金融风险理论-呆账核销

第一篇：金融风险理论-呆账核销

第三条 金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：

(一)借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；

(二)借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权；

(三)借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；

(四)借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；

(五)借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权；

(六)由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，金融企业仍无法收回的债权；

(七)由于上述(一)至(六)项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权；

(八)开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述(一)至(七)项原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款；

(九)按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格的，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权；

(十)经国务院专案批准核销的债权。

第六条 下列债权或者股权不得作为呆账核销：

(一)借款人或者担保人有经济偿还能力，不论何种原因，未按期偿还的金融企业债权；

(二)违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或者悬空的金融企业债权；

(三)行政干预逃废或者悬空的金融企业债权；

(四)金融企业未向借款人和担保人追偿的债权；

(五)其他不应当核销的金融企业债权或者股权。

第二篇：呆账核销操作实务

呆账核销操作实务

一、呆账核销的理解1、2、3、4、5、6、呆账 呆账核销

呆账核销的基本原则

呆账核销中权力机构、审议机构与执行部分职责 呆账核销管理办法2010年与2013年对照与解读

二、呆账的认定1、2、3、债券和股权的认定 信用卡透支款的认定 助学贷款的认定

三、贷款核销的基本程序1、2、3、4、5、6、7、8、四项要求 工作程序

申报需提交资料

核销债券与股权需提交资料 核销银行卡透支款需提交资料 核销助学贷款需提交资料

多笔贷款的处理原则：本行的、他行的 禁止核销的规定

四、某银行的核销权限范例

五、核销的账务处理

六、核销的管理要求1、2、3、责任追究 保密要求 帐销案存权在

七、呆账核销的具体操作流程1、2、核销额度计划的确定与调整

具体操作：申报、初审、专项稽核、报批、账务处理、税务抵扣

八、呆账核销应避免的五个误区

第三篇：呆账核销管理办法

力合股份有限公司 账销案存资产管理办法

账销案存资产是指根据公司有关管理制度，经公司董事会或股东大会审议批准进行了账务核销，但仍以债权、股权、实物及其它形态存在的资产。为规范公司账销案存资产管理, 有效保全资产,尽量降低资产处置损失，特制定本办法。

第一条 公司对账销案存资产进行专项管理，及时建立账销案存资产的档案和管理台帐，明确责任人，做到账、卡、物一致，保证账销案存资产的真实性、完整性和有效性。

账销案存资产档案应包括：核销申请报告、核销批准文件以及有关处理文件等。账销案存资产管理台帐应准确、及时、真实地记录账销案存资产的变动与处置情况。账销案存资产的档案和管理台帐要妥善保管,不得遗失和自行销毁。

第二条 对账销案存资产的处置遵循“成本效益”原则和“处置资产公开、处置渠道公开、处置价格公开”的原则。

第三条 积极做好账销案存资产的清理与追索工作，减少账销案存资产的处置损失。

账销案存的债权性资产,公司应密切关注账销案存资产的债务人、担保人财务状况和还款能力的变化, 并指定专人负责催收,使债权始终保持在诉讼时效和担保时效之内,必要时通过法律程序进行追偿。

账销案存的权益性投资资产，公司应当积极采取重组、转让等多种途径和方式，争取最大限度的回收投资，减少损失。

账销案存的实物性资产，公司应妥善保管，及时通过出租、转让、拍卖等方式处理，尽可能收回残值，减少损失。

第四条 公司对账销案存资产进行清理和追索收回的资金，应当按有关财务会计制度规定及时入账，不得形成“小金库”或账外资产，并建立账销案存资产定期核对制度，及时做好销案工作。

第五条 从严账销案存资产销案的审批管理。公司对因债务人和担保人死亡、依法撤销、破产清算、法院裁定败诉等无法收回的债权性资产，因被投资企业依法撤销、破产清算、法院裁定等无法收回的权益性投资资产，以及已妥善处理的实物性资产，应专题报告公司董事会或股东大会销案，报告的内容包括：无法收回资产的处理情况、无法收回的原因、实际损失、损失的责任赔偿等等。

第六条 公司应严格控制资产核销的知悉范围，资产核销的申报、审查审批、清理和追索、核算管理等各环节的工作人员必须严格遵守保密性原则,防止利益相关人员因知悉核销信息而恶意逃废债务和责任。

第七条 公司报经批准可从账销案存资产清理和追索收回的资金中计提奖金，奖励清收和追索有功人员。对造成资产损失的直接责任人不得奖励，但可以根据追索结果适当减轻其相关责任。

第八条 公司对控股子公司账销案存资产的管理情况行使监督检查权利。第九条 公司资产管理部为账销案存资产的归口管理部门，负责制定公司帐销案存资产管理办法，负责账销案存资产的日常管理，负责组织监督、指导、汇总子公司账销案存资产的管理工作。

第十条 公司应每年向公司董事会报告账销案存资产的管理、清理和追索情况。

第十一条 本办法适用于公司及控股子公司。第十二条 本办法自公司董事会批准后执行。

第四篇：呆账核销保密制度

****县农村信用合作联社呆账核销保密制

度

第一章

总

则

为规范呆账核销管理，根据国家财政部《金融企业呆账核销管理细则（2017年版）》（财金〔2017〕90号）、《自治区联社关于加强2017年信贷风险管理防控信用风险规范不良资产处置工作的通知》（新农信办〔2017〕341号）、《中华人民共和国保守国家秘密法》（2010年4月29日中华人民共和国主席令第二十八号）及有关制度规定，****县农村信用合作联社（以下简称联社）特制定本制度。

第一条、保守联社商业秘密是本行各级机构及全体员工的义务和职责。

第二条、呆账核销信息关系到联社的利益，依照法定程序确定，在一定时间内只限一定范围的人员知悉的事项。

第三条、联社各级机构必须切实贯彻执行国家有关保密工作的法律法规及有权部门关于保密工作的管理规定，把保密工作纳入议事日程，经常开展保密教育，完善保密管理。

第四条、联社全体员工应提高思想认识，增强保密观念，保持高度警惕，严防失、泄密事件的发生。

第二章 保密内容与保密期限

第五条、保密内容为呆账核销全套档案资料，含呆账核销台账、呆账核销会议资料、审批资料、追索证明、贷款资料等全套核销资料，有关核销情况不得向借款人和担保人披露，任何单位和个人未经批准，一律不得对外披露联社内部呆账核销安排和实际情况。

第六条、呆账核销资料，在国税局纳税征缴审核完毕后，统一将原件缴存于联社档案室，资产风险部与各申报部分仅留存复印件留作工作使用，留存于档案室保管的呆账核销资料永久保留、永久保密。

第七条、对于工作过程中需要调阅呆账核销资料的，调阅人须向资产风险管理部申请后，由资产风险管理部同档案管理部门监督借阅、复印。

第三章、保密守则

第八条、全体员工应认真执行以下保密守则：

（一）严格遵守保密规章、制度；

（二）不该说的秘密，绝对不说，尤其不得对借款人及担保人透露核销情况；

（三）不擅自复制、摘抄、留存、销毁涉密文件资料；

（四）不与亲友和无关人员谈论涉密事项；

（五）不得将涉密计算机、涉密存储设备接入互联网及其他公共信息网络；

（六）不在私人通信及公开发表的文章、著作、讲演中涉及涉密事项；

第四章 保密检查及奖惩

第九条、对失、泄密事件或违反保密制度的行为，必须认真追查，严肃处理，做到“四不放过”。即失泄密事件未查清不放过；当事人未进行适当处理不放过；对失泄密漏洞未采取措施不放过；本单位领导和群众未受到教育不放过。

第十条、对于举报泄密的行为，联社应予奖励或表扬。

第五章 附则 第十一条、本办法自下发之日起施行，由****县农村信用合作联社负责解释和修订。

第五篇：银行卡透支呆账核销请示

支行关于**银行卡透支呆账核销的请示我行贷记卡客户**截止2011年7月20日，透支人民币本息2908.85元（其中本金1943.64元，利息802.51元，滞纳金115.11元，超限费47.59元），无法收回，已形成呆账损失，根据《中国农业银行呆账核销管理办法》等文件规定，申请核销。

1、持卡人基本情况**，性别男、身份证号码：***61X，卡号***2，户籍地址：江苏省**市**区马鞍镇陈营村侯魏厉34号，申请时家庭住址：江苏省**市**区马鞍镇陈营村侯魏厉34号。婚姻状况：未婚。单位名称：**银典装饰有限公司，地址：江苏省**市**区**大道1号。申请日期为2008年6月16日。受理行我行热河南路分理处，受理调查人、推荐人薛梅，推荐依据信用良好，职务经理，年收入80000元，申请时**个人征信报告显示无记录。

2、领用卡情况

1、发卡管理阶段（根据发卡操作手册规程要求，描述规定动作，下同）（1）调查环节：受理行为我行热河南路分理处，受理拓展人、推荐人薛梅。在拓展人指导下，申请人正确完整填写了信用卡申请表，拓展人按信用卡发卡管理规定，做到“三亲见”，即亲访客户、亲见客户签名、亲见客户身份证件与资信证明原件。