财务管理制度[共五篇]

第一篇：财务管理制度

财务管理制度

第一章 总 则

第一条 为规范公司财务行为，加强资金监管，做好公司财务管理和资金管理工作，确保资金的安全完好，提高经济效益，根据 《中华人民共和国商业银行法》、《金融企业财务规则》等法规，结合公司实际，制定本制度。

第二条 企业实行 “独立核算、自负盈亏、资金统一管理”的财务管理制度。

第三条 按照《金融企业财务规则》规定，按权责发生制原则核算企业的财务收支。

第四条 财务支出实行计划管理原则和“一支笔”审批原则。

第五条 财务会计部门根据公司经营计划和开支计划编制年度财务收支计划并报董事会批准后执行。

第二章 资本金和负债

第六条 公司经营资本由核心资本和附属资本两部分组成。核心资本由股本、资本公积、盈余公积、未分配利润组成；附属资本为一般准备和资产减值准备和专项减值准备组成。

第七条 公司的实收资本是股东实际投入的注册资本 1

金。实收资本和经营过程中所形成的其他所有者权益，归全体股东所有。

第八条 资本金应贯彻资本保全原则，一般不得任意增加或减少。经营期间，股东可按公司章程规定依法转让出资或股份，但不得抽走或变相抽走资本金。

第九条 提取的资本公积、盈余公积按法定程序可转增资本。

第十条 公司的营运资金由固定资产和流动资产组成。

第十一条 公司的负债主要是经营过程中向托管银行融资和经营过程中形成预收及应付款项。

第十二条 公司的各项负债以实际发生额计价。

第三章 资 产

第十三条 公司的资产按流动性及资产性质划分为:固定资产、流动资产、无形资产、递延资产及其他资产。

第十四条 资产管理原则:

1、在保证资产安全性和流动性的前提下，降低非盈利、低盈利资产比重，提高资产盈利水平；

2、优化资产结构，增强资产的创收能力；

3、努力化解资产风险，防止资产损失，确保资产安全完好；

4、明确资产管理的责任和权限，建立健全资产监管制 2

度

第一节 固定资产

第十五条 固定资产指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用时间超过12个月、单位价值在2000元以上的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具。

第十六条 固定资产的购建、新增必须按规定程序办理。第十七条 公司购置房屋、汽车、配置中小型计算机或单位价值超过5万元的固定资产，须报公司董事会审批后方能办理。

第十八条 固定资产的管理：

1、公司财务会计部门负责固定资产的账务管理和核算、按制度规定计提固定资产折旧费，协助综合事务部门管好资产。

2、公司综合管理部门负责固定资产日常管理，包括资产的购建、验收、登记建卡、分配使用、维修保养、清查盘点、实物统计等工作。

3、公司资产由使用部门负责所用资产的维护与保管。第十九条 公司的闲置资产和报废资产，由公司综合管理部门统一进行处置；处置原值超过5万元的资产需报董事会审批后办理。

第二十条 年度终了，公司综合管理部门要对公司固定资产进行全面盘点、清查，并按规定对盘盈盘亏固定资产进行报告和处置，并向计划财务部门提供相关的账务处理资料。

第二十一条 公司的固定资产折旧采用平均年限法，计提的折旧费用直接进入成本。固定资产出售、报废、清理发生的净损失，计人当期损益。

第二十二条 公司固定资产折旧年限:

1、房屋及建筑物为20年；

2、机器设备和其他生产设备为10年；

3、与生产经营有关的器具、工具、家具等5年；

4、运输工具为4年

5、电子设备为3年

第二十三条 达不到固定资产标准的各类设备、器具、工具及各种办公家俱等，统一纳入低值易耗品进行管理，公司购置的低值易耗品采用一次性摊销法摊销。公司综合管理部门要做好其购入、领用、登记、报废等管理工作。

第二节 现金资产

第二十四条 公司的现金资产包括库存现金、存入托管银行和其他银行的款项以及其它形式的现金资产。

第二十五条 现金使用要严格遵守国家和人民银行的相 4

关规定。认真办理现金日常收付结算，做到“合规、准确、及时”。库存现金必须按规定进行盘点，并与现金总账和明细账余额核对一致，若不相符须查明原因，分清责任进行处理。属于出纳人员工作失责发生的现金短少，由责任人全额赔偿。禁止用白条或其它单据抵充库存现金。

第二十六条 做好库存现金的保管工作，建立、健全现金的内部控制制度，保证各类现金资产的安全。

第二十七条 合理制定库存现金备用金额，在保证支付的前提下，尽可能降低现金库存，提高资金使用效益。

第三节 贷 款

第二十八条 公司开展的贷款业务应遵循安全性、流动性、盈利性“三统一”的经营原则，建立、健全贷款的发放、管理和监督机制，实现信贷资产优化组合，提高资产质量，严格执行国家和行业主管部门规定的利率政策，按期收回贷款的本金和利息。

第二十九条 贷款本金按实际发放金额计价，并按规定的利率和计息期限计算应收利息。

第三十条 公司财务会计部门应建立规范的贷款台账，及时准确地统计、反映、监督贷款本金的发放、收回情况和利息收取情况。

第三十一条 发放的抵押贷款，借款人到期无法偿还的，5

要及时依法对抵押物进行处理，处理取得的净收入应优先归还贷款本金。净收入不足归还贷款本金时，按规定程序审批后，其本金差额及应收利息分别通过贷款损失准备和坏账准备核销，同时要保留债权的追索权；净收入大于贷款本金但不能足额支付应收利息的，差额部分通过坏账准备核销；净收入大于放款本息的差额归还借款人。

第三十二条 公司财务会计部门应根据公司信贷部门或风险控制管理部门的通知，对抵押品及时办理“代保管抵押品”表外科目的登记或注销工作。

第三十三条 对不能按期收回的贷款，要查明原因。凡是因本公司工作人员失责造成的贷款损失应依法追究相关人员的责任。

第三十四条 贷款损失准备的管理和提取。

1、公司财务会计部在年初要按照上年末各项贷款的余额和规定比例计提损失准备。损失准备并入当期损益。

2、核销呆账贷款必须严格按审批程序和权限办理。贷款损失准备仅限于核销贷款本金。当年损失准备核销后的余额结转下年继续使用，不足当年核销，其差额部分经审批后计入当期损益；并对已核销的贷款呆账保留追索权，收回已核销贷款呆账增加损失准备。

3、每年可按年末表内应收利息余额和规定的比例计提 6

坏账准备，坏账准备仅限于核销已计入损益的应收利息。

第四节 无形资产、递延资产及其他资产 第三十五条 公司的无形资产包括土地使用权和商誉等。

第三十六条 无形资产以取得的实际成本计价:

1、投资者作为资本或合作条件投入的无形资产，按评估确认或合同、协议约定的价值计价。

2、购入的无形资产按实际支付的价款计价。

3、接受捐赠的无形资产，按所附单据或参照同类无形资产市价计价。

第三十七条 无形资产自开始使用之日起在有效使用期限内平均摊入成本。有效使用期限确定原则如下:

1、法律和合同或企业申请书中规定有法定有效期限和受益期限的，按法定或合同约定的有效期限或企业申请书规定的受益期限原则确定。

2、法律没规定有效使用期限，合同或企业申请书规定有受益期限的，以合同或企业申请书规定的受益期限为准。

3、法律和合同或企业申请书中均没有规定法定有效期限和受益期限的，按预计的受益期限确定。

4、受益期限难以确定的，按不短于10年的期限摊销。第三十八条 转让无形资产取得的收入，除国家另有规 7

定外，计入其他营业收入。

第三十九条 递延资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期在一年以上的大修理费及其他待摊费用。

第四十条 开办费是指设立公司在筹建期间发生的费用，包括筹建期间工作人员的工资、办公费、差旅费、培训费、印刷费、律师费、注册登记费以及不记入固定资产和无形资产购建成本的支出等。

第四十一条 下列费用不得计入开办费:

1、应由投资者负担的费用；

2、为取得固定资产和无形资产所发生的支出；

3、开办费自营业之日起一次性摊销。

4、其他递延资产应在规定的期限内分期摊销。

第四十二条 其他资产主要指被冻结存款、物资以及涉及法律诉讼中的财产等。这类财产应设立专户，单独核算，并在报表附注中加以说明。

第四章 成本及费用

第四十三条 成本核算的基本要求:

1、成本核算必须真实、准确、全面。成本核算要以《金融企业财务制度》的规定为依据，以完整的会计资料为基础，坚决杜绝成本核算中的弄虚作假、违反财经纪律的行为。

2、成本核算要遵循一致性原则，为保证成本核算的可比性，在处理相同的成本核算内容时，应采用金融企业会计制度规定的核算方法，核算方法一经确定不得随意变动。

3、成本核算应做到使成本支出和收入相配比，成本核算要以月为成本计算期，同一计算期内的成本与营业收入核算的起讫范围和口径必须一致。第四十四条 成本开支的内容:

（一）利息支出。指以负债形式筹集的资金（指按行业主管部门规定在托管银行拆借的资金）应付利息。应付利息应按月提取。

（二）手续费支出。指委托其它单位或个人办理金融业务所发生的手续费支出，包括按规定列支的手续费代办费等。各项手续费支出应据实列支，不得预提。

（三）在办理银行业务过程中发生的管理费用。

1、业务宣传费 指企业在从事业务宣传活动中研发生的宣传费、印刷费、宣传品购置等费用以及未通过媒体的广告性支出。

2、业务招待费 指企业为满足业务经营的正常需要而开支的业务招待费，报销标准另定。

3、固定资产折旧费 指根据规定的折旧年限，用平均年限法分类按月计提的固定资产折旧。

4、呆(坏)账准备金 指在经营中对发生的呆账、坏账损失进行补偿的资金。呆坏账准备金按企业制度规定足额提取。

5、职工工资 指按规定发给在职职工的工资、奖金、津贴及各种补贴。

6、职工福利费 主要用于职工的医药费及职工集体福利方面的开支。

7、工会经费 在职工工资总额的2%以内，按实际缴纳金额列支。

8、职工教育经费 用于职工教育方面的开支，在职工工资总额的2.5%按实际支出数列支。

9、公杂费 指购置营业办公用品、订阅公用书报等费用。

10、邮电费 指办理各项业务支付的邮费、电报费、电话费、电话初装费、电传及传真设备安装、使用费和线路租用等费用。

11、印刷费 指印刷各种业务凭证、账簿、报表等的费用。

12、水电费 指公用的水电费开支。

13、租赁费 指租赁营业办公用房、车辆、电子设备及其它固定资产等所支付的各项租赁费用。

14、差旅费 指因公出差按规定标准报销的车船费、机 10

票费、出差补助费、住宿费、交通费（不包括职工探亲的车船等费用）和市内的交通费、误餐补助费等费用。

15、会议费 指批准召开的各项会议费及参加会议人员的住宿费、伙食补贴等。

16、办公耗材 指电子设备运输中耗用的材料、维护费、各种备件，如计算机打印纸、色带等。

17、诉讼费 指因经济纠纷、经法院判决所承担的诉讼费。

18、公正费 指在办理业务过程申，需要公证而支付的费用。

19、咨询费 指聘请经济技术顾问、法律顾问、律师等所支付的费用。

20、审计费 指聘请注册会计师进行查账验资以及进行资产评估等发生的各项费用。

21、劳动保护费 按规定购买的职工劳动保护用品等支出。

22、取暖费及降温费 指按规定标准发放的取暖和降温费用。

23、待业保险费 指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金。

24、劳动保险费 指按规定比例支付的各种社会保险费 11

等。

25、安全消防费 指为安全防范和消防所支出的费用。26，低值易耗品摊销 指按规定摊销的低值易耗品。

27、无形资产摊销 指购入无形资产应摊销的费用。28延资产摊销 指在筹建期间支出的开办费用以及以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。

29、其它资产摊销 指除开办费和租入固定资产改良支出以外的其它递延资产摊销。

30、修理费 指固定资产和低值易耗品的日常修理费用

31、事会费 指董事会及其成员执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费。

32、税费 指规定在成本中列支的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等各项税费。

33、保险费 指向保险公司投保支付的保险费。

34、广告费 指通过经工商部门批准的专门机构制作并通过一定的媒体传播广告所支出的费用。包括电视广告费、广播广告费、报刊广告费、网络广告费及户外媒体广告等。

35、物业费 指物业管理企业对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护相关区域内的环境卫生和秩序而收取的费用。

36、绿化费 指用于环境绿化发生的支出。12

37、住房公积金 指本行按照工资总额一定比例为职工缴纳的住房公积金。

38、非货币性福利 指将公司的实施设备等资产无偿提供给职工使用及为职工无偿提供医疗保健服务等支出。

39、其它费用 指不属于上述费用的其它项目。第四十五条 下列开支不得列入成本:

1、购置和建造固定资产、无形资产和其它资产的支出。

2、对外投资支出及分配给投资者的利润。

3、被没收的财物、支付的滞纳金、罚款、罚息、违约金以及赞助、捐赠支出。

4、国家法律法规规定以外的各种费用。

5、国家规定不得在成本中开支的其它支出。

第四十六条 业务宣传费、业务招待费、广告费、代办手续费必须据实列支，不得预提。具体指标要严格遵守有关制度的规定，不得超支。

第四十七条 需要待摊和预提的费用根据权责发生制和成本与收入配比原则，结合具体情况确定。待摊费用摊销期一般不超过1年，预提费用当年能结清的年终清算不留余额，需跨年度使用的要在决算中予以说明。

第四十八条 成本核算要严格区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限。成本核算要以月、13

季、年为成本计算期，同一计算期内的成本与营业收入核算的起讫日期，计算范围和口径必须一致。

第四十九条 要严格费用开支管理。财会部是公司费用的综合管理部门，负责拟订费用管理的有关制度，确定费用控制指标，分析费用支出情况，进行费用的汇总核算并对执行部门费用支出实施控制。

第五十条 年初根据综合费用率指标，制定年度费用计划，上报董事会审批，审批后的费用计划作为费用控制的依据。

第五章 营业收入及利润

第五十一条 营业收入包括贷款利息收入、金融机构存款收入、中间业务收入（包括手续费收入、咨询费、财务顾问费等收入）和其它营业收入。

第五十二条 按照权责发生制原则据实核算各项业务收入，加强营业收人的管理。严禁转移、挪用、截留、私分各项业务收入。收入发生误收需退还时，要做到情况属实，手续完备，由经办人提出凭据，经领导审批同意后退还。

第五十三条 对逾期贷款要按有关规定进行加息或罚息。

第五十四条 金融机构往来收入按市场利率计收的利息应及时、准确、全额入账，严禁截留利息收入用于其它开支。

金融机构往来收入要进行复核，以保证正确计算利息收入。

第五十五条 手续费按规定的范围、标准和费率严格收费并纳入账内核算。为防止收入流失，不得以任何名义坐支手续费收入。

第五十六条 投资收益是指对外投资业务等取得的利息收入、分得的利润、股利及其公允价值变动产生的损益等。

第五十七条 利润总额按下列公式计算

利润总额=营业利润＋营业外收入－营业外支出 营业利润=营业收入－营业成本－营业税费

第五十八条 营业外收入是指与业务经营无直接关系的各项收入。包括固定资产盘盈、固定资产清理收入、罚没收入、出纳长款收入、因债权人的特殊原因无法支付的应付款项等。

第五十九条 营业外支出是指与业务经营无直接关系的各项支出。包括固定资产盘亏和毁损报废的净损失、出纳短款、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

第六章 纳税管理

第六十条 按照国家税收法规规定的税目、税率依法交纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、所得税及其它应纳税款。

第六十一条 营业账簿按规定贴印花税票，对于资金账 15

簿，按实收资本、资本公积合计金额的万分之五计税贴花，以后每年更换新账时，应按增加的部分资金贴花。

第六十二条 权利许可证照贴花：房屋产权证、工商营业执照和土地使用证，按件贴花五元。借款合同贴花应于订立合同时按借款金额(不含银行之间的拆借)的万分之零点五贴花，贷款展期未签新合同的不再贴花。

第六十三条 公司的车辆，按规定交纳车船使用税，第六十四条 营业税及附加、印花税、房产税、车船税、土地税、所得税的列支:

1、营业税及附加: 应纳营业税=(营业收入－金融机构存款利息收入)×5% 应纳城市维护建设税=应纳营业税×适用税率

应纳教育费附加=应纳营业税×适用税率

2、印花税 在购买贴花时一次计入成本。

3、房产税、车船税、土地税 按规定税率和期限交纳税金时，直接计入成本。

4、所得税 实现利润加减调整项目后，通过“所得税”科目核算。

第六十五条 按时办理营业税金及附加和企业所得税、个人所得税的纳税申报。

第七章

利润分配

第六十六条 税后利润按下列程序进行分配

1、计算本年累计盈利 即将本年度净利润与前期末分配利润或末弥补亏损合并，计算本年累计盈利或累计亏损，如为后者，则不能进行后续分配。

2、提取法定盈余公积金 法定盈余公积金按税后利润(减弥补亏损)的10%提取，当法定盈余公积金累计达到注册资本的50%，可不再提取。

3、提取一般风险准备 按风险资产余额的一定比例从净利润中提取，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。

4、向投资者分配利润 以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配，具体分配比例及支付方式由股东大会决定。

第六十七条 当年无利润时不得向投资者分配利润，当资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率未达到有关法律、行政法规规定标准的，不得向投资者分配利润。

第六十八条 法定盈余公积金和任意盈余公积金可用于弥补亏损、转增资本金，但转增后留存的法定盈余公积金以不少于注册资本的25%为限。

第八章 财务报告及财务分析

第六十九条 财务报告是反映财务状况和经营成果的总结性文件，财务报告包括财务报表和财务情况说明书。

第七十条 财务报表包括资产负债表、损益表、现金流 17

量表及其它附表。

第七十一条 财务状况说明书主要包括以下内容:

1、资产负债情况 本会计期间资产负债总量、增(减)量、结构、质量情况、增减变化原因及有关计划执行情况。

2、财务收支情况 本会计期间各项收入、成本、费用等增减变动及有关计划执行情况。

3、经营效益情况 本会计期间资产收益、负债成本情况及形成原因。

4、利润实现及分配、税金缴纳情况。

5、某些重要或非经营性项目对本期或下期财务影响较大的事项。

6、重大案件、重大差错及其它损失情况。

第七十二条 会计报表应建立严密的保管、登记制度，未经主管领导批准不得随意外借和翻阅、复印。

第七十三条 年度决算报表审计，由董事会决议决定。第七十四条 经营情况及影响原因从下面两方面指标进行全面分析。

1、经营状况指标。包括流动比率、资产负债率等。

2、经营成果指标。包括净利润率、资本收益率、资产收益率、成本率、费用率、人均利润等。

具体指标如下: 18

（1）资本收益率

资本收益率=净利润÷资本总额×100%（2）资产收益率 反映银行盈利状况的主要指标，表示单位资产可以获得多少净利润。

资产收益率=净利润÷资产总额×100% 资本风险比率 反映银行股东的资产价值的损失程度。

（3）资本风险比率=逾期贷款÷资本金×100%（4）净利润率 反映了银行费用成本的高低和获利能力。

净利润率=净利润÷总营业收入×100%（5）成本率 反映银行经营过程中的利息支出、间接费用与各项业务收人之间的比例。

成本率=总成本÷总营业收入×100%（6）费用率 反映银行营业收人中所耗的费用比例，表示每100元的营业收入所耗费用总额。

营业费用指除各项利息支出、手续费支出、营业外支出等以外的各项费用支出。

费用率=营业费用÷总营业收入×100%（7）人均利润=利润总额÷年平均人数

（8）固定资产比率=固定资产净值÷资本金×100%

第九章 附 则

第七十五条 本制度由公司财务会计部负责解释。19

第七十六条 本制度经董事会批准之日起施行。

第二篇：《财务管理制度》（共）

《财务管理制度》

第一章会计机构设置

会计机构的设置，必须根据实际情况，以“精简、高效率”为原则，按本公司实际需要设置适当部门，在总经理的领导下进行工作。

示意图：

总经理——》财务部——》仓库

出纳

会计

第二章财务部人员岗位责任制

根据《中华人民共和国会计》和《深圳市企业会计准则》及财政局的有关规定，每个企业要根据本单位的实际情况，建立财务人员岗位责任制，以便分清责任。各施其职，各尽其责。设置一人一岗，或一人多岗，坚持“精简、高效率”的原则，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有标准，工作有检查，业绩有奖惩，保证会计工作有秩序地进行。

第一条设财务部主管一人

1、在总经理的领导下，开展财务工作，组织本部门内业务分工，明确会计人员职责范围，研究、布置各项具体财务会计工作。

2、加强财务管理，严格控制费用开支，3、建立健全财务会计核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

办理向银行借款的一切手续，并组织监督实现。

5、加强往来帐目的管理，能及时提供客户的货款资料，协同总经理、出纳催收货款，加速资金回笼，及时与供应商核对帐目，安排货款清偿，加快资金周转速度，提高资金使用效果。

6、参加本公司业务经营管理会议，参与经营决策，充分利用会计资料，分析经济效果，预测经济前景，为公司领导决策提供可靠有用信息，当好领导的参谋和助手。

7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果，解释财务方面的情况。

8、负责会计重要资料档案的保管，做好调查记录。

9、负责提供对外的会计报表、资料，并签名盖章，按会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。

第二条设立主管会计岗位一人。

1、根据有关企业会计制度规定会计科目，设置总帐，做好结帐、对帐工作，保证帐帐相符。

2、负责做到按时、按质、按量报送公司内部所有报表。

3、负责存货、固定资产、低值易耗品的会计核算。

4、对公司存货、资产或管理上存在的问题，提出建议，改善管理等措施。并编制损益表、资产负债表、现金流量表（年报）。

5、负责登记总帐，负责办理总经理及财务部主管交办的临时性业务。

第三条设会计员岗位一人

1、根据各级主管签批的票据进行核算，并填制记帐凭证。

2、登记存货、销售、费用、往来等明细帐，并编制其明细报表。

3、于每月5日前把所做的明细报表交主管会计。

4、负责财务部主管交办的临时性业务。

第四条设出纳岗位一人

1、办理现金收付和银行结算业务，每笔业务必须经过会计人员的审核、编制记帐凭证，出

纳才能办理款项的收付，记帐凭证必须加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”的印章，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金，严格控制签发空白支票。如因特殊情况，确须签发不填注金额的转帐支票时，必须在支票上注明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限。

2、登记现金和银行存款日记帐，必须根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记，并每日结出余额，要做到帐帐相符、帐实相符，月末要编制“银行余额调节表”，对于未达帐项，要及时提出查询。

3、保管库存现金和有价证券，要确保资金安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任。

4、妥善保管印章，严格按规定用途使用，签发支票所用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。

办理销售款项的结算业务，配合有关部门及时做好催收销售货款工作。

6、每笔业务发生收款时，应由出纳员开收款收据，即交由会计编制记帐凭证，以便及时记帐。

7、负责办理总经理、财务主管交办的临时性业务。

第三章 财务管理制度

为了加强管理、提高经济效益，适应企业发展需要，现根据本公司具体情况，结合国家有关规定，特制定本制度，以便全体工作人员执行。

第一条一般规定

1、本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由财务部负责办理，财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托，任何人无权处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所造成的后果负责任。

2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私，贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相互合作又相互监督。按照会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐（指除现金、银行日记帐外的帐）的原则进行工作。每月终盘点现金，双方核对现金、存款帐目，并将存在问题向上级报告。

3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。

4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置帐簿登记，由专人负责管理。会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经批准方可办理报废注销手续。

5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，最终由财务部负责执行，财务部建立经济合同管理档案。派专人负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公司的经济权益。

第二条资金的管理

1、本公司所有资财均属投资者所有，受到国家法律保护。禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。如不加制止，造成事实，财务部负责人应负连带责任。

2、资金分级管理，按资金用途，各级审批权限：

A：固定资产的购置权限

（1）使用部门提出申请报告；

（2）财务部主管初审；

（3）总经理审批。

B：低值易耗品购置审批权限及程度

（1）总值500元以下（含500元）

a.申请人提出购置清单，单位或部门负责人签署意见；

b.财务部审核；

c.总经理、副总经理审批。

（2）总值500元以上

a.申请人提出购置清单，部门负责人签署意见；

b.财务部审核；

c.总经理审批。

C：费用报销审批权限及程度

（1）500元以下（含500元）

a.报销人填写报销单证；

b.部门负责人签署意见；

c.财务部审核；

d.总经理或副总经理审批；

e.到财务部报销。

（2）500元以上

a.报销人填写报销单证；

b.部门负责人签署意见；

c.财务部审核；

d.总经理审批；

e.财务部报销。

D：因公借款审批程序

（1）500元以下

a.借款人先填写借款申请单；

b.部门负责人审核；

c.财务部签署意见；

d.总经理、副总经理、审批；

e.到财务部借款。

（2）500元以上

a.借款人填写借款申请单；

b.部门负责人签署意见；

c.财务部签署意见；

d.总经理审批；

e.到财务部借款。

注：因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内（如购物出差回来等）办理报帐手续。严禁私人占用公款。原则出差借款（现金量）在万元以上应两人同行。

3、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业务。

4、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来帐目，否则造成损失由经手人负责。

5、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。

第三条 低值易耗品管理

1、低值易耗品是指单价在2000元以下，不是使用一次而是多次重复使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品购置的审批权限及各种程序办理，不能擅自购买，否则作违反反纪律处理。

2、使用人必须办理领用低值易耗品手续，方能领用并成为当然的保管人，妥为保管，如使用人调离岗位，应办理移交手续，年底前对实物进行盘点，核对帐目，检查财产实际情况。

3、低值易耗品如因使用人的主观原因造成损坏或遗失，使用人应负赔偿责任。根据价值大小，如若发现利用工作之便，化公为私，占为已有，更要严肃处理。

第四条费用开支管理

一、差旅费

1、各级别出差乘座交通工具标准

A：总经理、副总经理可乘座飞机、火车软卧、轮船一等舱。

B：部门经理、副经理可乘飞机、轮船二等舱、火车硬卧。

C：一般人员，可乘火车硬卧或硬座、轮船三等舱，一般不能乘座飞机，特殊情况需经总经理批准。

注：上述各标准采用实报实销，凡超过上述标准乘座交通工具的费用，由本人负责，公司不予报销。

2、工作人员在国内出差，在旅途中的生活费、津贴费、不分级别、不分地区、不分交通工具，每人每天补助30元。

3、在目的地费用采取“定额包干，超支不补，节约归已”的办法，包干范围a.住宿费b.生活费c.市内交通费。费用包干标准，根据出差人员级别，到达地区的消费水平确定。见附表一。

4、正副经理、正副厂长以上人员出差，随同人员原则上可以乘飞机、火车硬卧、轮船二等舱。

5、职员乘出差之便，事先经总经理批准，就近回家探亲办事的，其绕道和在家期间按事假处理，没有补贴。

6、出差人员在外开展业务工作，公司可报销长途电话、电报、传真等通讯费用。

7、150公里外的省内出差，当天归来者，除报销规定的来回车费、船费外，每人每天补助30元（含出差地市内车费）。

8、因公在深圳市内及周围城市（东莞、惠州等）办事者，一般不得乘座“的士”，特殊情况，须经总经理预先审批。在此范围办事，未能返回公司就餐者，除报销规定的交通费外，补助误餐费8元。

二、办公费

1、购买办公用品、用具等均由行政人事后勤部统一负责，公司各部门按实际需要列出清单，交行政后勤部统一处理。严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。

2、凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批权权限报有关领导审批，方能报销。行政人事部门要指定专人按部门或个人建立低值易耗品辅助台帐，及时登记领退情况，职工离开本公司时，必须办理移交手续，丢失和损坏的物品，要其本人赔偿。

三、借款程序

1、借款人填写借款单，部门主管签字。

2、财务部主管按用途、计划、实际开支情况审核。

3、总经理或副总经理根据部门主管、财务部意见以实际需要另外审批。

4、会计人员根据各级主管审批借款单填制记帐凭证。

5、出纳员根据会计凭证给予付款，借款人签名。

四、报销程序

1、报销人将票据粘贴好，填写内容、金额，送部门主管、主管经理、厂长签字。

2、财务部主管根据公司有关规定，逐一审核，签署意见。

3、总经理或副总经理根据各级主管的联签和公司相关规定进行批示。

4、会计人员根据各级主管批签的票据进行核算，填制记帐凭证。

5、出纳员要报销人或收款人签字，根据记帐凭证付款或冲帐，实行多退少补。

第五条存货管理

一、建立以仓库工作为基础，生产、采购参与管理，财务给予监督的存货管理体系。

二、建立存货月终（每月最后一天）盘点制，车间在制品由生产部组织盘点，并填制盘点表。

三、仓库工作，在实物管理上，对生产、采购部负责，并按其要求提供相关货物资料或库存数量，在票据处理、帐簿报表上对财务部负责。仓库管理员必须处理好日常工作，做好货物的收进、发出及登记工作，具体为：

1、所有货物入仓，仔细验收，按品质部的质量鉴定标准进行存货入仓处理，填写入库单，按财务联及客户送至货单等送财务部。

2、所有货物出仓（或出厂）按生产加工单或成品发放单办理发放手续、填写出库单，经客户或经手人签字后，方可出仓。

3、生产部所有换料，必须有质检部门鉴定方可更换，补料必须列明原因及生产经理签字方可发给。

4、月终编制存货盘点表（成品仓编制成品进销存月报表）。

5、以上出入库单之财务联及客户送货或经手人便条，必须在第二天上午送财务部，月终盘点表（仓库、生产车间）必须在下月1日下班前送财务部。

四、各仓库管理员必须对自己经管的所有货物，做到心中有数、收发货物准确无误，正确处理单据，保持实物与帐本、报表的一致，对于第一种货物，必须能随时随地查到其准确数量（即可投入生产数量）、不合格品或次品数量，以确保生产的顺利进行。

第六条往来帐款管理

1、会计人员要正确、及时地做好应收帐款、应付帐款、其他应收款、其他应付款、预收帐款、预付帐款的核算工作。

2、反映债权、债务的存在和坏帐情况，定期清理各种往来帐款，每月与客户核对，防止坏帐损失。

3、应分别将不同单位的名称和个人姓名设立明细帐户，并及时催收货款或清偿材料款。要与客户每月对帐。

第七条销售管理

1、加强销售合同的管理和监督，按合同规定的结算条款及时结算货款，监督检查销售收入的回收、保证合同履行。

2、认真进行销售核算、严格按规定的先开单后发货等内部控制制度执行，切实做好收发工作，详细核对品种项目，防止差错。

3、签订销售合同，先收取30%订金，然后下单生产，款到发货。

4、公司销售产品，由专人开具成品发放单，成品仓库管理员根据成品发放单，核对是否发放单上有财务加盖“现金收讫”、“银行收讫”等印章或签字后，再认真核对货物发放，如特殊情况，款未收到而要先发货的，须经总经理签字同意后才能发货。如没按上述条款而发货的，按情节轻重，对于仓库管理员及经办人员处以所发之货物的价款的5%-30%的罚款。本规定从20XX年X月X日起执行，凡此之前的所有有关的财务规定废止，本规定未尽事

宜，以后根据业务发展的要求补充增加。

第三篇：财务管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

财务管理制度（试行）

第一章

总

则

第一条 为适应社会主义市场经济体制和建立现代企业 度的要求，建立以财务通则为统帅，以行业财务制度为主体，以企业内部财务管理办法为补充的新的财务管理体系，全面规范企业各项财务活动，提高经营管理水平，按照财政部颁布的《会计法》、《企业会计制度》等规定，结合本企业经营情况和管理要求，制度本制度。第二条

本制度适应范围包括XXXX有限责任公司及所属各经营部门，报公司批准后执行。

第三条

企业财务管理的基本原则是：以提高经济效益为中心，建立财务管理目标，完善内部控制制度，作好财务管理基本工作，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳各种税费，加强资产管理，增收节支，确保企业的财产保值增值。

第四条

企业财务管理的基本任务是：按照社会主义市 场经济的客观要求和公司总经理下达的经营责任目标，编制财务计划，正确组织财务收支的核算、稽核、分析工作，合理筹措资金，管好各项资产，强化财务管理措施，努力实现最佳效益。

第五条

本办法的内容：着重于企业内部财务管理体制，包括企业财务基础工作的管理，资金筹集的管理，货币资金及往来结算管理、存货的管理，固定资产的管理，成本和费用的管理，销售收入和税金的管理，利润及其分配的管理，财务报告与评价等内容。

第二章 企业内部财务管理体制

第六条

企业法人代表是企业一切财务和经济活动的最高负责人。企业法人代表在《企业法》、《公司法》及国家其它法律、法规和财经制度的范围内，决策、领导、协调、组织好企业的经营和财务的活动。并接受各级行政部门的检查和监督。总经理在法人授权下行使法人职权。第七条

财务部在总经理领导下，负责全面、完整及时地反映和监督企业经营过程的经济业务活动，是企业财务管理、会计核算、经济业务活动的管理和执行部门。其主要职责是：

1、负责全公司财务管理、会计核算工作的组织、协调、管理和实施。

2、拟定全公司有关财务管理、会计核算工作的规章和管理制度，费用开支规定和办法，经批准后组织实施。

3、编制公司财务收支计划，成本和费用开支计划、资金计划、上缴税金计划、利润计划，经批准后组织实施。

4、对全公司的生产经营和经济业务活动，实施全面的财务监督。

5、参与企业重要经济合同的签订，企业对外投资，重大经济活动及可行性研究分析等。

6、组织财务会计人员的业务培训工作，提高财务人员的业务能力，以适应新形势的需要。

第八条

负责设备、物资管理的部门设置专职或兼职的 二级核算人员，负责本部门设备和物资的动态和静态核算工作。在部门和公司负责人的领导下，业务上同时受财务部的指导。

第九条

各基本营业部门设置专职和兼职的经济核算员，负责本部门范围内的核算，按规定向财务部报送有关资料。

第十条

各部门、各公司都要按照做好基础管理的要求，认真做好业务核算和统计核算工作。企业内部单独核算或有财务收支业务的公司，应设专职或兼职财务人员，办理经济活动的收支核算业务。

第三章 企业基础管理工作

第十一条

原始记录和原始凭证的管理

1、原始记录是企业办理经济业务的书面资料和原始依据，企业在经营活动的每个环节都必须建立健全原始记录。原始记录要求一是真实，二是完整，三要符合规定。

2、原始记录和原始凭证必须有规范的记录格式、内容和填制方法，注明经济业务的内容、品名、规格、计量公司、数量、价格、金额、填制日期、编号、填制人姓名、（不 得只写姓、不写名），接受凭证公司名称，经办人签名等内容。

3、从外公司取得的原始凭证，必须盖有填制公司的公章；属发票的需按税务现行规定使用发票并有税务专用章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名签章。

4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。填制凭证时必须用双面复写纸套写，并连续编号。

5、原始记录和原始凭证必须及时，准确传递、汇集、不得拖延。

第十三条

定额管理

1、定额管理的范围包括：原辅材料、动力、人员、工时、设备利用，商品物资储备、资金占用、费用开支等。

2、企业的定额应根据自身的实际，在总结以往定额执行基础上，参照同行业水平、企业生产经营计划及生产经营目标责任，作到先进合理。财务部配合有关部门制定并定期调整。

第十四条

计量验收。深化计量管理工作，配备必要 的计量器具，按国家规定的法定计量公司。实行质、量结合的验收原则。

第十五条

财产物资的清查盘点

1、对各类商品物资、备件、半成品保管，各营业部门应制定所属物品的管理制度，作到谁保管，谁使用，谁负责。

2、对各种财产物资进行定期或不定期盘存。仓库及各营业部门每月进行一次清查盘点。固定资产和低值易耗品每年清查一次。

3、各种物资在每年进行年终会计决算前，必须进行全面清查盘点，作到账、卡、物相符。

4、对盘盈、盘亏、毁损、报废的财产物资，应当由保管人和使用人说明原因，并报公司及主管部门审批后才能处理。

第十六条

财务计划的编制

1、财务计划以目标利润为中心加以确定。

2、财务部根据有关部门计划，进行汇总平衡，编制整体计划，确定利润目标值，交公司总经理审定。

3、财务计划包括：主要财务指标计划、费用计划、商品销售利润计划；计划编制说明，资金计划，基建技改计划。

4、财会计划应于上年四季度完成，并报公司领导。

第十七条

内部稽核

1、财务部设立稽核岗位，配备专职或兼职稽核人员，建立岗位责任制。

2、稽核人员严格按照国家及其他有关规定，对一切经济收支逐笔审核，对不符合规定的收支，应提出意见或建议，报请处理。

3、稽核的内容按岗位责任制要求办理。

4、稽核人员要对审核签署的凭证、账薄、报表负会计责任。

第四章

第十八条

资本筹集的管理

1、企业的资本金，首先必须实行资本保全制度，其次要通过有效经营，使其不断增长，壮大企业实力。

资金筹集的管理

2、认真选择最佳筹资渠道，降低资金成本，适度负债经营。

3、实行资本验资入账制度，明确出资责任。

第十九条

资本公积的管理对重估增值的资本公积金，可按法定程序转增资本公积，无偿调入资产的净收益增加资本公积（无偿调出资产净损失冲减资本公积）。

第二十条

盈余公积的管理

1、盈余公积是企业按照规定从税后利润中提取的积累资金。按用途分为企业自补流动资本、公益金和一般盈余公积。

2、公益金专门用于企业集体福利，分配实施后，应将公益金转为一般盈余公积。

3、一般盈余公积经董事会批准可以用于弥补亏损或补充实收资本。

第二十一条

流动负债的管理。流动负债包括短期借款，应付短期债券，预提费用，应付及预收款项等。

1、企业借入的短期借款应及时登账，并在备查薄中注明借款日期、利率、应归还日期、并按期归还。

2、企业因业务往来发生的种类应付账款，应定期（最长不得超过三个月）与债权方进行余额核对，和逐项清理核对。

3、企业的应付工资按董事会规定提取，分别进入营业成本、经营费用、管理费用、应付福利费科目，工资总额组成的内容，按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》执行。

4、企业对需预提的费用，按权责发生制原则提取，当年清算，原则上年末不留余额。

5、对每年需向银行等公司借入的流动资金借款，应按分阶段计划与需要，选择最佳融资方式，提前一个月向银行申请。

6、长期借款的合同及使用，由财务部汇报总经理同意后使用管理。

货币资金及往来结算的管理

第二十二条

货币资金的管理。货币资金包括现金和各类存款。

1、现金的管理应严格执行国务院《现金管理条例》，加强对现金收入、付出和结存的监督检查，确保现金的安全完整及合理使用。

（1）、使用现金的范围包括：职工工资、各种津贴、福利费和其它劳动报酬；退职、抚恤金和丧葬补助费；向个人收购物资支付的价款；出差人员随身携带的差旅费；转账结算起点以下的零星支出；确需用现金支付的其它款项。

（2）、从银行提取现金、应写明用途，由财会负责人或主办会计或指定人员签字盖章后支付。

（3）、严格执行“九不准”。不准以白条顶现金；不准挪用现金；不准私人借用公款；不准公司之间套换现金；不准假造用途套取现金；不准公司收入的现金以个人名义存储；不准以企业账户代其它公司或个人存入或支付现金；不准保留账外现金（小金库）；不准以票证代替人民币。

出纳人员具体办理收、付、存现金业务，每日营业终后，做到日清月结，保证账款相符。

2、银行存款的管理

（1）、企业办理银行存款业务同现金一样，必须由财会负责人主办会计指定人员审查签章后，交由出纳人员办 理。

（2）、遵守结算纪律。不准出租、出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用；不准将支票交给收款公司代为签发；不得低于银行规定的金额起点签发支票；不准给系统外公司提供担保。

（3）、逐日认真登记银行存款日记账，及时与银行对账单核对，每月终编制银行余额调节表，发现差错，应查明原因，在次月内处理完毕。

（4）、印章分管，各负其责。支票的用印章要分别由两人保管存放，每个保管印章的人对所需加盖印章的支票负责审核并负责任。

（5）、严格控制签发空白支票。需带空白支票外出采购的，必须报财务负责人批准，并由出纳员负责把关并登记签字才能办理。

（6）、签发支票时，不能超过本公司的存款余额，即不签发空头支票。

（7）、发生支票丢失时，要及时向财务部报告并向银行申请协助补救，发生损失由当事人自负。

3、其它货币资金的管理。

（1）、其它货币资金包括外埠存款、银行汇票、本票存款，在途货币资金、信用证、卡存款。对以上各类货币资金，要由出纳设立台账，按月进行核对和管理。

（2）、严格控制信用卡的开设，持卡人在使用卡后应在当月息（如属月末不得超进次月十日前），将发票经有关人员签审后及时交财务部出账，对不按银行使用规定造成的罚款罚息，由持卡人负担。

第二十三条

各种应收款的管理

1、企业销售商品、提供劳务，本着钱货两清的原则，对日常业务发生的应收账款，签单手续必须完善，并及时交财务部，财务部专人登记、核对、并及时催收，原则上有消费协议的按协议期按时收回，对没有协议的，月头产生的月内收回，月末产生的次月内收回，一次收不到的再次催收，对两月以上收不回的，报主管协助收回，三月内收不回的报部门经理。对长期不收或隐匿不报产生损失由管应收账款人负责。

2、企业设置“应收票据备查薄”逐笔登记应收票据 的种类、号码、出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、到期日期、利率、贴现日期、贴现利率和贴现净额。应收票据到期结清款后，对应票贴逐笔注销。

3、企业对各种应收款账户应及时登记、核对和清算。

第二十四条

坏账发生的处理。首先按“两制”所规定的条件确认，然后报公司领导审批。对债务人资不抵债造成逾期三年以上不能收回的应收账款，经批准核销后，作账销案存处理，继续追款。坏账损失的财务处理采用坏账准备金，企业发生的坏账损失冲减坏账准备金。对收回已核销的坏账，冲减坏账准备金。

第五章 存货的管理

第二十五条

存货包括原料、主要材料、辅助材料、修理用备件、库存燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、协作件、自制半成品、商品、代购商品等。

第二十六条

存货的计价

一、商品流通存货计价。商品流通所用存货按《小企业会计制度》第条办法计价。

二、其它存货按实际价格核算。第二十七条

存货的账务管理

存货账务管理的要求是准确及时、详细记录和核对，确保账账相符和账实相符。

财务部应设一套完整的三级数量、金额明细账、三级账摘要中应说明入、出库单号及购、发货公司，及时结账以便掌握库存。仓库管理员设置实物数量明细账，按照本库收、领、发单号顺序逐日登账。财会与仓库每月核对数量作到账账相符，发生不符的要查找原因及时上报处理。

第二十八条

存货的实物管理。存货的实物管理要求是全面、完整，账实相符。所有存货的入库必须经仓管员清点计量验收后由仓管员签名或签章，不得只签姓氏。验收时发现长溢、短少、应及时查明原因，报告所属科室领导、分清责任，属承运方负责的，按市场浮动全价向承运人索赔。属发货方错误，通知对方更正，否则自行承担赔偿责任。

第二十九条

存货的盘盈、盘亏、毁损和报废。各核算公司和各仓库根据清查盘点结果填报存货盘点表，对盘盈、盘亏由仓库和仓库所属部门查明原因，分清责任，财务部按扣除保险公司和有关责任人赔偿后的净损失，报经税务和董事会审批后，对盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失计入管理费用。存货毁损的非常损失，计入营业外支出，保证账账、账实相符。

第三十条

低值易耗品的管理

低耗品的认定按国家餐饮业财务管理制度有关规定执行。

1、各使用低耗品部门按类别、品种、规格设备查薄，并定期清查核对。

2、低耗品摊销采用一次摊销法，一次购领低耗品在2千元以内，一次挂入成本。超过2千元的，分期摊入成本。但最长不超过12个月。

第三十一条 包装物的管理

1、包装物是指单独计价和不单独计价的包装物。

2、购入单独计价的包装物按品种设明细账管理。

3、领用的包装物应区别情况计入领用部门成本或经营费用。

4、各环节可持续使用或可当废品出售的包装坚持回收、周转使用或出售后按公司有关规定办理。

第六章 固定资产的管理

第三十二条

固定资产的标准和分类。公司划分固定资产的界限及固定资产目录按总公司餐饮业财务管理制度有关规定执行。固定资产按经济用途和在企业生产经营中的作用分为：

1、生产经营用固定资产。

2、非生产经营用固定资产。

3、租出固定资产。

4、未使用和不需用的固定资产。

5、融资租入固定资产。

第三十三条

固定资产的计价。固定资产的计价以原价为准，具体按小企业财务制度关于固定资产计价办法办理。

第三十四条

企业已入账的固定资产，除发生下列情况的，不能任意变动其价值。

1、按国家规定对固定资产重新估价。

2、将固定资产的一部份拆除。

3、根据实际价值调整原来的暂估价值。

4、增加补充设备或改良设备。

5、发现原记固定资产价值有错误。第三十五条

固定资产的折旧

固定资产折旧，按小企业会计制度固定资产管理办法执行。

第三十六条

固定资产计提折旧的范围。固定资产的折旧，从固定资产投入使用的次月起，按月计提；停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。(一）

下列固定资产应提折旧：

1、房屋建筑物。

2、在用机器设备，运输工具、器具。

3、以经营租赁方式租出的固定资产。

4、以融资租赁方式租入的固定资产。

（二）下列固定资产不得计提折旧：

1、已经估价单独入账的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定资产。

3、交付使用前在建工程项目。

4、已提足折旧继续使用的固定资产。

5、未提足折旧提前报废的固定资产。

6、国家规定不提折旧的其它固定资产。

第三十七条

固定资产的管理

固定资产实行归口分级管理，具体按XXXX有限责任公司固定资产管理办法执行。

第七章

成本和费用的管理

第四十七条

成本费用管理的任务。是严格执行国家规定的成本费用开支范围、标准，核算生产经营过程中发生的各项费用，正确计算和分析，促进企业改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八条

成本费用管理的要求

1、加强成本的各项基础工作，对原材料、辅助材料、包装物、产成品等各项存货的收发、领退、转移、报废都必须有准确详细的原始记录，使成本核算具有可靠的基础。

2、按月计算经营成本，计入当月成本的材料消耗、费用开支与产品产量的计算日期必须一致，不得提前或延后。

3、按实际验收入库的商品数量，实际消耗量和价格计算实际成本。

4、待摊费用包括：一次发生1万以上大宗保险费、大修理费等。待摊费用原则上在一年内摊销完。

5、递延资产的摊销。递延资产摊销的项目，主要指应在当年和以后分期摊销的开办费，以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及时原有固定资产进行装修、装璜的净支出，以上应摊递延资产的具体办法按小企业财务制度规定办理。

6、差旅费、会议费的报销。按XXXX有限责任公司差旅费报销规定执行。

第十章

销售收入和税金的管理

第四十九条

销售收入是指企业销售产品或者提供劳务等取得的收入，包括主营业务收入和其它业务收入。

1、企业的一切销售收入必须全额入账，采取简便快捷的结算方式，及时办理结算手续，督促、检查销货款的回收，加速资金周转。

2、企业所发生的一切收入，均由财务部或各收银员开具统一单据，加盖财务公章后方能生效，严禁其它任何部门或个有以任何理由开单收款，严禁私设小金库、挪用和私存各种款项收入。

3、对销售收入的确认办法按权责发生制等有关规定办理。

4、发生销售退款时，须依照下列要求作出处理。

（1）、提供销售退款的理由证明书或说明资料；

（2）、由财务部具体经办人员核对理由或公司相关规定签字。（3）、财务负责人审核签字。

（4）、公司总经理签字。

第五十条

税金的管理

1、认真学习和宣传税法、正确贯彻执行税收法规、依法交纳各种税金。

2、按国家有关税法规定的税率、税种、计税基价，在税局核定的期限内及时正确地计算和申报各种税款。

3、按期上交各种税款、如遇困难或特殊情况不能按期缴纳税款，应在税局核定的期限内写出延期纳税申请和申报表交税局。

4、企业在生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏、报废、毁损净损失等，报经主管税务机关和董事会批准后，在计算所得税前扣除，未经批准的，须进行所得税的纳税调整。

5、企业对投资分得的投资收益，一律还原成所得税前的数额列账，一并纳入企业利润总额计算所得税。

第十章 利润及其分配的管理

第五十一条

利润是企业在一定时期经营活动的最 终经营成果，利润总额的构成按小企业会计制度的规定办理。

第五十二条 利润管理的要求

1、企业的一切经营收入，都必须计入当期收入，不得漏计、少计或不计，不准擅自留用或分成。

2、企业的成本、费用和收入配比、按“权责发生制”要求计算，不得以估计利润代替实际利润。

第五十三条

营业外收支的管理

1、各种违约、滞纳金必须由公司领导审批才能列支。

2、各种罚款原则上由当事人自负，特殊情况由公司报销的由公司领导审批。

3、对外捐赠支出由总经理签批后办理。第五十四条

利润的分配

1、根据所得税条例的规定计算，缴纳所得税及按小企业会计制度要求补亏。

2、按董事会规定的比例分配利润。

第十一章 财务报告与财务评价

第五十五条

财务报告是指反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括上级公司规定报送的各类会计报表，编表说明及有关财务情况说明书。

第五十六条

财务报表的编制要求

1、会计报表必须做到反映真实、数据正确、内容完整、指标统一，说明清楚，报送及时。

2、建立财务报告制度，按月、季、按上级规定报送各种会计报表，并抄送税务机关和企业负责人。

3、企业在办理财务决算前，应对各种存货、债权、债务等进行实地盘点和清理，并编制盘存表，对盘存中发现的盘盈、盘亏、报废和毁损按本制度规定程序报告审批处理，列入当期决算，上报董事会。

第五十七条

会计报表报送时间

公司月报应于次月10日前报送，年报应于年终后一个月报送。

第五十八条

财务情况说明书的内容：

1、说明企业生产经营，利润实现和分配，资产增减和 周转，财务收支、税金缴纳、财产物资变动情况，出口退税等。

2、对上期、本期和下期财务状况发生重大影响的事项。本企业主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因。

3、其它关于正确理解财务报告需要说明的事项。

第十二章 附则

第五十九条

本制度经公司法人代表审核批准后执行。

第六十条

本制度将在实际执行过程中，逐步修改补充和完善。

第六十一条

本制度由XXXX有限责任公司财务部负责解释。

XXXXXXXX公司财务部

二○XX年X月

第四篇：财务管理制度

财务管理制度

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

销售管理制度

一、总

则

第一条：为确保公司销售业务、经营目标的顺利完成，规范销售运作过程中的有关事宜，特制定本制度。

第二条：本制度主要对公司销售组织、产品销售价格、发货程序、售后服务、货款回拢等进行了具体规定。

四条：销售价格制定的目的，尽可能使产品定价合理，避免因低价去市场竞争力。

第三条：销售价格制定的原则：具体应根据同行竞争情况分级客户的需求层次结合“产品主导定价法”进行分级确定，分级执行。

（1）首先对每个产品由技术部及制造部分别提供技术参数、工艺、工序实际班产等资料，财务部核算每个产品的制造成本价，保本价，在此基础上确定价格。

（2）产品价格经财务核定后由销售部、财务部会签，总经理确认后，作为制度定价，制度定价一般每年根据成本变化，根据市场行情由财务部、商务部提出调整一次。

第四条：平时接单中对符合价格政策、销售政策的产品、合同由销售部直接接单、签订，对低于制度价格的供货合同或订单平时由销售部提出意见后报财务部审核，总经理批准后方可接单签约。

第四条：产品发运方式及发货时限。

（1）产品发运的方式应根据销售合同规定或客户要求等实际情况确定，采用铁路托运、公路零担、邮寄、公司自备车供送及客户自提等方式。

（2）成品库根据出库单上产品的品种、数量、发运单位、地址、时间要求等进行合理按排发货，成品库在产品不碰头的情况下，原则上当日单子当日送出，最迟不得超过次日上午。（3）成品库收到出库单发货后，应及时在出库单上签字，并反馈给开单人员，及时正确地将领货凭证寄给收货单位。第十六条：凡因仓管员的人为因素引起导致货物发错，所产生的来回运费由当事人承担，并向客户做好解释工作，如导致该笔货物的损失时，则按产品保本价计由当事人负担，并处以20——100元的罚款。

第十七条：由于开单人的原因，不仔细导致出库单开错，发生的额外费用或损失时按产品保本价，由当事人负责，并处以20——100元罚款。

第十八条：仓管员应建立好产品库存、发出、营销公司移库台帐，并做到帐物相符，每月及时与财务部和营销公司对帐，如因疏忽对帐漏登等原因导致帐物不符，发现一次罚款20——50元。第十九条：商务部内勤人员（开单、统计等）应建立用户台帐，和配套单位移库账应逐月登记、统计、每月与销售人员、财务部和配套单位核对一次，做到帐目、档案清晰，一目了然。测完毕，并将书面情况回复营销公司，同时双方做库存帐调整。第二十五条：产品销售原则上要求银货两讫，对存在应收款的单位，业务经办人员，销售部有责任在一定期限内全额收回货款，货款收回原则上应通过银行汇款，尽量避免现钞，财务部对所有存在应收款的单位，每年至少二次帐目核对并取得证明向公司领导汇报对帐情况。

发票管理制度

一、发票保管

（一）必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定

进行存放。

（二）必须按照规定认真填制“购领发票申请单”、“发票使用明细表”、“发票

领用存月报表”。

（三）不得丢失、损（撕）毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面

报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

（四）发票的基本联次（存根联、发票联、抵扣联、记帐联）及相关资料（上述4表单）必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。

三、发票使用

（一）发票领用时加盖“发票专用章”。

（二）开具的发票必须符合下列规定：

1、字迹清楚。

2、不得涂改。

3、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称栏”分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。

4、票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。

5、各项目内容正确无误。如填写有误，应另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明“误填作废”字样，并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处理。

6、小写合计数前用“￥”符封顶，大写合计数前用“”符封顶。

7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。

8、在发票联左下方加盖“发票专用章”，印制清晰、完整。

9、购货单位与付款单位必须一致。

10、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。

11、按规定时限开具发票。

（1）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为劳务提供的当

天。

（2）劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。

（3）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。

（4）将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天。

12、发票顺序依次填开，不得拆本使用发票。

13、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票。

14、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人代开发票。

15、开具发票后，发生销货退回或销售折让的会计处理：

（1）如果未将记帐联作帐务处理，应在发票联及有关存根联、记帐联上注明

“误填作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作废票处理。

（2）如果已将记帐联做了帐务处理，应开具相同内容的红字发票，将红字发票的记帐联撕下作为抵减当期收入的凭证，存根联和发票联不得撕下。将从购买方收回的原发票联粘贴在红字发票联后面，并在上面注明原发票记帐联和红字发

票记帐联的存放地点，作为开具红字发票的依据。

另外，属于销售折让的，在作上述处理后，按折让后的货款重开发票。

（3）在购买方货款已付，或者货款未付，但已作帐务处理，发票联无法退回的情况下，按下列要求处理：

要求购买方向其主管税务机关申请并取得加盖主管税务机关印章的进货退回或索取折让证明单送交我方，作为开具红字发票的合法依据。

在收到购买方寄来的证明单后，根据证明单向购买方开具红字发票。红字发票的存根联、记帐联作为扣减当期收入的凭证，其发票联作为购买方抵减费用的

凭证。

四、发票缴销

1、整本发票填开完毕后，开票员按照发票封面（封底）内容要求如实填写。

2、及时登记发票使用明细表。

第五篇：财务管理制度范文

展营小学财务管理制度

1、财务人员必须加强学习，熟悉业务，严格遵守财务制度，做到帐务设置齐全，帐目清楚明白，帐帐相符，帐据相符，帐款相符，各种收支日清月结。及时向主管领导汇报。

2、财务人员必须秉公办事，坚持原则，严格经费审批制度，坚决杜绝不合理开支。500元以内的开支，先由各处室拿出预算，经主管领导审批后方可开支，500元以上的开支须经学校领导集体审批。

3、严格财经手续，会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，采买员用钱不留钱。一切开支必须凭正式发票署明事由，一票三证（经手人、证明人、领导审批）。坚持先审批，后报帐的原则。购买实物还要办理入库手续，有保管员签字方可报帐，否则，会计不予付款。凡伪造、涂改发票作贪污论处。

4、学校收费必须按照上级有关文件规定的标准执行，各种代收款项必须以学校领导同意。任何班级，处室和教工个人未经历学校允许，一律不准向学生收费和罚款。需要征收的各种经费，都要按照学校通知的标准，由班主任统一收齐后，上缴学校财务室，其他人员不得擅自收费和提高收费标准。

5、专款专用。会计出纳对书本费、资料费等专门费用要按学校规定一学期一结帐，坚持多退少补的原则，期未要向学生家长公布补退款数。

6、坚持勤俭治校，反对铺张浪费。一切从节约的原则出发，力争花较少的钱，办较多的事。尽量减少招待费开支，招待来客，需经主要领导同意，同时应严格把握招待标准。

7、发放有关资金和补贴，一定要根据学校的经济情况，按照学校有关教职工福利待遇的规定执行，不准无原则的乱发钱物，8、外出学习开会，按有关文件规定的标准如实报销，如主管部门已经给予了补助，则不能在学校重报。

9、原则上不准私人借用公款，如有病住院或家庭出现特殊困难必须借款者，必须经学校领导集体研究同意，主管领导签字方可借支，但应坚持谁审批谁负责收回。并制定归还计划。

10、因公出差和为学校办事需要借款者，先填写借款单，署明借款事由，经主管领导审批后，方可借款，办事完毕应迅速与会计结帐。

2016.9