的存款人名称发生变更，但不改变开户银行及账号的，应于3个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。（×）
13、存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。（×）
14.无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为称为变造。
(×)15.存款人申请开立一般存款账户有数量限制。
(×)16.非转让背书包括委托收款背书和质押背书。(√)17.根据《票据法》的规定，支票上未记载付款地的，付款人的住所所在地为付款地。(×)6
18.根据《票据法》的规定，支票上可以记载非法定记载事项，但不发生支票上的效力。(√)19.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。(√)20.如果票据和结算凭证上的阿拉伯数字金额为￥17409.05，则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万柒仟肆佰零玖元伍分。
（√）
21.票据和结算凭证上金额的大写也可用繁体字，少数民族文字或外国文字书写。(√)22.汇票背书不能附加条件，否则背书无效。
(×)23.个体工商户凭营业执照以经营者姓名开立的银行结算账户属于个人银行结算账户。
(×)24.证券交易结算资金专用存款账户可以支取现金。(×)25.单位临时收入的现金可以用个人名义临时存入银行。(×)26.在填写票据时，单位和银行的名称应当记载全称，记载简称无效。(×)
四、简答题
1．支付结算具有哪些特征？
答案：（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行
（2）制度结算是一种要式行为
（3）支付结算的发生取决于委托人的意志
（4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制（5）支付结算必须依法进行 2．支付结算的基本原则？
答案：（1）恪守信用、履约付款
（2）谁的钱进谁的账，由谁支配
（3）银行不垫款
3．如何健全现金的内部控制工作？（或者简述建立现金内部控制的要求）
答案：（1）建立单位货币资金内部控制制度。单位负责人负责建立货币资金内控制度建立健全和有效运行，保证货币资金的安全完整。
（2）加强货币资金业务岗位管理。按不相容职务相分离设置岗位。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管以及收入、费用、支出、债券债务账目登记工作。单位不得由一人办理货币资金收付的全过程。
（3）严格货币资金的授权管理。实行授权审批制度，严格在授权范围内审批，禁止越权审批；未经授权不得办理货币资金业务和直接接触现金，重要货币资金收付，实行集体审批，防止舞弊。
（4）。按照规定程序办理货币资金支付业务。严格按申请-审批-复核-支付程序支付货币资金
4．银行结算账户管理应当遵守的基本原则？ 答案：（考试时只答标题不叙述也得满分）
（1）一个基本账户原则。存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不得多头开立基本户。
（2）自主选择银行开立结算账户原则。存款人可以自主选择银行开户，除法律法规另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开户。
（3）守法合规原则。银行账户的开立和使用应当遵守法律法规的规定，不得利用银行账户偷税、逃债、套取现金和其他违法犯罪活动。
（4）存款信息保密原则。银行应为存款人的银行结算账户信息保密。除法律法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位和个人查询。
5．根据《人民币银行结算账户管理办法》，存款人在哪些情况下应向银行提出撤销银行账户？ 答案：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；
（2）注销、被吊销营业执照的；
（3）因迁址需要变更银行账户的；
（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。6.基本存款账户和一般存款账户的使用范围各是什么？
答案：（1）基本存款账户的使用范围：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取、应通过基本存款账户办理。该账户既可以办理银行转账，也可以办理现金的缴存和支取。
（2）一般存款账户的使用范围：一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。该账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户只能办理银行转账和现金缴存，不得办理现金支取。
7、什么是临时存款账户?根据《人民币银行结算账户管理办法》，临时存款账户开户的条件有哪些? 答案：临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。该账户用于办理临时机构及存款人临时经营活动发生的资金收付。存款人有下列情形可以开立临时存款账户：
（1）设立临时机构（2）异地临时经营活动（3）注册验资
（4）境外（含港台地区）机构izai境内从事经营活动等
8、根据《票据法》的规定，支票的绝对记载事项和相对记载事项有哪些？ 答案：支票的绝对记载事项包括：
（1）表明“支票”的字样
（2）无条件支付的委托
（3）确定的金额
（4）付款人名称
（5）出票日期
（6）出票人签章
此外，支票的金额和收款人名称两项绝对记载事项可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。
支票的相对记载事项为：付款地和出票地。
9、根据《票据法》规定，出票人“签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票”的法律后果是什么? 答案：出票人“签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票”的法律后果是：（1）开户银行予以退票，由人民银行按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款（2）持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金
（3）对屡次签发空头支票和预留的签章不符的支票的，银行应停止其签发支票。10．简述签发支票的要求？ 答案：
（1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，人民银行另有规定的除外
（2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定（3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票
（4）支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的已经。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件
（5）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票
（6）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区、支付密码错误的支票，银行予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，对屡次签发空头支票和预留的签章不符的支票的，银行应停止其签发支票。
五、案例分析题
案例一
立信公司因购货向杰瑞公司签发了一张汇票，金额记载为30万元，签章为立信公司公章，出票日期为2月22日。杰瑞公司收到汇票后在规定期限内向付款人银行提示承兑，但银行以票据不符合要求而拒绝受理。
要求：根据支付结算法律制度和票据法的有关规定，回答下列问题：
（1）该汇票上的出票日期的填写是否符合要求?并说明理由。
（2）该汇票上的签章是否符合要求?并说明理由。
（3）银行拒绝受理的行为是否合法? 答案：
（1）不符合。根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写，2月22日，正确的填写是零贰月贰拾贰日。
（2）不符合。根据规定，单位在票据上的签章为该单位的盖章加其法定代表人或其授权代理人的签名或盖章，而立信公司所签发的汇票只有立信公司的公章，没有其法定代表人或其授权代理人的签名或盖章。
（3）银行拒绝受理合法。根据规定，因票据填写不符合要求，导致票据无效，银行有权不予受理。
案例二
优宜商贸公司于2007年3月2日办理了工商登记并领取了营业执照，会计吴某于当月办理了税务登记并领取了税务登记证，随即向注册地银行开立了基本存款账户。
5月4日该公司出纳签发了一张支票，但未在支票上注明收款人姓名和金额;11月该公司将收到的一张现金支票背书转让给予供货的方齐公司，该支票转让时未超过提示付款期，但方齐公司在提示付款期后向银行要求提示付款，付款银行拒绝办理付款给方齐公司。
要求：根据金融法律制度的规定，回答下列问题：
（1）公司出纳签发的支票上未注明收款人姓名和金额的做法是否正确?为什么?（2）付款银行拒绝办理付款是否违背了法律法规的规定?请说明原因。答案：
（1）正确。根据规定，支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记，但必须在补
记后才可以提示付款。
（2）银行未违背法律规定。根据规定，用于支取现金的支票不能背书转让，超过提示付款期的支票银行有权拒绝付款，所以银行的做法合法。
案例三
某公司一货商多次上门催要逾期货款，经公司负责人同意，会计主管张某让出纳员开出一张25万元的转账支票给供货商。供货商向银行提示付款时，银行以该公司的银行存款余额不足25万元为由予以退票。
问：该公司签发的25万元的转账支票的行为属于何种违法行为？应承担哪些法律责任？
答案：属于签发空头支票的违法行为。根据相关法律制度规定，签发空头支票应承担的法律责任包括：
1、银行应予退票，并按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款；
2、持票人有权要求该公司赔偿支票金额2％的赔偿金；
3、如果是屡次签发的，银行还要停止其签发支票。
所以，银行应对该公司处以1000元或者12500元的罚款，该公司的货商可以向该公司要求赔偿5000元的赔偿金，如果是屡次签发的，银行还要停止其签发支票。
案例四
A公司于2010年4月16日签发一转账支票给B公司，同时签发一张现金支票给C公司。2010年4月20日B公司将转账支票背书转让给D公司；2010年4月21日C公司将现金支票转让给E公司。请问：
1、D公司持有的转账支票的提示付款截止日是哪一天？如果D公司在2010年4月28日到银行提示付款，A公司是否承担票据责任？
2、C公司的背书行为是否有效？
1、答：根据票据法规定：支票的持票人应当自支票出票日起10日内提示付款，超过该期限提示付款的，付款人可以不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票据责任。
本案例中D公司持有的支票提示付款截止日为2010年4月25日； 如果D公司于2010年28日到银行提示付款，已超过了票据法规定的提示付款期限，银行可以不予付款，但是出票人A公司仍要对D公司承担票据责任,D公司可以持该支票要求A公司付款或重新出票。
2、答：根据票据法规定：用于支取现金的支票不得背书转让，用于支取现金的支票包括现金支票和用于支取现金的普通支票。
本案例中，C公司转让现金支票给E公司的行为无效。
案例五
A企业从B工厂处购入原材料一批，A按合同规定于２０１０年２月２１日开出了一张金额为５０万元的出票后一个月付款的银行承兑汇票给B厂。Ｂ厂于３月２０日到M银行进行承兑，M银行予以承兑，２０１０年３月２５日B厂持已承兑汇票到M银行进行提示付款，然而M银行以A企业在该行的存款不够５０万元为由拒绝支付。
请问：Ｍ银行拒绝支付的行为是否正确？请说明理由。
答案：M银行拒绝支付行为不正确。
根据法律规定：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银
行必须无条件向持票人支付票款。本案承兑人为银行，根据规定，承兑生效后，银行必须于汇票到期日无条件支付票款，不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。所以M银行以A企业在其银行的存款不够50万元的理由拒绝支付B工厂的行为不正确。
案例六
A企业从B工厂处购入原材料一批，A按合同规定于２０１０年２月２１日开出了一张金额为５０万元的出票后一个月付款的银行承兑汇票给B厂，并在汇票上注明“禁止背书”。Ｂ厂因采购燃料而于２０１０年３月５日将该汇票背书转让给C公司。２０１０年３月２５日C公司持该汇票到M银行进行承兑，然而M银行拒绝承兑。请问：M银行拒绝承兑后，C公司是否可以要求A企业承担票据责任呢？请说明理由。答案：M银行的拒绝行为正确。
根据《票据法》规定，如果出票人在汇票上记载“不得转让”或表明了禁止背书含义的字样，如：“禁止背书”等，该汇票不得转让。如果收款人或持票人将出票人作禁止背书的汇票转让的，该转让不发生票据上的效力，出票人和承兑人对受让人不承担票据责任。
因为出票人A企业在汇票上注明了“禁止背书”字样，而B厂仍将该汇票转让，致使该转让不发生票据上的效力，所以A企业不会对C公司承担票据责任。
案例七
2009年2月26日，甲企业签发了一张银行承兑汇票并经D银行承兑，收款人为丙企业，丙企业取得该汇票后背书转让给了丁公司，丁公司因购买原材料未背书就将汇票交付给了M公司，之后M公司又将汇票背书转让给了B公司。2009年8月26日汇票到期后，B公司填写了委托收款凭证并附上该银行承兑汇票，经其开户银行A银行向D银行发出委托收款申请。D银行收到委托收款凭证和银行承兑汇票后，以“该银行承兑汇票背书不连续”为由予以退票。分析D银行的做法是否正确？
【解析】 根据《票据法》规定，以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续、证明其票据权利。背书不连续，付款人有权拒绝付款。本例中，丁公司未做背书就将汇票交付给了M公司，导致了该汇票背书不连续，而B公司在就受汇票时又未做背书连续的审查。因此根据上述规定，D银行予以退票的做法是正确。
案例八
2009年7月5日，某建筑公司接受了本市某水泥厂转让的一张商业承兑汇票，金额为5万元。该建筑公司因为与自然人郝某发生债权债务关系，随即将该汇票转让给了郝某。郝某因为家庭装修欠某装修公司装修费5万元，于是郝某又将该汇票转让给了改装修公司。分析该装修公司能否接受该汇票。
【解析】根据《票据法》规定，商业汇票仅限于有真实商品交易、劳务供应和债权债务关系的法人和其他组织使用，自然人不得使用商业汇票。本例中，郝某作为自然人接受并转让商业承兑汇票，不符合商业汇票使用主体的规定，因此，该装修公司不应接受该商业承兑汇票，否则将产生提示付款或背书转让的麻烦。装修公司应要求郝某采用其他付款方式。
案例九 2006年8月10日，A企业的财务人员持有关证明到B商业银行某营业部办理基本存款户开立手续，B银行工作人员审查了其开户的证明文件，并保存了相关复印件，为A企业办理 11
了基本存款账户的开户手续。2006年8月10日下午，财务人员持以上证件和D银行的借款合同到C银行开立一个一般存款账户。2006年8月11日，财务人员到B银行某营业部购买了转账支票一本并当场签发了一张50000元的转账支票，填写了进账单，收款人为同在B银行开户的志诚公司，B银行的工作人员审查完后立即办理了转帐手续。2006年8月12日，B商业银行工作人员将A企业开立基本存款户资料向当地人民银行报送，申请核准。要求：试分析B银行和C银行的做法是否符合有关帐户管理的要求并说明理由。（注意，答案例分析题三部曲，一答结论，二答理由或依据，三答违规事实）答案：
（1）B银行的做法不符合账户管理要求（1分）。理由一： B银行于受理申请的当天为客户开立基本存款户不合规定（1分）。根据规定，开立基本存款户实行核准制，银行应将客户申请材料报人民银行当地分支行核准后方可为其办理开户手续，且人民银行核准的时间为两个工作日（1分）；理由二：B银行于客户开户第二天办理付款业务不合规定（1分）。根据规定，单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务（1分）。（2）C银行的做法不符合账户管理要求（1分）。理由：C银行为客户开立一般存款户违反规定的程序（1分）。根据规定，一般存款户的开立以基本存款户的开立为前提。存款人申请开立一般存款账户，除提交开立基本户证明文件外，还必须出具《基本存款账户开户登记证》，方可受理（1分），而2006年8月10日下午，A企业开立基本存款账户尚未被人民银行核准（1分），由此推断，A企业未取得基本户开户许可证。所以、C银行为其开立一般存款账户，违反银行账户管理规定（1分）。
案例十
A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于8月26日将该支票背书转让给C公司。C公司于9月3日向付款银行提示付款。A公司在付款银行的存款足以支付支票金额。要求：
根据上述情况和《票据法》的有关规定，回答下列问题：
（1）公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效？简要说明理由。（2）A公司签发的支票能否向付款银行支取现金？简要说明理由。（3）付款银行能否拒绝向C公司付款？简要说明理由。
答案：
（1）支票有效。根据规定，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。
（2）不能支取现金。根据规定，转账支票只能用于转账，不能用于支取现金。
（3）银行可以拒绝付款。根据规定，支票的提示付款期限为自出票之日起10日。在本案中，C公司于9月3日向银行提示付款，已经超过了法定的提示付款期限，故银行可以拒绝付款。
案例十一
2009年1月18日，荣昌商贸有限责任公司（以下简称荣昌公司）从龙腾公司购进—批货物，同时向龙腾公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。
荣昌公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“荣晶商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零零陆年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“晶”字改为“昌”字，交予龙腾公司。
要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）荣昌公司开具商业承兑汇票未填写收款人名称是否影响该票据效力?简要说明理由。（2）指出荣昌公司在汇票出票日期填写中的错误，并写出正确的填写格式。（3）指出荣昌公司在更改付款人名称行为中的不当之处，简要说明理由。
答案：
（1）荣昌公司开具商业承兑汇票未填写收款人名称影响票据效力。根据《票据法》的规定，收款人名称是商业承兑汇票的必须记载事项，未填写收款人名称，商业承兑汇票无效。
（2）该商业汇票出票日期的月、日填写错误。正确的填写格式应为：贰零零陆年零壹月壹拾捌日。
（3）荣昌公司更改付款人名称未予以签章是错误的。根据票据法律制度的规定，票据上的付款人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章
案例十二
振辉机械厂财务部8月15日开出两张票据：一张为面额10000元的支票，用于向甲宾馆支付会议费；另一张为面额200000元的银行承兑汇票，到期日为9月5日，用于向乙公司支付材料款，该汇票已经银行承兑。8月20日，甲宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对振辉机械厂处以1000元罚款。甲宾馆要求振辉机械厂除支付其10000元会议费外，还另需支付其2000元赔偿金。9月5日，乙公司向银行提示付款时，得知振辉机械厂的账户余额不足200000元。要求：根据金融法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）银行对振辉机械厂签发空头支票处以1000元罚款是否符合法律规定？
（2）甲宾馆能否以振辉机械厂签发空头支票为由要求其支付2000元赔偿金？简要说明理由。
（3）银行能否以振辉机械厂账户余额不足200000元为由拒绝向乙公司付款？简要说明理由。
答案：
（1）银行对振辉机械厂签发空头支票处以1000元罚款符合规定。根据规定，出票人签发空头支票的，银行按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款。
（2）甲宾馆不能以振辉机械厂签发空头支票为由要求其支付2000元赔偿金。根据规定，出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
（3）银行不能向乙公司拒绝付款。根据《支付结算办法》的规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未交付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
第二篇：第二章 支付结算法律制度练习题库
第二章 支付结算法律制度练习题库
姓名：
成绩： 一单选题
1、根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（c）。A.出票日期 B.收款人名称 C.用途
D.票据金额
2、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（c）。A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明 B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明 D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明
3、根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（b）。A.以票据上较小的金额为准 B.票据无效
C.以中文大写为准 D.以数码记载为准
4、在填写票据的出票日期，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（d）。A.拾月贰拾日
B.零拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日
D.零壹拾月零贰拾日
5、在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“
2月12日"填写正确的是（d）。A.贰月拾贰日 B.贰月壹拾贰日
C.零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾贰日
6、下列说法错误的是(d)。
A.票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载
B.结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载
C.票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字同时记载的金额必须一致 D.票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字同时记载的金额若不一致，更改后，银行可以受理
7、根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（a）办理。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户
D.专用存款账户
8、为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立(c)。
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
9、用于办理存款人借款转存､借款归还和其他结算的资金收付账户是(a)。
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
10、存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是(A)。A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
11、银行为存款人开立一般存款账户､其他专用存款账户，应自开户之日起(B)个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。
A.3
B.5
C.7
D.10
12、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起(D)个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
A.7
B.3
C.2
D.5
13、根据支付结算办法的规定，下列各项中，不可作为支付结算和资金清算的中介机构的是(C)。
A.城市信用合作社
B.农村信用合作社
C.保险公司
D.银行
30.根据《银行账户管理办法》的规定，存款人对期货交易保证金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立(D)。
A.临时存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.基本存款账户
14、开户银行对已开户一年但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知(A)日内到开户银行办理销户手续。
A.15
B.20
C.30
D.60 15.注册验资需要开立临时账户的，应出具(D)或有关部门的批文。A.基本账户卡
B.验资报告
C.企业核名通知书
D.营业执照
16.开户银行对已开户(B)但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续。
A.5年
B.2年
C.1年
D.半年
17、下列有关支票的表述中，正确的是(C)。A.转账支票可以用于支取现金，也可用于转账
B.现金支票可以用于支取现金，也可用于转账
C.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账
D.用于支取现金的支票可以背书转让.18、根据《票据法》的规定，下列各项中，属于基本当事人的是（）。
A.出票人
B.背书人
C.承兑人
D.保证人
19、依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为（）。A.背书人
B.出票人
C.收款人
D.付款人
20、出票人签发空头支票，开户银行将按票面金额的（）但不低于（）处以罚款。A.2%，200元
B.5%，1000元
C.5%，800元
D.5%，2000元
21.在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票可以当作（）使用。A.普通支票
B.现金支票
C.转账支票
D.以上三种均可
22、支票的提示付款期限为自出票日起(b)。
A.7日 B.10日 C.1个月
D.3个月
23、银行汇票是由(d)签发的。
A.销货人 B.购货人 C.开户单位 D.出票银行
24、银行汇票的付款人为(b)。
A.银行汇票的申请人 B.出票银行 C.代理付款银行 D.申请人的开户银行
25、我国《中华人民共和国票据法》规定的票据行为不包括(b)。A.出票 B.付款 C.承兑 D.背书
二、多选题
1、下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账原则 C.谁的钱由谁支配原则
D.银行不垫款原则
2、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据
C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据
3、下列各项中，表述正确的有（）。
A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样
C.票据的出票日期可以使用小写填写
D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。
4、下列各项中，符合《支付结算办法》规定的有（）。A.用少数民族文字书写中文大写金额数字
B.中文大写金额数字的“角”之后不写“整”(或“正”)字 C.阿拉伯小写金额数字前面没填写人民币符号 D.用阿拉伯数字填写票据出票日期
5、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有（）。
A.机关､事业单位
B.社会团体
C.个体工商户
D.居民委员会､村民委员会
社区委员会
6、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户（）。
A.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的
B.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省､市､县)需要开立基本存款账户
C.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的
D.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
7、根据规定，下列情况下，存款人可以申请开立临时存款账户的有（）。A.外地临时机构
B.基本建设基金
C.在基本存款账户以外的银行取得借款
D.临时经营活动需要
8、基本存款账户的使用范围包括存款人的（）。A.日常经营活动发生的资金收付
B.工资的支取
C.住房基金
D.注册验资资金
9、根据我国金融法律制度的规定，单位､个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有（）。
A.单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名
B.个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名
C.支票的出票人在票据上使用其预留银行的签章
D.银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章
10、单位银行结算账户按用途分为（abcd）A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户
11、根据《账户管理办法》的规定，对（）的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户。
A.奖金
B.住房基金
C.社会保障基金
D.单位银行卡备用金
12、下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有（）。A.存款人被撤并的
B.存款人被吊销营业执照的
C.存款人注销的
D.存款人因迁址需要变更开户银行的
13、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应当向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（）。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B.注销、被吊销营业执照的 C.单位法定代表人被撤消
D.因迁址需要变更开户银行的
14、下列各项中，属于支票绝对记载事项的有（）。A.表明“支票”的字样
B.付款地
C.出票地
D.确定的金额
15、下列各项属于无效支票的有（）。
A.更改签发日期的支票
B.更改收款单位名称的支票
C.中文写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票 D.由出票人授权补记金额的支票
16、下列有关银行账户的表述中正确的有（）。A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户 C.现金缴存可以通过一般存款账户办理 D.现金支付不能通过一般存款账户办理
17、下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（）。A.存款人可以选择多家银行的营业机构开立多个基本存款账户
B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取 D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取
18、对于空头支票或印章与预留印鉴不符的支票（）。A.银行予以退票
B.银行按票面金额处5%但不低于1 000元的罚款 C.查封企业银行账户
D.持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金
19、支票上未记载出票地的，以出票人的()为出票地。
A.营业场所 B.住所 C.经常居住地 D.出票地 20.支付结算凭证上的签章为()。
A.签名 B.盖章 C.签名加盖章 D.签名或盖章 21.下列（）存款人可以申请开立基本存款账户。
A.企业法人 B.非企业法人
C.个体工商户 D.单位设立的非独立核算的附属机构 22.下列各项属于无效支票的有（）。A.更改签发日期的支票 B.更改收款单位名称的支票
C.中文写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票 D.由出票人授权补记金额的支票
23.在下列有关支票签发的表述中，不符合我国有关规定的是()。A.支票金额不得超过签发时出票人在付款人处实有的存款金额 B.支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款金额 C.支票金额不得超过签发时付款人实有的存款金额
D.支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额
24.根据我国金融法律制度的规定，单位､个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有（）。
A.单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名 B.个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名 C.支票的出票人在票据上使用其预留银行的签章
D.银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章
三、判断题
1、单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）
2、票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（）
3、对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。（）
4、票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）40、存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况说明书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行。（）
5、银行得知存款人主体资格终止情况，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行无权停止其银行结算账户的对外支付，应等到存款人通知之后撤销。
（）
6、根据规定，从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。（）
7、临时存款账户的有效期不得超过3年。
()
8、票据上有伪造，变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。（）9.伪造票据属于欺诈行为，但变造票据不属于欺诈行为。
（）
10、证券交易结算资金专用存款账户可以支取现金。
（）
11、为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（）
12、根据《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，银行结算账户的存款人名称发生变更，但不改变开户银行及账号的，应于3个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。（）
13、存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。（）
14.无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为称为变造。
（）15.存款人申请开立一般存款账户有数量限制。
（）16.非转让背书包括委托收款背书和质押背书。()17.根据《票据法》的规定，支票上未记载付款地的，付款人的住所所在地为付款地。()18.根据《票据法》的规定，支票上可以记载非法定记载事项，但不发生支票上的效力。()19.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。()6
20.如果票据和结算凭证上的阿拉伯数字金额为￥17409.05，则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万柒仟肆佰零玖元伍分。
（）
21.票据和结算凭证上金额的大写也可用繁体字，少数民族文字或外国文字书写。()22.汇票背书不能附加条件，否则背书无效。
（）23.个体工商户凭营业执照以经营者姓名开立的银行结算账户属于个人银行结算账户。()24.证券交易结算资金专用存款账户可以支取现金。（）25.单位临时收入的现金可以用个人名义临时存入银行。()26.在填写票据时，单位和银行的名称应当记载全称，记载简称无效。()
四、简答题
1．支付结算具有哪些特征？
2．支付结算的基本原则？
3．如何健全现金的内部控制工作？
4．银行结算账户管理应当遵守的基本原则？
5．根据《人民币银行结算账户管理办法》，存款人在哪些情况下应向银行提出撤销银行账户？
6.基本存款账户和一般存款账户的使用范围各是什么？
7、什么是临时存款账户?根据《人民币银行结算账户管理办法》，临时存款账户开户的条件有哪些?
8、根据《票据法》的规定，支票的绝对记载事项和相对记载事项有哪些？
9、根据《票据法》规定，出票人“签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票”的法律后果是什么?
10．简述签发支票的要求？
五、案例分析题 案例一
立信公司因购货向杰瑞公司签发了一张汇票，金额记载为30万元，签章为立信公司公章，出票日期为2月22日。杰瑞公司收到汇票后在规定期限内向付款人银行提示承兑，但银行以票据不符合要求而拒绝受理。
要求：根据支付结算法律制度和票据法的有关规定，回答下列问题：
（1）该汇票上的出票日期的填写是否符合要求?并说明理由。
（2）该汇票上的签章是否符合要求?并说明理由。
（3）银行拒绝受理的行为是否合法?
案例二
优宜商贸公司于2007年3月2日办理了工商登记并领取了营业执照，会计吴某于当月办理了税务登记并领取了税务登记证，随即向注册地银行开立了基本存款账户。
5月4日该公司出纳签发了一张支票，但未在支票上注明收款人姓名和金额;11月该公司将收到的一张现金支票背书转让给予供货的方齐公司，该支票转让时未超过提示付款期，但方齐公司在提示付款期后向银行要求提示付款，付款银行拒绝办理付款给方齐公司。
要求：根据金融法律制度的规定，回答下列问题：
（1）公司出纳签发的支票上未注明收款人姓名和金额的做法是否正确?为什么?（2）付款银行拒绝办理付款是否违背了法律法规的规定?请说明原因。
案例三
某公司一货商多次上门催要逾期货款，经公司负责人同意，会计主管张某让出纳员开出一张25万元的转账支票给供货商。供货商向银行提示付款时，银行以该公司的银行存款余额不足25万元为由予以退票。
问：该公司签发的25万元的转账支票的行为属于何种违法行为？应承担哪些法律责任？
案例四
A公司于2010年4月16日签发一转账支票给B公司，同时签发一张现金支票给C公司。2010年4月20日B公司将转账支票背书转让给D公司；2010年4月21日C公司将现金支票转让给E公司。请问：
1、D公司持有的转账支票的提示付款截止日是哪一天？如果D公司在2010年4月28日到银行提示付款，A公司是否承担票据责任？
2、C公司的背书行为是否有效？
案例五
A企业从B工厂处购入原材料一批，A按合同规定于２０１０年２月２１日开出了一张金额为５０万元的出票后一个月付款的银行承兑汇票给B厂。Ｂ厂于３月２０日到M银行进行承兑，M银行予以承兑，２０１０年３月２５日B厂持已承兑汇票到M银行进行提示付款，然而M银行以A企业在该行的存款不够５０万元为由拒绝支付。
请问：Ｍ银行拒绝支付的行为是否正确？请说明理由。
案例六
A企业从B工厂处购入原材料一批，A按合同规定于２０１０年２月２１日开出了一张金额为５０万元的出票后一个月付款的银行承兑汇票给B厂，并在汇票上注明“禁止背书”。Ｂ厂因采购燃料而于２０１０年３月５日将该汇票背书转让给C公司。２０１０年３月２５日C公司持该汇票到M银行进行承兑，然而M银行拒绝承兑。请问：M银行拒绝承兑后，C公司是否可以要求A企业承担票据责任呢？请说明理由。
案例七
2009年2月26日，甲企业签发了一张银行承兑汇票并经D银行承兑，收款人为丙企业，丙企业取得该汇票后背书转让给了丁公司，丁公司因购买原材料未背书就将汇票交付给了M公司，之后M公司又将汇票背书转让给了B公司。2009年8月26日汇票到期后，B公司填写了委托收款凭证并附上该银行承兑汇票，经其开户银行A银行向D银行发出委托收款申请。D银行收到委托收款凭证和银行承兑汇票后，以“该银行承兑汇票背书不连续”为由予以退票。分析D银行的做法是否正确？
案例八
2009年7月5日，某建筑公司接受了本市某水泥厂转让的一张商业承兑汇票，金额为5万元。该建筑公司因为与自然人郝某发生债权债务关系，随即将该汇票转让给了郝某。郝某因为家庭装修欠某装修公司装修费5万元，于是郝某又将该汇票转让给了改装修公司。分析该装修公司能否接受该汇票。
案例九
2006年8月10日，A企业的财务人员持有关证明到B商业银行某营业部办理基本存款户开立手续，B银行工作人员审查了其开户的证明文件，并保存了相关复印件，为A企业办理了基本存款账户的开户手续。2006年8月10日下午，财务人员持以上证件和D银行的借款合同到C银行开立一个一般存款账户。2006年8月11日，财务人员到B银行某营业部购买了转账支票一本并当场签发了一张50000元的转账支票，填写了进账单，收款人为同在B银行开户的志诚公司，B银行的工作人员审查完后立即办理了转帐手续。2006年8月12日，B商业银行工作人员将A企业开立基本存款户资料向当地人民银行报送，申请核准。要求：试分析B银行和C银行的做法是否符合有关帐户管理的要求并说明理由。
案例十
A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于8月26日将该支票背书转让给C公司。C公司于9月3日向付款银行提示付款。A公司在付款银行的存款足以支付支票金额。要求：
根据上述情况和《票据法》的有关规定，回答下列问题：
（1）公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效？简要说明理由。（2）A公司签发的支票能否向付款银行支取现金？简要说明理由。（3）付款银行能否拒绝向C公司付款？简要说明理由。
案例十一
2009年1月18日，荣昌商贸有限责任公司（以下简称荣昌公司）从龙腾公司购进—批货物，同时向龙腾公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。
荣昌公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“荣晶商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零零陆年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“晶”字改为“昌”字，交予龙腾公司。
要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）荣昌公司开具商业承兑汇票未填写收款人名称是否影响该票据效力?简要说明理由。（2）指出荣昌公司在汇票出票日期填写中的错误，并写出正确的填写格式。（3）指出荣昌公司在更改付款人名称行为中的不当之处，简要说明理由。
案例十二
振辉机械厂财务部8月15日开出两张票据：一张为面额10000元的支票，用于向甲宾馆支付会议费；另一张为面额200000元的银行承兑汇票，到期日为9月5日，用于向乙公司支付材料款，该汇票已经银行承兑。8月20日，甲宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对振辉机械厂处以1000元罚款。甲宾馆要求振辉机械厂除支付其10000元会议费外，还另需支付其2000元赔偿金。9月5日，乙公司向银行提示付款时，得知振辉机械厂的账户余额不足200000元。要求：根据金融法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）银行对振辉机械厂签发空头支票处以1000元罚款是否符合法律规定？
（2）甲宾馆能否以振辉机械厂签发空头支票为由要求其支付2000元赔偿金？简要说明理由。
（3）银行能否以振辉机械厂账户余额不足200000元为由拒绝向乙公司付款？简要说明理由。
第三篇：练习--第二章--支付结算法律制度
第二章 支付结算法律制度
一、单项选择题
1.下列各项中，同城、异地都可以使用的结算方式有（）。
A.托收承付
B.汇兑
C.委托收款
D.支票
2.支付结算作为一种法律行为，不属于其法律特征的是（）。
A.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行
B.支付结算是一种要式行为
C.支付结算的发生取决于委托人的意志
D.支付结算实行分级管理的管理体制
3.在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（）。
A.拾月贰拾日
B.零拾月零贰拾日
C.壹拾月贰拾日
D.零壹拾月零贰拾日
4.在我国，票据金额以中文大写和阿拉伯小写数码同时记载，若两者不一致，则（）。
A.票据无效
B.票据有效
C.以中文大写为准
D.以阿拉伯小写数码为准
5.下列办理支付结算和资金清算的主体中，属于中介机构性质的为（）。
A.银行
B.国家
C.企业
D.个人
6.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由（）签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。
A.本单位财会部门负责人
B.本单位负责人
C.总会计师
D.董事长
7.根据规定，存款人因主体资格中止后而撤销银行结算账户的顺序是（）。
A.应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销
B.先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入临时存款账户，方可办理临时存款账户的撤销
C.先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入专用存款账户，方可办理专用存款账户的撤销
D.先撤销基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入一般存款账户后，方可办理一般存款账户的撤销
8.单位银行结算账户的存款人可以在银行开立（）基本存款账户。
A.1个
B.3个
C.10个
D.没有数量限制
9.银行结算账户发生变更情形的，银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（）个工作日内向中国人民银行报告。
A.2 B.3 C.5 D.7
10.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于（）内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（）内向中国人民银行报告。
A.5个工作日，2个工作日
B.3个工作日，2个工作日
C.5个工作日，3个工作日
D.2个工作日，3个工作日
11.根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的是（）。
A.个人储蓄存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
12.临时存款账户的有效期最长不得超过（）。
A.6个月
B.1年
C.2年
D.5年
13.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列存款账户中，需要经过中国人民银行核准才可以开立的有（）。
A.基本存款账户
B.个人存款账户
C.基本建设资金专用存款账户
D.一般存款账户
14.关于基本存款账户，下列表述不正确的是（）。
A.外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构，均可以开立基本存款账户
B.企业法人申请开立基本存款账户，应向银行出具企业法人营业执照正本
C.存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证
D.存款人只能开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立不用出具基本存款账户开户登记证
15.根据《账户管理办法》的规定，存款人不用向开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有（）。
A.存款人被宣告破产B.存款人被吊销营业执照 C.存款人变更法定代表人D.存款人因迁址需要变更开户银行
16.下列有关票据特征的说法中，错误的是（）。
A.票据必须由持有人证明其取得票据的原因后才取得票据权利
B.票据是有价证券
C.票据上的一切票据权利义务必须严格依照票据记载的文义而定，文义之外的任何理由、事项均不得作为根据
D.票据权利的产生必须通过作成票据，是一种“设权证券”
17.见票即付汇票的持票人在出票日起（）内提示付款的，才产生法律效力。
A.10日
B.1个月
C.2个月
D.3个月
18.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该记载属于（）。
A.不发生票据法上的效力
B.任意记载事项
C.必须记载事项
D.相对记载事项
19.背书人甲将一张100万元的汇票分别背书转让给乙和丙各50万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是（）。
A.背书无效
B.背书有效
C.背书转让给乙50万元有效，转让给丙50万元无效 D.背书转让给丙50万元无效，转让给乙50万元有效
二、多项选择题
1.支付结算的原则是（）。
A.谁的钱进谁的账，由谁支配
B.恪守信用，履约付款
C.银行不垫款
D.一个基本账户
2.票据的下列记载事项中，可以更改的是（）。
A.收款人名称
B.付款人名称
C.金额
D.付款日期
3.下列说法错误的是（）。A.票据的金额可以更改
B.票据的金额不得更改
C.票据的出票日期不得更改
D.票据的收款人名称可以背书更改
4.开户单位使用现金的范围包括（）。
A.职工工资
B.个人获得的奖金
C.向个人收购农副产品的价款
D.出差人员必须随身携带的差旅费
5.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。
A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额
B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天
C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定
D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内
6.银行结算账户按存款人不同可以分为（）。
A.一般存款账户
B.个人银行结算账户
C.单位银行结算账户
D.基本存款账户
7.关于银行结算账户管理的基本原则中，下列表述正确的是（）。
A.单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户
B.银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息
C.存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用
D.当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务
8.下列银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务的是（）。
A.专用存款账户
B.注册验资的临时存款账户转为基本存款账户
C.临时存款账户
D.因借款转存开立的一般存款账户
9.下列情形中，银行账户的（）发生变化的，要办理变更手续。
A.因迁址需要变更开户银行
B.法定代表人
C.账户名称
D.存款人更改名称，且改变开户银行及账号
10.可以申请开立临时存款账户的是（）。
A.设立临时机构
B.异地临时经营活动
C.注册验资
D.境外机构在境内从事经营活动
11.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，不可以支取现金的有（）。
A.基本建设资金账户
B.政策性房地产开发资金账户
C.证券交易结算资金专用存款账户
D.信托基金专用存款账户
12.根据个人银行结算账户管理的有关规定，下列款项中，正确的有（）。
A.个人银行结算账户可以办理个人转账收付，也可以办理现金存取
B.通过该账户，可以支付水、电、话、气等基本日常费用
C.通过该账户收取工资
D.通过个人银行结算账户使用支付、信用卡等信用支付工具
13.出票人签发下列支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于1000元罚款的为（）。
A.空头支票
B.支付密码错误的支票
C.出票日期未使用中文大写规范填写的支票
D.签章与其预留银行签章不符的支票
三、判断题
1.银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位一般不得作为中介机构经营支付结算业务。（）
2.票据金额的中文大写记载与数码记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。（）
3.票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）
4.票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行不予受理。（）
5.开户单位必须建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目要日清月结，做到账款相符。（）
6.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户和定期存款账户。（）
7.个人银行结算账户是存款人凭个人身份证件和取得个体工商户的营业执照以自然人名称开立的银行结算账户。（）
8.单位预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致。（）
9.存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（）
10.《人民币银行结算账户管理办法》规定汇缴人的收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支取现金。（）
11.出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。（）
12.甲公司向乙公司开具一张经A银行承兑的银行承兑汇票，乙公司持有到期后在法定期限内向银行提示付款，此时甲公司在A银行账户中的资金不足以支付票据款，本着办理支付结算业务中“银行不垫款”的原则，A银行有权拒绝向乙公司支付票据款。（）
四、不定项选择题
1.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。
A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字
B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号
D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”
2.开户单位可以在一定范围内使用现金，按照有关规定，对于零星支出的结算起点是（）。
A.1000元以下
B.1500元以下
C.2000元以下
D.500元以下
3.下列银行结算账户的开立，银行应在开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案的是（）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.预算单位专用存款账户
D.个人银行结算账户
4.关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（）。
A.存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明
B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明
C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请
D.存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户
5.关于银行结算账户的撤销，下列表述正确的是（）。
A.存款人因迁址需要变更开户银行而撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户
B.银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付
C.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户
D.存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续
6.下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（）。
A.个人的工资、奖金收入
B.个人债权转让收益
C.保险理赔款项
D.个人贷款转存
7.存款人有下列情形，可以申请开立个人银行结算账户的是（）。
A.使用支票
B.办理汇兑
C.代付电费
D.申办信用卡
8.下列有关单位银行卡账户的资金管理，不符合《银行账户管理办法》规定的是（）。
A.由其基本存款账户转账存入
B.由其临时存款账户转账存入
C.不得办理现金收付业务
D.不得办理银行转账业务
9.存款人使用银行结算账户，不得有下列行为（）。
A.将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户
B.利用开立银行结算账户逃废银行债务
C.出租、出借银行结算账户
D.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入单位信用卡账户
10.对于票据背书，下列说法中不符合《票据法》规定的有（）。
A.用于支取现金的支票不可以背书转让
B.背书转让可以附任何条件，所附条件也具有票据上的效力
C.背书未记载日期的，视为票据到期日前的背书
D.如果背书不连续，付款人可以拒绝向持票人付款
11.2007年1月1日，甲向乙签发了一张出票后3个月付款的银行承兑汇票，该汇票已经依法由A银行承兑，乙于2007年4月21日向A银行提示付款，下列说法中正确的是（）。
A.乙提示付款时间已经超出了法律规定的期限
B.乙提示付款时间符合规定
C.在乙作出说明后，A银行仍应承担付款责任
D.A银行和甲不再承担票据责任
12.同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过（），单位卡不得超过（）。
A.2万元；5万元
B.5万元；2万元
C.5万元；10万元
D.3万元；8万元 答案
一、单项选择题
1.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核支付结算的适用区域。银行汇票、商业汇票、委托收款结算方式既可用于同城结算，又可以用于异地结算；托收承付和汇兑只适用于异地结算；支票只适用于同城结算。
2.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核支付结算的特征。即：（1）必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；（2）是一种要式行为；（3）其发生取决于委托人的意志；（4）实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；（5）必须依法进行。
3.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核票据的填写要求。为了防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
4.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核票据和结算凭证的填写要求。票据和结算票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致；两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。
5.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核支付结算的中介机构。根据《支付结算办法》的规定，银行是支付结算和资金清算的中介机构。
6.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核现金收支的基本要求。因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。
7.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核存款人因主体资格中止后而撤销银行结算账户的顺序。根据规定，存款人因主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。
8.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核基本存款账户。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
9.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核银行结算账户的变更。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。
10.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核银行结算账户的变更。存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。
11.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核一般存款账户的适用范围。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
12.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核临时存款账户的有效期。根据规定，临时存款账户的最长期限不得超过2年。
13.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核需要经过中国人民银行核准才可以开立的账户类型。根据规定，个人存款账户的开立只需要“备案”，不需要“核准”，因此选项B不选；预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户之外的其他专用存款账户，报中国人民银行备案，不需要核准，因此选项C不选；一般存款账户只需要备案，因此选项D不选。
14.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核基本存款账户。存款人只能开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提，必须凭基本存款账户开户登记证办理开户手续。
15.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核银行结算账户撤销的事由。发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：①被撤并、解散、宣告破产或关闭的。②注销、被吊销营业执照的。③因迁址需要变更开户银行的。④其他原因需要撤销银行结算账户的。
16.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核票据的特征。票据是“无因证券”，即票据如果符合《票据法》规定的条件，票据权利就成立，持票人不必证明取得票据的原因，仅以票据文义请求履行票据权利。
17.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核票据付款的相关规定。根据规定，见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。
18.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核票据的记载事项。任意记载事项是指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。如出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让，其中的“不得转让”事项即为任意记载事项。
19.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核票据部分背书的规定。根据规定，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效。
二、多项选择题
1.【正确答案】：ABC 【答案解析】：本题考核支付结算的原则。选项D“一个基本账户原则”是银行结算账户管理的原则。
2.【正确答案】：BD 【答案解析】：本题考核票据的记载事项。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。
3.【正确答案】：AD 【答案解析】：本题考核票据记载事项。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。
4.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核现金使用范围。四个选项均当选。
5.【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核现金使用的限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天。
6.【正确答案】：BC 【答案解析】：本题考核银行结算账户按照存款人的分类。银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
7.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核银行账户管理的基本原则。四个选项均当选。
8.【正确答案】：AC 【答案解析】：本题考核银行结算账户的开立。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外；因此选项AC正确。
9.【正确答案】：BC 【答案解析】：本题考核银行结算账户的变更。选项AD是撤销银行结算账户。
10.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核临时存款账户的开立。有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：①设立临时机构；②异地临时经营活动；③注册验资；④境外机构（含港澳台地区）在境内从事经营活动。
11.【正确答案】：CD 【答案解析】：本题考核专用存款账户中可以支取现金的账户范围。根据规定，财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。因此选项CD要选。
12.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核个人银行结算账户的实际功能。以上四项均正确。
13.【正确答案】：AD 【答案解析】：本题考核支票中违法行为的责任承担。根据规定，出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予退票，并按照票面金额处以5％但不低于1000元的罚款。
三、判断题
1.【正确答案】：对 【答案解析】：本题考核支付结算的特征。银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。
2.【正确答案】：错 【答案解析】：本题考核支付结算的要求。票据金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效。
3.【正确答案】：对 【答案解析】：本题考核票据的签章。本题的表述是正确的。
4.【正确答案】：错 【答案解析】：本题考核票据和结算凭证的填写要求。票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行可予受理，但是由此造成损失的，由出票人自行承担。
5.【正确答案】：对 【答案解析】：本题考核现金管理。本题的表述是正确的。
【答疑编号10066182,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】
6.【正确答案】：错 【答案解析】：本题考核银行结算账户的概念。银行结算账户仅仅包括活期存款账簿，不包括定期存款账户。
7.【正确答案】：错 【答案解析】：本题考核个人银行结算账户的概念。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户，不用个体工商户的营业执照。
8.【正确答案】：对 【答案解析】：本题考核银行结算账户的名称。本题的表述是正确的。
9.【正确答案】：对 【答案解析】：本题考核银行结算账户的撤销。本题的表述是正确的。10.【正确答案】：错 【答案解析】：本题考核汇缴人的收入汇缴账户的相关规定。《人民币银行结算账户管理办法》规定汇缴人的收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。
11.【正确答案】：对 【答案解析】：本题考核签发空头支票的概念。出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。
12.【正确答案】：错 【答案解析】：本题考核商业汇票的相关规定。在银行承兑汇票中，银行是承兑人，是承担绝对付款义务的人，而办理支付结算原则中所说的“银行不垫款”是针对银行为代理付款人的情况，因此在银行承兑汇票的关系中，银行不能再遵循什么“银行不垫款”的原则，是应该以绝对付款人的身份付款的。
四、不定项选择题
1.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核票据和结算凭证的填写要求。根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写。
2.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核现金使用范围。根据规定，结算起点1000元以下的零星支出，可以使用现金。
3.【正确答案】：BD 【答案解析】：本题考核单位银行结算账户实行备案制度的规定。符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
4.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核银行结算账户的变更与撤销。根据规定，单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明。
5.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核银行结算账户的撤销。
6.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核个人银行结算账户的适用范围。根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，个人的工资、奖金收入等可以转入个人银行结算账户。
7.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核开立个人银行结算账户的条件。以上四项均符合规定。
8.【正确答案】：BD 【答案解析】：本题考核单位银行卡账户的资金管理。根据规定，单位银行卡账户的资金由其基本存款账户转账存入，并不得办理现金收付业务。
9.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。
10.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核票据背书的相关规定。背书转让附条件的，所附条件不具有票据法上的效力。
11.【正确答案】：AC 【答案解析】：本题考核票据的提示付款时间。根据规定，出票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。出票人未按照上述规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人仍应当继续对持票人承担付款责任。本题乙在2007年4月21日提示付款，已经超过了法定的付款提示期间，但是在作出说明后，A银行应承担付款责任。
12.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核信用卡的信用额度。根据规定，同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元，单位卡不得超过5万元。
第四篇：第二章 支付结算法律制度练习
财经法规与会计职业道德
第二章 支付结算法律制度
一、单项选择题
1、下列不属于单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是（）。
A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.一个基本账户原则
2、长江公司出纳会计李某于2009年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（）。
A.贰零零玖年贰月拾日B.贰零零玖年零贰月壹拾日 C.贰零零玖年零贰月零壹拾日D.贰零零玖年贰月壹拾日
3、关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）。A.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行
B.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付
C.开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D.不准单位之间相互借用现金
4、开户银行对已开户一年但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知（）日内到开户银行办理销户手续。A.15B.20C.30D.60
5、存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于（）个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A.2B.3C.4D.5
6、下列关于基本存款账户的说法，正确的是（）。
A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户B.基本存款账户不能支取现金 C.基本存款账户是存款人的主办账户D.基本存款账户是存款人的非主办账户 第1页
财经法规与会计职业道德
7、根据《银行账户管理办法》规定，存款人可以申请开立（）一般存款账户。A.一个B.二个C.三个D.没有数量限制
8、下列情形不可以开立临时存款账户的是（）。
A.设立临时机构B.异地临时经营活动C.期货交易保证金D.注册验资
9、下列关于个人银行结算账户的说法中，不正确的是（）。
A.从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时 应向其开户银行提供完税证明
B.使用信用卡支付工具的可以申请开立个人银行结算账户
C.单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按有关规定认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管 D.储蓄账户与个人银行结算账户一样，也可以办理转账结算
10、存款人违反规定开立银行结算账户的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以（）的罚款。
A.1000元B.3000元C.1000元以上1万元以下D.1万元以上3万元以下
11、根据《票据法》的规定，支票的提示付款期限为（）。
A.出票日起10日内B.承兑日起1个月内C.到期日起10日内D.到期日起15日内
12、根据我国票据法的规定，现金支票与转账支票的关系是（）。A.现金支票可以转账，转账支票不能支取现金 B.现金支票只能支取现金，转账支票只用于转账
C.现金支票在特殊情况下可以转账D.转账支票可以支取现金，现金支票不能转账
13、下列关于商业汇票说法中，正确的是（）。A.商业汇票未记载付款日期的，视为见票即付 第2页
财经法规与会计职业道德
B.商业汇票的付款日期是绝对记载事项
C.商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起1个月内 D.商业汇票的付款期限，最长不得超过3个月
14、接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人，是指（）。A.被背书人B.背书人C.承兑人D.保证人
15、信用卡持卡人非现金交易享受免息还款期，免息还款期最长为（）。A.20天B.30天C.50天D.60天
16、根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（）。A.汇兑分为信汇和电汇两种B.汇兑每笔金额起1万元 C.汇兑适用于单位和个人各种款项的结算
D.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式
二、多项选择题
1、下列关于支付结算的说法中，正确的有（）。A.票据和结算凭证是办理支付结算的工具
B.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效
C.未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理
D.单位办理支付结算必须使用按照中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证
2、关于现金管理的基本要求，下列说法中，正确的有（）。A.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付
B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 C.单位可以由一人办理货币资金业务的全过程 第3页
财经法规与会计职业道德
D.不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄
3、银行结算账户的变更主要包括（）的变更。A.存款人名称B.单位法定代表人C.总会计师D.住址
4、下列属于我国《人民币银行结算账户管理办法》中所规定的银行账户分类有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户
5、一般存款账户的使用范围包括办理（）。A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取
6、下列关于银行结算账户的表述错误的有（）。
A.基本存款账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取 B.一般存款账户用于办理各项资金的收付
C.专用存款账户可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付 D.临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付
7、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，专用存款账户的用途包括（）。A.财政预算外资金B.基本建设资金C.粮、棉、油收购资金D.收入汇缴资金
8、银行结算账户按存款人不同可分为（）。
A.单位银行结算账户B.单位存款账户C.个人银行结算账户D.个人存款账户
9、银行在银行结算账户的使用中，不得有下列行为（）。A.为储蓄账户办理转账结算
B.超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料 C.违反规定为存款人支付现金或办理现金存入
D.明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储
10、在我国，票据包括（）。第4页
财经法规与会计职业道德
A.银行本票B.支票C.银行汇票D.商业汇票
11、支票可分为（）。
A.转账支票B.现金支票C.普通支票D.银行支票
12、商业汇票按照承兑人的不同分为（）。
A.商业本票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票
13、根据《支付结算办法》及有关规定，单位卡的持卡人不得使用的情形有（）。A.5万元的商品交易B.11万元的劳务供应款项的结算C.支取现金D.续存现金
14、根据汇兑的规定，下列不属于汇入银行可以办理退汇的情形有（）。A.汇款尚未汇出B.收款人拒绝接受的汇款C.经过1个月无法交付的汇款 D.汇款人与收款人未达成一致退汇意见
三、判断题
1、银行一律不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）
2、开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（）
3、除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为支付结算和资金清算的中介机构。（）
4、所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。（）
5、注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收。（）
6、个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（）
7、单位银行结算账户中单位的法定代表人发生变更时，应当于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于3个工作 第5页
财经法规与会计职业道德
日内向中国人民银行报告。（）
8、票据是由出票人签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人有条件支付一定金额并可转让的有价证券。（）
9、甲公司向乙公司开具一张经A银行承兑的银行承兑汇票，乙公司持有到期后在法定期限内向银行提示付款，此时甲公司在A银行账户中的资金不足以支付票据款，本着办理支付结算业务中“银行不垫款”的原则，A银行有权拒绝向乙公司支付票据款。（）
10、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过一个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（）
答案部分
一、单项选择题
1、D2、C3、B4、C5、D6、C7、D8、C
9、D10、A11、A12、B13、A14、C15、D16、B
二、多项选择题
1、ABCD2、ABD3、ABD4、ABCD5、ABC6、BC7、ABCD8、AC9、ABC10、ABCD11、ABC
12、CD13、BCD14、ACD
三、判断题
1、N2、N3、Y4、N5、N6、N7、N8、N9、N10、N
第6页
第五篇：支付结算法律制度
第三章支付结算法律制度
Part2：其他支付结算途径
二、银行卡（P109）
（一）信用卡和借记卡
1.信用卡可以透支，借记卡不具备透支功能。
2.信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。
（1）贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。
（2）准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。
（3）贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。
3.借记卡按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡。
（二）单位卡
1.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。
2.销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户，不得提取现金。
3.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。
（三）其他有关规定
1.限额
（1）发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过2000元人民币。
（2）发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。
（3）储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。
2.准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10％。
3.贷记卡持卡人的优惠
（1）贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期待遇或最低还款额待遇。
（2）免息还款期最长为60天。
（3）贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。
（4）贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。
（5）发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5％收取滞纳金和超限费。
4.收费
商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：
（1）餐娱类
餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业按照交易金额的1.25%，其中，房地产、汽车销售封顶为每笔80元；
（2）一般类
百货、批发、社会培训、中介服务、旅行社及景区门票等一般类行业按照交易金额的0.78%，其中批发类按照每笔26元；
（3）民生类
超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输售票等民生类行业按照交易金额的0.38%；
（4）公益类
公立医院和公立学校等公益类行业按照服务成本收取费用。
【考题1·单选题】赵某所持贷记卡透支余额为1万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于（）元。（2012年）
A.1000B.1500C.2000D.2500
【答案】A
【解析】贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。
【考题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。（2011年）
A.人民币卡与外币卡
B.单位卡与个人卡
C.信用卡与借记卡
D.磁条卡与芯片卡
【答案】C
【解析】（1）选项A：按币种不同所作的分类；（2）选项B：按发行对象不同所作的分类；
（3）选项D：按信息载体不同所作的分类。
【考题3·判断题】贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。（）（2011年）
【答案】√
【考题4·单选题】关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。（2010年）
A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入
C.单位人民币卡账户不得存取现金
D.单位人民币卡账户可以存入销货收入
【答案】D
【解析】（1）选项ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；（2）选项B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。
【考题5·多选题】根据《银行卡业务管理办法》的规定，下列关于单位人民币卡结算
使用的表述中，不符合规定的有（）。（2008年）
A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账
B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金
C.用单位人民币卡可以办理商品和劳务结算
D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户
【答案】AB
【解析】（1）选项A：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；（2）选项B：单位人民币卡在销户时，其资金余额应当转入基本存款账户。
【考题6·判断题】贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。（）（2008年）
【答案】√
三、预付卡（P113）
1.预付卡是指发卡机构以特定载体和形式发行的、可在发卡机构之外购买商品或服务的预付价值（多用途预付卡）。
2.记名预付卡与不记名预付卡
【解释】按照不同标准可以对预付卡做不同的分类：（1）按是否记载持卡人身份信息分为记名预付卡和不记名预付卡；（2）按信息载体不同分为磁条卡、芯片（IC）卡。
3.风险控制
（1）透支
①预付卡以人民币计价，不具有透支功能；
②购卡人不得使用信用卡购买预付卡；
③预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。
（2）实名制
个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。
（3）现金使用限制
①单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金；
②一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。
4.持卡人利益保护
（1）保障个人信息安全
发卡机构要采取有效措施加强对购卡人和持卡人信息的保护，确保信息安全，防止信息泄露和滥用，未经购卡人和持卡人同意，不得用于与购卡人和持卡人的预付卡业务无关的目的。
（2）保障持卡人资金安全
①发卡机构接受的、客户用于未来支付需要的预付卡资金，不属于发卡机构的自有财产，发卡机构不得挪用、挤占。
②发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。
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