第一篇：社会团体内部治理规范(试行)
社会团体内部治理规范（试行）
第一章 总 则
第一条 为规范和健全我市社会团体的组织机构和运行机制，建立和完善社会团体内部治理结构，促进社会团体的健康运行，依据有关法律、法规、规章和政策，结合我市社会团体发展的实际，制定本规范。
第二条 本规范供我市社会团体建立健全内部治理机制时参照使用。
第三条 社会团体内部治理的主要内容：
（一）建立健全包括会员（代表）大会、理事会、监事会等机构在内的治理架构，明确各自的职能；
（二）完善科学、民主的议事规则和决策程序，提高社会团体工作效率；
（三）明确会长、副会长、常务理事、理事、监事、秘书长等社会团体管理人员的职责、职权；
（四）保障社会团体职能的有效实现。
第四条 社会团体内部治理应当遵循以下原则：
（一）合法原则。社会团体内部治理应当符合国家有关法律法规的规定；
（二）自治原则。社会团体内部治理应当以尊重会员自治为原则，与行政部门不存在隶属关系，在人员、财务、职能、场所方面实现分离；
（三）制衡原则。社会团体内部治理应当建立决策机构、执行机构及监督机构之间相互制约、相互监督的机制；
（四）民主原则。社会团体内部治理应当建立民主的决策和运行机制；
（五）效能原则。社会团体内部治理应当根据行业或领域特点，做到机构精简、人员精干、运转顺畅、服务有效。
第二章 社会团体章程
第五条 社会团体章程是社会团体活动的基本准则,章程的主要内容包括：
（一）名称、住所；
（二）宗旨、业务范围和活动地域；
（三）会员资格及其权利义务；
（四）组织管理制度，会员（代表）大会、理事会、常务理事会、会长、监事会的产生、职权、任期和罢免的办法；
（五）财务预算、决算、清算等资产管理和使用办法；
（六）章程的修改程序；
（七）设立分支机构、代表机构的办法；
（八）社会团体变更、注销以及注销后资产的处理办法；
（九）应当由章程规定的其他事项。
第六条 社会团体章程的修改须经理事会表决后报会员（代表）大会审议通过，并报登记管理机关审核批准后（未实行直接登记的，报登记管理机关核准前须报业务指导单位审核同意），方能生效。
第三章 会员与会员（代表）大会
第一节 会员
第七条 社会团体实行会员制。
同一行业或者业务领域内具有一定影响的机构或者自然人，拥护社会团体章程，自愿申请并经理事会同意，可以成为社会团体会员。行业协会（商会）一般不吸收个人会员。
第八条
社会团体接纳申请人入会，可按下列程序执行：
（一）申请人提交入会申请书；
（二）申请人提交法人登记证书复印件或身份证复印件；
（三）社会团体秘书处对申请人的申请资料进行审查，认为合格的，提交理事会讨论决定；
（四）理事会决定接纳申请人为社会团体会员的，由秘书处通知申请人在三十日内办理会员入会注册手续。
第九条 社会团体应当在章程中明确会员入会的条件和标准。
申请人自注册之日起成为社会团体正式会员，并颁发由社会团体统一制作、统一编号的•会员证‣；社会团体秘书处于会员入会之日起三十日内，在本社会团体网站和刊物上予以公布。
第十条 单位会员应由其单位负责人出任代表，并可指派1名联络员，与社会团体进行工作联系。
第十一条 社会团体应当建立会员数据库，对会员进行分类管理。凡单位会员的代表、联络员、通讯地址、联系电话变更，个人会员的工作单位、通讯地址、联系电话变更，应及时通知社会团体秘书处。
社会团体建立会员名册、理事名册、常务理事名册，作为证明其资格的充分证据。会员资格发生变化的，应当及时修改名册，并做好记录说明。
第十二条 会员享有下列权利：
（一）出席会员（代表）大会、参加社会团体活动、接受社会团体提供的服务；
第二节 会员（代表）大会的性质及职权
第十八条 社会团体的最高权力机构是会员（代表）大会。第十九条 会员数量不足200个的，应召开会员大会；会员数量在200个以上的，可以推选代表组成会员代表大会。会员代表大会代表的人数由章程规定，但一般不低于50人。会员代表大会行使会员大会的职权。
第二十条 会员（代表）大会行使下列职权：
（一）制定和修改章程；
（二）选举和者罢免会长、副会长、常务理事、理事、监事；
（三）审议理事会、监事会的年度工作报告；
（四）审议理事会的年度财务预决算方案；
（五）对社会团体重大事项变更、解散和清算等事项做出决议；
（六）改变或者撤销理事会不适当的决定；
（七）章程规定的其他职权。
第三节 会员（代表）大会会议规则
第二十一条 社会团体通过章程规定会员（代表）大会每届的年限，一般为三至五年。因特殊情况需要提前或延期换届的，由理事会讨论决定，经登记管理机关批准，可以提前或延期执行。但延期或提前换届时间最长一般不超过一年。
会员大会一般每年召开一次。社会团体可通过章程规定，遇特殊情况，理事会认为有必要或者五分之一以上的会员提议，可召开临时会员（代表）大会。
第二十二条 会员（代表）大会应制定内容完备的大会议事规则，详细规定会员（代表）大会的召开、选举和表决程序，会
（五）身体健康，能坚持正常工作；
（六）具有完全民事行为能力，未受过剥夺政治权利刑事处罚。
第三十八条 社会团体会长、副会长、理事候选人资料一般在会员（代表）大会召开的三个工作日前向全体会员（代表）公开，同时在社会团体网站上公布。
第三十九条 选举社会团体会长、副会长、常务理事、理事可以采取差额选举的方法。
第四十条 选举社会团体会长、副会长、常务理事、理事可以采取无记名方式投票。代表对于确定的候选人，可以投赞成票，可以投反对票，可以弃权，也可以另选他人。
在投票前，会议主持人应介绍会长、副会长、理事候选人基本情况，或由候选人分别向会议做规定时间的演讲。
投票结束后，由会议推选的监票人、计票人将投票人数和票数进行统计、核对，并由监票人对统计结果签字确认。选举结果由选举委员会确定是否有效，并予以公布。
第四十一条 会员（代表）大会选举会长、副会长、理事，应有三分之二以上的会员（代表）到会参加投票，选举方为有效。候选人获得参加投票代表的半数以上赞成票始得当选。
理事会选举会长、副会长，应有理事人数的三分之二以上参加投票选举方为有效。会长、副会长候选人获得参加投票代表的三分之二以上赞成票始得当选。
第四十二条 常务理事可以由全体理事无记名投票，从理事中选举产生。
第四十三条 会长是社会团体的法定代表人。如因特殊情况需由副会长或秘书长担任法定代表人，应报社团登记管理机关批
准同意后，方可担任，并在章程中写明。社会团体的法定代表人，不得同时担任其他社会团体的法定代表人。
会长的每届任期应与会员（代表）大会任期一致，可连选连任，但一般不超过两届。因特殊情况需延长任期的，须经会员（代表）大会三分之二以上的会员（代表）表决通过，并经社团登记管理机关批准同意后方可任职。
第四十四条 会长、副会长、理事的罢免程序可以在社会团体章程中明确规定，一般为三分之一以上理事或五分之一以上会员（代表）或三分之二以上监事提议，并经选出机构（理事会或会员†代表‡大会）表决。
第四十五条 会长因故不能履行职务时，由会长或理事会指定一位副会长代行会长职权；会长如因故不能履行职务超过六个月的，可临时召开理事会或会员（代表）大会，从副会长中选举产生会长。
第四十六条 会长行使以下职权：
（一）召集和主持理事会、常务理事会；
（二）组织研究本社会团体及本业务领域的发展规划和重大问题；
（三）向理事会提交社会团体工作报告，向会员（代表）大会报告工作；
（四）签发社会团体重要文件；
（五）社会团体章程规定的其他职责。
第四十七条 副会长协助会长工作并在会长出缺时可以代行其职务。
第四十八条 会长、副会长、常务理事、理事应当严格遵守法律、法规和社会团体章程，谨慎、认真、勤勉地行使社会团体所赋予的权利，维护社会团体利益。
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第五十六条 理事会会议应当有会议记录，出席会议的理事和记录人在本次理事会会议结束前对本次理事会会议记录进行核实，并在会议记录上签名。
出席会议的理事有权要求在记录上对其在会议上的发言做出说明性记载。
理事会的决定、决议及会议记录等应当妥善保管，并应向全体会员公开。
第五十七条 理事会会议记录包括以下内容：
（一）会议召开的日期、地点和召集人；
（二）出席理事名单；
（三）会议议程；
（四）理事发言要点；
（五）每一决议事项的表决方式和结果。
第五十八条 监事会成员列席理事会会议。理事会应当主动接受监事会的监督，不应阻挠、妨碍监事会依职权进行的检查、审计等活动。
第五十九条 常务理事会会议规则同理事会会议规则。
第五章 监事会
第一节 监事会的性质及职权
第六十条 社会团体设监事会。监事会是会员（代表）大会设立的监督机构，负责监督社会团体的业务活动及财务管理，对会员（代表）大会负责，并报告工作。
第六十一条 监事会成员的人数由社会团体章程规定，一般不少于3人，且人数应为奇数。会员数量不足50个的社会团体，可以设1—2名监事，不设监事会。
第六十二条 监事会或监事依照章程的规定履行职责。监事会可行使下列职权：
（一）对社会团体的决策、决议、计划的制定和执行情况进行监督；
（二）对社会团体会费收缴、使用及财务预算、支出和决算等财务状况进行监督；
（三）对社会团体会长、副会长、理事、秘书长以及各分支（代表）机构任职人员和社会团体聘请的工作人员工作情况进行监督；
（四）对社会团体内部机构的设臵、运行，及各类人员的任免，会员（代表）大会的召开、选举程序进行监督；
（五）对社会团体成员违反社会团体纪律，损害社会团体声誉的行为进行监督，对违法违纪行为提出处理意见，提交理事会并监督执行。
第六十三条 监事应列席（常务）理事会会议。
列席会议的监事有权发表意见，但不享有表决权。列席理事会会议的监事应当将会议情况报告监事会。
第六十四条 监事会的监督记录以及进行财务或专项检查的结果，可作为对社会团体会长、副会长、理事、秘书长等业绩评价的重要依据。
第二节 监事的产生及任免
第六十五条 社会团体应当在章程中明确监事的任职条件。监事的任职原则上应当具备下列条件：
（一）没有担任社会团体会长、副会长、秘书长、副秘书长、理事；
（二）坚持原则，廉洁奉公，公道、正派；
第七十二条 监事会可根据需要设监事长一名。监事长可由会员（代表）大会监事选举中得票最高的监事直接担任，也可由监事会自行投票选出。监事长行使以下职权：
（一）召集主持监事会会议，决定是否召开临时监事会会议；
（二）检查监事会决议的实施情况，并向监事会报告决议的执行结果；
（三）代表监事会向会员（代表）大会报告工作；
（四）签署监事会的决议和建议；
（五）社会团体章程规定的其它权利。
第三节 监事会会议规则
第七十三条 监事会会议每半年召开一次。
第七十四条 监事应当出席监事会会议。因故缺席的监事，可以事先提交书面意见或书面表决，也可书面委托其他监事代为出席，委托书应载明授权范围。
无故缺席且不提交书面意见或书面表决的，可视为同意监事会的决议。
章程应对监事履行职责提出明确要求。如监事一年内累计二次无正当理由不参加监事会议或不履行监事职责的，可考虑取消其监事资格，由会员大会进行补选。
第七十五条 监事会会议一般应由三分之二以上的监事或其授权代表出席方可举行。监事会做出决议，应经全体监事三分之二以上表决通过，方为有效。
监事会会议的表决可采取无记名投票或举手表决方式，不得以鼓掌方式进行表决。
第七十六条 监事会的决议事项应当做出记录，出席会议的监事及记录员应在会议记录上签名。监事可以要求在会议记录上对其在会议上的发言做出某些说明性记载。
监事会的决定、决议及会议记录等应当妥善保管，并向全体会员公开。
第七十七条 监事会认为有必要时，可以邀请社团负责人、秘书长或其他管理人员列席会议。
第六章 秘书处
第一节 秘书处的性质及职权
第七十八条 社会团体可根据需要设立秘书处。秘书处为社会团体常设办事机构。
第七十九条 秘书处根据工作需要可设臵若干内部工作机构，并配备相应工作人员。
第八十条 秘书处设秘书长一人。秘书长负责处理秘书处日常工作。
第八十一条 秘书处可根据社会团体章程行使以下职权：
（一）根据会长指示及理事会决议，具体筹备会员（代表）大会、理事会会议和社会团体的其它活动；
（二）主持办事机构开展日常活动，组织实施年度计划；
（三）妥善保管社会团体有关的档案材料；
（四）处理理事会交办的其他工作。
第二节 秘书长的产生与任免
第八十二条 社会团体应当在章程中明确秘书长的任职条件。秘书长的任职原则上应当具备下列条件：
（一）具有与担任秘书长相适应的工作阅历和经验。
第八十八条 秘书长办公会会议每月至少召开一次，也可根据需要随时召开。
第八十九条 秘书长办公会的各项议题，应形成会议纪要，并由秘书长或由秘书长指定的人员组织实施。
会议纪要同时抄送社会团体监事会。
第四节 其他专职人员
第九十条 社会团体应配备与工作内容和规模相适应的工作人员。
工作人员应实行公开招聘、公平竞争、择优录用的原则，逐步实行职业化。
第九十一条 社会团体专职工作人员的工资福利，应根据市场化原则，参照本行业工资待遇水平，结合国家有关规定和社会团体实际情况，由秘书长提出方案，报（常务）理事会研究确定。
社会团体应当按•劳动合同法‣的规定与专职工作人员订立劳动合同。专职工作人员的基本养老、医疗和失业等社会保险以及离退休制度，按照国家和本地区的有关规定执行。有条件的社团可按照有关规定为专职工作人员缴纳公积金和企业年金。
第九十二条
社会团体建立规范的人事管理制度。建立激励机制，从德、能、勤、绩四个方面考核工作人员，根据考核结果予以奖惩。组织专职人员进行培训，逐步提高专职人员的工作水平。
第七章 分支（代表）机构
第九十三条 社会团体可以根据行业发展需要及专业特点，通过民主决策程序，自行决定设立从事专项业务活动的分支（代表）机构。
分支（代表）机构在社会团体统一领导下开展工作，并对理事会负责。
第九十四条 设立社会团体分支（代表）机构，一般应至少有15个以上与拟设分支（代表）机构业务范围一致的会员。
第九十五条 各分支（代表）机构应根据所属社会团体章程规定的宗旨、任务和业务范围的需要设臵，并有明确的名称、负责人人选、业务范围、管理办法和组织机构等。
第九十六条
各分支（代表）机构的名称应冠以所属社会团体的名称，一般为专业委员会、分会、工作委员会等。社会团体不得设立地域性的分支机构。不得在分支（代表）机构下再设立分支（代表）机构。
第九十七条
社会团体分支（代表）机构的设立程序为：
（一）由社会团体秘书处提出设立分支（代表）机构的具体方案；
（二）将具体方案提交秘书长办公会议讨论完善；
（三）将通过后的具体方案提交理事会审议批准； 第九十八条 各分支（代表）机构是社会团体的组成部分，不具有独立的法人资格，其法律责任由所属社会团体承担。社会团体对其设立的分支（代表）机构承担法律责任、履行监督管理职责。
社会团体分支（代表）机构的全部收支应当纳入社会团体财务统一核算、管理，不得计入其他单位、组织或个人账户，社会团体的财务会计报告编制范围和审计报告审计范围应当包含所有分支（代表）机构的全部收支。分支（代表）机构不得独立开设银行账户，不得单独制定会费标准收取会费。社会团体不得以设立分支（代表）机构的名义收取或变相收取管理费、赞助费等，不得将分支（代表）机构委托其他组织运营，确保分支（代表）机构依法办事，按章程开展活动。
各分支（代表）机构的日常工作可由社会团体秘书处指导。各分支（代表）机构每年应向所属社会团体秘书处报送年度工作总结和翌年工作计划。遇有特殊情况应随时报送。
各分支（代表）机构举办的各种业务活动，一般应经理事会审批后方可开展，必要时所属社会团体可派人参与。
以各分支（代表）机构名义对外发布信息的，一般应经所属社会团体秘书处审核，经批准后发布。
第九十九条 社会团体分支（代表）机构的任务是：
（一）加强相关专业领域的沟通、交流与合作，促进行业发展，增强行业凝聚力；
（二）维护会员合法权益，反对不正当竞争，制定自律规约，形成促进行业或专业领域健康发展的自律协调机制；
（三）研讨行业、专业领域发展，积极提出相关政策建议；
（四）开展技术交流、培训和咨询服务；
（五）接受委托统计行业或相关领域数据，进行运行分析及参与制定相关行业或专业标准；
（六）承办其所属社会团体交办的事项或负责所属社会团体的某项职能工作。
第一百条 各分支（代表）机构一般应依据所属社会团体章程及相关规定制定分支机构工作规则，报所属社会团体（常务）理事会批准后执行。
第一百零一条 各分支（代表）机构可根据需要配备专职或非专职负责人。
分支（代表）机构负责人一般由秘书长提名，由社会团体理事会讨论决定。
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量入为出，统筹兼顾，建立健全独立的财务管理和监督制度，确保社会团体工作的正常运转。
第二节 经费收入
第一百零九条 社会团体经费收入的主要来源：(一)会费收入；
(二)有关团体、单位、个人的自愿捐赠和资助；(三)政府部门对社会团体的经费补助；(四)有偿服务收入；(五)其他合法收入。
社会团体应在国家政策允许的前提下，本着积极筹措、多渠道开辟的原则，合理组织资金来源。
第一百一十条
社会团体应根据业务工作需要与会员承受能力制定会费标准，并应遵循合理负担、权利义务对等的原则。
会费收取应采用固定标准，不得具有浮动性。会费标准的制订和修改经会员（代表）大会以无记名投票的方式表决，应当有三分之二以上会员（代表）出席，并获得出席会员（代表）的半数以上通过后生效。除会员（代表）大会外，不得采取其他任何方式制定或修改会费标准。社会团体应当自通过会费标准决议之日起30日内，将决议向全体会员公开。
第一百一十一条 社会团体收取会费，应按照规定使用财政部门印(监)制的社会团体会费收据。除会费以外，其他收入不得使用社会团体会费收据。
第一百一十二条
社会团体应当明确会费标准、缴纳办法及未及时足额缴纳会费的处理办法。
第一百一十三条 社会团体经费收支情况应每年书面向全体会员公开，会员有权对经费收支情况提出质询，可以向理事会或者常务理事会申请公开财务账目。
21、社会团体开展各项业务活动的经费支出，包括会议费、接待费、邮电费、差旅费的支出及开展捐赠、资助和奖励活动等费用；
2、社会团体邀请国内外专家、学者作咨询讲课等付酬；
3、社会团体开展学术交流、咨询服务、人才培训、举办宣传展览活动等有偿服务的成本支出。
第一百一十九条 社会团体的经费支出执行国家财务规章制度规定的开支范围和开支标准，同时在办理支出的过程中，必须取得合法的原始凭证，并经过认真审核方能办理支出。
第一百二十条 社会团体要合理确定经费额度。
经费额度采取预算管理的方式核定。一般而言，每年年初，由理事会根据上一年度收支情况和本年度工作安排，做出本年度经费预算，经会员（代表）大会审议通过后执行。
在执行中需加以调整和补充的预算，可由理事会审核决定。社会团体组织年度工作计划以外的大型活动，其经费可单独筹集，也可设立专项活动基金，但须纳入社会团体账户统一管理、核算，并定期向会员通报收支情况。
社会团体年度日常管理费用（工资福利和办公费用等）支出，如无特殊原因，一般应低于全年支出总额的50%。
第四节 财务管理
第一百二十一条 秘书处可作为社会团体财务的管理部门，承担以下职责：
（一）草拟有关财务管理的制度、规定；
（二）开辟收入渠道，控制经费支出；
（三）执行社会团体财务收支预算；
（四）实施财务管理和会计核算；
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（一）党支部（总支）民主生活会每年召开一次，一般安排在年底召开，与党员民主评议、年考核工作相结合。本支部全体党员参加；
（二）民主生活会应遵循“团结—批评与自我批评—团结”的方针，充分发挥民主，交流思想，总结经验，达到统一思想、增进团结、互相监督、共同提高的目的；
（三）民主生活会应注意把握会前征求意见，会中对照检查，会后落实整改等重要环节，切实提高会议的质量和效果；
（四）召开民主生活会应提前三天报告上级党组织，以便派人参加进行帮助指导。
第十章 自律规约 第一节 社会团体自律规约
第一百四十八条 自律规约是由社会团体会员共同制定、共同遵守，既要自我约束、又要相互约束的行为规范。
第一百四十九条 自律规约一般应明确自律规约的目的、依据、适用范围、主要内容、实施和监督、奖惩措施等条款。
第一百五十条 社会团体自律规约一般由社会团体（常务）理事会草拟，并负责实施监督管理。
第一百五十一条 自律规约在制定过程中应广泛征求协会会员的意见与建议，并提请会员（代表）大会讨论通过后公布实施。
第一百五十二条 自律规约通过和公布后，社会团体要加强宣传教育，不断提高会员执行自律规约的自觉性、主动性。对认真执行自律规约的，可给予宣传、奖励或公示。
第二节 奖励与惩罚
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第二篇：关于治理规范社会团体收费的通知
国家发展改革委、财政部、民政部关于治理规范社会团体收费的通知
发改价格[2010]1182号
中央和国家机关有关部委、直属机构，各省、自治区、直辖市发展改革委、物价局、财政厅（局）、民政厅（局）：
为贯彻落实国务院领导重要批示和全国纠风工作会议精神，进一步规范社会团体收费行为，根据国务院办公厅《关于制定治理和规范涉企收费措施意见的分工》，决定在全国范围内开展社会团体收费治理规范工作。现将有关问题通知如下：
一、治理规范的政策措施
治理规范社会团体（以下简称“社团”）收费的范围，包括社团收取涉及企业的会费、行政事业性收费和经营服务性收费等各种收费。
（一）坚决取缔各种乱收费。根据《价格法》和国家有关收费管理规定，下列收费行为一律取缔。
1、将会费与行政许可或行政职能挂钩强制收取的；
2、强制企业加入协会、学会等社团并收取会费的；
3、利用（借用）行政权力和垄断地位强制服务并收费或只收费不服务的；
4、违反规定擅自将行政事业性收费转为经营服务性收费收取的；
5、违反国家政策规定强制办班、培训、评比以及开展资格认证、组织考试并收取费用的；
6、违反规定以保证金、抵押金、集资、捐赠、赞助等形式变相收费的；
7、违反规定向所属分支机构、代表机构、办事机构收取或变相收取管理费用的；
8、违反法律法规的其他收费行为。
（二）严格规范社团收费行为。社团收取会费应当严格执行有关法律法规和政策规定，制定或修改会费标准，须经会员大会（会员代表大会）半数以上表决通过。社团依据法律、行政法规规定履行或代行政府职能的收费，作为行政事业性收费管理，应报经省级以上财政、价格主管部门批准。社团按照自愿有偿原则提供服务的收费，作为经营
服务性收费管理，其中，对存在垄断的服务实行政府定价或政府指导价，应报经所在地价格主管部门按规定的权限和程序，明确收费项目、收费范围和收费标准；对其他服务实行市场调节价，收费标准由社团自主确定或与委托人协商确定。
治理规范社团收取行政事业性收费和经营服务性收费的具体政策措施，按《财政部 国家发展改革委关于清理规范涉企行政事业性收费的通知》（财综［2010］32号）和《国家发展改革委关于治理规范经营服务性收费的通知》（发改价格［2010］877号）的有关规定执行。
（三）加强社团收费收入管理。社团应当建立独立的财务制度，不得将社团经费与业务主管单位及所属单位经费混管，不得将社团收入作为业务主管单位行政经费或业务费开支，不得用于弥补行政经费不足或发放行政机关工作人员各项补贴。社团收取会费应使用财政部门印（监）制的社团会费票据。社团收取行政事业性收费应到指定价格主管部门办理《收费许可证》，并购领和使用中央和省两级财政部门统一印制的财政票据，收费收入按规定缴入国库，支出通过部门预算安排。社团收取经营服务性收费应到指定税务部门购领和使用税务发票，依法纳税。
二、治理规范的职责分工和实施步骤
各部门负责所管理社团的收费自查工作，提出治理规范的意见报同级价格、财政、民政部门审核。全国性和跨省区社团收费由国家发展改革委、财政部和民政部负责治理规范；省级价格、财政、民政部门负责本行政区域内社团收费的治理规范工作，要研究提出治理规范的具体方案，并组织实施。为保证治理规范工作取得实效，本次治理规范工作分三个阶段进行：
（一）自查自清阶段（6月底前）。全国性和跨省区社团的业务主管单位要对社团的现有收费进行全面摸底调查，查清收费种类、标准、范围、数额和依据，并对每项收
费研究提出取消、调整和保留的意见，连同《全国性和跨省区社团涉企收费情况登记表》（附表一），于6月底前报国家发展改革委、财政部、民政部。省级价格、财政、民政部门要采取多种方式深入调查研究，全面掌握了解社团收费的具体情况，确定治理规范工作的重点和需要着重解决的问题，并组织好自查自清工作。
（二）集中审核阶段（8月底前）。中央和省级价格、财政、民政部门要按照本通知规定的政策措施，结合自查自清情况，按照职责分工对社团的收费项目、收费标准逐一进行合理性审查，必要时组织听证，对不合理的收费项目和标准予以取消和调整。治理规范工作结束后，各级价格、财政、民政部门要按照职责分工，将重新规范的收费项目、收费标准、收费频次、收费范围以及相关政策措施，通过政府网站和新闻媒体向社会公布。
（三）重点检查阶段（9月底前）。各级价格主管部门要组织开展社团收费的监督检查，督促落实治理规范的各项政策措施。要根据治理规范情况确定检查的重点领域、重点单位和重点收费，严肃查处各种乱收费行为。民政部门要将此次检查结果作为社团年检的重要依据，体现在年检结论中。对情节恶劣，性质严重的典型案例要通过新闻媒体公开曝光，并追究有关责任人员的责任。
三、治理规范的工作要求
开展治理规范社团收费工作，涉及面广、政策性强，各部门、各地区要高度重视，周密部署，确保治理规范工作取得实效。中央和国家机关各部门要指定专门司局负责本部门所管理社团收费的自查自清工作，规范各单位的执收行为。各级价格、财政、民政部门要深入调查研究，突出工作重点，切实解决当前社会反映强烈的社团乱收费问题。同时，要建立健全监督管理制度，规范社团收费行为。
各省、自治区、直辖市价格主管部门会同财政、民政部门要将此次治理规范工作情况，包括取消的收费项目、降低的收费标准、涉及的收费金额和制定的政策措施等情况，连同《社团收费治理规范情况汇总表》（附表二），于9月1日前报国家发展改革委、财政部、民政部。
联系人及电话：
国家发展改革委价格司 吴晓宁 010－68501095
财政部综合司陈智刚 010－68551833
民政部民间组织管理局 许昀010－58123076
附表：
一、全国性和跨省区社团涉企收费情况登记表
二、社团收费治理规范情况汇总表
国家发展改革委
财政部
民政部
二〇一〇年五月三十日
第三篇：小企业内部控制规范(试行)
关于印发《小企业内部控制规范(试行)》的通知
财会〔2017〕21号
中共中央直属机关事务管理局、国家机关事务管理局财务司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：
为贯彻落实党中央、国务院关于“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”的有关要求，引导和推动小企业加强内部控制建设，提升经营管理水平和风险防范能力，促进小企业健康可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》等法律法规及《企业内部控制基本规范》，财政部制定了《小企业内部控制规范（试行）》，现予印发。请各小企业参照执行。
执行中有何问题，请及时反馈我们。
附件：小企业内部控制规范（试行）
财政部
2017年6月29日
附件：
小企业内部控制规范（试行）
第一章
总 则
第一条 为了指导小企业建立和有效实施内部控制，提高经营管理水平和风险防范能力，促进小企业健康可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》等法律法规及《企业内部控制基本规范》，制定本规范。
第二条 本规范适用于在中华人民共和国境内依法设立的、尚不具备执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引条件的小企业。
小企业的划分标准按照《中小企业划型标准规定》执行。
执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引的企业集团，其集团内属于小企业的母公司和子公司，也应当执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引。
企业集团、母公司和子公司的定义与《企业会计准则》的规定相同。
第三条 本规范所称内部控制，是指由小企业负责人及全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
第四条 小企业内部控制的目标是合理保证小企业经营管理合法合规、资金资产安全和财务报告信息真实完整可靠。
第五条 小企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：
（一）风险导向原则。内部控制应当以防范风险为出发点，重点关注对实现内部控制目标造成重大影响的风险领域。
（二）适应性原则。内部控制应当与企业发展阶段、经营规模、管理水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（三）实质重于形式原则。内部控制应当注重实际效果，而不局限于特定的表现形式和实现手段。
（四）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以合理的成本实现有效控制。
第六条 小企业建立与实施内部控制应当遵循下列总体要求：
（一）树立依法经营、诚实守信的意识，制定并实施长远发展目标和战略规划，为内部控制的持续有效运行提供良好环境。
（二）及时识别、评估与实现控制目标相关的内外部风险，并合理确定风险应对策略。
（三）根据风险评估结果，开展相应的控制活动，将风险控制在可承受范围之内。
（四）及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并确保其在企业内部、企业与外部之间的有效沟通。
（五）对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，识别内部控制存在的问题并及时督促改进。
（六）形成建立、实施、监督及改进内部控制的管理闭环，并使其持续有效运行。
第七条 小企业主要负责人对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。
小企业可以指定适当的部门（岗位），具体负责组织协调和推动内部控制的建立与实施工作。
第二章内部控制建立与实施
第八条 小企业应当围绕控制目标，以风险为导向确定内部控制建设的领域，设计科学合理的控制活动或对现有控制活动进行梳理、完善和优化，确保内部控制体系能够持续有效运行。
第九条 小企业应当依据所设定的内部控制目标和内部控制建设工作规划，有针对性地选择评估对象开展风险评估。
风险评估对象可以是整个企业或某个部门，也可以是某个业务领域、某个产品或某个具体事项。
第十条 小企业应当恰当识别与控制目标相关的内外部风险，如合规性风险、资金资产安全风险、信息安全风险、合同风险等。
第十一条 小企业应当采用适当的风险评估方法，综合考虑风险发生的可能性、风险发生后可能造成的影响程度以及可能持续的时间，对识别的风险进行分析和排序，确定重点关注和优先控制的风险。
常用的风险评估方法包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、管理层访谈、行业标杆比较等。
第十二条 小企业开展风险评估既可以结合经营管理活动进行，也可以专门组织开展。
小企业应当定期开展系统全面的风险评估。在发生重大变化以及需要对重大事项进行决策时，小企业可以相应增加风险评估的频率。
第十三条 小企业开展风险评估，可以考虑聘请外部专家提供技术支持。
第十四条 小企业应当根据风险评估的结果，制定相应的风险应对策略，对相关风险进行管理。
风险应对策略一般包括接受、规避、降低、分担等四种策略。
小企业应当将内部控制作为降低风险的主要手段，在权衡成本效益之后，采取适当的控制措施将风险控制在本企业可承受范围之内。
第十五条 小企业建立与实施内部控制应当重点关注下列管理领域：
（一）资金管理；
（二）重要资产管理（包括核心技术）；
（三）债务与担保业务管理；
（四）税费管理；
（五）成本费用管理；
（六）合同管理；
（七）重要客户和供应商管理；
（八）关键岗位人员管理；
（九）信息技术管理；
（十）其他需要关注的领域。
第十六条
小企业在建立内部控制时，应当根据控制目标，按照风险评估的结果，结合自身实际情况，制定有效的内部控制措施。
内部控制措施一般包括不相容岗位相分离控制、内部授权审批控制、会计控制、财产保护控制、单据控制等。
第十七条 不相容岗位相分离控制要求小企业根据国家有关法律法规的要求及自身实际情况，合理设置不相容岗位，确保不相容岗位由不同的人员担任，并合理划分业务和事项的申请、内部审核审批、业务执行、信息记录、内部监督等方面的责任。
因资源限制等原因无法实现不相容岗位相分离的，小企业应当采取抽查交易文档、定期资产盘点等替代性控制措施。
第十八条 内部授权审批控制要求小企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各部门、各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。常规授权是指小企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指小企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。小企业应当严格控制特别授权。
小企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。
第十九条 会计控制要求小企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，加强会计档案管理，保证会计资料真实完整。
小企业应当根据会计业务的需要，设置会计机构；或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；或者委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。
小企业应当选择使用符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度规定的会计信息系统（电算化软件）。
第二十条 财产保护控制要求小企业建立财产日常管理和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全完整。
第二十一条 单据控制要求小企业明确各种业务和事项所涉及的表单和票据，并按照规定填制、审核、归档和保管各类单据。
第二十二条小企业应当根据内部控制目标，综合运用上述内部控制措施，对企业面临的各类内外部风险实施有效控制。
第二十三条 小企业在采取内部控制措施时，应当对实施控制的责任人、频率、方式、文档记录等内容做出明确规定。
有条件的小企业可以采用内部控制手册等书面形式来明确内部控制措施。
第二十四条 小企业可以利用现有的管理基础，将内部控制要求与企业管理体系进行融合，提高内部控制建立与实施工作的实效性。
第二十五条 小企业在实施内部控制的过程中，可以采用灵活适当的信息沟通方式，以实现小企业内部各管理层级、业务部门之间，以及与外部投资者、债权人、客户和供应商等有关方面之间的信息畅通。
内外部信息沟通方式主要包括发函、面谈、专题会议、电话等。
第二十六条 小企业应当通过加强人员培训等方式，提高实施内部控制的责任人的胜任能力，确保内部控制得到有效实施。
第二十七条 在发生下列情形时，小企业应当评估现行的内部控制措施是否仍然适用，并对不适用的部分及时进行更新优化：
（一）企业战略方向、业务范围、经营管理模式、股权结构发生重大变化；
（二）企业面临的风险发生重大变化；
（三）关键岗位人员胜任能力不足；
（四）其他可能对企业产生重大影响的事项。
第三章
内部控制监督
第二十八条 小企业应当结合自身实际情况和管理需要建立适当的内部控制监督机制，对内部控制的建立与实施情况进行日常监督和定期评价。
第二十九条 小企业应当选用具备胜任能力的人员实施内部控制监督。
实施内部控制的责任人开展自我检查不能替代监督。
具备条件的小企业，可以设立内部审计部门（岗位）或通过内部审计业务外包来提高内部控制监督的独立性和质量。
第三十条 小企业开展内部控制日常监督应当重点关注下列情形：
（一）因资源限制而无法实现不相容岗位相分离；
（二）业务流程发生重大变化；
（三）开展新业务、采用新技术、设立新岗位；
（四）关键岗位人员胜任能力不足或关键岗位出现人才流失；
（五）可能违反有关法律法规；
（六）其他应通过风险评估识别的重大风险。
第三十一条小企业对于日常监督中发现的问题，应当分析其产生的原因以及影响程度，制定整改措施，及时进行整改。
第三十二条 小企业应当至少每年开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。
第三十三条 小企业应当根据评价结果，结合内部控制日常监督情况，编制内部控制报告，并提交小企业主要负责人审阅。
内部控制报告至少应当包括内部控制评价的范围、内部控制中存在的问题、整改措施、整改责任人、整改时间表及上一发现问题的整改落实情况等内容。
第三十四条 有条件的小企业可以委托会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
第三十五条 小企业可以将内部控制监督的结果纳入绩效考核的范围，促进内部控制的有效实施。
第四章
附 则
第三十六条 符合《中小企业划型标准规定》所规定的微型企业标准的企业参照执行本规范。
第三十七条 对于本规范中未规定的业务活动的内部控制，小企业可以参照执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引。
第三十八条 鼓励有条件的小企业执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引。
第三十九条 本规范由财政部负责解释。
第四十条 本规范自2018年1月1日起施行。
附件下小企业内部控制规范（试行）.docx 载:
第四篇：行政事业单位内部控制规范(试行)96分
《行政事业单位内部控制规范（试行）》
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.单位领导是预算的（）。A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构 A B
C
D
答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
2.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查 A B
C
D
答案解析：资产管理都以预算为中心。
3.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中 B.全面 C.分类 D.整合 A B
C
D
答案解析：《规范》第四十条。
4.行政事业单位的决策一般由（）决定。A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导 A B
C
D
答案解析：决策机制的内容。
5.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。A.工程立项 B.工程设计与概预算 C.签订工程合同
D.工程建设与工程竣工验收 A B C D
答案解析：参看建设项目业务流程。6.出纳可以兼管（）工作。A.稽核 B.会计档案保管
C.收入、支出、债权、债务账目的登记 D.现金及银行存款日记账的登记 A B
C
D
答案解析：《规范》第四十一条。7.收入不相容职务不包括（）。A.单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管 A B
C
D
答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。
8.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价 A B
C
D
答案解析：《规范》第二十三条。
9.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》 A B
C
D
答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。
10.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.执行缺陷和监督缺陷 C.设计缺陷和执行缺陷 D.执行缺陷和管理缺陷 A B C D
答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。
二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.财产保护控制的主要措施有（）。A.接触控制 B.定期盘点
C.财产增减变动的记录及建档 D.财产保险 E.明确财产管理流程 A B
C
D
E
答案解析：《规范》第十二条
（五）。
2.单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。（）部门或岗位应当定期对账。A.财会 B.资产管理 C.资产维修
D.资产使用E.资产租赁 A B
C
D
E
答案解析：《规范》第四十四条。
3.行政单位国有资产控制和管理内容包括（）。A.资产配置 B.资产使用 C.资产处置 D.资产评估 E.产权界定 A B
C
D
E
答案解析：资产控制的内容，参看《行政单位国有固定资产管理暂行办法》。4.合同一般分为（）。A.民事合同 B.经济合同 C.劳动合同 D.行政合同 E.调解合同 A B
C
D
E
答案解析：合同的种类。
5.建设项目不相容岗位包括（）。A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核 B.项目实施与价款支付 C.竣工决算与竣工审计
D.项目档案保管与项目决算报告审核 E.项目决策与项目审批 A B
C
D
E
答案解析：《规范》第四十六条。
三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）
对
错
2.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）
对
错
答案解析：《规范》第六条。
3.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（）对
错
答案解析：《规范》第十六条。
4.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）
对 错
答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。
5.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（）
对
错
答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。
6.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）
对 错
答案解析：自上而下的监督。
7.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）
对
错 8.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（）对
错
答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。
9.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）
对
错
答案解析：单位应当对合同实施归口管理。
10.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）
对
错
答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。
恭喜您，本节课后考试已通过，得分：96分。您可以进行以下操作！
第五篇：《行政事业单位内部控制规范(试行)》继续教育
《行政事业单位内部控制规范（试行）》
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。A.政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查 A B
C
D
答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。2.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。
A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳
D.审批岗或授权会计 A B
C
D
答案解析：参看资金支付环节的业务流程。3.中止已开展的行为是（）的一种的形式。A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低 A B
C
D
答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。4.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查 A B
C
D
答案解析：资产管理都以预算为中心。
5.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价 A B C D
答案解析：《规范》第二十三条。
6.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D.政府采购管理情况 A B
C
D
答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。7.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。A.本单位采购预算编制的基础申报
B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认 C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准 A B
C
D
答案解析：采购业务控制职责分工。
8.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究 D.风险预警 A B
C
D
答案解析：《规范》第四十五条。
9.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。A． 财务报告的可靠性 B． 经营活动的效率和效果 C． 相关法律法规的遵循性 D． 不发生贪污腐败行为 A B
C
D
答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
10.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估 A B
C
D
答案解析：《规范》 第十五条。
二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为（）。
A.采购预算 B.收支业务预算 C.建设项目预算 D.单位内部预算 E.财政预算 A B
C
D
E
答案解析：预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为财政预算和单位内部预算。2.合同一般分为（）。A.民事合同 B.经济合同 C.劳动合同 D.行政合同 E.调解合同 A B
C
D
E
答案解析：合同的种类。
3.行政事业单位货币资金风险主要包括（）。A.安全风险 B.短缺风险 C.使用效率风险 D.投资风险 E.法律风险 A B
C
D
E
4.政府采购方式包括（）。A.公开招标采购 B.邀请招标采购 C.竞争性谈判采购 D.询价采购 E.单一来源采购 A B
C
D
E
答案解析：政府采购方式。5.内部控制关键岗位主要包括（）。A.预算业务管理 B.B.收支业务管理 C.政府采购业务管理 D.资产管理 E.建设项目管理 A B
C
D
E
答案解析：《规范》第十五条。
三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）
对
错
答案解析：单位应当对合同实施归口管理。
2.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）
对
错
答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。
3.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（）
对
错
4.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）
对
错
答案解析：风险评估应该至少每年一次。
5.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）
对
错
答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。
6.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）
对
错
答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。
7.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）
对
错
答案解析：《规范》第四十七条。
8.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）
对
错
答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。9.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（）
对
错
10.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）
对
错
答案解析：自上而下的监督。
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