第一篇：应收账款管理办法2016.3
应收账款管理办法
编者：邓钰丰
一、目的
为了加强公司对应收账款的管理，避免、减少坏账损失，提高公司的经济效益，制定本办法。
二、范
围
本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
本办法明确了应收账款的事前、事中、事后控制措施，参与应收账款管理活动的相关部门的职责，坏账核销管理程序及奖惩条例。
三、定
义
“应收账款”：公司在正常的经营过程中因销售商品、提供劳务等，应向购买单位收取的款项。
本公司按应收账款产生标准，将应收账款分为“账面应收账款”和“合同应收账款”。“账面应收账款”：已开具发票但尚未收回的款项。
“合同应收账款”：根据合同文本签订的付款方式，逾期未收回的款项。
四、原
则
4.1 对应收账款事前、事中、事后全程管控。
4.2 “谁销售，谁回款”原则。销售部门为应收账款的责任主体，财务部为应收账款的主管部门，负责组织分析与考核，及时提示问题和防范风险。4.3 应收账款与考核、奖惩机制相结合原则。4.4 集中清收与日常管理相结合的原则。4.5 控制应收账款的催收成本。
五、具体措施
5.1 事前控制（签约到发货/实施）
5.1.1 客户信用评级。建立客户信用评级制度及合理的信用政策。信用评级主要根据客户的注册资本、财务状况、历史欠款情况等进行不断更新。信用政策主要包括信用额度和信用期限两方面内容。5.1.2 合同条款。销售合同中需明确的条款：
（1）付款方式需符合客户信用评级对应的政策，超出权限需逐层审批。（2）合同须有条款：“买受人未履行支付价款或其他义务的，标的物的所
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有权属出卖人”。避免客户因破产而将货物作为破产财产。（3）合同内仲裁、法律诉讼条款需尽量签订为有利于我方节约催款成本的方式。
5.1.3 第三方担保。对于信用评级较低的客户，签署新的销售合同前，需让对方提供第三方担保。
5.2 事中控制（发货/实施到付款期限前）
5.2.1 合同项目的发货数据、工程实施情况及时更新，销售部门根据合同签订的付款方式，在应付款项到期前提醒客户付款。5.2.2 定期与客户对账。每月将发货数据等关键信息与客户进行核对，并对未执行完毕的合同项目形成双方认可的纸质文件或电子邮件。
5.3 事后控制（欠款到追收）
5.3.1 应收账款分类。根据客户欠款的具体情况，将应收账款分为“无力付款”和“故意拖欠”两大类，并配合奖惩机制进行催收。针对“无力付款”情况，尽早通过审计法务部走法律程序减少损失。针对“故意拖欠”情况，需按催款步骤进行追收。供参考的催收方法：“讲理法”、“疲劳战法”、“激将法”、“软硬兼施法”等。5.3.2 应收账款催收步骤：电话催收→信函通知→派人面谈（需尽量形成应收账款纸质确认单或录音）→诉诸法律→启动债权人申请破产程序。5.3.3 集中清收。每年7月为公司陈欠款专项清收督导月，广开渠道，多方清收，千方百计回收欠款。5.3.4 风险转移。根据公司需要及金融环境情况，考虑应收账款抵借或让售融资。
六、管理部门与职责分工
6.1 销售部门
6.1.1 6.1.2 收集客户基础信息，并提交给营销管理部作为客户信用评级的一部分。销售合同条款按照客户信用等级对应的付款方式进行谈判，并将标的物在付清款项前的所有权归属、仲裁/法律诉讼等条款按要求列入合同。6.1.3 对于信用评级较低的客户，签署新的销售合同前，负责提供客户的第三方担保资料。6.1.4
按客户设置应收账款台帐，详细记录应收账款基础资料。包括每个客
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户的信用额度、信用期限、每笔业务的合同编号、经办人员、发货记录、发票和回款记录，以及对账、催收记录。6.1.5 6.1.6 根据合同签订的付款方式，在应付款到期前提醒客户付款。
每月将发货数据等关键信息与客户进行核对，并及时提交开票申请，对未执行完毕的合同发货数据形成双方认可的纸质文件或电子邮件。6.1.7 按照应收账款催收步骤，对欠款客户进行追收。需审计法务部协助走法律程序的，及时提交申请。6.1.8 销售人员工作调动、离职时，该销售人员经办或接管的应收账款应作为主要内容逐笔进行交接。后任销售人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。
6.2 营销管理部
6.2.1 6.2.2 建立并更新客户信用评级，制定合理的信用政策。
审核合同条款。主要包括付款方式是否符合客户信用等级，合同条款中是否有标的物在付清款项前的所有权归属，仲裁/法律诉讼是否有利于公司节约催款成本等。6.2.3 6.2.4 6.2.5 对合同项目的发货、开票、到款数据进行及时更新。每月检查销售部门的应收账款台帐是否在不断更新。
根据合同签订的付款方式，在客户应付款项到期前督促销售部门提醒客户付款。
6.3 财务部
6.3.1 每季度与有账面应收账款的客户进行对账，并形成双方认可的纸质文件；每一客户会计年度终结，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。6.3.2 制作账面应收账款的账龄分析表，并提供给销售部门、营销管理部、审计法务部和公司领导。根据信用政策对数额过大、超过信用期等情况的应收账款提供预警信息反馈。6.3.3 财务部在清查应收账款时，对应付账款应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债权人，应由销售部、采购部共同说明情况，经销售部、采购部领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理。6.3.4
根据公司需要及金融环境情况，考虑应收账款抵借或让售融资。
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6.4 审计法务部
6.4.1 对客户信用评级较低，提供了第三方担保资料的，负责审核并保存第三方担保相关资料。6.4.2 对“无力付款”和“拒不支付”的客户，由销售部门提交书面申请后，走相关法律程序。6.4.3 与销售部门协同清收二年以上应收账款。
6.5 服务管理部
6.5.1 对合同项目的工程实施情况进行及时更新。供销售部门根据工程实施对应的付款阶段及时催款。
6.6 生产检验中心
6.6.1 对无工程实施的自有产品发货，负责客户签收回执资料归档保存。作为应收账款的有效凭证。
6.7 采购部
6.7.1 对无工程实施的第三方产品发货，负责客户签收回执资料归档保存。作为应收账款的有效凭证。
6.8 工程部门
6.8.1 对有工程实施的自有产品和第三方产品发货，负责客户签收回执资料归档保存。作为应收账款的有效凭证。
七、坏账核销管理程序
7.1 坏账损失确认原则
7.1.1 债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明，或者政府部门责令关闭的文件等有关资料。在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失。7.1.2 债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失。7.1.3 涉诉的应收款项，经人民法院判决，裁定书已生效，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失。7.1.4 逾期3年的应收款项，具有依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。
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7.1.5 坏账损失应依据税法的有关规定向主管税务机关申报并经审批后处理。
7.2 坏账损失公司内部处理程序
7.2.1 销售部门提出坏账核销申请，阐明坏账损失的原因和事实，提供企业内部证明材料和外部具有法律效力的证明文件。7.2.2 财务部核实核销申请后，出具具体意见提交公司董事会或总经理办公会审定。7.2.3 7.2.4 涉及诉讼的坏账损失，由审计法务部委托律师出具法律意见书。逾期3年以上的应收账款形成的坏账损失，实行账销案存，继续保留追索权，由销售部门和审计法务部追索。
八、应收账款考核与奖惩
8.1 原则
8.1.1 8.1.2 8.1.3 应收账款的回款情况与销售提成直接挂钩。应收账款分类考核原则。
应收账款回款后，出力的部门论功行赏。
8.2 应收账款分类奖惩标准
8.2.1 针对客户“无力付款”，有证据表明客户已进入破产程序，或债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，款项清收基本无望的陈欠款，按实际收回金额的3%对销售部门进行奖励。无证据表明客户“无力付款”的，视为“故意拖欠”。8.2.2 针对客户“故意拖欠”，已采取诉讼方式并胜诉但回款仍然困难的陈欠款，经审计法务部、财务部和营销管理部确认事实后，2个月内收回的，按实际收回金额的1%进行奖励（奖励对象和比例：销售部门80%，审计法务部20%）。超过2个月未收回的，从次月起每月按未完成清收金额的1‰对销售部门进行处罚。处罚截止至完成回款或客户进入“无力付款”状态。完成回款次月返还总罚金的80%。8.2.3 针对客户愿意付款，但因销售部门未及时办理相关付款申请手续，而导致应收账款逾期1个月以上的，经营销管理部确认事实后，从次月起每月对销售部门按应收账款的3‰进行处罚。处罚截止至完成回款，完成回款次月返还总罚金的80%。
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第二篇：应收账款管理办法
目的
为了加强公司应收管帐款的管理, 保障公司资金的安全,加速资金回笼，特制定本规定。范围
适用于公司所有销售形成的应收账款。职责
3.1 财务部为本规定的归口管理部门，负责客户应收账款管理及监控.3.2 销售部门负责信用额度审批及应收账款最终催收； 3.3 行政部负责逾期应收账款的法律咨询 程序
4.1 信用额度管理
信用额度是基于公司“增加有效销售，扩大市场份额”的营销理念，促进公司销售顺利进行，确保公司资金安全使用而提出的，针对公司重要合作伙伴及个人资信基础上，而制定的一种风险和信用管理制度
4.1.1 信用额度的类型
本公司根据自身特点和实际需要，推出二种信用额度，以满足不同的需求，分别是临时周转额度、分销周转额度。
4.1.1.1、临时周转额度
此类信用额度主要是临时所需，受理主要原因是银行未达帐项和其他突发原因来不及汇款、客户资金周转困难等。要求客户信誉良好，无不良记录，此临时额度由公司销售部门销售员直接申请，且承诺为其担保，申请通过后财务部可以直接受理，原则上额度周转期不得超过一周。
此信用额度是销售部门根据长期合作关系和对客户的信用认知度，主动申请并提供担保，如在规定的期限内，对方未如期付款，担保人及批准人必须及 时补足所欠款项，如月终仍未补足欠款，财务部申请从经办人工资中扣除，该客户和经办人的信誉级别降至为“零”，并且此客户在三个月内不得申请此类额度。
内部销售人员在同一担保时间内，担保总额不能超出一万元，分管领导签署的额度不能超出四万元，超出此限额需董事长批准。
4.1.1.2分销周转额度
分销周转额度是公司为了刺激市场销售量而采取的一种额度。此额度申请需代理商办理《分销周转协议》。
代理商提出申请信用额度，由财务部对其信誉进行评定，评定通过方能申请，申请方需向我公司提供如下证明文件到我公司办理担保手续。
第一、与额度等额的欠条
第二、对额度进行担保的资产如个有财产，第三方连带担保和在我公司所占的股份
4.2 应收账款金额确认
应收账款金额由财务部每月底按照当月ERP出货与合同对照来确认。并将应收帐款明细帐与应收帐款总帐进行核对，每月5号出具各销售员应收明细表递交给各部门经理及销售员，要求各部门经理/销售员在应收确认表发出2日内确定其应收数据签字确认，如对账时发现差异业务经办人必须及时查明原因上报相关部门审核后进行处理和调整,做到与业务单位账账相符，对到期、逾期的应收进行单笔说明还款情况及还款 时间返回给财务部，如相关人员未按规定回复应收情况，财务部应提交书面报告交部门经理及董事长，对逾期应收款按公司绩效管理办法考核。
4.3 到期应收账款催收及回款
对到期应收账款，财务部将以书面/电话通知销售员必须按合同或《额度申请表》约定及时进行货款催收,收到的货款当日必须及时送财务部登记并入账,对付款中发生的各类扣款(包括扣息,质量扣款等各类费用),必须当月及时办理好内部审批手续交财务部入账.销售员收到客户单位的现金款,当日必须及时足额交财务部入账,不得坐支和挪作他用.严禁销售人员截留客户单位货款,一旦发现,一律作贪污处理，移交行政部。
4.4 应收款到期及逾期确认及处理方式
① 到期应收款的确认：根据合同签订的回款方式，到期款未收回者；周转额度到期未回款者。② 逾期应收款的确认：自确认到期应收款当月起，后一个月款项仍未收回者。
③ 应收款逾期处理方式：对于逾期一个月以上的应收账款，应由销售部、财务部配合法咨部，根据项目具体情况，由法咨部纳入司法管理程序。
每月10号财务出具项目应收报告书，说明当月项目销售及应收情况，报告书递交销售部负责人及董事长。
每月10号为到期应收账款核准时间，此到期应收款金额作为销售员考核数据。
第三篇：应收账款管理办法
应收账款管理办法 第一章总则
第一条.为加强应收账款管理，加速资金周转，防范坏账风险，根据财政部《企业内部控制应用指引第9号—销售业务》及《财务风险管理指导意见》的有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。应收账款是企业的主要流动资产之一，其管理状况直接影响着企业的资产质量和营运能力。
第三条 本办法适用于公司及各所属企业。
第二章 职责分工
第四条 应收账款的管理部门包括销售部门、财务部门和法律事务部门等。
第五条 销售部门负责客户信用的调查与评价、合同签订、销售政策和信用政策的执行、定期与客户对账、建立应收账款台帐及催收货款等工作。
第六条财务部门负责资金结算、账务处理、账龄分析、监督货款的回收、组织应收账款的清查及坏账核销的报批等工作。
第七条法律事务部门负责销售合同的审核和逾期应收账款纠纷的法律诉讼等工作。
第八条 所属企业应当建立专门的信用管理部门或岗位，负责制定企业的信用政策，监督信用政策的执行情况。信用管理岗位应当与销售业务岗位分设。
第三章信用管理
第九条企业应当根据本单位的实际情况制定合理、有效的信用政策。
第十条 信用政策主要包括信用标准、信用条件及收账政策三部分的内容。
第十一条企业应对拟赊销客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入的调查，根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。
第十二条根据评定的客户信用等级，确定客户信用额度和信用期限。第十三条确定的客户信用额度和信用期限，必须经企业授权审批人批准后方可执行。
第十四条客户信用实行动态管理，每年至少对其复查一次，出现大的变动，要及时进行调整，调整结果经企业授权审批人批准。
四章 合同管理
第十五条 销售业务除即时结清外，均须签订书面的销售合同。第十六条 签订的销售合同应按照公司《合同管理办法》，严格履行审批程序，合同未经审批程序，不得将合同交予客户。
第十七条 超过信用额度的合同，必须按照企业的授权，事先进行审批，未经审批，合同不得签订。
第十八条 审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。金额重大的销售合同的订立应当征询法律顾问或专家的意见，由企业董事会或总经理办公会研究决定。
第五章对账管理 第十九条 销售部门应建立应收账款台账，及时登记每一客户应收账款的发生、增减变动、余额、账龄和信用额度使用情况等。第二十条 销售部门和业务人员应定期与财务部门核对应收账款发生额和余额，发现不符，及时查明原因，并进行处理。
第二十一条 销售部门或业务员至少每半年应与客户核对应收货款余额和发生额，并签订业务对账单，发现不符，及时查明原因，向财务部门报告，并进行处理。
第二十二条 财务部门每年至少一次向客户寄发对账函，签订对账单，对金额重大的客户，财务部门认为必要时可派员与客户对账，发现不符，会同销售部门及时查明原因，并进行处理。
第六章催收管理
第二十三条 业务人员应根据销售合同的规定，对即将到期的应收账款，及时提醒客户依约付款。如发现客户有异常现象，应及时向销售部门报告并建议应采取的措施。
第二十四条 对已到期或已逾期的应收账款，应积极采取各种合法、有效的方式进行催收。
第二十五 对应收账款的每次催收行为，销售部门和业务人员应保留催收行为的书面凭据，并尽可能取得客户的签证，作为催收记录的依据。
第二十六条 对催收无效的逾期应收账款，严格按照《陕西长岭电气有限责任公司关于加强逾期应收账款清收管理及责任追究的规定》执行。第二十七条 财务部门应当督促销售部门加紧催收应收账款，并定期编制应收账款明细表，向企业领导和销售部门反映应收账款的余额和账龄等信息，及时分析应收账款管理情况，提请销售部门采取相应的措施，预防企业资产损失。
第七章考核管理
第二十八条 企业必须制定可行的考核方案，纳入主管部门的组织绩效管理，做到责任分明。
第二十九条 按照“谁经手、谁负责、谁回笼”的原则，对应收账款实行责任到人，列入对有关业务人员的考核内容，与奖惩挂钩，做到目标明确，责任分明。
第三十条 在客户信用期限内，可按照提前回款时间及货款金额的大小对业务人员进行相应奖励；超过合同规定付款期限的应收账款，按照逾期期限长短及货款金额的大小对业务人员进行相应的处罚。第三十一条 企业应制定商业承兑汇票收取考核管理办法，合理确定收取的范围、结构，控制财务费用与财务风险，提高企业收款质量。
第八章交接管理
第三十二条 业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。
第三十三条 凡业务人员调岗的，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完，不得离岗；交接不清的，责任由移交者负责；交接清楚后，责任由接替者负责。
第三十四条 凡业务人员离职的，应提前30日向企业提出申请，经批准后办理交接手续，并把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，未办理交接手续而自行离开者，由此给企业造成损失的，依法追究法律责任。
第三十五条 离职移交清单至少一式三份，由移交人、接交人核对内容无误后双方签字，经监交人签字后，交移交人一份，接交人一份，企业存留一份。
第三十六条 业务人员接交时，遇有疑问或账目不清时应立即向部门领导反映，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。
第九章坏账核销
第三十七条 每年年终时，企业必须组织专人全面清查应收账款，并与债务人核对清楚，做到债权明确，账实相符，账账相符。第三十八条 企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的应收账款，在取得符合本办法要求的证据、履行规定的程序并获得批准后，作为坏账损失处理。
第三十九条 坏账损失应视不同情况按照以下方法确认：(一)债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收账款，作为坏账损失；
(二)债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收账款，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；(三)涉诉的应收账款，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定本方败诉的，或者本方虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，应在取得相关的判决书、裁定书后，作为坏账损失；
(四)逾期 3 年以上未清偿的应收账款，企业具有依法催收磋商记录，确认在债务人已资不抵债、连续三年亏损或者连续停止经营三年以上的，并且能够确认 3 年内没有任何业务往来的，在扣除有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；
(五)逾期 3年的应收账款，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使(领)馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失；
（六）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其剩余财产（包括保险赔款等）抵偿后，对仍不能收回的应收账款，在取得灾害、事故发生及造成损失的书面证据后，作为坏账损失。
第四十条 清查出来的坏账损失，应当按照以下程序处理：
（一）销售部门经过取证，提出报告，提供损失金额和相应的书面证据、阐明坏账损失的原因和事实、追踪催讨和已采取措施、处理意见和改进措施；
（二）企业内部审计（监察）部门经过追查责任，提出结案意见；
（三）涉及诉讼的损失，应由公司法律事务部或委托该案的代理律师出具法律意见书；
（四）财务部门对上述资料进行审核后，对确认的坏账损失提出财务处理意见，提交总经理办公会、厂办会或董事会审定。
第四十条对已经作为坏账损失核销的应收账款，应当实行账销案存，继续保留追索权，划转公司法律事务部进行追索。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。
第十章附则
第四十一条 各所属企业应根据本办法的规定,结合单位实际情况，制定相应的实施细则，并报电气公司备案。
第四十二条 本办法自发文之日起施行。
二〇一五年三月三日
第四篇：应收账款管理办法
应收账款管理办法
目
录
在订立合同前，各销售区域与片区经公司授权或审核批准后负责经销商资质、档案信息收集与上报，商务部负责经销商、代理商的资质调查与初评、档案建立与维护
销售合同资质审核内容：
1、销售对象必须是药品经营企业（批发或零售）、医疗机构，且证照齐备，包括经营许可证、营业执照、GSP证、税务登记证、组织机构代码证、纳税资格证（经年审合格、加盖企业公章）等，杜绝与非法经营单位发生业务往来。特定商品的特定销售对象也须具备相关行业的资格许可证明；
2、销售对象还要审查其销售规模、资信状况、业务辐射面、产品及其供货价、医院及商业销售比重、重要终端目标等，只能与质量信誉度应良好的商业单位进行业务往来；
3、销售对象的经营范围应包括我公司供应的剂型及药品。销售合同的签订
经公司授权或审核批准后，各销售区域与片区经销商的销售价格拟定与谈判、销售合同签订由片区经理负责，商务部负责代理商的销售价格拟定与谈判、销售合同签订
销售合同的审批权限范围
内勤部负责对销售合同各项内容进行初审，再由各相关职能部门（商务部、财务部）及审核人员（法务专员、审计专员）根据各自审查职责对合同进行审核，交分管副总、财务行政副总、总经理审批。其中销售总价超过（含等于）销售收入预算总额*5%的销售合同必须按照集团合同管理办法规定的流程报集团审批
情确定，报总经理、财务行政副总审批同意后执行。信用期从对方单位将货物验收入库之日起至对应货款全额到达公司银行账户为止，原则上经销商最长信用期不能超过90天。
3、经销商资信额度与信用期一经确定不得随意增加或延长，如需调增必须以书面报告形式详细说明原因报总经理、财务行政副总审批同意后方能进行调整。
4、公司将定期结合经销商销售回款情况、货物配送量变化及片区反馈的商业单位经济信息，采取必要方式对经销商的经营财务状况进行调查，并根据调查结果对部分经销商资信额度和信用期进行适当调整。
（二）、经销商资信管理措施
1、内勤部负责对经销商的每笔发货申请进行资信审查，如果加上本次申请发货金额该单位应收账款余额超过了公司核定的资信额度，内勤部有权拒绝或暂缓受理片区的发货申请。如片区需要临时增加经销商的资信额度，应在发货申请中陈述原因报商务部审核，经区域营销总监、总经理审批同意后可暂时执行临时资信额度。
2、经销商临时超额度发货必须在30天内收回货款，限期内未能及时收回的公司将暂停对该单位发货，直至超额度欠款全额收回。如果由于超额度发货使应收账款风险加大并最终给公司造成呆坏账损失，公司将严格按照“某药业片区营销管理办法”的规定对相关责任人（直接责任人、片区经理、区域总监）进行处理。
3、临时调增的资信额度仅在调整当年内有效，即年底公司将按照原先核定的资信额度对片区应收账款资信管理情况进行考核，如果片区应收账款总额超过公司核定的资信额度，公司将按照超额度金额冲减片区当年实际完成的销售回款任务，并按照应收账款超额度金额的30%暂缓发放片区业绩奖金，直至超额度欠款全额收回。
4、财务部负责计算经销商每笔回款的回款周期，如经销商回款周期超过了公司核定的信用期，每超一天则按应回款金额的万分之二扣罚片区计提的业绩奖金，同时按每超一天扣罚区域营销总监万分之零点五的个人收入；如经销商回款周期低于公司核定的信用期，每提前一天按回款金额的万分之一额外奖励区域经理，万分之四额外奖励片区经理。
5、经销商回款周期根据实际回款金额，按照先进先出法计算，不考虑回款品种。回款周期=货款实际到账日期—货物验收入库日期（以对方单位收货回执日期为准）
6、每年年末公司将对片区应收账款账龄结构进行分析考核，账龄超过一年的欠款为严重超期货款，公司将按超期货款的30%暂缓发放片区业绩奖金，直至超期货款全额
收回。
(3)统管商业单位的返利条件与标准由公司统筹确定，返利费用由公司全额承担；原则上除统管商业单位以外的经销商的返利费用及所有返给个人的款项由片区自行承担，从片区工作费用或扣点经费中列支。给与经销商的折让返利均应以转帐方式支付，且开具合法有效票据，或者以明折明扣的方式在增值税发票上体现。如需现金兑付者，经批准由区域总监与片区经理共同执行，并提供交付凭据。
经理或直接经管人员应 保障公司权益。对赊销业务以及账龄超过两年以上的应收账款，财务及商务部应重点追踪、把控，防止呆、坏账损失。具体措施如下：
（1）如往来单位连续3个月无发货或回款业务发生，由商务部负责通告片区核实具体原因，并督促片区制定收款措施，加速收款工作；
（2）如往来单位连续4个月无发货或回款业务发生，公司将以公函形式向对方单位发出催款通知，负责通告片区核实具体原因，并要求片区限期收回欠款；
（3）如往来单位连续6个月无发货或回款业务发生，公司将向对方单位发出律师函，商务部、财务部负责整理双方业务往来记录，收集相关法律凭据，责任片区负责落实对方在用银行账户及相关债权信息，积极作好诉讼准备工作；
（4）如往来单位连续9个月以上无发货或回款业务发生，公司将启动诉讼程序，以法律手段收回欠款。实际收回欠款和应收账款的差异金额、诉讼费用由区域总监承担5%，片区经理承担50%，直接经手人承担45%，从其个人收入中直接扣罚。
回的应收款项；②因债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。
（2）坏账核算方法：坏账损失采用备抵法核算。对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，根据本公司管理权限，经股东大会或董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
（3）坏账的核销：在查清责任，追偿损失后，由商务部及时提出坏账核销专题报告，经本单位财务负责人、总经理在审核同意后，报送集团财务部复审，由集团财务总监、总裁审批后，方能予以核销。
（4）财务部门应当设置坏账备查登记薄，对计提的坏账准备以及经批准核销的坏账损失等信息进行记录。已核销的坏账又收回时应当及时入账
第五篇：应收账款管理办法
应收账款管理制度
为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。
二、客户资信管理制度
（1）建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，家庭电话、法人个人手机，财务部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。
（2）客户授信额度的金额标准。业务员根据签约销售量、外部评价、对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过30 天。依次由部门经理、总监、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。
（3）信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发生销售业务；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，部门负责人确认，再财务负责人、总经理对信用额度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请部门负责人确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。
（4）客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7 月进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1 个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。
（5）客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。
三、商品的赊销的管理
（1）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批。
（2）财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。及时把应收回来的账款录入系统。便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度导致业务开展不顺。
四、应收账款监控制度
（1）业务人员在与客户签订销售合同或协议书时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。（2）财务部月后5 日内向总经理和业务经理提供当月“应收账款账龄分析表”，便于安排应收账款的回收工作。
（3）财务部月后5 日内向业务部门出具《催款明细表》；业务部门应严格对照客户信用档案和《催款明细表》，及时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给财务部。
(4)每季度终了，业务人员与客户进行应收账款函证，并负责《应收账款询证函》的发送、回收、保管、整理、归档工作。(5)业务人员在销售商品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并限期改正或赔偿，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门。
1）收款不报或积压收款。（扣工资5%）2）退货不报或积压退货。（扣工资5%）
3）转售不依规定或转售图利。（扣工资10%并收缴全额图利金额）4）代销其他厂家产品的。（扣工资100%）
5）截留，挪用，坐支货款不及时上缴的。（扣工资100%）
五、逾期应收账款管理：
（1）业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并建议应采取的措施。如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。
（2）业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议。（3）业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款，逾期1个月扣当事人工资的10%，逾期2个月扣当事人工资的30%，逾期3个月扣当事人工资的50%，逾期3个月以上按坏账处理由相关责任按规定承担，当业务人员全额收回货款时上述扣款公司将全额退还相关人员。当业务人员不能全额收回货款时上述扣款公司将按收回账款的比例退还相关人员的款项。
（4）逾期应收账款形成坏账的赔偿处理，发现呆死帐要按账面余额由业务经办人赔偿40%，主管经理赔偿15%，主管总监赔偿15%、企业承担单30%
六、应收账款交接管理：（1）业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款、发出商品进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任由交者负责；若交接未完或不清擅自离职者，公司保留依照法律程序追究当事人责任的权利。
（2）业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账款的确认函，若在一个月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理离职；
（3）《离职移交清单》至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，经监交人签字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
（4）业务人员接交时，遇有疑问或账目不清时应立即向业务部门经理反映，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。
七、应收账款清查
公司财务部按财产清查制度负责对应收账款，发出商品，应付账款负数等实行清查，并对清查的结果拟定处置意见上报公司。
附：建议
1、为防止销售人员片面追求完成销售任务而强销盲销，企业应在内部明确追讨应收账款不是财务人员而是销售人员的责任。同时，制订严格的资金回款考核制度，以实际收到货款数作为销售部门的考核指标，每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到回收资金全过程负责。坚持“谁经办、谁催收、谁负责”的原则，作到人员、岗位、责任三落实，在经办人、责任人调离换岗时，应向部门主管报告清欠工作进展情况，这样就可使销售人员明确风险意识，加强货款的回收。
2、应收账款责任的界定非常关键。一般来说，财务只是监督部门。因为稍微规范的企业，应收账款的形成，无非是相互往来中的业务欠款。既然是业务欠款，供应商的欠款也好，经销商的欠款也好，或者是其他单位或个人的欠款也好，多是由于销售或其他业务工作形成的欠款。
这些欠款，首先的责任者，首当其冲是当事人。当然，不同的企业有不同的设计，有不同的决策程序和批准程序。对于大的款项，会有一个当事人申请、部门经理审核、财务经理核准、总经理批准同意的过程，这种情况下，财务经理要承担连带责任，不过请注意，是连带责任而已。
3、会计的职责是准确的建立账册信息，妥善保管相关资料凭证，及时将相关账务信息报告于公司相关管理人员或部门。如果会计尽到了上述职责，对应收账款不应承担任何责任。应收账款是业务人员或者是清欠人员的职责。不可混为一谈。当然，如果会计超出以上职责范围，在未收到货款的情况下且未经领导批准擅自决定发货形成的应收账款，会计是应该承担管理上的行政责任的。如果会计存在故意或者重大过失，还会承担一定的赔偿责任。
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