工程审计要点浅谈_secret

第一篇：工程审计要点浅谈_secret

第一章 工程审计的主要方面

一、项目建设程序的审计

基本建设程序一般包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告、建设实施和生产准备、竣工验收等环节。2004年国务院颁布了《国务院关于投资体制改革的决定》（国发[2004]20号文），该决定指出“对于企业不使用政府投资建设的项目，一律不再实行审批制，区别不同情况实行核准制和备案制”“企业投资建设实行核准制的项目，仅需向政府提交项目申请报告，不再经过批准项目建议书、可行性研究报告和开工报告的程序”。因此，我们将视具体工程的实际情况，对基本建设程序开展批准或立项开展审计工作。主要内容包括：

1、项目建议书或可行性研究批复或初步设计批复等批准文件或者项目的立项核准文件是否齐全；

2、土地使用许可证、规划许可证、建设许可证、开工许可证或其他有关证件办理是否齐全；

3、项目建设实行项目法人制管理方式的，审查是否组成独立的法人管理机构，并明确其职责；

4、建设项目总投资来源是否合规，项目当年的资金是否落实；

5、设计编定的建设规模和建设标准或设备规格是否与批准文件或核准文件相符，有无超规模、超标准问题；

6、初步设计文件应当满足编制施工招标文件、主要设备材料订货和编制施工图设计文件的需要，是否经相关部门审批；

7、项目建设在开工前是否按规定办理开工许可证及相应的手续或者进行了开工备案；

8、建设项目前期相关费用的支出是否合规；

9、初步设计文件应当满足编制施工招标文件、主要设备材料订货和编制施工图设计文件的需要，是否经相关部门审批；

10、项目是否符合国家的产业政策，是否存在违反国家政策的其他有关问题。

二、工程项目管理的内部控制的审计

工程项目管理的内部控制的审计就是通过调查了解建设单位为工程建设管理而设置的内部控制的健全性、合法合理性和有效性进行的评价活动。具体的审计内容包括：

1、审查建设单位设置的组织结构和职责划分情况。组织结构和职责划分是否合理，不相容职务是否做到实质上分离，各部门的工作界面是否清晰，部门的衔接是否顺畅

2、审查建设单位的授权批准范围、权限、程序是否明确，管理层和经办人员是否在授权范围内有效行使职权，是否存在越权行为；

3、审查建设单位的建设管理制度是否健全、有效，各项业务是否按照规定的流转程序在各个部门流转；

4、审查建设单位是否编制了概算和年、月投资计划，执行概算的编制是否合理，投资计划与工程概算是否有效执行，是否及时分析超计划、超概算项目并采取有效措施控制投资支出；

5、审查会计控制情况。主要是审核、会计核算程序是否规范、手续是否齐全，账务处理是否遵循企业会计准则及制度会计记录是否真实反映经济业务的发生、处置和结果。

6、审查实物资产的管理情况。对实物资产是否采取台帐记录、定期盘点、账实核对及财产保险等措施，确保其安全完整；

7、审查项目建设过程中信息处理是否及时，是否能将工程建设过程中的问题及时反馈给各个部门和主管领导，是否能及时得到工程建设中的指导建议和重要信息；

8、是否建立了有关工程建设的监督检查制度，是否对内部控制实施情况定期进行评估并适时完善。

三、建设过程中的工程管理的审计

建设过程中的工程管理活动主要是指在建设实施过程中，建设单位对质量、安全、进度、投资等方面的管理。主要的工作内容包括：

1、承建单位是否按设计、验收规范及合同约定施工。

2、承建单位是否执行国家的安全法规，是否满足投标时的承诺。

3、工程进度是否满足合同要求及投标时的承诺。

4、监理单位及业主单位是否对质量、进度、安全进行了跟踪，并采取了有效地措施进行控制。

5、审计无效合同的折价方式和结算是否有效、合理，折价补偿的方式是否符合合同双方当事人签订的意愿，是否维护了合同当事人的利益

6、审计合同执行中承包者是否按照合同要求的质量、工期、方式等标准完成了合同的所有工作，协助业主分析合同对方提出的违约索赔；

7、审计合同变更设计是否遵守设计任务书和初步设计审批的原则，是否符合有关技术标准设计规范，变更设计是否在合同条款的约束下进行，是否由总监理工程师签发了设计变更令；

8、合同变更费用的计取是否合理，变更工程价款在原合同中已有适用单价的或类似单价是否按原价计取，承包商提出的没有适用或类似的单价的是否经审计部门审定认可，是否合理；

9、合同解除的原因是否由于施工质量不满足设计和施工技术规范要求，或拒绝业主变更的合理要求，审计解除合同的责任者及承担的经济责任是否合理、有效

10、工程进度款是否按合同约定支付，预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式是否与合同一致；是否有合规的工程进度款审批与支付程序，工程进度款中各项目的价款数额是否清晰；

11、隐蔽工程是否均验收合格，验收手续是否齐全，是否有建设方与监理方的签字确认。

四、招投标管理的审计

建设项目实行招投标制度，是提高投资项目效益和工程质量的重要措施，控制工程造价的重要手段之一，也是防止工程建设中出现腐败问题的有效手段。因此，我们按照招标程序对招标各个阶段进行审计，并对签订合同的合法与真实情况进行审查。重点审查招标过程中是否存在舞弊行为，特别是是否存在投标人围标、串标等行为。审计的工作内容包括：

1、审查招标所采用的方式是否与批准项目建议书或核准文件中规定的方式一致，是否存在以邀代招形式规避招投标行为；

2、审查招标内容的合法、合规性，是否对达到招投标法规定规模标准的工程项目内容进行了招标，是否存在化整为零规避招标的项目；

3、审查招标文件的合理性，招标文件编制的投标人资格要求以及报价、评标标准等实质性要求是否全面，对招标项目的技术要求的深度是否适宜，确定的评标方法和标准是否科学、有效，招标内容是否存在不合理的限制性条款；

4、审查对标底编制或无标底招标的合规性。对于有标底的招标审查标底的编制是否符合招标文件、设计图纸、国家规定的技术标准等，标底价格是否在总概算及投资限额内，重点审计工程与设备标底的确定依据、标准和计价原则的准确性；对于无标底的招标重点审查投标单位技术水平和投标文件的编制水平，防止存在采取以低价中标，以高索赔的问题存在。

5、审查招标公告是否在指定媒介发布，投标截止时间是否合理；

6、审查建设单位的开标过程。重点要对投标人的资质进行符合性审查，审查投标人是否存在挂靠其他单位，或从其他单位通过转让或租借的方式获取资格或资质证书，或者由其他单位及其法定代表人在自己编制的投标文件上加盖印章和签字等行为；审查标书的密封完好性、有效性以及标书的递交时间的有效性记录。

7、审查评标小组的组建是否合法，评标小组是否在在招投标评委库中采取随机抽签方式临时组建，评标人数是否达到国家规定的要求，评标专家的选取是否科学、合理；

8、审查评标内容是否全面，评标标准是否合理、科学，评标标准是否存在含有倾向或者排斥潜在投标人的内容妨碍或者限制了投标人间的竞争；

9、审查评标依据是否依据招标文件的规定以及招标文件所提供的内容评议，是否临时采取招标文件以外的标准和方式进行评标。评标时，是否存在招标单位任意修改招标文件的内容或提出其他附加条件作为中标条件；

10、审查评标方法的合理性和科学性。对专用设备采购招标，审计时应重点关注设备的性价比，并可考虑货物运抵现场过程中可能支付的所有费用，以及设备在评审预定的寿命期内可能投入的运营、维修和

管理的费用等；对于通用设备及一般物资招标评标审计，应参考招标单位招标前期从市场调研了解到的情况，重点审核投标报价的合理性，是否存在投标单位相互串通，抬高价格，共同作弊的现象；对于工程项目的评标，投标单位的技术方案能够最大限度地满足招标文件中规定的各项综合评价标准且经评审的投标价格最低。

11、审查定标过程，主要是对经评审小组按照法律程序和评标的条件与标准，研究确定的中标单位与招标人履行合同订立之前的手续办理过程的是否合规，是否及时发放了中标通知书。

12、审查中标合同的签订和履行的合法性。审查签订合同是否与招标文件、投标文件保持一致性，是否存在招标人和中标人签订了背离合同实质性内容的其他协议；签订合同的

时间、合同的标的物与招标文件、投标文件规定是否一致；中标合同金额是否与合同金额一致；

13、合同中确定的建设规模、建设标准、建设内容、合同价格是否控制在批准的初步设计及概算文件范围内；

14、审查合同的内容、确定的合同价款的依据、合同双方的权利与义务的界定是否清晰，合同条款是否严谨、有效。

五、设备、材料和其他物资管理的审计

1、物资采购计划是否合理，有无超概算采购支出或购置自用固定资产挤占工程成本；

2、建设项目的设备、材料和其他物资采购是否按照核准文件规定的法定程序和集团规定的要求进行；

3、建设单位的关联企业所提供设备、材料和其他物资的价格是否合理，有无从中加价、人为提高经营利润等问题；

4、所有的材料、设备、低值易耗品等实物资产是否全部、及时地办理出入库手续，有无管理不善造成的损失浪费；

5、建设单位已购设备、材料和其他物资是否适用于该建设项目；对已购设备、材料不能使用于该工程的，分析原因，并督促建设单位及时处理避免造成损失；

6、是否完整、及时地对实物资产进行了会计核算，实物资产的财务支出是否与合同一致；

7、甲方供材和设备是否在工程物资项下分别进行明细核算，以便于工程结算；

8、是否有物资实物盘点计划，是否定期进行物资盘点，盘点范围是否全面，盘点记录是否准确、详细；

9、有无对盘盈、盘亏资产的处理意见，处理是否合理、及时，会计核算是否准确、及时；

10、物资索赔时的处理方式是否合理，会计反映是否准确、及时，是否有对工程影响的正确评价；

11、涉及设备、材料和其他物资的其他情况。

六、工程结算的审计

工程结算是、对单项工程结算的真实性及合法性进行全面的审查，是核实工程造价的重要手段。审计工作的主要内容包括：

1、审计工程结算计价依据、工程类别、招标文件、承包、发包合同是否合法、有效；

2、招标图、施工图、竣工图、施工组织设计方案、会审记录、工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合理；

3、工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，分项工程预算定额选取是否合规，选用是否恰当;

4、工程取费是否执行相应计算基数和费率标准，利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定;

5、设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致，价格是否按国家定价或市场价计价；

6、审核单项工程是否高估冒算，虚报工程价款，单项工程结算是否符合单项工程预算;

7、审核结算是否多计重计，增大工程造价，是否随意变更工程内容，提高工程造价；

8、是否随意变更工程内容，提高工程造价。

七、项目资金来源及使用的审计

1、建设项目资金来源：一般包括建设单位自筹资金、项目资本金、各级财政拨款、商业银行借款、政

策性借款、利用外资等多渠道。审计重点是：审查建设资金的来源是否合理；各项资金是否及时到位，是否与工程建设进度相适应。

2、审查资金使用及管理是否合规，对财政性投入资金是否实行专款专用，有无截留、挤占、挪用、转移建设资金的情况；

3、实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应审查其是否按政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金支付。

4、对于有基建收入的建设项目，应审查其收入是否已按有关财政、税收规定处理，税后收入是否作为建设单位的留成收入。

5、结余资金是否真实、准确、应收回的设备、材料以及拆除的临时建筑物的残值是否合理作价回收，对器材的盘盈盘亏是否按有关规定及时处理，属于应上交财政部门的应及时督促建设单位上交。

6、审查竣工决算日建设资金帐户实际资金余额。

7、决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定；

8、决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确。其中建安工程造价部分，直接影响到新建成项目的固定资产价值的确定，以及与施工单位的工程价款结算，建设单位是否已按审定的数字列入竣工财务决算，做到帐帐、帐证、帐表、帐实 相符；

9、竣工财务决算说明书编制是否真实、客观、实事求是，内容是否完整、齐全。

第二章 工程审计中常出现的问题

一、项目建设的合法合规性方面

1、改头换面，骗取国家批文

2、无国家核准文件，擅自开工建设

3、国家只核准一台机组，而实际两台同时建设

4、未及时组建项目法人

二、设计方面

1、未按程序进行初步设计

2、设计未进行充分优化

3、设计变更多

4、设计不合理，影响运行维修和使用性能

三、招投标方面

1、未采用公开招标，没有相应的政府批文

2、在招标过程中，对部分达到国家规定的强制招标的工程与物资未进行招标

3、改变招标方式的理由不充分

4、不具备招标条件而进行招标

5、不具备自行办理施工招标事宜条件而自行招标

6、未在指定媒体发布招标公告

7、招标过程中，未按招标投标法的规定给投标方合理的时间投标

8、设备招标过程中对同一品牌在不同的经销商之间进行招标或询价

9、投标人数量不符合法定要求不重新招标

10、在招标过程中，无施工资质的单位参与工程投标并中标

11、邀请招标的单位范围偏窄，无法形成有利的竞争

12、非法人单位被邀请投标

13、投标单位为同一公司下设的子公司

14、招标文件中未注明投标截止时间和开标时间以及出售标书时间

15、招标文件对设备参数不详细

16、招标文件没有确定的评标标准和方法

17、投标单位未缴纳投标保证金

18、投标人和评标委员会成员名单未做好保密工作

19、投标单位在开标时没有签到

20、评标委员会成立时间滞后开标时间

21、评标委员会的组建及人员组成不符合法定要求

22、评标过程中无评委签到表

23、投标文件审查不细致、不严谨

24、评委评标原则性差、主观随意强

25、评标委员会认为个别投标报价过低未要求投标单位澄清

26、依法必须进行招标的项目与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判

27、评分表中的评分涂改无签字确认

28、评标时未启封正本

29、评标与定标、评标原则不一致 30、评标过程中，人为肢解标段

31、评标结束后未出具书面评标报告

32、不按规定期限确定中标人

33、依法必须进行招标的项目在所有投标被评标委员会否决后自行确定中标人

34、招标领导小组随意否决评标小组推荐的预中标人

35、投标单位与合同签订单位不是同一个单位

36、相互串通投标或者与招标人串通投标的；以向招标人或者评标委员会成员行贿的手段谋取中标

37、招标招标代理存在分包现象

四、合同签订及履行方面

1、将工程发包给不具有相应资质等级的勘察、设计、施工单位或者委托给不具有相应资质等级的工程监理单位

2、非法分包或转包

3、主体工程由分包单位承担

4、先服务再签订合同

5、合同签订日期早于合同内部会签日期

6、与无资质的项目经理部签订承包合同

7、委托代理人超越权限签定合同

8、合同签订人与授权委托书中代理人不一致

9、合同签订人未经公司法人授权

10、承建单位未按规定办理履约保函

11、合同条款与招标文件中的条款不一致

12、前期合同未在合同条款中明确项目得不到核准的风险处理条款

13、合同条款不严谨

14、合同中缺乏组成合同的必要的资料

15、合同委托内容重叠

16、直接委托合同价款与市场行情不符

17、合同价格与中标结果及投标承诺函不一致

18、合同签订付款方式与投标承诺付款方式不一致

19、未按合同和投标文件配备相应的人员 20、合同变更不严谨、依据不充分

21、未按合同相应条款考核

22、对合同工期考核不到位

23、未严格执行合同的条款

24、承建单位不具备相应的施工资质

25、未按合同条款扣减预付工程款

26、提前支付工程款或设备物资款

27、未按合同约定标准供货

28、未按合同和招投标文件供货

29、设备价款调整不合理

五、工程进度管理方面

1、总体进度未达到董事会要求目标

2、工程进度滞后于承包合同规定进度

3、未按工程实际情况编制确实可行的总体进度计划，并按月实时调整

六、质量、安全管理

1、施工过程中对质量把关不严、对出现的质量问题处理不及时不彻底，造成巨大的经济损失

2、质量、安全监管不到位，未及时收取相应罚款，起不到应有的作用

3、对设计变更监管不到位

4、对零星工程、尾工质量把关不严

5、对重要工序，未进行旁站

6、施工质量达不到规范要求

7、违反验收规范施工

8、工程质量监管措施不力

9、抗压强度检验的混凝土立方体的试压龄期不符合相关规定

10、通讯安装工程的部分地段直埋管施工与设计要求不符

11、业主、监理、施工单位对物资验收把关不严

12、未及时对在建工程进行验收

13、未针对物资的特性采用合理的安全措施

14、未按图施工，存在安全隐患

15、临时水、临时电运行管理不到位

16、未对现场设备、半成品、成品进行有效地保护

17、施工现场文明施工状况不佳

18、现场安全施工措施不到位

19、施工区域部分临时电源线外表破损 20、未戴安全帽进入施工现场

七、投资控制管理

1、没有批准的可控概算

2、勘察、设计、招标代理收费超过国家标准

3、招标代理多方收费

4、工程、物资合同签订没有采用有效的竞争

5、个别工程确定合同价款无依据

6、缩短招议标时间，中标金额大于实际造价

7、施工过程中采用白图施工，变更多

8、设计变更结算时，只计取增加费用未扣除原标书中的费用

9、设计变更重复计算

10、套用定额与实际不符

11、结算原则未严格执行，比如优惠8%，人工、价差优惠问题

12、未执行当地的税率

13、设计变更重复计取主材费用

14、工程量计算错误

15、人工费用调整未执行合同及当地定额配套取费文件

16、部分结算未按相关文件记取材料价格

17、工程量调差错误

18、未按定额进行调差

19、工程取费与实际不符

20、物资未按程序在施工过程中核价

21、未按合同条款进行结算

22、未及时进行反索赔

23、未建立有效的材料询价机制，部分材料直接引用施工方的采购合同及发票

24、对签证的工程量未予以复核

26、变更文件缺少相关确认程序

27、重大设计变更费用高于上报董事会批准的投资

28、审批的费用大大高于承包商上报的费用

29、施工降水水位变化属于总承包商风险承担范围

30、总承包商的投标文件及承包合同中的抗震措施是按照9度执行的

31、实际变更费用与MIS系统中的数据不符

八、物资管理

1、物资管理内部对接不畅，导致出现大量退库，占用建设资金

2、未对材料设备编制总体采购计划

3、物资设备未按物资的分类采取有效的措施进行保管

4、在施工及调试中发现的设备问题，未及时分析明确原因，由建设单位承担

5、没有建立工程物资设备出入库总台帐、库存总台帐

6、没有建立工程物资索赔台帐

7、未对工程临时设施物资（含拆除后的物资）进行有效管理

8、甲供材料未按合同进行核算

9、同一家单位既是供货单位又是领料单位。

10、出入库单中未注明规格型号

九、档案资料管理

1、没有对未中标资料及时存档

2、招投标资料未装订成册

3、归档资料残缺不齐，没有复核

4、未按档案要求进行编号管理、存档

5、重要存档资料未进行备份

6、部门内部管理资料未编制相应的目录

十、财务管理

1、资本金未到位

2、违反财务规定，设立“小金库”

3、超出规定范围和限额使用现金

4、对发票审核不严

5、将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行

6、固定资产账实不符

7、与“多经”公司的费用不清

8、未按公司营运的实际情况，对公共管理费用进行合理分摊

9、未按实际情况对临时设施未进行分摊处理

10、将无产权的房屋用于出租

11、将生产部门的奖金列入基建投资

12、将应属于生产维修的费用计入在建工程

13、代扣税手续费未全部入账

14、工地补贴发放未经审批，未代扣个人所得税

15、多列支费用应当冲减工程成本

16、直接发放职工医疗保险费

17、利用虚假发票支付员工度假费

18、为职工购买泰康人寿公司团体年金分红保险

19、超标准发放住房补贴

20、发放投资节余奖不符合相关规定

21、土地租金远远超过正常标准

22、存在变相公款私存行为的情况

23、缴纳耕地占用税收据不合法

24、没收投标单位投标保证金未入账问题

25、超合同同付款

26、代开发票未盖收款单位的公章

27、未经批准将土地用于开发经营

十一、内控制度

1、内部制度与国家强制性法规不符

2、仓储物资未按要求及时盘点

3、物资退库未严格执行公司内部制度

4、日常工作中未执行公司制度

5、物资采购评标原则中部分标准未量化

6、物资部门的规章制度的部分条款与国家相关法规矛盾

7、部分审批流转执行不到位

第二篇：园林绿化工程监理工作要点_secret

园林绿化监理的要点

园林绿化工程包括景观小品、园林建筑、如亭、廊、园路、栏杆、景墙、铺装、景桥、驳岸等，对于园林绿化工程质量把关，作为监理方，我们除了必须熟悉与掌握施工规范，配备相应的专业人员。对工程中存在的难点和问题应从严格控制施工质量、把好签字关、做好与业主的协调工作等方面。

2、园林绿化监理的特殊性

2.1、协助业主选好施工单位

作为园林绿化工程监理企业，一旦建设单位确定其委托监理后，就应当介入施工招投标等工程前期工作，积极参与建设单位组织的对施工单位真实情况的抽查摸底，主动交换平时所掌握的一些施工单位的资质与实力情况，切实贯彻实施《工程建设项目施工招投标办法》，协助建设单位尽可能选择素质好、实力强的施工单位，并协同制订现场管理的一些特定办法，如“五大员”考勤制、书面通报，制订处罚条款等等，全面加强对施工现场的管理。这既是园林绿化工程监理应尽的义务，也是搞好园林绿化工程质量控制的首要因素。

2.2、深刻领会设计意图

作为园林绿化工程监理人员，不能仅停留于一般的熟悉图纸，按图施工，还必须根据工程情况，了解与掌握在某些设计领域难以深化的部位，深刻领会设计意图，督促施工单位针对这一部位制订详细的施工预案，采取切实有效的解决办法，认真监督把好艺术关，力求达到最好的环境艺术效果。

2.3、真实施监理规范

2001年5月1日实施的GB50319-2000国家《建设工程监理规范》，是搞好工程监理的总纲。作为园林绿化工程监理企业，毫无疑问的应当全面认真地贯彻实施，但是目前在对该《规范》的认识与执行上情况千差万别。有的以为《规范》束缚了手脚，工作不痛快，尤其是在对监理资料的整理上感到劳师费事。有的在具体运作中抱着无所谓的态度，随意应付，马虎了事。因此，必须加强对《规范》重要意义的宣传；举办对《规范》内容的学习培训；结合实际进行重点指导。以求从根本上提高对《规范》执行的自觉性，力促园林绿化工程监理行为的规范化。

3.绿化工程的独有特点

基于一般的常识，应当说，园林绿化工程与土建工程项目有其相似的一面。这里所说的相似，指园林绿化工程的景观小品、园林建筑、如亭、廊、园路、栏杆、景墙、铺装、景桥、驳岸等所使用的钢筋、水泥、木料、砂、石子方面的建筑材料相同，及由此所套用的施工规范相同。这就是平常所说的，园林绿化工程中包含着土建部份。对于如何实现园林绿化工程土建部份的质量把关，作为工程监理，毫无疑问必须熟悉与掌握土建部份的施工规范，对于较大的园林建设项目，还必须相应配备土建方面的专业人员。然而，园林绿化工程与土建工程相比，尽管有其相似的地方，却有着很大的不同，有些方面甚至是质的区别。正是这些区别，构成了园林绿化工程独有的特点。

3.1、园林绿化工程的大部份实施对象，都是有生命的活体

通过各种色彩植物、花卉、树木草皮的栽植与搭配，利用各种苗木的特殊功能，来达到清洁空气、吸尘降温隔音，营造与美化生活环境，它是源于林业与其他种植业而又有别于林业与其他种植业的特殊行业。

3.2、三分钟七分管

种是短暂的，管是长期的。只有进行不间断的精心养护管理，才能确保各种苗木的成活率和良好长势，否则，就难以达到生态环境景观的特殊要求和效果。这就决定了，园林绿化工程建成后必须提供养护计划和相关的资金投入。

3.3、追求工程的艺术美

如果说，任何建筑都讲究美观的话，那么，园林绿化工程在景观小品、植物配置、古典建筑等方面则更讲究艺术性，其效果要给人以格外美的感受。而这一点在某些设计部位可能难以达到，需要通过工程技术人员创造性的劳动，去实现设计的最佳理念与境界。比如假山堆叠、黄石驳岸、微地形处理等，同一张设计图纸，在相邻的工地上，由于施工人员技能、熟练程度不同，出来的艺术效果、气势就完全不同，观感反差较大，这就给工程监理人员提出了专业上的深层次要求和对于园林艺术美的特殊处理要求。

3.4、作为配套设施的特点

园林绿化工程均作为建筑配套附属工程出现，其规模较小，而且工程量分散不便于监督管理。处于这样的情况，有两种现象较为普遍。一是少数业主认为园

林绿化工程不会出大乱子，大不了死几棵树，把投资控制到不合理的程度，主张谁的标低谁中标。这无意中迎合了社会上一段时间所刮的“投低标”风，给工程质量监管留下了严重隐患，更使监理处于一种两难境地。二是因为工程量小分散、战线长，往往使工程监理顾此失彼，容易使一些素质较低的施工单位乘虚而入，钻空子，做手脚，极难全面控制工程质量。上述现象对业主来说可能无所谓，可是对园林绿化工程监理来说却增加了很大压力，从目前看是必须面对的一种挑战。

3.5、绿化工程的原有特点

园林绿化工程的植物材料，其市场价格浮动比较大，难以准确把握；其栽植劳动定额，国家目前沿无统一的标准规定，各地的计算法也不很一致。有人认为园林绿化工程利润丰厚、风险不大，于是出现了“挂靠”现象。其结果是，一旦中标，付给出面招投标单位一定比例的管理费用，便由他们自行组织管理施工。工程开工后，现场管理“五大员”迟迟不到位，有的甚至连施工的基本规范、基本程序、基本资料都不清楚。试想，这样的施工，哪能确保实现园林绿化工程质量控制目标？再一种情况是，极少数施工企业，中标后为了图省事，以收取一定的比例费用，干脆将工程转包他人施工，这就是园林绿化工程的“剥皮”现象。这种现象同样会给园林绿化工程质量目标的控制造成较大的危害[8]。

4.绿化监理的重心

4.1、控制施工质量是做好监理工作的前提

“百年大计，质量第一”是我国工程建设的一贯方针。工程质量关系到生产、使用的效果，关系到人民生命财产的安全，因此确保工程质量是工程的重要环节。而影响园林工程施工质量的因素主要有（4M1E）：园林工程施工人员、园林植物材料及构配件、园林施工机械及环境因素，这就决定了监理人员必须设法使影响工程质量的人、机、料、法、环等因素处于全面受控状态，实现监理的质量控制目标，从而推进监理工作的顺利开展。要做好园林工程的施工质量监控，主要应从以下几方面着手：

1、督促施工单位选择肥沃、疏松、排水良好的种植土壤，栽植土的PH值应控制在6.5—7.5，对喜酸性的树木PH值控制在5—6.5，对于不适合树木生长的栽植土应进行换土。如:茶花、杜鹃、杜英、红花继木、香樟、欧石楠喜酸性土

壤，而菊花、龙柏、石榴则喜碱性土壤，种植过程中只有将植物的生态要求和土壤的生态特性统一起来，植株才能长势良好，但是在实际的施工过程中，许多施工单位却不能做到这一点，他们为了节省开支往往忽视了植株的生态需要，盲目种植，造成了景观的退化。监理人员在监理过程中必须督促施工人员进行针对性地换土或对土壤进行改良，以保证植株正常生长状态的持续性，同时也可减少施工单位的经济损失，避免了对城市景观的损坏。

2、严把植物材料关，以确保工程的施工质量。监理工程师应督促施工单位按设计图纸采购苗木，并在苗木进场前对苗木的名称、规格、数量、产地及苗木检疫单进行验收，对不符规格的苗木一律清退[6]。

3、建议业主、施工单位选择适宜的种植季节以提高苗木的成活率，节约工程成本。植物的栽植季节应选在适合根系生长和枝叶蒸腾量最小的时期，一般以落叶后至春季萌芽前的休眠时期最为适宜（长春为三月中旬至五一期间），但随着绿化面积的不断扩大，工程的不断增多，苗木的反季节种植已成为较为普遍的现象，为此监理人员必须把好苗木的反季节种植这一关。首先要督促施工单位选择长势一般的苗木，因为这类苗木根系不发达，掘苗时可以减少根系的损伤，移栽后对水分的吸收影响少，成活率也可大大增加，同时苗木要就近采购，要尽量保证当天挖掘当天种植；第二、要保证土球的大小为树干基径（地径）的8倍再放大1.2---1.5倍；第三、种植前监理人员就应做好旁站监理，要督促施工人员对苗木进行强修剪，保留骨架,摘去大部分树叶，以减少植株的水分蒸发。种植时土球经初步覆土塞实后可将土球包扎物自上而下小心解除，随后填土，分层捣实，待填土达土球深度的1∕3时，边填土边灌水,浇足第一次水，若移植的是较为名贵的植物可对其遮阴及作高压喷雾处理。

园林工程中一般包括亭、廊、花架、钢木结构组合等钢木结构工程，在其制作、安装和木门窗制作工程中，监理人员应事先对木材的树种、材质、含水率、防腐、防虫、防火和钢木结构采用的钢材及附件的材质、型号、规格先进行监控，对不符合设计要求和施工规范规定的一律不得采用[6]。

4.2、把好签字关

由于监理工作的各个重要环节都离不开“签字”这个必要的程序，但在实际操作过程中存在着监理人员把好形式不规范、签字随意性大等缺陷；有的签字乱用表格，有的监理工程师担任几个项目的总监，往往在没有完全了解工程的情况

下就稀里糊涂地签了字；还有的监理人员索性就代替监理工程师签了字„„以上种种情况不仅使监理企业的形象受损，更重要的是使“控制工程投资”成为一句空谈，为此监理人员在监理过程中应把好“签字”关。

4.3、作好与业主的协调工作

由于园林工程建设监理制度全面推行的时间不长，造成业主对监理制度、监理程序等知识知之甚少，有的业主因建设部门硬性规定而推行了监理，实际上并没有在真正意义上授权给监理方，造成了监理工作的被动性。针对此情况，作为监理人员则必须通过自己的努力来增进业主对监理工作的理解和支持。首先监理工程师要理解项目的总目标，了解业主的真正意图。由于监理体制的不尽完善导致现阶段监理只在施工阶段参与监理，不能参与项目的决策过程，造成对整个工程的管理达不到预期的目标，为此监理工程师必须在开工前及时与业主沟通，了解业主对该项目的意图，以便为日后监理工作的开展奠定基础；其次在认真细致地开展工作，特别在一些隐蔽工程实施旁站监理，若发现问题及时向业主反映，多做汇报以便让业主能及时充分了解整个工程的施工情况；另外作为专业的监理工程师要在施工过程中尽量给业主提出一些对项目建设有益地、合理化、切实可行又便于实施的建议。

第三篇：工程竣工结算审计要点

浅谈如何做好工程竣工结算审计

一、工程竣工结算审计的特点

（一）政策性强

为了加强对建设资金的管理，使有限的资金发挥最大的效益，国家对管理和使用建设资金制定了许多制度和规定。正确执行和运用这些法规是管好、用好建设资金的保证，更是审计人员进行竣工结算审计的重要依据。

（二）涉及面广

工程竣工结算审计既涉及资金使用、往来、中间结算的资金运动全过程，又涉及材料供应、图纸变更、国家政策调整、价格浮动等各环节的方方面面。审计人员在工作中必须对上述环节的各方面做到实事求是，准确无误的调查、审核和认定。

（三）技术性高

对工程竣工结算审计，要精通工程图纸识读、工程量计算、综合单价确定、规费税金计算、项目建设各环节的工程技术等专业知识，对这些知识的正确掌握和运用，会直接影响到竣工结算审计的质量。

二、做好工程竣工结算审计实施工作

（一）重视项目环境监测

项目审计开始前，首先要进行调查研究，了解建设项目基本概况，包括项目建设单位管理人员、设计人员、监理质检人员、施工承包商等相关情况，理清他们相互之间的关系，充分分析环境因素可能对审计业务质量造成的影响。

（二）优化审计力量配置

在组成审计组时要努力做到：审计人员数量要与审计任务大小、完成时间长短相适应；审计人员结构与所审项目和专业特点相适应；审计组长或主审驾驭整体项目审计的工作能力与项目审计要求相适应。

（三）落实一线勘察责任

在实际勘察中要做到“五查”：

一是查竣工项目是否按原设计图纸施工，有无未施工项目、未完成工程量；

二是查实际变更是否与变更签证相符，所办签证是否合理，与工程量清单中所包含内容

是否有重复计算；

三是查实际施工、工程做法是否与设计相符，有无偷工减料、低档替代现象； 四是查变更工程量增减情况，看有无虚报、多报情况； 五是查实际使用建设、安装材料规格、品质、等级情况。

（四）建立完善市场价格调查机制

一是建立建筑安装工程材料价格调查信息网络，通过Internet网络、当地主要经营商建立价格调查网络；

二是审查施工企业材料成本账； 三是调查了解建设单位当地市场情况； 四是直接向供应厂商调查取证。

三、工程竣工结算审计重点审核的内容

（一）审核竣工结算编制依据

编制依据主要包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经建设单位签证认可的施工技术措施、技术核定单；预算外各种施工签证或施工记录；合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；国家或地区新颁发的有关规定。审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。

（二）审核工程量

工程量是决定工程造价的主要因素，核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键。审计的方法可以根据施工单位编制的竣工结算中的工程量计算表，对照图纸尺寸进行计算来审核，也可以依据图纸重新编制工程量计算表进行审计。一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如基础工程、混凝土钢筋混凝土工程、钢结构以及高级装饰项目等。二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。如土石方分部中的基础土方，清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算，不考虑放坡、工作面。三是要重点审核容易重复列项的项目。如水表、卫生器具的阀门已计含在相应的项目中，阀门不能再列项计算安装工程量。四是重点审核容易重复计算的项目。如钢筋混凝土基础T型交接计算，梁、板、柱交接处受力筋重复计算等。对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法。

（三）审核分部分项工程、措施项目清单计价

一是审核结算所列项目的合理性。注意由于清单计价招标中漏项、设计变更、工程洽商纪要等发生的高估冒算、弄虚作假问题；工程项目、工作内容、项目特征、计算单位是否与清单计算规则相符，是否有重复内容；重点审核价高、工程量较大或子目容易混淆的项目，保证工程造价准确。二是审核综合单价的正确性。除合同另有约定外，由于设计变更引起工程量增减的部分，属于合同约定幅度以内的，应执行原有的综合单价；工程量清单漏项或由于设计变更引起新的工程量清单项目、设计变更增减的工程量属于合同约定幅度以外的其相应综合单价由承包方提出，经发包人确认后作为结算的依据。审计时以当地的预算定额确定的人工、材料、机械台班消耗量为最高控制线，参考当地建筑市场人、材、机价格，根据施工企业报价合理确定综合单价。三是审核计算的准确性。计算公式的数字运算是否正确，是否有故意计算、合计错误以及笔误等等。

（四）审核变更及隐蔽工程的签证

一是对工程变更，首先要核查原施工图的设计、图纸答疑和原投标预算书的实际所列项目等资料是否有出入，对原投标预算书中未做的项目要予以取消；其次核增变更中的项目。二是变更增加的项目是否已包括在原有项目的工作内容中，以防止重复计算。三是变更签证的手续是否齐全，书写内容是否清楚、合理。含糊不清和缺少实质性内容的要深入现场核查并向现场当事人进行了解，核查后加以核定。

（五）审核规费、税金及其他费用

一是审计费率计算是否正确，计算基础是否符合规定，有无错套费率等级情况；二是审核费率的采用是否正确；三是审查各项独立费的计取是否正确。

（六）审核施工企业资质

严格审核施工企业的资质，对挂靠、无资质等级及无取费证书的施工企业，应降低综合单价或审计确定综合单价及造价。

（七）审核工程合同

工程合同审计是投资审计的一项重要内容，必须仔细查阅相关文件资料是否齐全、合法合规。

第四篇：工程审计的要点

工程审计的程序、内容和控制

工程审计是专业审计人员通过行使独立审计职权，检查工程建设各基建环节的管理是否合规合法、建设成本的真实性和相关规定的贯彻执行情况等，通过检查，纠正工程管理中存在的不规范行为。审计必须做到客观公正、事实清楚、依据充分，同时，应注重综合分析工程建设实际中存在的不足，从管理的角度提出可操作性强的审计建议或意见，从而加强和改善各职能部门在工程建设各环节的经营管理，确实提高项目投资的经济效益。

工程建设环节多、涉及面广，因此往往存在招投标过程不规范、工程施工现场管理不到位以及工程结算高套取费等行为，而工程建设的管理跟一个企业的管理最终体现财务的管理上相类似，管理的好坏也最终体现在工程造价的确定上，如果建设单位不注重工程造价的核定，往往会造成大量工程资金的流失。审计人员通过客观公正、合理地确定造价，核减工程结算中的不合规计价，不仅维护施工单位的利益，而且也降低建设单位的成本，在加强和规范工程管理、控制工程投资等方面发挥了重要的作用，取得了非常大的成效。因此，工程竣工决算审计是非常必要的，近几年来，各单位都积极开展了投资项目决算审计，取得较大的经济效益。同时，审计人员在工作中不断积累经验，使得工程决算审计的质量和效果得到很大的提高。

工程审计程序

一、审前准备。

审计人员的组织。按照现有审计组织形式，很多单位配备的专职工程审计人员很少，而且，大多数工程都是年底突击报审、结算，造成工作量集中，工程审计力量严重不足，这样，要么造成无法在承诺时限内完成审计任务，要么为了赶时间，审计质量有可能下降，审计风险加大。另一方面，由于每个工程审计人员的工作经历不同，专业擅长不同，如果能根据审计内容的不同，开展联合审计等统筹安排人员的审计形式对审计工作的顺利开展很有好处。

下达结算审计通知书。下达的审计通知书包括应提交资料及其审计实施方案等。审计人员将审计所需的资料事先通知被审单位，由被审单位准备好，免得因为资料原因而增加现场审计时间。报送的工程审计资料应包括：工程项目立项计划、概预算及审查意见、工程设计、施工、监理、设备采购等合同文件、施工组织设计、设计变更通知书，隐蔽工程验收记录，现场签证、完整的工程竣工竣工图、工程结算资料（含工程量计算书）、工程项目相关会计核算的凭证、帐簿和报表、其他工程技术经济文件资料等。在初步了解审计内容和实际情况后，应当制定审计作业计划，编写审计实施方案，进行人员的分工安排，并注意明确审计重点、任务和职责，提出时间进度要求等。

二、审计阶段。

首先，审计人员在审计过程中要坚持原则、严肃认真，对所审计内容要做到依据充分、合理准确，对不同的工程项目应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握，在进行决算审计过程要根据“全面审计，突出重点”的原则，仔细对照决算项目，区分重点，对一些疑点问题要认真调查、核实，一查到底，查清楚为止，必要时可深入现场，进行实地考察。工程竣工决算审计涉及面广，包括资金的来源、使用等全部资金运作过程，又涉及工程招投标、物资采购等各个环节的方方面面。因此，审计人员应以保质、高效为原则，按照朱 基总理提出“伤其十指，不如断其一指”的指导思想进行审计。事实上，当今大多基建工程均实行招投标制，工程施工合同价一般会按投标干，然后再按设计变更进行调整，而项目建设的其他费用存在的不合规行为相对较多。因此，工程竣工决算审计的重点是其他费用的列支是否合理，而不是单位工程造价的审核。

工程审计应根据审计实施方案，逐步逐项进行核实、认定。在审计过程中，被审单位应积极配合，毕竟资料的及时提供是审计工作顺利实施的根本保证。审计人员对较重要的审计依据都应有复件存档，审计人员在审计底稿填写完毕后应交给被审单位有关人员进行核实、会签，没有意见后盖章生效。

现场审计结束后，审计人员应认真整理、分析资料，针对管理中存在的不足，提出针对性的意见和可操作性强的审计建议，出具审计报告及审计意见书。审计报告的内容应包括以下几部分：

工程基本情况：工程建设目的、建设规模、立项批文，设计、监理、施工单位，开、竣工时间，工程质量评定情况、资金来源与使用情况、概算执行情况等。

工程竣工决算审计情况：建安工程费、设备费、其他费用等各项费用的财务支出、单项工程竣工结算情况（包括施工单位送审数、有关部门审核数、审计数），审计核增或核减的主要内容、审计发现问题的处理意见等。

审计发现的工程建设管理中存在的问题，特别是工程执行“五制”（项目法人制、资本金制、招投标制、工程监理制、合同管理制）方面存在的不足。这一部分是审计报告的重点，应对产生的原因进行分析，提出防范措施。

工程审计的主要内容

工程立项及执行情况。审查项目立项是否符合国家的有关政策，项目建设是否按基建程序进行，是否按批准的概算执行，有无随意超标准或超概算建设的行为。审查资金来源、到位情况及资金拔付与使用情况，主要审查工程价款的支付是否按合同条款及有关规定执行，是否按规定留足工程尾款与质保金，是否有挪用资金问题。

项目投资的建设成本。审核工程竣工图是否与实物相符，建安工程投资、设备投资、其他费用内容是否真实、准确，是否乱计或虚列成本，审查工程量计算是否准确，是否有高套定额取费等。

审查工程 “五制”执行情况，特别是工程施工、物资采购的招投标、合同管理是否严格按照国家有关程序进行，其是否合规、有效。

交付使用资产审计。审查交付使用的固定资产是否真实、完整，移交手续是否齐全、合规，有无虚交资产或账外资产等问题。

投资效益情况。评审投资效益等经济技术指标是否达到要求，对投资项目的经营管理、营销状况等方面进行综合分析，评价项目投资的社会效益和经济效益。

工程审计的质量、风险控制

加强制度建设，规范内部管理。根据实际情况制订审计工作规则，用于规范审计人员的行为，提高审计工作效率和审计质量。应建立审计工作底稿的多级复核制度，避免由于数据计算复杂等原因造成的工作失误，建立复核制度，有利于减少审计风险，提高工程审计质量。

要对审计发现的问题坚持“三不放过”的原则，即“问题原因不清楚不放过、凡是责任者和应受教育者没有受到教育不放过、凡是整改措施不落实不放过”，要加强对审计成果应用的跟踪检查，做到“审而要究，审而要改，审而要用”，对一些带有普遍性的问题，要通过调查和分析，查找管理制度的缺陷和薄弱环节，提出改进的意见和建议。

及时总结经验，为今后审计工作打下坚实的基础。及时对审计的方式方法以及发现的问题等内容进行了总结，通过不断地总结、积累经验，推进工程审计的规范化工作，使审计工作不断地得到提高。

应加强对审计人员的业务培训。审核人员应加强学习，认真学习国家有关政策与法规，提高自身的业务水平，努力提高审计的工作质量。科学地、有计划地对工程审计人员进行培训，促使审计人员的综合素质进一步提高，对降低审计风险，提高审计工作质量有不可忽视的重要作用。同时，通过审计人员的共同学习、交流，也可使审计人员的素质得到共同提高。

第五篇：工程造价员工作总结_secret

个人专业自述

我在公司从事预算工作已6年有余。所做工程项目数量也日益剧增，按使用定额分，使用过贵州省建筑定额、装饰装修装饰定额、市政工程定额、园林定额等。按结构分有砖混结构、有框架结构、有框剪结构等。按层数分有单层、多层、高层。按用途分有工业建筑、民用建筑等。

作为一名预算员并不仅仅局限对定额的熟悉，还包括对施工规范、标准图集、施工工艺的熟悉。比如说钢筋的弯钩、搭接和锚固长度。根据规范要求，不同部位，不同砼标号、不同的环境，有不同的搭接和锚固长度。这对钢筋算量影响较大。一个框架工程的钢筋仅弯钩、搭接和锚固的钢筋量占钢筋总量的5%~10%左右。所以掌握施工规范、标准图集对一名造价人员来说相当重要。现将本人做预算的步骤总结如下：

一、接到一份完整的图纸后，不是急于算量，应核对其张数是否与图纸目录相符，仔细阅读图纸，了解工程结构，领会设计意图。对工程有个详细了解，形成工程基本立体架构，并做好图纸记录。

二、搜集图纸所需的规范、标准图集，并掌握其工作内容。

三、仔细阅读工程的施工组织设计，了解施工部署、施工流向、人员和机械的配置，有助工程定额的套用。

四、选择所需定额和配套的取费文件及有关的通知、调整资料，并对造价信息未注明或者特殊材料、设备进行市场询价。

五、工程量的计算必须按照所选工程定额的计算规则进行计算。工程量的计算顺序有按施工顺序法计算的既先地下后地上，先室内后室外，先结构，后装修。有按定额项目顺序计算的，也有按图纸顺序计算的等凭自己的习惯而定。本人喜欢按施工先后顺序计算，这样思路清晰，工序明确，工艺熟悉。当然这要求造价人员对工艺比较熟悉，了解施工顺序。

六、套用定额子目，在套用时要注意工作内容是否与施工图纸、规范和标准图集一致，不一致时应调整定额的相关内容。特别脚手架的套用，一定要领会定额的实质。

七、定额的取费是根据工程的类别和施工现场所在的区域来确定费率和标准。因此要确定工程是一类、二类、三类工程属于工业建筑还是民用建筑，施工现场是在城市还是乡镇或者其他地区。这样才能准确确定费率。

八、材料的价格调整一定要依据施工所在城市的造价管理机构发布工程材料造价信息为准。

九、编制说明,一般包括编制依据，编制采用的定额及取费和造价信息第几期。采用的预算编制软件等内容

十、装订成册，加盖相关人员职业资格章，并签字。

通过以上步骤一份完整的预算编制完成了。这是本人任职造价员以来的理解及自述。

自 述 人：李盛盈

工作单位：遵义县第一建筑安装工程公司(公章)

日期：2011年07月22日