对某某人力资源的审计报告

第一篇：对某某人力资源的审计报告

对某某人力资源的审计报告

根据工作安排，审计人员于2009年11月18日-12月25日对某某的人力资源进行审计，本次审计重点是了解某某人力资源各项工作的开展情况，明确人力资源各项规章制度、流程是否建立健全，基础工作是否落实，人员资质是否符合岗位要求，及审核相关内部控制流程的规范性。

一、人力基本情况：按某某对《审计报告（征求意见稿）》的反馈意见分析

（一）截止至2009年11月5日，某某（含集团总后勤）共有42个部门，员工963人。见表一、二、三：（明细见附件一）

（二）员工分别按工种、学历、籍贯划分：

工种

人数

占总人数

学历

人数

占总人数

籍贯

人数

占总人数 普工

457

47.46%

初中

582

60.44%

湖南

184

19.11% 技工

193

20.04%

高中

157

16.30%

广东

172

17.86% 管理

171

17.76%

大专

8.52%

云南

164

17.03% 文职

8.52%

中专

7.58%

四川

11.01% 销售

6.02%

本科

2.60%

河南

8.62% 设计

0.21%

小学

2.08%

广西

7.48% 合计

963

100.00%

中技

1.04%

湖北

5.71%

职高

0.31%

江西

4.98% 高技

0.10%

陕西

2.28% 中师

0.10%

福建

1.97% 其他

0.93%

安徽

1.25% 合计

963

100.00%

贵州

1.04%

其他

1.66% 合计

963

100.00%

备注：

1、管理：指总经理、副总、厂长、经理、主管、主管助理、正副班长、领班、主任、领队、正副队长等职务。

2、文职：指文员、跟单员、统计员，及财务部、人力部职员。

3、技工：指操作各种机械设备的生产一线员工。

管理人员大专以下学历的占管理人员总数的83.04%，素质有待提升。见下表：（明细见附件二）

管理人员学历

合计

小学

初中

高中

职高

中技

中专

大专

本科

无资料 管理人员人数

171

占比

100.00%；1.17%；49.71%；22.22%；0.58%；2.92%；6.43%；9.36%； 5.85%；1.75%

（三）2009年1月1日-11月5日，全年离职率为24.92%，离职人数321人。见下表：（明细见附件三）

项

目

异动人数

占异动总人数比

离职类别

辞职

234

72.90%

自离

19.63%

辞退

7.17%

调到其他公司

0.31%

工龄

不满1年

173

53.89%

1-3年

25.23%

3-5年

11.21%

5-10年

6.54%

大于10年

3.12%

学历

初中

204

63.55%

高中

16.82%

中专/中技/职高

8.10%

大专

6.54%

小学

2.80%

本科

2.18%

工种/岗位

普工

234

72.90%

技工

10.90%

文职

6.85%

销售

5.30%

管理

4.05%

备注：离职率=全年离职人数/(统计期末的在职人数+全年离职人数)

离职人数排在前5名的依次为A车间28人、B车间28人、C车间27人、D车间25人、E23人，离职原因：①认为工资低（普工以此为由离职是正常情况）；②影响身体；③同行业挖角；④车间主管与员工沟通少，管理不细致。

10年以上工龄员工离职10人，人力部所述离职原因简单，未见详细的离职面谈记录。见下表：

二、审计发现：

审计人员抽取了60位员工的人事资料进行检查，抽查人数占员工总人数的6.2%，发现：

1、岗位测评做得较好。

对部份岗位进行入职心理素质测试（性格测试）、智能素质测评（文字运用能力、人际交往能力）、文案测评、电脑操作测评，做得较好，但应明确规定哪些岗位需做测评，做哪些测评，并且设定测评的评分标准。

2、企业文化建设较好。

文体娱乐活动丰富，促进了员工的凝聚力，并且有企业内刊，在宣传企业文化、提高企业知名度方面走在了整个集团公司的前列。

3、部门设置不够合理。

至09年11月5日，某某员工963人，却有42个部门，易造成管理人员多、班组长多、岗位重复、职责重叠、管理权限模糊、相关部门接口不清晰等问题。

某某人力资源部提供的《员工花名册》中的部门与“反馈意见”中的部门不相符。

4、人事基本档案资料管理不完善。

①

入职档案记录不完整，档案表格未按要求填写，不够规范。如：

A的聘用员工协议无人力资源部负责人签名。根据集团公司FTG/CO（外）文字第2009001号规定：有关集团总后勤部管理由某某全权负责。对移交过来的人事资料，人力部也应进行审核并补全、增加相应手续。

·入职登记表中人力部未填写“面试情况记录”和“用人部门复试情况”；

·司机《特种设备作业人员证》过期； ·某的《安全管理制度》，人力部漏签名；

·某的转正有员工转正表，但未见到转正考核的具体内容资料； ·没有规定哪些岗位转正时需要详细考核；

·张龙，原名张弟，96年6月22日入职，改名无户籍当地派出所的更名证明，入职登记表无审批记录；

·身份证复印件可以将正、反面复印在A4纸的同一面上，并放入档案；

·入职登记表设计欠科学合理，很难一眼看到必须的信息栏位，如：入职日期、应聘岗位等信息，且入职登记表、员工档案、员工简历表三个表有设计重复的地方。如果表格是政府劳动部门下发的指导性意见，可以根据公司实际情况调整表格内容。

②抽查的60份劳动合同，32份合格，28份不合格，合格率为53.33%。如： ·劳动合同签署不全，留有空白处未填；

·劳动合同没有试用期，但入职申请表或聘用员工协议中试用期为3个月；

·的劳动合同期限时间填错，合同附件有涂改，且合同的“不定时工资或固定工资”低于政府规定的最低工资标准770元/月，存在劳资纠纷风险。

③人事档案未定期更新，后期管理不严谨。如： ·的临时居民身份证未换正式身份证； ·林身份证过期；

·身份证未更新为二代身份证，若能提倡逐步将身份证更新为二代，安全系数更高。

④离职交接清单不完善，并且应对离职人员做出全公司、关联单位通告，以免产生法律纠纷。如：

·陈的离职交接清单不够详细；

·和业务一部年7月20日入职，09年9月9日辞职，工龄12年）是自动离职，未办理手续，人力部对于这种情况可以在其档案里做出说明，使后续管理人员和需要查阅档案的人员清楚明了；

·调动人员没有职位异动单。如：莫姬，2005年4月1日调动，没有调动程序。

5、人员招聘程序不规范。①

各部门需招聘人手时，用白纸书写招聘申请，无用人需求申请表。无论是缺员补员还是扩编，都应填写用人需求申请表。

②

员工体检无书面定点医院，体检医院不统一，无指定的入职体检项目，今后尽量避免特殊情况。

6、教育培训方面存在不足。

①未结合培训需求调查结果、全年培训预算来制订合理详细的培训计划； ②培训结束后未进行培训评估，无法评判培训效果是否达到预期目标； ③培训考试题目设计不太符合岗位要求，应符合岗位特点；

④部分2、3、4月入职的员工在5月才进行新员工培训，时效性差； ⑤员工培训无论费用多少从未签过培训协议约定服务期，若公司重点培养的员工辞职，公司投入的培训成本得不到回报。

8、质量管理、安全措施不到位。

① 09年1-9月员工受处罚160次，罚款金额21,230元。处罚最多的3个部门见下表：（明细见附件四）

部门

处罚次数

占总处罚

处罚金额

占总处罚金额 A车间

26.88%

3,300.00

15.54% B部

10.63%

3,250.00

15.31% 统计部

8.75%

4,250.00

20.02% 合计

46.25%

10,800.00

50.87% ② 员工受处罚及工伤较多，造成不必要的经济损失。如： 09年1-9月发生工伤34次，共支付医药费87,337.98元。明细见下表：（明细见附件五）

③ 新员工训练不够及时，且安全管理制度只是放在档案里，未发放给员工。

9、资料销毁过于随意。

一些人事资料因保密原因被销毁，但无授权销毁审批手续、无指定销毁人员和清单记录，这样处理一是过于随意，二是可能将不能销毁的资料也一并销毁了，三是如果将来涉及到劳资纠纷法律诉讼，公司会因无证据而处于劣势。

10、部门内同户籍人员比例过高，有存在搞小团体、架空领导的风险。

·某某厂共有125人，其中湖南籍45人，占板材厂总人数36%，超过某某全公司湖南籍比例(19.03%)16.97%。

·45位湖南员工中“平江”籍共24人（含厂长本人），占湖南籍员工的53.33%。

·厂管理人员共19人，其中湖南籍11人，占管理人员总数的57.89%，而这11位人员中有6人都为湖南“平江”籍；板材开料部4个管理人员，3个来自湖南平江。见下表：

根据以上审计发现，我们认为：某某整体人事行政制度、流程已初步建立，但各项人力管理工作的深度不够，对已有的制度流程落实情况一般，需进一步强化执行力度，尤其要加强基础性工作的执行力；人事行政制度和流程还需更新和健全，以求适应公司的发展；组织实施以后的工作要继续跟进到位，不能只表面执行，无后期跟踪评估；薪酬、绩效与激励机制工作较为薄弱。（受实际情况影响，人力部未全权参与调薪方案的制定与执行，公司无配套的薪酬绩效体系，公司高层对人力资源管理重要性的认识有待加强。）

三、审计建议：

（一）精简机构，梳理组织结构。

1、重新修订组织架构，减少管理岗位，合并相关职位和重叠部门，明晰各岗位职责。

2、人力资源部按“42个部门”提供一份新的《员工花名册》，经总经理批准后报审计部备案。

（二）完善“选人、用人、育人、留人”上的配套管理方式与理念。

1、各岗位职责与资格应标准化，明确规定哪些岗位需做入职测评和转正考核，并且设定测评和考核的评分标准。

2、规范人员招聘程序，无论属于缺员补员或新增编制都应用“用人申请表”进行书面申请。

3、提前做好教育培训需求调查，编制全年培训费用预算，制定培训计划，提高培训时效性，培训课程与考核题目要符合岗位要求，培训后应作评估和总结培训效果。

4、拟定外训管理制度，对超过规定费用的培训签订培训协议，对违反协议的离职员工，按培训协议中约定的服务期按比例追缴培训费用，以免培训成本没有回报。

5、规范员工调动程序，完善相关手续。

6、完善离职手续，视实际所需要做好离职面谈记录、离职审批手续及离职清交登记。

7、人力部应按相关制度对各部门用人严格把关和审批，对各部门用人申请进行分析审核，对部门内同户籍比例过高的进行合理调配，并定期对人员结构进行分析。

8、特种设备作业人员应有管理部门的批准证明，并持相关证书上岗。

9、对身份证信息有变更的员工，应提供员工户籍所在地派出所出具的书面证明。

10、对员工开展意见调查并进行评估。

（三）严格落实执行现有的各项行政人事制度、流程，不断优化改善，加强人事基础工作的力度。

1、入职须缴交的资料应齐全，档案记录应完整，人事档案表格按要求规范填写，补充、完善员工档案记录，严格填写资料。

2、规定定期更新人事档案的时间，并尽快更新目前档案内不规范资料。

3、员工签署劳动合同需严谨，应事先做好既符合法律、又维护公司立场的劳动合同，不能等到发生纠纷时才去完善。

4、建议在库存表单用完后，对入职登记表、员工档案、员工简历表三个表进行整合统一，规范人事表单资料。

5、指定医院进行员工入职体检，指定体检项目，为全体员工创造一个健康的公共环境，避免因身体健康问题产生人力成本的浪费。

6、车间作业应严格执行安全措施，并监督好生产质量，降低不必要的经济损失。人力部应在工伤发生后进行调查分析，并对反复发生工伤的员工与部门出具分析报告、提出改善意见。

（四）公司领导提高对人力资源管理重要性的认识，并建立科学的薪酬激励机制。

1、建议人力部参与或负责制订薪酬福利体系、制度和激励机制，增加员工对企业的归属感。人力部组织各部门主管讨论、建立员工绩效考核指标和具体内容，由人力部组织实施绩效考核工作，并将评审后的员工考核资料交财务部作为薪酬福利等的支付依据。

2、建立科学合理、公平公正的考评方案，制定管理人员考评制度、优秀员工评奖制度。

（五）制定资料销毁的管理规定。设定2人以上销毁人员和监督人员，编制销毁资料清册，登记销毁时间，并经公司总经理审批。销毁资料清册可另找地方安全保管、长期保存。

（六）出具人力资源部工作量分析报告。

针对某某人力资源部提出：目前人员配置无法完成审计建议中的工作量。建议某某对人力部各岗位工作量进行评估，出具工作量分析报告，由某某总经理审批后定岗定编，并报集团审计部备案。

（七）反馈落实审计建议的时间、部门、责任人。

请某某人力资源部负责人、总经理对上述发现问题及各项审计建议制订“整改时间、整改部门、整改责任人”，在2010年3月26日前报审计部备案，以便审计部开展后续跟进工作。对于《审计报告（征求意见稿）》中发现的问题，某某未回复的部份，视为符合实际情况，并同意按审计建议改进。

第二篇：人力资源审计报告(定稿)

审 计 报 告

审字2010年第[004]号

对某某人力资源的审计报告

根据工作安排，审计人员于2009年11月18日-12月25日对某某的人力资源进行审计，本次审计重点是了解某某人力资源各项工作的开展情况，明确人力资源各项规章制度、流程是否建立健全，基础工作是否落实，人员资质是否符合岗位要求，及审核相关内部控制流程的规范性。

一、人力基本情况：按某某对《审计报告（征求意见稿）》的反馈意见分析

（一）截止至2009年11月5日，某某（含集团总后勤）共有42个部门，员工963人。见表一、二、三：（明细见附件一）

（二）员工分别按工种、学历、籍贯划分：

备注：

1、管理：指总经理、副总、厂长、经理、主管、主管助理、正副班长、领班、主任、领队、正副队长等职务。

2、文职：指文员、跟单员、统计员，及财务部、人力部职员。

3、技工：指操作各种机械设备的生产一线员工。

 管理人员大专以下学历的占管理人员总数的83.04%，素质有待提升。见下表：（明细见附件二）

（三）2009年1月1日-11月5日，全年离职率为24.92%，离职人数321人。见下表：（明细见附件

三）

备注：离职率=全年离职人数/(统计期末的在职人数+全年离职人数)

 离职人数排在前5名的依次为A车间28人、B车间28人、C车间27人、D车间25人、E23人，离职原因：①认为工资低（普工以此为由离职是正常情况）；②影响身体；③同行业挖角；④车间主管与员工沟通少，管理不细致。

 10年以上工龄员工离职10人，人力部所述离职原因简单，未见详细的离职面谈记录。见下表：

二、审计发现：

审计人员抽取了60位员工的人事资料进行检查，抽查人数占员工总人数的6.2%，发现：

1、岗位测评做得较好。

对部份岗位进行入职心理素质测试（性格测试）、智能素质测评（文字运用能力、人际交往能力）、文案测评、电脑操作测评，做得较好，但应明确规定哪些岗位需做测评，做哪些测评，并且设定测评的评分标准。

2、企业文化建设较好。

文体娱乐活动丰富，促进了员工的凝聚力，并且有企业内刊，在宣传企业文化、提高企业知名度方面走在了整个集团公司的前列。

3、部门设置不够合理。

 至09年11月5日，某某员工963人，却有42个部门，易造成管理人员多、班组长多、岗位重

复、职责重叠、管理权限模糊、相关部门接口不清晰等问题。

 某某人力资源部提供的《员工花名册》中的部门与“反馈意见”中的部门不相符。

4、人事基本档案资料管理不完善。

①入职档案记录不完整，档案表格未按要求填写，不够规范。如：

 A的聘用员工协议无人力资源部负责人签名。根据集团公司FTG/CO（外）文字第200900

1号规定：有关集团总后勤部管理由某某全权负责。对移交过来的人事资料，人力部也应进

行审核并补全、增加相应手续。

 入职登记表中人力部未填写“面试情况记录”和“用人部门复试情况”；

 司机《特种设备作业人员证》过期；

 某的《安全管理制度》，人力部漏签名；

 某的转正有员工转正表，但未见到转正考核的具体内容资料；

 没有规定哪些岗位转正时需要详细考核；

 张龙，原名张弟，96年6月22日入职，改名无户籍当地派出所的更名证明，入职登记表

无审批记录；

 身份证复印件可以将正、反面复印在A4纸的同一面上，并放入档案；

 入职登记表设计欠科学合理，很难一眼看到必须的信息栏位，如：入职日期、应聘岗位等

信息，且入职登记表、员工档案、员工简历表三个表有设计重复的地方。如果表格是政府

劳动部门下发的指导性意见，可以根据公司实际情况调整表格内容。

② 抽查的60份劳动合同，32份合格，28份不合格，合格率为53.33%。如：

 劳动合同签署不全，留有空白处未填；

 劳动合同没有试用期，但入职申请表或聘用员工协议中试用期为3个月；

 的劳动合同期限时间填错，合同附件有涂改，且合同的“不定时工资或固定工资”低于政

府规定的最低工资标准770元/月，存在劳资纠纷风险。

③ 人事档案未定期更新，后期管理不严谨。如：

 的临时居民身份证未换正式身份证；

 林身份证过期；

 身份证未更新为二代身份证，若能提倡逐步将身份证更新为二代，安全系数更高。

④ 离职交接清单不完善，并且应对离职人员做出全公司、关联单位通告，以免产生法律纠纷。如：

 陈的离职交接清单不够详细；

 和业务一部年7月20日入职，09年9月9日辞职，工龄12年）是自动离职，未办理手续，人力部对于这种情况可以在其档案里做出说明，使后续管理人员和需要查阅档案的人员清

楚明了；

 调动人员没有职位异动单。如：莫姬，2005年4月1日调动，没有调动程序。

5、人员招聘程序不规范。

①各部门需招聘人手时，用白纸书写招聘申请，无用人需求申请表。无论是缺员补员还是扩编，都应填写用人需求申请表。

②员工体检无书面定点医院，体检医院不统一，无指定的入职体检项目，今后尽量避免特殊情况。

6、教育培训方面存在不足。

① 未结合培训需求调查结果、全年培训预算来制订合理详细的培训计划；

② 培训结束后未进行培训评估，无法评判培训效果是否达到预期目标；

③ 培训考试题目设计不太符合岗位要求，应符合岗位特点；

④ 部分2、3、4月入职的员工在5月才进行新员工培训，时效性差；

⑤员工培训无论费用多少从未签过培训协议约定服务期，若公司重点培养的员工辞职，公司投入的培训成本得不到回报。

8、质量管理、安全措施不到位。

① 09年1-9月员工受处罚160次，罚款金额21,230元。处罚最多的3个部门见下表：（明细见

附件四）

② 员工受处罚及工伤较多，造成不必要的经济损失。如： 09年1-9月发生工伤34次，共支付医

药费87,337.98元。明细见下表：（明细见附件五）

③ 新员工训练不够及时，且安全管理制度只是放在档案里，未发放给员工。

9、资料销毁过于随意。

一些人事资料因保密原因被销毁，但无授权销毁审批手续、无指定销毁人员和清单记录，这样处理一是过于随意，二是可能将不能销毁的资料也一并销毁了，三是如果将来涉及到劳资纠纷法律诉讼，公司会因无证据而处于劣势。

10、部门内同户籍人员比例过高，有存在搞小团体、架空领导的风险。

 某某厂共有125人，其中湖南籍45人，占板材厂总人数36%，超过某某全公司湖南籍比例(19.03%)

16.97%。

 45位湖南员工中“平江”籍共24人（含厂长本人），占湖南籍员工的53.33%。

 厂管理人员共19人，其中湖南籍11人，占管理人员总数的57.89%，而这11位人员中有6人 都为湖南“平江”籍；板材开料部4个管理人员，3个来自湖南平江。见下表：

根据以上审计发现，我们认为：某某整体人事行政制度、流程已初步建立，但各项人力管理工作的深度不够，对已有的制度流程落实情况一般，需进一步强化执行力度，尤其要加强基础性工作的执行力；人事行政制度和流程还需更新和健全，以求适应公司的发展；组织实施以后的工作要继续跟进到位，不能只表面执行，无后期跟踪评估；薪酬、绩效与激励机制工作较为薄弱。（受实际情况影响，人力部未全权参与调薪方案的制定与执行，公司无配套的薪酬绩效体系，公司高层对人力资源管理重要性的认识有待加强。）

三、审计建议：

（一）精简机构，梳理组织结构。

1、重新修订组织架构，减少管理岗位，合并相关职位和重叠部门，明晰各岗位职责。

2、人力资源部按“42个部门”提供一份新的《员工花名册》，经总经理批准后报审计部备案。

（二）完善“选人、用人、育人、留人”上的配套管理方式与理念。

1、各岗位职责与资格应标准化，明确规定哪些岗位需做入职测评和转正考核，并且设定测评和考

核的评分标准。

2、规范人员招聘程序，无论属于缺员补员或新增编制都应用“用人申请表”进行书面申请。

3、提前做好教育培训需求调查，编制全年培训费用预算，制定培训计划，提高培训时效性，培训

课程与考核题目要符合岗位要求，培训后应作评估和总结培训效果。

4、拟定外训管理制度，对超过规定费用的培训签订培训协议，对违反协议的离职员工，按培训协

议中约定的服务期按比例追缴培训费用，以免培训成本没有回报。

5、规范员工调动程序，完善相关手续。

6、完善离职手续，视实际所需要做好离职面谈记录、离职审批手续及离职清交登记。

7、人力部应按相关制度对各部门用人严格把关和审批，对各部门用人申请进行分析审核，对部门

内同户籍比例过高的进行合理调配，并定期对人员结构进行分析。

8、特种设备作业人员应有管理部门的批准证明，并持相关证书上岗。

9、对身份证信息有变更的员工，应提供员工户籍所在地派出所出具的书面证明。

10、对员工开展意见调查并进行评估。

（三）严格落实执行现有的各项行政人事制度、流程，不断优化改善，加强人事基础工作的力度。

1、入职须缴交的资料应齐全，档案记录应完整，人事档案表格按要求规范填写，补充、完善员工

档案记录，严格填写资料。

2、规定定期更新人事档案的时间，并尽快更新目前档案内不规范资料。

3、员工签署劳动合同需严谨，应事先做好既符合法律、又维护公司立场的劳动合同，不能等到发

生纠纷时才去完善。

4、建议在库存表单用完后，对入职登记表、员工档案、员工简历表三个表进行整合统一，规范人

事表单资料。

5、指定医院进行员工入职体检，指定体检项目，为全体员工创造一个健康的公共环境，避免因身

体健康问题产生人力成本的浪费。

6、车间作业应严格执行安全措施，并监督好生产质量，降低不必要的经济损失。人力部应在工伤

发生后进行调查分析，并对反复发生工伤的员工与部门出具分析报告、提出改善意见。

（四）公司领导提高对人力资源管理重要性的认识，并建立科学的薪酬激励机制。

1、建议人力部参与或负责制订薪酬福利体系、制度和激励机制，增加员工对企业的归属感。人力

部组织各部门主管讨论、建立员工绩效考核指标和具体内容，由人力部组织实施绩效考核工作，并将评审后的员工考核资料交财务部作为薪酬福利等的支付依据。

2、建立科学合理、公平公正的考评方案，制定管理人员考评制度、优秀员工评奖制度。

（五）制定资料销毁的管理规定。

设定2人以上销毁人员和监督人员，编制销毁资料清册，登记销毁时间，并经公司总经理审批。销毁资料清册可另找地方安全保管、长期保存。

（六）出具人力资源部工作量分析报告。

针对某某人力资源部提出：目前人员配置无法完成审计建议中的工作量。建议某某对人力部各岗位工作量进行评估，出具工作量分析报告，由某某总经理审批后定岗定编，并报集团审计部备案。

（七）反馈落实审计建议的时间、部门、责任人。

请某某人力资源部负责人、总经理对上述发现问题及各项审计建议制订“整改时间、整改部门、整改责任人”，在2010年3月26日前报审计部备案，以便审计部开展后续跟进工作。对于《审计报告（征求意见稿）》中发现的问题，某某未回复的部份，视为符合实际情况，并同意按审计建议改进。

集团审计部

审计报告日：2010年3月15日

审计人员：审计部负责人：

集团总经理批示：

第三篇：关于对 × ×××的经济责任审计报告

关于对 × ×××局长的经济责任审计报告

一、工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围

1、工作依据

例：根据 计字第×号《关于对 × ×××局长进行经济责任审计的通知》的要求

2、审计方式

分就地审计、报送审计等

例：由 组成的审计组于2002年×月×日至×月×日对 局（以下简称“某局”）进行了就地审计

3、审计目的

如：本次审计的主要目的是对××任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。

4、审计程序

审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局1995年至2001年12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对××该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。

5、审计范围

时间范围。为××局长任职经济责任审计期间，即1995年至2001年12月31日，部分重大审计事项进行了前伸后延。

空间范围：包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构

二、基本情况

提供被审计单位的基本信息：企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设臵和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况

1、注册资金（或法人注资情况）

例： 组建于1952年，注册资金2亿元人民币，法人代表××，是隶属于，在国家工商行政管理局注册的 企业，拥有 资质。

2、经营范围

3、部门机构设臵和人员配备情况

例：截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部…共13个职能部门。局总部在职职工100人，其中副三总师以上13人。总部在岗员工中，大本以上学历者43人，占总部全部在岗人数的43%

4、资质登记

例：至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信（非法人分支机构可不包括此部分）基本情况

5、企业管理架构

例：截至2001年12月31日，局下属一公司、二公司、三公司等18个全资子公司；上海公司、厦门公司、北京公司等6家区域性公司。（以框架图辅助说明）

6、企业获奖情况

例：××任职期间，该企业分别于1996年被评为“ ”、1997年被评为“ ”、1999年被评为“ ”、2000年被评为“ ”和“ ”。等等

7、获奖工程

例：1995年至2001年期间，×局共计获总公司和省部级以上奖项101项，其中：国家优质工程奖2项，鲁班奖工程2项，参建鲁班奖工程5项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程39项，总公司优质工程奖53项。

8、人员结构 静态分析

例：截至2001年底，某局在职员工为18,592人，其中：在岗15,101人，下岗等其他3491人。从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的7.18％和2.49％。动态分析

例：据统计，1995年至2001年，×局累计接收或引进大中专毕业生2,861人，同期，大中专学生等管理和专业技术人才流失1,099人。从趋势看，接收引进大中专毕业生从1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速递减；但企业流失人数却逐年快速增加。

三、任期业绩情况

内容：

1、预算执行情况

2、生产经营情况（主业发展情况）

3、经济效益情况

4、财务信息的评价

5、现金流量分析

6、经营质量评价

7、资产运作情况（是否按有关要求进行资产重组、企业改制、职工安臵等情况）

8、重大问题决策程序（重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序）

9、重大投资情况

1、预算执行情况

例：××局长任职期间（1995年至2001年）营业额累计完成预算（计划）总额的125.85％，利润总额累计完成预算（计划）的120.78％

2、生产经营情况 文字描述

例：1995年以来，×局以国家投资为导向，积极拓展深圳、上海、北京市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但1999年起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。（根据需要可省略、节减）数字描述

例：1995年至2001年底，×局累计签订合同额 亿元，年均 亿元；累计完成营业额 亿元，年均 亿元；累计完成建筑业总产值 亿元，年均 亿元；年均优良品率73.28%，年均全员生产率14.93万元/人、年。（以附表辅助说明）

3、经济效益情况

年到 年总体财务状况及说明（可用表格）

1.生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润及变动情况。收入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。

2.利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。

3.债权、债务、存货、在建工程情况。

4.资产、负债和所有者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。

5.现金流量分析。6.预算管理及执行情况。

7.对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。

8.清产核资情况。

9.不良资产、潜亏数量及处理情况。

10.未纳入合并会计报表的境内外企业明细表（包括：未合并原因及现状、投资日期、投资成本、股比、资产数量、净资产、净利润、从业人数、公司住址、法人代表等）。

11.上会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况。12.2004财务管理的主要工作。财务工作人员现状及培训情况。

报表反映的经济效益情况

例：1995年至2001年6月，×局报表反映累计工程结算收入 亿元，年平均 亿元。累计实现综合效益 亿元，其中净利润 亿元，计提工资含量节余 亿元。以附表辅助说明（此部分可省略，以审计核实后经济效益情况代替）对报表数据修正

例：除上述报表反映的损益情况外，××任职期间消化任职期间以外潜亏 万元。除此之外，在任职期间尚形成不良资产 亿元。另外不包括企业对外担保和未决诉讼可能带来的或有损失）。（附表辅助说明）

4、财务信息的评价

例：根据审计了解的信息，×局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则，成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象，其很大程度上反映了企业偏重财务指标而违背财务核算原则和会计准则，财务信息失真，虚增利润。如其×公司亏损挂帐、潜亏（已抵扣潜盈）合计 亿元中，其中虚列收入 亿元。

5、现金流量分析 经营活动产生的现金流量扣除影响损益但不影响现金流的因素（折旧、摊销、预提、权益法核算下的投资收益等）后与经营利润（扣除投资收益）比较分析 投资活动产生的现金流量与企业投资及投资收益情况进行对比分析 筹资活动产生的现金流量与企业银行贷款进行对比分析

6、经营业绩评价

收入与销售商品、提供劳务产生的现金流入进行分析收入增长率、应收帐款增长率、银行贷款增长率以及年末应收帐款占当年收入百分比进行对比分析

五、与总公司往来和连带责任情况

1、与总公司往来（任职期间总公司给予的资金投入或支持情况）

例：截至2001年底，经审计核实，×局欠总公司往来款190万元。任职期间，总公司为缓解其债务危机，曾先后代其偿付银行贷款3500万元（已转为总公司对其投资）

2、总公司为×局担保情况

例：经审计核实，截至2001年底，总公司为×局贷款担保为 亿元，至2002年3月底为 亿元。至审计结束日，审计未发现总公司贷款担保部分出现逾期未还情况。（附表辅助列示）

3、×局为总公司担保情况

例：截至2001年底，×局总计为总公司贷款担保 亿元人民币，其中人民币部分 亿元，美元部分 万美元。附表辅助说明

六、任期存在的主要问题

关注四方面：

1、干部管理（对经营者的管理）

2、资金管理

3、资产管理

4、重大决策

5、内控制度或程序建立、执行与效果在会计核算方面

6、在上级管理制度执行方面财务信息的评价现金流量分析 经营质量评价

7、在项目管理方面

8、在财经纪律方面

1、干部管理

例：局直营公司管理混乱，部分干部使用失误，亏损严重。至2001年底，局上海公司、厦门公司、中南公司（全部为局直属非法人经营机构）亏损、潜亏总计达 万元，其中：上海公司为 万元，厦门公司为 万元，中南公司为 万元。造成这种局面主要是未能按照市场需求选拔和任命一批懂经营、擅管理的经营者，加上总部项目管理水平不高，过分依赖联营和分包队伍（卖牌子收点），自营能力差等原因。具体描述：

例：上海公司自1995年至2000年底期间，分别由××、××、×××（均副局级）代表局拓展当地市场，但在实际运营中过分依赖中介或个体户，长期市场对接不力、层次不高、深入不够，项目管理职能失效，特别是主要经营者缺乏应有的职业敏感性，最终导致公司债务缠身，损失惨重。其主要原因是公司主要和直接管理者失职以及项目管理人员严重渎职，损害企业利益。

例：厦门公司于1996年成立，分别由××、××、××任经理，由于企业长期缺乏规范、有效的管理机制和运营机制，项目管理混乱，履约能力差，企业亏损严重。据统计，厦门公司历年共承建34个项目，其中16项工程被业主提出索赔，损失严重，履约率仅，最终形成亏损 万元。具体描述

例：中南公司1999年9月成立，由××任总经理，至2001年9月期间，中南公司累计实现收入 万元，管理费用开支达 万元（不包括上交局管理费），企业亏损 万元，收入费用率为 %，收入利润率为 ％。

例：××任经理期间，日常费用管理无序，审批程序不健全。如：公司地处南宁，但在北京地区的招待费中，单笔费用 元以上占北京地区招待费总支出的 %；同样，南宁地区单件礼品 元以上的也达到南宁地区礼品费的 %。

2、资金管理（1）工程款回收无力

具体描述： 据统计，截至2001年底，×局被拖欠工程款26.16亿元，其中项目已完工而未结算的达 亿元，占拖欠款总额的 ％，结算不及时、多报产值甚至财务多列收入等问题非常突出，已给企业发展带来很多隐患。按年底应收账款排名，×局位列工程局第4位。

具体描述： 2001，×局工程结算收入为 亿元，是1995 亿元的1.49倍，平均年增长2.34亿元。而至2001年底，二局应收工程款为 亿元，是1995年初 亿元的5.94倍，平均年增长3.07亿元。应收帐款平均每年比工程结算收入多增长 亿元，增长速度约是结算收入增长速度的4倍。

具体描述： 银行贷款方面，截至2001年底，×局银行贷款10.13亿元，是1995年初1.56亿元的6.49倍，平均每年增长1.32亿元，接近于应收帐款增长倍数。（可以图表辅助说明）

从具体变化数额看，×局1998年应收帐款增加9.15亿元，客观上造成1998和1999年×局银行贷款增加了4.38亿元。

按2001年底企业银行贷款排名，×局排名第二位，仅次于。制度评价

具体描述：在×局提供给审计组的175项内控制度中，其财务、资金、投资方面制度仅9项，占全部内控制度的5％。而关系企业生存与发展的工程结算、资金回收、重大资金支出及运用的论证审批制度一直未能有效建立并执行，以致资金管理等方面存在很多漏洞。从对局机关重大资金凭证抽查看，局总部在部分重大资金往来和运用上缺乏必要、合理的集体决策论证程序。（2）资金控制不力，盲目对外支付保证金，损失严重

具体描述：据统计，1995年至2001年底，其下属×公司对外支付保证金、参建费等高达6,237万元，其中存在大量违规操作之处。至审计结束日仍有 万元未收回，其中××任职期间造成 万元），其欲承接的工程也相应落空或未开工、停工等。

例：出借银行帐户被骗资金 万元

具体描述：××任上海公司经理期间，将公司帐户借给××（诈骗犯）使用，由于对其往来资金缺乏监控，以致其从上海公司累计骗取资金 万元，对此，上海公司主要领导和直接责任人负有不可推卸的责任。根据掌握的资料，××自1998年1月至6月，以支付工程款名义从上海公司提走支票 张，这些支票大多没有写抬头，更谈不上对其资金用途进行监控，这是××之所以能从上海公司骗取大量资金的根本原因之一。

（3）缺乏内部牵制措施，大量资金流失

具体描述：×局重庆公司在××任经理期间，大量经济业务自己一人决策、一手经办，使企业内部制约机制流于形式，资金往来运用逃脱必要的审批程序和监控。据掌握资料，其任职期间个人利用职权涉及上述违规资金 万元，另外尚以虚假业务套取现金 万元。除此之外，××任职期间，除在局总部和重庆公司领取工资、奖金的同时，还在局参股企业领取薪金 万元，享受合资公司住房和公务用车。

3、资产管理 例：资产购臵 具体描述：1999年，为解决集体办公用房，×局与××公司签订协议，以 万元价格购买××公司开发的×项目部分房产。但是，至审计结束日，×局却未能提供任何相关决策的会议决议、记录和前期可行性论证等资料，在如此重大资产购臵行为上，其决策程序是不健全的。同时由于各种原因，至今我方未取得产权证书，为此，××负有不可推卸的责任，必须协助企业完善产权手续。

4、重大投资

例：投资决策失误，损失 万元

具体描述：1996年12月3日，局与××单位签订协议，承包其投资开发的××项目。同时，由×局支付 万元工程保证金给合作方作为合作条件。由于对业主资质、资格、资信以及项目合法、真实程度缺乏足够了解，虽经公证和第三者担保，此 万元资金仍上当受骗。此后，二局上诉至法院并胜诉，但至今仍有

5、制度建设、执行与效果 例：合同评审

具体描述：在审计组就×局2000年和2001年签订的大额合同98项中，经评审合同72项，占抽查总数的73.47%。从实际过程看，合同评审基本按程序进行，但是，企业合同风险管理意识却不强，对业主的资产状况及资信缺乏足够的了解，风险防范措施不力，上当受骗、资金不到位等现象不断发生。同时在合同签订、履行、结算及资金的回收方面，企业有效的监控与保证运营机制未能充分建立和运行。

任期内发生的主要问题

七、重大经济事项披露 重要性原则

一般包括：

1、集资或拖欠职工工资等影响稳定的事项

2、股权变动

3、企业及重要全资公司、控股公司 年发生的、至年底已结案和尚未结案的重大经济法律诉讼事项（包括起诉和被诉），说明情况和涉及金额（含未纳入合并报表的子公司）

4、目前或有重大经济法律诉讼事项

5、对外担保、借款、投资事项

6、企业及重要全资子公司、控股公司2004发生的、至年底已结案和尚未结案的重大经济违法违纪违规事项，造成的经济损失及处理情况

7、其他需披露的事项

1、对外担保

例：根据《 对外提供贷款担保的暂行条例》，对外担保中对方必须提供实物资产抵押，但大多流于形式。另外，在实际执行中相关部门的签证意见也未能被充分重视，最终决策程序缺乏监控。

截至2001年底，×局对外担保为6.49亿元，其中：局总部4.14亿元，一公司 亿元，厦门公司 亿元，南方公司0.4亿元。（可用附表辅助说明）。对外担保已占企业总资产的16.39%，是其所有者权益的1.79倍，企业已面临巨大的财务风险。

2、重大官司诉讼

例：截至2001年底，因拖欠款等原因，×局及其子公司向业主起诉金额在500万元以上的案件总金额达 亿元，目前已判决的仅执行回1,058万元，此部分未决诉讼将影响 今后盈亏

3、集资及拖欠职工工资

截至2001年6月底，×局职工集资本息合计2,906.41万元，其中：一公司万元，二公司 万元。截至2001年末，×局累计拖欠职工工资4,456万元，其中：一公司 万元、四公司 万元。重大经济事项

4、其他重大经济事项

八、资产负债状况

1、报表反映和企业实际资产负债状况

2、企业资产、负债状况变动分析

3、重要资产负债科目注释

4、相关特殊的会计政策等等

5、年至 年重要财务指标分析及在行业中的位臵（资本保值增值率、净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、总资产周转率、流动资产周转率、不良资产比率、资产负债率、已获利息倍数、速动比率、主营业务增长率、技术投入比率、固定资产成新率）

1、报表反映和实际资产负债状况

例：截至2001年底，×局帐面反映总资产达46亿元，总负债42亿元，所有者企业4亿元。资产负债率91％（负债包括工资含量节余，如不计算工资含量节余，资产负债率为80.14%）

审计调整后，×局实际总资产达45亿元，总负债40亿元，所有者企业5亿元，资产负债率89％（负债包括工资含量节余，如不计算工资含量节余，资产负债率为75％）（附资产负债表补充说明）

2、资产结构变动分析

例： 1995年初至2001年底，×局总资产资金31亿元，流动资产增加27.83亿元，占全部资产增加数的90％。而在增加的流动资产中，应收帐款总额增加19.96亿元，其他应收款增加6.05亿元，分别占总资产增加额的64.39%和19.52％，而固定资产仅增加2.8亿元，仅占全部增加额9.03％。可以看出，×局资产规模的增加主要由于工程拖欠款增加，为一种非良性增加。

3、负债和权益结构变动分析。

1995年至2001年底，×局负债增加29亿元，占全部增加额的93%，而所有者权益仅增加2亿元，占全部增加额的7%。因此，企业产权结构未能随企业的发展得到逐步改善，却呈现恶化趋势，财务风险和经营风险增大。（图表辅助说明）

4、重要会计科目注释

5、银行借款情况

截至2001年底，×局银行贷款总计10.13亿元，与1995年初1.56亿元相比增加了8.57亿元，增加5.49倍。

除上述银行贷款外，至2001年6月底，二局应付票据为8,399.70万元。资产负债状况

6、相关特殊会计政策等等

九、审计建议

1、与企业下步经营相关

2、与当前存在问题相关

3、与问题责任相关

4、与后续审计有关

1、与经营相关：

例：强化集团优势，增强企业核心竞争力。要充分依托北京地理优势，强化以资产为纽带的母子经营链条，增强集团整体竞争优势和核心竞争力，进一步提高北京、上海、深圳、广州等全国热点城市的市场产出力。加强基础管理，提高整体经营效益。稳定改革大局，创造积极有效、运行流畅、链接有序的总部反应群体

2、与存在问题相关

例：加强资金回收，降低总体贷款规模。×局应制定相关政策，由专人负责进行清欠回收，明确责任，量化目标，全面提高资金回收率，降低企业贷款规模和财务费用。

强化风险意识，有效化解或有负债。下步工作中，对当前7.51亿元对外担保要量化总体目标，采取有效措施缩减规模。原则上不再对外提供连带责任担保。

3、与责任相关

例：对上海公司××等给企业造成损失的直接责任人和××等主管责任人要根据最终损失大小和责任程度，按照总公司和国家有关规定做出相应处罚。对其个人造成的资金损失要认真清理回收，并追究个人责任。以次为鉴，二局应尽快完善相应资金管理制度，严格管理，系统防范此类现象再次发生。

4、与后续审计相关

例：对上述问题的处理结果，自审计报告下发之日起三个月，×局应将对报告中相应责任人处罚、处臵的进展情况和处理结果向 报告。必要时，将依照规定进行后续审计。

四、任期工作业绩评价

坚持实事求是、客观公正的原则，一般采取总体评价和具体评价的方式

1、总体评价

例：1995年至1998年，以××局长为核心的领导班子在团结和谐，工作积极进取，企业生产经营快速增长，经济效益稳步提高，合理的市场格局逐步形成，进一步完善了以深圳、北京、上海为中心的三大支柱产出区，企业各项工作取得了长足的进步。但是，1999年以后，面对日益严峻的建筑市场和开始出现的生产经营下滑趋势，党政班子协调不力，在市场开拓和内部管理上措施和落实的力度不够，忽视基础管理和项目成本控制，以致效益逐年下滑，企业发展质量不高。

2、具体评价 1）指挥中心转移

2）注重品牌经营和市场战略 3）上交总公司资金3,909万元 4）积极改善职工住宅和办公场所

5）任职期间累计上交国家各项税金8.21亿元，为国家和社会稳定做出了积极的贡献。

3、上缴总公司投资收益情况

例：1995年至2001年，按照总公司预算管理规定，×局总计应上交总公司投资收益 万元，至审计结束日，除2001投资收益800万元未交外，其余 万元已全部上交。另外，××任职期间尚上交前任欠交总公司的投资收益 万元。合计上交总公司投资收益 万元。较总公司其他 相比，同期排名第一。企业发展趋势分析

1、企业面临的经营风险和财务风险

2、企业盈利能力和持续经营发展能力分析

九、审计评价

（一）经营开拓评价

（二）承包指标完成情况评价

（三）会计信息质量评价

（四）企业资产质量评价

（五）重大经济决策评价

（六）党建工作（干部队伍建设情况、廉政建设、精神文明建设、思想政治建设、职工发扬民主情况）

十、审计建议和决定

• 四部分内容：

1、与企业下步经营相关

2、与当前存在问题相关

3、与问题责任相关

4、与后续审计有关

1、与经营相关 例：强化集团优势，增强企业核心竞争力。要…….。

2、与存在问题相关 例：强化风险意识，有效化解或有负债。下步工作中，对当前7.51亿元对外担保要量化总体目标，采取有效措施缩减规模。原则上不再对外提供连带责任担保。

3、与责任相关 例：对上海公司××等给企业造成损失的直接责任人和××等主管责任人要根据最终损失大小和责任程度，按照总公司和国家有关规定做出相应处罚。…….。

4、与后续审计相关 例：对上述问题的处理结果，自审计报告下发之日起三个月，×局应将对报告中相应责任人处罚、处置的进展情况和处理结果向总公司 报告。…….

第四篇：审计报告

审计报告书

月份会计凭证进行了审计，以及对合同审核监督工作中需要规避的风险和现阶段的工程项目出现的问题做出了相关的报告，并对本次审计、审核、监督工作中出现的问题做出相应的审计建议。

一、审计工作内容

（一）审计目标

经济业务发生的会计信息的真实性、合法性以及完整性进行审计监督 合同审核监督工作中规避的风险 工程项目监督管理工作中出现的问题

（二）审计程序

查阅会计凭证，询问经济业务事项

合同审核登记监督

工程项目审查监督

（三）审计检查范围

根据财务科2016年1-3月会计凭证

根据2016.01-03月合同台帐

特戊酸工程

（四）审计发现问题：

本次对财务科会计凭证的逐项查阅、询问等审计工作，发现以下问题： 1.2016年02月会计凭证中，51#凭证——外购鑫源金属铝板1649元，57#凭证——外购张店鹏儒加工不锈钢材料2415元，249#凭证——外购张店浩哲物资试剂1700元，以上经济业务均为付现业务，都盖有“现金付讫”，但都缺少财务负责人签章手续。/ 5

2.2016.03月会计凭证中，125#凭证——外购红旗仪表温度计2960元，312#凭证——外购天虹农业化肥884元、外购张店菅魄网络交换机70元，314#凭证——外购张店津南化工磷酸二氢钠1700元，363#凭证——路鹏报销上海差旅费1317元，以上经济业务均为付现业务，都盖有“现金付讫”，但都缺少财务负责人签章手续。

3.2016.03月193#凭证——付山东铝业醋酸货款1037500元，348#凭证——付大成国际材料款1016118元，以上两项经济业务的资金审批单都缺财务负责人签批手续。

三．企业合同审核监督 1.合同审核监督情况

对于本企业合同的监督管理，风控部门现实行合同全过程参与监督，包括合同签订前的风险评估，到合同执行中的实际发货数量及应收账款的回款情况，再到次月初对每项合同执行情况的数据整理、汇总、分析。

自2016年01月建立合同台帐，详细记录了每一客户的合同签订、应收及销售情况，并且每月对财务科记录的应收账款状况与经营公司实际发货及收款情况一一进行核对。

2.合同审核监督中出现的问题 在合同的审核监督中，发现如下问题:（1）预开票金额较大

XXXXXXX有限公司在2016年02月未签订合同也未发货，但给予对方多开具了920吨*3260=2999200元的增值税票。（2）合同变更无记录

XXXX客户在2015.06.18日与我方签订了1200吨的氯代特戊酰氯合同，至2015年10月23日止，实际发货220吨，单价由原来的20500元/吨变为20300/ 5

元/吨，在2016年03月单价又降为20000元/吨。但未执行任何价格变动手续。

XXXX客户2015.11.26日签订合同1000*2800=2800000元,2015.11月发货单价执行2900元/吨，2015.12月发货单价调整为2750元/吨，亦未执行价格变更手续。

3.工程项目监督中出现的问题（1）工程项目现场管理

特戊酸项目中喷砂除锈的工程量的确认，现场没有具体人员负责监督，无法区分实际喷砂除锈的工程量是多少、机械除锈的工程量又是多少，未除锈直接刷油漆有多少，直到现在我方人员也无人清楚实际完成的工程量到底是多少。而我方负责人员在未调查核实的情况下，对承建方上报的“对全厂外管廊钢结构所有钢材喷砂、除锈施工完毕”的施工项目进行了签字确认。（2）工程材料采购价格

特戊酸项目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上报的材料采购审批单中，出现施工单位的申报价格和我方出具的审批价格两项数据，而在工程审计决算时应以哪个数据为准？而且我方的审批价格比承建方的申报价格最多的高出400余元/吨。虽然已和项目负责人多次沟通过，但项目负责人答复：他现在为赶工程进度，不好再谈论采购价格的事宜。(3)所报工程预算土建部分与安装部分区分不清

土建合同中工作内容明确规定：只包含管廊基础及地沟属土建部分，现在出现承建方把管廊也放到基建工程里边，因为，基建项目下浮9%，安装项目下浮30%。

四、审计建议 1.财务审计建议

对于公司资金审批及费用报销的手续，财务科还要继续加大审批、监督/ 5

力度，严格执行公司《财务报销单据签批管理规定》及《资金借支与报销管理规定》的相关规定。

财务科的工作不仅仅只是对经济业务的核算和监督，从收费到出纳各项原始收支的操作；从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制；从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，特别是随着目前原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在产品生产、销售方面需要占用大量的资金，财务科肩负着沉重的融资工作，而且随着公司新项目的不断增加，财务科的工作任重而道远。2.合同监督管理审计建议

对于XXXXX多开票的审计建议，这样做的后果不仅会让企业提前预支税金8万多元，还承担着纳税风险。虽然为了能与客户更好的处理好关系，但有时原则性的东西也要坚持，不得有损公司整体利益。

对于合同变更无记录的问题，虽然目前市场价格波动不定，销售部门也可根据实际情况灵活掌握，但至少要留有变更记录，这样做得目的至少对以后客户管理起到了很好的维护作用。风控部门在2016年也制定并下发了合同的《变更审批表》，请相关部门严格执行。

对于应收账款回款情况，要加强销售人员其责任心和风险意识，不仅把销售业绩和薪金挂钩，还要把应收账款的回款情况与之搭配。每月销售提成中提取的奖金分为两部分，除了按销售收入的比例提取外，还应按销售收入的实现来兑现。即使销售收入实现了，如果货款不能如期收回，这部分风险抵押金仍不兑现。企业只有加强对应收账款的科学管理，才能价低因企业赊销而产生的经营风险，最大程度的保证利益的实现。3.工程项目监督审计建议 / 5

（1）对于工程项目现场管理的建议

目前企业正面临着工期紧、资金紧的处境，全员要提高责任心，项目负责人员在加紧工程进度的同时，提高对施工现场的管理，对不合乎工程实体基本测量要求，坚决否决，并及时指令施工单位处理；对在施工现场中工程的变更过程，及时处理有质量隐患的事故，指出施工单位存在的问题，明确施工单位的责任。现场管理是工程项目管理的关键部分，只有加强施工现场管理，才能保证工程质量、降低成本、缩短工期。（2）工程材料采购价格

对于工程材料采购价格的建议：出现这样的后果不但将会导致由于承建方为追求利润而降低工程质量，而且还会导致以后在对此工程的审计结算时，跨期高套，虚增项目成本，甚至还会引起由于材料审批单价格确定不清而产生我方与施工方在工程审计决算时引起不必要的争议。

工程所用的材料费用约占工程造价的65%左右，因此在工程的项目管理中，材料管理的成效直接影响到工程造价。作为施工单位，在施工前，项目负责人对工程所需材料要进行货源的调查研究，广泛收集供货信息，尽量寻找货和价的最佳结合点，保证货比三家，质优价廉的购买材料，减少工程成本，提高企业利润。

2016年化工行业面临着效益下滑、产能过剩、成本上升、资源环境约束以及创新能力不足等诸多挑战，需要大家共同努力，客服困难，积极进取。/ 5

第五篇：审计报告（范文模版）

标准审计报告的参考格式

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20××年12月31日的资产负债表，20××的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的要求编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制制度，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20××年12月31日的财务状况以及20××的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）中国××市

二○××年×月×日

带强调事项段的无保留意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任（略）

三、意见段（略）

四、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注×所述，ABC公司对Y公司提出的诉讼尚在审理当中，其结果具有不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

否定意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任（略）

三、导致否定意见的事项

如财务报表附注×所述，ABC公司的长期股权投资未按企业会计准则的规定采用权益法核算。如果按权益法核算，ABC公司的长期投资账面价值将减少×万元，净利润将减少×万元，从而导致ABC公司由盈利×万元变为亏损×万元。

四、审计意见

我们认为，由于“

（三）导致否定意见的事项”段所述事项的重要性，ABC公司财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）中国××市

二○×二年×月×日

保留意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东： 引言段（略）

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“

三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

（其他略）

三、导致保留意见的事项

ABC公司20×1年12月31日的应收账款余额×万元，占资产总额的×%。由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

我们认为，除“

（三）导致保留意见的事项”段所术事项可能产生的影响外，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

无法表示意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东： 引言段（略）

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任

我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。但由于“

（三）导致无法表示意见的事项”段中所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础

三、导致无法表示意见的事项

ABC公司未对20×1年12月31日的存货进行盘点，金额为×万元，占期末资产总额的40%。我们无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

由于“

（三）导致无法表示意见的事项”优所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础，因此，我们不对ABC公司财务报表发表意见。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日