税务会计常规工作

第一篇：税务会计常规工作

税务会计日常工作流程税务会计日常工作流程税务会计日常工作流程税务会计日常工作流程

一、日常工作

⑴认证增值税专用发票

①每天检查进项税额明细账，对已入账的进项税额及时从记账凭证后抽出增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联，审核发票是否符合抵扣标准。

②对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票可在企业或税务机 运输发票必须到税务机关办税大厅窗口 2 进行认证处理。关办税大厅窗口 2 进行，增值税专用发票认证时须区分固定资产专用发票和非固定资产专用发票，以此来分类认证。

③月末对已全部认证相符的固定资产专用发票和非固定资产专用发票与企业进项税额明细账上进行核对，核对无误后到税务机关办税大厅窗口 2 打印认证结果通知书（通知书上让大厅税员写上全部认证发票的总金额）以及固定资产专用发票认证清单。

注意事项：认证相符的非固定资产专用发票可直接抵扣当月的销项税额，而认证相符的固定资产专用发票每月挂在账上，在每一季度末的次月进行集中退税处理。运输发票上的运输费和进口环节过程中发生的建设费建设费建设费建设费可抵扣，其他的比如装卸费、入库前的挑选费等其他项目不可抵扣。

如果认证的专用发票认错了种类，每月申报时按正确的申报即可；不一致的情况须写说明书附于申报表后，在季末次月退税时再到主管税员处调整解决。

认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。

⑵抄税和报税

①抄税：

目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。

每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。

抄税所需资料：

⒈企业发票领购簿

IC ⒉卡

⒊月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单一份（包括专用发票和普通发票）

⒋上月开具的增值税发票最后一份存根联、本月（需报税月份）开具的增值税发票全部存根联以及下月开具的第一份增值税发票存根联

⒌如果企业在申报月份开具过销项负数发票销项负数发票销项负数发票销项负数发票，在抄税时还应携带税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”以备检查。

②报税：

每月在报税期（一般为每月 10 日内，遇国家法定节假日税局另行通知）内对所需申报的税种进行申报。

报税流程：

（1）报税前期工作

⒈在申报期内对需缴纳的各种税款进行准确计算，列出需缴纳各税种的正确税款

⒉对需缴纳的税款填写用款及费用报销单或内部转款单，并经各级领导审核批准

⒊批准过的报销单转交出纳转款

⒋填写出应报税种的纳税申报表，并打印出纸质资料（加盖企业公章，地税的综合纳税申报表还需加盖企业法人代表印章）

注意事项：除工会经费直接转到税局账户外，其他税款要先转到公司税款账户上到报税之日 拿加盖过预留银行印鉴的缴款书再到银行把款转到相应的税局账户上。

（2）报税过程中工作

A：申报国税（国税税种为增值税、消费税和所得税）

⒈通过企业的网上申报软件对所需申报税种进行网上申报

⒉网上申报后，携带打印出的相应纸质纳税申报表等相关资料到办税大厅窗口 2 经税员审核，大厅税员核对无误后如有应缴的税款，会打印出缴款书以做为企业转税款的凭据。

⒊缴款书上加盖预留银行印鉴（企业财务专用章和法人代表印章）

⒋拿缴款书到开户行农行官渡营业所转税款

⒌转款后银行工作人员退还缴款书的相应联次，第一联企业留存，其他退还的联次送还给税务机关。

⒍依据缴款书的第一联编制记账凭证

国税报表所需资料（一式两份）

⒈增值税纳税申报表主表

⒉增值税纳税申报表附表一

⒊增值税纳税申报表附表二

⒋消费税纳税申报表

⒌所得税纳税申报表

⒍企业资产负债表、利润表

⒎企业每月机动车开票信息表

注意事项：

以上税种如无应缴的税款，也应按时在申报期内进行零申报。

每月申报时把 EXCEL 表格制作的机动车开票信息表拷贝到优盘上，在报税时提醒大厅税员把此信息保存到税务机关电脑上。

B：申报地税（地税税种为除国税核定外的税种）

⒈携带加盖过印盖的综合纳税申报表（一式四份）到中牟县新县城地税局企业科审核，审核过后企业科工作人员在申报表上加盖企业科人员印盖

⒉拿加盖过企业科人员印盖的综合纳税申报表到办税大厅报税，大厅税员根据纳税申报表打印出缴款书以做为企业转税款的凭据；另外由于企业的工会经费是税务局代工会收取的，所以税款不是直接缴纳到国库，因此企业的工会经费不是打印缴款书，而是完税证完税证完税证完税证（（（（已申报完已申报完已申报完已申报完税款的的凭证税款的的凭证税款的的凭证税款的的凭证）。）。）。）。

⒊缴款书上加盖预留银行印鉴（企业财务专用章和法人代表印章）

⒋拿缴款书到开户行农村信用合作社转税款

⒌转款后银行工作人员退还缴款书的相应联次，第一联企业留存，其他退还的联次送还给税务机关。

⒍依据缴款书的第一联编制记账凭证

注意事项：在报地税时，由于工会经费是以完税证作为完税依据，所以在申报工会经费时税款账户上须有足额的税款。

抄税与报税小结：一般程序上，企业应该先抄税后报税，因为抄税是税务机关对企业的销项税额控制的过程；当销项税额和进项税额都归口以后，报税的正确与否税务机关很快就可以审查出来，而企业也可以省略去出错后再重新报税的麻烦。但是在企业实行网上报税以后，只要企业税务会计能够准确计算出应报的税款，可以在网上先报税，然后再到税务机关进行抄税。

网上报税后，发现数据申报出错了，在申报期内可以联系税务机关办税大厅窗口 2 工作人员把已申报报表删除，然后企业再重新申报。但是如果是申报期后发现的，就只有在下个月 申报时做错账调整了。

现在税务机关提倡税局、企业和开户行签订三方协议，在企业申报税款时直接从企业税款账户上扣款，而不需要企业再在缴款书上盖印章转款（目前郑州市区企业已实行，中牟县比较滞后还未实行）。

⑶申报重点税源

国家或省级税务机关为了控制税源，把纳税大户企业或规模较大的企业认定为重点税源企业，以此来实行税款和税源的及时监控。每月在税务申报期内，不只要及时申报税款，更要对企业的申报税源和税款进行分析和申报，以完成本月最基本的整个报税工作。

申报重点税源所需资料：

⒈企业信息表

⒉企业税务表

⒊企业工业产品表

⒋企业财务表（季度申报）

⒌企业重点税源分析报告

以上所需资料为一式三份，一份企业留存，一份国税局计财科重点税源管理人员留存，一份地科局计财科重点税源管理人员留存。此外，每月还须把电子版的重点税源分析报中牟县城区分局主管税员（魏世斌）处。

⑷领购发票

企业日常发票的领购需要到国税局办税大厅窗口 1 工作人员王桂琴处办理，具体所需资料如下：

⒈企业发票领购簿

IC ⒉卡

⒊未验旧的增值税普通发票存根联

⒋未验旧的机动车专用发票存根联

⒌最近一次抄税后开具的所有增值税专用发票存根联

⒍填写完整的企业发票验旧信息表（加盖企业印盖）

注意事项：企业的新办税人员第一次领购发票时，需提供企业的允许该人员领购发票的证明书、企业税务登记证副本复印件一张和该新办税人员身份证复印件一张，以做为企业更换人员在税务机关的备案。

二、特殊业务工作

⑴申请开具红字专用发票通知单

由于企业日常工作中难免发生退货、专用发票无法认证等情况需开具销项负数发票，所以申请主管税务机关出具红字专用发票通知单的业务就变的异常重要。

开具红字专用发票通知单所需提供给税务机关资料如下：

⒈开具红字专用发票申请单（加盖企业财务专用盖，一式三份）

⒉企业开具红字发票的书面申请（加盖企业公章，一份）

⒊需开具销项负数的原发票抵扣联复印件（加盖企业公章、与原件核对无误印章以及企业法人代表章，一份）

⒋企业税务登记证副本复印件（加盖企业公章，一份）

⒌开具红字专用发票通知单（一式三份）

⒍购货方企业出具的退票证明（加盖购货方企业公章，一份）以上第 5 条所述资料本应为税务机关工作人员填写，但往往税务机关要求申请企业填写，税务机关在审核后盖章即可。

注意事项注意事项注意事项注意事项：：：：由于红字专用发票可做为直接冲减企业销项税额的凭据，所以红字专用发票税务机关控制的非常严格，因此在哪些情况下可以开具红字专用发票，企业税务人员必须准确熟 练掌握。

相关链接：此内容本应做为认证增值税专用发票的相关事项来叙述，但是涉及到开具红字专用发票的相关知识，故在此一并概述如下：

认证过的增值税专用发票才可以做为抵扣企业销项税额的依据，但是以下两种情况在日常工作很容易疏忽，并且发生后企业很难弥补，具体如下：

⒈企业认证过的增值税专用发票在申报时忘记抵扣，税法规定认证过的专用发票必须在申报当月实施抵扣，不可跨月份抵扣。所以企业必须对当月论证过的专用发票认真核对，以免出现已认证未抵扣发票的情况。

解决办法：在认证完所有发票的情况下，到主管税务机关办税大厅窗口 2处让税务工作人员打印本企业的认证结果通知书，以通知书上所列示税额来进行抵扣。另外，不要忘记和企业进项税额明细账上的总税额进行核对。

⒉超期未认证发票的问题。税法规定增值税专用发票从开具日期起 90 天内必须认证，未认证的专用发票不得做为抵扣税额的依据。为了避免给企业造成不必要的损失，在日常工作中对此要十分注意。但是万一出现此问题，可参照以下办法来灵活解决。

参考意见：①《国税总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》 “购买方所购货物不属于增值税扣税项目范200718 号文件第一条第二款规定：围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。”根据以上内容，当企业出现未认证的专用发票时，根据发票上所开的货物名称的情况，可把该货物做为不属于增值税扣税项目范围的，填写申请单后到办税大厅做相关处理。

②《国税总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》200718 号文件第一条第一款规定：“因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方（以下简称申请单）填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。购买方不作进项税额转出处理。”当企业出现未认证的专用发票时，可按以上内容进行处理。

以上处理必须与税务机关工作人员进行大量的沟通，难度也比较大。

⑵固定资产进项税额退税

2007 年 7 月 1 日以后，中部六省地区新购置的固定资产（动产）其进项税额符合国家规定政策的可予退税，所以此项工作也是很重要的。

退税所需资料： ⒈固定资产抵（退）税申请表（一式五份）

⒉企业固定资产退税书面申请（一式两份）⒊本期需退税的已认证固定资产发票认证结果通知书（一式两份）

⒋本期需退税的已认证固定资产发票认证清单（一式两份）

⒌本期申报退税的固定资产账页复印件（一式两份）

⒍本期已认证相符的增值税专用发票（固定资产）复印件（一式两份）

以上相关政策的具体执行可参考国家税务相关文件。

⑶日产租赁费代开票

由于我公司收取的日产公司租赁我公司厂房的租赁费需缴纳营业税，但是我公司无服务业发票，所以在收取租赁的当期可持以下相关资料到中牟县地税局申请代开相应发票：

⒈企业间签订的租赁合同复印件一份

⒉本公司税务登记证复印件一份

⒊申请代开发票的办税人员身份证复印件一份

⒋申请代开发票申请一份

注意事项注意事项注意事项注意事项：以上所述 4 代开时在地税局办税大厅填写即可。另外，由于申请代开此租赁费

发票本企业还需缴纳房产税、营业税、城建税、教育费附加和物价调节基金，所以在申请代开发票时须先把足额款项转到相应的账户上（地税机关要求对此可打印完税证或缴纳书，所以在转款之前可咨询税务机关应转款的相应转款账户）。

第二篇：税务会计一般纳税人工作

一些刚从事税务会计工作的朋友，都感到无从下手，不知道从那开始？应该怎样整理？没有一个很好的思路去工作，清晰的了解该怎样开始工作？所以，就会没有信心，害怕做不来，做不好！在应聘的时候就没有什么底气。其实基础的会计工作并不是很复杂的，你不用担心，就算你不会做，也只是暂时的。相信聪明的你给你一个月的试用期还搞不定的话，那你就真的太差劲了，还是不要做这行了。其实多数情况下工作是靠你一个人做的，靠你自己领悟的。自学并不可怕，怕的是你不想学，不会学。要多问，会问！相对于管理帐来说，税务帐需要的是合法、合理，要做到表面形象好，只要按照税法和会计准则去做一般都不会有问题的，还能偷鸡出去走走，美其名曰去税局办事，呵呵！比做管理帐来的轻松呐！

月末和月初是我们最忙的时候，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，所以，必须将每月的工作进行归类，作好前期工作的计划和调控，不要盲目的工作。该先做什么，后做什么，都要有一个很清晰的过程，这才会让自己工作的得心应手，快捷有效，及时无漏洞。

前期工作：（只是依据同行业税负标准调控应纳的税款）

一、增值税税额计算

1、销项税额

积极核对销售业务，尽快开具销售发票，确定当月销项税额。销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给需要开具发票的客户开具发票，确定当月销售情况。（注：这里开具情况要看你是以什么收款方式结算作参考，如果是开票收款的可先开，如果是收款后开票的可缓缓。）

一个业务从合同签订，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。多是先销售，后根据收款情况开具发票的。

做为负责税务工作的你，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，你应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月25日前就会停止填开发票（这是因为提早结束开票较好的，免得因为开错要冲红，手续繁琐）。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。（这里也有些公司开具发票和做帐是分开两个人的）

销项税金是在月初由开票系统导入《企业电子申报系统》的。具体可看我《企业电子申报系统》的操作说明。

2、进项税额

认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。

进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证。因此你应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。一般是在月末的两天前结束网上远程认证，如果还需要认证的须到税局大厅了。通常一个企业每月的进项发票，不会在一个月内全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：

第一，当月缴纳税金金额。可依据税务机关规定同行业税负范围上下计算当月税金；

第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材

料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；

第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。

进项税金是在月初由扫描或手工输入《企业电子申报系统》的。具体可看我《企业电子申报系统》的操作说明。

3、重点注意：控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。

增值税的计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月有留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达和认证的情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。

税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（税负=应纳增值税金额/应税收入*100%）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。你一般做法是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。如果很较真的始终高于标准线，那就不必要的，反而不是很好。时高时低，有弹性才符合规律。

4、会计分录

发生：借：应收帐款XX贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税金

收款：借：银行存款（现金）贷：应收帐款XX

做账资料准备

1、现金、银行存款明细核对

货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。

在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。如果出现了负数，那就做张收到老板现金了，先挂老板帐，等有盈了再冲帐。

2、业务往来核对

将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明（没有的话就以发票入帐），是银行结算的应取得对应的银行结算凭据（这肯定是有的），是往来挂账的按公司名称准确入账。

3、存货成本核算

每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。（这里你可以利用EXCEL表格先做成本表进行调节，按你利润情况）

根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。

中段工作（依据合法有效单据做帐）

一、编制凭证

同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，你只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

1、完税凭证

每月月初企业成功申报后，应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

2、业务发票处理

将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、应挂往来、应交税费以及费用科目进行核算。将全部发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

3、费用类发票处理

及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。最好就是出纳能整理整齐粘帖好，分别按现金和银行交给你。这样你做帐就很清楚的知道是以什么方式付款而不会弄错了的。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

4、成本计算及入账处理

对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

5、做好费用计提及摊销

做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

6、归集损益类科目，结转本年利润

将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。（如果利润高的话，就要进行调整了，不然你交多了，老板怕会生气哦，交少了税局又会找你麻烦。呵呵！反正啊，咱做会计的就是汉堡包中间的夹心菜，给人两头吃！）

7、根据做完帐结果出财务报表，做电子申报表格。

流程

取得合法单据---分类归类粘帖---编好成本---按顺序填制业务、费用等凭证---成本结转---损益结转---出财务报表---网上申报---存入扣税帐户扣税---打印完税凭证---结束

二、计提地税税金

按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加及堤围防护费。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。

分录，本月计提：借：主营业务税金及附加

贷：应交税金-城市维护建设税

应交税金-教育费附加

应交税金-堤围防护费

下月冲回：借：应交税金-城市维护建设税

应交税金-教育费附加

应交税金-堤围防护费

贷：银行存款

三、其他税种计算及缴纳

正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

1、所得税.所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。

所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。

分录，计提:借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税

月底结转:

借：本年利润

贷：所得税

下月交纳凭税单做:

借:应交税金-应交企业所得税

贷:银行存款

2、按季度或半年缴纳的税种处理

有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关

规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。

后期工作（完帐申报，上月工作结束）

纳税申报

前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，一般是国税缴交增值税（不论是开普通发票还是专用发票所交的税率都是一样的17%）、企业所得税；地税是按增值税交的（城市维护建设税、教育费附加、堤围防护费）、企业所得税（2002年前成立的企业）、个人所得税、房产税、土地使用税、印花税等，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报

第三篇：税务会计的工作目标

税务会计的工作目标

税务会计作为会计的一个分支，既要以国家税法为准绳，促使企业认真履行纳税义务，又要在不违反法律的前提下，追求企业纳税方面的最大经济效益。因此其主要目标包括以下方面：

1.依法纳税，履行纳税人义务。

税务会计要正确进行与税款形成、计算、申报、缴纳有关的会计处理和调整计算，及时、准确地填报有关纳税报表，及时、足额缴纳各种税款，认真执行税务机关的审查意见。

2.正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系。

税务会计要以国家现行税法为准绳，又要按会计法规作会计处理，还要在财务报告中正确披露有关税务会计信息。它与财务会计是相互补充、相互服务、相互依存的关系。两者作为企业会计的重要组成部分，只有相互配合、相互协调，才能完成各自的具体目标，并为企业共同的目标服务。

3.合理选择纳税方案，科学进行税务筹划。

税务会计同财务会计一样，也要为投资人、债权人、经营者服务，但税务会计同时要服从、服务于企业利润最大化的总目标。因此，税务会计应合理选择税负较轻的纳税方案，在企业经营的各个环节事先进行税负的测算并作出税负最轻的决策，事后进行税负分析等。这是税务会计的主要目标，也是纳税人权利的具体体现。

第四篇：税务会计的工作内容

税务会计的工作内容

在税收法规日入复杂化的今天，不少企业纷纷开始设立税务会计岗位，主要负责税务筹划、税金核算和纳税申报的处理。

一、月初

1．进行网上申报，按不同税种分别填写纳税申报表，进行国税和地税的网上申报，并打印出报表。

2．根据“应交税费”科目的贷方余额划转税款，进入纳税科目。3．到税务机构进行税款缴纳，取回完税凭证，报送相关报表。4．根据完税凭证编制税款缴纳的记账凭证，完成上月的税务处理工作。

二、月中

1．每天根据所发生的涉税业务的原始凭证编制记账凭证，并在“应交税费”明细账上登记。2．做好发票的购买、领用、开具、验收、保管工作。3．做好退税和减免税的办理工作。

4．积极配合税务机关征管员做好对本企业的税收征管工作，包括企业情况介绍、资料提供、纳税情况汇报等。

5．做好相关新税收政策的关注与学习。6．做好纳税筹划。

7．做好税法宣传、解释工作。

8．做好其他特殊工作。如税务变更登记、税务稽查等。

三、月末

1．做好“应交税费”科目的总分类账登记工作，并与明细账进行核对，进行月度结转，将各相关科目结出余额。

2．将开出的各种发票进行汇总，编制发票使用汇总表。

3．将收到的各种发票重新进行检查，并到税务机关进行认证确认。4．编制发票领用月报表，检查空白发票的库存数。5．按照税务机关的规定，办理预缴税款的业务。

6．对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法要求进行调整。

四、年末

1．对全年的涉税业务进行汇算清缴，需要调整的账项按税法进行调整，该补缴的税款进行补缴。

2．编制并上报各种税务年报，并进行网上申报。3．协助税务机关做好税务各项工作。

五、增值税“应交税费”的处理

增值税是税务会计最为头疼的税种，在处理增值税“应交税费”科目上必须特别地谨慎。应交税费的二级科目有：

应交税费(二级科目图)1．未交增值税

核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

2．预交增值税

核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

3．待抵扣进项税额

核算一般纳税人已取得扣税凭证并经认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：

（1）自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；

（2）实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

4．待认证进项税额 核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：（1）一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；

（2）一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。5．待转销项税额

核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

6．增值税留抵税额

核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。

7．简易计税

核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。8．转让金融商品应交增值税

核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。9．代扣代交增值税

核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。随着税收制度的不断更新，企业财会岗位将逐步细化完善，税务会计也会被广泛设立，何况现代企业管理更加注重财会人员的综合财务能力，只有不断学习新的财税知识，掌握税务处理方法，才能在实战中所向披靡。

第五篇：税务会计的工作职责

税务会计的工作职责

税务会计工作职责

税务会计岗位的职责：

（1）办理公司税务上的缴纳、查对、复核等事项；

（2）办理有关的免税申请及退税冲账等事项；

（3）办理税务登记及变更等有关事项；

（4）编制有关的税务报表及相关分析报告；

（5）办理其他与税务有关的事项。

税务会计岗位职责

1．在部门经理的领导下，按照规定做好本职工作。

2．每月_______日前编制地税申报表（城建税、教育附加、工薪所得税、印花税等）。负责在规定时间内按时交纳各种地方税费，负责登记职工工薪所得税台帐。

3．负责日常开具各种增值税发票、普通发票及其他票据。并保证及时将所开具的发票交到客户手中。

4．每月按时抄报税，按时填制申报表办理国税申报业务。

5．负责地税、国税每年年鉴工作。

税务会计的工作职责

1．在部门经理的领导下，按照规定做好本职工作。

2．每月_______日前编制地税申报表（城建税、教育附加、工薪所得税、印花税等）。负责在规定时间内按时交纳各种地方税费，负责登记职工工薪所得税台帐。

3．负责日常开具各种增值税发票、普通发票及其他票据。并保证及时将所开具的发票交到客户手中。

4．每月按时抄报税，按时填制申报表办理国税申报业务。

5．负责地税、国税每年年鉴工作。

6．负责及时购买地税、国税普票、增殖税发票的领取，并严格按照税务发票的管理规定，专人保管好库存未使用的空白发票。

7．负责对已使用的发票进行装订成册入档保管，并认真按照税务规定对填写错的发票，进行冲票或重开具正确的发票。

8．配合完成税务部门安排的各种检查以及其他工作。

9．负责公司仓库材料、成品的日常登记、核算、月底结账,定期盘点及往来帐的核对