财务管理制度[定稿]

第一篇：财务管理制度[定稿]

财务管理制度

财务管理制度

一、各类票据发票凭证管理制度

1、票据管理制度：

(1)本制度所称票据，是指汇票、本票和支票。(2)票据管理必须严格遵守国家颁布的《票据法》。(3)票据活动行为必须符合法律、行政法规。

(4)票据的领用必须由领用人提出持票申请，经主管领导或分管领导审核批准后，财务人员方可实施票据制作。

(5)票据必须依据经济活动的有效凭证、合同等相关法定凭据、文本及领导审批意见制作。

(6)票据使用或持票人外出购物和公务活动，出票人原则上不开具全空白票据，因业务急需或情况特殊确需持有空白票据的，出票人制作票据时应对用途、金额进行严格控制。

(7)领用票据的同一持票人，原则上每次最高限制申领票据两张，持票人应按申请用途及期限及时使用和归还，注销票据存根。

(8)出票人拨付票据时应对持票人的票据实施严格的核对与编号登记制度，并在规定的期限内负责催办，管理工作。

(9)出票人制作票据时应盘清存量资金的实有存量，严禁开具超额空头票据。(10)出票人因把关不严或其他原因，制作超额空头票据对企业造成的损失责任与损失，则由出票人自理。

(11)出票人对票据上的记载必须符合票据法的规定，票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据视为无效。

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(12)出票的交付、使用必须严格按照票据法的规定进行查审，严禁制作和收取金额中文大写和数码小写二者不一致的无效票据。

(13)持票人对持有的票据负有保管责任，因失误或其他原因票据遗失应及时报告票据出票人注销或挂失。因票据遗失对企业造成后果与损失的由持票人负责赔偿责任。

(14)票据与印章严禁同一财会人员保管，票据必须经出票人制作由另一出票人审核加盖印章后方可领用、使用。

2、发票、收据的管理制度：

(1)本公司现有内外流通使用的发票、收据四种：

a.本公司采用商品房销售专用发票，用于商品房销售结算业务； b.税务机关监制的文成县服务业企业正本收据； c.财政机关监制的文成县行政、事业单位正本收据； d.普通性收据。

(2)本公司发票、收据的申购、申请、制作由公司财务部对口税务、财政办理专项申办、领用手续。

(3)发票、收据的适用范围：商品房销售专用发票适用范围为本公司对外经营业务的一切营销收入（包括营业收入、营业外收入、其他收入）。

(4)文成县服务业企业的正本收据适用范围为：公司内部非经营性的经济往来、公司内外收取的暂收款、押金、定金、代收代付款、预收款等。

(5)普通性收据适用范围为：本公司内部的应收、在付款项划拨等经济往来型业务和公司内部非经营性的费用收入等。

(6)发票、收据的管理应遵守入库、登记、归口专人负责的保管制度。

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(7)发票、收据的领用、发放，应严格遵守限额、登记、回收注销、复核等专项管理制度。

(8)发票、收据的制作必须严格遵守操作规范和正确区分类别。严禁开具阴阳发票和收据；严禁利用发票、收据制作从事违法乱纪活动。

(9)因工作原因造成的无效发票、收据应在发票、收据的票面上签发和加盖作废签证及印章。签证的作废发票、收据应保持完整无损页。

(10)发票、收据使用只限于本公司内外经营活动，严禁进行转让、转借和代为他人开具本公司的发票、收据或利用本公司发票、收据从事损害本公司利益的各类活动。

(11)发票、收据使用必须现用现加盖印章。严禁印签、发票、收据同处放臵保管。

(12)发票、收据因保管不慎造成遗失和失窃，保管人应及时向上级主管部门和公司领导报告，上级主管部门接报后，应及时向税务、财政部门进行挂失注销登记。因发票、收据遗失对本公司造成的后果由责任者承担。

3、各类凭证和原始凭证的管理制度：

(1)必须完整地反映经济运作的真实情况。记帐凭证的制作必须做到支付凭证、原始凭证、报支手续审理、核算符合完整、正确、规范合法的原则。

(2)会计凭证科目的选用必须符合企业会计准则，同一经济运作的会计凭证科目的处理前后各期口径一致、方法一致、选科一致、核算一致、相互也可比。

(3)原始凭证的审核必须严格遵守《票据法》，发票、收据管理制度，确保原始凭证的准确性、合法性、规范性、完整性。

(4)原始凭证是会计核算的基础档案，原始凭证的保管必须做到定点存放，按月装订，防止散失。

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(5)原始凭证涉及本公司经营活动的商务机密，财会人员严禁跨越本份职责私自翻阅属他人保管的原始凭证。严禁摘抄、复制原始凭证，严禁向非本份的责能人员和其他无关人员泄漏有关原始凭证机密，严禁原始凭证外携存放。

(6)财会人员必须严格执行原始凭证的查阅管理制度，凡未经主管或公司领导许可，任何非专职的公司内外人员都不得擅自调用、查阅、复制、复印、摘录或从事涉及本公司商务机密的活动。

(7)原始凭证和相关财会档案的注销必须符合国家规定的法律程序、年限、规定及审核手续。

二、流动资产管理制度

1、现金管理制度

(1)现金管理必须严格遵守国务院颁布的《现金管理条例》。

(2)现金（含备用金、周转金）必须严格遵守限额存放的现金管理纪律。(3)限额现金的申请，应根据公司日常现金的周转量测算。经财务主管部门和公司经理审核签证后，由财会专门人员向银行申请办妥现金库存额度。

(4)现金使用范围应严格遵守限额、控制的原则。(5)本公司现金使用的范围： a职工工资、各种津贴、奖金：

b.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； c.结算点以下（2000元以内含2000元）的零星费用支出； d.出差人员必须随身携带的差旅费； e.各种劳务报酬；

f.专业人员申请领用的各类业务备用金、周转金； g.各类业务需要、限额以内的暂支款；

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h.因特殊原因需要临时性或一次性现金支付的各类业务开支。(6)现金收付制度：

a.不准挪用现金、不准私用公款、不准白条抵库、不准借用帐户套用现金； b.不准坐支现金、不准私自设立帐外现金金库； c.现金日库存超限时，必须当日送存银行； d.不准超限支现金；

e.收付现金时，必须认真核对现金的收付款凭证和原始凭证是否相符，发现涂改、伪造、不符及手续不全的单据、凭证，应拒绝办理收付业务，必要时应报告公司领导予以追究；

f.严格审查现金收付原始凭证是否符合报销规定，审批报销程序和审批手续是否正确、齐全；

g.正确记录现金收付业务、现金库存必须做到日盘日结和帐款相符； h.收点现金时在严格实施清点复核币额数量的同时鉴别票面的真伪，杜绝企业的无谓损失。

(7)现金保管制度：

a.现金存放，必须使用保险柜，现金保管人员短时间离开工作岗位时应锁闭现金存放保险柜；

b.因特殊原因现金存放超限时，财务部应安排专人值班以防不测； c.严格执行现金提送安全防范纪律，凡提送万元以上的现金，必须由专人提送，数额巨大的现金由汽车接送；

d.认真落实安全责任制，每日下班出纳人员应将库存有价证券、现金、票据放入保险柜内。经安全检查各道防盗锁、报警器等防范措施或防范系统必须确认有效；

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e.现金有价证券、票券等严禁存放在办公桌内过夜，对保管不妥造成的意外事故，一切后果由责任人员承担；

f.公司的各类币种的现金收入，应严格实施限额保管制度，超额部分应按日及时解缴开户银行储存，严禁外带采取非保措施存放；

g.公司的外币现金收入，应按外汇管理规定处理，严禁私自截留套兑； h.财务部负责人每月应组织人员对库存现金进行现库核对，及时纠办和处理各类违纪事宜；

i.财务室的安全防范措施必须达标，门、窗以及收银箱等防盗设施应经常检修,确保各类防盗装臵完好及使用可靠。杜绝各类撬窃事故的发生。

2、有价证券管理办法：

(1)财务部总负责有价证券的管理，建立有价证券资金专用帐，按实际发生额登记入帐。

(2)有价证券的购买、出售、交易、清算、核算、兑换由财务按期实施。(3)有价证券的本息收入严禁列入帐外收益核算，严禁挪用和私分。

3、银行管理制度：

(1)凡结算起点在100元以上（含100元）的业务往来可申请银行票据结算。(2)银行票据的申领报批手续参照票据管理办法执行。(3)银行票据的申领限额参照票据管理办法执行。

(4)银行票据由出纳人员统一制作，出票前必须按申批内容写清收款单位、日期、金额或限额，出票时应交财务复核，加盖公章和法人印签，经登记后方可出票。

(5)票据的申领人应遵守下列各项规定：

a.必须在请领单上写明收款单位、用途、金额或限额及签发日期；

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b.票据应按请领用途使用，严禁挪作他用； c.领取票据的金额、户名必须与请领单相一致； d.严禁将本公司的票据私自借给外单位使用； e.持票人在业务往来结算时严禁运用票据套兑现金；

f.持票人运用票据结算业务时，公司收票人应对收入票据进行复核，对用印签、帐号不清、涂改、书写不规范、用途不一致、空头支票等原因造成的退票，由收票人督促相关经办人员与出票单位清理结算。

(6)出票人应严格按照票据管理办法，督促持票人的票据使用归库与结算工作。

(7)公司出纳人员应每周定期巡回开户银行，回收内外转帐票据，及时进行票据清理与结算。

(8)及时登记银行存款日记帐，掌握银行存款动态，经常与银行对帐单核对，保证公司银行存款日记帐与总帐、银行帐一致。

(9)出票人严禁签发空头票据。

4、债权、债务管理：

(1)债权、债务管理范畴以应收、应付、预付、其他应收、待摊费用、存货、坏帐为主要内容。

(2)债权、债务应设立总帐与明细帐务，总帐与明细帐务的余额应保持帐帐相符。

(3)债权、债务帐务应由专人负责，债权、债务的清算应本着及时、催办、督导的原则，按月实施清理结算，减少资金积压，提高货币流通、加快资金周转率。

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(4)应收、应付、预付费用，必须依据不同业务性质的合同和正常经营性业务往来。对应的明细帐务，实施帐务清算时必须做到对应可比，无差错。

(5)呆滞应收费用应督导相关人员在时限内，依据法律程序经常实施保全性的催办、清算工作，杜绝企业坏帐损失。

(6)其他应收、应付、待摊费用应按不同的业务活动性质及周期，采用定性、限时的清帐方式予以及时结算清帐，杜绝帐务呆滞积压和相互人为拖欠。

(7)坏帐准备应按规定提取，无设臵坏帐准备科目的坏帐处理应按企业财务通则和领导签发意见实施规范清帐。

(8)存货应按所储备的物资种类设立明细帐务，总帐和明细帐的帐帐余额应该一致，存货的盘盈、盘亏、毁损、计价应符合企业财务通则。

三、会计报表和会计帐簿管理

1、会计报表管理制度：

(1)报表类别为月度报表、季度报表和年度报表。

(2)不同类别的报表应按公司统一结算期限按时完成报表制作。(3)公司内部各类报表核算截止期和报表出具期限规定如下：

a.各类管理费、基金核算截止期为每月月底，报表上报期限为次月5日止； b.会计月度报表核算截止期为每月月底，报表上报期限为次月5日止； c.会计年度报表核算截止期为每年年底，报表上报期限为次年首月15日止； d.公司季度报表核算截止期为每季未，报表出报期限为次月10日止； e.公司年度汇总会计年度报表核算截止期为每年年底，报表出报期限为次年首月月底止；

f.公司各类管理费、基金汇总报表核算期为每月月底，出报期限为次月5日止。

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2、帐簿管理制度：

(1)银行、现金记帐一律采用订本式计帐簿（计算机记帐除外）。帐簿使用必须符合财会制度，不准撕页或缺页。

(2)帐簿应按照规定设臵相关总帐、明细帐、日记帐。

(3)帐簿数据填写严禁使用圆珠笔、铅笔，数据书写应规范、真实、整洁，数据更正应加盖更正人员印鉴章，严禁会计各类帐簿数据有涂改篡改、假造会计记录的现象。

(4)会计帐簿记载的数据，应按帐务核算结报要求按月实施结算拦帐，相关的各栏余额应做到帐表、帐帐相符。

(5)电脑记帐软件必须是财政局鉴定、认可的通用或专业软件，经年度财政局电算验收合格，领取电算资质证明后方可实施甩帐。

(6)实施电算簿记记载帐务数据的应对电算簿记数据采用备文保护，确保电算簿记万无一失。

(7)会计帐簿应按年截帐清算余额，次年新帐应在次年首月重新开例和结转余额。

(8)新帐簿的启用必须按以下原则规范： a.按帐簿启用表填写企业和帐簿名称；

b.按帐簿启用填写帐簿页数并由检查人加盖检查人印章； c.按帐簿启用表填写启用日期；

d.按帐簿启用表填写经管人员姓名和加盖经管人员印章； e.在备注栏贴印花税票证。

(9)帐簿交接应按自然月截帐结算：交接双方在核对移交余额后分别由经管人员对帐簿余额加盖印章，同时交接双方按帐簿交接表栏的要求填写交接记录。

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四、会计核算管理制度

1、严格按照本企业的行业性质设臵会计科目和执行规定的会计制度。

2、严禁虚增销售收入和虚增费用数或隐瞒收入虚减利润。

3、严禁不按规定随意提取预提费用和将本期损益的费用不按规定任意计入待摊费用或递延资产。

4、严禁不按规定将无形资产和固定资产支出一次计入本期损益。

5、严格按照固定资产折旧比率提取折旧，严禁不按规定任意多提、少提、不提或将固定资产的利息计入本期损益和递延资产。

6、汇兑损益的确认必须符合现行制度规定，严禁将应计入固定资产的汇兑损益计入本期亏损或应计本期损益的汇兑损益计入固定资产和递延资产。

7、严禁将技术开发费列作无形资产，或将其他不属于无形资产的经济费列入无形资产。

8、严禁将无形资产的转让收入挂帐或转作小金库。

9、会计成本核算应严格按照产业性质、产业划分、合同标的、业管会要及经营开发性质、类别和公司内部核算的要求，进行单列分项的专门成本计算方法，严禁混项、跨类和任意改变成本核算方式。

10、其他应收应付款核算内容必须严格按照有关制度规定执行。

11、呆滞积压报废等资产必须严格按照财会制度规定处理。

12、本公司利润的分配必须符合财务制度规定。

13、严禁将公益金转入费用性支出。

14、坏帐处理必须严格按照财会制度规定处理，严禁随意改变坏帐损失的计算方法。

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15、低值易耗品、开办费必须严格按照财会制度规定的方法摊派，严禁随意改变与处理。

16、公司各种对外投资必须具有相应的凭证和证明，用股权作为投资的股权投资额不能超过本企业净资产的50％。

17、公司各种对外投资必须严格按照实际支付的价款或评估确认及合同协议约定的价值计价。

18、评估确认的价值与投资资产帐面净值的差异应按规定列作递延投资损益核算。

19、严禁将对外投资的资金作为应收款或将应收款作为投资。

20、投资分利必须符合国家规定和企业章程合同规定，严禁将不属于投资者利润的资金以分利名义转到帐外。

21、严禁将利润划入应付款或转入小金库。

22、严禁将购入的有价证券计入费用支出或将有价证券的本息列作帐外收益。

23、严禁将有价证券的本息收入擅自私分或贪污挪用。

24、严格按照规定对企业资产进行评估调帐，严禁擅自冲减资本金或抽逃资本。

25、严格按照制度规定的会计年度进行核算，严禁不按规定长期占用应分和应上交给投资者的利润。

26、严格按照财会规定分期提取各项基金及福利费用，确保成本计价匀摊成本。

27、工程项目核算应严格按照规定实行单列分项核算，严禁混淆完工项目和在建项目的成本或随意改变核算方式。

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28、工程项目的核算应严格按照形象进度实施资金总量和造价比例核算及控制。

29、工程材料的成本差异严禁任意改变分配方法。

30、工程材料的成本差异应按照规定按月结转与分配，严格禁止任意多结少转或不转。

31、存货应严格按照规定方法计价，严禁任意改变核算和计价方式。

五、税务制度管理

1、严格按照国家税务制度实施与本企业相关的税种管理及行使本企业的纳税人权利与义务。

2、严格按照规定时限按月完成各类税种的完税工作。

3、熟悉本企业适用的各类税种、税率，严格实施个调税、营业税、车船使用税、企业所得税等税金的计算、扣缴、申报、减免等工作。严禁弄虚作假、隐瞒经营收入、擅自偷税、漏税、逃税及逾期完税。

4、正确量用不同经营项目的税种、税率，精确计算税款杜绝差错，减少损失。

5、严格贯彻税制规定，及时对各类会计帐簿、合同、契约协议等实施印花税票的贴兑工作，严禁拖延和擅自确立税额标准或故意少额兑贴、不贴和漏贴。

六、低值易耗、固定资产及无形资产管理制度

1、低值易耗品管理制度：

(1)除经常消耗性办公用品外，凡单位金额在2000元以下的办公用具、办公用品、劳防用品、家具、工具、仪器、运输工具、电子用品、杂项物品、耐用品等生产和非生产物资均应纳入低值易耗品的管理范畴。

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(2)凡列入低值易耗品、固定资产范畴的物资，严禁划入其他费用和开办费用核算。

(3)低值易耗品的核算按五、五摊销法实施；低值易耗品使用期间发生的费用统一列入管理费用和纳入本期损益核算。

(4)财务部应根据低值易耗品购入报支审核原始凭证建立物资专用帐册，并做到动态注记及时，帐册类别划分正确和能进行数量和金额核算。

(5)每年年末应与行政人事部进行帐帐、帐物核对，并做到财会物资总帐与行政管理部门物资总帐、帐帐、帐物、余额一致。

(6)低值易耗品的盘盈、盘亏、报损、报废实行分级管理，逐级报批有关费用处理，并应按财会核算要求严格处理。

2、固定资产管理制度：

(1)凡单位金额在2000元以上（含2000元）和使用年限超过一年以上的不动产、运输工具、机器、器械、工具、用具、仪器、设备以及各类电器用具和高档耐用品，耐用物均应纳入固定资产管理范畴。

(2)财务部应根据固定资产购入审批的原始凭证建立固定资产专用帐册，并依据财会核算要求，按生产和非生产两类不同性质，分别设立固定资产总帐和明细帐。

(3)固定资产的管理以财务核算为主体，应按固定资产不同性质，督促行政人事部建立相关的固定资产的物资保管帐册或台帐。

(4)财务部对固定资产的核销手续应严格贯彻收发、领退、管制度，凡手续不全的，财务部应拒绝办理核销。

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(5)固定资产的收发、消耗、领退、大修，应建立健全的原始记录，并同步分别在财务部门、使用管理部门进行帐册、帐卡注记，及时反映固定资产的经济活动动态。

(6)固定资产的转移、调拨、报废手续严格按照分级管理逐级报批的原则实施审批，财务部应依据终审意见及时办理会计核算和清帐手续。

(7)固定资产（不动产）年内发生的各项修理费应列入不同性质的本期损益核算。

(8)不动产的单位修理项目应列入不同性质的本期损益核算，全项目大修费应列入待摊费用，按周期摊入本期摘益核算。

(9)财务部和其他各部门应按年度进行，实施固定资产清查核对制度，并严格做到帐帐、帐卡、帐物、数量、金额五相符。

(10)固定资产添臵或新增应由各部门报行政人事部，由行政人事部根据需要和可能报总经理批准同意后，方可按计划实施。

(11)固定资产的调拨或出售，由行政人事部和使用部门共同填制固定资产调拨单，在报请总经理批准后方可办理调拨和出售手续。

(12)固定资产的报废，应由使用部门向行政人事部出具报废申请报告，按流程审核后送总经理批准同意后方可实施报废处臵，同时应及时做好固定资产报废的帐务注记与核算清帐工作。

3、固定资产的核算：(1)固定资产的计价：

a.购入的固定资产，按照其买价加上支付的运输费、保险费、仓储费、安装调试费和税金等计原值；

b.自行建造的固定资产，按照其建造过程中实际发生的全部支出计价；

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c.投资者投放的固定资产，按照其评估确认或合同、协议约定的重估价计价； d.融资租入的固定资产，按照其租赁或合同确定的价款加运输费、保险费、安装调度费等计原值；

e.盘盈的固定资产，按照其同类固定资产的重臵完全价值计价；

f.接受捐赠的固定资产，按照其发票、帐单所列金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价；无发票帐单的，按照同类设备的市价计价；

g.在原有固定资产基础上进行改建的，按照其原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价；

h.公司购建固定资产缴纳的固定资产投资方向调节税，耕地占用税等，计入固定资产价值。

(2)固定资产折旧方法采用平均年限法计算折旧。(3)各类固定资产的使用年限为： a.房屋

20年； b.简易房屋

5年； c.汽车

5年； d.自行车

3年； e.电脑系统、通讯器具 5年；

f.家用电器、空调设备、音响彩电等电器用具

5年； g.家具、办公用具、文件柜橱

h.各类生产、文教设备器具

5年； 5年。

(4)平均年限法固定资产折旧率和折旧额的计算公式： a.年折旧率＝（１-预计净残值率）÷折旧年限（净残值率为10％）

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b.月折旧率＝年折旧率÷12 c.月折旧额＝固定资产原价×月折旧率

(4)固定资产折旧按月计提，凡月份内开始使用的固定资产，从使用月份的次月开始计提折旧，月份内减少或停用的固定资产，从停用减少的次月开始停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不补提折旧。

(5)固定资产盘盈、盘亏的损益差价应分别计入营业外收入或营业外支出核算。

4、无形资产、递延资产管理制度：

(1)凡经本企业长期使用但没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等均属本企业的无形资产。

(2)无形资产必须由会计事务所审计确认。

(3)无形资产作为资产投入必须提供会计事务所确认的证书，经董事会审议通过后方可作资本金投资。

(4)本公司无形资产从开始使用之日起，按照规定分20年分期摊销，没有规定期限的，按照预计使用期限或者不小于十年的期限分期摊销。

(5)凡不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出均应列入本公司递延资产核算。

(6)递延资产自投产营业之日起，本公司规定分5年分期摊销，没有规定的按照不短于5年的期限摊销。

七、成本和费用管理制度

1、公司为生产经营和提供劳务等发生的各项直接支出，包括直接工资、材料、进价以及其他直接支出，可直接计入生产经营成本。

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2、公司为生产经营和提供劳务等发生的各项间接费用，分配计入生产经营成本。

3、公司发生的销售（货）费用，包括销售产（商）品或者提供劳务过程发生的由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、差旅费、广告费，以及专设销售机构人员工资、其他经费，应直接计入当期损益。

4、公司生产、销售发生的管理费用，包括由公司统一负担的公司经费、工会经费、教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、咨询费、诉讼费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏帐损失、上交上级管理费以及其他管理费用应直接计入当期损益。

5、公司在生产、经营、销售过程中发生的财务费用，包括利息支出、汇兑净损失、银行手续费等应计入当期损益。

6、公司为购臵和建造固定资产、购入无形资产和其他资产的支出、对外投资的支出、被没收的财物、各项罚款、赞助、捐赠支出以及国家规定不得列入成本、费用的其他支出，严禁列入企业成本费用支出。

八、营业收入、利润及其他分配管理制度

1、公司生产经营活动中因提供劳务等取得的收入应作为营业收入。

2、公司生产经营活动中发生销售退回、销售折让、销售折扣所发生的费用，应从当期营业收入中冲减。

3、公司的利润总额应包括营业利润、投资净收益以及营业外收支净额。

4、公司营业收入扣除成本、费用和各种流转税及附加税后的净额应计入当期营业利润。

5、公司投资收益扣除投资损失后的净额计入当期投资净收益。

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6、公司营业外收入减去营业外支出后的净额应计入当期营业外收支净额。

7、公司发生的年度亏损，可以用下一年度的利润弥补。下一年度利润不足弥补的，可以在五年内所得税前利润延续弥补。延续五年未弥补的亏损，用缴纳所得税后的利润弥补。

8、公司的利润按照国家规定做相应的调整后，应依法缴纳所得税。

9、缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，按照下列顺序分配： a.没收财物损失，违反税法规定支付的滞纳金和罚款； b.弥补公司以前年度亏损；

c.提取法定公积金，法定公积金用于弥补亏损，按照国家规定转增资本金； d.提取公益金用于公司职工的集体福利设施支出； e.提取奖励金，用于公司奖励和分配；

f.向投资者分配利润，公司年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。

九、清算管理制度

1、公司章程规定解散或者破产以及其他原因宣布终止时，应当成立清算机构,对公司债权、债务进行全面清理，编制资产负债表、财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，妥善处理各项遗留问题。

2、清算期间发生的清算机构人员工资、差旅费、公告费计入清算费用，由公司财产优先支付。

3、清算期间发生的财产盘盈或者盘亏、变卖、无力偿还的债务或者无法收回的债权，以及清算期间的经营收入或损失等应计入清算损益。

4、公司拨付清算费用后，按照下列顺序清偿债务： a.应付未付的职工工资、劳动保险费等；

财务管理制度

b.应缴未缴的国家税金； c.尚未偿付的债务。

5、清算终了，公司算净收益，依法缴纳所得税，缴纳所得税后的剩余财产，按照投资者出资比例或合同、章程规定进行分配。

十、财务报告与财务评价制度

1、财务报告是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，财务报告包括资产负债表、损益表、财务状况变动表、有关附表及财务情况说明书。公司财务部应定期向投资者、债权人、有关部门以及报表使用者提供财务报告。

2、公司出具年度财务报告时应附财务情况说明书，主要说明本公司生产营情况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、税金交纳情况、各项财产物资变动情况；对本期或下期财务状况发生重大监督的事项；资产负债表日后至报出财务报告前发生的对公司状况变动有重大监督的事项，以及需要说明的其他事项。

3、本公司务状况和经营成果的总结、评价指标包括：流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资产负债率、资本金利润率、营业收入利税率、成本费用利润率。

十一、审核权限及制度

1、本公司审核权限实行总经理负责制，各部门经理应根据总经理批准的年度费用开支计划，实施费用总量控制审核权限。

2、各部门突破年度费用总量开支时应实行专题申请追加，经总经理同意后方可按年度追加调整后的费用计划实施审核权限。

3、有关日常经营、管理、维修等费用的支付，由总经理负责审核。

财务管理制度

4、有关固定资产、生产工具、设备、设施的报废、停用、停提折旧等，由所用部门提出专项申请，经总经理审核同意后方可实施报废、停用、停提折旧事宜。

十二、其他

1、本制度执行期间，如遇会计制度变更，以国家相关法规为准。

2、本制度自2013年9月9日起施行。

第二篇：财务管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

财务管理制度（试行）

第一章

总

则

第一条 为适应社会主义市场经济体制和建立现代企业 度的要求，建立以财务通则为统帅，以行业财务制度为主体，以企业内部财务管理办法为补充的新的财务管理体系，全面规范企业各项财务活动，提高经营管理水平，按照财政部颁布的《会计法》、《企业会计制度》等规定，结合本企业经营情况和管理要求，制度本制度。第二条

本制度适应范围包括XXXX有限责任公司及所属各经营部门，报公司批准后执行。

第三条

企业财务管理的基本原则是：以提高经济效益为中心，建立财务管理目标，完善内部控制制度，作好财务管理基本工作，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳各种税费，加强资产管理，增收节支，确保企业的财产保值增值。

第四条

企业财务管理的基本任务是：按照社会主义市 场经济的客观要求和公司总经理下达的经营责任目标，编制财务计划，正确组织财务收支的核算、稽核、分析工作，合理筹措资金，管好各项资产，强化财务管理措施，努力实现最佳效益。

第五条

本办法的内容：着重于企业内部财务管理体制，包括企业财务基础工作的管理，资金筹集的管理，货币资金及往来结算管理、存货的管理，固定资产的管理，成本和费用的管理，销售收入和税金的管理，利润及其分配的管理，财务报告与评价等内容。

第二章 企业内部财务管理体制

第六条

企业法人代表是企业一切财务和经济活动的最高负责人。企业法人代表在《企业法》、《公司法》及国家其它法律、法规和财经制度的范围内，决策、领导、协调、组织好企业的经营和财务的活动。并接受各级行政部门的检查和监督。总经理在法人授权下行使法人职权。第七条

财务部在总经理领导下，负责全面、完整及时地反映和监督企业经营过程的经济业务活动，是企业财务管理、会计核算、经济业务活动的管理和执行部门。其主要职责是：

1、负责全公司财务管理、会计核算工作的组织、协调、管理和实施。

2、拟定全公司有关财务管理、会计核算工作的规章和管理制度，费用开支规定和办法，经批准后组织实施。

3、编制公司财务收支计划，成本和费用开支计划、资金计划、上缴税金计划、利润计划，经批准后组织实施。

4、对全公司的生产经营和经济业务活动，实施全面的财务监督。

5、参与企业重要经济合同的签订，企业对外投资，重大经济活动及可行性研究分析等。

6、组织财务会计人员的业务培训工作，提高财务人员的业务能力，以适应新形势的需要。

第八条

负责设备、物资管理的部门设置专职或兼职的 二级核算人员，负责本部门设备和物资的动态和静态核算工作。在部门和公司负责人的领导下，业务上同时受财务部的指导。

第九条

各基本营业部门设置专职和兼职的经济核算员，负责本部门范围内的核算，按规定向财务部报送有关资料。

第十条

各部门、各公司都要按照做好基础管理的要求，认真做好业务核算和统计核算工作。企业内部单独核算或有财务收支业务的公司，应设专职或兼职财务人员，办理经济活动的收支核算业务。

第三章 企业基础管理工作

第十一条

原始记录和原始凭证的管理

1、原始记录是企业办理经济业务的书面资料和原始依据，企业在经营活动的每个环节都必须建立健全原始记录。原始记录要求一是真实，二是完整，三要符合规定。

2、原始记录和原始凭证必须有规范的记录格式、内容和填制方法，注明经济业务的内容、品名、规格、计量公司、数量、价格、金额、填制日期、编号、填制人姓名、（不 得只写姓、不写名），接受凭证公司名称，经办人签名等内容。

3、从外公司取得的原始凭证，必须盖有填制公司的公章；属发票的需按税务现行规定使用发票并有税务专用章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名签章。

4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。填制凭证时必须用双面复写纸套写，并连续编号。

5、原始记录和原始凭证必须及时，准确传递、汇集、不得拖延。

第十三条

定额管理

1、定额管理的范围包括：原辅材料、动力、人员、工时、设备利用，商品物资储备、资金占用、费用开支等。

2、企业的定额应根据自身的实际，在总结以往定额执行基础上，参照同行业水平、企业生产经营计划及生产经营目标责任，作到先进合理。财务部配合有关部门制定并定期调整。

第十四条

计量验收。深化计量管理工作，配备必要 的计量器具，按国家规定的法定计量公司。实行质、量结合的验收原则。

第十五条

财产物资的清查盘点

1、对各类商品物资、备件、半成品保管，各营业部门应制定所属物品的管理制度，作到谁保管，谁使用，谁负责。

2、对各种财产物资进行定期或不定期盘存。仓库及各营业部门每月进行一次清查盘点。固定资产和低值易耗品每年清查一次。

3、各种物资在每年进行年终会计决算前，必须进行全面清查盘点，作到账、卡、物相符。

4、对盘盈、盘亏、毁损、报废的财产物资，应当由保管人和使用人说明原因，并报公司及主管部门审批后才能处理。

第十六条

财务计划的编制

1、财务计划以目标利润为中心加以确定。

2、财务部根据有关部门计划，进行汇总平衡，编制整体计划，确定利润目标值，交公司总经理审定。

3、财务计划包括：主要财务指标计划、费用计划、商品销售利润计划；计划编制说明，资金计划，基建技改计划。

4、财会计划应于上年四季度完成，并报公司领导。

第十七条

内部稽核

1、财务部设立稽核岗位，配备专职或兼职稽核人员，建立岗位责任制。

2、稽核人员严格按照国家及其他有关规定，对一切经济收支逐笔审核，对不符合规定的收支，应提出意见或建议，报请处理。

3、稽核的内容按岗位责任制要求办理。

4、稽核人员要对审核签署的凭证、账薄、报表负会计责任。

第四章

第十八条

资本筹集的管理

1、企业的资本金，首先必须实行资本保全制度，其次要通过有效经营，使其不断增长，壮大企业实力。

资金筹集的管理

2、认真选择最佳筹资渠道，降低资金成本，适度负债经营。

3、实行资本验资入账制度，明确出资责任。

第十九条

资本公积的管理对重估增值的资本公积金，可按法定程序转增资本公积，无偿调入资产的净收益增加资本公积（无偿调出资产净损失冲减资本公积）。

第二十条

盈余公积的管理

1、盈余公积是企业按照规定从税后利润中提取的积累资金。按用途分为企业自补流动资本、公益金和一般盈余公积。

2、公益金专门用于企业集体福利，分配实施后，应将公益金转为一般盈余公积。

3、一般盈余公积经董事会批准可以用于弥补亏损或补充实收资本。

第二十一条

流动负债的管理。流动负债包括短期借款，应付短期债券，预提费用，应付及预收款项等。

1、企业借入的短期借款应及时登账，并在备查薄中注明借款日期、利率、应归还日期、并按期归还。

2、企业因业务往来发生的种类应付账款，应定期（最长不得超过三个月）与债权方进行余额核对，和逐项清理核对。

3、企业的应付工资按董事会规定提取，分别进入营业成本、经营费用、管理费用、应付福利费科目，工资总额组成的内容，按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》执行。

4、企业对需预提的费用，按权责发生制原则提取，当年清算，原则上年末不留余额。

5、对每年需向银行等公司借入的流动资金借款，应按分阶段计划与需要，选择最佳融资方式，提前一个月向银行申请。

6、长期借款的合同及使用，由财务部汇报总经理同意后使用管理。

货币资金及往来结算的管理

第二十二条

货币资金的管理。货币资金包括现金和各类存款。

1、现金的管理应严格执行国务院《现金管理条例》，加强对现金收入、付出和结存的监督检查，确保现金的安全完整及合理使用。

（1）、使用现金的范围包括：职工工资、各种津贴、福利费和其它劳动报酬；退职、抚恤金和丧葬补助费；向个人收购物资支付的价款；出差人员随身携带的差旅费；转账结算起点以下的零星支出；确需用现金支付的其它款项。

（2）、从银行提取现金、应写明用途，由财会负责人或主办会计或指定人员签字盖章后支付。

（3）、严格执行“九不准”。不准以白条顶现金；不准挪用现金；不准私人借用公款；不准公司之间套换现金；不准假造用途套取现金；不准公司收入的现金以个人名义存储；不准以企业账户代其它公司或个人存入或支付现金；不准保留账外现金（小金库）；不准以票证代替人民币。

出纳人员具体办理收、付、存现金业务，每日营业终后，做到日清月结，保证账款相符。

2、银行存款的管理

（1）、企业办理银行存款业务同现金一样，必须由财会负责人主办会计指定人员审查签章后，交由出纳人员办 理。

（2）、遵守结算纪律。不准出租、出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用；不准将支票交给收款公司代为签发；不得低于银行规定的金额起点签发支票；不准给系统外公司提供担保。

（3）、逐日认真登记银行存款日记账，及时与银行对账单核对，每月终编制银行余额调节表，发现差错，应查明原因，在次月内处理完毕。

（4）、印章分管，各负其责。支票的用印章要分别由两人保管存放，每个保管印章的人对所需加盖印章的支票负责审核并负责任。

（5）、严格控制签发空白支票。需带空白支票外出采购的，必须报财务负责人批准，并由出纳员负责把关并登记签字才能办理。

（6）、签发支票时，不能超过本公司的存款余额，即不签发空头支票。

（7）、发生支票丢失时，要及时向财务部报告并向银行申请协助补救，发生损失由当事人自负。

3、其它货币资金的管理。

（1）、其它货币资金包括外埠存款、银行汇票、本票存款，在途货币资金、信用证、卡存款。对以上各类货币资金，要由出纳设立台账，按月进行核对和管理。

（2）、严格控制信用卡的开设，持卡人在使用卡后应在当月息（如属月末不得超进次月十日前），将发票经有关人员签审后及时交财务部出账，对不按银行使用规定造成的罚款罚息，由持卡人负担。

第二十三条

各种应收款的管理

1、企业销售商品、提供劳务，本着钱货两清的原则，对日常业务发生的应收账款，签单手续必须完善，并及时交财务部，财务部专人登记、核对、并及时催收，原则上有消费协议的按协议期按时收回，对没有协议的，月头产生的月内收回，月末产生的次月内收回，一次收不到的再次催收，对两月以上收不回的，报主管协助收回，三月内收不回的报部门经理。对长期不收或隐匿不报产生损失由管应收账款人负责。

2、企业设置“应收票据备查薄”逐笔登记应收票据 的种类、号码、出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、到期日期、利率、贴现日期、贴现利率和贴现净额。应收票据到期结清款后，对应票贴逐笔注销。

3、企业对各种应收款账户应及时登记、核对和清算。

第二十四条

坏账发生的处理。首先按“两制”所规定的条件确认，然后报公司领导审批。对债务人资不抵债造成逾期三年以上不能收回的应收账款，经批准核销后，作账销案存处理，继续追款。坏账损失的财务处理采用坏账准备金，企业发生的坏账损失冲减坏账准备金。对收回已核销的坏账，冲减坏账准备金。

第五章 存货的管理

第二十五条

存货包括原料、主要材料、辅助材料、修理用备件、库存燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、协作件、自制半成品、商品、代购商品等。

第二十六条

存货的计价

一、商品流通存货计价。商品流通所用存货按《小企业会计制度》第条办法计价。

二、其它存货按实际价格核算。第二十七条

存货的账务管理

存货账务管理的要求是准确及时、详细记录和核对，确保账账相符和账实相符。

财务部应设一套完整的三级数量、金额明细账、三级账摘要中应说明入、出库单号及购、发货公司，及时结账以便掌握库存。仓库管理员设置实物数量明细账，按照本库收、领、发单号顺序逐日登账。财会与仓库每月核对数量作到账账相符，发生不符的要查找原因及时上报处理。

第二十八条

存货的实物管理。存货的实物管理要求是全面、完整，账实相符。所有存货的入库必须经仓管员清点计量验收后由仓管员签名或签章，不得只签姓氏。验收时发现长溢、短少、应及时查明原因，报告所属科室领导、分清责任，属承运方负责的，按市场浮动全价向承运人索赔。属发货方错误，通知对方更正，否则自行承担赔偿责任。

第二十九条

存货的盘盈、盘亏、毁损和报废。各核算公司和各仓库根据清查盘点结果填报存货盘点表，对盘盈、盘亏由仓库和仓库所属部门查明原因，分清责任，财务部按扣除保险公司和有关责任人赔偿后的净损失，报经税务和董事会审批后，对盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失计入管理费用。存货毁损的非常损失，计入营业外支出，保证账账、账实相符。

第三十条

低值易耗品的管理

低耗品的认定按国家餐饮业财务管理制度有关规定执行。

1、各使用低耗品部门按类别、品种、规格设备查薄，并定期清查核对。

2、低耗品摊销采用一次摊销法，一次购领低耗品在2千元以内，一次挂入成本。超过2千元的，分期摊入成本。但最长不超过12个月。

第三十一条 包装物的管理

1、包装物是指单独计价和不单独计价的包装物。

2、购入单独计价的包装物按品种设明细账管理。

3、领用的包装物应区别情况计入领用部门成本或经营费用。

4、各环节可持续使用或可当废品出售的包装坚持回收、周转使用或出售后按公司有关规定办理。

第六章 固定资产的管理

第三十二条

固定资产的标准和分类。公司划分固定资产的界限及固定资产目录按总公司餐饮业财务管理制度有关规定执行。固定资产按经济用途和在企业生产经营中的作用分为：

1、生产经营用固定资产。

2、非生产经营用固定资产。

3、租出固定资产。

4、未使用和不需用的固定资产。

5、融资租入固定资产。

第三十三条

固定资产的计价。固定资产的计价以原价为准，具体按小企业财务制度关于固定资产计价办法办理。

第三十四条

企业已入账的固定资产，除发生下列情况的，不能任意变动其价值。

1、按国家规定对固定资产重新估价。

2、将固定资产的一部份拆除。

3、根据实际价值调整原来的暂估价值。

4、增加补充设备或改良设备。

5、发现原记固定资产价值有错误。第三十五条

固定资产的折旧

固定资产折旧，按小企业会计制度固定资产管理办法执行。

第三十六条

固定资产计提折旧的范围。固定资产的折旧，从固定资产投入使用的次月起，按月计提；停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。(一）

下列固定资产应提折旧：

1、房屋建筑物。

2、在用机器设备，运输工具、器具。

3、以经营租赁方式租出的固定资产。

4、以融资租赁方式租入的固定资产。

（二）下列固定资产不得计提折旧：

1、已经估价单独入账的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定资产。

3、交付使用前在建工程项目。

4、已提足折旧继续使用的固定资产。

5、未提足折旧提前报废的固定资产。

6、国家规定不提折旧的其它固定资产。

第三十七条

固定资产的管理

固定资产实行归口分级管理，具体按XXXX有限责任公司固定资产管理办法执行。

第七章

成本和费用的管理

第四十七条

成本费用管理的任务。是严格执行国家规定的成本费用开支范围、标准，核算生产经营过程中发生的各项费用，正确计算和分析，促进企业改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八条

成本费用管理的要求

1、加强成本的各项基础工作，对原材料、辅助材料、包装物、产成品等各项存货的收发、领退、转移、报废都必须有准确详细的原始记录，使成本核算具有可靠的基础。

2、按月计算经营成本，计入当月成本的材料消耗、费用开支与产品产量的计算日期必须一致，不得提前或延后。

3、按实际验收入库的商品数量，实际消耗量和价格计算实际成本。

4、待摊费用包括：一次发生1万以上大宗保险费、大修理费等。待摊费用原则上在一年内摊销完。

5、递延资产的摊销。递延资产摊销的项目，主要指应在当年和以后分期摊销的开办费，以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及时原有固定资产进行装修、装璜的净支出，以上应摊递延资产的具体办法按小企业财务制度规定办理。

6、差旅费、会议费的报销。按XXXX有限责任公司差旅费报销规定执行。

第十章

销售收入和税金的管理

第四十九条

销售收入是指企业销售产品或者提供劳务等取得的收入，包括主营业务收入和其它业务收入。

1、企业的一切销售收入必须全额入账，采取简便快捷的结算方式，及时办理结算手续，督促、检查销货款的回收，加速资金周转。

2、企业所发生的一切收入，均由财务部或各收银员开具统一单据，加盖财务公章后方能生效，严禁其它任何部门或个有以任何理由开单收款，严禁私设小金库、挪用和私存各种款项收入。

3、对销售收入的确认办法按权责发生制等有关规定办理。

4、发生销售退款时，须依照下列要求作出处理。

（1）、提供销售退款的理由证明书或说明资料；

（2）、由财务部具体经办人员核对理由或公司相关规定签字。（3）、财务负责人审核签字。

（4）、公司总经理签字。

第五十条

税金的管理

1、认真学习和宣传税法、正确贯彻执行税收法规、依法交纳各种税金。

2、按国家有关税法规定的税率、税种、计税基价，在税局核定的期限内及时正确地计算和申报各种税款。

3、按期上交各种税款、如遇困难或特殊情况不能按期缴纳税款，应在税局核定的期限内写出延期纳税申请和申报表交税局。

4、企业在生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏、报废、毁损净损失等，报经主管税务机关和董事会批准后，在计算所得税前扣除，未经批准的，须进行所得税的纳税调整。

5、企业对投资分得的投资收益，一律还原成所得税前的数额列账，一并纳入企业利润总额计算所得税。

第十章 利润及其分配的管理

第五十一条

利润是企业在一定时期经营活动的最 终经营成果，利润总额的构成按小企业会计制度的规定办理。

第五十二条 利润管理的要求

1、企业的一切经营收入，都必须计入当期收入，不得漏计、少计或不计，不准擅自留用或分成。

2、企业的成本、费用和收入配比、按“权责发生制”要求计算，不得以估计利润代替实际利润。

第五十三条

营业外收支的管理

1、各种违约、滞纳金必须由公司领导审批才能列支。

2、各种罚款原则上由当事人自负，特殊情况由公司报销的由公司领导审批。

3、对外捐赠支出由总经理签批后办理。第五十四条

利润的分配

1、根据所得税条例的规定计算，缴纳所得税及按小企业会计制度要求补亏。

2、按董事会规定的比例分配利润。

第十一章 财务报告与财务评价

第五十五条

财务报告是指反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括上级公司规定报送的各类会计报表，编表说明及有关财务情况说明书。

第五十六条

财务报表的编制要求

1、会计报表必须做到反映真实、数据正确、内容完整、指标统一，说明清楚，报送及时。

2、建立财务报告制度，按月、季、按上级规定报送各种会计报表，并抄送税务机关和企业负责人。

3、企业在办理财务决算前，应对各种存货、债权、债务等进行实地盘点和清理，并编制盘存表，对盘存中发现的盘盈、盘亏、报废和毁损按本制度规定程序报告审批处理，列入当期决算，上报董事会。

第五十七条

会计报表报送时间

公司月报应于次月10日前报送，年报应于年终后一个月报送。

第五十八条

财务情况说明书的内容：

1、说明企业生产经营，利润实现和分配，资产增减和 周转，财务收支、税金缴纳、财产物资变动情况，出口退税等。

2、对上期、本期和下期财务状况发生重大影响的事项。本企业主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因。

3、其它关于正确理解财务报告需要说明的事项。

第十二章 附则

第五十九条

本制度经公司法人代表审核批准后执行。

第六十条

本制度将在实际执行过程中，逐步修改补充和完善。

第六十一条

本制度由XXXX有限责任公司财务部负责解释。

XXXXXXXX公司财务部

二○XX年X月

第三篇：财务管理制度

财务管理制度

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

销售管理制度

一、总

则

第一条：为确保公司销售业务、经营目标的顺利完成，规范销售运作过程中的有关事宜，特制定本制度。

第二条：本制度主要对公司销售组织、产品销售价格、发货程序、售后服务、货款回拢等进行了具体规定。

四条：销售价格制定的目的，尽可能使产品定价合理，避免因低价去市场竞争力。

第三条：销售价格制定的原则：具体应根据同行竞争情况分级客户的需求层次结合“产品主导定价法”进行分级确定，分级执行。

（1）首先对每个产品由技术部及制造部分别提供技术参数、工艺、工序实际班产等资料，财务部核算每个产品的制造成本价，保本价，在此基础上确定价格。

（2）产品价格经财务核定后由销售部、财务部会签，总经理确认后，作为制度定价，制度定价一般每年根据成本变化，根据市场行情由财务部、商务部提出调整一次。

第四条：平时接单中对符合价格政策、销售政策的产品、合同由销售部直接接单、签订，对低于制度价格的供货合同或订单平时由销售部提出意见后报财务部审核，总经理批准后方可接单签约。

第四条：产品发运方式及发货时限。

（1）产品发运的方式应根据销售合同规定或客户要求等实际情况确定，采用铁路托运、公路零担、邮寄、公司自备车供送及客户自提等方式。

（2）成品库根据出库单上产品的品种、数量、发运单位、地址、时间要求等进行合理按排发货，成品库在产品不碰头的情况下，原则上当日单子当日送出，最迟不得超过次日上午。（3）成品库收到出库单发货后，应及时在出库单上签字，并反馈给开单人员，及时正确地将领货凭证寄给收货单位。第十六条：凡因仓管员的人为因素引起导致货物发错，所产生的来回运费由当事人承担，并向客户做好解释工作，如导致该笔货物的损失时，则按产品保本价计由当事人负担，并处以20——100元的罚款。

第十七条：由于开单人的原因，不仔细导致出库单开错，发生的额外费用或损失时按产品保本价，由当事人负责，并处以20——100元罚款。

第十八条：仓管员应建立好产品库存、发出、营销公司移库台帐，并做到帐物相符，每月及时与财务部和营销公司对帐，如因疏忽对帐漏登等原因导致帐物不符，发现一次罚款20——50元。第十九条：商务部内勤人员（开单、统计等）应建立用户台帐，和配套单位移库账应逐月登记、统计、每月与销售人员、财务部和配套单位核对一次，做到帐目、档案清晰，一目了然。测完毕，并将书面情况回复营销公司，同时双方做库存帐调整。第二十五条：产品销售原则上要求银货两讫，对存在应收款的单位，业务经办人员，销售部有责任在一定期限内全额收回货款，货款收回原则上应通过银行汇款，尽量避免现钞，财务部对所有存在应收款的单位，每年至少二次帐目核对并取得证明向公司领导汇报对帐情况。

发票管理制度

一、发票保管

（一）必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定

进行存放。

（二）必须按照规定认真填制“购领发票申请单”、“发票使用明细表”、“发票

领用存月报表”。

（三）不得丢失、损（撕）毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面

报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

（四）发票的基本联次（存根联、发票联、抵扣联、记帐联）及相关资料（上述4表单）必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。

三、发票使用

（一）发票领用时加盖“发票专用章”。

（二）开具的发票必须符合下列规定：

1、字迹清楚。

2、不得涂改。

3、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称栏”分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。

4、票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。

5、各项目内容正确无误。如填写有误，应另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明“误填作废”字样，并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处理。

6、小写合计数前用“￥”符封顶，大写合计数前用“”符封顶。

7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。

8、在发票联左下方加盖“发票专用章”，印制清晰、完整。

9、购货单位与付款单位必须一致。

10、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。

11、按规定时限开具发票。

（1）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为劳务提供的当

天。

（2）劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。

（3）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。

（4）将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天。

12、发票顺序依次填开，不得拆本使用发票。

13、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票。

14、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人代开发票。

15、开具发票后，发生销货退回或销售折让的会计处理：

（1）如果未将记帐联作帐务处理，应在发票联及有关存根联、记帐联上注明

“误填作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作废票处理。

（2）如果已将记帐联做了帐务处理，应开具相同内容的红字发票，将红字发票的记帐联撕下作为抵减当期收入的凭证，存根联和发票联不得撕下。将从购买方收回的原发票联粘贴在红字发票联后面，并在上面注明原发票记帐联和红字发

票记帐联的存放地点，作为开具红字发票的依据。

另外，属于销售折让的，在作上述处理后，按折让后的货款重开发票。

（3）在购买方货款已付，或者货款未付，但已作帐务处理，发票联无法退回的情况下，按下列要求处理：

要求购买方向其主管税务机关申请并取得加盖主管税务机关印章的进货退回或索取折让证明单送交我方，作为开具红字发票的合法依据。

在收到购买方寄来的证明单后，根据证明单向购买方开具红字发票。红字发票的存根联、记帐联作为扣减当期收入的凭证，其发票联作为购买方抵减费用的

凭证。

四、发票缴销

1、整本发票填开完毕后，开票员按照发票封面（封底）内容要求如实填写。

2、及时登记发票使用明细表。

第四篇：财务管理制度范文

展营小学财务管理制度

1、财务人员必须加强学习，熟悉业务，严格遵守财务制度，做到帐务设置齐全，帐目清楚明白，帐帐相符，帐据相符，帐款相符，各种收支日清月结。及时向主管领导汇报。

2、财务人员必须秉公办事，坚持原则，严格经费审批制度，坚决杜绝不合理开支。500元以内的开支，先由各处室拿出预算，经主管领导审批后方可开支，500元以上的开支须经学校领导集体审批。

3、严格财经手续，会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，采买员用钱不留钱。一切开支必须凭正式发票署明事由，一票三证（经手人、证明人、领导审批）。坚持先审批，后报帐的原则。购买实物还要办理入库手续，有保管员签字方可报帐，否则，会计不予付款。凡伪造、涂改发票作贪污论处。

4、学校收费必须按照上级有关文件规定的标准执行，各种代收款项必须以学校领导同意。任何班级，处室和教工个人未经历学校允许，一律不准向学生收费和罚款。需要征收的各种经费，都要按照学校通知的标准，由班主任统一收齐后，上缴学校财务室，其他人员不得擅自收费和提高收费标准。

5、专款专用。会计出纳对书本费、资料费等专门费用要按学校规定一学期一结帐，坚持多退少补的原则，期未要向学生家长公布补退款数。

6、坚持勤俭治校，反对铺张浪费。一切从节约的原则出发，力争花较少的钱，办较多的事。尽量减少招待费开支，招待来客，需经主要领导同意，同时应严格把握招待标准。

7、发放有关资金和补贴，一定要根据学校的经济情况，按照学校有关教职工福利待遇的规定执行，不准无原则的乱发钱物，8、外出学习开会，按有关文件规定的标准如实报销，如主管部门已经给予了补助，则不能在学校重报。

9、原则上不准私人借用公款，如有病住院或家庭出现特殊困难必须借款者，必须经学校领导集体研究同意，主管领导签字方可借支，但应坚持谁审批谁负责收回。并制定归还计划。

10、因公出差和为学校办事需要借款者，先填写借款单，署明借款事由，经主管领导审批后，方可借款，办事完毕应迅速与会计结帐。

2016.9

第五篇：财务管理制度

山东省民间融资机构协会财务管理制度（试行）

（草案）

第一章 总 则

第一条

为加强山东省民间融资机构协会（以下简称“协会”）财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障协会规范健康发展，根据《社会团体登记管理条例》、《民间非营利组织会计制度》等有关法规政策和《山东省民间融资机构协会章程》，制定本制度。

第二条

财务管理的基本原则

一、执行《民间非营利组织会计制度》。

二、坚持以收定支，厉行节约，确保资金使用效益和资产安全。

三、实行民主管理，财务公开，严格制度，自觉接受协会会员、登记管理机关及业务主管部门的监督检查。

第三条

财务管理的主要工作：建立健全财务制度，合理编制财务预算，如实反映财务收支，有效加强财务控制，提高资金使用效益。

第四条

本制度适用于协会及协会驻各设区市办事处（以下简称“办事处”）的财务活动。

第五条

协会及办事处财务活动在会长、常务副会长的领导下，由协会秘书处统一管理。

第二章 预算管理

第六条

预算是指根据协会事业发展规划和工作安排编制的财务收支计划。由收入预算和支出预算组成。

第七条

协会坚持实事求是、厉行节约，量入为出、略有结余和最大化服务于会员的预算管理原则。第八条

协会根据发展需要制订预算期工作计划及活动安排，并参照上期预算执行情况编制预算，保证预算收支基本平衡。

第九条

协会秘书处提出财务预算方案，经理事会（或常务理事会）审议批准后执行。

第十条

协会预算在执行过程中，可以根据实际情况增加或者减少支出，对预算执行影响较大时（总支出变动比例在20%以上的视为具有较大影响），协会可以调整预算方案，并报请理事会（或常务理事会）批准。

第三章 收入管理

第十一条

收入是指协会为开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、在核准的业务范围内开展活动或服务的收入、投资收益、和其他合法收入。

一、会费收入：

协会依据国家和省有关规定收取会员会费。并按省金融办审查同意，会员代表大会审议通过的会费标准收取。

（一）会员每只缴纳一次会费。

（二）上半年入会的缴纳全年会费，下半年入会的缴纳半年会费。

（三）会费的缴纳可采取两种方式：

1、设区市设有民间融资机构协会（以下简称“设区市协会”）的，可由设区市协会（办事处）收取会费，并按比例上缴协会。协会给设区市协会（办事处）开具会费收据。

2、设区市未设协会的，协会为办事处开立专用存款账户，会员直接将会费全额缴纳至协会，协会按比例拨入办事处专用存款账户用于业务支出。协会给会员开具会费收据。

二、在核准的业务范围内开展活动或服务的收入，包括技术资料或科研成果有偿转让收入，培训和咨询服务等有偿服务收入等。

第十二条

协会的各项收入全部纳入预算，统一核算，统一管理。

第四章 支出管理

第十三条

支出是指协会为开展业务活动所发生的、导致本期净资产减少的经济利益或者服务潜力的流出。它包括业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用等。

一、业务活动成本，指为实现业务活动目标，提供服务所发生的费用。包括简报印刷与邮寄费、网站建设与维护费、业务宣传费、人员培训费等《山东省民间融资机构协会章程》规定的业务活动支出。

二、管理费用，指为组织和管理业务活动所发生的费用。

（一）人员支出：协会工作人员的各项劳动报酬和缴纳的各项社会保险费以及按照国家有关规定提取的福利费等。

1、薪酬：按照《山东省民间融资机构协会秘书处人员薪酬管理办法》的规定执行。

2、津贴：按照有关规定确定的津贴、补贴，包括各项岗位津贴、通讯补贴、交通费补贴、午餐补贴等。

3、奖金：按照规定发放的各类奖金。

4、社会保险费：按照国家有关规定，为职工缴纳的养老、医疗、失业、工伤、生育等社会保险。

5、住房公积金：按规定基数和标准发放的住房补贴。

6、其他补助支出。

（二）公用支出：用于办公、召开行政类会议、租赁房屋、设备、交通工具等日常活动支出。

1、办公费：不符合固定资产确认标准的日常办公用品。

2、水电费：办公场所的水费、电费、冷暖气费等。

3、邮电费：邮寄费、电话费、网络信息费。

4、租赁费：办公用房、设备、交通工具等租赁费和物业费。

5、差旅费：出差住宿、交通、伙食、会议等。

6、车辆使用费：车辆维修、保养、燃料、过路过桥、停车、装具、保险等与车辆有关的支出。

7、接待费：按规定开支的接待费用：

8、维修费：办公家具、电器、电子设备的修理和维护费用（不含车辆）。

9、会议费：行政类会议、业务培训的会场租赁费、住宿费、餐费、文件印刷费、办公用品等支出。

10、折旧费：固定资产计提的折旧费用。

11、审计费：审计发生的费用。

（三）筹资费用，是指协会为筹集业务活动所需资金而发生的费用。

（四）其他管理费用。第十四条

支出的管理要求

一、协会的支出要严格执行国家有关财务规章制度和《山东省民间融资机构协会章程》的规定，并按照理事会审议通过的开支范围列支。

二、各项支出应以生效后的财务预算为限，不得突破预算支出和在预算外支出。特殊情况在条件许可情况下按程序报批后方可实施。

第十五条

支出的审批

一、1000元（含1000元）以下的预算内支出由秘书处负责人审批。

二、1000元以上的预算内支出、突破预算和预算之外增加的支出须报请会长（或常务副会长）审批。

三、20000元（含20000元）以上的支出须经省金融办同意后实施。

四、所有支出单据应由经办人员、经办部门负责人、财务部门负责人、秘书处负责人签字把关。

五、各项支出未经批准擅自办理的不得报销。

六、因支出需要借用现金或领用支票的，由秘书处负责人批准，不得携带空白支票外出。

第十六条 协会在开展各项独立核算的活动时，遵循以支定收的原则，正确归集实际发生的各项费用，不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊，确定支出后向活动参与单位收取费用。

第五章 净资产管理

第十七条

净资产是指资产减去负债后的余额。净资产按照其使用是否受到限制，可以分为限定性净资产和非限定性净资产。

第十八条 净资产按照国家有关规定用于弥补以后协会收支差额；国家另有规定的，从其规定。

第六章 资产管理

第十九条

资产是指过去的交易或者事项形成并由协会拥有或者控制的资源，该资源预期会给协会带来未来经济利益或者服务潜力。第二十条

资产应当按其流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和受托代理资产等。

第二十一条 流动资产

一、流动资产，是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款项和存货等。

二、现金的管理

（一）严格遵守国务院颁布的《现金管理暂行条例》。

（二）现金出纳人员从开户银行提取现金时，应根据《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围和结算起点，如实写明用途，经开户银行审查后，支取现金。

（三）对超出现金使用范围和结算起点的现金支出，财务人员有权拒付现金。

现金使用范围：

1、职工工资、津贴、奖金；

2、个人劳务报酬；

3、出差人员必须随身携带的差旅费；

4、结算起点（1000元）以下的零星支出；

5、秘书长批准的其他支出。

（四）协会收入现金应于当日送存银行，当日确实有困难时，应向财务负责人汇报处理。

（五）协会支付现金，可以从协会现金库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从协会的现金收入中直接支付（即坐支）。

（六）任何人不得以不符合财务制度的凭证顶替库存现金；保险箱内也不得寄存个人钱款及个人的有价证券。

（七）协会不得与其它单位之间相互借用现金，不准谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金，不得出租、出借银行账户。

（八）协会的一切现金收支都必须取得或者填制原始凭证作为收付款项的书面证明，收付现金后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

（九）必须建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目要日清月结，当日库存现金必须与当日现金结余相符，做到账实相符。如发生账实不符时，应及时查明原因。

（十）借用现金必须填写现金借款单。借用现金必须在1个月内归还。逾期未还的，财务人员有权办理扣款手续。

（十一）提取现金数额较大时，必须二人同往。

三、支票的管理

（一）支票由出纳员专人保管，支票必须存放保险箱，印鉴和支票分开存放。

（二）使用支票结算时，必须如实填写支票各项内容（时间、单位名称及账号、用途、金额等），并在支票存根上签名。

（三）支票有效期限为10天，逾期未使用的支票，应及时交回财务注销。

（四）支票使用人必须在支票支付后10日内凭发票向财务报账，特殊情况需延期，应及时向财务说明。

（五）外来支票（汇票）及时存入银行，避免造成意外经济损失。

二十二条 协会固定资产是指一般设备单位价值在2000元以上、专用设备单位价值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产分为运输设备、办公设备、其他固定资产等。

第二十三条

固定资产的管理

（一）建立固定资产购置登记薄，记录固定资产品名、价值、购入时间、购买人、审批人、保管人、使用人及资产变动情况。

（二）建立固定资产维修、保养制度，规定保养时限及要求，记录保养维修内容及日期，努力延长使用寿命。

（三）建立固定资产定期清查核对制度，每会计应对固定资产清查一次，确保账、物相符。

第二十四条

建立固定资产报废审批制度。固定资产确属不能使用的，经会长（或常务副会长）批准，按规定核销。固定资产残值收入纳入收入核算。

第二十五条 无形资产

无形资产是指单位拥有的不具有实物形态而能为单位提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、非专利技术等。无形资产应加强保护，非经理事会和省金融办批准不得转让或出售

第七章 负债管理

第二十六条

负债是指协会过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致含有经济利益或者服务潜力的资源流出协会。第二十七条

协会的负债按照其流动性，分为流动负债、长期负债和受托代理负债等。协会不向其他任何单位或个人借贷资金。

第二十八条 协会对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

第八章 内部财务会计管理

第二十九条

会计自一月一日起至十二月三十一日止。第三十条

会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第三十一条

财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员都必须在记帐凭证上签字。

第三十二条

财务人员应当定期进行财务清查，保证账实相符、账账相符、账表相符。

第三十三条

财务人员应按月出具会计报表，报会长、秘书长、分管秘书长和主管部门。

第三十四条

财务人员进行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第三十五条

财务人员应坚持职业操守，严格遵守国家有关法律法规、上级主管单位和协会相关制度的规定，认真负责，廉洁奉公，保守秘密。

第三十六条

财务人员在工作中违法违纪的，按国家相关法律和协会相关规定处理。第三十七条

财务工作人员岗位责任制度。

一、会计岗位职责

（一）熟练掌握财会制度及相关财经法规。

（二）组织协会日常会计核算工作，发现问题及时查实并向有关领导汇报。

（三）认真及时审核原始凭证，填制记账凭证。

（四）进行财务核算，出具财务报表。

（五）定期核对往来账款，并及时清收应收款项。

（六）妥善保管财务凭证、账薄、报表和相关财务资料，保守财务秘密。

（七）完成领导交办的其他任务。

二、出纳人员岗位职责

（一）负责现金收入、支付和保管工作，严格执行现金清查盘点制度，每日核对库存现金，做到账款相符，确保现金的安全。

（二）严格按照协会的财务制度规定审查、报销各项费用。

（三）及时准确编制现金日记账和银行日记账。

（四）定期及时与银行进行对账。

（五）配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作。

（六）管理银行账户、转账支票和发票。

（七）完成领导交办的其他工作。

第三十八条

财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。财务人员办理交接手续，必须有专人负责监交。

第九章 财务报告和财务分析 第三十九条 财务报告是反映协会一定时期财务状况、经营成果和现金流量的总结性书面文件。协会每个预算期结束后应向业务主管单位以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

第四十条 协会报送的财务报告包括财务报表、报表附注以及财务情况说明书。

第四十一条 财务情况说明书，主要说明协会资产、负债、净资产、收入、支出的变动的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

第四十二条 财务分析的内容包括预算执行情况、资产负债状况、收入支出情况等。

第十章 财务审计监督

第四十三条

各项财务收支活动实行月报、季报、年报制度。第四十四条

协会于次年二月底前，编制完成上财务决算报告，经社会中介机构审计，报省金融办审核后，报协会登记管理机关。

第四十五条

协会的财务预决算情况，应适时向会员单位公布。

第十一章 会计档案管理

第四十六条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等财务会计资料，是记录和反映协会经济业务的重要史料和证据。具体分类和保管期限遵从国家相关法律规定。

第四十七条 协会每年形成的会计档案，应当由会计人员按照归档要求，负责整理立卷，装订成册。

第四十八条 保管期满的会计档案，可按相关法律规定的程序销毁。第四十九条 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到末了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

第五十条 因工作需要交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。

第五十一条 协会因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由协会的业务主管部门代管或移交有关档案馆代管。法律、行政法规另有规定的，从其规定。

第十二章 清 算

第五十二条 协会终止时，应当进行清算审计。

第五十三条 协会清算时，须在协会主管部门的指导下，对协会的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接受、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。

第五十四条 协会自行清理后进行审计，清算剩余资产在协会主管部门和社团管理局监督下，按照国家有关规定，用于协会宗旨相关的事业。

第十三章 附 则

第五十五条 本制度经

年 月 日协会第一届理事会第一次会议表决通过生效。

第五十六条 本制度的解释权属协会理事会。第五十七条 本制度的修改，须经理事会审议通过。